內(nèi)控管理制度完善建議(5篇)

內(nèi)控管理制度是企業(yè)運(yùn)營的核心組成部分，旨在確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)，提升管理效率。其主要內(nèi)容涉及以下幾個(gè)方面：

1. 內(nèi)部控制環(huán)境：包括組織架構(gòu)、職責(zé)分配、企業(yè)文化、道德價(jià)值觀等。

2. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別、分析和評(píng)估企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。

3. 控制活動(dòng)：實(shí)施一系列政策和程序，防止和糾正錯(cuò)誤與舞弊。

4. 信息與溝通：確保信息的準(zhǔn)確、及時(shí)和有效傳遞。

5. 監(jiān)督機(jī)制：定期檢查和評(píng)估內(nèi)控系統(tǒng)的運(yùn)行效果。

包括哪些方面

1. 制度設(shè)計(jì)：制定全面的內(nèi)控政策和程序，涵蓋財(cái)務(wù)、運(yùn)營、合規(guī)等多個(gè)領(lǐng)域。

2. 執(zhí)行與監(jiān)督：確保制度得到執(zhí)行，通過內(nèi)部審計(jì)和管理層審查進(jìn)行監(jiān)督。

3. 員工培訓(xùn)：提高員工對內(nèi)控的理解和執(zhí)行力。

4. 風(fēng)險(xiǎn)管理：建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對機(jī)制，降低潛在損失。

5. 持續(xù)改進(jìn)：定期審查內(nèi)控效果，適時(shí)調(diào)整和完善制度。

重要性

完善的內(nèi)控管理制度對企業(yè)至關(guān)重要，它：

1. 提升經(jīng)營效率：通過規(guī)范流程，減少無效工作，提高工作效率。

2. 防范風(fēng)險(xiǎn)：有效識(shí)別和管理風(fēng)險(xiǎn)，防止重大損失。

3. 保障合規(guī)：確保企業(yè)的行為符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

4. 提高透明度：增強(qiáng)內(nèi)外部對企業(yè)的信任，提升企業(yè)形象。

5. 支持決策：提供準(zhǔn)確的信息，輔助管理層做出明智的決策。

方案

1. 構(gòu)建健全的組織架構(gòu)：明確各部門職責(zé)，確保權(quán)責(zé)分明，減少?zèng)Q策沖突。

2. 制定風(fēng)險(xiǎn)管理體系：設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

3. 強(qiáng)化信息管理：升級(jí)信息系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)安全，優(yōu)化信息流通。

4. 加強(qiáng)員工培訓(xùn)：定期舉辦內(nèi)控培訓(xùn)，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和執(zhí)行能力。

5. 完善監(jiān)督機(jī)制：設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門，定期進(jìn)行內(nèi)控審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。

6. 實(shí)施持續(xù)改進(jìn)：建立反饋機(jī)制，對內(nèi)控效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，不斷優(yōu)化和完善內(nèi)控體系。

內(nèi)控管理制度的完善是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要從多個(gè)層面著手，既要注重制度的設(shè)計(jì)，也要關(guān)注執(zhí)行的效果。只有這樣，企業(yè)才能在激烈的市場競爭中保持穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)長期可持續(xù)發(fā)展。

內(nèi)控管理制度完善建議范文

第1篇 油品調(diào)運(yùn)分公司內(nèi)控管理專員職責(zé)說明書

油品調(diào)運(yùn)分公司企業(yè)發(fā)展室內(nèi)控管理專員職責(zé)說明書

3、內(nèi)控管理專員

基本信息

崗位名稱:內(nèi)控管理專員 所在部門:企業(yè)發(fā)展室

匯報(bào)關(guān)系:

直接上級(jí):企業(yè)發(fā)展室主任 直接下級(jí):所有員工

崗位目的:

負(fù)責(zé)組織制定公司內(nèi)控管理體系、制度和相關(guān)流程以及公司法律相關(guān)事務(wù)

崗位職責(zé):

序號(hào)職能領(lǐng)域主要職責(zé)

1、內(nèi)控管理

根據(jù)公司發(fā)展?fàn)顩r,負(fù)責(zé)組織對內(nèi)控管理體系的完善工作

根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略的要求,組織開展對管理流程、管理手段等公司管理方面的專項(xiàng)研究,提出改進(jìn)意見,并負(fù)責(zé)實(shí)施

組織公司各部門制定、修訂、完善、實(shí)施公司各項(xiàng)管理制度和業(yè)務(wù)流程,并對執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查

負(fù)責(zé)組織、督促公司各部門進(jìn)行相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)化的發(fā)布工作,并督促各部門對相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督

了解和評(píng)估公司經(jīng)營過程中出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)的可能性,改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防范的管理工作

2、機(jī)構(gòu)管理

根據(jù)公司的戰(zhàn)略與當(dāng)前發(fā)展?fàn)顩r,提出組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整建議,擬定公司結(jié)構(gòu)變革方案及上報(bào)審批

適時(shí)組織維護(hù)更新組織架構(gòu)和崗位體系,并完善其體系建設(shè)

進(jìn)行工作崗位分析,負(fù)責(zé)公司本部的定編、定崗、定責(zé)、定員,編制崗位說明書

3、標(biāo)準(zhǔn)化管理

負(fù)責(zé)標(biāo)準(zhǔn)化管理領(lǐng)導(dǎo)小組的日常工作

牽頭組織標(biāo)準(zhǔn)化管理工作規(guī)劃、計(jì)劃、落實(shí)措施的編制

制定標(biāo)準(zhǔn)化管理考核評(píng)價(jià)辦法

牽頭組織管理制度標(biāo)準(zhǔn)、人員配備標(biāo)準(zhǔn)等方面的制度編制

總體負(fù)責(zé)對管理制度標(biāo)準(zhǔn)化、人員配備標(biāo)準(zhǔn)化等方面的監(jiān)督、考核

4、工商資質(zhì)管理

負(fù)責(zé)分公司營業(yè)執(zhí)照及各種工商資質(zhì)的辦理

負(fù)責(zé)分公司營業(yè)執(zhí)照及各種工商資質(zhì)年審與管理

5、法務(wù)管理

為公司未來經(jīng)營管理、業(yè)務(wù)活動(dòng)及重大經(jīng)營決策提供法律咨詢服務(wù)

負(fù)責(zé)對公司法律法規(guī)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督并提出整改意見

負(fù)責(zé)與工貿(mào)的法律顧問就公司出現(xiàn)的重大法律問題進(jìn)行溝通

6、其他

完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作

任職資格:

學(xué)歷及專業(yè):大專及以上學(xué)歷

經(jīng)驗(yàn)行業(yè)經(jīng)驗(yàn):

2年及以上市場開拓經(jīng)驗(yàn)

專業(yè)經(jīng)驗(yàn)

管理經(jīng)驗(yàn)

知識(shí)行業(yè)知識(shí)

具有油品行業(yè)相關(guān)行業(yè)知識(shí)

具有一定的企業(yè)管理、內(nèi)控管理知識(shí)

專業(yè)知識(shí)

公司知識(shí)

技能素質(zhì)能力

具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力

熟練掌握常用辦公設(shè)備及辦公軟件的應(yīng)用

外語能力

it能力

特殊工作環(huán)境

/

簽字確認(rèn)

任職者日期

直接上級(jí):日期

聲明:本崗位說明書是員工勞動(dòng)合同的一部分,旨在說明崗位目前的職責(zé)及對任職者的要求(對于條件優(yōu)秀者,可適當(dāng)放寬要求)。公司保留變更崗位工作內(nèi)容或要求在職人員履行其他職責(zé)的權(quán)利。

第2篇 石油公司風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控管理程序

石油公司風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理

第一條 風(fēng)險(xiǎn)管理,是指企業(yè)圍繞戰(zhàn)略目標(biāo),通過在管理的各環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程,培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化,建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系,為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供保證的過程和方法。公司及所屬單位應(yīng)組織建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制體系,以保障公司經(jīng)營管理活動(dòng)健康進(jìn)行,規(guī)避和減少風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失,保證戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二條 風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)原則

(一)戰(zhàn)略導(dǎo)向原則:以公司發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向,從戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā),為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù);

(二)重要性原則:風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制工作的重點(diǎn)是評(píng)估并管理對集團(tuán)公司發(fā)展有重大影響的風(fēng)險(xiǎn),以及建立適合公司發(fā)展需要的風(fēng)險(xiǎn)控制體系;

(三)實(shí)際需求原則:反映公司目前的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控狀況,滿足業(yè)務(wù)發(fā)展對風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的需要;

(四)防范控制原則:把風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制向業(yè)務(wù)工作的前端推進(jìn),加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的事前防范和統(tǒng)籌管理。

第三條 風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理組織機(jī)構(gòu)

公司應(yīng)建立由黨政聯(lián)席會(huì)負(fù)責(zé),總經(jīng)理辦公會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo),以風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門為依托,相關(guān)職能部室密切配合,覆蓋所有業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。

公司企業(yè)管理部(法律事務(wù)部)是公司風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理的歸口管理部門,負(fù)責(zé)組織建立健全內(nèi)控管理相關(guān)制度和體系,指導(dǎo)監(jiān)督所屬單位風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控體系的建設(shè)健全工作。

公司內(nèi)控審計(jì)部參與研究、制定公司的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度和內(nèi)控管理程序,對公司及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性、有效性、風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估與評(píng)價(jià)。

其他風(fēng)險(xiǎn)歸口管理部門負(fù)責(zé)健全相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和體系,并指導(dǎo)所屬單位建立健全風(fēng)險(xiǎn)管控體系。

所屬單位根據(jù)需要成立專門或兼職的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理職能部門,統(tǒng)一負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系的建設(shè)。原則上,所屬單位的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系建設(shè),應(yīng)在公司指導(dǎo)下組織開展。

第四條 風(fēng)險(xiǎn)管理體系

各風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè),由公司企業(yè)管理部(法律事務(wù)部)進(jìn)行統(tǒng)一歸口管理,提交公司審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審議、黨政聯(lián)席會(huì)審批后,報(bào)集團(tuán)公司備案。

全資公司在產(chǎn)品經(jīng)銷公司指導(dǎo)下,建立本公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系,由本公司決策機(jī)構(gòu)審批后,報(bào)公司企業(yè)管理部(法律事務(wù)部)備案;控參股公司建立本公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系,由本公司決策機(jī)構(gòu)審批。

第五條 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理

公司各職能部門及所屬單位,根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)的要求,對公司主要的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)進(jìn)行盤點(diǎn),并定期收集相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)信息。

公司各風(fēng)險(xiǎn)管理部門根據(jù)收集到的風(fēng)險(xiǎn)信息對各風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,編制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告,提交公司內(nèi)控審計(jì)部統(tǒng)一審查匯總,出具公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告,提交公司審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審議、黨政聯(lián)席會(huì)審批,為決策提供參考,并報(bào)集團(tuán)公司備案。

全資公司編寫風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告經(jīng)本公司決策機(jī)構(gòu)審批后,報(bào)公司企業(yè)管理部(法律事務(wù)部)備案;控參股公司自行編寫風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告,提交本公司決策機(jī)構(gòu)審批。

第六條 風(fēng)險(xiǎn)管理策略與方案的制定及實(shí)施

公司各風(fēng)險(xiǎn)歸口管理部門負(fù)責(zé)制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略與方案,公司內(nèi)控審計(jì)部參與制定,方案經(jīng)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)審議后,提交公司黨政聯(lián)席會(huì)審定。

風(fēng)險(xiǎn)管理方案是風(fēng)險(xiǎn)管理策略分解落實(shí)到具體風(fēng)險(xiǎn)的管理措施。各職能部門和所屬單位針對每類風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對方案,其中所屬單位一般風(fēng)險(xiǎn)管理方案報(bào)公司內(nèi)控審計(jì)部備案,重大風(fēng)險(xiǎn)管理方案報(bào)公司審批。公司重大風(fēng)險(xiǎn)管理方案報(bào)集團(tuán)公司審批。

風(fēng)險(xiǎn)管理方案由公司內(nèi)控審計(jì)部組織實(shí)施,各部門、所屬單位根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與部門關(guān)系,負(fù)責(zé)執(zhí)行相關(guān)內(nèi)容。

第七條 風(fēng)險(xiǎn)的日常監(jiān)控

公司各職能部門與所屬單位應(yīng)對其管理的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的日常監(jiān)控,對風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控結(jié)果進(jìn)行分析評(píng)價(jià),并將監(jiān)控與分析結(jié)果匯總提交公司企業(yè)管理部(法律事務(wù)部),由其進(jìn)行整理、分析評(píng)價(jià),形成風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控評(píng)價(jià)報(bào)告,并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控結(jié)果對風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行改進(jìn)與提升,確保全面風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。

第八條 風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告

按照全面風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)、程序、內(nèi)容的相關(guān)要求,公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作主要形成以下工作報(bào)告:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告、重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告。

第九條 內(nèi)控體系建設(shè)

公司企業(yè)管理部(法律事務(wù)部)組織建立內(nèi)控管理體系,提交公司審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審議、黨政聯(lián)席會(huì)審批后,報(bào)集團(tuán)公司備案。

全資公司在產(chǎn)品經(jīng)銷公司的原則指導(dǎo)下,建立本公司內(nèi)控體系,由本公司決策機(jī)構(gòu)審批后報(bào)公司企業(yè)管理部(法律事務(wù)部)備案;控參股公司建立本公司內(nèi)控體系,由本公司決策機(jī)構(gòu)審批。

第十條 內(nèi)控評(píng)價(jià)

公司內(nèi)控審計(jì)部定期、不定期對公司內(nèi)控體系執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià),形成內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告及改進(jìn)方案,提交審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審議、黨政聯(lián)席會(huì)審批后督促相關(guān)部門、單位執(zhí)行,上報(bào)集團(tuán)備案。

全資公司做好本單位內(nèi)控評(píng)價(jià)工作,提交本公司決策機(jī)構(gòu)審批后執(zhí)行,并報(bào)公司內(nèi)控審計(jì)部備案;控參股公司做好本單位內(nèi)控評(píng)價(jià)工作,提交本公司決策機(jī)構(gòu)審批后執(zhí)行。

第3篇 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理規(guī)范

關(guān)于財(cái)務(wù)方面的內(nèi)控管理,每個(gè)學(xué)?；蚬径加兄暾墓芾碇贫?。以下的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理相關(guān)范本,僅供參考。

為了規(guī)范學(xué)校會(huì)計(jì)行為,保證學(xué)校國有資產(chǎn)安全,全面提高學(xué)校財(cái)務(wù)運(yùn)行質(zhì)量,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第三十七條規(guī)定:“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”要求,結(jié)合學(xué)校實(shí)際,制定本制度。

一、目標(biāo)和原則

__大學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的目標(biāo)是:

第一,嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和本單位內(nèi)部制度,保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整;

第二,及時(shí)提供正確的會(huì)計(jì)信息;第三,保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進(jìn)行。

安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的原則是:

在既定目標(biāo)前提下,遵循合法性、科學(xué)性、規(guī)范性、適用性原則。即:制定的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的要求,合乎財(cái)務(wù)規(guī)范,針對學(xué)校的特點(diǎn),便于操作和執(zhí)行,有利于控制和檢查。

二、基本內(nèi)容

1.會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確

(1)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。避免相互扯皮、推委、越權(quán)行事。

(2)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員要實(shí)行職務(wù)分離,并相互制約。

2.重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)明確

(1)重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)做到制度化、規(guī)范化。

(2)決策和執(zhí)行程序中應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約,防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。

3.進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查

財(cái)產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和對庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查核對的一種制度。通過財(cái)產(chǎn)清查,確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的實(shí)存數(shù),以查明是否相符,并查明帳實(shí)不符的原因和責(zé)任。對帳實(shí)不符的問題根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,做到帳實(shí)相符,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。三、內(nèi)部控制的具體辦法

對財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的稽核

1.是否支持、保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。

2.對單位重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否編制詳細(xì)的預(yù)算或計(jì)劃,是否及時(shí)或定期反饋學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況。

3.會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置和分工是否合理、是否定期輪崗,對二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是否定期進(jìn)行監(jiān)督和檢查,會(huì)計(jì)人員實(shí)行會(huì)計(jì)委派制。

4.是否保障本單位會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育。

5.反映的問題是否及時(shí)作出處理。

對二級(jí)財(cái)務(wù)的稽核

1.會(huì)計(jì)核算是否按高校會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行。

2.會(huì)計(jì)指標(biāo)是否口徑一致、相互可比。

3.會(huì)計(jì)核算是否及時(shí),會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表是否清晰明了。

4.單位會(huì)計(jì)核算是否符合會(huì)計(jì)處理基礎(chǔ),收入與相關(guān)的費(fèi)用支出是否相互配比。

5.發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)、合法。

6.以下內(nèi)容對二級(jí)財(cái)務(wù)同樣有效。

對現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的稽核

1.是否做到日清月結(jié),帳實(shí)相符。

2.現(xiàn)金日記數(shù)字準(zhǔn)確,逐筆記帳。

3.是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫現(xiàn)象,現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內(nèi)。

4.是否兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)帳目的登記工作。

對銀行出納業(yè)務(wù)的稽核

1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容正確填開現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等銀行票據(jù),不得根據(jù)他人要求將應(yīng)轉(zhuǎn)帳支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。

2.銀行存款日記帳日清月結(jié),月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并與總帳核對相符。

3.各帳戶余額真實(shí)、準(zhǔn)確,與銀行對帳單核對相符。

4.及時(shí)辦理銀行票據(jù)的結(jié)算與交換,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查找。

5.妥善保管銀行票據(jù)及相關(guān)印章,做到票據(jù)和印章分開放置。

對審核、制單業(yè)務(wù)的稽核

1.審核原始憑證是否真實(shí)、合法、有效。

2.報(bào)銷手續(xù)是否完備、所附原始憑證的內(nèi)容是否與經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目相符。

3.對審核中發(fā)現(xiàn)的問題是否及時(shí)匯報(bào)。

4.記帳憑證是否摘要清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、科目正確,與所附的原始憑證內(nèi)容相符。

對復(fù)核業(yè)務(wù)的稽核

1.記帳憑證編號(hào)是否連續(xù)、對記帳憑證的改正是否符合規(guī)定。

2.是否及時(shí)復(fù)核和傳遞記帳憑證。

3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。

4.發(fā)現(xiàn)問題是否及時(shí)匯報(bào)。

對記帳業(yè)務(wù)的稽核

1.帳戶設(shè)置是否合理、有序。

2.是否根據(jù)記帳憑證及時(shí)、準(zhǔn)確地登錄入帳,登錄是否有疏漏。

3.帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),是否按規(guī)定的方法進(jìn)行更正。

4.月末是否及時(shí)結(jié)帳、對帳,做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。

5.是否根據(jù)要求完整、準(zhǔn)確及時(shí)地編報(bào)有關(guān)報(bào)表。是否將有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)單位所要數(shù)字及時(shí)反饋。

6.是否及時(shí)幫助對帳目有疑問的單位和員工核查清楚、不推諉。

對工資管理業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按月準(zhǔn)確、及時(shí)地發(fā)放工資、代扣相關(guān)款項(xiàng)。

2.是否按月做好工資數(shù)字備份,并將工資冊及相關(guān)資料裝訂存檔。

3.是否及時(shí)做好工資統(tǒng)計(jì)表并交制單人員填制記帳憑證。

4.是否按照規(guī)定代扣個(gè)人所得稅并及時(shí)匯繳稅務(wù)機(jī)關(guān)。

學(xué)生收費(fèi)及助學(xué)金管理業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按年級(jí)、專業(yè)分別核實(shí)、準(zhǔn)確收費(fèi)。

2.對學(xué)生繳費(fèi)系統(tǒng)是否定期維護(hù)。

3.對收取的學(xué)費(fèi)是否及時(shí)繳存專戶并定期核對,如有差錯(cuò)是否及時(shí)處理。

4.是否定期清理學(xué)生欠費(fèi)。

5.是否及時(shí)發(fā)放助學(xué)金,并根據(jù)相關(guān)部門書面通知及時(shí)對助學(xué)金作出調(diào)整。

對專控業(yè)務(wù)的稽核

1.是否定期報(bào)送?？丶吧鐣?huì)集團(tuán)購買力報(bào)表。

2.是否建立?？丶吧鐣?huì)集團(tuán)購買力統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳。

對公積金管理業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按照有關(guān)規(guī)定和在編人數(shù)準(zhǔn)確計(jì)算及時(shí)調(diào)整職工公積金并按月交納。

2.是否按規(guī)定支取和返還職工公積金。

3.是否定期核對公積金存款,做到帳帳相符。

對醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算并扣繳職工醫(yī)療保險(xiǎn)金。

2.是否隨人員變動(dòng)和工資增加及時(shí)調(diào)整醫(yī)療保險(xiǎn)金。

對票證管理的稽核

1.是否按規(guī)定及時(shí)購入財(cái)政發(fā)票并進(jìn)行編號(hào)登記。

2.是否建立和完善發(fā)票領(lǐng)用審批、登記手續(xù)。

3.發(fā)票存根交還時(shí),是否及時(shí)查驗(yàn),發(fā)現(xiàn)問題是否及時(shí)處理。

4.是否定期核對庫存發(fā)票,催交長期領(lǐng)用未交發(fā)票。

5.是否按時(shí)整理發(fā)票存根并送財(cái)政廳核銷。

6.是否按期辦理收費(fèi)年檢及妥善保管收費(fèi)證可證和發(fā)票準(zhǔn)購證。

對財(cái)務(wù)文檔、財(cái)務(wù)檔案管理的稽核

1.是否對會(huì)計(jì)資料及時(shí)裝訂、歸類整理并編號(hào)立卷。

2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴(yán)格執(zhí)行。

3.是否按照規(guī)定定期移交學(xué)校檔案室。

4.收發(fā)文是否登記編號(hào)并送閱及催辦,是否及時(shí)歸類整理并移交學(xué)校檔案室。

對外匯管理業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按規(guī)定辦理外匯審批手續(xù)。

2.是否及時(shí)合法地辦理結(jié)匯用匯手續(xù)和外幣轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)。

3.對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否及時(shí)登記入帳。

4.月末是否結(jié)帳、對帳,做到帳帳相符。

第4篇 內(nèi)控合規(guī)管理辦法模版

正確理解與踐行內(nèi)控合規(guī)管理【1】

合規(guī)管理就是把制度視為真理,把執(zhí)行視為原則,使合規(guī)成為員工的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)、基本信念和行為習(xí)慣的一種管理文化,這是我們實(shí)現(xiàn)企業(yè)愿景的基礎(chǔ)。

岳陽人歷來有“先天下之憂而憂,后天下之樂而樂”的特點(diǎn),我們營造合規(guī)文化氛圍,就是要將這一優(yōu)良品質(zhì)向強(qiáng)化精細(xì)管理和堅(jiān)持原則上加以正確引導(dǎo),使廣大員工養(yǎng)成“時(shí)時(shí)講制度、處處守規(guī)矩、事事要合規(guī)”的良好習(xí)慣,使遵章守紀(jì)成為全行員工的自覺行為,使合規(guī)管理由高深抽象的制度理論變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)生動(dòng)的企業(yè)文化。

制度是高聳的航標(biāo),制度是指路的明燈。

鐵的制度絕不是憑空想象的產(chǎn)物,而是一代又一代農(nóng)行人用經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)和聰明才智凝成的結(jié)晶。

過去東茅嶺支行的典型案件值得吸取教訓(xùn),有的發(fā)人深省,讓我們不禁扼腕嘆息,如李舟攜款潛逃案、張鈴案。

這些案件對我行造成了長期難以磨滅的不良影響,教訓(xùn)是深刻的,慘痛代價(jià)得來的啟示,反復(fù)提醒著我們:只有立得穩(wěn),才能走得遠(yuǎn);只有抓得嚴(yán),才能放得心;只有內(nèi)控到位,才能外拓成功。

歸納成一句話,就是“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”!

通過認(rèn)真學(xué)習(xí)《合規(guī)手冊》,我感觸良多,對合規(guī)管理有了更加深刻的認(rèn)識(shí),深感合規(guī)管理勢在必行:

管理是夯實(shí)有效發(fā)展的基礎(chǔ)。

農(nóng)行經(jīng)營發(fā)展本身包含著內(nèi)控合規(guī)的內(nèi)容,內(nèi)控合規(guī)與業(yè)務(wù)拓展就像汽車的兩個(gè)輪子,必須協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn),才能保證我行在發(fā)展的道路上順利前行。

作為“三行合一”的老行,歷史遺留問題多,情況復(fù)雜,只有切實(shí)打牢內(nèi)控合規(guī)這個(gè)基礎(chǔ),我行才能做得更大、做得更強(qiáng)、走得更遠(yuǎn)。

合規(guī)管理要實(shí)現(xiàn)控制業(yè)務(wù)經(jīng)營全過程。

合規(guī)管理不僅僅是事后監(jiān)督,更要注重事前防范和事中介入。

將合規(guī)管理滲透到信貸、會(huì)計(jì)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)的全過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié),覆蓋所有部門和崗位,實(shí)行全過程、全方位的控制。

支行財(cái)運(yùn)、客戶等部門要嚴(yán)格自律、勤勉盡責(zé)、合規(guī)守法,同時(shí)做好盡職監(jiān)督,把好第一道關(guān)口;綜合管理部門要對內(nèi)控合規(guī)體系的有效性進(jìn)行促進(jìn)、監(jiān)督和評(píng)價(jià),主動(dòng)推進(jìn)各項(xiàng)內(nèi)控合規(guī)措施有效開展;網(wǎng)點(diǎn)前后臺(tái)柜員要嚴(yán)格按照制度辦理好、審核好每筆業(yè)務(wù)。

同時(shí),支行的每個(gè)員工都是合規(guī)管理的責(zé)任人和參與者,要及時(shí)轉(zhuǎn)變角色、更新觀念,信貸、會(huì)計(jì)、綜合等各條線員工要正確理解內(nèi)控合規(guī)的內(nèi)涵和性質(zhì),剛性履行本崗位合規(guī)管理職責(zé),合規(guī)意識(shí)常在心中,正確、細(xì)致辦理好每筆業(yè)務(wù),確保合規(guī)管理入心入腦,全面執(zhí)行。

合規(guī)管理重在持之以恒。

合規(guī)管理不能停留在簡單地發(fā)現(xiàn)問題、揭露問題的層面,而要上升到堅(jiān)持不懈,持續(xù)改進(jìn)和完善內(nèi)控體系的高度,做到領(lǐng)導(dǎo)帶頭,全員參與。

比如:我行對總行集中審計(jì)發(fā)現(xiàn)的信貸、電子銀行等問題,行領(lǐng)導(dǎo)和各條線主管部門要善于總結(jié)其規(guī)律、探究其根源,找出體系缺陷,提出完善建議,并持續(xù)地督促整改。

對主客觀原因要精辟地分析,找準(zhǔn)問題存在的原因,對責(zé)任人既要教育又要處理,促使其吸取深刻教訓(xùn),對過去的錯(cuò)誤不再犯、踩剎車,在本職工作崗位將內(nèi)控合規(guī)作為一項(xiàng)日常性、基礎(chǔ)性的管理,持之以恒、常抓不懈。

全面推行合規(guī)管理要樹立“三種理念”:

第一,樹立以“客戶為中心”的理念。

“基礎(chǔ)牢固,穩(wěn)如泰山;基礎(chǔ)不牢,地動(dòng)山搖”。

風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制,說到底是人的因素起著重要作用,客戶創(chuàng)造市場,客戶創(chuàng)造價(jià)值,客戶是我們的效益之源,是我們的衣食父母。

有了客戶,我們的業(yè)務(wù)才有發(fā)展,員工的價(jià)值才能夠體現(xiàn)。

如果各條線、各崗位的員工都能嚴(yán)格要求、嚴(yán)格規(guī)范、嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度,業(yè)務(wù)操作中的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)得到有效的遏制。

促進(jìn)全體員工不斷學(xué)習(xí)提高,進(jìn)一步了解本行資產(chǎn)質(zhì)量與經(jīng)濟(jì)增加值、與薪酬分配的關(guān)系,自覺轉(zhuǎn)變觀念,通過認(rèn)真分析研究客戶,將自身嚴(yán)謹(jǐn)工作、照章辦事融入到為客戶創(chuàng)造價(jià)值、實(shí)現(xiàn)農(nóng)行與客戶“雙贏”的客戶服務(wù)全過程,構(gòu)筑第一道防線;行領(lǐng)導(dǎo)和中層骨干在服務(wù)客戶的決策管理過程中,要多措施、多辦法地引導(dǎo)和帶領(lǐng)全行員工自覺遵守規(guī)章制度,營造規(guī)范操作,防范風(fēng)險(xiǎn)的良好氛圍,真正把為前臺(tái)、為基層、為客戶服務(wù)當(dāng)作提升風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)管理水平的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。

這樣,才能有效提高我行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控政策、法規(guī)、制度的執(zhí)行和落實(shí),全面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控建設(shè)具有不可替代的重要作用。

第二,樹立以“市場為導(dǎo)向”的理念。

就目前而言,銀行的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)是市場,沒有市場就沒有銀行,沒有優(yōu)質(zhì)市場和優(yōu)質(zhì)客戶就沒有銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展,加強(qiáng)市場營銷是目前提高我行核心競爭能力的當(dāng)務(wù)之急。

從我行看,我們的市場服務(wù)意識(shí)與以前相比已有了很大程度的轉(zhuǎn)變,但這些轉(zhuǎn)變還僅僅停留在表面層次上,缺乏更深程度的挖掘。

在當(dāng)前市場競爭越來越激烈的情況下,要突破原有的局限,創(chuàng)造個(gè)性化服務(wù),以全面優(yōu)質(zhì)的服務(wù)吸引客戶才能在競爭中立于不敗之地。

比如:我行各網(wǎng)點(diǎn)在抓好周邊市場客戶營銷的同時(shí),更要跳出東茅嶺轄區(qū)范圍,把握城市東移和君山等地市場西擴(kuò)的有利時(shí)機(jī),發(fā)揮我行電子銀行零距離的作用,深入中南大市場、太陽橋市場挖掘高端客戶;主動(dòng)找市政建設(shè)單位拓展客戶信息,與東茅嶺地下商城建設(shè)單位—武漢人和建設(shè)公司洽談,做好門面定金歸集等前期工作,力爭在地下商城銷售前期抓住商鋪買受方及承租方等大量客戶,有的放矢營銷pos、轉(zhuǎn)帳電話,強(qiáng)力營銷優(yōu)質(zhì)客戶,實(shí)現(xiàn)20%的優(yōu)質(zhì)客戶給我們帶來近80%的經(jīng)營利潤這一工作目標(biāo)。

第三,樹立以“效益為中心”的理念。

目前,我行利潤的主要來源還是依賴客戶信貸、儲(chǔ)蓄等主體業(yè)務(wù),但僅僅依靠傳統(tǒng)業(yè)務(wù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)無法達(dá)到市場的需求。

加之,2010年1月18日至今,央行已經(jīng)連續(xù)11次上調(diào)存款準(zhǔn)備金率,2022年以來每月一次,如今大型金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行的是21%的存款準(zhǔn)備金率。

隨著資本一級(jí)市場的發(fā)展,企業(yè)的融資渠道逐漸拓寬,一些優(yōu)質(zhì)客戶已不再需要銀行的融資渠道。

利率市場化的推進(jìn)、客戶需求的日益多樣化,促使我行在為客戶提供資金融通服務(wù)的同時(shí),也能夠向客戶提供資金清算、財(cái)務(wù)顧問、財(cái)富管理服務(wù)等中間業(yè)務(wù)。

現(xiàn)在,中間業(yè)務(wù)的內(nèi)涵在迅速擴(kuò)充,提升客戶服務(wù)價(jià)值和對客戶價(jià)值的最大挖掘,要求商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)、負(fù)債與中間業(yè)務(wù)的均衡發(fā)展。

首先,要多開展市場調(diào)查,了解客戶對我行服務(wù)及產(chǎn)品需求情況。

在拓展資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)的同時(shí),加大為客理財(cái)服務(wù)力度,積極營銷基金、本利豐和代理保險(xiǎn)等產(chǎn)品。

其次,要合規(guī)實(shí)現(xiàn)中間業(yè)務(wù)收入。

支行要重點(diǎn)做好成本低、經(jīng)濟(jì)資本占用少、回報(bào)率高的產(chǎn)品,比如:做好車貸、房貸等消費(fèi)貸款業(yè)務(wù),同時(shí),在車貸、房貸營銷過程中,與保險(xiǎn)公司依法合作、與汽車經(jīng)銷商及房地產(chǎn)開發(fā)商建立有效的合作機(jī)制,都必須依法決策、合規(guī)經(jīng)營與管理,不能收取的費(fèi)用一律不收,不能拿的回扣堅(jiān)決不要,確保按章辦事、合規(guī)操作在全行上下蔚然成風(fēng)。

合規(guī)只有起點(diǎn)而沒有終點(diǎn),標(biāo)準(zhǔn)只有最低而沒有最高,效果只有更好而沒有最好。

合規(guī)管理人人有責(zé)、合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值。

每個(gè)農(nóng)行人都是合規(guī)的主角,都是合規(guī)的先鋒。

我始終相信,只要我們百分之百的努力并做到百分之百的合規(guī),我們的業(yè)務(wù)經(jīng)營一定會(huì)百分之百的安全。

銀行一季度內(nèi)控合規(guī)工作總結(jié)【2】

內(nèi)部控制、案件防控及合規(guī)情況__年是我行成立的第三年,也是至關(guān)重要的一年,全行內(nèi)控、案防、合規(guī)工作的總體思路是制定、實(shí)施以防范操作風(fēng)險(xiǎn)及案件風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向,以杜絕嚴(yán)重違規(guī)行為為重點(diǎn),以加強(qiáng)內(nèi)部控制為核心的工作方案。

從建立合規(guī)秩序、加強(qiáng)制度管理、加大檢查力度、理順溝通機(jī)制和培育合規(guī)文化等五個(gè)方面,通過履行內(nèi)部審計(jì)和合規(guī)的日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督職能,發(fā)揮內(nèi)審合規(guī)工作在完善內(nèi)部控制環(huán)境、提高操作風(fēng)險(xiǎn)及案件風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力、改善操作風(fēng)險(xiǎn)及案件風(fēng)險(xiǎn)控制措施和手段的作用,增強(qiáng)機(jī)構(gòu)自身案件防控內(nèi)生動(dòng)力建設(shè)水平,有效落實(shí)合規(guī)管理措施,防范和控制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

__年一季度我行在內(nèi)控、案防、合規(guī)方面工作總結(jié)情況如下:

一、推進(jìn)合規(guī)體系建設(shè),逐步建立合規(guī)管理平臺(tái)

__年我行在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下,由行長室負(fù)責(zé)有效管理全行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),明確一名副行長分管合規(guī)管理工作。

配備一名專職合規(guī)員;在主要業(yè)務(wù)部門和各支行設(shè)立兼職合規(guī)員,初步搭建全行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架。

為健全我行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體制,推進(jìn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作,根據(jù)《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》要求,明確各業(yè)務(wù)條線部門在內(nèi)控、案防、合規(guī)工作上的責(zé)任。

行長是我行內(nèi)控、案防、合規(guī)工作的第一責(zé)任人,對全行的內(nèi)控、案防、合規(guī)工作承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任;分管副行長協(xié)助行長組織實(shí)施全行內(nèi)控、案防、合規(guī)工作;各業(yè)務(wù)條線部門(各支行)是內(nèi)控、案防、合規(guī)管理的直接責(zé)任部門,具體負(fù)責(zé)本部門(支行)的內(nèi)控、案防及合規(guī)工作,確保工作的正常有效開展,杜絕案件風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

合規(guī)經(jīng)理是合規(guī)管理的職能部門,通過定期召開工作協(xié)調(diào)會(huì),聯(lián)席會(huì)的方式聽取各部門(各支行)內(nèi)控和合規(guī)工作情況匯報(bào),研究和部署相關(guān)工作,協(xié)商解決在日常工作中具體問題,及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控合規(guī)工作方案,落實(shí)各項(xiàng)檢查及風(fēng)險(xiǎn)問題的整改等;全行的每一位員工必須在本職崗位上對每項(xiàng)業(yè)務(wù)活同時(shí)制定了《__合規(guī)管理員管理辦法》,明確了合規(guī)經(jīng)理和兼職合規(guī)員的崗位職責(zé),工作內(nèi)容,報(bào)告路線和具體的工作要求。

二、召開工作會(huì)議,明確工作方針,層層簽署目標(biāo)責(zé)任書

____日,我行召開全行員工會(huì)議,在會(huì)上學(xué)習(xí)了《___同志在__年上海銀行業(yè)案防安保工作會(huì)議上的講話》、再次強(qiáng)調(diào)了內(nèi)控、案防、合規(guī)工作的重要性,要求“全員合規(guī),從我做起”,并要求各條線部門(各支行)結(jié)合部門(支行)的實(shí)際情況,就全年的內(nèi)控和合規(guī)工作的目標(biāo)、總體要求做出具體計(jì)劃安排,包括檢查和培訓(xùn),風(fēng)險(xiǎn)排查的計(jì)劃等,從工作要求和時(shí)間要求上對_年內(nèi)控、案防、合規(guī)工作做出了具體的工作部署。

通過行長與經(jīng)營班子成員、行長與各部門(各支行)負(fù)責(zé)人及與所屬員工的三個(gè)層級(jí),層層簽署《內(nèi)控、案防、合規(guī)工作目標(biāo)責(zé)任書》,將內(nèi)控、案防、合規(guī)工作責(zé)任逐級(jí)明確落實(shí)到部門。

__年要繼續(xù)狠抓關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)領(lǐng)域防控。

并加大對“三重、三新、三易”(重點(diǎn)單位、重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)業(yè)務(wù),新機(jī)構(gòu)、新業(yè)務(wù)、新人員,案件易發(fā)業(yè)務(wù)、易發(fā)崗位、易發(fā)環(huán)節(jié))業(yè)務(wù)檢查監(jiān)督力度,對存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患和內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)持續(xù)糾偏糾漏,切實(shí)提高內(nèi)控制度執(zhí)行力。

三、健全合規(guī)工作制度建設(shè),夯實(shí)“制度治行”基礎(chǔ)

根據(jù)《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》要求,結(jié)合我行工作實(shí)際,制定了《合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》、《合規(guī)管理員管理辦法》、《銀行與監(jiān)管部門聯(lián)系溝通管理辦法》、《整改工作管理辦法》、《專業(yè)檢查管理辦法》。

明確了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、內(nèi)容和合規(guī)管理工作的基本原則;明確合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)、合規(guī)管理職責(zé)及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告路線;規(guī)范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃制訂、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)測和合規(guī)培訓(xùn)與咨詢等合規(guī)工作。

在全行建立一支懂制度、訂制度、用制度的專家型合規(guī)管理隊(duì)伍,調(diào)動(dòng)全行合規(guī)管理人員的積極性,明確合規(guī)管理人員的任職條件、工作內(nèi)容、工作方式,充分發(fā)揮合規(guī)管理人員的作用。

四、推進(jìn)反洗錢工作的常態(tài)化管理

通過前期多頭反復(fù)聯(lián)系和反洗錢聯(lián)機(jī)版的不斷的測試,通過近一個(gè)月的運(yùn)行情況穩(wěn)定正常,日常提醒各支行堅(jiān)持以“主觀判斷為主,客觀規(guī)則為輔”的原則,從“了解你的客戶”出發(fā),切實(shí)做好反洗錢的可疑甄別等日常工作。

重點(diǎn)關(guān)注公轉(zhuǎn)私業(yè)務(wù)、大額現(xiàn)金業(yè)務(wù)等熱點(diǎn),結(jié)合反洗錢特征加以綜合分析和跟蹤,適時(shí)做好反洗錢的日常臺(tái)賬的記錄工作。

五、加強(qiáng)監(jiān)管信息報(bào)送工作,提高報(bào)送質(zhì)量

日常與監(jiān)管部門保持良好的溝通,加強(qiáng)監(jiān)管信息報(bào)送的工作,注重非現(xiàn)場監(jiān)管工作,提高日常報(bào)表數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)質(zhì)量,做好監(jiān)管報(bào)送提醒工作,杜絕信息報(bào)送的遲報(bào)、漏報(bào)現(xiàn)象的發(fā)生。

六、建立分層檢查網(wǎng)絡(luò),持續(xù)開展案件風(fēng)險(xiǎn)排查,提升案件防控能力

我行在內(nèi)控和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)日常排查工作按照“部門自查、專業(yè)條線部門檢查、合規(guī)經(jīng)理抽查,領(lǐng)導(dǎo)小組督查”的分層檢查網(wǎng)絡(luò)覆蓋全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的檢查。

持續(xù)強(qiáng)化從業(yè)人員行為管理。

結(jié)合監(jiān)管要求,制定操作方案,按季開展從業(yè)人員不當(dāng)行為專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查,推進(jìn)全員強(qiáng)制休假和輪崗相結(jié)合,覆蓋面達(dá)到100%。

對重要和關(guān)鍵崗位的從業(yè)人員有無參與各類融資中介、票據(jù)中介、不當(dāng)擔(dān)保、高利貸、“賣貸款”等活動(dòng),以及超個(gè)人經(jīng)濟(jì)承受能力的大額高風(fēng)險(xiǎn)投資、消費(fèi)行為、經(jīng)商辦企業(yè)和涉黃、涉賭、涉毒、涉訴的情況進(jìn)行排查。

做到不漏一行、一崗、一人,并建立排查工作專項(xiàng)檔案,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)整改和糾正。

七、注重人員日常培訓(xùn)工作,進(jìn)一步營造合規(guī)經(jīng)營氛圍

__年,我行將組織開展合規(guī)管理主題活動(dòng),采取專家授課、案例討論、合規(guī)培訓(xùn)、警示教育等多種形式,依托業(yè)務(wù)條線和營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)推動(dòng)合規(guī)培訓(xùn)的具體落實(shí),注重發(fā)揮合規(guī)經(jīng)理和兼職合規(guī)員及案防聯(lián)絡(luò)員隊(duì)伍在培訓(xùn)工作中的積極作用,在全行上下倡導(dǎo)誠實(shí)、守信、正直的道德價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)。

按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)針對各條線、各層次人員開展相應(yīng)合規(guī)業(yè)務(wù)培訓(xùn),進(jìn)一步提升合規(guī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)辨別能力。

讓合規(guī)操作成為每一名員工的自覺行為和習(xí)慣動(dòng)作,使合規(guī)文化的理念成為全行員工的行為準(zhǔn)則。

證券內(nèi)控合規(guī)自查報(bào)告【3】

證券公司須對客戶資產(chǎn)的安全性、業(yè)務(wù)經(jīng)營的合規(guī)性、 法人治理、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行認(rèn)真自查,重點(diǎn)核實(shí)是否存 在下列問題,在此基礎(chǔ)上向證監(jiān)會(huì)提交詳細(xì)的自查報(bào)告

(1)是否存在挪用客戶交易結(jié)算資金的行為(如是, 則須詳細(xì)披露挪用時(shí)間、挪用金額及比例、用途) (2)是否存在將客戶交易結(jié)算資金質(zhì)押給銀行的情況 (如是,則須詳細(xì)披露質(zhì)押金額、發(fā)生時(shí)間、資金用途)

(3)是否存在挪用客戶托管的債券的行為(如是,則 須詳細(xì)披露挪用時(shí)間、挪用金額及比例、用途) (4)是否存在帳外經(jīng)營的情況(如是,則須詳細(xì)披露 帳外經(jīng)營的業(yè)務(wù)內(nèi)容、所涉金額及發(fā)生時(shí)間) (5)公司資產(chǎn)是否被具有實(shí)際控制權(quán)的自然人、法人 或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用(如是,則須詳細(xì)說明占用方名 稱、占用資產(chǎn)的方式、所占用資產(chǎn)的性質(zhì)和金額、所占用資 產(chǎn)占公司總資產(chǎn)的比例等)

(6)是否存在為股東、關(guān)聯(lián)方及其他單位或個(gè)人提供 擔(dān)保、融資或融資性交易的情況(如是,則須詳細(xì)說明有關(guān) 方名稱、擔(dān)保(融資或融資性交易)金額和擔(dān)保(融資或融 資性交易)方式) (7)股東單位是否存在利用關(guān)聯(lián)交易從公司抽逃或變 相抽逃出資的行為(如是,則須詳細(xì)說明抽逃出資的方式和 金額)

(8)公司目前是否存在股權(quán)由于質(zhì)押或其他爭議而被 凍結(jié)或被拍賣而發(fā)生轉(zhuǎn)移,已經(jīng)或可能導(dǎo)致股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生變 化的情況(如是,則須作出詳細(xì)說明) (9)目前是否存在尚未清理的違規(guī)債務(wù)(包括個(gè)人柜 臺(tái)債) (如是,則須詳細(xì)說明違規(guī)債務(wù)的發(fā)生時(shí)間和具體金 額)

(10)公司是否存在違規(guī)開展客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)及挪用 客戶委托管理資產(chǎn)的行為如有,則須詳細(xì)披露違規(guī)情況、 挪用金額及比例、用途。

如存在上述問題,證券公司必須在自查報(bào)告中詳細(xì)披露 當(dāng)前存在的風(fēng)險(xiǎn)情況,同時(shí)制定切實(shí)可行的整改計(jì)劃,包括 具體的整改措施、整改期限以及落實(shí)整改措施的責(zé)任人等。

責(zé)任人應(yīng)為公司法定代表人或其指定的公司現(xiàn)有高級(jí)管理人員。

證券內(nèi)控合規(guī)自查報(bào)告【4】

依據(jù)《__ 證券合規(guī)報(bào)告辦法》 ,營業(yè)部 __ 年的合規(guī)管理工作情況如下

一、營業(yè)部經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)行情況 __ 年度,____ 營業(yè)部經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)操作流程符合合規(guī)要求,風(fēng)險(xiǎn)控制到位,印鑒齊 全,檔案的交接、保管符合制度要求,營業(yè)經(jīng)營場所,公示信息種類齊全。

1、日常開戶方面 截止 __ 年 __ 月底,業(yè)務(wù)柜臺(tái)資金賬戶開戶 __ 戶,銷戶 __ 戶。

2、身份信息維護(hù)方面 客戶身份證件有效期限修改:__ 戶,客戶姓名更改 __ 戶,客戶基本信息修 改:__ 戶。

3、中登開戶方面 營業(yè)部證券賬戶開戶:__ 戶。

4、客戶身份識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分方面 截止 __ 年 __ 月 __ 日, 業(yè)務(wù)柜臺(tái)客戶身份識(shí)別業(yè)務(wù) __ 戶,限制信息解除客 戶共計(jì) __ 余戶。

5、配合公司業(yè)務(wù)測試方面 全年?duì)I業(yè)部業(yè)務(wù)柜臺(tái)配合公司業(yè)務(wù)測試 _ 次,營業(yè)部按要求、按質(zhì)量完成測 試工作的具體要求。

6、融資融券業(yè)務(wù)方面 6-1、業(yè)務(wù)開展 兩融全年開戶 __ 戶,征信 __ 戶,銷戶 __ 戶。

6-2、業(yè)務(wù)培訓(xùn) 主要培訓(xùn)有:融資融券培訓(xùn)三次。

第5篇 公司內(nèi)控管理制度(一)

公司內(nèi)控管理制度1

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制,規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為,提高經(jīng)營管理水平和效益,適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要,根據(jù)有關(guān)的規(guī)定,結(jié)合本公司實(shí)際情況,特制定本制度。

第二條 本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé),其基本任務(wù)和方法是:做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作,以達(dá)到合理籌集資金、參與經(jīng)營投資決算、有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

第三條 建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。

第四條 本公司內(nèi)部控制的基本原則。

1.權(quán)力分隔,每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序,不能由一個(gè)部門和一個(gè)人全部包辦,以防止出現(xiàn)差錯(cuò)和弊端。

2.合理分管,實(shí)行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

3.審批稽核,任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批,同時(shí)要經(jīng)過財(cái)務(wù)部門的審核與稽核。

4.責(zé)任明確,各部門和人員要職責(zé)分明,以便任何情況都能落實(shí)到個(gè)人責(zé)任。

5.憑證控制,建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序,直到會(huì)計(jì)資料歸檔。

6.例行核對,對每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)記錄,都要進(jìn)行例行核對,以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。

第二章 財(cái)務(wù)收支內(nèi)部控制

第五條 實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算控制。

1.在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下,公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金(包括銀行)收支預(yù)算。

月份提前一周,年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。

2.在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下,公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財(cái)務(wù)收支預(yù)算。

月份提前一周,年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。

3.財(cái)務(wù)部和所屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支預(yù)算匯總,加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分,即為全公司的財(cái)務(wù)收支預(yù)算,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

4.凡預(yù)算外的財(cái)務(wù)收支,需單列項(xiàng)目呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。

第六條 建立定額備用金制度。

1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下:

生產(chǎn)部 ××元

經(jīng)銷部 ××元

綜合部 ××元

工程部 ××元

辦公室 ××元

2.對各部門零用現(xiàn)金實(shí)行限額開支審核報(bào)銷辦法。

(1)各部門單項(xiàng)支出低于1 000元的,先備用現(xiàn)金開支,然后匯總填制“備用金支付單”(略),將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面,經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后,再到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷手續(xù),由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”,憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金,以補(bǔ)充部門備用金。

(2)各部門單項(xiàng)支出高于1 000元的,不能在備用金中支付,應(yīng)由用款部門填制“請款單”,經(jīng)歸口的負(fù)責(zé)人簽批后,到財(cái)務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù),由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”,憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

(3)用款部門辦妥購置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)后,應(yīng)及時(shí)將取得合法的發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票背面要注明用途,有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管簽字)附在原“請款單”存根聯(lián)后面,到財(cái)務(wù)部辦理單項(xiàng)報(bào)銷審核手續(xù)。

如預(yù)支款與實(shí)際支付不符時(shí),應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退款(或少補(bǔ)款)手續(xù)。

(4)單項(xiàng)低于1 000元的零用金支出,所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時(shí)報(bào)銷,不得跨月。

單項(xiàng)在1 000元以上的支出,所取得的發(fā)票單據(jù)要及時(shí)報(bào)銷,不得掛賬。

第七條 執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。

1. 2 000元以上支出,由各部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

2. 2 000元以下辦公支出,由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)。

3.專項(xiàng)用途資金支出,在確定的金額內(nèi),由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

4.因經(jīng)營需要代收、代付款項(xiàng),由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn),必須堅(jiān)持先收后付,不改變原款形式及用途原則。

第三章 貨幣資金內(nèi)部控制

第八條 建立會(huì)計(jì)和出納職責(zé)分工制度。

財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員,負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。

會(huì)計(jì)不得兼任出納,出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。

除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外,不得保管憑證及其他賬目。

第九條 加強(qiáng)對現(xiàn)金的稽核管理。

所有現(xiàn)金(包括銀行存款)業(yè)務(wù)收入,應(yīng)憑收入憑證和收入日報(bào)表,并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。

第十條 控制現(xiàn)金的使用范圍。

依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定,庫存現(xiàn)金只能用于工資支出,個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。

其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。

第十一條 嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。

所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。

付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。

財(cái)務(wù)和支票專用圖章,須分別掌管,不得由一人包辦。

不準(zhǔn)開“空頭票”和“空白支票”,開出支票要進(jìn)行登記。

第十二條 收付款項(xiàng)要通過會(huì)計(jì)填制記賬憑證。

所有現(xiàn)金和銀行存款的收支,均須通過經(jīng)辦會(huì)計(jì)審核原始憑證無誤后填制收付款憑證,由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款,并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

第十三條 遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律。

按日常3~5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額,不得超額,不準(zhǔn)以白條抵庫存;企業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)往來,一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

第十四條 及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬。

現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置,銀行日記賬按賬號(hào)分別設(shè)置,每日均須結(jié)出余額。

由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金是否相符,由會(huì)計(jì)每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單,并調(diào)節(jié)其相符。

第四章 對外投資內(nèi)部控制

第十五條 長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。

1.長期投資項(xiàng)目要在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上,立項(xiàng)進(jìn)行可行性研究,考慮資金的時(shí)間價(jià)值和投資的風(fēng)險(xiǎn),經(jīng)過經(jīng)理辦公會(huì)研究決定后方可實(shí)施。

財(cái)務(wù)部門要為決策提出參考意見,履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù),督促、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況。

2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。

主管長期投資的部門,要有兩人以上的人員共同管理,對股票、債券和投資憑證的名稱,數(shù)量、價(jià)值及存放日期做好詳細(xì)記錄,分別建立登記簿。

除無記名證券外,企業(yè)購入的應(yīng)登記于企業(yè)名下,切忌登記于經(jīng)辦人員名下。

3.對長期投資項(xiàng)目做好詳細(xì)記錄,實(shí)施定期盤點(diǎn)。

對投資企業(yè),每隔半年(經(jīng)營年度)清點(diǎn)(清理)一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營情況;對非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。

對股票和債券投資,由財(cái)務(wù)部門做好會(huì)計(jì)記錄,對每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬,并記錄其名稱、面值、證券編號(hào)、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人(證券商名稱)、購入成本、收取的股息或利息等。

對個(gè)別其他投資應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬,核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。

每年至少一次清查盤點(diǎn),保證賬實(shí)相符。

4.如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時(shí),公司視具體情況授權(quán)財(cái)務(wù)部或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所,對虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì),并據(jù)此對虧損予以確認(rèn),并做出相應(yīng)處理。

第十六條 短期投資。

1.短期投資業(yè)務(wù),要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理。

一般按照經(jīng)辦提出―主管審核―總經(jīng)理批準(zhǔn)―實(shí)際投資―驗(yàn)收登記―到期收回的程序辦理。

2.有價(jià)證券的會(huì)計(jì)記錄、登記保管和定期盤點(diǎn)等制度可參照長期投資辦法進(jìn)行。

3.短期投資如出現(xiàn)虧損時(shí),公司應(yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進(jìn)行審計(jì),并呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)列虧。

如虧損較大,公司可委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對該項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。

第十七條 對外大額存款。

1.對外大額存款業(yè)務(wù),由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。

一般按信用調(diào)查―利息比較―主管審查―總經(jīng)理批準(zhǔn)―對外存款―到期收回的程序辦理。

2.對大額存款利息商定要有兩人在場,還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)記錄,及時(shí)入賬。

第五章 銷貨與收款內(nèi)部控制

第十八條 銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理,其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。

銷售業(yè)務(wù)一般按接受訂單―通知生產(chǎn)―銷貨通知―賒銷審查―發(fā)(送)貨―開票―收票結(jié)算等程序辦理。

第十九條 營業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場預(yù)測,編制營業(yè)收入計(jì)劃,承接購貨客戶的“訂貨單”,通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。

第二十條 銷售發(fā)票由財(cái)務(wù)部專人登記保管,營業(yè)部負(fù)責(zé)開票,發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨。

第二十一條 銷貨業(yè)務(wù)的貨款,應(yīng)全部通過財(cái)務(wù)部審核結(jié)算收款,在發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)收款專用章。

賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查,財(cái)務(wù)部應(yīng)相互核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運(yùn)貨單。

第二十二條 由營業(yè)部制定價(jià)格目錄或定價(jià)辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定,由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。

第二十三條 銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補(bǔ)件等三包事項(xiàng),由營業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后,憑證到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

第六章 購貨與付款內(nèi)部控制

第二十四條 企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部負(fù)責(zé)辦理,其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。

購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購―訂貨―到貨―驗(yàn)收―付款等程序辦理,按合同承付貨款有據(jù),拒付有理。

第二十五條 供應(yīng)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計(jì)劃,對計(jì)劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。

合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面。

第二十六條 市場臨時(shí)采購,由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”,報(bào)經(jīng)供應(yīng)部審批后辦理,較大采購項(xiàng)目須報(bào)總經(jīng)理審批。

第二十七條 所有購貨業(yè)務(wù)須做到情報(bào)準(zhǔn)、質(zhì)量好、價(jià)格低、數(shù)量清、供貨及時(shí)、運(yùn)輸方便等。

第二十八條 采購到貨,要由倉庫和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收,并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。

第二十九條 不論是計(jì)劃合同訂貨還是市場臨時(shí)采購,購貨付款手續(xù)均由供應(yīng)部辦理。

第三十條 到貨驗(yàn)收付款后,由供應(yīng)部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后,經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批,到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

第三十一條 財(cái)務(wù)部核對從倉庫簽收的驗(yàn)收單和供應(yīng)部報(bào)銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗(yàn)收單,以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款、報(bào)銷及在途物資的情況。

第七章 生產(chǎn)與費(fèi)用內(nèi)部控制

第三十二條 有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)。

對于原材料的消耗及成本費(fèi)用的發(fā)生和控制,應(yīng)由生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部及所有有關(guān)部門建立成本責(zé)任制,嚴(yán)格管理成本費(fèi)用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。

第三十三條 建立嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度,按技術(shù)消耗定額發(fā)料,按實(shí)際消耗計(jì)算材料成本。

第三十四條 加強(qiáng)人事和工資管理,核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放,正確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配。

第三十五條 重視制造費(fèi)用發(fā)生的核算與分配。

注意物料消耗、折舊費(fèi)的計(jì)算、費(fèi)用項(xiàng)目的設(shè)置等是否合法合理。

第三十六條 生產(chǎn)成本、運(yùn)輸成本、營業(yè)成本的計(jì)算要真實(shí)合理,不得亂擠亂攤成本。

要?jiǎng)澢逶诋a(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。

第三十七條 對期間費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、銷售費(fèi)用的項(xiàng)目要合法合理,支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),憑證手續(xù)要合規(guī)。

第八章 存貨與倉庫內(nèi)部控制

第三十八條 加強(qiáng)存貨和倉庫的管理,建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算,必須做到賬、卡、物和資金的一致。

第三十九條 對存貨數(shù)量較大的企業(yè),應(yīng)實(shí)行“永續(xù)盤存制”。

建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計(jì)量、計(jì)價(jià)、檢驗(yàn)及定期盤存(每半年一次)與賬面結(jié)存核對的辦法。

其本期耗用或銷貨成本,按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)確定。

第四十條 對存貨實(shí)行“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè),可實(shí)行“實(shí)地盤存制”。

第四十一條 存貨計(jì)價(jià)方法。

1.按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算的,采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。

2.按計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算的,采用計(jì)劃價(jià)格計(jì)價(jià),期末分?jǐn)們r(jià)格差異。

第四十二條 低值易耗品,采用一次攤銷。

如一次領(lǐng)用數(shù)額較大,影響當(dāng)期成本費(fèi)用,可通過待攤費(fèi)用分次攤銷。

第九章 工資與人事內(nèi)部控制

第四十三條 職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項(xiàng),應(yīng)由人力資源部及時(shí)以書面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在單位,作為人事管理和計(jì)算發(fā)放工資的依據(jù)。

第四十四條 工資的計(jì)算和支付,要嚴(yán)格按照考勤制度、工時(shí)產(chǎn)量記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

并根據(jù)工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),正確計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

第四十五條 對職工的責(zé)任賠款,應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)法規(guī),并經(jīng)職工本人簽字同意后,方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部扣款。

第四十六條 領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。

本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。

在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資,應(yīng)退回財(cái)務(wù)部記入“其他應(yīng)付款”賬戶。

第四十七條 根據(jù)成本核算辦法,將工資及職工福利,按職工類別、工時(shí)產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)和單位工資標(biāo)準(zhǔn),合理分配計(jì)入產(chǎn)品直接工資成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶。

第十章 收入利潤內(nèi)部控制

第四十八條 當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入包括銷售收入、運(yùn)輸收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入,要全部及時(shí)入賬,并和與之對應(yīng)的銷售成本、運(yùn)輸成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本相互配比,減去當(dāng)期應(yīng)變的營業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額,即為主營業(yè)務(wù)利潤。

第四十九條 當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時(shí)入賬,并和與之對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比,求出其他業(yè)務(wù)利潤。

第五十條 按規(guī)定計(jì)算投資收益,對投資收益的取得要合法,確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制,計(jì)算要合規(guī)、入賬要及時(shí)、處理要恰當(dāng);對投資損失的計(jì)算要合法、正確和實(shí)事求是。

第五十一條 對營業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置要合法、合理,收支項(xiàng)目的數(shù)額要真實(shí)、正確,賬務(wù)處理要恰當(dāng)。

第五十二條 企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅,再按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。

第五十三條 企業(yè)發(fā)生年度虧損,可用下一年度的稅前利潤等彌補(bǔ),下一年度的利潤不足彌補(bǔ)的,可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。

5年內(nèi)仍不足彌補(bǔ)的,用稅后利潤等彌補(bǔ)。

第十一章 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制

第五十四條 實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門、財(cái)產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。

1.財(cái)產(chǎn)主管部門,系指本公司工程部,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購置、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù)。

2.財(cái)產(chǎn)使用部門,是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用,保管維修。

3.財(cái)產(chǎn)核算管理部門,指本公司財(cái)務(wù)部,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算,綜合價(jià)值管理,每年組織清查盤點(diǎn)一次。

第五十五條 固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置,一般按下列程序辦理。

1.申請購建:由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告,交工程部進(jìn)行可行性研究后,提出購建報(bào)告。

2.審核批準(zhǔn):呈報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

3.對外訂貨:由工程部負(fù)責(zé)對外訂貨,簽訂建設(shè)安裝工程合同。

4.建設(shè)安裝:由工程部負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工,按工程進(jìn)度付款。

5.驗(yàn)收使用:由工程部組織驗(yàn)收,交付使用部門使用。

6.結(jié)算付款:根據(jù)固定資產(chǎn)購建報(bào)告,以訂貨、驗(yàn)收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù),經(jīng)工程部審核無誤后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),到財(cái)務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。

第五十六條 固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢。

固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理,均由各保管使用部門提出意見,交工程部審核,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理,并報(bào)財(cái)務(wù)部審核后作財(cái)務(wù)處理。

第十二章 分析和考核

第五十七條 本公司和所屬企業(yè),可按照行業(yè)的特點(diǎn),使用下列財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo):

1.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%

2.速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債×100%

3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%

4.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%

5.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%

6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100%

7.營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入×100%

8.成本費(fèi)用利潤率=利潤總額/成本費(fèi)用總額×100%

第五十八條 本公司和所屬各分公司內(nèi)部,實(shí)行分部核算。

核算單位實(shí)行自定目標(biāo)、核定收入、控制成本、責(zé)任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎(jiǎng)的辦法。

第十三章 內(nèi)部審計(jì)

第五十九條 公司設(shè)專職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員,負(fù)責(zé)公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計(jì)工作。

第六十條 公司每年對所屬企業(yè)進(jìn)行一次年度例行審計(jì)。

第六十一條 如董事會(huì)或總經(jīng)理認(rèn)為有必要,可隨時(shí)對所屬公司進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

第十四章 附 則

第六十二條 本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn),于公布之日起實(shí)行。

第六十三條 本制度解釋和修訂權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。

公司內(nèi)控管理制度2

__集團(tuán)公司本著“以德修身,以才經(jīng)營,以誠聚賢,以癡敬業(yè)”的宗旨,奉行“質(zhì)量第一,信譽(yù)第一”的原則,向國內(nèi)外客戶提供最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

為滿足本公司發(fā)展需要,特制定本實(shí)施細(xì)則。

基本守則

__集團(tuán)公司(以下簡稱本公司)為健全管理制度和組織功能,特依據(jù)外商投資企業(yè)勞動(dòng)人事法規(guī)和本公司人事政策制定本細(xì)則.公司持續(xù)健康的經(jīng)營發(fā)展,取決于每一位員工的綜合素質(zhì)、工作態(tài)度和行為符合公司的期望。

全體員工都應(yīng)身體力行本公司的基本守則。

(1) 恪盡職守,勤奮工作,高質(zhì)量地完成工作任務(wù)。

(2) 奉行奉獻(xiàn)精品、做高做強(qiáng)、持續(xù)創(chuàng)新宗旨。

(3) 聽從上級(jí)的工作批示和指導(dǎo)。

對工作職務(wù)報(bào)告遵循逐級(jí)向上報(bào)告的原則,不宜越級(jí)呈報(bào)。

上下級(jí)之間誠意相待,彼此尊重。

(4) 正確、有效、及時(shí)地與同事、與其它部門溝通意見看法。

遇到問題不推卸責(zé)任,共同建立互信互助的團(tuán)隊(duì)合作關(guān)系。

(5) 嚴(yán)格遵守公司的制度規(guī)定、辦事程序,絕不泄露公司的機(jī)密。

(6) 鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)的技能,開發(fā)自身的潛力,表現(xiàn)出主動(dòng)參與、積極進(jìn)取的精神。

(7) 愛惜并節(jié)約使用公司的一切財(cái)資物品。

(8) 注意保護(hù)自身和周圍人的安全與健康,維持良好的作業(yè)、辦公等區(qū)域的清潔和秩序。

(9) 掌握規(guī)范正確的職業(yè)禮儀,體現(xiàn)文明禮貌的形象舉止。

(10) 在工作時(shí)間之內(nèi),不兼任本公司以外的職務(wù)及工作。

(11) 牢記自已代表公司,在任何時(shí)間、地點(diǎn)都注意維護(hù)公司的形象聲譽(yù)。

實(shí)施細(xì)則

1.1 凡本公司所屬員工,除法律法規(guī)另有規(guī)定者外,必須遵守本細(xì)則規(guī)定.

1.2 凡本細(xì)則所稱員工,系指正式被聘于本公司并簽訂勞動(dòng)合同或聘用合同者.

2.1 聘用關(guān)系

2.1.1 本公司招聘的對象是資格最符合的個(gè)人,無性別、地域、戶口等區(qū)別。

2.1.2

新員工聘用設(shè)有三個(gè)月的試用期,銷售人員的試用期為六個(gè)月。

如果員工的工作表現(xiàn)不能令上司滿意,被證明不符合錄用條件,公司可以在試用期內(nèi)終止聘用,或?qū)⒃囉闷谘娱L,以作進(jìn)一步觀察,但延長期最多不超過十二個(gè)月。

在試用期內(nèi),員工及公司任何一方都可提前十五個(gè)工作日通知對方,終止聘用關(guān)系。

2.1.3有下列情形之一者,不得聘用為本公司員工:

(1) 曾經(jīng)被本公司開除或未經(jīng)核準(zhǔn)而擅自離職者;

(2) 被剝奪公民權(quán)利者;

(3) 通緝在案未撤銷者;

(4) 受有期徒刑之宣告,尚未結(jié)案者;

(5) 經(jīng)指定醫(yī)院體檢不合格者;

(6) 患有精神病或傳染病或吸用drug品者;

(7) 未滿16周歲者;

(8) 政府法規(guī)定的其他情形者。

2.1.4 有下列情形之一者,本公司可以不經(jīng)預(yù)先通知而終止聘用關(guān)系,并不給予當(dāng)事人補(bǔ)償費(fèi)。

(1) 在欺騙公司的情況下與公司簽訂勞動(dòng)合同,致本公司誤信造成損失者;

(2) 違反勞動(dòng)合同或本細(xì)則規(guī)則經(jīng)本公司認(rèn)定情節(jié)重大者;

(3) 營私舞弊,收收人賄賂賂,嚴(yán)重失職,對公司造成損害者;

(4) 對本公司各級(jí)管理者或其他同事實(shí)施暴行或有重大侮辱之行為而使之受到傷害者;

(5) 故意損耗本公司物品,或故意泄露公司技術(shù)、經(jīng)營機(jī)密者;

(6) 無故曠工3日以上,或一年內(nèi)累計(jì)曠工6日以上者;

(7) 被判有期徒刑以上的刑事責(zé)任者;

(8) 本公司制度規(guī)定的其他嚴(yán)肅紀(jì)律處分而開除的情形。

2.1.5 有下列情形之一的,本公司應(yīng)提前30天書面通知當(dāng)事人終止聘用關(guān)系:

(1) 員工有病或非因工負(fù)傷,醫(yī)療期滿不能從事原工作,或不能從事公司另行安排的工作的;

(2) 員工不能勝任工作,經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位后,仍不能勝任工作的;

2.1.6 本公司為適應(yīng)生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要,可以在員工能力所及的范圍內(nèi)調(diào)整工作崗位,員工對此不得拒絕。

2.2 勞動(dòng)合同

依據(jù)勞動(dòng)法,外商投資企業(yè)勞動(dòng)人事管理的規(guī)定和公司的人事政策,本公司與員工訂立勞動(dòng)合同書。

以正式確認(rèn)并保證雙方在聘用過程中的權(quán)利的義務(wù)。

勞動(dòng)合同期限:分為有固定期限勞動(dòng)合同(期限至少為一年)和無固定期限的勞動(dòng)合同兩種。

勞動(dòng)合同期滿,合同即行終止。

員工與公司雙方同意續(xù)約的,雙方應(yīng)于合同期滿前一個(gè)月續(xù)簽勞動(dòng)合同書。

合同期滿雙方未續(xù)簽的但勞動(dòng)聘用關(guān)系仍然存在,即視為原合同續(xù)延1年。

2.3 工作時(shí)間

員工的工作時(shí)間按政府的有關(guān)規(guī)定,每周工作五天,每天八小時(shí)。

2.4 培訓(xùn)

進(jìn)入本公司的員工,必須通過下列內(nèi)容的培訓(xùn):

(1) 公司的規(guī)章制度、安全生產(chǎn)、培訓(xùn);

(2) 崗位的專業(yè)知識(shí)、技能的培訓(xùn);

(3) 崗位的職責(zé)和操作規(guī)程的培訓(xùn);

(4) iso9002質(zhì)量體系的知識(shí)培訓(xùn)。

員工的培訓(xùn)及其成績記錄由企劃部(人事)放入員工個(gè)人檔案。

對培訓(xùn)合格的員工,公司發(fā)給上崗證,員工必須持證上崗。

2.5 調(diào)職

公司根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要和員工的技能,可安排員工調(diào)動(dòng)職位。

員工也可以根據(jù)公司企劃部公布的空缺職位申請調(diào)動(dòng)。

職位的調(diào)動(dòng)應(yīng)先征得本部門主管、經(jīng)理的同意。

一般情況下,新員工在試用期內(nèi)不得申請調(diào)職。

2.6 離職

員工申請辭職的,一般應(yīng)提前30天以書面形式通知公司。

離職程序:違反離職程序,或擅自離職的員工將承擔(dān)由此引起的不良后果。

2.7 員工檔案

員工檔案分為工作檔案和人事(歷史)檔案。

工作檔案在員工進(jìn)入本公司后建立,人事檔案要員工被錄用后一個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)至本公司或公司指定的檔案管理機(jī)構(gòu)。

若故意不轉(zhuǎn)移人事檔案的,公司可終止聘用關(guān)系。

2.8 人事記錄

2.8.1 員工需就下列事項(xiàng)或身份的改變通知企劃部(人事):

(1) 住址和電話號(hào)碼;

(2) 婚姻狀況;

(3) 小孩誕生及家庭人員的變化;

(4) 身份證號(hào)碼。

2.8.2 公司上崗證:

(1) 簽發(fā):

員工加入公司時(shí)一律應(yīng)獲簽發(fā)的上崗證。

憑此證進(jìn)入公司上班。

員工離職前將上崗證交回。

(2) 遺失和補(bǔ)發(fā)上崗證:

員工遺失上崗證的,應(yīng)及時(shí)通知企劃部,由企劃部補(bǔ)辦上崗證,并收取補(bǔ)發(fā)證件的費(fèi)用。

2.8.3 鑰匙

公司交給員工的所有鑰匙必須妥為保管,不得復(fù)制,不得借與他人,在上班的最后一天交還給企劃部。

員工遺失鑰匙的應(yīng)立即報(bào)告。

2.8.4 公物

員工在公司工作期間應(yīng)愛護(hù)一切公物,員工若離開公司,必須按登記的分物清單進(jìn)行移交給各有關(guān)部門,若有遺失或損壞,應(yīng)照價(jià)賠償。

2.9 薪酬政策

公司實(shí)行考核工資制度,效益與工資掛勾,按月發(fā)放考核工資。

業(yè)務(wù)或銷售未完成月計(jì)劃的____%時(shí),員工發(fā)______元,中層干部發(fā)元,副總經(jīng)理級(jí)發(fā)______元的生活費(fèi),到年終按考核實(shí)績結(jié)算。

個(gè)人收入所得稅由員工承擔(dān),公司按有關(guān)規(guī)定代為扣繳。

3.0 發(fā)薪日

公司的發(fā)薪日為每月的____日發(fā)上一個(gè)月的工資。

如遇休息日可提前或順延。

在外地辦事處工作的員工由部門負(fù)責(zé)郵寄。

3.1 加班費(fèi)

公司按法定假的__天假(春節(jié)__天、元旦__天、五一節(jié)__天、國慶節(jié)__天)發(fā)放加班人員的加班

費(fèi)。

加班員工每人每天發(fā)加班費(fèi)____元。

除此以外的加班計(jì)入考核工資。

4.1 法定假

員工每年可享受有薪法定假__天:

元旦 __天、春節(jié) __天、勞動(dòng)節(jié)__天、國慶節(jié) __天

4.2 公司假

每年有__天的有薪公司假。

由公司根據(jù)實(shí)際可能,具體安排日期。

通常情況公司假與春節(jié)等休假安排在一起,以使員工有寬裕的時(shí)間安排活動(dòng)。

員工在享受公司假無故超假的,將作為曠工處理。

4.3 病假

4.3.1

員工因病假不能上班,應(yīng)提前通知部門經(jīng)理,以便安排工作。

急癥病假也應(yīng)盡早與部門經(jīng)理聯(lián)系。

病假須遞交公司指定許可醫(yī)院一某些人病假單,并經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn),企劃部(人事)認(rèn)可為有效。

急診病假不受醫(yī)院限制。

4.3.2 病假的工資待遇根據(jù)員工的工齡的在本公司服務(wù)的不同年限作享受工資待遇,如下計(jì)算:

(1) 工作年限不滿__年,發(fā)本人基本工資的____%;

(2) 工作年限滿__年,不滿__年,發(fā)本人基本工資的____%;

(3) 工作年限滿__年或__年以上的,發(fā)本人基本工資的____%;

計(jì)算公式: 月薪______%__病假天數(shù)__比例

4.3.3 長病假

當(dāng)員工因嚴(yán)重疾病(需經(jīng)公司確認(rèn))連續(xù)病假__個(gè)月或年內(nèi)累計(jì)病假____天,并在合同期內(nèi)的員工,參照國家規(guī)定,停發(fā)基本工資,適當(dāng)給予生活補(bǔ)助費(fèi),標(biāo)準(zhǔn)為本地區(qū)最低工資的____%.

4.4 工傷假

工傷主要指員工在工作時(shí)間、地點(diǎn)且因公(包括在社會(huì)上見義勇為、搶險(xiǎn)救災(zāi)等)所遇的負(fù)傷、致殘、死亡。

被公司經(jīng)管確認(rèn)為工傷的假期,其薪資按100%發(fā)給。

4.5 事假

4.5.1 員工在用完公司假后,因有重要私事仍需請假的,可申請無薪事假。

4.5.2 任何原因的事假最多不能連續(xù)超過____天。

超過____天以上的事假將不被批準(zhǔn)。

4.5.3 員工事假期間的工資被扣除,年終獎(jiǎng)或考核工資也會(huì)按比例扣除。

4.5.4 員工因違反制度而被暫時(shí)停職、停工的,按事假處理。

4.5.5 試用期內(nèi)的員工,一般不得請事假。

4.5.6 事假的審批權(quán)限:

請假__天,由部門經(jīng)理批準(zhǔn);請假__-__天,由部門經(jīng)理簽字后報(bào)企劃部(人事)批準(zhǔn);請假__天以上的,逐級(jí)上報(bào),由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.6.績效評(píng)估

依據(jù)公司各部門生產(chǎn)、經(jīng)營及管理的考核制度,對工作績效、專業(yè)技能、工作態(tài)度、計(jì)劃目標(biāo)的完成情況以及全年的功過記錄等,以客觀的態(tài)度,對所有員工予以評(píng)定。

每年的績效評(píng)估在__月份實(shí)施。

同時(shí),公司鼓勵(lì)管理人員在日常工作中多與員工進(jìn)行溝通,輔導(dǎo)員工取得優(yōu)良績效。

4.7 考績標(biāo)準(zhǔn)

a、杰出,工作成績優(yōu)異卓越,對公司作出較大貢獻(xiàn)。

b、優(yōu)秀,全面完成工作,成績在大多方面超出標(biāo)準(zhǔn)。

c、勝任, 工作完成合乎要求,達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。

d、需改善,尚有未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)方面,但經(jīng)努力可以改進(jìn)。

e、不合格,工作差等,經(jīng)過提醒教導(dǎo)也未改善。

績效評(píng)估,可結(jié)合年終考核、評(píng)選同步進(jìn)行。

4.8 紀(jì)律規(guī)定

員工行為如不符合適當(dāng)?shù)囊?guī)范,違反公司制度,一經(jīng)查實(shí),將受到根據(jù)過失程度而執(zhí)行不同的紀(jì)律處分。

下面所列舉的過失行為并非包括所有的應(yīng)采取紀(jì)律處分的過失。

(1) 擅自不按規(guī)定出勤上班,擅離職守、崗位;

(2) 工作懈怠,不按規(guī)定和要求完成工作任務(wù);

(3) 無理拒絕的工作安排、指令;

(4) 收受任何種類的賄賂;

(5) 利用職權(quán)貪腐,侵害公司的經(jīng)濟(jì)利益;

(6) 偽造和涂改公司的任何報(bào)告或記錄;

(7) 未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)允許,擅取公司的任何數(shù)據(jù)、記錄或物品;

(8) 滋事干擾公司的管理和業(yè)務(wù)活動(dòng);

(9) 弄虛作假,違反公司的管理規(guī)定;

(10)散布謠言,致使同事、主管或公司蒙受不利;

(11)疏忽職守,使公司財(cái)務(wù)、設(shè)備等遭受不利;

(12)違反安全規(guī)定,或其行為危害他人安全;

(13)擅自出借公司的場地、物品、設(shè)施;

(14)在工作時(shí)間內(nèi)干私活;

(15)擅自從事公司以外的第二職業(yè);

(16)利用職務(wù)營私舞弊,損公利已;

(17)偷盜公司的財(cái)款、資源;

(18)遺失經(jīng)管的財(cái)物、重要文件、數(shù)據(jù)等;

(19)侮辱、恐嚇、毆打同事、主管等;

(20)在公司賭博、酗酒或出現(xiàn)有傷風(fēng)化道德的行為;

(21)其他違反公司政策、程序、規(guī)定的不良行為。

4.9、安全與健康

4.9.1 本公司員工的安全和健康是公司的首要之事。

公司依照有關(guān)安全、衛(wèi)生法規(guī)和政策管理安全衛(wèi)生工作,建立整潔有序及安全衛(wèi)生的工作環(huán)境;

4.9.2 員工應(yīng)遵守公司安全規(guī)章、安全操作程序、維護(hù)工作場所及生活環(huán)境的安全衛(wèi)生,并防止盜竊、火災(zāi)及其他災(zāi)害。

4.9.3 生產(chǎn)設(shè)備或生活設(shè)施發(fā)生故障時(shí),應(yīng)立即報(bào)告,不得擅自修理。

4.9.4 不得在滅火器、消防栓前堆置物品,隨時(shí)保持暢通。

4.9.5 員工應(yīng)遵守通規(guī)則,做到安全行車,開車者要按規(guī)定使作安全帶。

4.9.6 在公司禁煙區(qū)內(nèi)禁止吸煙,在車間設(shè)一固定吸煙點(diǎn),供員工吸煙。

4.9.7 員工應(yīng)保管好個(gè)人財(cái)物,不要將錢包等私人貴重物品放在公司的工作及公共場所。

4.9.8 任何意外事故或自然災(zāi)害的處理,統(tǒng)一由企劃部和經(jīng)管部負(fù)責(zé)對內(nèi)或?qū)ν獍l(fā)布。

4.9.9 員工違反安全衛(wèi)生規(guī)定,依照公司懲罰規(guī)定處理。

備注

(1) 本細(xì)則規(guī)則未盡事宜,均按政府有關(guān)法規(guī)和本公司的規(guī)定處理。

(2) 國務(wù)院、地方政府或本公司如有新頒布的政策規(guī)定與本細(xì)則則相悖時(shí),以前者為準(zhǔn)。

(3) 本細(xì)則的解釋、修訂和發(fā)行由公司企劃部負(fù)責(zé)。

附錄:

使用電話須知

1、電話鈴響起時(shí),迅接電話,旁桌無人而電話鈴響時(shí),也必須盡快代接電話,妥善處理。

2、通話時(shí)語言保持簡短扼要,通話前計(jì)劃好通話內(nèi)容,避免重復(fù)。

3、工作時(shí)間盡量避免打私人電話。

如有必須處理的私事,盡可能放在午餐時(shí)間。

4、通話態(tài)度和氣熱情,多使用文明禮貌用語。

切勿大聲喧嘩。

5、任何員工接到有關(guān)公司重要事項(xiàng)的電話,在不清楚應(yīng)有認(rèn)負(fù)責(zé)的情況下,要做好電話記錄(來電者姓名、回電號(hào)碼、單位、事項(xiàng)),并及時(shí)交企劃部處理。

6、電話費(fèi)列入各部門的考核費(fèi)用,電話費(fèi)由部門承擔(dān)。

打私人國內(nèi)外長途電話需個(gè)人付費(fèi)

公司內(nèi)控管理制度3

第一章總 則

第一條 為強(qiáng)化集團(tuán)內(nèi)部管理,有效落實(shí)公司各職能部門專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和流程控制,保障公司經(jīng)營管理的安全性和財(cái)務(wù)信息的可靠性,在公司的日常經(jīng)營運(yùn)作中防范和化解各類風(fēng)險(xiǎn),提高經(jīng)營效率和盈利水平,根據(jù)深圳證券交易所《上市公司內(nèi)部控制制度指引》、深圳證監(jiān)局《加強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制工作指引》及《中糧地產(chǎn)(集團(tuán))股份有限公司章程》等有關(guān)規(guī)則,制定本制度。

第二條 本制度所稱內(nèi)部控制是指公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程:

(一)遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定;

(二)提高公司經(jīng)營的效益及效率;

(三)保障公司資產(chǎn)的安全;

(四)確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。

第三條 職責(zé):

(一)董事會(huì):全面負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制制度的制定、實(shí)施和完善、并定期對公司內(nèi)部控制情況進(jìn)行全面檢查和效果評(píng)估;

(二)總經(jīng)理:全面落實(shí)和推進(jìn)內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)定,檢查公司各職能部門制定、實(shí)施和完善各自專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度的情況;

(三)公司總部各職能部門:具體負(fù)責(zé)制定、完善和實(shí)施本專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度,配合完成對公司各專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制情況的檢查。

第二章 主要內(nèi)容

第四條 本制度主要包括以下各專業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和控制內(nèi)部:包括環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計(jì)控制等內(nèi)容。

第五條 環(huán)境控制包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制。

(一)公司建立合理的法人治理結(jié)構(gòu)和科學(xué)的組織架構(gòu),有健全的逐級(jí)授權(quán)制度,確保公司的各項(xiàng)規(guī)章制度得以貫徹執(zhí)行。

各級(jí)授權(quán)基本適當(dāng),對已獲授權(quán)的部門和人員建立有效的評(píng)價(jià)和反饋機(jī)制,對已不適用的授權(quán)能夠及時(shí)修改或取消授權(quán)。

1、股東大會(huì):《公司章程》明確股東大會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu),以下事項(xiàng)須由股東大會(huì)討論:

(1)決定公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃;

(2)選舉和更換非由職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事,決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng);

(3)審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告;

(4)審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)報(bào)告;

(5)審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案;

(6)審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;

(7)對公司增加或者減少注冊資本作出決議;

(8)對發(fā)行公司債券作出決議;

(9)對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議;

(10)修改本章程;

(11)對公司聘用、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出決議;

(12)審議批準(zhǔn)第四十一條規(guī)定的擔(dān)保事項(xiàng);

(13)審議公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30%的事項(xiàng);

(14)審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項(xiàng);

(15)審議股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃;

(16)審議法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)決定的其他事項(xiàng)。

上述股東大會(huì)的職權(quán)不得通過授權(quán)的形式由董事會(huì)或其他機(jī)構(gòu)和個(gè)人代為行使。

2、董事會(huì):《董事會(huì)議事規(guī)則》明確董事會(huì)是公司的經(jīng)營決策機(jī)構(gòu),對股東大會(huì)負(fù)責(zé)。

董事會(huì)行使下列職權(quán):

(1) 召集股東大會(huì),并向股東大會(huì)報(bào)告工作;

(2) 執(zhí)行股東大會(huì)的決議;

(3) 決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案;

(4) 制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案;

(5) 制訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;

(6) 制訂公司增加或者減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方案;

(7) 擬訂公司重大收購、收購本公司股票或者合并、分立、解散及變更公司形式的方案;

(8) 在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi),決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保事項(xiàng)、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng);

(9) 決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置;

(10)聘任或者解聘公司經(jīng)理、董事會(huì)秘書;根據(jù)經(jīng)理的提名,聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員,并決定其報(bào)酬事項(xiàng)和獎(jiǎng)懲事項(xiàng);

(11)制訂公司的基本管理制度;

(12)制訂公司章程的修改方案;

(13)管理公司信息披露事項(xiàng);

(14)向股東大會(huì)提請聘請或更換為公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所;

(15)聽取公司經(jīng)理的工作匯報(bào)并檢查經(jīng)理的工作;

(16)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或公司章程授予的其他職權(quán)。

董事會(huì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照股東大會(huì)和公司章程的授權(quán)行事,不得越權(quán)形成決議。

3、監(jiān)事會(huì):《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》明確監(jiān)事會(huì)行使下列職權(quán):

(1)對董事會(huì)編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書面審核意見;

(2)檢查公司財(cái)務(wù);

(3)對董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督,對違反法律、行政法規(guī)、本章程或者股東大會(huì)決議的董事、高級(jí)管理人員提出罷免的建議;

(4)當(dāng)董事、高級(jí)管理人員的行為損害公司的利益時(shí),要求董事、高級(jí)管理人員予以糾正;

(5)提議召開臨時(shí)股東大會(huì),在董事會(huì)不履行《公司法》規(guī)定的召集和主持股東大會(huì)職責(zé)時(shí)召集和主持股東大會(huì);

(6)向股東大會(huì)提出提案;

(7)依照《公司法》第一百五十二條的規(guī)定,對董事、高級(jí)管理人員提起訴訟;

(8)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常,可以進(jìn)行調(diào)查;必要時(shí),可以聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助其工作,費(fèi)用由公司承擔(dān)。

(9)公司章程規(guī)定的其它職權(quán)。

4、總經(jīng)理:《總經(jīng)理工作細(xì)則》明確規(guī)定總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司日常生產(chǎn)經(jīng)營和管理工作,對董事會(huì)負(fù)責(zé),可以行使下列職權(quán):

(1) 主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作,組織實(shí)施董事會(huì)決議,并向董事會(huì)報(bào)告工作;

(2) 組織實(shí)施公司年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案;

(3) 擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案;

(4) 擬訂公司的基本管理制度;

(5) 制定公司的具體規(guī)章;

(6) 提請董事會(huì)聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟(jì)師、總會(huì)計(jì)師等;

(7) 決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會(huì)決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員;

(8) 在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)代表公司購買或出售資產(chǎn)、對外投資(含委托理財(cái)、委托貸款等)、租入或租出資產(chǎn)、簽訂管理方面的合同(含委托經(jīng)營、受托經(jīng)營等)。

(9) 簽發(fā)公司日常行政、業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)文件。

(10)公司章程或董事會(huì)授予的其他職權(quán)。

同時(shí)《總經(jīng)理工作細(xì)則》還明確規(guī)定副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟(jì)師、總會(huì)計(jì)師經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)在管理分工上各有側(cè)重,在分管或協(xié)管領(lǐng)域?qū)偨?jīng)理負(fù)責(zé),并在授權(quán)范圍內(nèi)簽署有關(guān)文件、合同。

總經(jīng)理可以根據(jù)工作需要調(diào)整副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟(jì)師、總會(huì)計(jì)師的職責(zé)和分工。

5、總部職能部門:根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃要求,中糧地產(chǎn)總部設(shè)立戰(zhàn)略管理部、人力資源部、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、項(xiàng)目發(fā)展部、工程管理部、合約管理部、設(shè)計(jì)管理部、市場營銷部、工業(yè)地產(chǎn)部、物業(yè)管理部、證券事務(wù)部、綜合辦公室和黨群工作部等十四個(gè)職能部門,統(tǒng)一管理和協(xié)調(diào)中糧地產(chǎn)在全國的地產(chǎn)業(yè)務(wù),確保公司戰(zhàn)略的有效執(zhí)行和戰(zhàn)略目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。

各部門均有明確的部門職責(zé)、部門權(quán)力、部門組織結(jié)構(gòu)和部門崗位設(shè)置。

6、子公司控制:公司對所屬各子公司實(shí)行扁平化的直線管理,各職能部門對各子公司的相應(yīng)對口部門進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)、監(jiān)督及支持。

各子公司必須統(tǒng)一執(zhí)行公司頒布的各項(xiàng)規(guī)范制度,必須根據(jù)公司的總體經(jīng)營計(jì)劃進(jìn)行土地儲(chǔ)備及項(xiàng)目開發(fā)經(jīng)營等,公司對各子公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置、資金調(diào)配、人員編制、職員錄用、培訓(xùn)、調(diào)配和任免實(shí)行統(tǒng)一管理,以此保證公司在經(jīng)營管理上的高度集中。

(二)公司已建立起科學(xué)的聘用、請(休)假、加班、辭退、培訓(xùn)、退休、晉升、薪酬計(jì)算與發(fā)放、社會(huì)保險(xiǎn)繳納等勞動(dòng)人事制度,由公司人力資源部負(fù)責(zé)制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和改善。

第六條 業(yè)務(wù)控制指經(jīng)理層及其授權(quán)部門根據(jù)公司自身的行業(yè)特點(diǎn)及生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)內(nèi)容,制定各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)章、操作流程和崗位手冊,以及針對各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定必要控制程序等。

公司各業(yè)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)制定相關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定,并負(fù)責(zé)實(shí)施和改善,主要包括工程管理類、項(xiàng)目發(fā)展類、公司辦公類等。

第七條 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制可分為會(huì)計(jì)核算控制和財(cái)務(wù)管理控制,主要包括:

(一)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)制定公司會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)工作操作流程和會(huì)計(jì)崗位工作手冊,并針對各風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng),在崗位分工基礎(chǔ)上明確各會(huì)計(jì)崗位職責(zé),嚴(yán)禁需相互監(jiān)督的崗位由一人兼任。

(二)建立嚴(yán)格的成本控制制度、業(yè)績考核制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、費(fèi)用報(bào)銷管理辦法等控制制度。

(三)制定完善的會(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度,嚴(yán)格會(huì)計(jì)資料的調(diào)閱手續(xù),防止會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的毀損、散失和泄密。

(四)針對印鑒使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、財(cái)產(chǎn)管理、實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)、背書保證、負(fù)債承諾及或有事項(xiàng)管理、職務(wù)授權(quán)及代理、會(huì)計(jì)電算化信息管理等與保障財(cái)務(wù)安全有關(guān)的活動(dòng)制定相應(yīng)的控制程序。

會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和改善。

第八條 集團(tuán)綜合辦公室負(fù)責(zé)對公司計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)管理維護(hù),并負(fù)責(zé)制定相關(guān)業(yè)務(wù)細(xì)則。

除了明確劃分職責(zé)權(quán)限外,至少還應(yīng)包括針對以下活動(dòng)的控制:

(一)電腦維護(hù)部門的職能及職責(zé)劃分

(二)開發(fā)電腦系統(tǒng)及修改程序的控制

(三)電腦程序及資料的存取控制

(四)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入輸出控制

(五)資料備份、檔案及設(shè)備的安全控制

(六)硬件及軟件系統(tǒng)的購置、使用及維護(hù)的控制

(七)系統(tǒng)復(fù)原及測試程序的控制

第九條 信息傳遞控制分為內(nèi)部信息溝通控制和公開信息披露控制,主要包括:

(一)建立內(nèi)部信息傳遞體系,規(guī)范信息傳遞流程,針對各部門間信息溝通的方式、內(nèi)容、時(shí)限等制定相應(yīng)的控制程序。

(二)建立信息披露責(zé)任制度,將信息披露的責(zé)任明確到人,確保董事會(huì)秘書能及時(shí)知悉公司各類信息并及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地對外披露。

信息傳遞控制由公司董事會(huì)辦公室和綜合辦公室負(fù)責(zé)制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和改善。

第十條 審計(jì)部負(fù)責(zé)獨(dú)立承擔(dān)監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯(cuò)弊的建議等工作。

(一)審計(jì)部直接向董事下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé),接受審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。

(二)審計(jì)部內(nèi)部配置專職內(nèi)部審計(jì)人員,這些內(nèi)部審計(jì)人員至少應(yīng)具備會(huì)計(jì)、法律、管理或與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)等任一方面的專業(yè)知識(shí)。

(三)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的任免,應(yīng)經(jīng)董事會(huì)決議通過。

(四)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況制定內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施細(xì)則,該實(shí)施細(xì)則至少應(yīng)包括下列項(xiàng)目:

1、對內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的完整性、科學(xué)性進(jìn)行檢查或評(píng)估的程序和方法。

2、對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、評(píng)估的程序和方法。

3、對檢查、評(píng)估發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常情況的處理程序和方法。

(五)審計(jì)部每年擬定年度內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃,據(jù)以檢查、評(píng)估公司的內(nèi)部控制制度,并編制工作底稿、收集相關(guān)資料,出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告;內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)對報(bào)告中反映的問題提出建議后加以追蹤,并定期撰寫落實(shí)情況報(bào)告,對相關(guān)部門的整改措施進(jìn)行評(píng)估。

上述工作底稿、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告、整改落實(shí)報(bào)告及其他相關(guān)資料等至少應(yīng)保存五年。

(六)審計(jì)部應(yīng)于每年四月底前向董事會(huì)提交上一年度內(nèi)部控制審計(jì)總結(jié)報(bào)告,內(nèi)部控制審計(jì)總結(jié)報(bào)告應(yīng)據(jù)實(shí)反映內(nèi)部審計(jì)部門在上一年度中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項(xiàng)、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項(xiàng)的處理建議及整改情況等內(nèi)容。

第三章 內(nèi)部控制效果的評(píng)估

第十一條 公司建立內(nèi)部控制的自我評(píng)估制度,定期對公司的內(nèi)部控制進(jìn)行自我評(píng)估,以協(xié)助董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及經(jīng)理層及時(shí)了解公司內(nèi)部控制的有效性,及時(shí)應(yīng)對公司內(nèi)、外環(huán)境的變化,確保內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及執(zhí)行持續(xù)有效。

第十二條 公司內(nèi)部各部門應(yīng)定期自行檢查其內(nèi)部控制,并由內(nèi)部審計(jì)部門對各部門內(nèi)部控制執(zhí)行效果進(jìn)行考核。

第十三條 審計(jì)部應(yīng)從以下幾個(gè)方面,對公司總體內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估:

(一)控制環(huán)境――指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素。

控制環(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ),直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

主要包括:董事會(huì)的結(jié)構(gòu);經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力;經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營風(fēng)格;聘雇、培訓(xùn)、管理員工及劃分員工權(quán)責(zé)的方式;信息溝通體系等。

(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估――指公司對可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進(jìn)行評(píng)估,以確認(rèn)這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性,其評(píng)估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。

(三)控制活動(dòng)――指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序,主要包括核準(zhǔn)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點(diǎn)、記錄核對、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計(jì)劃、預(yù)算、與前期效果的比較等內(nèi)容。

(四)信息及溝通――內(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息,并使信息需求者能適時(shí)取得相關(guān)信息,主要包括與內(nèi)部控制目標(biāo)有關(guān)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。

(五)監(jiān)督――指對內(nèi)部控制的效果進(jìn)行評(píng)估的過程,包括評(píng)估控制環(huán)境是否良好,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否及時(shí)、準(zhǔn)確,內(nèi)部控制活動(dòng)是否適當(dāng)、確實(shí),信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。

監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項(xiàng)監(jiān)督,持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督,包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督,員工履行其職務(wù)時(shí)所采取的監(jiān)督等;專項(xiàng)監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機(jī)構(gòu)就某一特定目標(biāo)進(jìn)行的監(jiān)督。

第十四條 審計(jì)部應(yīng)針對上述五個(gè)方面的內(nèi)容,制定具體的評(píng)估項(xiàng)目(參見附件)。

第十五條 審計(jì)部應(yīng)于每年四月底前完成對上一年度內(nèi)部控制的評(píng)估工作并向董事會(huì)提交內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告。

評(píng)估報(bào)告至少應(yīng)包括對附件所列五個(gè)方面的評(píng)價(jià)及對公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。

第十六條 公司內(nèi)部控制效果的結(jié)論性意見,可分為有效的內(nèi)部控制或有重大缺陷的內(nèi)部控制。

所謂有重大缺陷的內(nèi)部控制,是指附件所列五個(gè)方面中任一方面存在缺陷,且此種缺陷將導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)。

第十七條 董事會(huì)應(yīng)就上述內(nèi)部控制報(bào)告召開專門的董事會(huì)會(huì)議并形成決議。

第四章 附則

第十八條 本制度由董事會(huì)辦公室負(fù)責(zé)解釋