內(nèi)部審計(jì)管理制度是對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行規(guī)范和指導(dǎo)的重要文件,旨在確保審計(jì)工作的公正性、獨(dú)立性和有效性。其內(nèi)容主要包括以下幾個方面:
1. 審計(jì)目標(biāo)與范圍:明確內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo),確定審計(jì)活動涵蓋的組織部門和業(yè)務(wù)領(lǐng)域。
2. 審計(jì)職責(zé):定義內(nèi)部審計(jì)部門的職能,包括財(cái)務(wù)審計(jì)、運(yùn)營審計(jì)、合規(guī)審計(jì)等。
3. 審計(jì)程序與方法:規(guī)定審計(jì)工作的步驟,包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、報(bào)告編寫和審計(jì)跟進(jìn)。
4. 審計(jì)人員資質(zhì)與培訓(xùn):設(shè)定審計(jì)人員的資格標(biāo)準(zhǔn),規(guī)劃專業(yè)發(fā)展和培訓(xùn)計(jì)劃。
5. 審計(jì)質(zhì)量控制:建立審計(jì)質(zhì)量評估體系,確保審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。
6. 審計(jì)報(bào)告與溝通:規(guī)定審計(jì)報(bào)告的格式、內(nèi)容和提交流程,以及與管理層和董事會的溝通機(jī)制。
7. 內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào):闡述內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的協(xié)作方式。
8. 保密與職業(yè)道德:強(qiáng)調(diào)審計(jì)人員的保密義務(wù)和職業(yè)道德規(guī)范。
包括哪些方面
1. 組織架構(gòu):描述內(nèi)部審計(jì)部門在公司架構(gòu)中的位置,以及與其它部門的關(guān)系。
2. 審計(jì)計(jì)劃與執(zhí)行:詳述審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)、計(jì)劃制定、執(zhí)行和完成過程。
3. 問題識別與改進(jìn):說明如何識別潛在問題,提出改進(jìn)建議,并跟蹤改進(jìn)效果。
4. 風(fēng)險(xiǎn)評估:闡述如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估,以確定審計(jì)重點(diǎn)。
5. 內(nèi)部控制評估:規(guī)定對內(nèi)部控制系統(tǒng)的評價(jià)方法和標(biāo)準(zhǔn)。
6. 法規(guī)遵從性:確保審計(jì)活動遵守相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)定。
7. 報(bào)告與溝通機(jī)制:設(shè)定審計(jì)結(jié)果的報(bào)告流程,以及與管理層的溝通方式。
8. 持續(xù)改進(jìn):設(shè)立機(jī)制以持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)流程和方法。
重要性
內(nèi)部審計(jì)管理制度對于企業(yè)的健康發(fā)展至關(guān)重要。它能促進(jìn)透明度,提高治理水平,確保資源的有效利用,預(yù)防和發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn),保障法規(guī)遵從性,以及推動企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。通過內(nèi)部審計(jì),企業(yè)能夠及時發(fā)現(xiàn)管理漏洞,改進(jìn)內(nèi)部控制,增強(qiáng)公眾信任,提升企業(yè)形象。
方案
1. 制定和完善內(nèi)部審計(jì)政策:根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況,定期更新審計(jì)政策,確保其與業(yè)務(wù)需求和監(jiān)管要求保持一致。
2. 建立專業(yè)團(tuán)隊(duì):招聘和培養(yǎng)具備專業(yè)技能和經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員,定期進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和知識更新。
3. 強(qiáng)化質(zhì)量控制:建立審計(jì)質(zhì)量檢查機(jī)制,定期評估審計(jì)工作的質(zhì)量,對不足之處進(jìn)行改進(jìn)。
4. 提高溝通效率:確保審計(jì)結(jié)果及時、準(zhǔn)確地傳達(dá)給管理層,以便及時采取糾正措施。
5. 加強(qiáng)與外部審計(jì)的協(xié)作:與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)保持良好關(guān)系,共享信息,提高審計(jì)效率。
6. 實(shí)施審計(jì)結(jié)果的應(yīng)用:將審計(jì)發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)化為實(shí)際改進(jìn)措施,推動企業(yè)整體運(yùn)營的持續(xù)優(yōu)化。
通過上述方案的實(shí)施,內(nèi)部審計(jì)管理制度將發(fā)揮其應(yīng)有的作用,為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供有力保障。
內(nèi)部審計(jì)管理制度范文
第1篇 內(nèi)部審計(jì)管理制度
內(nèi)部審計(jì)管理制度
制度名稱
受控狀態(tài)
編號
執(zhí)行部門
監(jiān)督部門
考證部門
第1章總則
第1條
為適應(yīng)集團(tuán)專業(yè)化管理需要,健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、檢查機(jī)制,保證集團(tuán)財(cái)產(chǎn)的安全和經(jīng)濟(jì)活動的合法性、真實(shí)性、效益性,根據(jù)國家相關(guān)法規(guī),結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況,特制定本制度。
第2條
內(nèi)部審計(jì)工作的目的
1.監(jiān)督集團(tuán)經(jīng)營政策、方針以及財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律在集團(tuán)及成員企業(yè)的貫徹執(zhí)行。
2.查處違規(guī)行為,保護(hù)集團(tuán)資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整。
3.強(qiáng)化集團(tuán)的經(jīng)營管理,為提高經(jīng)濟(jì)效益,規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。
第3條
內(nèi)部審計(jì)工作要求
1.遵守國家的法律、法規(guī)和有關(guān)政策以及集團(tuán)發(fā)布的各項(xiàng)規(guī)章制度。
2.以集團(tuán)經(jīng)營目標(biāo)為工作中心,以事實(shí)為依據(jù),以國家法律和集團(tuán)制度為準(zhǔn)繩,客觀、公正地反映、分析各運(yùn)營單位、部門的經(jīng)濟(jì)活動,評價(jià)經(jīng)營管理者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,提出恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見,作出正確的審計(jì)結(jié)論和建議。
第4條
內(nèi)部審計(jì)工作依據(jù)“只查不究”的原則開展,對被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)果只具有出具審計(jì)報(bào)告、提出審計(jì)意見的建議權(quán),不負(fù)責(zé)意見和建議的具體落實(shí),集團(tuán)董事會對審計(jì)意見和建議所形成的處理和處罰有最終裁定權(quán)。
第2章內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)
第5條
審計(jì)委員會隸屬于董事會,負(fù)責(zé)對審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督,對涉及到財(cái)務(wù)、基建、工程技術(shù)等比較復(fù)雜和重大的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行研究處理。
第6條
審計(jì)部依照本制度對集團(tuán)及成員企業(yè)的財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,對審計(jì)委員會負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
第7條
審計(jì)部的主要職責(zé)。
1.檢查集團(tuán)及成員企業(yè)內(nèi)部控制制度(包括內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會計(jì)控制制度)的執(zhí)行情況,并對其有效性、合理性、經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行評價(jià)。
2.對集團(tuán)、專業(yè)集團(tuán)及其成員企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動及相關(guān)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,防錯糾弊,為集團(tuán)及成員企業(yè)優(yōu)化管理提供意見。
3.對集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
4.對集團(tuán)及成員企業(yè)的年度經(jīng)營指標(biāo)的完成情況進(jìn)行確認(rèn)。
5.根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī),擬定集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度并在審批通過后組織實(shí)施。
6.總結(jié)、交流內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn),組織內(nèi)部審計(jì)理論研討,培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員。
7.擬定審計(jì)檔案管理制度,報(bào)審計(jì)委員會和董事會審核、審批后執(zhí)行。
8.向?qū)徲?jì)委員會提交審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告,按時完成交辦的審計(jì)任務(wù)。
第8條
審計(jì)部的主要權(quán)限。
1.有權(quán)要求集團(tuán)及成員企業(yè)按時報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、資金計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和決算等有關(guān)文件和資料。
2.有權(quán)檢查、審核集團(tuán)及成員企業(yè)的會計(jì)賬目、憑證、賬薄、業(yè)務(wù)記錄、報(bào)表和其他有關(guān)文件資料,檢查資金、資產(chǎn)管理情況,檢測財(cái)務(wù)會計(jì)電算化軟件。
3.有權(quán)參加集團(tuán)及成員企業(yè)重大的經(jīng)營管理等有關(guān)方面的會議。
4.有權(quán)參與集團(tuán)及其成員企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、重大投資項(xiàng)目及重大資金使用的可行性和效益性調(diào)研過程。
5.就審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)及審查中發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)召開調(diào)查會,向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。
6.有權(quán)提出制止、糾正違反集團(tuán)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支等事項(xiàng)的意見。對被審計(jì)單位嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的現(xiàn)象,有權(quán)提出限期采取措施,改進(jìn)工作,改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。
7.對阻撓、拒絕審計(jì)和弄虛作假、破壞審計(jì)工作的被審計(jì)單位及有關(guān)人員,按有關(guān)規(guī)定,提請集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,有權(quán)采取查封有關(guān)賬冊、凍結(jié)資財(cái)?shù)扰R時措施,并有權(quán)提出追究被審計(jì)單位和有關(guān)人員責(zé)任的建議。
8.有權(quán)對違反國家法律法規(guī)和集團(tuán)有關(guān)財(cái)經(jīng)制度的行為提出處理意見。
9.對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的、須查處的重大或緊急事項(xiàng),有權(quán)直接向董事會報(bào)告。
第3章內(nèi)部審計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)
第9條
審計(jì)部應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展的規(guī)模、審計(jì)的范圍和審計(jì)工作的經(jīng)?;?、專業(yè)化的要求及需要配備適當(dāng)數(shù)量的專職或兼職會計(jì)師、經(jīng)濟(jì)師、工程師等業(yè)務(wù)骨干組成集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。
第10條
審計(jì)人員應(yīng)依法審計(jì)、忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密;審計(jì)人員不得濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、泄露秘密。審計(jì)人員在審計(jì)工作中取得的財(cái)務(wù)收支資料不得用于與審計(jì)工作無關(guān)的目的。
第11條
當(dāng)遇有重大、復(fù)雜審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)時,要求計(jì)劃、財(cái)務(wù)、技術(shù)等部門的有關(guān)人員與審計(jì)人員共同參與并組成專項(xiàng)審計(jì)組。必要時,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可聘請外部人員或借助社會審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專題審計(jì)或?qū)0笇徲?jì)。
第12條
審計(jì)人員按本制度規(guī)定行使審計(jì)職權(quán),被審計(jì)單位和個人不得進(jìn)行刁難或打擊報(bào)復(fù)。對審計(jì)人員進(jìn)行刁難或打擊報(bào)復(fù)的人員,視情節(jié)輕重和造成的后果,給予相應(yīng)的處罰、處分。
第13條
審計(jì)人員與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的,應(yīng)在確定審計(jì)方案前提出聲明并予以回避。審計(jì)調(diào)查時,審計(jì)人員不得少于兩人。
第14條
審計(jì)人員工作成績顯著、對集團(tuán)貢獻(xiàn)突出的,應(yīng)按集團(tuán)有關(guān)規(guī)定給予表彰或獎勵;對弄虛作假、營私舞弊、嚴(yán)重失職瀆職、泄露公司重要經(jīng)濟(jì)秘密的審計(jì)人員,視情節(jié)輕重和給公司造成的后果,給予相應(yīng)的處分。
第4章內(nèi)部審計(jì)工作的范圍
第15條
遵循性審計(jì)。對經(jīng)營過程中遵守相關(guān)法規(guī)、政策、流程、計(jì)劃、預(yù)算、程序、合同協(xié)議等遵循性標(biāo)準(zhǔn)的情況作出評價(jià)。
第16條
風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)。對企業(yè)內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行審查和評價(jià)。
第17條
績效審計(jì)。對本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理效率和效果情況進(jìn)行審計(jì)。
第18條
任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。
第19條
其他審計(jì)。包括建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)、物資采購審計(jì)等專門審計(jì)以及法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。
第5章內(nèi)部審計(jì)工作程序
第20條
編制審計(jì)工作計(jì)劃。
根據(jù)集團(tuán)的經(jīng)營管理的要求和具體情況,在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,審計(jì)部擬訂年度審計(jì)工作計(jì)劃和分季度審計(jì)工作計(jì)劃,報(bào)審計(jì)委員會批準(zhǔn)后執(zhí)行并實(shí)施。
第21條
通知被審計(jì)單位。
審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案由該審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)組長制定,審批通過后實(shí)施。審計(jì)部應(yīng)提前3日向被審計(jì)單位下達(dá)“審計(jì)通知書”。自審計(jì)之日起,一般應(yīng)在1個月內(nèi)完成審計(jì)檢查工作。被審計(jì)單位接到通知后,應(yīng)按有關(guān)要求作好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作,積極配合,并為開展審計(jì)工作提供必要的工作條件。
第22條
組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目。
1.依據(jù)被審計(jì)單位實(shí)際情況,可采取就地審計(jì)與送達(dá)審計(jì)、定期審計(jì)與不定期審計(jì)、抽查審計(jì)與全面審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、專案審計(jì)等多種審計(jì)方式。在審計(jì)過程中,審計(jì)人員應(yīng)作好審計(jì)記錄,收集必要的審計(jì)證據(jù)。
2.重大、復(fù)雜的審計(jì)項(xiàng)目,審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位正式開展審計(jì)工作前,可要求被審計(jì)單位召集有關(guān)經(jīng)營管理人員參加與審計(jì)組的見面會,介紹有關(guān)情況,明確審計(jì)要求,以取得被審計(jì)單位及其有關(guān)人員的理解與配合。
第23條
歸集審計(jì)工作底稿。
審計(jì)人員在審計(jì)查證工作結(jié)束后,要對審計(jì)記錄、證明材料、審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析、整理、復(fù)核,然后編制審計(jì)工作底稿。必要的材料需經(jīng)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。
第24條
撰寫審計(jì)報(bào)告。
1.審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)結(jié)果,依據(jù)審計(jì)制度對被審計(jì)單位的被審事項(xiàng)作出客觀公正的評價(jià)。審計(jì)報(bào)告要做到主要事實(shí)清楚,證據(jù)確鑿、相關(guān)、充分、合法,評價(jià)客觀,結(jié)論恰當(dāng),處理意見正確。
2.審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)委員會審定前,應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告有異議的,審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)、研究和確認(rèn)。如報(bào)告經(jīng)確認(rèn)確有不實(shí)之處,應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。
3.審計(jì)報(bào)告及審計(jì)處理處罰建議書報(bào)經(jīng)審計(jì)委員會批復(fù)后,正式下達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)部門。被審計(jì)單位對審計(jì)意見書和審計(jì)決定必須嚴(yán)格遵照執(zhí)行(需有關(guān)部門配合執(zhí)行的,有關(guān)部門應(yīng)予以配合),并于收到之日起15日內(nèi)將執(zhí)行結(jié)果反饋審計(jì)室。
第25條
審計(jì)處理、處罰建議。
1.對被審計(jì)單位或部門違反國家、集團(tuán)規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為,審計(jì)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果,依據(jù)國家法律、法規(guī)和集團(tuán)有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定,作出審計(jì)處理、處罰建議和意見。
2.處罰的審計(jì)建議種類。
(1)警告、通報(bào)批評。
(2)罰款(指對有嚴(yán)重違紀(jì)行為的單位和個人處以一定金額的罰款)。
(3)沒收違法所得。
(4)依法采取的其他處罰。
第26條
被審計(jì)單位的申訴。
1.被審計(jì)單位在收到經(jīng)審計(jì)委員會批復(fù)后的審計(jì)處理、處罰決定后,如有異議,可在10日內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會提出申訴。申訴期間,原審計(jì)決定照常執(zhí)行。
2.對被審計(jì)單位提出的申訴。審計(jì)委員會在接到申訴后10日內(nèi)作出處理,對不適當(dāng)?shù)臎Q定予以糾正。
第27條
審計(jì)回訪和后續(xù)審計(jì)。
1.審計(jì)工作結(jié)束后,審計(jì)部應(yīng)對被審計(jì)單位進(jìn)行回訪,對被審計(jì)單位采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行后續(xù)檢查。
2.被審計(jì)單位基于成本或其他考慮,決定對內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題不采取糾正措施,應(yīng)當(dāng)做出書面解釋。
3.審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)將審計(jì)結(jié)果以及被審計(jì)單位書面解釋向管理層報(bào)告。
第28條
審計(jì)資料歸檔。
項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后,審計(jì)部應(yīng)按照審計(jì)檔案管理的規(guī)定,做好審計(jì)資料的整理、立卷和歸檔工作。
第6章附則
第29條
本制度由董事會負(fù)責(zé)解釋、修訂。
第30條
本制度自××××年××月××日起執(zhí)行。
編制日期
審核日期
批準(zhǔn)日期
修改標(biāo)記
修改處數(shù)
修改日期
第2篇 投資公司內(nèi)部審計(jì)管理制度
中國**投資集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)管理制度
一、總則
第一條
為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,使審計(jì)工作制度化、規(guī)范化,根據(jù)國家有關(guān)審計(jì)工作的法律、法規(guī),結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。
二、審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員
第二條
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu):中國**投資集團(tuán)有限公司審計(jì)監(jiān)察部。公司將根據(jù)發(fā)展規(guī)劃,逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。
第三條
內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、具備相應(yīng)的審計(jì)專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。
第四條
內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公,不濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計(jì)人員工作進(jìn)行獎勵和處罰。
第五條
內(nèi)審人員按審計(jì)程序開展工作,對審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密,未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。
第六條
內(nèi)審人員依法行使職權(quán),受法律保護(hù),任何部門、個人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。
三、審計(jì)對象、范圍和依據(jù)
第七條
內(nèi)部審計(jì)的對象:
1.公司本部有關(guān)部門;
2.公司全資子公司、分公司及控股公司;
3.公司參股企業(yè)的派駐人員;
4.公司總裁認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)。
第八條
內(nèi)部審計(jì)范圍:
1.與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動;
2.財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況;
3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況;
4.基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性;
5.國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況;
6.公司及下屬企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任;
7.配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)和會計(jì)師事務(wù)所對公司的審計(jì);
8.其他與經(jīng)營有關(guān)的事項(xiàng)。
第九條
內(nèi)部審計(jì)依據(jù):
1.國家法律、法規(guī)、政策;
2.公司規(guī)章制度;
3.公司經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo);
4.其他有關(guān)規(guī)定。
四、審計(jì)種類和方式
第十條
公司內(nèi)部審計(jì)包括:
1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。
2.專案審計(jì)。對被審單位及人員違紀(jì)經(jīng)濟(jì)問題進(jìn)行審計(jì)。
3.專項(xiàng)審計(jì)。包括:
(1)效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上,對其經(jīng)濟(jì)活動效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。
(2)任期審計(jì)。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)、廉潔奉公情況進(jìn)行審計(jì)。
(3)審計(jì)調(diào)查。對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。
第十一條
公司內(nèi)部審計(jì)方式有:
1.報(bào)送(送達(dá))審計(jì)。被審單位接到審計(jì)通知書,在指定時間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu),接受審計(jì)檢查。
2.就地審計(jì)。審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)。
五、內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)
第十二條
內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán):
1.召開本公司、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會議;
2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì);
3.要求被審單位及時提供與審計(jì)有關(guān)的文件資料;
4.按審計(jì)計(jì)劃對被審計(jì)單位實(shí)施審計(jì);
5.對有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查,有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料;
6.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議;
7.對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見;
8.對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員,提出追究責(zé)任的建議;
9.對審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總裁、董事會、監(jiān)事會報(bào)告;
10.對阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的,有權(quán)向總裁提出建議,采取必要措施,追究有關(guān)人員責(zé)任;
11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。
六、內(nèi)部審計(jì)工作程序
第十三條
內(nèi)部審計(jì)工作程序:
1.制定公司審計(jì)計(jì)劃和工作方案,經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)組織實(shí)施。
2.書面通知被審計(jì)單位,說明審計(jì)內(nèi)容、方式、時間。
3.實(shí)施審計(jì)。
4.編制審計(jì)報(bào)告。
5.下達(dá)審查處理決定。
6.復(fù)審。被審單位、個人在接到審查處理決定15天內(nèi),向公司提出書面復(fù)審申請,經(jīng)公司總裁批準(zhǔn),組織復(fù)議。
7.進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。
第十四條
審計(jì)程序過程注意事項(xiàng):
1.審計(jì)前,應(yīng)向被審計(jì)單位出示由公司總裁簽章的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書;
2.審計(jì)處理決定由公司總裁批準(zhǔn)下達(dá);
3.復(fù)議期間,原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行;
4.重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會、監(jiān)事會備案;
5.審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題,可隨時向公司報(bào)告,及時制止問題的延續(xù)與擴(kuò)大。
七、審計(jì)檔案制度
第十五條
審計(jì)部門建立、健全審計(jì)檔案管理制度。
第十六條
審計(jì)檔案管理范圍:
1.審計(jì)通知書和審計(jì)方案;
2.審計(jì)報(bào)告及其附件;
3.審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù);
4.反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件;
5.公司總裁對審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見;
6.審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告;
7.申訴、申請復(fù)審報(bào)告;
8.復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料;
9.其他應(yīng)保存的資料。
第十七條
審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。
八、獎勵與處罰
第十八條
對被審計(jì)單位、人員的遵紀(jì)守法、效益顯著行為,審計(jì)人員應(yīng)向公司總裁提出各類獎勵建議。
第十九條
審計(jì)人員對有下列行為的單位和個人,根據(jù)情節(jié)輕重,向公司總裁提出各類處罰建議:
1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的;
2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;
3.弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的;
4.拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的;
5.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。
第二十條
對有下列行為的審計(jì)人員,根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰:
1.利用職權(quán)謀取私利的;
2.弄虛作假、徇私舞弊的;
3.玩忽職守,給公司造成重大損失的;
4.泄露公司秘密的。
第二十一條
對審計(jì)過程的以上行為,構(gòu)成犯罪的,提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
九、附則
第二十二條
本制度由中國**審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)解釋。
第二十三條
本制度由中國**總裁辦公會決定修改與補(bǔ)充。
第二十三條
本制度自公司總裁辦公會通過,總裁簽發(fā)之日起正式生效、實(shí)施。
第3篇 j機(jī)關(guān)內(nèi)部賬務(wù)審計(jì)管理制度
以下是小編為大家收集的制度,僅供參考!
第一條 為了加強(qiáng)委機(jī)關(guān)和所屬單位的財(cái)務(wù)管理,使委內(nèi)部財(cái)務(wù)管理進(jìn)一步規(guī)范化、制度化,最大限度地發(fā)揮所有資金的效能,更好地為委內(nèi)部建設(shè)和發(fā)展服務(wù),特制定財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度。
第二條 堅(jiān)持財(cái)經(jīng)工作基本原則,依據(jù)國家制定的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度,強(qiáng)化本委財(cái)務(wù)管理,使之做到公開、公正、透明,防止財(cái)經(jīng)工作中的腐朽現(xiàn)象,保護(hù)和調(diào)動干部職工當(dāng)家理財(cái)?shù)姆e極性,堅(jiān)持開源節(jié)流、增收增效原則,合理安排和使用資金,促進(jìn)委的各項(xiàng)事業(yè)健康協(xié)調(diào)發(fā)展。
第三條 加強(qiáng)內(nèi)審工作組織領(lǐng)導(dǎo),成立內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,組長由委主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任,副組長由分管機(jī)關(guān)副主任、紀(jì)檢組長擔(dān)任。委監(jiān)察室和辦公室具體組織并協(xié)調(diào)熟悉財(cái)務(wù)的人員實(shí)施內(nèi)審工作。
第四條 實(shí)施內(nèi)審的范圍是:委機(jī)關(guān)及經(jīng)費(fèi)獨(dú)立核算的所屬單位。內(nèi)審的主要內(nèi)容:
(一)執(zhí)行國家、省和市財(cái)務(wù)制度的情況;
(二)執(zhí)行委內(nèi)財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)定的情況:
1、財(cái)政撥款收支情況;
2、爭取項(xiàng)目資金收支情況;
3、委及所屬單位房屋租賃、水電費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)等收支情況;
4、機(jī)關(guān)房改和評估房補(bǔ)交款收支情況;
5、差旅費(fèi)和公務(wù)接待費(fèi)開支情況;
6、按照相關(guān)規(guī)定發(fā)放各類獎金情況;
7、機(jī)關(guān)及所屬單位購置辦公設(shè)備開支情況;
8、委基本建設(shè)投資及開支情況;
9、黨費(fèi)收支情況。
第五條 內(nèi)審的時限和要求
1、每半年或一年進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì),必要時,可隨時審計(jì);
2、財(cái)務(wù)室和涉及到的科室,要積極協(xié)助,密切配合,提供真實(shí)的憑證、數(shù)據(jù)等相關(guān)情況;
3、審計(jì)專班人員要認(rèn)真履行職責(zé),嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律,不得向無關(guān)人員透露審計(jì)相關(guān)信息;
4、審計(jì)結(jié)果經(jīng)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組核準(zhǔn),提交委辦公會或黨組會審定后進(jìn)行公示,接受監(jiān)督;
5、實(shí)行責(zé)任追究,對審計(jì)中違規(guī)違紀(jì)的責(zé)任人,將依照黨政紀(jì)和相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),按組織程序進(jìn)行責(zé)任追究。
第六條 本制度自發(fā)布之日起施行。
第七條 本制度由監(jiān)察室負(fù)責(zé)解釋。
第4篇 機(jī)關(guān)內(nèi)部賬務(wù)審計(jì)管理制度
第一條 為了加強(qiáng)委機(jī)關(guān)和所屬單位的財(cái)務(wù)管理,使委內(nèi)部財(cái)務(wù)管理進(jìn)一步規(guī)范化、制度化,最大限度地發(fā)揮所有資金的效能,更好地為委內(nèi)部建設(shè)和發(fā)展服務(wù),特制定財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度。
第二條 堅(jiān)持財(cái)經(jīng)工作基本原則,依據(jù)國家制定的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度,強(qiáng)化本委財(cái)務(wù)管理,使之做到公開、公正、透明,防止財(cái)經(jīng)工作中的腐朽現(xiàn)象,保護(hù)和調(diào)動干部職工當(dāng)家理財(cái)?shù)姆e極性,堅(jiān)持開源節(jié)流、增收增效原則,合理安排和使用資金,促進(jìn)委的各項(xiàng)事業(yè)健康協(xié)調(diào)發(fā)展。
第三條 加強(qiáng)內(nèi)審工作組織領(lǐng)導(dǎo),成立內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,組長由委主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任,副組長由分管機(jī)關(guān)副主任、紀(jì)檢組長擔(dān)任。
委監(jiān)察室和辦公室具體組織并協(xié)調(diào)熟悉財(cái)務(wù)的人員實(shí)施內(nèi)審工作。
第四條 實(shí)施內(nèi)審的范圍是:委機(jī)關(guān)及經(jīng)費(fèi)獨(dú)立核算的所屬單位。
內(nèi)審的主要內(nèi)容:
(一)執(zhí)行國家、省和市財(cái)務(wù)制度的情況;
(二)執(zhí)行委內(nèi)財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)定的情況:
1、財(cái)政撥款收支情況;2、爭取項(xiàng)目資金收支情況;3、委及所屬單位房屋租賃、水電費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)等收支情況;
4、機(jī)關(guān)房改和評估房補(bǔ)交款收支情況;
5、差旅費(fèi)和公務(wù)接待費(fèi)開支情況;
6、按照相關(guān)規(guī)定發(fā)放各類獎金情況;
7、機(jī)關(guān)及所屬單位購置辦公設(shè)備開支情況;
8、委基本建設(shè)投資及開支情況;
9、黨費(fèi)收支情況。
第五條 內(nèi)審的時限和要求
1、每半年或一年進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì),必要時,可隨時審計(jì);2、財(cái)務(wù)室和涉及到的科室,要積極協(xié)助,密切配合,提供真實(shí)的憑證、數(shù)據(jù)等相關(guān)情況;3、審計(jì)專班人員要認(rèn)真履行職責(zé),嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律,不得向無關(guān)人員透露審計(jì)相關(guān)信息;
4、審計(jì)結(jié)果經(jīng)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組核準(zhǔn),提交委辦公會或黨組會審定后進(jìn)行公示,接受監(jiān)督;
5、實(shí)行責(zé)任追究,對審計(jì)中違規(guī)違紀(jì)的責(zé)任人,將依照黨政紀(jì)和相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),按組織程序進(jìn)行責(zé)任追究。
第六條 本制度自發(fā)布之日起施行。
第七條 本制度由監(jiān)察室負(fù)責(zé)解釋。
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