項目審計管理制度(2篇)

項目審計管理制度是企業(yè)管理體系的重要組成部分，它旨在確保項目的合規(guī)性、效率和效果。該制度主要包括以下幾個方面：

1. 審計目標(biāo)設(shè)定：明確審計的目的和范圍，以便針對性地進行審計活動。

2. 審計程序和方法：規(guī)定審計的步驟、工具和技術(shù)，保證審計工作的系統(tǒng)性和專業(yè)性。

3. 審計職責(zé)劃分：定義審計部門、項目經(jīng)理及相關(guān)部門的權(quán)責(zé)，促進協(xié)同工作。

4. 審計標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則：設(shè)立審計評估標(biāo)準(zhǔn)，為審計結(jié)果提供公正的依據(jù)。

5. 審計報告和反饋：規(guī)范審計報告的編制、審查和反饋流程，確保信息的準(zhǔn)確傳遞。

6. 糾正措施和持續(xù)改進：針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，制定糾正措施，并推動制度的持續(xù)優(yōu)化。

包括哪些方面

1. 預(yù)算審計：檢查項目的預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整是否符合財務(wù)規(guī)定和項目需求。

2. 進度審計：評估項目進度與計劃的一致性，分析延誤原因并提出改進建議。

3. 質(zhì)量審計：審查項目的產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量，確保符合標(biāo)準(zhǔn)和客戶期望。

4. 風(fēng)險管理審計：核實風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對措施的有效性。

5. 合規(guī)性審計：確認(rèn)項目執(zhí)行過程中是否遵守相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)政策。

6. 績效審計：評價項目團隊的工作效率和成果，為績效考核提供依據(jù)。

重要性

項目審計管理制度對于企業(yè)的運營至關(guān)重要，它：

1. 提升項目透明度：通過審計，可以全面了解項目的實際情況，提高決策的科學(xué)性。

2. 防范風(fēng)險：及時發(fā)現(xiàn)潛在問題，防止小問題演變成大危機。

3. 優(yōu)化資源配置：審計結(jié)果有助于調(diào)整資源分配，提高項目效益。

4. 保障合規(guī)：確保企業(yè)在法律法規(guī)框架內(nèi)運作，降低法律風(fēng)險。

5. 提高組織效率：通過反饋和改進，促進項目管理的持續(xù)優(yōu)化。

方案

實施項目審計管理制度應(yīng)采取以下策略：

1. 建立專門的審計團隊：配備具備專業(yè)技能和經(jīng)驗的審計人員，確保審計的專業(yè)性。

2. 制定詳盡的審計計劃：根據(jù)項目特點和階段，制定相應(yīng)的審計計劃。

3. 強化培訓(xùn)和溝通：定期對相關(guān)人員進行審計知識培訓(xùn)，增強理解和配合。

4. 信息化支持：利用審計軟件，提升審計效率和準(zhǔn)確性。

5. 重視審計結(jié)果應(yīng)用：將審計發(fā)現(xiàn)的問題和建議納入項目改進計劃，確保審計價值的轉(zhuǎn)化。

通過上述方案的實施，項目審計管理制度將在企業(yè)中發(fā)揮其應(yīng)有的作用，助力企業(yè)實現(xiàn)項目管理的高效、合規(guī)和優(yōu)質(zhì)。

項目審計管理制度范文

第1篇 建設(shè)集團項目審計管理辦法

建設(shè)集團項目審計管理辦法

第一章總 則

第一條為了適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)換,促進國有資產(chǎn)的保值、增值,提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟效益,健全企業(yè)的自我約束機制,制定本辦法。

第二條凡實行全額承包的工程項目,必須在竣工結(jié)算后,經(jīng)過審計認(rèn)定,方可按項目全額承包責(zé)任書兌現(xiàn)。對于停工達一年以上的項目,可進行事中審計,根據(jù)中間結(jié)算情況和成本控制情況進行預(yù)兌現(xiàn)。

第三條工程項目審計應(yīng)以國家審計法規(guī)和財經(jīng)政策為依據(jù),以項目全額承包責(zé)任書為主要內(nèi)容,對工程項目的財務(wù)收支、經(jīng)濟效益和項目全額承包責(zé)任書規(guī)定的承包范圍、承包方式、承包內(nèi)容、獎罰辦法等內(nèi)容進行監(jiān)督和作出客觀、公正的評價。

第四條本辦法適用于局屬各單位所有實行全額承包的工程項目。

第二章審計的組織與實施

第五條工程項目審計實行局、公司和分公司三級管理、三級審計的辦法。局重點工程項目、單位造價在一億元以上的項目以及局直管項目,由局內(nèi)部審計機構(gòu)組織審計或委托公司進行審計,其他項目由公司、分公司內(nèi)審機構(gòu)依照本辦法自行審計,局內(nèi)審機構(gòu)視情況抽查。

第六條審計項目由各單位分管項目全額承包或?qū)徲嫻ぷ鞯男姓I(lǐng)導(dǎo)確定,由各單位內(nèi)審機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T(含專職和兼職)負(fù)責(zé)會同有關(guān)業(yè)務(wù)部門完成。

第七條工程項目審計根據(jù)需要可以采取事中、事后兩種方式。事中審計應(yīng)在工程項目達到某一控制點后進行,其目的在于及時總結(jié)經(jīng)驗,發(fā)現(xiàn)問題,糾正偏差,以利后期改善管理和不斷提高經(jīng)濟效益。事后審計一般應(yīng)在工程辦完竣工結(jié)算后,對整個工程的全額責(zé)任承包書的簽訂及執(zhí)行情況作出審計認(rèn)定,提出承包兌現(xiàn)獎罰意見。

第三章審計的主要內(nèi)容

第八條工程項目全額承包責(zé)任書的簽訂情況

(一)項目全額承包責(zé)任書必須經(jīng)承發(fā)包雙方簽字,未經(jīng)雙方簽字的視為無效;

(二)標(biāo)價是否分離,確定的承包基數(shù)是否科學(xué)、合理,上交比例是否明確;

(三)項目承包負(fù)責(zé)人是否明確,是否符合全額承包管理要求;

(四)承發(fā)包雙方是否按工程項目全額承包責(zé)任書的規(guī)定享受權(quán)利和履行義務(wù)。

第九條工程項目管理與核算的執(zhí)行情況

(一)企業(yè)財務(wù)制度和企業(yè)會計制度的執(zhí)行情況;

(二)國家財經(jīng)法紀(jì)和企業(yè)有關(guān)制度的遵守情況、財產(chǎn)物資管理情況;

(三)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況;

(四)項目成本核算責(zé)任制和成本管理制的建立和執(zhí)行情況;

(五)項目責(zé)任成本表的編制情況及計劃成本的執(zhí)行情況;

(六)項目勞務(wù)隊伍的選用是否按照規(guī)定執(zhí)行,工程分包是否簽訂分包合同,合同條款內(nèi)容及分包工程款的決算是否合規(guī),與分包單位的工程款清算情況和往來帳項的核對情況;

(七)材料物資的采購是否按規(guī)定執(zhí)行;

(八)成本分析制度的健全性和執(zhí)行情況及其效果。

第十條工程項目承包合同經(jīng)濟指標(biāo)完成情況

(一)工程結(jié)算收入和上交費用的真實性、帳務(wù)處理的合規(guī)性,與業(yè)主各項經(jīng)濟往來的清算情況及往來帳項的核對情況;

(二)工程實際成本、費用和營業(yè)外收支情況;

(三)所有往來單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)清算情況、往來帳項的核對情況;

(四)工程款的收取及上交款項完成情況(含各項稅款);

(五)帳面資產(chǎn)的真實性和穩(wěn)健性;

(六)利潤和其他經(jīng)濟指標(biāo)的準(zhǔn)確性。

第十一條 工程項目承包合同技術(shù)指標(biāo)完成情況

(一)工期、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、文明施工和ci形象等是否達到合同要求;

(二)工程檔案資料及其它技術(shù)資料是否完整,質(zhì)量是否符合要求;

(三)與業(yè)主的施工合同的履行情況及遺留問題。

第四章審計的工作程序

第十二條工程項目竣工結(jié)算后一個月內(nèi),或停工達一年時,項目經(jīng)理部應(yīng)向上一級提出書面的審計申請,其中局重點工程項目、單位造價在一億元以上的項目以及局直管項目,應(yīng)向局提出申請。在工程竣工結(jié)算后兩個月內(nèi)或停工后15個月內(nèi),內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)組織審計。

第十三條 若項目經(jīng)理部或下級單位未根據(jù)上一條規(guī)定的時間期限提出審計申請的,內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)及時了解情況,可要求其提出審計申請或直接下達審計通知。

第十四條內(nèi)審機構(gòu)根據(jù)確定的審計項目,了解被審計項目的有關(guān)情況,索取有關(guān)資料,確定審計重點。

第十五條成立審計組,擬定審計工作方案,報本單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第十六條 在實施審計三日前,內(nèi)審機構(gòu)向被審工程項目經(jīng)理部或其所在單位下達書面《審計通知書》,被審工程項目經(jīng)理部接到通知后,應(yīng)提供下列資料:

(一)工程項目全額承包責(zé)任書及其附件;

(二)與建設(shè)單位及分包單位簽訂的工程施工合同(或勞務(wù)合同)和有關(guān)補充合同、協(xié)議、會議紀(jì)要等;

(三)與建設(shè)單位及分包單位審定的工程結(jié)算書、財務(wù)結(jié)算書及其他經(jīng)濟方面的結(jié)算書;

(四)租賃等經(jīng)濟方面的合同、協(xié)議、會議紀(jì)要等;

(五)會計憑證、會計帳簿、會計報表、銀行對帳單和調(diào)節(jié)表、往來帳項的對帳單等;

(六)項目編制的標(biāo)準(zhǔn)成本表、成本分析表;

(七)統(tǒng)計、材料、動力、勞資等業(yè)務(wù)核算資料和年度材料物資盤點表、機械設(shè)備盤點表;

(八)工程項目全額承包責(zé)任書執(zhí)行情況和財經(jīng)紀(jì)律遵守情況的自查報告;

(九)項目經(jīng)理的述職報告;

(十)審計組要求提供的其他資料。

第十七條審計組審閱第十六條所列資料,查閱與審計事項有關(guān)的文件、規(guī)章制度及其他資料。

第十八條采取訪問、座談、抽查實物等方法取得書面資料以外的證明材料,由提供者簽字確認(rèn),并注明日期。

第十九條審計組對審計過程中所搜集的資料及證明材料進行分析、整理、綜合、鑒定,寫出審計報告,提出獎罰意見。

第二十條審計組上報審計報告前,應(yīng)當(dāng)征求被審計項目部的意見,被審計項目部應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起十日內(nèi),將書面意見送交審計組。

第二十一條單位行政主管領(lǐng)導(dǎo)和項目法施工領(lǐng)導(dǎo)小組聽取審計組匯報審計情況,審定審計報告,出具審計結(jié)論和決定,下達給工程項目部和其所在單位執(zhí)行,同時報上一級內(nèi)審機構(gòu)備案。

第二十二條 對嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律和造成重大經(jīng)濟損失的事項,交由本單位紀(jì)委監(jiān)察部門查處。

第二十三條項目

審計結(jié)束后,所形成的審計工作底稿文件、函件等資料,應(yīng)及時搜集齊全,整理立卷,根據(jù)國家有關(guān)檔案管理規(guī)定和企業(yè)檔案管理辦法辦理。

第五章審計人員的主要職權(quán)和責(zé)任

第二十四條 審計組和審計人員實施審計時,可以運用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計算、分析性復(fù)核等方法,審查工程項目部的會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料,檢查現(xiàn)金、實物、有價證券和電子帳務(wù)處理系統(tǒng),取得審計證據(jù)。

第二十五條對正在進行的違反財經(jīng)紀(jì)律,造成損失浪費的行為作出臨時制止決定。

第二十六條 對阻撓和破壞審計工作,以及拒絕提供有關(guān)資料的,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可以采取必要的臨時措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

第二十七條 提出改進內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益的建議。

第二十八條對嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律和造成重大損失浪費的人提出追究責(zé)任的建議。

第二十九條對在審計工作中作出突出貢獻的人員,應(yīng)給予適當(dāng)?shù)莫剟?對因?qū)徲嬋藛T以權(quán)謀私、弄虛作假、泄露秘密、給企業(yè)造成重大經(jīng)濟損失或帶來不良影響的,應(yīng)視情節(jié)輕重,給予適當(dāng)?shù)男姓幏只蚪?jīng)濟處罰。

第六章第六章附則

第三十條本辦法自20__年11月12日起實施,原《__工程項目審計暫行辦法》同時廢止。

第三十一條 本辦法若與上級或國家有關(guān)規(guī)定有抵觸時,以上級或國家的規(guī)定為準(zhǔn)。

第2篇 工程項目審計管理辦法范文

工程項目審計管理辦法

第一條 為規(guī)范公司實施工程項目的預(yù)(決)算審計程序和管理,提高審計工作質(zhì)量,健全公司約束機制,保證和監(jiān)督工程項目的健康運行,根據(jù)有關(guān)審計法律法規(guī),結(jié)合公司的實際情況,特制定本辦法。

第二條 適用范圍

(一)除塵工程事業(yè)部負(fù)責(zé)執(zhí)行的設(shè)計、采購、施工及現(xiàn)場管理的工程項目;

(二)由總裁辦公會確定的其他工程項目。

第三條 審計時間

項目審計原則上在工程竣工驗收后一個月內(nèi)進行。在項目執(zhí)行期間的審計,可視具體情況酌情決定。

第四條 工程項目審計應(yīng)以國家審計法規(guī)和財經(jīng)政策為依據(jù),以項目責(zé)任書為主要內(nèi)容,對工程項目的財務(wù)收支、經(jīng)濟效益和項目責(zé)任書規(guī)定的工作范圍、實施方式、工作內(nèi)容、獎罰辦法等內(nèi)容進行監(jiān)督,并作出客觀、公正的評價。

第五條 被審計項目應(yīng)提供的資料

(一)項目批準(zhǔn)的有關(guān)文件:如工程設(shè)計、預(yù)(決)算的審批文件等。

(二)工程項目總承包合同、分包合同、設(shè)備采購及主要材料的訂貨合同(附分包商和供應(yīng)商的投標(biāo)報價單);

(三)招標(biāo)投標(biāo)文件;

(四)工程設(shè)計文件;

(五)主要設(shè)備、材料清單;

(六)施工分包商提供的注冊證明和資質(zhì)等級;

(七)有關(guān)質(zhì)保文件和技術(shù)資料;

(八)工程的概預(yù)算及決算,工程價款結(jié)算情況的資料;

(九)相關(guān)來往帳目;

(十)工程項目建設(shè)繳納有關(guān)稅、費的規(guī)定;

(十一)工程設(shè)計變更簽證資料;設(shè)計修改鑒證和技術(shù)審核文件以及設(shè)計變更記錄;材料、設(shè)備等調(diào)差價記錄;

(十二)初步竣工驗收報告;

(十三)自項目建設(shè)之日起的工程進度報表和財務(wù)報表、帳簿及憑證,工程竣工決算的財務(wù)資料,以及其他影響工程造價的有關(guān)資料;

(十四)項目經(jīng)理的述職報告;

(十五)項目審計所要求的其他資料。

第六條 主要審計內(nèi)容

(一)工程項目對公司財務(wù)會計制度的執(zhí)行情況、公司其他有關(guān)制度的遵守情況、財產(chǎn)物資的管理情況;

1、工程項目在審批、設(shè)計、招投標(biāo)、合同等工程項目施工前的各項手續(xù)是否完備、合法, 工程分包是否規(guī)范合理,是否符合公司的經(jīng)營管理制度;

2、項目部在實施期間的內(nèi)部控制制度的健全性和有效性;

3、項目成本核算制和成本管理的建立和執(zhí)行情況,成本分析的執(zhí)行情況和效果;

4、項目目標(biāo)成本、計劃成本的執(zhí)行情況,成本報表的編制情況;

5、審查各階段資金到位情況是否落實,資金的支出、成本、效益是否合理,債權(quán)債務(wù)是否及時清理;

6、審查設(shè)計變更的內(nèi)容是否符合手續(xù)齊全、資料完整的規(guī)定,工程材料和設(shè)備價格的變化情況是否合理;

7、審查與分包單位的工程款結(jié)算情況,往來帳項的核對情況;

8、審查材料物資采購的合規(guī)性;

9、審查是否嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)會計制度,各項票據(jù)是否真實、準(zhǔn)確;

10、對項目稅、費計繳情況進行審計;

11、審查工程竣工資料和各項原始資料及記錄,竣工決算報表的完整性和準(zhǔn)確性;

12、審查建設(shè)項目節(jié)余資金,庫存物資實際存量以及往來帳款,核實債權(quán)債務(wù);

(二)項目責(zé)任書各項指標(biāo)的完成情況:

1、工程實際成本、費用和營業(yè)外收支情況;

2、所有往來單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)清算情況、往來帳項的核對情況;

3、工程款的收取及上交款項完成情況(含各項稅款);

4、帳面資產(chǎn)的真實性和穩(wěn)健性;

5、工期、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、文明施工和ci形象等是否達到合同要求;

6、項目管理是否符合公司一體化管理標(biāo)準(zhǔn)的各項要求,工程檔案資料及其它技術(shù)資料是否完整,質(zhì)量是否符合要求;

7、與業(yè)主的合同履行情況及遺留問題。

第七條 審計程序

(一)財務(wù)審計部根據(jù)公司項目竣工時間作出項目審計的工作安排,向除塵工程事業(yè)部和項目經(jīng)理發(fā)出審計通知書;

(二)除塵工程事業(yè)部和項目經(jīng)理自接到審計通知書之日起,在十日內(nèi),按審計要求準(zhǔn)備好所需的審計資料;

(三)財務(wù)審計部牽頭組成審計小組對項目進行就地審計,并寫出審計報告初稿,與項目經(jīng)理和除塵工程事業(yè)部負(fù)責(zé)人交換意見;

(四)除塵工程事業(yè)部和項目經(jīng)理如有不同看法,應(yīng)在七日內(nèi)提出書面意見;審計小組接到書面意見后,研究處理并寫出最終的審計報告,送公司主管審計的副總裁審批;

(五)經(jīng)批準(zhǔn)后的審計報告或決定,送達除塵工程事業(yè)部執(zhí)行;

(六)被審計部門對審計結(jié)論或決定有異議,可以在收到審計結(jié)論或決定之日起七日內(nèi),向公司主管審計的副總裁申請復(fù)審;

(七)復(fù)審期間原審計結(jié)論或決定繼續(xù)執(zhí)行,復(fù)審后的結(jié)論或決定為終審結(jié)論或決定。

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p; 第八條 審計處理

(一)對審計項目提出審計評價;

(二)對審計出的問題以及發(fā)現(xiàn)項目執(zhí)行中的問題,及時向項目經(jīng)理反饋和交換意見,提出改進意見;

(三)對一般性問題,應(yīng)立即組織項目經(jīng)理改正和確定改進和補救措施;

(四)對審計中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違紀(jì)問題以及給公司造成損失和浪費的,根據(jù)問題的性質(zhì),提出初步處理意見,由總裁辦公會研究處理辦法。

第九條 本辦法由財務(wù)審計部負(fù)責(zé)解釋、修訂

第十條 本辦法自二零零 年 月 日起試行,自 月 日正式執(zhí)行