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公司財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的核心組成部分，旨在確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范、高效和透明。它為公司的財(cái)務(wù)管理提供明確的指導(dǎo)，幫助控制成本，優(yōu)化資源配置，防范風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)，并促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。
包括哪些方面
1. 財(cái)務(wù)預(yù)算管理：制定和執(zhí)行年度及項(xiàng)目預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，確保資金的合理使用。
2. 資金管理：包括現(xiàn)金流預(yù)測(cè)、資金調(diào)度、銀行賬戶(hù)管理以及債務(wù)和投資管理。
3. 成本控制：設(shè)定成本標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)控成本變動(dòng)，實(shí)施成本節(jié)約措施。
4. 財(cái)務(wù)報(bào)告：定期編制和提交財(cái)務(wù)報(bào)表，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，滿(mǎn)足內(nèi)外部需求。
5. 內(nèi)部控制：建立有效的內(nèi)控機(jī)制，防止欺詐和錯(cuò)誤，保護(hù)公司資產(chǎn)安全。
6. 稅務(wù)籌劃：合規(guī)納稅，合理避稅，降低稅收負(fù)擔(dān)。
7. 審計(jì)監(jiān)督：內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的協(xié)調(diào)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性。
8. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：識(shí)別、評(píng)估和管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。
重要性
良好的財(cái)務(wù)管理制度對(duì)于企業(yè)至關(guān)重要，因?yàn)樗?/p>
1. 提升效率：通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化流程，提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率，減少錯(cuò)誤和延誤。
2. 保障合規(guī)：遵守財(cái)務(wù)法規(guī)，避免法律風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)信譽(yù)。
3. 支持決策：提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，為管理層決策提供依據(jù)。
4. 降低成本：通過(guò)成本控制，優(yōu)化資源分配，提高盈利水平。
5. 促進(jìn)增長(zhǎng)：通過(guò)合理的資金管理和投資策略，支持企業(yè)擴(kuò)張和發(fā)展。
方案
1. 制定和完善財(cái)務(wù)政策：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，定期修訂財(cái)務(wù)管理制度，確保其適應(yīng)業(yè)務(wù)變化。
2. 培訓(xùn)和教育：對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行制度培訓(xùn)，提高其理解和執(zhí)行能力。
3. 強(qiáng)化內(nèi)部溝通：確保財(cái)務(wù)信息在整個(gè)組織內(nèi)的透明度，增強(qiáng)部門(mén)間的協(xié)作。
4. 采用科技手段：利用財(cái)務(wù)軟件和數(shù)據(jù)分析工具，提升財(cái)務(wù)管理的自動(dòng)化和智能化水平。
5. 建立反饋機(jī)制：定期評(píng)估制度效果，根據(jù)反饋調(diào)整和完善。
6. 建立激勵(lì)機(jī)制：通過(guò)績(jī)效考核，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員遵守制度，提高工作積極性。
通過(guò)上述措施，我們可以構(gòu)建一個(gè)健全的財(cái)務(wù)管理體系，為企業(yè)健康、穩(wěn)定的發(fā)展保駕護(hù)航。
公司財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容范文
第1篇 房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度
1、第一章 總則
第一條 目的
以財(cái)務(wù)預(yù)算為手段,全面實(shí)行預(yù)算管理、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)控制力,充分合理運(yùn)用資金,加速資金周轉(zhuǎn),降低經(jīng)營(yíng)管理成本,提高經(jīng)濟(jì)效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績(jī)效考核的核心依據(jù)之一。
第二條 分類(lèi)及適用范圍
年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算(項(xiàng)目預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算等)。
第三條批準(zhǔn)及實(shí)施機(jī)構(gòu)
財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制及實(shí)施,年度財(cái)務(wù)預(yù)算、月度財(cái)務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會(huì)審批同意后下達(dá)執(zhí)行。
2、第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算編制與審批
第一條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算
一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式,總經(jīng)理辦公會(huì)于每年12月15日前下達(dá)下年度工作計(jì)劃大綱,各職能部門(mén)根性據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計(jì)劃的制訂。
二、各職能部門(mén)根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱,按照財(cái)務(wù)管理中心的編制要求(以通知形式下達(dá)),合理預(yù)測(cè)并編制本部門(mén)下年度財(cái)務(wù)預(yù)算,形成下年度《資金收支年度計(jì)劃》。資金收支年度計(jì)劃應(yīng)分項(xiàng)列具收支項(xiàng)目及金額,收入包括融資流入、銷(xiāo)售收入、租賃收入、營(yíng)業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入,支出包括工資、獎(jiǎng)金、員工福利、辦公費(fèi)用、車(chē)輛費(fèi)用、工程支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出,在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)管理中心。
三、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱精神及各職能部門(mén)提交的年度預(yù)算,從公司全局的角度對(duì)年度計(jì)劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議,形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算。
四、每年1月25日前財(cái)務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交計(jì)劃管理中心。
五、每年1月28日前,本年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批通過(guò)并經(jīng)集團(tuán)總裁簽發(fā)后由財(cái)務(wù)管理中心組織實(shí)施。
六、如果總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算有調(diào)整,各有關(guān)部門(mén)則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。
第二條 月度財(cái)務(wù)預(yù)算
一、各職能部門(mén)在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的同時(shí),集合部門(mén)工作計(jì)劃和其他相關(guān)情況,編制月度財(cái)務(wù)預(yù)算要點(diǎn)。
二、部門(mén)月度財(cái)務(wù)預(yù)算由各部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)分解,編制《資金預(yù)算表》及附注說(shuō)明,形成月度預(yù)算。
三、月度預(yù)算經(jīng)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后,于每月28日17點(diǎn)以前將下月預(yù)算提交財(cái)務(wù)管理中心。
四、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、公司工作計(jì)劃、部門(mén)工作計(jì)劃、(預(yù)期)公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財(cái)務(wù)預(yù)算。
五、財(cái)務(wù)管理中心于每月30日下午17點(diǎn)以前將下月預(yù)算交計(jì)劃管理中心,經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。
3、第三章 預(yù)算管理
第一條 管理原則與功能
一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá),原則上不得變更。
二、預(yù)算具有平衡資金、控制開(kāi)支、開(kāi)源節(jié)流等約束功能。各職能部門(mén)必須全面執(zhí)行。
三、財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心備案,并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。
第二條 財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整
一、每年六月份,總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)本年度財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整,經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。
二、年度預(yù)算非下列原因,不得調(diào)整:
1、國(guó)家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實(shí)現(xiàn);
2、因公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變;
3、財(cái)務(wù)預(yù)算制定時(shí)不可預(yù)見(jiàn)性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整;
4、集團(tuán)總裁決定;
三、月度預(yù)算調(diào)整
1、月度預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況,經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會(huì)審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。
2、月度預(yù)算累計(jì)調(diào)整不得突破年度預(yù)算。
第三條預(yù)算執(zhí)行管理
一、成本、費(fèi)用發(fā)生時(shí),財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。
二、每月編寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報(bào)告,并作為編制下年度財(cái)務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。
三、每月8日前向各職能部門(mén)通報(bào)其上月費(fèi)用支出情況。
四、財(cái)務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,認(rèn)真考核財(cái)務(wù)成果,反映存在的問(wèn)題,提出整改及處理意見(jiàn)。
第四條 預(yù)算外支出
一、無(wú)財(cái)務(wù)預(yù)算的開(kāi)支原則上不作安排,開(kāi)支由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。
二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開(kāi)支的,由相關(guān)職能部門(mén)進(jìn)行預(yù)算外追加申請(qǐng),并按相關(guān)程序報(bào)批后執(zhí)行,原則上每月不超過(guò)一次。
三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計(jì)超過(guò)年度總預(yù)算時(shí),按年度審批程序報(bào)批后方可實(shí)施。
4、第四章 罰則
第一條 財(cái)務(wù)管理中心
未及時(shí)登記和反饋費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費(fèi)用超預(yù)算開(kāi)支的,給予財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次50元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。
第二條 其他部門(mén)
未按時(shí)、按要求上報(bào)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃的,給予部門(mén)總監(jiān)每次100元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。
未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開(kāi)支的,給予部門(mén)總監(jiān)每次100元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。
第2篇 房地產(chǎn)股份公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度
房地產(chǎn)股份有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度
為了規(guī)范和加強(qiáng)公司預(yù)算管理,充分發(fā)揮預(yù)算的約束和引導(dǎo)作用,確保公司年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),提高公司整體盈利能力和總體管理水平,特制定本制度。
一、年度預(yù)算制度
1、公司預(yù)算包括:收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金需求預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。
2、預(yù)算編制基礎(chǔ):經(jīng)營(yíng)狀況分析資料、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)信息、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)、相關(guān)會(huì)計(jì)政策的變化等。
3、預(yù)算編制程序:公司必須于年度報(bào)告完成后15日內(nèi),由公司財(cái)務(wù)主管制定該年度內(nèi)公司財(cái)務(wù)預(yù)算呈交上級(jí)單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn),必須嚴(yán)格執(zhí)行該年度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書(shū)面解釋。
二、月度、季度預(yù)算制度
月度、季度預(yù)算制度參照年度預(yù)算的編制方法,公司必須于每季度開(kāi)始15日前,由公司財(cái)務(wù)主管制定該季度內(nèi)每月財(cái)務(wù)預(yù)算呈交上級(jí)單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn),必須嚴(yán)格執(zhí)行該季度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書(shū)面解釋,及向上級(jí)管理匯報(bào)。
三、預(yù)算項(xiàng)目編制方法和依據(jù)
1、收入預(yù)算
收入預(yù)算包括:房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入、房屋出租收入、其他收入
房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入:營(yíng)銷(xiāo)策劃部依據(jù)各種銷(xiāo)售條件及收款期限,按預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)金額編列。
房屋租金收入:營(yíng)銷(xiāo)策劃部依據(jù)合同規(guī)定及預(yù)期目標(biāo),按預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)金額編列。
其他收入:無(wú)須對(duì)其作出預(yù)算。
2、開(kāi)發(fā)成本支出預(yù)算
(一)地價(jià)支出:規(guī)劃設(shè)計(jì)部依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃或國(guó)土規(guī)劃局批文之應(yīng)繳納金額編列。
(二)工程款項(xiàng):成本控制部依據(jù)工程預(yù)算、工程預(yù)計(jì)進(jìn)度,提供預(yù)計(jì)工程量,按核定的造價(jià)金額編列。
(三)材料、設(shè)備款項(xiàng):物料供應(yīng)部依據(jù)工程進(jìn)度、所需材料、設(shè)備數(shù)量,按核定的金額編列。
(四)設(shè)計(jì)費(fèi): 規(guī)劃設(shè)計(jì)部依據(jù)設(shè)計(jì)合同及出圖計(jì)劃,按預(yù)計(jì)應(yīng)支付金額編列。
3、銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算
由營(yíng)銷(xiāo)策劃部依據(jù)營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃,按預(yù)計(jì)支出額編制。
4、管理費(fèi)用預(yù)算
由財(cái)務(wù)部與辦公室參照以往實(shí)際數(shù)分別編列。
5、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算
財(cái)務(wù)部根據(jù)融資計(jì)劃編列。
四、預(yù)算執(zhí)行制度
公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人于年度報(bào)告完成后15日內(nèi)對(duì)上期預(yù)算執(zhí)行情況、超預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,并以書(shū)面形式分析差異原因、責(zé)任歸屬及相應(yīng)的措施或建議反饋給上級(jí)主管單位,促進(jìn)全年預(yù)算在各執(zhí)行階段的有效控制。
五、年度預(yù)算的考核與評(píng)價(jià)
公司預(yù)算考核與評(píng)價(jià)的主管部門(mén)為公司董事會(huì),上級(jí)主管財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)劃指標(biāo)完成情況的考核工作。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考評(píng),每季度進(jìn)行一次,報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。年度考評(píng)必須編制年度預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)報(bào)告,報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部及公司董事會(huì)批準(zhǔn)。
第3篇 正大房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度
河口房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度
1、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支,降低消耗,增加積累。
2、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理,防止損失,杜絕浪費(fèi),良好運(yùn)用,提高效益。
3、銀行帳戶(hù)必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行帳戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁借帳戶(hù)供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。
4、銀行帳戶(hù)的帳號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
5、銀行帳戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制,即財(cái)務(wù)章由出納保管,法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管,不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
6、銀行帳戶(hù)往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳,不準(zhǔn)多筆匯總高收,也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì),未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡,確保銀行日記賬余額與銀行對(duì)賬單相
7、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),不準(zhǔn)改變收款單位(人)。
8、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),任何人不得借支公款。
9、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,不得直接兌付現(xiàn)金。
10、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi),嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
11、正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)付款。
12、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。
13、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
第4篇 某房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司財(cái)務(wù)管理制度
總則
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,財(cái)務(wù)管理工作要貫徹勤儉辦企業(yè)的方針,勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支,降低消耗,增加積累。
財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員
二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)帳。
五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行,并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。
六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒(méi)有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。
會(huì)計(jì)核算原則及科目
七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記帳本位幣。
九、一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
十、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類(lèi):
1、房屋及其他建筑物;
2、機(jī)器設(shè)備;
3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);
4、運(yùn)輸工具;
5、其他設(shè)備。
十一、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為:
1、房屋及建筑物35年;
2、機(jī)器設(shè)備10年;
3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;
4、其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
十二、購(gòu)入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次,對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時(shí)處理完畢。
1、盤(pán)盈的固定資產(chǎn),以重置完全價(jià)值作為原價(jià),按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳,原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2、盤(pán)虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊,原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。
3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入公積金,其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。
資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理
十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理,防止損失,杜絕浪費(fèi),良好運(yùn)用,提高效益。
十五、銀行帳戶(hù)必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行帳戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁借帳戶(hù)供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。
十六、銀行帳戶(hù)的帳號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
十七、銀行帳戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制,即財(cái)務(wù)章由出納保管,法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管,不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
十八、銀行帳戶(hù)往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳,不準(zhǔn)多筆匯總高收,也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì),未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。
十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),不準(zhǔn)改變收款單位(人)。
二十、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額,不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),確保庫(kù)存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符,銀行存款余款與銀行對(duì)帳單相符,現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。
二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),任何人不得借支公款。
二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,不得直接兌付現(xiàn)金。
二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi),嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)付款。
二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。
二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
辦公用具、用品購(gòu)置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。
二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專(zhuān)人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào),經(jīng)常檢查核對(duì)。
二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動(dòng)時(shí),必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價(jià)賠償。
其它事項(xiàng)
三十、按照上級(jí)主管部門(mén)的要求,及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。
三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作,通過(guò)籌集資金的活動(dòng),盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,以期達(dá)到最優(yōu)化。
三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)
目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。
第5篇 房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)管理制度
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)管理制度
1、第一章 總則
第一條目的
加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理,促進(jìn)企業(yè)在財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)事務(wù)處理過(guò)程中的規(guī)范化、程序化。
2、第二章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表管理
第一條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍
資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、稅務(wù)籌劃報(bào)告、納稅申報(bào)表等;內(nèi)部管理會(huì)計(jì)報(bào)表還包括:資金計(jì)劃,資金動(dòng)態(tài)執(zhí)行情況表、以及公司內(nèi)部規(guī)定需要報(bào)送的各種管理報(bào)表、報(bào)告。
第二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制原則與要求
一、會(huì)計(jì)報(bào)表必須按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則編制;
二、財(cái)務(wù)管理部門(mén)必須保證所提供會(huì)計(jì)信息的及時(shí)、客觀、準(zhǔn)確、完整,全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
三、編制會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí),在會(huì)計(jì)計(jì)量和填報(bào)方法上,應(yīng)保持前后會(huì)計(jì)期間的一致性。會(huì)計(jì)報(bào)告不同報(bào)表之間的相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。報(bào)表附注、說(shuō)明清楚明了,符合規(guī)定要求。
四、會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行。
五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表,并做到月度有情況說(shuō)明,季度有重點(diǎn)分析,年度有財(cái)務(wù)情況全面分析。
第三條會(huì)計(jì)期間
會(huì)計(jì)報(bào)表都必須以公歷年度作為會(huì)計(jì)期間,自公歷1月1日起至12月31日止(內(nèi)部報(bào)表自公歷2月1日起至次年1月31日止);
第四條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)出
一、公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的時(shí)間統(tǒng)一截止為每月28號(hào),下月資金計(jì)劃表及附表于30日上午上報(bào),會(huì)計(jì)報(bào)表于次月6日前上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén);
二、在報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)分析資料時(shí),應(yīng)按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)的統(tǒng)一要求和規(guī)定進(jìn)行。
三、會(huì)計(jì)不得擅自編制未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)報(bào)表,未經(jīng)批準(zhǔn)的會(huì)計(jì)報(bào)表不得向外報(bào)送。
3、第三章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理
第一條 利潤(rùn)指標(biāo)的確定
公司年度完成利潤(rùn)指標(biāo)由集團(tuán)公司通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算的形式予以明確和考核。
第二條 虧損的彌補(bǔ)
一、公司發(fā)生的年度虧損、按國(guó)家有關(guān)規(guī)定用下一年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ);
二、當(dāng)年度虧損不足彌補(bǔ)時(shí),可在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ),五年還不足彌補(bǔ)時(shí),應(yīng)在稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。
第三條 利潤(rùn)的分配
公司應(yīng)按公司章程和股東會(huì)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配,原則上按不超過(guò)當(dāng)年凈利潤(rùn)的30%進(jìn)行分配。
4、第四章納稅籌劃管理
第一條 稅收籌劃的原則
一、稅務(wù)籌劃是在符合稅法、不違反稅法及其他法規(guī)的前提下進(jìn)行
二、是在納稅義務(wù)沒(méi)有確定,存在多種納稅方法可以選擇時(shí),企業(yè)做出繳納低稅負(fù)的決策。
第二條 稅收籌劃的目的
一、合理合法減輕稅收負(fù)擔(dān)。
二、納稅申報(bào)正確,繳稅及時(shí)足額,不出現(xiàn)任何稅收方面的處罰等。
第三條 稅收籌劃的程序
一、公司在每年制訂財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí),應(yīng)確定稅收籌劃方案,并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)。
二、成立稅收籌劃小組,由總經(jīng)理、分管副總、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員等組成。
三、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)是納稅籌劃的重點(diǎn),項(xiàng)目稅收籌劃應(yīng)從項(xiàng)目策劃開(kāi)始,統(tǒng)籌考慮項(xiàng)目開(kāi)發(fā)方式、合同簽訂、款項(xiàng)支付、銷(xiāo)售方式等進(jìn)行全方位整體籌劃,并形成稅務(wù)籌劃報(bào)告。
四、項(xiàng)目開(kāi)始運(yùn)作后分年或分期制訂納稅計(jì)劃,報(bào)董事會(huì)討論通過(guò)。
五、稅收籌劃和當(dāng)年納稅計(jì)劃通過(guò)后,由總經(jīng)理辦公會(huì)委托財(cái)務(wù)及相關(guān)部門(mén)執(zhí)行。
5、第五章 財(cái)務(wù)人員報(bào)告制度
第一條 公司財(cái)務(wù)人員報(bào)告原則
一、公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)按公司規(guī)定上報(bào)單位各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表及其他管理報(bào)表報(bào)告。
二、對(duì)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大或異常財(cái)務(wù)事項(xiàng),應(yīng)立即上報(bào)公司總經(jīng)理、董事會(huì)、集團(tuán)總裁和財(cái)務(wù)管理中心并提出解決方案。
第二條 公司財(cái)務(wù)人員報(bào)告事項(xiàng)
一、各類(lèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行情況表、報(bào)表附注及相關(guān)文字說(shuō)明和分析材料。
二、發(fā)生的大額現(xiàn)金長(zhǎng)款、業(yè)務(wù)差錯(cuò)、透支、以各種方式提供的融資和擔(dān)保、向銀行貸款、對(duì)外投資及其它重大事件。
三、未經(jīng)授權(quán)的向公司以外的單位和賬戶(hù)進(jìn)行的資金劃撥。
四、未經(jīng)批準(zhǔn)的長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)置(如:固定資產(chǎn))和超出計(jì)劃的費(fèi)用與成本支出。
五、專(zhuān)項(xiàng)福利與費(fèi)用支出。
六、年度工作計(jì)劃和年度工作總結(jié)。
七、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稅收自查工作報(bào)告和外部檢查結(jié)論。
八、公司財(cái)務(wù)制度實(shí)施細(xì)則、內(nèi)部控制管理辦法及其它各種補(bǔ)充規(guī)定。
九、審計(jì)報(bào)告。
十、成本控制分析報(bào)告。
十一、財(cái)務(wù)分析。
十二、其他需要報(bào)告的事項(xiàng)。
6、第六章 工資薪酬管理
第一條 工資審批
一、工資實(shí)行嚴(yán)格的審批制度,月度工資的發(fā)放由公司總經(jīng)理審批。
二、年終獎(jiǎng)金的發(fā)放報(bào)集團(tuán)公司審批。未經(jīng)審批的工資、獎(jiǎng)金財(cái)務(wù)部門(mén)不得發(fā)放。
第二條 工資復(fù)核
工資獎(jiǎng)金發(fā)放前,財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)行政管理中心編制的工資、獎(jiǎng)金發(fā)放表進(jìn)行復(fù)核。
第三條 所得稅扣除
一、行政管理中心編制工資、獎(jiǎng)金發(fā)放表。
二、財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)配合行政管理中心計(jì)算個(gè)人所得稅的扣除和員工往來(lái)款項(xiàng)的扣除。
第四條 員工離職
一、員工離職時(shí),行政管理中心應(yīng)通知財(cái)務(wù)管理中心,由財(cái)務(wù)管理中心查明是否有借支款項(xiàng)等應(yīng)扣款項(xiàng)。
二、如有借支款項(xiàng)等應(yīng)扣款項(xiàng),由行政管理中心在其離職時(shí)從應(yīng)發(fā)工資中扣除。
第五條 工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放形式
一、工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放,采取銀行代發(fā)工資形式,如采用現(xiàn)金發(fā)放的形式,如須報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第六條 工資獎(jiǎng)金的發(fā)放
一、員工工資一般于每月15日前發(fā)放上個(gè)月工資,年終獎(jiǎng)金于春節(jié)放假前發(fā)放。
二、行政管理中心于工資、獎(jiǎng)金發(fā)放前1天應(yīng)將審批的工資單、獎(jiǎng)金發(fā)放明細(xì)表交財(cái)務(wù)管理中心。
三、工資、獎(jiǎng)金發(fā)放推遲,由財(cái)務(wù)管理中心和行政管理中心負(fù)責(zé)解釋。
7、第七章 罰則
第一條 未遵守會(huì)計(jì)制度
財(cái)務(wù)人員未按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)
制度和準(zhǔn)則及公司規(guī)定及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)告,或者所提供會(huì)計(jì)信息的出現(xiàn)重大錯(cuò)誤,處責(zé)任人500元/次的罰款。
第二條 未遵守公司章程制度
一、不按照公司章程的有關(guān)規(guī)定或者在未召開(kāi)股東會(huì)的情況下進(jìn)行利潤(rùn)分配的,追繳所分配的利潤(rùn),并處責(zé)任人 2000元/次的罰款;
二、財(cái)務(wù)人員明知該利潤(rùn)分配行為違規(guī)仍然進(jìn)行賬務(wù)處理的,處責(zé)任人1000/次的罰款。
三、擅自編制會(huì)計(jì)報(bào)告及未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外提供會(huì)計(jì)報(bào)告的,處責(zé)任人1000/次的罰款。
第三條 未積極對(duì)納稅事項(xiàng)進(jìn)行合理籌劃
未積極對(duì)納稅事項(xiàng)進(jìn)行合理籌劃,以達(dá)到合理避稅的目的,處責(zé)任人500元/次的罰款。
第四條 未及時(shí)上報(bào)上述重大事項(xiàng)
財(cái)務(wù)人員未及時(shí)上報(bào)上述重大事項(xiàng),處責(zé)任人100元/次的罰款。
第6篇 某某房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度
某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司財(cái)務(wù)管理制度
財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:
1、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系,依法納稅。
2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī),按照會(huì)計(jì)制度,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類(lèi)帳、輔助帳,及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳,做到日清月結(jié),帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。
3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng),配合工程部等部門(mén)做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。
根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。
第一章 資金審批制度
1、總則
⑴ 所有款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn);
⑵ 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;
⑶ 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷ 開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱(chēng),收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑸ 往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑹ 非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑺ 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序,按以下施工工程用款支付審批工作流程執(zhí)行。
施工工程用款支付批工作流程3、行政費(fèi)用支出管理制度
⑴ 公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;
⑵ 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
4、公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度
⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;
⑵ 公司職員出差根據(jù)需要,由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具;
⑶ 公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行:
① 房租標(biāo)準(zhǔn):
a、部門(mén)經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;
b、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。
② 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)
伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。
⑷、實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因,報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
5、車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
⑴ 公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算;
⑵ 車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu),以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建帳予以核銷(xiāo)使用;
⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。
6、辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度
⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理;
⑵ 辦公室設(shè)立帳冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況;
⑶ 辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè);
⑷ 辦公室應(yīng)對(duì)各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào);
⑸ 公司各部門(mén)因工作需要,需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的,應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;
⑹ 有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門(mén)制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
7、行政費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度
⑴ 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi),向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支;
⑵ 公司職員報(bào)銷(xiāo)行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單,由經(jīng)辦人員填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)
務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;
⑶ 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施;
⑷ 凡未具備報(bào)銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人;
⑸ 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后,由財(cái)務(wù)部直接支付;
⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;
⑺ 其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章 工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。
3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu),確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng),積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;
⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
5、工程中間結(jié)算程序。
⑴ 施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn),并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽;
⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn),報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6、工程決算程序。
⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)務(wù)部會(huì)簽;
⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑶ 大工程辦理決算時(shí),應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)工程決算;
⑷ 房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章財(cái)產(chǎn)管理制度
1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍
⑴ 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
⑵ 凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
⑶ 凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算
⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳,登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3、財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥
⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu);
⑵ 財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后,應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)帳;
⑶ 各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意,報(bào)辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳;
⑸ 財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理,送財(cái)務(wù)部備案。
4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)
⑴ 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;
⑵ 各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;
⑶ 財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
⑷ 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn);
第7篇 健升房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理規(guī)則
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度;
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律;
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益;
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金;
(五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用;
(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解或檢查財(cái)務(wù)工作,應(yīng)在遵守公司保密制度及利益的前提下,主動(dòng)提供相關(guān)資料,::如實(shí)反映情況;
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財(cái)務(wù)部由經(jīng)理(總會(huì)計(jì)師)、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。
第四條 公司各部門(mén)和員工辦理財(cái)務(wù)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條 經(jīng)理(總會(huì)計(jì)師)負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:
(一)統(tǒng)籌集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的管理,保證財(cái)務(wù)系統(tǒng)的運(yùn)作有效、準(zhǔn)確;
(二)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開(kāi)辟財(cái)源,有效地使用資金;
(三)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
(四)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;
(五)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:
(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報(bào)帳;
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)理或副總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀;
(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料;
(四)完成上級(jí)交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度;
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金;(各部門(mén)現(xiàn)金限額按公司各部門(mén)實(shí)際情況而定);
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證;
(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人簽字后,方可生效;
(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作;
(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理;
(七)完成上級(jí)交付的其他工作。
第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度;
(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益;
(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤;
(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,積累證據(jù),便于提出糾正意見(jiàn);
(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為;
(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施;
(七)完成上級(jí)交付的其他工作。
第三章 財(cái)務(wù)工作管理
第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,將符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同行政人事部專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。
會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。
第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。
第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。
出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記登記工作。
第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),并做出審計(jì)報(bào)告,報(bào)送總經(jīng)理。
第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必
須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由行政人事部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
第四章 支票管理
第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條 支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行帳號(hào),原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷(xiāo)。
第廿一條 財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第廿二條 對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額,財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦,到月底按第廿一條規(guī)定處理。
凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)一萬(wàn)元或現(xiàn)金收入超過(guò)五千元時(shí),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理、主管副總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng),不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理、主管副總經(jīng)理。(實(shí)行周報(bào))
第廿三條 凡一千元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶(hù)兩日內(nèi),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理、主管副總經(jīng)理。
第廿四條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),視金額大小須總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理或主管副總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。
第五章 現(xiàn)金管理
第廿五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)員工工資、津貼、獎(jiǎng)金;
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。
前款結(jié)算起點(diǎn)定為一百元,結(jié)算起點(diǎn)規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
第廿六條 除本規(guī)定第廿五條外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,::總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第廿七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。
日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為兩千元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第廿八條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第廿九條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫(xiě)明用途和金額,由總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫(xiě)《借款單》,經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。
第卅一條 符合本規(guī)定第廿五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第卅二條 發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無(wú)誤,填制記帳憑證。
第卅三條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政人事總及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料編制員工工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。
第卅四條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部門(mén)經(jīng)理簽字,會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副總經(jīng)理審核,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
第卅五條 無(wú)論何種匯款,財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理簽定。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。
第卅六條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。
第六章 會(huì)計(jì)檔案管理
第卅七條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。
第卅八條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第卅九條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào),按時(shí)歸檔,由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管,并分類(lèi)填制目錄。
第四十條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第七章 處罰辦法
第四十一條 出現(xiàn)出列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以解雇,情節(jié)嚴(yán)重者,上交司法機(jī)關(guān)處理。
(一)超出規(guī)定
范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
(四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
(八)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(九)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;
(十)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;
(十一)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;
(十二)弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
(十三)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(十四)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以處理或辭退的。
第八章 附則
第四十二條 本規(guī)定的修改、補(bǔ)充、解釋權(quán)歸集團(tuán)公司總經(jīng)理。
第8篇 資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司子公司財(cái)務(wù)管理辦法
資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公司子公司財(cái)務(wù)管理辦法
第一章總則
第一條為加強(qiáng)對(duì)成都__資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)總公司)下屬全資及控股子公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)子公司)的管理,確保子公司規(guī)范、高效、有序運(yùn)作,根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《成都市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)市屬監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)管理的通知》及國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的要求,結(jié)合本公司實(shí)際情況,制定本辦法。
第二條本辦法所稱(chēng)子公司是指依法設(shè)立的具有獨(dú)立法人主體資格的全資子公司(總公司持股比例為×××%)、控股子公司(總公司持股比例超過(guò)××%)及相對(duì)控股子公司(總公司持股比例低于××%但對(duì)該子公司擁有實(shí)質(zhì)控制權(quán))。
第三條總公司各職能部門(mén)應(yīng)依照本辦法及相關(guān)內(nèi)控制度,及時(shí)、有效地對(duì)子公司做好管理、指導(dǎo)、監(jiān)督等工作?？偣疚芍磷庸镜亩?、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)本辦法的有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。
第四條各子公司可遵循本辦法規(guī)定,制定符合自身行業(yè)特點(diǎn)及管理要求的財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則,報(bào)總公司財(cái)務(wù)融資部備案后實(shí)施。子公司控股的其他公司,應(yīng)參照本辦法的要求逐層建立對(duì)其控股子公司的財(cái)務(wù)管理制度,并接受總公司的監(jiān)督。
第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)
第五條本公司實(shí)行“統(tǒng)一管理、分級(jí)核算、層層負(fù)責(zé)”的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。建立以總公司財(cái)務(wù)融資部為中心,對(duì)各下屬子公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)管理及指導(dǎo),各下屬子公司財(cái)務(wù)部在本單位總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下依法對(duì)財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算進(jìn)行有序管理的財(cái)務(wù)管理體系。
第六條子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行由總公司派駐管理,對(duì)其實(shí)行雙重考核,即由總公司財(cái)務(wù)融資部考核其綜合業(yè)務(wù)工作能力,總公司人力資源部定期向子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)了解其工作表現(xiàn),二者相結(jié)合得出子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核結(jié)果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行輪崗制,由總公司財(cái)務(wù)融資部根據(jù)工作需要提出輪崗意見(jiàn)。
第七條每月財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后,子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需向總公司財(cái)務(wù)融資部經(jīng)理述職,述職內(nèi)容由總公司財(cái)務(wù)融資部規(guī)定?？偣矩?cái)務(wù)融資部定期召開(kāi)公司財(cái)務(wù)工作會(huì)議,以指導(dǎo)子公司的財(cái)務(wù)工作。
第三章會(huì)計(jì)制度
第八條公司統(tǒng)一執(zhí)行中華人民共和國(guó)國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。
第四章資金管理
第九條庫(kù)存現(xiàn)金管理
現(xiàn)金出納必須做到日清日結(jié),隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,不得挪用現(xiàn)金、坐支和以白條抵庫(kù)?，F(xiàn)金支取必須依照合法票據(jù)并通過(guò)公司審批程序,超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的應(yīng)通過(guò)銀行劃轉(zhuǎn)。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。
第十條銀行存款管理
(一)子公司銀行賬戶(hù)必須按國(guó)家相關(guān)規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用,且僅供本公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。
(二)公司所有銀行賬戶(hù)的開(kāi)立與撤消必須經(jīng)總公司批準(zhǔn),本辦法執(zhí)行前已經(jīng)開(kāi)立的需報(bào)總公司備案。
第十一條資金計(jì)劃管理
(一)公司實(shí)行資金使用計(jì)劃管理,總公司根據(jù)各子公司具體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及管理要求,下達(dá)各子公司總經(jīng)理審批權(quán)限。子公司預(yù)算內(nèi)資金的使用由子公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批,預(yù)算外開(kāi)支及超出子公司總經(jīng)理審批權(quán)限的資金使用,須經(jīng)過(guò)總公司審批后方可執(zhí)行。
(二)子公司月度資金使用計(jì)劃須結(jié)合當(dāng)月財(cái)務(wù)預(yù)算在年度預(yù)算范圍內(nèi)按部門(mén)和項(xiàng)目編制,子公司財(cái)務(wù)部匯總平衡上報(bào)總公司審核批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。
第十二條應(yīng)收款項(xiàng)管理
(一)各子公司需根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的要求,建立健全適合本單位財(cái)務(wù)特點(diǎn)及管理要求的應(yīng)收款項(xiàng)及預(yù)付款項(xiàng)內(nèi)部管理制度,并將其報(bào)總公司備案。
(二)企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞賬甚至造成損失的,應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰,情節(jié)嚴(yán)重,損失巨大的,要追究法律責(zé)任。
第五章籌資管理
第十三條總公司對(duì)各子公司籌資實(shí)行總量控制,子公司籌資項(xiàng)目是年度資本項(xiàng)目預(yù)算的重要組成部分,子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎(chǔ)上,確定下年度籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu),并編制下年度籌資預(yù)算及籌資方案(包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來(lái)源等)上報(bào)總公司?？偣緦?duì)各子公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總體平衡后,確定各子公司的籌資規(guī)模和方式,并下達(dá)給各子公司。
第六章對(duì)外投資管理
第十四條子公司應(yīng)嚴(yán)格按照《成都市國(guó)有企業(yè)投資管理暫行辦法》的要求進(jìn)行各項(xiàng)對(duì)外投資管理。
第十五條總公司實(shí)行投資項(xiàng)目審批和備案制度,子公司對(duì)外投資的相關(guān)事項(xiàng),按照總公司相關(guān)制度執(zhí)行。公司對(duì)外投資行為統(tǒng)一由總公司戰(zhàn)略投資部負(fù)責(zé),對(duì)外投資必須事前進(jìn)行可行性論證,投資申請(qǐng)附可行性研究報(bào)告經(jīng)總公司審核后報(bào)市國(guó)資委審批。
第七章對(duì)外擔(dān)保行為管理
第十六條公司對(duì)外擔(dān)保必須符合《中華人民共和國(guó)國(guó)擔(dān)保法》及市國(guó)資委的相關(guān)規(guī)定,經(jīng)總公司審查并報(bào)市國(guó)資委批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
第十七條貸款擔(dān)保是企業(yè)的潛在負(fù)債,預(yù)期可能會(huì)給公司帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn),故各子公司不得擅自為任何單位或個(gè)人提供貸款擔(dān)保。
第十八條總公司財(cái)務(wù)融資部建立對(duì)外擔(dān)保登記、跟蹤檢查制度,定期對(duì)子公司擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行核查,并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立本單位擔(dān)保項(xiàng)目明細(xì)檔案,并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。
第八章財(cái)務(wù)預(yù)算管理
第十九條財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系
公司實(shí)行全面預(yù)算管理(具體內(nèi)容見(jiàn)總公司相關(guān)文件),總公司預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審查批準(zhǔn)子公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案,協(xié)調(diào)預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、檢查、考核工作,總公司財(cái)務(wù)融資部負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。各子公司財(cái)務(wù)部為本單位預(yù)算管理部門(mén)。
第二十條子公司預(yù)算內(nèi)容和編制要求
(一)子公司預(yù)算內(nèi)容
子公司預(yù)算分年度、季度、月度,預(yù)算體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算、資本預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算(利潤(rùn)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算)。
(二)子公司年度預(yù)算編報(bào)時(shí)間要求
×、各子公司在每年××月底之前編報(bào)下一年度預(yù)算草案;
×、總公司在每年××月××日前,確定各子公司下一年度目標(biāo)利潤(rùn)、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)回報(bào)率、壞賬損失率和投資收益率等預(yù)算指標(biāo),并下達(dá)給各子公司;
×、各子公司按照總公司批復(fù)的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo),對(duì)預(yù)算草案修訂后,于××月××日前上報(bào)總公司。
(三)子公司月度預(yù)算編報(bào)時(shí)間要求
×、各子公司在預(yù)算月份前一月××日前,向總公司編報(bào)月份預(yù)算草案;
×、總公司預(yù)算管理委員會(huì)在每月××日召開(kāi)預(yù)算審核會(huì)議,確定各子公司預(yù)算月份指標(biāo),并在每月××日下達(dá)。
第二十一條子公司預(yù)算執(zhí)行情況分析與考核
(一)預(yù)算執(zhí)行情況分析。子公司財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況按季度進(jìn)行分析,對(duì)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異,不論是有利還是不利,都要認(rèn)真分析其成因,而且要寫(xiě)明擬采取的改進(jìn)措施。
(二)預(yù)算執(zhí)行情況考核?？偣绢A(yù)算管理委員會(huì)及相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核,考核的內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時(shí)性等指標(biāo)。具體考核辦法總公司另行下發(fā)。
第九章資產(chǎn)管理
第二十二條子公司每年應(yīng)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查,編制財(cái)產(chǎn)清冊(cè)和債權(quán)債務(wù)清單?？偣緦?duì)子公司資產(chǎn)清查工作進(jìn)行定期和不定期檢查。
第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預(yù)算內(nèi)自行購(gòu)買(mǎi),但必須雙人經(jīng)辦。對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫(kù)手續(xù),建立管理臺(tái)賬。
第二十四條子公司按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定,制定具體的存貨及固定資產(chǎn)管理辦法,報(bào)總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第二十五條子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失,包括壞賬損失、存貨損失、股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保(抵押)等損失,應(yīng)及時(shí)予以核實(shí),查清原因,分清責(zé)任,按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度做好賬務(wù)處理工作,并報(bào)總公司備案。經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)及總公司審批的具備資產(chǎn)核銷(xiāo)條件的資產(chǎn),應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十章中介機(jī)構(gòu)聘用管理
第二十六條公司根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要,聘用中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估、提供咨詢(xún)及法律服務(wù)等,統(tǒng)一按照成都市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)《中介機(jī)構(gòu)聘用管理暫行辦法》的要求進(jìn)行。
第十一章重大事項(xiàng)報(bào)告制度
第二十七條子公司經(jīng)營(yíng)管理中的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)(包括合并、分立、轉(zhuǎn)讓、注冊(cè)資本變動(dòng)、重大投融資、對(duì)外擔(dān)保、固定資產(chǎn)處置、工資總量及分配原則、財(cái)務(wù)預(yù)算、利潤(rùn)分配等),報(bào)總公司審核確認(rèn)后,再按公司章程規(guī)定的程序批準(zhǔn)、執(zhí)行。
第二十八條由于關(guān)聯(lián)交易行為不存在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性的自由交易條件,其交易可能帶來(lái)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),故各子公司在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前須專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告總公司,經(jīng)審批后方可執(zhí)行。
第十二章利潤(rùn)分配管理
第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤(rùn)分配方案。
第十三章財(cái)務(wù)報(bào)告
第三十條公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定,定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告,各下屬子公司須定期向總公司進(jìn)行財(cái)務(wù)匯報(bào),其具體要求如下:
(一)財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其編表說(shuō)明。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括:主表、附表、附注。編表說(shuō)明應(yīng)對(duì)表列項(xiàng)目顯示的重要和重大變動(dòng)情況以及資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益結(jié)構(gòu)比例的主要項(xiàng)目做出明確注釋。對(duì)于資產(chǎn)抵押、擔(dān)保、訴訟、票據(jù)貼現(xiàn)等或有事項(xiàng)作表外事項(xiàng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一同報(bào)送。
(二)子公司會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括如下幾種:
×、資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)
×、利潤(rùn)表(年、季、月)
×、現(xiàn)金流量表(年度)
×、主要銷(xiāo)售利潤(rùn)明細(xì)表(年、季,商業(yè)企業(yè)填報(bào))
×、主要業(yè)務(wù)收支明細(xì)表(年度、工業(yè)及服務(wù)型企業(yè)填報(bào))
×、企業(yè)資金運(yùn)用月報(bào)表(年、季、月)
×、貸款償還情況表(年、季、月)
(三)會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)必須在月度終了××日內(nèi)上報(bào),季度終了后××日內(nèi)上報(bào),半年報(bào)、年報(bào)在半年度、年度終了后××日內(nèi)上報(bào)。
(四)各子公司財(cái)務(wù)部在季度財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后,須編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)分析報(bào)總公司。季度財(cái)務(wù)分析應(yīng)隨同財(cái)務(wù)報(bào)表同時(shí)上報(bào),半年度及年度財(cái)務(wù)分析在半年度或年度終了后××日內(nèi)上報(bào)。
第十四章罰則
第三十一條總公司對(duì)各子公司違反本辦法的相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理人員追究責(zé)任并進(jìn)行相應(yīng)的處罰,具體罰則見(jiàn)總公司相關(guān)考評(píng)制度文件。涉及違反有關(guān)法律法規(guī)者,追究法律責(zé)任。
第十五章附則
第三十二條本辦法制定、解釋、修改權(quán)歸總公司財(cái)務(wù)融資部。
第9篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)部質(zhì)量管理職責(zé)
物業(yè)公司財(cái)務(wù)部質(zhì)量管理職責(zé)
在物業(yè)總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,行使財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督以及成本核算的職能。主要任務(wù)包括:籌措資金、財(cái)務(wù)核算、編制預(yù)算、審核各項(xiàng)成本費(fèi)用支出、組織收款業(yè)務(wù)、承擔(dān)成本核算和會(huì)計(jì)核算等會(huì)計(jì)職能;制作各種財(cái)務(wù)報(bào)表;保證財(cái)務(wù)信息暢通,利用財(cái)務(wù)分析和數(shù)據(jù)資料為管理人員提供決策依據(jù)。
1.掌握經(jīng)濟(jì)信息,作好經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)。掌握國(guó)家已出臺(tái)的經(jīng)濟(jì)法規(guī)、政策、條例,廣泛收集市場(chǎng)信息及各種經(jīng)濟(jì)資料、市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)等,為物業(yè)總經(jīng)理組織公司重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供客觀依據(jù)。
2.編制財(cái)務(wù)預(yù)算,確定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。即在市場(chǎng)調(diào)查和經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上,組織公司各部門(mén)做好財(cái)務(wù)預(yù)算,編制部門(mén)計(jì)劃,搞好綜合平衡,編制公司的財(cái)務(wù)收支預(yù)算,確定公司及各部門(mén)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。
3.合理運(yùn)用資金,加快資金周轉(zhuǎn)。即以預(yù)算目標(biāo)為基礎(chǔ),合理控制成本和費(fèi)用,加快資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效率。
4.加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)收入管理,保證資金及時(shí)回籠。
5.加強(qiáng)成本費(fèi)用管理,提高經(jīng)濟(jì)效率,定期編制成本、費(fèi)用及經(jīng)營(yíng)收入分析報(bào)告,為考核各部門(mén)目標(biāo)管理預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況提供依據(jù)。
6.加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算,按時(shí)上報(bào)各種財(cái)務(wù)報(bào)表。根據(jù)公司要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目、編制會(huì)計(jì)報(bào)表,定期組織資產(chǎn)核算、負(fù)債核算、所有者權(quán)益核算、營(yíng)業(yè)收入核算、成本費(fèi)用和稅金核算、利潤(rùn)和利潤(rùn)分配核算等全面核算。按期提供會(huì)計(jì)報(bào)表和各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表,為物業(yè)總經(jīng)理的經(jīng)營(yíng)決策和經(jīng)營(yíng)的正常開(kāi)展提供依據(jù)。
第10篇 房地產(chǎn)發(fā)展公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法
房地產(chǎn)發(fā)展有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法
為促進(jìn)江蘇__房地產(chǎn)發(fā)展有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)__公司)公司建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制,進(jìn)一步規(guī)范__公司的財(cái)務(wù)管理行為,建立一個(gè)有序和有效的財(cái)務(wù)預(yù)算管理及監(jiān)督體系,根據(jù)__公司的實(shí)際情況,特制定本暫行辦法:
第一章財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)
第1條 __公司董事長(zhǎng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé),__公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)__公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體事宜,并對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。
第2條 __公司的預(yù)算管理實(shí)行三級(jí)(即__公司、下屬各分(子)公司、__公司和各分(子)公司的各職能部門(mén))預(yù)算管理方式;按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則,各負(fù)其責(zé);各分(子)公司都是預(yù)算的責(zé)任主體和執(zhí)行主體。
第3條預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置:在__公司本部設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì),委員會(huì)組成如下:
主任:董事長(zhǎng)
副主任:副總裁、總裁助理
成員:各部門(mén)負(fù)責(zé)人
預(yù)算管理委員會(huì)職責(zé)主要是負(fù)責(zé)擬訂__公司財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策,制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案,組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算,協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題,組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,督促公司各部門(mén)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部,在預(yù)算管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)__司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體工作,承擔(dān)以下工作職責(zé):
1、受預(yù)算管理委員會(huì)的委托制訂有關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法;
2、負(fù)責(zé)對(duì)__公司本級(jí)各部門(mén)編制的預(yù)算進(jìn)行審核、監(jiān)督、考核;
3、每月召開(kāi)__公司財(cái)務(wù)預(yù)算會(huì);
4、負(fù)責(zé)對(duì)各分(子)公司的預(yù)算進(jìn)行匯總平衡、審查、監(jiān)督考核;
5、跟蹤分析__公司本部、下屬各分(子)公司和控股公司的預(yù)算執(zhí)行情況。
第4條各分(子)公司的財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司財(cái)務(wù)預(yù)算的匯制、審查、監(jiān)督、考核;各分(子)公司總經(jīng)理對(duì)本公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)主要責(zé)任。
第5條__公司本部各職能部門(mén)的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門(mén)有關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)主要責(zé)任。
第二章財(cái)務(wù)預(yù)算管理內(nèi)容
第6條 __公司的財(cái)務(wù)預(yù)算目前僅包括利潤(rùn)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算和資金預(yù)算;待條件成熟時(shí),應(yīng)逐漸過(guò)渡到全面預(yù)算管理。
第7條 預(yù)算年度:預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。
第8條 預(yù)算形式:財(cái)務(wù)預(yù)算包括年度總預(yù)算和季度、月度執(zhí)行預(yù)算。
第9條 年度總預(yù)算主要包括利潤(rùn)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金收支預(yù)算、固定資產(chǎn)預(yù)算、有關(guān)稅金預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。
第10條 成本費(fèi)用預(yù)算包括:管理費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算(各項(xiàng)成本、費(fèi)用的具體內(nèi)容詳見(jiàn)《江蘇__房地產(chǎn)發(fā)展有限公司財(cái)務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定)。
第11條 現(xiàn)金流量預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等內(nèi)容。
第12條指標(biāo)分解、分期控制:
1.年度預(yù)算應(yīng)按季度進(jìn)行分解,以利于按季度跟蹤分析和監(jiān)控;
2.月度執(zhí)行預(yù)算是將季度預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行第二次細(xì)分,作為各公司每月財(cái)務(wù)預(yù)算的具體執(zhí)行目標(biāo),以月度和季度預(yù)算控制來(lái)確保__公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);
3.各公司、部門(mén)應(yīng)將月度預(yù)算指標(biāo)具體分解到各工作崗位并進(jìn)行監(jiān)控,以確保部門(mén)和公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第三章預(yù)算管理報(bào)表
第13條公司年度預(yù)算報(bào)表包括:利潤(rùn)預(yù)算表、管理費(fèi)用預(yù)算表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算表、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)算表、專(zhuān)項(xiàng)(工程、資本支出等)預(yù)算表、人員基本情況表、固定資產(chǎn)增減預(yù)算表、補(bǔ)充指標(biāo)表等11張報(bào)表(表樣詳見(jiàn)附件1)。
第14條各公司上報(bào)給__公司的年度預(yù)算必須附預(yù)算編制說(shuō)明書(shū),主要說(shuō)明以下內(nèi)容:
1、編制本年度預(yù)算中主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的依據(jù);
2、本年度預(yù)算與上年度實(shí)際發(fā)生情況的差異及其原因;
3、完成本年度預(yù)算的有利因素與不利因素;
4、為完成本年度預(yù)算目標(biāo)擬采取的主要措施;
5、其他需要說(shuō)明的有關(guān)問(wèn)題:主要包括資產(chǎn)及費(fèi)用攤銷(xiāo)的金額與依據(jù)、外部市場(chǎng)變化、政策法規(guī)變化等對(duì)預(yù)算的影響。
第15條各公司年度預(yù)算報(bào)表上報(bào)時(shí)間為每年的12月初,__公司將在12月底前對(duì)各公司的年度預(yù)算予以批復(fù)。
第16條各公司必須按時(shí)向__公司財(cái)務(wù)部報(bào)送月度、季度和年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)表;月度預(yù)算執(zhí)行報(bào)表在當(dāng)月26日前上報(bào)(其中1月份的預(yù)算執(zhí)行報(bào)表在1月31日前上報(bào));季度預(yù)算執(zhí)行報(bào)表在季度終了10日內(nèi)上報(bào);年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)表在次年1月25日前上報(bào)。
第17條__公司月度預(yù)算及執(zhí)行報(bào)表(隨同財(cái)務(wù)月報(bào)一并上報(bào))包括:利潤(rùn)預(yù)算表、管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行表、資金運(yùn)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行表、應(yīng)交稅金及附加稅預(yù)算表、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算表、固定資產(chǎn)增減預(yù)算表;__公司預(yù)算執(zhí)行匯總表(__公司財(cái)務(wù)部編制)等9張表(表樣詳見(jiàn)附件2)。
第四章預(yù)算管理程序
第18條預(yù)算管理程序包括預(yù)算編制、預(yù)算審查與批復(fù)、 預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算修正和改進(jìn)、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果檢查和監(jiān)督。
第19條預(yù)算編制原則:
1、編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)堅(jiān)持量入為出和收支平衡、略有節(jié)余的原則,不得留有缺口,預(yù)算外的資金項(xiàng)目原則上不予考慮。
2、支出預(yù)算必須做到統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn);收入預(yù)算不能高估。
3、遵循一致性原則和客觀性的原則:各預(yù)算單位的預(yù)算管理工作必須與__公司保持一致;各級(jí)預(yù)算都必須服從于__公司的發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)目標(biāo);各公司(部門(mén))預(yù)算控制指標(biāo)的設(shè)定應(yīng)符合本單位(部門(mén))的實(shí)際情況。
4、在預(yù)算編制中應(yīng)堅(jiān)決貫徹該花的錢(qián)不能省,不該花的錢(qián)一分也要省的原則。
第20條.預(yù)算編制流程:
1、年度財(cái)務(wù)預(yù)算:應(yīng)按照自上而下、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序進(jìn)行編制。
(1) 下達(dá)預(yù)算草案:__公司董事會(huì)根據(jù)__公司的發(fā)展戰(zhàn)略和對(duì)下年度經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的預(yù)測(cè)等,于每年10月底以前提出__公司下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)草案(目前主要是收
入和利潤(rùn)指標(biāo)、成本費(fèi)用指標(biāo),條件成熟時(shí)應(yīng)逐漸過(guò)渡到全面預(yù)算),由__公司財(cái)務(wù)部下達(dá)各公司(部門(mén))。
(2) 上報(bào)預(yù)案:各公司(部門(mén))按照__公司財(cái)務(wù)部下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)草案,結(jié)合各自的實(shí)際情況,提出本公司(部門(mén))較詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)案,于11月底前上報(bào)__公司財(cái)務(wù)部。
(3)初步審查:__公司財(cái)務(wù)部對(duì)各公司(部門(mén))上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)案進(jìn)行初步審查、匯總,經(jīng)調(diào)整及綜合平衡后,編制各項(xiàng)分預(yù)算和總預(yù)算預(yù)案,將預(yù)案分送各有關(guān)公司(部門(mén))再行審查;各公司(部門(mén))應(yīng)在12個(gè)工作日內(nèi)將預(yù)案審查情況書(shū)面上報(bào)__公司財(cái)務(wù)部。
(4) 審議批準(zhǔn):__公司財(cái)務(wù)部在各公司(部門(mén))對(duì)預(yù)案修正調(diào)整的基礎(chǔ)上,結(jié)合__公司的發(fā)展目標(biāo)編制__公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案,并報(bào)__公司董事會(huì)審批。
(5)下達(dá)執(zhí)行:__公司財(cái)務(wù)部對(duì)經(jīng)__公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算,在年底以前分解成一系列的財(cái)務(wù)考核指標(biāo)并下達(dá)給各公司(部門(mén))執(zhí)行。
(6)指標(biāo)分解:各公司(部門(mén))必須及時(shí)將__公司財(cái)務(wù)部下達(dá)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo),認(rèn)真組織實(shí)施,在次年1月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行層層分解(年度預(yù)算-→季度預(yù)算-→月度預(yù)算-→崗位預(yù)算),落實(shí)到各責(zé)任崗位,以確保預(yù)算的完成;并將分解情況書(shū)面上報(bào)__公司財(cái)務(wù)部備案。
2、月份財(cái)務(wù)預(yù)算:
(1)預(yù)算編制:
①月份預(yù)算應(yīng)從年度和季度預(yù)算指標(biāo)分解而來(lái),但在上報(bào)月度預(yù)算時(shí)應(yīng)考慮本月實(shí)際及對(duì)今后情況的預(yù)測(cè)后在年度預(yù)算指標(biāo)的范圍內(nèi)進(jìn)行編制;預(yù)算指標(biāo)全年可調(diào)劑使用,但不可超標(biāo)。
②公共費(fèi)用應(yīng)本著誰(shuí)受益,誰(shuí)承擔(dān)的原則分?jǐn)偟礁鞑块T(mén);禮品費(fèi)、電話費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)按照有關(guān)部門(mén)提供的清單進(jìn)行分配
(2)各公司(部門(mén))在每月22日前將本公司(部門(mén))的費(fèi)用預(yù)算按規(guī)定格式上報(bào)__公司財(cái)務(wù)部。
(3)下達(dá)指標(biāo):__公司財(cái)務(wù)部應(yīng)本著客觀、公正、合理的原則對(duì)各公司(部門(mén))上報(bào)的月份財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行檢查、審核并核定指標(biāo),經(jīng)調(diào)整及匯總平衡后編制月份__公司匯總費(fèi)用預(yù)算表,于每月30日前將指標(biāo)下達(dá)給各公司(部門(mén)),各公司(部門(mén))應(yīng)限額使用。
第21條對(duì)月份執(zhí)行預(yù)算,實(shí)行滾動(dòng)預(yù)算制度,即當(dāng)月部分執(zhí)行預(yù)算超支或沒(méi)有完成的指標(biāo),允許各責(zé)任單位在以后月份進(jìn)行調(diào)劑或彌補(bǔ)。
第22條預(yù)算調(diào)整或追加:__公司正式下達(dá)各公司(部門(mén))執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算,一般不允許調(diào)整,但當(dāng)預(yù)算的前提發(fā)生重大變化、機(jī)構(gòu)設(shè)置變化、核算方式改變等原因從而出現(xiàn)導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)不存在時(shí),可以對(duì)預(yù)算指標(biāo)在預(yù)算內(nèi)進(jìn)行調(diào)整(簡(jiǎn)稱(chēng)預(yù)算調(diào)整);由于公司(部門(mén))業(yè)務(wù)量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務(wù),可以對(duì)已有預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行追加或新增預(yù)算科目和預(yù)算指標(biāo)(簡(jiǎn)稱(chēng)預(yù)算追加)。
第23條預(yù)算調(diào)整、追加實(shí)行逐項(xiàng)、逐級(jí)審批后報(bào)__公司董事長(zhǎng)審批制度(即先報(bào)批,后執(zhí)行):__公司本部及下屬各公司的預(yù)算調(diào)整、追加必須先報(bào)__公司財(cái)務(wù)部,由__公司財(cái)務(wù)部審核后統(tǒng)一報(bào)董事長(zhǎng)審批。
第24條對(duì)年度預(yù)算目標(biāo)的完成有較大影響的年度預(yù)算的調(diào)整、追加,必須報(bào)__公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。原則上一年可以調(diào)整一次,調(diào)整時(shí)間在第三季度進(jìn)行。確需調(diào)整年度預(yù)算的公司(部門(mén))應(yīng)提出調(diào)整申請(qǐng)并報(bào)__公司財(cái)務(wù)部,經(jīng)批準(zhǔn)后才能按調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行(報(bào)批程序按第23條的規(guī)定執(zhí)行)。
第五章預(yù)算的控制、分析與考核
第25條 加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的控制:
1、__公司財(cái)務(wù)部作為_(kāi)_公司預(yù)算管理工作的主要執(zhí)行部門(mén),應(yīng)通過(guò)對(duì)各公司(部門(mén))上報(bào)的財(cái)務(wù)月報(bào)、月份預(yù)算執(zhí)行分析表、預(yù)算分析等資料進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的檢查和分析,重點(diǎn)控制預(yù)算執(zhí)行偏差,及時(shí)糾正;對(duì)偏離預(yù)算的不利偏差實(shí)行剛性管理,對(duì)其資金用項(xiàng)原則上不予考慮。
2、各公司(部門(mén))在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,對(duì)變化幅度超過(guò)±10%的項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)向__公司財(cái)務(wù)部報(bào)告并在相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)告中詳細(xì)說(shuō)明。
3、__公司財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)向各公司(部門(mén))和董事會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行過(guò)程中的差異及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息,促進(jìn)各公司(部門(mén))加強(qiáng)預(yù)算控制,確保__公司財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的完成。
4、特殊情況超出預(yù)算指標(biāo)的,必須事前書(shū)面申請(qǐng),由__公司董事長(zhǎng)審批后,上報(bào)財(cái)務(wù)部列入當(dāng)月費(fèi)用預(yù)算。報(bào)批程序按第23條的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第26條建立預(yù)算分析制度:
1、__公司及其各分(子)公司、控股公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算分析制度,定期召開(kāi)財(cái)務(wù)預(yù)算會(huì)議,通報(bào)當(dāng)月各職能部門(mén)的費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況(結(jié)果和差異)。
2、__公司及其各分(子)公司、控股公司的財(cái)務(wù)部門(mén)及其他部門(mén)應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析預(yù)算偏差產(chǎn)生的原因,提出相應(yīng)的解決措施或建議,提交董事會(huì)研究決定。
3、各公司(部門(mén))上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告,必須由本公司(部門(mén))負(fù)責(zé)人審核、簽字,作為對(duì)本公司(部門(mén))進(jìn)行財(cái)務(wù)考核的基本依據(jù)。
第27條 建立預(yù)算報(bào)告制度:
1、__公司財(cái)務(wù)部應(yīng)就每月財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中的較大偏差向有關(guān)部門(mén)通報(bào),并責(zé)成有關(guān)部門(mén)自行查找原因,各部門(mén)應(yīng)將偏差形成的原因和改進(jìn)措施書(shū)面報(bào)告__公司財(cái)務(wù)部。
2、 各公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查本公司各部門(mén)和所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)各部門(mén)(含子公司)上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行報(bào)表進(jìn)行重點(diǎn)分析與檢查,每月將檢查結(jié)果書(shū)面報(bào)告所在公司總經(jīng)理和__公司財(cái)務(wù)部。
3、__公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期進(jìn)行預(yù)算跟蹤分析,并向__公司財(cái)務(wù)總監(jiān)提交__公司本部和整個(gè)__公司月度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。
第28條__公司財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況和需要,有權(quán)對(duì)本級(jí)各部門(mén)及下屬單位進(jìn)行調(diào)查、糾正,有關(guān)部門(mén)和單位必須配合,據(jù)實(shí)反映。第29條加強(qiáng)預(yù)算考核:
1、各公司要加強(qiáng)對(duì)本單位預(yù)算工作的領(lǐng)導(dǎo)與執(zhí)行檢查。預(yù)算工作開(kāi)展與執(zhí)行的情況作為各公司執(zhí)行__公司內(nèi)部財(cái)務(wù)紀(jì)律的一項(xiàng)重要內(nèi)容;
2、 年度預(yù)算的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)納入各公司(部門(mén))的經(jīng)營(yíng)(管理)責(zé)任考核范圍,預(yù)算完成情況是各公司(部門(mén))負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營(yíng)責(zé)任目標(biāo)考核的重要內(nèi)容之一;
3、 預(yù)算報(bào)表的編制及上報(bào)情況作為對(duì)各公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的一項(xiàng)重要考核內(nèi)容;
4、每月終了,__公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)__公司本部各部門(mén)進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的考核,并將考核結(jié)果提交人力資源部或績(jī)效考核小組。
第30條 各公司財(cái)務(wù)部對(duì)本單位預(yù)算的編制、報(bào)送、執(zhí)行、監(jiān)督負(fù)責(zé)。
第31條__公司審計(jì)處負(fù)責(zé)對(duì)本級(jí)各部門(mén)和__公司下屬各公
司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
第32條對(duì)違反本辦法的部門(mén)和公司,__公司財(cái)務(wù)部門(mén)或?qū)徲?jì)部門(mén)可建議__公司給予其一定的處罰。
第六章附則
第33條__公司所屬各分(子)公司、控股公司必須參照本辦法,結(jié)合本單位的實(shí)際情況,制定適合本公司管理需要的財(cái)務(wù)預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則并報(bào)__公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第34條 各公司應(yīng)重視并加強(qiáng)預(yù)算管理工作,本著循序漸進(jìn)、先粗后細(xì)的原則,做好本單位的預(yù)算管理工作。
第35條本暫行辦法由__公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第11篇 公司財(cái)務(wù)管理辦法制度-匯編
公司財(cái)務(wù)管理辦法制度匯編
武漢水務(wù)建設(shè)工程公司財(cái)務(wù)管理辦法目錄
第一章 總 則
第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)與權(quán)限
第三章會(huì)計(jì)核算的一般原則
第四章流動(dòng)資產(chǎn)的管理
第五章固定資產(chǎn)管理
第六章對(duì)外投資管理
第七章成本費(fèi)用管理
第八章資 金 管 理
第九章資金的籌集
第十章款擔(dān)保、信用證和保函管理
第十一章發(fā)票和收據(jù)的使用管理
第十二章稅收及利潤(rùn)分配、利潤(rùn)上交
第十三章會(huì)計(jì)報(bào)表
第十四章財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)
第十五章會(huì)計(jì)檔案管理
第十六章會(huì)計(jì)電算化管理
第十七章法 律 責(zé) 任
第十八章附則
武漢水務(wù)建設(shè)工程公司財(cái)務(wù)管理辦法
第一章總 則
1.1武漢水務(wù)建設(shè)工程公司財(cái)務(wù)管理辦法 (以下簡(jiǎn)稱(chēng)本辦法),是根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《武漢市水務(wù)集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法》和《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,結(jié)合公司實(shí)際情況制定,并報(bào)經(jīng)武漢市水務(wù)集團(tuán)有限公司和主管財(cái)稅機(jī)關(guān)審核備案。
1.2本辦法制定的目的是規(guī)范公司及其所屬分公司和全資子公司財(cái)務(wù)行為的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法,發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在經(jīng)營(yíng)管理中的作用,理順和規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理的關(guān)系,推進(jìn)內(nèi)部單位公平競(jìng)爭(zhēng),實(shí)現(xiàn)公司利潤(rùn)最大化。
1.3按照授權(quán)經(jīng)營(yíng)、分級(jí)管理的原則,公司負(fù)責(zé)對(duì)本法人資產(chǎn)進(jìn)行管理,承擔(dān)國(guó)有資產(chǎn)保值增值責(zé)任;子公司、分公司和參股公司按照公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定,對(duì)公司承擔(dān)國(guó)有資產(chǎn)保值增值的責(zé)任。
1.4各分公司按照本辦法規(guī)定,并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求,制定具體的適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則,報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)與權(quán)限
2.1公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理體制。
公司及其全資子公司是獨(dú)立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束,依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力,承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算,但經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)上實(shí)行統(tǒng)一管理。獨(dú)立核算的企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。
2.2公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司,不具有企業(yè)法人資格,其民事責(zé)任由上級(jí)企業(yè)承擔(dān)。這類(lèi)單位應(yīng)配備專(zhuān)職的財(cái)務(wù)人員。
2.3企業(yè)法人代表(負(fù)責(zé)人)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的主要責(zé)任:
1、單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé);
2、具體確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置,建立健全內(nèi)部控制制度;
3、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法,按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行;
4、根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng);
5、接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)(部門(mén))的監(jiān)督。
2.4企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的權(quán)責(zé)是:
1、主持本級(jí)財(cái)務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作,提請(qǐng)聘任或解聘財(cái)會(huì)人員;
2、對(duì)公司和各經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)并落實(shí)財(cái)務(wù)、費(fèi)用、利潤(rùn)等考核指標(biāo);
3、參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究,提供財(cái)務(wù)意見(jiàn);
4、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,組織清產(chǎn)核資;
5、貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和規(guī)定,堅(jiān)持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟(jì)效益;
6、監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理,嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支;
7、協(xié)調(diào)各單位、各部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的關(guān)系。
2.5、企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé):
企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一切財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)核算;如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;監(jiān)督財(cái)務(wù)收支,依法計(jì)繳國(guó)家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算。
公司財(cái)務(wù)部參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策,統(tǒng)一資金、統(tǒng)一調(diào)度、籌措安排使用資金。負(fù)責(zé)資金結(jié)算辦理結(jié)算業(yè)務(wù),辦理對(duì)公司(下屬子、分公司)提供擔(dān)保和商業(yè)承兌業(yè)務(wù)的申報(bào)批準(zhǔn)手續(xù)統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題,組織、指導(dǎo)屬下單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。
2.6企業(yè)各級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對(duì)本單位實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督,主要內(nèi)容是:
1、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補(bǔ)充;
2、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理,無(wú)權(quán)自行處理的,應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告,請(qǐng)求查明原因,作出處理;
3、除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外,不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)。企業(yè)的資金不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶(hù)存儲(chǔ);
企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)分3個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)本企業(yè)的支款與用款,包括費(fèi)用支出、投資或貿(mào)易性的用款進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)管:
1、事前環(huán)節(jié):主要檢查動(dòng)用款項(xiàng)的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計(jì)劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無(wú)誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計(jì)劃相符。
2、事中環(huán)節(jié):主要檢查款項(xiàng)是否按合同規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對(duì)方合法賬戶(hù);檢查用途是否被改變等。
3、事后環(huán)節(jié):主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符;檢查資金回收或回籠狀況等。
2.7各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
2.8財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動(dòng)。各分公司財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)主管的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)公司同意。
財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù);沒(méi)有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。
被撤消、合并單位的財(cái)會(huì)人員,必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單,辦理交接手續(xù)。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接,由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行;下屬單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的交接,由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人會(huì)同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行;公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接由總經(jīng)理監(jiān)交。
2.9財(cái)會(huì)人員上崗必須持有《會(huì)計(jì)證》,其聘用、離崗的基本條件如下:
1、品行端正、工作嚴(yán)謹(jǐn),熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī),能按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作。熟悉企業(yè)管理制度,堅(jiān)持原則,工作效率和質(zhì)量高。
2、在崗的會(huì)計(jì)人員必須具備中專(zhuān)以上的會(huì)計(jì)(審計(jì))專(zhuān)業(yè)學(xué)歷。從公司聘用會(huì)計(jì)人員開(kāi)始,3年內(nèi)必須取得會(huì)計(jì)初級(jí)專(zhuān)業(yè)資格,已具備會(huì)計(jì)初級(jí)資格的人員,5年內(nèi)必須取得會(huì)計(jì)中級(jí)專(zhuān)業(yè)資格。
3、愿意從事并熱愛(ài)會(huì)計(jì)工作的人員,必須具備大專(zhuān)以上會(huì)計(jì)(審計(jì))專(zhuān)業(yè)學(xué)歷,經(jīng)公司考試合格聘用上崗。
4、繼續(xù)教育期間,凡兩次考試不合格者,調(diào)離會(huì)計(jì)崗位。
5、有違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題或工作業(yè)績(jī)考核不稱(chēng)職者調(diào)離會(huì)計(jì)崗位。
6、不得外聘會(huì)計(jì)人員在公司內(nèi)從事會(huì)計(jì)工作。
2.10財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育制度:
1、完成水務(wù)集團(tuán)組織的財(cái)務(wù)人員后續(xù)教育;
2、完成本公司組織的財(cái)務(wù)人員專(zhuān)項(xiàng)崗位培訓(xùn)。
第三章會(huì)計(jì)核算的一般原則
3.1企業(yè)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,及其它法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。下列事項(xiàng)應(yīng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算:
1、有價(jià)證券的收付;
2、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用;
3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;
4、資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支;
5、收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算;
6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等。
3.2記帳方法,一律采取借貸記帳法,記帳原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。
3.3公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)、資本保全的原則。
3.4企業(yè)采取的會(huì)計(jì)處理方法,前后各期必須一致,非經(jīng)公司同意,任何人不得隨意改變。
第四章流動(dòng)資產(chǎn)的管理
4.1流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、待攤費(fèi)用、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失、預(yù)付賬款等。
4.2貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金管理應(yīng)遵循“嚴(yán)格職責(zé)分工、賬款分管、印鑒分管、定期輪崗”的原則。
(1)庫(kù)存現(xiàn)金的管理
1、現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié),隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù),財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查,以保證帳實(shí)相符。
2、凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。
3、現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字方可付款,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人短暫離崗,則由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人書(shū)面委托人簽字。
4、現(xiàn)金支付范圍:發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金;出差人員差旅費(fèi);向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支等。
5、差旅費(fèi)的請(qǐng)款,必須由出差人員填寫(xiě)借款申請(qǐng)單,寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請(qǐng)金額。按借款審批程序?qū)徟?經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)簽字后,方可按公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報(bào)銷(xiāo)清帳,不報(bào)銷(xiāo)者由財(cái)務(wù)人員從工資中扣回。
7、其他借款,由借款人填寫(xiě)申請(qǐng)單,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字并報(bào)公司經(jīng)理簽批,由部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)此款的歸還,如不能按期歸還或出現(xiàn)損失,全部責(zé)任由部門(mén)負(fù)責(zé)人承擔(dān)。
8、一切現(xiàn)金往來(lái),必須收付有憑證,嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度(500元以上)支付往來(lái)或工程款、材料現(xiàn)金。
(2)銀行存款的管理
1、銀行帳戶(hù)必須按國(guó)家規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用,銀行帳戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借帳戶(hù)供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。
2、銀行帳戶(hù)的帳號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。公司各管理部門(mén)原則上不許開(kāi)設(shè)銀行帳號(hào),確因工作需要開(kāi)設(shè)帳戶(hù)的,需報(bào)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn),已經(jīng)開(kāi)設(shè)的,需向公司財(cái)務(wù)部補(bǔ)辦備案手續(xù)。
3、銀行帳戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管制;即:財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管,私章由出納保管,不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。
4、銀行支票的使用規(guī)定:
①業(yè)務(wù)人員到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票,必須憑支票領(lǐng)用單,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字,寫(xiě)明用途、金額、日期;
②經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后,出納才能簽發(fā)銀行支票,同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字,登記銀行支票號(hào)碼、金額、收款人;
③簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫(xiě)金額、收款人、用途等,不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票,必須在小寫(xiě)金額欄恰當(dāng)幣位寫(xiě)上“$”。
④業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù),一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項(xiàng)后,才發(fā)貨或提供勞務(wù)。
⑤借出支票后,必須在十日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)清帳,不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的,應(yīng)到財(cái)務(wù)部說(shuō)明原因,限定報(bào)帳時(shí)間,否則前帳不清,后帳不借。
⑥支票報(bào)銷(xiāo)是必須附發(fā)票、入庫(kù)單,對(duì)于分期付貨款的,必須按每次付貨款金額開(kāi)具發(fā)票方可報(bào)銷(xiāo)。
5、公司各分公司的銷(xiāo)售收入(營(yíng)業(yè)收入)按公司指定帳號(hào)進(jìn)帳。
6、財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng),一律憑相關(guān)付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。
同一項(xiàng)目(含同一采購(gòu)合同)應(yīng)按合同總額報(bào)批,不準(zhǔn)為逃避審批而分列(重復(fù))報(bào)批、支付。對(duì)違反上述規(guī)定的付款,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。
7、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同,嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付,也不準(zhǔn)改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托,不準(zhǔn)改變收款單位。
8、嚴(yán)禁違反國(guó)家規(guī)定,非法集資。
9、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理。
10、有關(guān)資金使用的審批,如審批人員出差時(shí),由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。
4.3應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收工程款、應(yīng)收銷(xiāo)貨款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、待攤費(fèi)用、預(yù)付分包工程款、預(yù)付分包備料款、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、預(yù)付購(gòu)貨款等。應(yīng)收票據(jù)應(yīng)按照面值計(jì)價(jià)。貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
1、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的工程合同和購(gòu)銷(xiāo)合同(附出庫(kù)單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳,應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱(chēng)設(shè)置明細(xì)。
2、應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面批準(zhǔn)。
3、建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。
①分管應(yīng)收帳款的財(cái)務(wù)人員在每月20日前對(duì)上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(購(gòu)銷(xiāo))合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析,對(duì)拖欠貨款(工程合同超過(guò)2個(gè)月,購(gòu)銷(xiāo)合同超過(guò)1個(gè)月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷(xiāo)帳款交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。
②分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對(duì)上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資,并通知有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收。
③負(fù)責(zé)收款的部門(mén)在接到超期應(yīng)收款通知單后,在接單后24小時(shí)內(nèi)返回收款時(shí)限及措施,對(duì)所有超期應(yīng)收款,限期開(kāi)展收款工作,有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單,形成文件記入,妥善地存入客戶(hù)資信檔案。
④申請(qǐng)付款的部門(mén)及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞帳甚至造成損失的,應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰,情節(jié)嚴(yán)重,損失巨大的,要追究法律責(zé)任。
4、對(duì)于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。
①預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理;
②預(yù)付貨款的對(duì)象是實(shí)施信用分級(jí)管理;
③預(yù)付貨款必須依合同付款,并在合同約定的時(shí)間清算完畢。
5、應(yīng)收賬款在取得有效證明符合下列條件之一的,應(yīng)確認(rèn)為壞賬:
①債務(wù)人死亡,以其資產(chǎn)清償后仍然無(wú)法收回。
②債務(wù)人破產(chǎn),以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍然無(wú)法收回。
③債務(wù)人三年未履行其償債義務(wù)的。
6、應(yīng)收賬款壞賬單項(xiàng)業(yè)務(wù)超過(guò)3萬(wàn)元的,應(yīng)報(bào)水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
7、已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬損失,如果以后又收回,按實(shí)際收回的金額沖減壞賬準(zhǔn)備。
8、按照購(gòu)貨合同或勞務(wù)合同規(guī)定,預(yù)先支付給供貨單位或提供勞務(wù)者的款項(xiàng)記入預(yù)付賬款科目。沒(méi)有合同、協(xié)議的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕付款。
9、應(yīng)收的各種賠款、罰款、出租包裝物租金、向職工收取的各種墊付款項(xiàng),其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)等記入其他應(yīng)收款。
4.4存貨包括原材料、工程施工、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品(生產(chǎn)成本),并按此分類(lèi)核算。
1、存貨計(jì)價(jià):
①工程施工成本按實(shí)際施工過(guò)程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體或有助于工程形成的各項(xiàng)支出計(jì)價(jià);
②購(gòu)入存貨,按買(mǎi)價(jià)加上運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、合理?yè)p耗,入庫(kù)前的挑選整理、加工費(fèi)用等計(jì)價(jià);
③自制的按制造成本計(jì)價(jià);
④委托加工的按照耗用的材料加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)價(jià);
⑤投資者投入的按評(píng)估價(jià)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià);
⑥盤(pán)盈的以同類(lèi)存貨價(jià)值計(jì)價(jià);
⑦接受捐贈(zèng)的,以發(fā)票帳單加上由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用計(jì)算,本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng),放上鼠標(biāo)按照提示查看文秘寫(xiě)作網(wǎng)更多資料無(wú)發(fā)票帳單的,以同類(lèi)存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。
2、發(fā)出存貨的成本:采用先進(jìn)先出法。
3、存貨核算如采用計(jì)劃成本法的,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算差異。
4、低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料,可以一次返攤銷(xiāo)或者分期攤銷(xiāo)。
5、存貨盤(pán)點(diǎn):應(yīng)定期、不定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),年度決算前必須進(jìn)行一次全面清點(diǎn)。對(duì)盈虧毀損的存貨應(yīng)查明原因提交報(bào)告,5萬(wàn)元以?xún)?nèi)的由公司經(jīng)理批準(zhǔn),5萬(wàn)元以上的報(bào)水務(wù)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn),超過(guò)10萬(wàn)元的須經(jīng)水務(wù)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)。
6、存貨基礎(chǔ)管理:應(yīng)進(jìn)行定額管理,做好計(jì)量工作,完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制度。
7、成批材料采購(gòu)價(jià)值超過(guò)20萬(wàn)元的,應(yīng)采取公開(kāi)招標(biāo)形式進(jìn)行,并訂立購(gòu)貨合同。采購(gòu)價(jià)格嚴(yán)重偏離同類(lèi)商品價(jià)格的、庫(kù)存物資超定額積壓的,要追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
8、包裝物、低值易耗品價(jià)值在2萬(wàn)元以下的一次性攤銷(xiāo);價(jià)值在2萬(wàn)元以上的分次攤銷(xiāo)。
9、存貨采用永續(xù)盤(pán)存制,每年盤(pán)點(diǎn)兩次。按材料類(lèi)別、規(guī)格、數(shù)量設(shè)置明細(xì)賬,逐筆登記收、發(fā)的存貨,按日記結(jié)存數(shù)。倉(cāng)庫(kù)保管員記錄存貨明細(xì)賬,屬計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善原因造成存貨的短缺和毀損的,負(fù)有責(zé)任的保管員應(yīng)調(diào)離崗位,并同時(shí)賠償由此造成的損失。
10、杜絕賬外物資的儲(chǔ)備,每季應(yīng)對(duì)未用材料和物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),年終決算時(shí),應(yīng)將未使用或剩余材料辦理材料假領(lǐng)假退的手續(xù),發(fā)票未到的材料款進(jìn)行暫估入賬。
4.5按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算費(fèi)用,需在一年內(nèi)攤銷(xiāo)的費(fèi)用,記入待攤費(fèi)用,并平均分?jǐn)偟礁鱾€(gè)會(huì)計(jì)期間。
第五章固定資產(chǎn)管理
5.1固定資產(chǎn)是指使用年限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具等,且單位價(jià)值在2000元以上的。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,且使用年限兩年以上的,也應(yīng)納入固定資產(chǎn)核算。不符合上述條件的,納入低值易耗品管理。
5.2固定資產(chǎn)管理除分類(lèi)建賬核算外,還必須建立固定資產(chǎn)卡片,卡片上要記載其數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置價(jià)格、折舊、減值準(zhǔn)備等資料,每年登記一次,固定資產(chǎn)發(fā)生增減變化時(shí)必須登記。
5.3固定資產(chǎn)折舊采用直線法,其殘值率為3%,分類(lèi)使用年限按如下規(guī)定執(zhí)行:
類(lèi)別 折舊年限
一、房屋及建筑物
1.房屋 35年
其中:簡(jiǎn)易房 8年
2.建筑物 15年
二、施工機(jī)械
1.起重機(jī)械 12年
其中:單轉(zhuǎn)電動(dòng)起重機(jī) 6年
2.挖掘機(jī)械 12年
3.土方鏟運(yùn)機(jī)械 12年
4.鑿巖機(jī)械 12年
其中:內(nèi)燃鑿巖機(jī) 4年
風(fēng)動(dòng)鑿巖機(jī) 4年
電動(dòng)鑿巖機(jī) 4年
5.基礎(chǔ)及鑿井機(jī)械 12年
6.鋼盤(pán)及混凝土機(jī)械 8年
其中:混凝土輸送泵 4年
7.皮帶螺旋運(yùn)輸機(jī) 8年
8.泵類(lèi) 8年
三、運(yùn)輸設(shè)備
1.汽車(chē)及拖掛 9年
2.小型車(chē)輛 9年
四、生產(chǎn)設(shè)備
1.木工加工機(jī)械 8年
2.金屬切削機(jī)床 10年
3.鍛壓設(shè)備 10年
4.焊接及切割設(shè)備 8年
其中:等離子切割機(jī) 4年
磁力氧氣切割機(jī) 4年
5.鍛造及熱處理設(shè)備 10年
6.動(dòng)力設(shè)備 11年
其中:電動(dòng)空壓機(jī) 8年
柴油空壓機(jī) 8年
制氧機(jī)組 8年
液化氣循環(huán)壓縮機(jī) 8年
高壓空壓機(jī) 8年
軸氣風(fēng)機(jī) 8年
7.維修專(zhuān)用設(shè)備 8年
8.其他加工設(shè)備 8年
五、試驗(yàn)設(shè)備及儀器
1.材料試驗(yàn)設(shè)備 7年
其中:白金坩鍋 50年
2.測(cè)定儀器 5年
3.計(jì)量?jī)x器 7年
4.探傷儀器 7年
5.測(cè)繪儀器 7年
六、其他固定資產(chǎn)
1.行政管理用車(chē) 10年
2.辦公用具 5-10年
其中:電子計(jì)算機(jī) 4年
電視機(jī) 6年
復(fù)印機(jī) 6年
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公司財(cái)務(wù)管理辦法制度匯編
sp; 文字處理機(jī) 6年
3.度量及消防用具 10年
七、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)
1.房屋 40年
2.文體宣教用具 8年
3.炊事用具 5年
4.其他 5-10年
其中:電冰箱 5年
5.4下列固定資產(chǎn)必須計(jì)提折舊:
1、房屋和建筑物
2、在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具、工具器具;
3、季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn);
4、融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)
5、未使用、不需用的機(jī)器設(shè)備;。
5.5下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊:
1、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);
2、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);
3、土地(劃撥用地)。
5.6計(jì)提折舊原則:當(dāng)月增加固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,從下月起計(jì)提折舊;當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn),當(dāng)月計(jì)提折舊,從下月停止計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),其凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出,不得補(bǔ)提折舊。
5.7固定資產(chǎn)發(fā)生修理費(fèi)用,采用預(yù)提方法,直接計(jì)入成本費(fèi)用,一般按固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的原值的1%-2%預(yù)提,預(yù)提的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用年末有余額應(yīng)還原到當(dāng)年的成本、費(fèi)用。
5.8固定資產(chǎn)增加
1、公司批準(zhǔn)的基建竣工項(xiàng)目,由工程管理單位編報(bào)《固定資產(chǎn)移交清冊(cè)》交使用部門(mén),經(jīng)使用部門(mén)核對(duì)實(shí)物,確認(rèn)簽章后轉(zhuǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)賬。同時(shí)財(cái)務(wù)部應(yīng)列賬通知使用部門(mén)建賬建卡。
2、公司將自行管理的折舊基金用于購(gòu)建、更新固定資產(chǎn)的,年終決算轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)附賬實(shí)相符的固定資產(chǎn)清冊(cè),由公司財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)賬。
5.9固定資產(chǎn)減少
更改報(bào)廢拆除的設(shè)備,不能繼續(xù)使用的,公司、分公司應(yīng)組織專(zhuān)業(yè)技術(shù)小組對(duì)其進(jìn)行簽定,并提出意見(jiàn),按固定資產(chǎn)卡片資料填制固定資產(chǎn)拆除清冊(cè),報(bào)生產(chǎn)部審查。經(jīng)公司辦公會(huì)批準(zhǔn),財(cái)務(wù)部按辦公會(huì)決議通知相關(guān)部門(mén)銷(xiāo)卡、銷(xiāo)賬。
5.10固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
1、公司內(nèi)部所屬單位的固定資產(chǎn)實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓。公司與分公司之間轉(zhuǎn)出或轉(zhuǎn)入的,固定資產(chǎn)單位價(jià)值在5萬(wàn)元以上,由公司工程管理部審查,報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2、由于技術(shù)更新,出現(xiàn)不需用的固定資產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓,必須報(bào)公司工程管理部審查,同時(shí)呈報(bào)公司辦公會(huì)和水務(wù)集團(tuán)公司研究同意后,由公司工程管理部會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一對(duì)外,按固定資產(chǎn)凈值和市場(chǎng)價(jià)比較定價(jià),其差額作為營(yíng)業(yè)外收支處理。
5.11固定資產(chǎn)清查
1、每年11月份對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查,核對(duì)固定資產(chǎn)賬面數(shù)與實(shí)物是否相符,查明不符原因。
2、固定資產(chǎn)清查過(guò)程中,公司負(fù)責(zé)人應(yīng)組織財(cái)務(wù)、設(shè)備人員深入現(xiàn)場(chǎng)逐項(xiàng)清查,做好盤(pán)點(diǎn)的原始記錄,對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢的固定資產(chǎn)簽署意見(jiàn),報(bào)公司工程管理部和財(cái)務(wù)部門(mén)審查,經(jīng)公司辦公會(huì)和水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后按規(guī)定處理。
3、屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的,按以下規(guī)定處理。
(1)盤(pán)盈的固定資產(chǎn),按同類(lèi)固定資產(chǎn)重置價(jià)值,減去估計(jì)等計(jì)提折舊后的凈值,經(jīng)公司辦公會(huì)批準(zhǔn),計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。
(2)盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn),經(jīng)公司辦公會(huì)和水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn),按凈值計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出,對(duì)由于使用不當(dāng)造成報(bào)廢的,應(yīng)由責(zé)任人按該固定資產(chǎn)損失額的20%-100%的承擔(dān)賠付責(zé)任。
5.12固定資產(chǎn)投資
1、固定資產(chǎn)投資實(shí)行計(jì)劃管理。固定資產(chǎn)投資計(jì)劃,由各部門(mén)(分公司)編制,經(jīng)公司計(jì)劃部門(mén)審批后執(zhí)行。
2、公司、分公司購(gòu)置交通運(yùn)輸設(shè)備,無(wú)論其價(jià)值大小,須報(bào)告水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
3、嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購(gòu)置。購(gòu)非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)單位價(jià)值在5萬(wàn)元至10萬(wàn)元的,報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn);10萬(wàn)元以上的由水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
4、加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)投資管理,各單位投資管理部門(mén)應(yīng)組織有關(guān)人員對(duì)投資項(xiàng)目技術(shù)效果和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行分析評(píng)價(jià),評(píng)價(jià)資料報(bào)公司計(jì)劃部備案。
5.13閑置固定資產(chǎn)應(yīng)定期向公司設(shè)備管理部門(mén)報(bào)告,由公司實(shí)行有償統(tǒng)一劃拔。
第六章對(duì)外投資管理
6.1對(duì)外投資包括債券投資、股權(quán)投資、其他投資。股權(quán)投資和其他投資對(duì)公司的長(zhǎng)期發(fā)展有較大的影響,是對(duì)外投資管理的重點(diǎn)。
6.2對(duì)外投資評(píng)價(jià)應(yīng)注意的原則:
1、投資增值程度:實(shí)現(xiàn)最大限度的投資增值是分析投資方案最重要的尺度。
2、投資保本能力:必須增循投資后原有價(jià)值不下跌的原則。
3、投資風(fēng)險(xiǎn)性:投資有風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)事先考慮政治風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、投資決策風(fēng)險(xiǎn)等。
4、納稅優(yōu)惠方針,在投資時(shí)應(yīng)充分考慮到盡量享受納稅的優(yōu)惠條件。
5、全面、科學(xué)、準(zhǔn)確預(yù)算投資的預(yù)期成本,充分考慮實(shí)際資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)控制能力。
6、正確估計(jì)公司的籌資能力。
7、投資是否符合公司的發(fā)展方向及經(jīng)營(yíng)思想。
8、管理和控制能力:對(duì)投資項(xiàng)目管得住,控制有力。
6.3公司對(duì)外投資設(shè)立聯(lián)營(yíng)企業(yè),由有關(guān)部室提出,但必須事先進(jìn)行可行性研究,對(duì)可行性報(bào)告、立項(xiàng)、審批、注資額、注資方式都要慎重研究,并注意上述原則,且得到水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
6.4公司可以用專(zhuān)有技術(shù)、商譽(yù)、實(shí)物等對(duì)外投資,其計(jì)價(jià)必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部核定。
6.5公司對(duì)控股的單位按權(quán)益法進(jìn)行核算,對(duì)相對(duì)控股單位和不占控股地位的單位按成本法核算。
6.6公司參與組建的所有聯(lián)營(yíng)企業(yè)都必須定期向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告,每季度終了20天內(nèi),匯繳應(yīng)繳的稅后利潤(rùn),年終清算。
6.7被投資企業(yè)匯繳的利潤(rùn)(或虧損)在考核公司有關(guān)部室經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)時(shí)一并考慮。
6.8公司財(cái)務(wù)部至少應(yīng)于每年終了,對(duì)被投資企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查,凡損害公司權(quán)益時(shí),要求改正。
6.9被企業(yè)連續(xù)三年虧損或虧損嚴(yán)重,沒(méi)有發(fā)展前途的,公司應(yīng)退出股份或采取其它補(bǔ)救措施。并追究提出組建該聯(lián)營(yíng)企業(yè)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
6.10公司對(duì)外投資,投資額在20萬(wàn)元以上的,報(bào)水務(wù)集團(tuán)公司審批。
第七章 成本費(fèi)用管理
7.1費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用,無(wú)論其款項(xiàng)是否收付,都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的費(fèi)用(通過(guò)“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”除外)。
7.2雖在本期支付的費(fèi)用,但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期費(fèi)用,可通過(guò)“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。但應(yīng)歸屬本期的費(fèi)用、損失不得掛帳,調(diào)劑利潤(rùn)。
1、遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出及對(duì)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。
2、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出,按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷(xiāo)。
3、固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷(xiāo)。
7.3正常的費(fèi)用開(kāi)支,必須有正式的發(fā)票,印章齊全,在票據(jù)背后由經(jīng)手人、驗(yàn)收人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、行政主管、財(cái)務(wù)部門(mén)簽字。
7.4差旅費(fèi)開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)
1)出差費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)
職位 允許的交通工具 住宿標(biāo)準(zhǔn) 出差補(bǔ)助
(計(jì)劃單列市、省會(huì)城市及沿海地區(qū)) 其他城市
部門(mén)主管 飛機(jī)、汽車(chē)、火車(chē)、輪船 200元/人_天 70元/人_天 60元/人_天
其他員工 汽車(chē)、火車(chē)(硬臥及以下)、輪船(三等艙及以下) 100元/人_天 50元/人_天 40元/人_天
2)住宿
1、公司員工出差前,可由辦公室聯(lián)系訂房,住宿費(fèi)用憑單據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。
2、公司員工出差住宿費(fèi)低于公司住宿標(biāo)準(zhǔn)的,公司獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際住宿費(fèi)差額的30%。
3、一般員工因工作需要或其他特殊原因,住宿費(fèi)用超過(guò)住宿標(biāo)準(zhǔn),須部門(mén)主管出具書(shū)面說(shuō)明材料,并簽字,到財(cái)務(wù)部經(jīng)理處備案;部門(mén)主管住宿費(fèi)用超過(guò)住宿標(biāo)準(zhǔn),需向分管總經(jīng)理出具書(shū)面說(shuō)明并簽字,到財(cái)務(wù)部主管處備案。
3)交通費(fèi)
1、公司一般員工出差如遇特殊情況超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具,需事前經(jīng)部門(mén)主管書(shū)面同意,事后報(bào)分管總經(jīng)理核準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo);
2、異地的市內(nèi)公共交通費(fèi)(地鐵和公共汽車(chē)),憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo);
3、出差人員每天可憑票據(jù)報(bào)銷(xiāo)40元的異地出租車(chē)費(fèi);
4、部門(mén)主管異地出差,市內(nèi)交通費(fèi)憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo);
5、使用公司交通車(chē)輛或公司借用車(chē)輛者不得報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)。
6、出差乘坐交通工具(火車(chē)及輪船)低于公司標(biāo)準(zhǔn)的,公司獎(jiǎng)勵(lì)實(shí)際票價(jià)和標(biāo)準(zhǔn)票價(jià)差額的30%。
4)出差(伙食)補(bǔ)貼
1、出差補(bǔ)貼天數(shù)以住宿天數(shù)為基礎(chǔ)加異地至異地的路程時(shí)間計(jì)算;
2、出差參加會(huì)議,會(huì)務(wù)費(fèi)中含有食宿費(fèi)的,不再給與補(bǔ)貼。
5)出差期間發(fā)生的其他雜費(fèi)
1、其他雜費(fèi)包括:存包裹費(fèi)、電話費(fèi)、貨物運(yùn)輸費(fèi)等。
2、出差期間發(fā)生的其他雜費(fèi),憑單據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。
3、異地電話費(fèi)報(bào)銷(xiāo)中,如購(gòu)買(mǎi)ic卡、ip卡,報(bào)銷(xiāo)完畢后應(yīng)將卡交回行政部。
4、部門(mén)主管、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部職員、其他員工出差的手機(jī)漫游費(fèi),憑單據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。
6)經(jīng)理以上級(jí)別的高層管理人員的各項(xiàng)差旅費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。
7)已實(shí)行費(fèi)用包干制的部門(mén)和項(xiàng)目部差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)參照上述辦法執(zhí)行,但費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)在各部門(mén)和項(xiàng)目部包干費(fèi)用中列支。
7.5業(yè)務(wù)招待費(fèi)有關(guān)規(guī)定
1)除部門(mén)主管、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部員工、辦公室員工、財(cái)務(wù)部員工之外,其他部門(mén)員工發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上不予報(bào)銷(xiāo)。若確屬工作需要應(yīng)提前報(bào)請(qǐng)部門(mén)主管同意,并事后經(jīng)分管總經(jīng)理審核后方可報(bào)銷(xiāo)。
2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)應(yīng)及時(shí)辦理,費(fèi)用發(fā)生一次報(bào)銷(xiāo)一次。
3)公司任何部門(mén)的禮品均由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。
4)其他非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用規(guī)定:
1、公司電話費(fèi)、電費(fèi)、水費(fèi)等,由公司辦公室憑單據(jù)校準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。
2、部門(mén)主管、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部的銷(xiāo)售人員每月可憑單據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)300元的手機(jī)費(fèi)。
7.6費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的規(guī)定
1、借款出差員工回公司后,應(yīng)在五個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
2、備用金、招待費(fèi)的報(bào)銷(xiāo),應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后五個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
3、因私借款應(yīng)按照還款計(jì)劃中的時(shí)間辦理還款手續(xù)。
4、報(bào)賬后仍有結(jié)欠或五個(gè)工作日內(nèi)無(wú)故不辦理報(bào)銷(xiāo)/還款手續(xù)的員工,財(cái)務(wù)部門(mén)向其發(fā)出催促報(bào)帳通知書(shū),被通知后五個(gè)工作日內(nèi)仍未結(jié)清者,財(cái)務(wù)部有權(quán)在該員工的工資中從當(dāng)月開(kāi)始,根據(jù)具體情況按比例逐月扣回。
7.7費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的程序
1、報(bào)銷(xiāo)人出具書(shū)面報(bào)銷(xiāo)明細(xì),經(jīng)部門(mén)主管審批簽字;
2、報(bào)銷(xiāo)人將報(bào)銷(xiāo)明細(xì),連同全部發(fā)票一并放入一個(gè)信封內(nèi),交財(cái)務(wù)主管;
3、財(cái)務(wù)主管收到該信封,將發(fā)票與報(bào)銷(xiāo)明細(xì)認(rèn)真核對(duì),仔細(xì)計(jì)算,剔除不合乎財(cái)務(wù)制度的發(fā)票,并向報(bào)銷(xiāo)人說(shuō)明原因;
4、財(cái)務(wù)主管將發(fā)票與報(bào)銷(xiāo)明細(xì)核對(duì)完畢后由報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單,出差報(bào)銷(xiāo)需要再計(jì)算補(bǔ)貼等填寫(xiě)在報(bào)銷(xiāo)單上,財(cái)務(wù)主管在報(bào)銷(xiāo)單上簽字,
5、總經(jīng)理審核后在報(bào)銷(xiāo)單上簽字;
6、財(cái)務(wù)主管通知報(bào)銷(xiāo)人到財(cái)務(wù)部完成報(bào)銷(xiāo)程序。
7.8如借款、報(bào)銷(xiāo)審批人出差在外,則按對(duì)應(yīng)管理權(quán)限向上遞延。
7.9市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部的業(yè)務(wù)費(fèi)用按所承接工程項(xiàng)目的收款總額按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)比例計(jì)提,由市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部統(tǒng)一掌握使用。
7.10其他費(fèi)用
1、辦公費(fèi)日常辦公用品按每人每月一定標(biāo)準(zhǔn)(標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)附件)控制使用。個(gè)別直接服務(wù)于全公司或會(huì)議使用的日常辦公用品另批。
2、福利費(fèi):按工資總額的14%按月計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi),按2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),嚴(yán)格控制使用,不得超支。
3、培訓(xùn)費(fèi):公司按全員年工資,總額的1.5%計(jì)提員工培訓(xùn)費(fèi),各項(xiàng)目培訓(xùn),必須按合同中對(duì)培訓(xùn)的規(guī)定事先編制費(fèi)用預(yù)算,按預(yù)算開(kāi)支,不許超預(yù)算。因特殊情況需超預(yù)算,超出預(yù)算的部分必須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字,方可報(bào)銷(xiāo),并計(jì)入該部門(mén)業(yè)務(wù)費(fèi)。
7.11費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)間:每周的星期二和星期四為各部門(mén)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)間,原則上財(cái)務(wù)部門(mén)其他時(shí)間不在辦理報(bào)銷(xiāo)沖賬工作。
第八章資 金 管 理
8.1根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,公司及其子公司、分公司對(duì)年度內(nèi)的資本營(yíng)運(yùn)與各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。公司財(cái)務(wù)部每年12月20日前完成編制下年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。年度財(cái)務(wù)預(yù)算及預(yù)算調(diào)整方案,經(jīng)公司辦公會(huì)和水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
分公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃報(bào)公司財(cái)務(wù)部審批。子公司、參股公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃送公司財(cái)務(wù)部審查備案,報(bào)送時(shí)間為每年11月30日前完成。
8.2公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)公司本部、各子公司、分公司資金實(shí)行統(tǒng)一管理,統(tǒng)籌安排使用,核定流動(dòng)資金占用定額。公司與子公司、分公司實(shí)行信貸關(guān)系結(jié)算,超定額部分實(shí)行內(nèi)部資金有償使用,存、貸款一律計(jì)息。
1、公司財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算和現(xiàn)金流量,核定流動(dòng)資金定額,超定額部分的資金存量集中管理,分戶(hù)核算,日清月結(jié)。
2、各分公司、子公司每月末,自動(dòng)將超定額部分的資金劃歸到公司財(cái)務(wù)部指定的銀行賬戶(hù),對(duì)不執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律的財(cái)務(wù)相關(guān)人員一次罰款500元,二次罰款1000元,三次調(diào)離會(huì)計(jì)崗位,并追究財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人責(zé)任。
3、凡借用公司資金的,需辦理內(nèi)部借款合同,借款金額在50萬(wàn)元以下的,由經(jīng)理辦公會(huì)研究,總經(jīng)理批準(zhǔn);借款金額在50萬(wàn)元以上的,經(jīng)總經(jīng)理審查后報(bào)水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)。借款期限最長(zhǎng)不超過(guò)一年。借款利息為每月銀行同期貸款利率。借款到期前30天,公司財(cái)務(wù)部書(shū)面通知借款單位籌款,保證到期償還。
4、對(duì)分公司實(shí)行撥款審批制,屬預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的資金,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)提出撥款申請(qǐng),報(bào)總經(jīng)理審批后撥款。
8.3資金調(diào)度嚴(yán)格按照董事會(huì)的授權(quán)進(jìn)行,其報(bào)批程序如下:
1、銀行票據(jù)(包括銀行匯票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯等)結(jié)算報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
2、計(jì)劃內(nèi)零星費(fèi)用支出,由各部室負(fù)責(zé)人審查,5000元以下報(bào)分管經(jīng)理批準(zhǔn);2萬(wàn)元以上零星支出報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
3、對(duì)外業(yè)務(wù)招待費(fèi)1000元以?xún)?nèi)由綜合辦公室、政治部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);1000元-10000元報(bào)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn);1萬(wàn)元以上由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
8.4各分公司、子公司預(yù)算外用款項(xiàng)目,由分管副總經(jīng)理審查報(bào)總經(jīng)理,5萬(wàn)元以下由總經(jīng)理批準(zhǔn);5萬(wàn)元-20萬(wàn)元由董事長(zhǎng)批準(zhǔn);20萬(wàn)元以上經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部做好大額資金流向的審批備查記錄。
8.5各子公司法人代表或分公司負(fù)責(zé)人,對(duì)預(yù)算內(nèi)正常經(jīng)營(yíng)結(jié)算資金負(fù)全責(zé),并同時(shí)要取得財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的簽字同意。集團(tuán)公司重大的資金流向嚴(yán)格實(shí)行董事長(zhǎng)和總經(jīng)理等有關(guān)負(fù)責(zé)人的會(huì)簽制度,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)憑證制證人員要審核收據(jù)發(fā)票的真實(shí)性、合法性,落實(shí)資金來(lái)源。
8.6除正常發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金外,對(duì)現(xiàn)金結(jié)算實(shí)行預(yù)告制?，F(xiàn)金結(jié)算在5萬(wàn)元以?xún)?nèi)的,各子公司法人代表或分公司負(fù)責(zé)人簽字;現(xiàn)金結(jié)算在5萬(wàn)元以上的嚴(yán)格控制,須經(jīng)所在單位的班子集體討論后由負(fù)責(zé)人簽字。對(duì)重大會(huì)議開(kāi)支、節(jié)假日獎(jiǎng)金、物資的發(fā)放、年終效績(jī)工資分配方案必須報(bào)水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可開(kāi)支發(fā)放。
8.7嚴(yán)禁將公款存入個(gè)人信用卡。各子公司、分公司確因業(yè)務(wù)需要,須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理單位公務(wù)卡,并通過(guò)“其他貨幣資金”科目進(jìn)行核算。
8.8各單位不得將公款借與個(gè)人。
8.9嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得公款私存,不得設(shè)置“小金庫(kù)”,不準(zhǔn)利用各種手段套取現(xiàn)金,不準(zhǔn)利用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。
8.10各分公司的所接工程,凡應(yīng)由公司代交稅金和按比例計(jì)算的應(yīng)收管理費(fèi),于每月底上報(bào)公司財(cái)務(wù)部,并于次月10日前以支票上交公司財(cái)務(wù)部。
8.11人員調(diào)動(dòng)(包括:調(diào)離、離職、退休、退養(yǎng))必須到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理個(gè)人請(qǐng)款結(jié)清手續(xù),人事部憑財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽證的請(qǐng)款結(jié)清證明辦理相關(guān)調(diào)動(dòng)手續(xù),否則不予辦理。
8.12水務(wù)集團(tuán)內(nèi)部的各項(xiàng)工程,各分公司原則上不得到業(yè)主方自行直接收取工程款,應(yīng)由工程公司統(tǒng)一集中收款扣除稅金及管理費(fèi)后下?lián)芙o各分公司。若遇特殊情況,經(jīng)公司計(jì)財(cái)部書(shū)面批準(zhǔn),各分公司財(cái)務(wù)人員憑公司計(jì)財(cái)部書(shū)面批準(zhǔn)的文書(shū)可到業(yè)主方收款,并在十個(gè)工作日內(nèi)將稅金和管理費(fèi)用支票上交公司計(jì)財(cái)部,月底將列賬單傳遞給公司計(jì)財(cái)部。
8.13各項(xiàng)工程嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”,水務(wù)集團(tuán)外部市內(nèi)自接工程由公司計(jì)財(cái)部授權(quán)后由各分公司自行收款,各項(xiàng)目部不得自行收款。
第九章資金的籌集
9.1資金籌集是公司財(cái)務(wù)管理的重要任務(wù),其權(quán)益資金的籌集可吸收外部單位、內(nèi)部職工、社會(huì)個(gè)人投資、外商投資等。公司本部、子公司、分公司和分支機(jī)構(gòu)根據(jù)發(fā)展需要,在自有資金不能滿(mǎn)足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí),可按項(xiàng)目提出籌資的經(jīng)濟(jì)效益、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)分析論證方案,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)和水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)后實(shí)施。
9.2籌資策略是公司為實(shí)現(xiàn)籌資全局性、根本性和長(zhǎng)期性戰(zhàn)略目標(biāo),對(duì)資金籌集問(wèn)題所采取的行動(dòng)方針。主要包括籌資的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則、籌資時(shí)機(jī)、籌資規(guī)模和籌資組合等方面,籌資策略是決定公司籌資效益最重要的因素,是公司籌資方法選擇和運(yùn)用的依據(jù),籌資的目的是投資,籌資策略必須以投資策略為依據(jù),充分反映公司投資的要求。
9.3公司籌資的原則:
1、以“投”定“籌”;
2、量力而行;
3、具有配套能力和消化能力;
4、借款對(duì)公司的控制權(quán);
5、公司籌資管理的難度;
6、公司籌資的期限要適當(dāng)。
7、公司負(fù)債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)。
8、公司籌資要考慮稅款減免及社會(huì)條件的制約
9、有利于公司競(jìng)爭(zhēng)力的提高。
9.4籌資成本:籌資成本是公司為籌措資金而支出的一切費(fèi)用,主要包括(1)籌資過(guò)程中的組織管理費(fèi);(2)籌資后的利息或股息租金等支出;(3)籌資時(shí)所支付的其他資金?；I資成本是決定公司籌資效益的決定性因素,對(duì)于選擇評(píng)價(jià)公司籌資方式有重要意義。
9.5籌資機(jī)會(huì)的選擇:公司必須為投資而籌集必要的資金,公司籌資的機(jī)會(huì)是客觀存在的,能否抓住籌資機(jī)會(huì),不但直接影響公司籌資的經(jīng)濟(jì)效益,而且關(guān)系公司的生存與發(fā)展,因此不可忽視。分析與評(píng)價(jià)公司籌資機(jī)遇,主要運(yùn)用上述籌資的9項(xiàng)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則來(lái)評(píng)價(jià)公司投資的環(huán)境條件。
9.6銀行籌資是公司資金籌集的最主要的內(nèi)容,在公司的發(fā)展階段,應(yīng)盡量爭(zhēng)取各專(zhuān)業(yè)銀行的支持。銀行籌資不涉及公司資產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移,但一旦無(wú)力償還貸款則可能使公司陷入困境,甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。
9.7租賃與承包籌資是公司借助租賃與承包手段來(lái)獲得經(jīng)營(yíng)所需資金和資產(chǎn)。根據(jù)形式可分為設(shè)備租賃籌資和企業(yè)租賃與承包籌
9.8公司、子公司吸收投資,可以是現(xiàn)金、實(shí)物、土地使用權(quán)等,吸收的投資必須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估,報(bào)水務(wù)集團(tuán)確認(rèn)批準(zhǔn)。
9.9公司本部、子公司發(fā)行債券必須報(bào)水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)同意后按國(guó)家現(xiàn)行的政策要求辦理相關(guān)手續(xù)。要嚴(yán)格遵守《企業(yè)債券管理暫行條例》,嚴(yán)禁以高息形式進(jìn)行非法集資。公司、子公司的任何債務(wù)均實(shí)行“誰(shuí)借誰(shuí)還”的原則。
9.10負(fù)債資金的籌集由財(cái)務(wù)部提出書(shū)面報(bào)告,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)討論后,經(jīng)水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)通過(guò)。
商業(yè)承兌匯票200萬(wàn)元以?xún)?nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn);200萬(wàn)元至1000萬(wàn)元由總經(jīng)理審查報(bào)水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn);1000萬(wàn)元以上報(bào)水務(wù)集團(tuán)董事會(huì)審批。
第十章 貸款擔(dān)保、信用證和保函管理
10.1所屬各單位不得對(duì)外提供擔(dān)保。各公司之間不允許相互拆借資金相互擔(dān)保。集團(tuán)公司對(duì)子公司、分公司提供的擔(dān)保,財(cái)務(wù)部要做好備查登記、跟蹤監(jiān)督,控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
10.2凡涉及貸款、擔(dān)保、信用證、保函等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事宜和相關(guān)文書(shū)須經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò),由總經(jīng)理簽字后執(zhí)行。
10.3公司除對(duì)子公司提供銀行貸款擔(dān)保外,不得對(duì)公司以外的單位提供擔(dān)保。如對(duì)城投系統(tǒng)內(nèi)提供擔(dān)保的,必須確認(rèn)有城投總公司的書(shū)面意見(jiàn)。
10.4對(duì)外提供擔(dān)保時(shí),公司財(cái)務(wù)部要按以下條款嚴(yán)格審核保函。
1、保函開(kāi)出行選擇中國(guó)銀行或其他國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行。
2、嚴(yán)禁出現(xiàn)“無(wú)條件索賠”條款字樣。
3、嚴(yán)禁辦理無(wú)失效期的保函。
4、對(duì)違約懲罰嚴(yán)厲的保函必須量力而行。
10.5公司及所屬單位,要建立嚴(yán)格的或有事項(xiàng)登記制度。每月整理貸款、擔(dān)保、抵押、信用
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公司財(cái)務(wù)管理辦法制度匯編
證、保函等管理檔案資料,對(duì)到期不能注銷(xiāo)的保函、信用證、擔(dān)保等應(yīng)由責(zé)任單位和責(zé)任人作出合理解釋,提出解決措施。公司財(cái)務(wù)部要對(duì)制度的落實(shí)和執(zhí)行情況進(jìn)行不定期的抽查。發(fā)生損失的,由公司財(cái)務(wù)部提出具體的處理意見(jiàn),經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)和水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十一章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理
11.1企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定,正確使用發(fā)票。發(fā)票和公司收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓,不得待其他單位開(kāi)發(fā)票。
11.2發(fā)票及收據(jù)的填寫(xiě)必須字跡清楚,不得涂改,如填寫(xiě)有誤,應(yīng)另行開(kāi)具發(fā)票及收據(jù),并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。
11.3發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和公司財(cái)務(wù)部報(bào)告,并登報(bào)予以公告。
11.4企業(yè)不得填開(kāi)大頭小尾的發(fā)票,不得代開(kāi)發(fā)票。
11.5企業(yè)必須憑合法的發(fā)票入帳,凡與企業(yè)成本、費(fèi)用、資產(chǎn)有關(guān)的付出,均應(yīng)索取合法發(fā)票。
11.6一般發(fā)票及收據(jù)由財(cái)務(wù)部檔案保管人員同意負(fù)責(zé)建檔保管。
第十二章稅收及利潤(rùn)分配、利潤(rùn)上交
12.1公司依法向國(guó)家交納稅金,稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)應(yīng)按國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定調(diào)整為應(yīng)納稅所得額,依法交納所得稅,并采取應(yīng)付稅款法,將當(dāng)期應(yīng)交所得稅計(jì)入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用。
12.2嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定,正確核算營(yíng)業(yè)外收支。
12.3交納所得稅后利潤(rùn),除國(guó)家另有規(guī)定外分配次序是:
1、被沒(méi)收的財(cái)產(chǎn)損失、支付違反稅法的滯納金和罰款;
2、彌補(bǔ)超過(guò)用所得稅前的利潤(rùn),抵補(bǔ)期限按規(guī)定用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損;
3、按稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)的10%計(jì)提法定盈余公積金,法定盈余公積金超過(guò)資本總額的50%時(shí),可不再提取。
4、計(jì)提5-10%法定公益金,公益金要用于職工集體福利設(shè)施支出。
5、根據(jù)出資的決定提取任意盈余公積金。公司作為政府授權(quán)的投資機(jī)構(gòu),按規(guī)定決定公司及其全資子公司提取任意盈余公積金的具體比例。
12.4分公司應(yīng)上繳公司的利潤(rùn)及管理費(fèi),必須在當(dāng)年年終決算時(shí)交清。
第十三章 會(huì)計(jì)報(bào)表
13.1會(huì)計(jì)報(bào)表分類(lèi):對(duì)外報(bào)表、內(nèi)部報(bào)表。
1、對(duì)外報(bào)表包括按財(cái)政部和省財(cái)政廳要求報(bào)送的報(bào)表;上級(jí)主管下發(fā)報(bào)表;為金融、稅務(wù)部門(mén)提供對(duì)外報(bào)表。
2、內(nèi)部報(bào)表:
①資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)
②損益表(年、季、月)
③現(xiàn)金流量表(年度、半年度)
④工程進(jìn)度明細(xì)表(年、季、月)
⑤已完工程收入、成本明細(xì)表(年、季)
⑥應(yīng)收賬款回收情況一覽表(年、季)
⑦往來(lái)項(xiàng)目賬齡分析表(年報(bào))
3、企業(yè)的主要會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種:
①資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)
②損益表(年、季、月)
③現(xiàn)金流量表(年度、半年度)
④主要工程結(jié)算利潤(rùn)明細(xì)表(年、季度)
⑤公司擔(dān)保的貸款償還情況表(年、季、月,內(nèi)部報(bào)表)
13.2會(huì)計(jì)報(bào)表的管理
1)企業(yè)必須按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求,使會(huì)計(jì)報(bào)表能準(zhǔn)確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,嚴(yán)禁弄虛作假,虛盈實(shí)虧或虛虧實(shí)盈。任何人不得篡改或授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字,維護(hù)會(huì)計(jì)報(bào)表信息的真實(shí)性。
2)分公司應(yīng)定期編制月度、季度和年度報(bào)表。月報(bào)、季報(bào)在次月6日內(nèi)報(bào)公司財(cái)務(wù)部;年報(bào)在次年元月10日內(nèi)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。
3)季度會(huì)計(jì)報(bào)表的截止時(shí)點(diǎn)每季末當(dāng)月的28日,年度會(huì)計(jì)報(bào)表為每年的12月31日。
4)年度報(bào)表必須附財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū),財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)說(shuō)明。
1、報(bào)表的編制范圍、計(jì)劃執(zhí)行情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況、利潤(rùn)分配情況、資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況和經(jīng)濟(jì)效益綜合分析等。
2、財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)與分析。
3、資本保值增值率完成情況與分析。
4、所有者權(quán)益的變化過(guò)程。
5、長(zhǎng)短期借款、或有負(fù)債情況。
6、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算說(shuō)明及其他稅款的繳納情況。
7、招待費(fèi)的開(kāi)支情況。
8、各項(xiàng)準(zhǔn)備的提取及實(shí)際核銷(xiāo)情況。
9、對(duì)外投資及其投資收益情況和分析。
10、各項(xiàng)統(tǒng)籌金的核繳情況。
11、編審財(cái)務(wù)報(bào)告中存在的問(wèn)題和建議
12、存貨計(jì)價(jià)方法,存放時(shí)間超過(guò)3年的存貨。
13、可能發(fā)生壞帳損失的應(yīng)收賬款。
14、企業(yè)待處理利財(cái)產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及處理情況。
15、待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)主要內(nèi)容及攤銷(xiāo)情況。
16、企業(yè)固定資產(chǎn)變動(dòng)情況。
第十四章財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)
14.1財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門(mén)對(duì)分公司年度考核與評(píng)價(jià)后,提交辦公會(huì)作為對(duì)各單位領(lǐng)導(dǎo)人員獎(jiǎng)懲參考,分公司亦應(yīng)制定內(nèi)部激勵(lì)考核政策。
14.2財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)是以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告為基礎(chǔ),采取內(nèi)外結(jié)合的方式,既可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu),又可以由公司相關(guān)部門(mén)進(jìn)行。
14.3分公司應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定編制真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)報(bào)告,不得提供虛假的會(huì)計(jì)報(bào)告。
14.4季報(bào)表應(yīng)編制簡(jiǎn)單的匯總報(bào)表,并對(duì)經(jīng)營(yíng)完成情況進(jìn)行詳細(xì)的財(cái)務(wù)分析。
14.5公司、分公司的會(huì)計(jì)人員累計(jì)三次不能按照規(guī)定的時(shí)間和內(nèi)容上報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料的,調(diào)離會(huì)計(jì)崗位。
14.6財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和規(guī)定的其他報(bào)表,年度報(bào)告中需對(duì)財(cái)務(wù)完成情況說(shuō)明。
14.7各項(xiàng)目部在工程施工完畢后,應(yīng)就該工程所形成的往來(lái)款項(xiàng)及時(shí)與相關(guān)各方進(jìn)行核對(duì),取得經(jīng)雙方簽字確認(rèn)的書(shū)面依據(jù)后,財(cái)務(wù)人員憑此掛賬,掛賬后對(duì)該工程不再確認(rèn)新的債權(quán)、債務(wù)。
14.8財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)
1、總資產(chǎn)報(bào)酬率:
息稅前利潤(rùn)總額
平均資產(chǎn)總額
2、產(chǎn)值利潤(rùn)率:衡量企業(yè)每完成百元產(chǎn)值可實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn):
利潤(rùn)總額
企業(yè)總產(chǎn)值
3、資產(chǎn)負(fù)債率:主要用于衡量企業(yè)負(fù)債水平和控制負(fù)債規(guī)模:
負(fù)債總額
資產(chǎn)總額
4、總資產(chǎn)回收率:主要用于衡量企業(yè)資產(chǎn)獲取現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的能力:
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量
平均資產(chǎn)總額
第十五章會(huì)計(jì)檔案管理
15.1會(huì)計(jì)檔案包括憑證、賬簿、報(bào)表、固定資產(chǎn)卡片、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議、發(fā)票存根等。
15.2公司、分公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案,每年年報(bào)完成后,將會(huì)計(jì)資料整理裝訂歸檔。財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),必須按規(guī)定登記查閱,當(dāng)日歸還。
15.3各公司若因公需要查閱集團(tuán)會(huì)計(jì)檔案時(shí),必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明,財(cái)務(wù)部同意,方能由檔案管理人員接待查閱。
15.4外單位人員因公需查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)持有單位介紹信,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意,方能由檔案管理人員接待查閱,管理人員應(yīng)詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案人的工作單位、查閱日期、查閱的事項(xiàng)。
15.5由于會(huì)計(jì)人員變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等,會(huì)計(jì)檔案需要移交時(shí),須辦理移交手續(xù)。
15.6會(huì)計(jì)檔案保管期限
檔案名稱(chēng) 保管期限
一、會(huì)計(jì)憑證類(lèi)
1、原始憑證、記賬憑證 15年
其中:涉及外來(lái)和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證 永久
2、銀行余額調(diào)節(jié)表 3年
二、會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)
1、現(xiàn)金和銀行日記賬 25年
2、明細(xì)賬、總賬、輔助賬 25年
3、涉及外來(lái)和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)賬簿 永久
三、會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi)
1、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)、稅金申報(bào)表 3年
2、月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表 15年
3、年度會(huì)計(jì)報(bào)表 永久
四、其他類(lèi)
1、稅務(wù)匯算清算報(bào)告 5年
2、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷(xiāo)毀清冊(cè) 25年
3、主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議 永久
4、稅務(wù)專(zhuān)用發(fā)票、收據(jù)存根 5年
15.7會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀,由公司、分公司提出申請(qǐng),報(bào)水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后實(shí)施。會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè),銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)由審計(jì)部和公司財(cái)務(wù)部有關(guān)人員共同參加,并在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名和蓋章。
第十六章會(huì)計(jì)電算化管理
17.1為適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理需要,統(tǒng)一使用指定的財(cái)務(wù)核算軟件(以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)用軟件)。
17.2公司內(nèi)任何單位不得將專(zhuān)用軟件轉(zhuǎn)借、拷貝提供給外單位使用。
17.3財(cái)務(wù)人員必須掌握會(huì)計(jì)電算化的基本技能,明確核算內(nèi)容和權(quán)限,嚴(yán)格管理操作密碼,按月打印會(huì)計(jì)憑證,其賬簿報(bào)表符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度要求,字跡清晰。不允許非法修改和刪除會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。
17.4財(cái)務(wù)軟件修改、升級(jí)和硬件更換過(guò)程中,要有審批手續(xù),要保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全,并由有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督。嚴(yán)禁在安裝專(zhuān)用軟件的計(jì)算機(jī)上使用來(lái)源不明的軟件、硬件設(shè)備,防止計(jì)算機(jī)病毒的侵入。涉及會(huì)計(jì)檔案的計(jì)算機(jī)不得安裝、使用游戲軟件。
17.5電算化會(huì)計(jì)檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作,定期進(jìn)行檢查,定期進(jìn)行數(shù)據(jù)拷貝,防止由于磁性介質(zhì)損壞,而使會(huì)計(jì)檔案丟失,數(shù)據(jù)的備份不得少于兩份,并編號(hào)保存,專(zhuān)人管理。
第十七章法 律 責(zé) 任
17.1凡有以下行為之一的,責(zé)令限期糾正,追回?fù)p失或者沒(méi)收非法所得,通報(bào)批評(píng)。
1、不按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,或者在評(píng)估中故意壓低價(jià)值的。
2、將財(cái)產(chǎn)低價(jià)出售或無(wú)償處置給其他單位或個(gè)人的,將資產(chǎn)低價(jià)折股或者無(wú)償量化給個(gè)人的。
3、不按規(guī)定辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)的。
4、違反規(guī)定對(duì)外提供擔(dān)保或抵押、對(duì)外投資、賒賬經(jīng)營(yíng)、大宗物資采購(gòu)及固定資產(chǎn)修建的。
5、未經(jīng)批準(zhǔn)擅自實(shí)行產(chǎn)權(quán)激勵(lì)制度,或者違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定發(fā)放薪酬的。
6、隱瞞、截留國(guó)有資本收益,或者拖延國(guó)有資本收益超過(guò)180天的。
7、不按規(guī)定編報(bào)年度財(cái)務(wù)預(yù)算的;
8、不按規(guī)定申報(bào)國(guó)有資本變動(dòng)事項(xiàng),但尚未造成國(guó)有資本損失的;
9、不按規(guī)定委托相關(guān)中介機(jī)構(gòu)辦理審計(jì)、評(píng)估業(yè)務(wù),或者不按規(guī)定提交審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的。
17.2公司、分公司未按照規(guī)定建立并實(shí)施內(nèi)部控制制度、報(bào)水務(wù)集團(tuán)公司備案或者不按規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、不如實(shí)提供有關(guān)情況的,根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定予以處罰。
17.3編制、對(duì)外提供虛假的、或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的,或者拒絕公司財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告依法監(jiān)督檢查的,根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定予以處罰。
17.4公司對(duì)所屬的單位有違法、違規(guī)行為進(jìn)行處罰時(shí),對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他人員給予相應(yīng)處分。構(gòu)成犯罪的,移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
17.5公司工作人員,在國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露集團(tuán)商業(yè)秘密的,給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分。構(gòu)成犯罪的,移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第十八章附則
18.1公司、分公司應(yīng)根據(jù)本辦法及國(guó)家有關(guān)其他規(guī)定,制定內(nèi)部控制制度、內(nèi)部資本與財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。
18.2本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
18.3本辦法經(jīng)公司辦公會(huì)及水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
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第12篇 公司財(cái)務(wù)管理辦法范例
公司財(cái)務(wù)管理辦法
____公司
財(cái)務(wù)管理辦法
為適應(yīng)公司發(fā)展的需要,規(guī)范會(huì)計(jì)行為,統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,保證資產(chǎn)的真實(shí)完整,維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)秩序,特制訂本辦法。
一、財(cái)務(wù)管理體制
1.公司設(shè)立財(cái)務(wù)部。業(yè)務(wù)上按照《會(huì)計(jì)法》、公司有關(guān)管理辦法及本辦法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。行政上對(duì)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé),并充分接受財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督。
2.總經(jīng)理對(duì)公司會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。
3.財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的管理體制。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)沈陽(yáng)重型華揚(yáng)機(jī)電設(shè)備有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)為公司)的財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)日常工作及依法納稅工作并負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)物資的真實(shí)與完整,在會(huì)計(jì)法和公司有關(guān)管理辦法的范圍內(nèi)開(kāi)展各項(xiàng)工作。對(duì)公司的資產(chǎn)無(wú)轉(zhuǎn)讓、處置、對(duì)外擔(dān)保和抵押權(quán)力。
二、公司采用的主要會(huì)計(jì)政策:
1.會(huì)計(jì)年度:采用公歷制,即每年一月一日至十二月三十一日。
2.記帳本位幣:以人民幣為記帳本位幣。對(duì)發(fā)生的外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),采用當(dāng)月1日中國(guó)人民銀行公布的基礎(chǔ)匯價(jià)折合人民幣記帳。期末,對(duì)外幣帳戶(hù)的外幣余額按當(dāng)日的基礎(chǔ)匯價(jià)調(diào)整,差額計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。
3.計(jì)價(jià)基礎(chǔ):實(shí)際成本法。
4.記帳原則及記賬方法:按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,采用借貸復(fù)式記帳法。
5.現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn):持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng),易轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金價(jià)值變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資,確定為現(xiàn)金等價(jià)物。
6.短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備:按國(guó)家政策規(guī)定計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。
7.壞帳核算方法:采用備抵法,按應(yīng)收帳款,其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)期末余額的3‰計(jì)提。
8.存貨:發(fā)出材料、商品按實(shí)際成本計(jì)價(jià)采用加權(quán)平均法。年末按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。低值易耗品的攤銷(xiāo)按一次攤銷(xiāo)法。存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提。
9.長(zhǎng)期股權(quán)投資,采用權(quán)益法。按國(guó)家規(guī)定計(jì)提長(zhǎng)期投資的跌價(jià)準(zhǔn)備。
10.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)、折舊及跌價(jià)準(zhǔn)備。
(1)固定資產(chǎn)為同時(shí)具備以下特征的有形資產(chǎn):1、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù),出租或經(jīng)營(yíng)管理持有的;2、使用年限超過(guò)一年;3、單位價(jià)值在2,000.00元以上。
(2)固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算,并按固定資產(chǎn)類(lèi)別、原價(jià)、估計(jì)使用年限確定其折舊年限及折舊率(凈殘值率不予考慮)如下:
資產(chǎn)類(lèi)別
折舊年限
年折舊率
房屋及建筑物
11
9.09%
房屋及建筑物
10
10%
機(jī)器設(shè)備
11
9.09%
機(jī)器設(shè)備
15
6.66%
運(yùn)輸工具
8
12.5%
工具
5
20%
工具
10
10%
辦公用電子設(shè)備
3
33.33%
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公司財(cái)務(wù)管理辦法
辦公用電子設(shè)備
5
20%
辦公用電子設(shè)備
10
10%
(3)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備:期末按固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)可以收回金額低于其賬面價(jià)值部分,計(jì)提固定資產(chǎn)減值損失。
11.按國(guó)家規(guī)定計(jì)提在建工程的跌價(jià)準(zhǔn)備。
12.無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)和攤銷(xiāo):無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià),按合同或受益年限內(nèi)攤銷(xiāo)。
13.收入確認(rèn)原則:
商品銷(xiāo)售:以商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移買(mǎi)方,收到貨款或取得收取貨款證據(jù)時(shí),作為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。
14.所得稅的會(huì)計(jì)處理方法:所得稅的會(huì)計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法。
15.稅后利潤(rùn)分配:按稅后凈利提取10%的法定盈余公積金,5%的法定公益金,10%的儲(chǔ)備基金,5%提取發(fā)展基金,5%提取福利基金。
三、 資金管理
1. 財(cái)務(wù)部是公司資金管理中心,負(fù)責(zé)公司資金籌集、使用、調(diào)配。
2.各業(yè)務(wù)部在合理占用資金的基礎(chǔ)上,加大資金回籠力度,合同返款率應(yīng)達(dá)90%,另10%質(zhì)保金按期及時(shí)催還。
3.各業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)營(yíng)中所需資金可廣開(kāi)門(mén)路、集思廣益。財(cái)務(wù)部積極配合、積極籌集。各部門(mén)自行籌集的資金原則上為本部門(mén)使用、自負(fù)利息。
4.財(cái)務(wù)部定期(月或季)按業(yè)務(wù)部實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)額的60%提取專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備金。以備年底分配之用。
5.各業(yè)務(wù)部門(mén)急需使用公司專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備金及其他資金時(shí),需經(jīng)總經(jīng)理特批,按月息5%收取利息,逾期者另加收2%的滯納金。
6.各部門(mén)使用資金一律由經(jīng)辦人、部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理四級(jí)審批。審批程序:已經(jīng)批準(zhǔn)的比價(jià)單、合同、付款申請(qǐng)單(向公司借款的注明還款日期)。申請(qǐng)金額以采購(gòu)合同及請(qǐng)款單為限。由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)負(fù)責(zé)安排支付。
四、 財(cái)務(wù)管理
1.固定資產(chǎn):公司購(gòu)建、出售、轉(zhuǎn)讓和報(bào)廢固定資產(chǎn)或?qū)潭ㄙY產(chǎn)更新改造應(yīng)進(jìn)入董事會(huì)決策程序。
①固定資產(chǎn)采取使用部門(mén)與行政部、財(cái)務(wù)部共同管理的辦法。所有固定資產(chǎn)都要按類(lèi)編號(hào)建立固定資產(chǎn)卡片。按照使用部門(mén)建立責(zé)任制,每年年終進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn),保證財(cái)產(chǎn)的安全與完整。
②固定資產(chǎn)折舊按資產(chǎn)的原值、預(yù)計(jì)凈殘值、預(yù)計(jì)使用年限、采用年限平均法計(jì)算。
2.低值易耗品:低值易耗品采取使用部門(mén)負(fù)責(zé)制,財(cái)務(wù)部每年盤(pán)點(diǎn)一次,及時(shí)清理報(bào)廢,做到有帳有物、帳物相符。
3.財(cái)產(chǎn)損失審批權(quán)限
①固定資產(chǎn)按董事會(huì)決策程序辦法。
②流動(dòng)資產(chǎn):伍仟元以下的由部門(mén)提出詳細(xì)報(bào)告及有關(guān)證明文件經(jīng)公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核,報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批;伍仟元以上由部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽署意見(jiàn)報(bào)總經(jīng)理審批。
4.應(yīng)收款項(xiàng):應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)等。
①各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)是企業(yè)的債權(quán),要求具有真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性、時(shí)效性。
②應(yīng)收款項(xiàng)的管理由業(yè)務(wù)部和財(cái)務(wù)部雙方負(fù)責(zé)。
a. 財(cái)務(wù)部要做到真實(shí)、準(zhǔn)確地登記帳目及時(shí)清理帳目。每月以清單正式提供給業(yè)務(wù)部門(mén)。
b.業(yè)務(wù)部要主動(dòng)了解應(yīng)收款的狀態(tài),誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負(fù)責(zé),及時(shí)清理收回。
c.每月終了,業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)必須核對(duì)應(yīng)收款的金額,并做好記錄備案工作。
d.對(duì)金額大、拖欠時(shí)間長(zhǎng)的應(yīng)收款,公司視具體情節(jié),對(duì)經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員予以處罰。
5.存貨:包括原料及主要材料、輔助材料、修理用備件等。
①健全存貨收發(fā)手續(xù),入庫(kù)需經(jīng)數(shù)量、質(zhì)量等方面的驗(yàn)收,財(cái)務(wù)憑
第13篇 銷(xiāo)售分公司財(cái)務(wù)管理核算薪資考核辦法
銷(xiāo)售分公司財(cái)務(wù)管理核算與薪資考核辦法
1.資金來(lái)源與使用范圍
1. 1資金來(lái)源
銷(xiāo)售回款額的5%作為銷(xiāo)售分公司的銷(xiāo)售費(fèi)用來(lái)源
1. 2資金使用范圍
銷(xiāo)售分公司的所有費(fèi)用的支付
2. 款項(xiàng)支付要求與規(guī)定
2.1在公司正常財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi),由經(jīng)辦人申請(qǐng)、分公司經(jīng)理同意、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后方可報(bào)銷(xiāo)。
2.2款項(xiàng)的支付和費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)必須手續(xù)齊全、票據(jù)合法、內(nèi)容真實(shí)完整、賬務(wù)處理規(guī)范。
2.3超標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)必須事先征得公司總經(jīng)理同意并簽字,報(bào)銷(xiāo)時(shí)財(cái)務(wù)人員方可受理。
2.4銷(xiāo)售分公司經(jīng)理所發(fā)生的費(fèi)用必須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。
2.5 嚴(yán)格控制傭金、回扣及無(wú)發(fā)票的支出。上述費(fèi)用的支付實(shí)行事前業(yè)務(wù)員洽談,部門(mén)經(jīng)理確定并形成報(bào)告,分公司經(jīng)理審核,公司總經(jīng)理批準(zhǔn),財(cái)務(wù)人員方可支付的程序。
3. 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
銷(xiāo)售分公司的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、辦公費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)公司批準(zhǔn)備案。各費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的明細(xì)附后。
4. 工資與統(tǒng)籌
4.1 銷(xiāo)售分公司工資標(biāo)準(zhǔn)的制定與發(fā)放由分公司自擬,公司批準(zhǔn)備案。每月發(fā)薪前須向公司申報(bào)工資明細(xì)表,總經(jīng)理批準(zhǔn),公司勞資部門(mén)對(duì)其進(jìn)行額度控制與管理。
4.2員工的各項(xiàng)統(tǒng)籌、保險(xiǎn)、住房公積金等福利項(xiàng)目由總公司統(tǒng)一管理代扣代繳,當(dāng)月結(jié)算不得拖欠。
5. 核算與報(bào)表
5.1 財(cái)務(wù)人員必須知法守法準(zhǔn)確核算、認(rèn)真負(fù)責(zé)把關(guān),按會(huì)計(jì)法、稅法及公司的各項(xiàng)具體要求進(jìn)行日常的財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)報(bào)表工作。
5.2 按公司統(tǒng)一要求的格式、內(nèi)容及時(shí)間上報(bào)各種財(cái)務(wù)報(bào)表。有:周報(bào)、月報(bào)、季報(bào)及公司要求的其它報(bào)表及年終財(cái)務(wù)決算報(bào)表。
5.3 實(shí)行指標(biāo)管理收、支按部門(mén)劃分的分部核算制。財(cái)務(wù)按銷(xiāo)售公司現(xiàn)有的5個(gè)部門(mén)進(jìn)行分部核算,計(jì)算各自的收支狀況和計(jì)劃執(zhí)行情況。
5.4 嚴(yán)格物資出入庫(kù)手續(xù)。業(yè)務(wù)部門(mén)設(shè)專(zhuān)職保管員(統(tǒng)計(jì)員),對(duì)產(chǎn)品采購(gòu)及物資出入等業(yè)務(wù)進(jìn)行帳簿與實(shí)物的統(tǒng)計(jì)管理。負(fù)責(zé)入出庫(kù)單的填寫(xiě)、傳遞與報(bào)表。每周、月與財(cái)務(wù)對(duì)帳確保與財(cái)務(wù)帳帳相符,對(duì)庫(kù)存物資賬物相符。
6. 合同管理
合同是會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督的重要依據(jù),銷(xiāo)售與采購(gòu)合同須在財(cái)務(wù)部門(mén)留存?zhèn)浒浮?/p>
7. 營(yíng)銷(xiāo)人員薪資考核辦法
7.1 薪資的組成
月工資=基本薪資+回款提成獎(jiǎng)×50%+回款提成獎(jiǎng)×50%×年終考核系數(shù)
7.2 薪資的考核
7.2.1月工資應(yīng)扣除個(gè)人所得稅及公司規(guī)定的相關(guān)費(fèi)用。
7.2.2 貨款回收款以合同價(jià)格為依據(jù),由于其他原因增加的合同額及回款不計(jì)入個(gè)人考核范圍。
7.2.3 項(xiàng)目含質(zhì)保金的合同無(wú)其他原因,當(dāng)質(zhì)保期到期一個(gè)月后仍未催回,從第二個(gè)月開(kāi)始按質(zhì)保金額的千分之五逐月從個(gè)人工資中扣除。
7.2.4 營(yíng)銷(xiāo)人員工作日、法定節(jié)假日出勤或加班的均不發(fā)加班費(fèi)。
7.3公司指派項(xiàng)目的回款額提成系數(shù)根據(jù)具體項(xiàng)目制定獎(jiǎng)勵(lì)辦法。
8. 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。
第14篇 _公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定
公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定
第一章總則
第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司管理中心財(cái)務(wù)管理工作,及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記載、反映公司財(cái)務(wù)狀況,提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)資料,結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求,特制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)國(guó)合同法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《政府財(cái)務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)、制度制定。
第三條 本規(guī)定目標(biāo):
1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制,確保公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
2、堵塞漏洞、消除隱患,保護(hù)單位資金和財(cái)產(chǎn)的安全、完整。
3、規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、可靠、完整。
4、確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
第二章 貨幣資金管理
第四條 本規(guī)定所稱(chēng)貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金。
第五條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
1、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。
2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
第六條 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對(duì)不符合要求或不合法的業(yè)務(wù),財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。
第七條 單位取得的貨幣資金收入應(yīng)及時(shí)入賬,不得私設(shè)“小金庫(kù)”,不得設(shè)賬外賬。
第三章 現(xiàn)金管理
第八條 財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金限額的管理,核定的庫(kù)存限額不得超過(guò)1000元,超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)交存銀行。
第九條 必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)一律通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。現(xiàn)金的使用范圍包括:職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)等各類(lèi)獎(jiǎng)金、對(duì)職工個(gè)人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支、銀行確定需要支付的其他支出。
第十條 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理,明確收付款等各個(gè)環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。
第十一條 現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出,不得坐支現(xiàn)金。
第十二條 應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn),確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。出納人員要認(rèn)真記載現(xiàn)金日記賬,并與會(huì)計(jì)核對(duì)總分類(lèi)賬,保證賬賬、賬款相符,不得白條抵庫(kù)和挪用現(xiàn)金。
第四章 銀行存款管理
第十三條 單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,在銀行開(kāi)立賬戶(hù),辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第十四條 單位除了按規(guī)定留存的庫(kù)存現(xiàn)金以外,所有貨幣資金都必須存入銀行,單位一切收付款項(xiàng),除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外,都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第十五條 出納人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)核對(duì)銀行賬戶(hù),確保單位存款賬面余額與銀行對(duì)賬單相符,并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及“出納報(bào)告單”,一并裝訂在當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證中。對(duì)核對(duì)過(guò)程中發(fā)生的未達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)查明原因。
第五章 固定資產(chǎn)管理
第十六條 單位需要配置的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要部室編制計(jì)劃,做出預(yù)算,呈報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)。
第十七條 購(gòu)置一般設(shè)備和專(zhuān)用設(shè)備數(shù)額較小的,由辦公室按照部門(mén)填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的《購(gòu)置物品申請(qǐng)單》,統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購(gòu)。數(shù)額較大,應(yīng)由三人以上采購(gòu)小組或向社會(huì)公開(kāi)招標(biāo),簽訂合同,擇優(yōu)購(gòu)置,增加透明度,建立有效的制約監(jiān)督機(jī)制。
第十九條 會(huì)計(jì)和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及臺(tái)賬。對(duì)于固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、發(fā)放要嚴(yán)格出入庫(kù)手續(xù),必須做到賬賬、賬實(shí)相符。
第二十條 各部室對(duì)領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)應(yīng)以部室為單位造冊(cè)登記,要妥善保管使用,指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。發(fā)生丟失要查明原因。
第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn),應(yīng)由各部室負(fù)責(zé)人確認(rèn)后,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核同意后,再進(jìn)行維修、更換。對(duì)確實(shí)不能使用和修復(fù)的固定資產(chǎn),由各部室負(fù)責(zé)人及時(shí)提出意見(jiàn),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十二條 堅(jiān)持每年對(duì)公司財(cái)產(chǎn)全面清查一次,并將清查結(jié)果及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)丟失、損壞,要查明原因,根據(jù)情節(jié)輕重,分別給予必要的處罰。對(duì)在清查中盤(pán)盈盤(pán)虧的財(cái)產(chǎn),查明原因后,報(bào)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn),按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。
第六章 低值易耗品管理
第二十三條 低值易耗品的購(gòu)入
1、購(gòu)入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)辦理。購(gòu)入本著節(jié)約、實(shí)用、分批的原則,防止浪費(fèi)和積壓。
2、所需的各種低值易耗品均由各部門(mén)做出計(jì)劃,須填寫(xiě)《購(gòu)置物品申請(qǐng)單》,由部門(mén)經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后,報(bào)總經(jīng)理審批,由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購(gòu)。
3、一次性購(gòu)入金額、數(shù)量較大的物品,要簽訂購(gòu)入合同,合同的簽訂要通過(guò)總經(jīng)理會(huì)議研究決定。
第二十四條 低值易耗品的領(lǐng)用和管理
1、辦公室購(gòu)入低值易耗品后應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù)。保管人員根據(jù)發(fā)票清點(diǎn)實(shí)物,填寫(xiě)“實(shí)物入庫(kù)單”一式兩份,一份自留登記入賬,一份隨發(fā)票報(bào)銷(xiāo)交財(cái)務(wù)。
2、部門(mén)領(lǐng)用耗品時(shí),應(yīng)填寫(xiě)出庫(kù)單,經(jīng)批準(zhǔn)后,保管根據(jù)出庫(kù)單交付實(shí)物。
3、保管人員應(yīng)建立實(shí)物明細(xì)賬,并根據(jù)實(shí)物入庫(kù)單、出庫(kù)單登記賬薄。
第七章 應(yīng)收款項(xiàng)管理
第二十五條 本規(guī)定所稱(chēng)應(yīng)收款項(xiàng)包括單位因場(chǎng)地租賃而發(fā)生的向場(chǎng)地租賃單位收取的場(chǎng)租收入和宣傳費(fèi)收入、職工個(gè)人往來(lái)欠款。
第二十六條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月底對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理核對(duì),并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理上報(bào)《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。協(xié)助、督促經(jīng)營(yíng)部門(mén)按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對(duì)各應(yīng)收款項(xiàng)予以催收、核查。經(jīng)營(yíng)部門(mén)收回的現(xiàn)金、支票要及時(shí)上交財(cái)務(wù),由財(cái)務(wù)人員辦理銀行結(jié)算手續(xù)。
第二十七條 職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的,本人填寫(xiě)借款單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,給予辦理。長(zhǎng)期欠款不還或掛賬不清,不予辦理新借款。業(yè)務(wù)往來(lái)單位的業(yè)務(wù)人員特殊需要借款時(shí),必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后,由本單位有關(guān)人員代辦,并負(fù)責(zé)收回借款。
第二十八條 職工個(gè)人欠款應(yīng)于出差回來(lái)、辦完公事后五日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),沒(méi)有用完的現(xiàn)金應(yīng)退交財(cái)務(wù)。特殊情況,不得超過(guò)半月,超過(guò)半月在考績(jī)工資中扣除本人20分。差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)由經(jīng)辦人員填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》,并附報(bào)銷(xiāo)單據(jù),交財(cái)務(wù)人員審核后,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷(xiāo)。
第二十九條 關(guān)于經(jīng)營(yíng)部、公司營(yíng)業(yè)款結(jié)賬工作程序
1、經(jīng)營(yíng)部、公司與客戶(hù)簽訂合同后,應(yīng)在兩個(gè)工作日內(nèi)將合同原件交財(cái)務(wù)室備案。
2、經(jīng)營(yíng)部、公司各自指派專(zhuān)人負(fù)責(zé),依合同內(nèi)容、金額登記備查簿,根據(jù)結(jié)款情況及時(shí)登記備查簿。
3、月末由財(cái)務(wù)向總經(jīng)理、主管經(jīng)營(yíng)的副總經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)部、公司提供本月及以前月份《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。
4、每周一經(jīng)營(yíng)部、公司將本周經(jīng)營(yíng)收入情況報(bào)主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。
5、兩個(gè)月未收回的款項(xiàng)由財(cái)務(wù)分別報(bào)各經(jīng)營(yíng)部門(mén)、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理,由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專(zhuān)人限期催收,并相應(yīng)扣罰相關(guān)部門(mén)的考績(jī)分?jǐn)?shù)。
第八章 合同管理
第三十條 經(jīng)濟(jì)合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經(jīng)濟(jì)行為的契約,凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務(wù)必須簽訂經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議。簽訂各類(lèi)合同或協(xié)議必須遵守《合同法》,所列條款要科學(xué)嚴(yán)密。
第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟(jì)合同,必須報(bào)總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效;經(jīng)營(yíng)部、公司簽訂的會(huì)議或演出租賃協(xié)議,由經(jīng)營(yíng)部、公司負(fù)責(zé)人簽注意見(jiàn)并加蓋合同專(zhuān)用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內(nèi)交財(cái)務(wù)備案。
第三十二條合同價(jià)款的支付和結(jié)算
1、施工合同簽訂后,工程款按所簽合同執(zhí)行。工程進(jìn)度款的支付,由施工方向公司該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)送經(jīng)工程項(xiàng)目監(jiān)理簽字認(rèn)可的工程量和預(yù)算定額核算的工程價(jià)款結(jié)算表,按結(jié)算程序報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)辦理結(jié)算手續(xù)。待工程全部完工并驗(yàn)收合格后,按規(guī)定留足審定值的3%―5%的工程質(zhì)量保證金(期限不少于一年),其余款項(xiàng)進(jìn)行支付。
2、設(shè)備等采購(gòu)合同的支付和結(jié)算。合同簽訂有預(yù)付款的按合同規(guī)定支付預(yù)付款,貨到驗(yàn)收合格后,根據(jù)驗(yàn)收憑據(jù),按合同規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù),并留合同價(jià)款的3%―5%,期限不少于一年的質(zhì)量保證金。
第九章 稅務(wù)發(fā)票和內(nèi)部票據(jù)管理
第三十三條 票據(jù)及有關(guān)印章的保管
1、財(cái)務(wù)要加強(qiáng)貨幣資金票據(jù)(發(fā)票、門(mén)票和電影票等)的管理,明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、印制、保管、領(lǐng)用、注銷(xiāo),并設(shè)登記簿進(jìn)行登記,防止空白票據(jù)的遺失和盜用。
2、加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。銀行預(yù)留印鑒章(財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和個(gè)人名章)應(yīng)由會(huì)計(jì)保管。嚴(yán)禁一人同時(shí)保管印章和票據(jù)。
3、應(yīng)確保各種票據(jù)的完整無(wú)缺。
第三十四條 發(fā)票的管理
1、發(fā)票領(lǐng)用、保管
①由出納領(lǐng)購(gòu)、保管、整理、繳銷(xiāo);會(huì)計(jì)設(shè)登記簿進(jìn)行登記;
②發(fā)票由出納人員專(zhuān)人保管、專(zhuān)柜存放;
③發(fā)票的開(kāi)據(jù)原則上應(yīng)在結(jié)賬同時(shí)開(kāi)據(jù)并由經(jīng)辦人簽字。公司經(jīng)營(yíng)部門(mén)人員外出結(jié)款需提供發(fā)票的,由經(jīng)營(yíng)部門(mén)經(jīng)理同意后,方可辦理開(kāi)票手續(xù),并于15日內(nèi)完成款項(xiàng)結(jié)算工作;
2、發(fā)票開(kāi)據(jù)、作廢
①發(fā)票要序時(shí)、序號(hào)開(kāi)具,不得虛開(kāi)、代開(kāi)、跳號(hào)、開(kāi)大頭小尾發(fā)票;
②發(fā)票作廢時(shí)必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章;
第三十五條 支票管理
1、建立支票領(lǐng)用登記簿,凡領(lǐng)用支票必須履行手續(xù),出納員登記、經(jīng)辦人簽字。
2、領(lǐng)用空白支票,需先填寫(xiě)領(lǐng)用申請(qǐng)單,領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取支票。支票結(jié)算完畢后,由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的發(fā)票交出納注銷(xiāo)支票,未經(jīng)出納注銷(xiāo)的支票由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)。
3、簽發(fā)空白支票必須填寫(xiě)日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章,妥善保管。
4、接收業(yè)務(wù)單位轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票,出納人員應(yīng)及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),不得由他人代辦。
第十章 財(cái)務(wù)開(kāi)支管理
第三十五條 財(cái)務(wù)開(kāi)支審批原則和管理辦法
財(cái)務(wù)各項(xiàng)開(kāi)支必須堅(jiān)持先審批,后支付的原則。實(shí)行大額財(cái)務(wù)開(kāi)支由總經(jīng)理辦公會(huì)議研究審定,總經(jīng)理批準(zhǔn);小額財(cái)務(wù)開(kāi)支由部門(mén)經(jīng)理報(bào)分管副總經(jīng)理審核后,總經(jīng)理審批或?qū)徟墓芾磙k法。
第三十六條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)
1、各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支必須有合法的票據(jù),票據(jù)背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由,大額或內(nèi)含多項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)附相關(guān)發(fā)票附表,由財(cái)務(wù)人員審核,第十八條 購(gòu)入的財(cái)產(chǎn)必須由經(jīng)手人、驗(yàn)收人、主管負(fù)責(zé)人、審批人四者在原始憑單上簽字后,財(cái)務(wù)方可給予報(bào)銷(xiāo)
第十一章 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)
第三十六條 會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作的法律、法規(guī)和各項(xiàng)制度,認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》。
2、負(fù)責(zé)各種業(yè)務(wù)核算及賬務(wù)處理。審核原始憑證,填制記賬憑證。登記總賬、明細(xì)分類(lèi)賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會(huì)計(jì)賬薄要按月結(jié)賬。
3、按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,按規(guī)定要求提供有關(guān)數(shù)據(jù),為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
4、定期與出納及相關(guān)人員核對(duì)有關(guān)賬目,協(xié)助、督促經(jīng)營(yíng)部門(mén)按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對(duì)各類(lèi)應(yīng)收款項(xiàng)予以核查、催收。
5、按月計(jì)提各項(xiàng)稅金,確保稅金及時(shí)足額繳納。辦理稅務(wù)有關(guān)事宜,提供稅務(wù)部門(mén)所需各類(lèi)納稅資料。
6、做好年度財(cái)務(wù)預(yù)決算的編制、匯總和上報(bào)工作,及時(shí)辦理財(cái)政的資金撥付工作。
7、對(duì)指定保管的印章應(yīng)加強(qiáng)管理,不得作為他用。
8、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔及安全工作。
9、配合好各部門(mén)工作。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的臨時(shí)工作。
第三十七條 出納員崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款工作,登記現(xiàn)金、銀行賬,并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款調(diào)節(jié)表”和“出納報(bào)告單”。
2、出納要隨時(shí)掌握銀行余額,及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映,保證資金的支付。
3、支付款項(xiàng)時(shí)必須復(fù)核票據(jù)數(shù)額的準(zhǔn)確性和手續(xù)是否完備,對(duì)不符合要求的票據(jù)拒絕辦理。
4、管理好空白發(fā)票、支票及有價(jià)票據(jù),負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、整理、繳銷(xiāo)。
5、根據(jù)辦公室下發(fā)的人事通知,按時(shí)編制和發(fā)放工資、計(jì)算個(gè)人所得稅、登記個(gè)人住房公積金臺(tái)賬。
6、辦理稅務(wù)和銀行有關(guān)事宜。
7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)工作。
第三十八條 保管崗位職責(zé)
1、辦理物品入庫(kù)驗(yàn)收、登記和領(lǐng)用出庫(kù)手續(xù);
2、按類(lèi)別建立固定資產(chǎn)和耗材明細(xì)賬,確保賬物相符、賬賬相符。
3、按照常備物品的用量情況,向部門(mén)申購(gòu)人提供需求建議。
4、對(duì)交還的物品,分門(mén)別類(lèi),分別上賬入庫(kù)。
5、負(fù)責(zé)庫(kù)房物品的存放安全,嚴(yán)防物品霉?fàn)€變質(zhì)及發(fā)生火災(zāi)、失盜、爆炸等事故,定期對(duì)庫(kù)房進(jìn)行清理,保證庫(kù)存物品堆放有序,領(lǐng)用科學(xué)。
6、對(duì)庫(kù)存物品要做到心中有數(shù),必要時(shí)提供使用建議。
7、對(duì)各部門(mén)、各崗位設(shè)備專(zhuān)人管理清單做備份管理,并就相應(yīng)的資產(chǎn)調(diào)整事宜對(duì)清單做增補(bǔ)、刪減。
8、每年根據(jù)固定資產(chǎn)賬及設(shè)備專(zhuān)人管理清單對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、清理,并就設(shè)備、資產(chǎn)的報(bào)損維修事宜提出建議。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第15篇 公司財(cái)務(wù)管理制度“總公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定的補(bǔ)充規(guī)定”
某公司財(cái)務(wù)管理制度之“總公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定的補(bǔ)充規(guī)定”
為了更好的貫徹總公司開(kāi)源節(jié)流的精神,本著既提高辦事效率,又節(jié)約費(fèi)用支出的原則,現(xiàn)就總公司出差人員乘坐交通工具的標(biāo)準(zhǔn)作如下補(bǔ)充。
一、部門(mén)正職以上人員出差,可乘坐飛機(jī)。
二、部門(mén)副職以下(含副職)人員出差,單程連續(xù)乘其它交通工具至少需要16小時(shí)方能到達(dá)目的地者,可乘坐飛機(jī)。
三、部門(mén)副職以下(含副職)人員出差,因特殊情況,需乘飛機(jī)者,應(yīng)事先報(bào)請(qǐng)主管財(cái)務(wù)工作的總公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
四、原總公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的,按本規(guī)定執(zhí)行。
本補(bǔ)充規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋。
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