公司預算管理制度-怎么寫（精選6篇）

【第1篇】公司預算管理制度-范本怎么寫5900字

預算管理貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑公司預算的管理制度，下面小編為大家精心搜集了關于，歡迎大家參考借鑒，希望可以幫助到大家!

第一章 總 則

第一條預算管理的目的

為推動預算管理的順利實施，提升公司管理水平，強化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風險，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標，根據(jù)公司的實際情況及管理要求，特制定本管理制度。

第二條預算管理的任務

預算管理貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務是:

1、推進戰(zhàn)略目標管理，實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計劃相結(jié)合。通過編制預算，細化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，對公司整體經(jīng)營活動進行一系列量化的計劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。

2、為績效管理提供制度依據(jù)。通過預算管理與績效管理相結(jié)合，為公司的全體員工設立行為標準，明確工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標及年度經(jīng)營目標的要求。

3、強化事中控制與成本監(jiān)控。通過尋找經(jīng)營活動實際結(jié)果與預算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應的解決措施。通過強化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營風險，加強對費用支出的控制，有效降低公司的營運成本。

4、加強公司內(nèi)部信息溝通，使各部門的目標和活動協(xié)調(diào)一致。通過全員參與、全方位和全過程預算管理體系的設計，實現(xiàn)對公司整體經(jīng)營活動的事前規(guī)劃、事中控制和事后分析反饋，增強公司對經(jīng)營活動的控制能力。

5、促進資源優(yōu)化配置。通過編制預算，使公司管理層必須認真考慮完成經(jīng)營目標所需的方法與途徑，并對市場可能出現(xiàn)的變化做好準備，促進公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。

第三條預算管理的范圍

一切生產(chǎn)經(jīng)營活動，全部納入預算管理，做到全員參與、覆蓋，并進行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。

第四條 預算管理體系的模式

根據(jù)公司的實際經(jīng)營條件和管理特點，公司預算的重點是目標利潤，采取以成本控制為核心的預算管理模式，以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)促銷，提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，提高企業(yè)核心競爭力，推動企業(yè)各項目標的完成，以保證最大限度地實現(xiàn)公司經(jīng)營目標利潤。

第二章 預算管理體制與組織體系

第五條 預算管理體制

公司實行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理的預算管理體制，確定以下管理原則:

1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。預算目標由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營目標相一致，各級預算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。

2、分級管理原則。預算目標按逐級分解的原則實行分級管理，經(jīng)下達的預算指標由公司各級部門負責落實，各單位對各自歸口的業(yè)務做預算，并對預算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位預算執(zhí)行情況分析考核。

3、適度性原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預算目標，增產(chǎn)節(jié)約和增收節(jié)支并重，保證預算在執(zhí)行過程中切實可行。

4、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。

5、不調(diào)整原則。預算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保預算的嚴肅性與合法性。

第六條預算管理的組織機構

預算管理的組織機構包括:董事會、公司領導班子、預算管理小組及預算責任網(wǎng)絡。

第七條董事會

董事會是預算管理的最高決策機構，董事會依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計劃等因素審議、負責組織實施經(jīng)董事會批準通過的預算方案及其調(diào)整方案，并通過授權公司領導班子組織制定，下達正式年度預算方案及其調(diào)整方案。

第八條公司領導班子

1、審議預算管理小組提交的公司預算草案、各部門年度草案和調(diào)整草案，審批后上報董事會審批;

2、審議預算管理小組提交的公司季度滾動預算草案和各部門季度滾動預算草案;

3、審查預算執(zhí)行分析報告，提出改善措施;

4、裁定公司預算編制、執(zhí)行過程中各部門發(fā)生的重大沖突;

5、審議與預算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲辦法。

第九條預算管理小組

預算管理小組是預算管理的執(zhí)行機構，行使以下職權:

1、具體負責擬定和修改公司預算管理辦法及相關制度、年度預算基本假設、預算目標(包括總目標和目標分解體系)、預算編制方針、預算編制程序，預算編制手冊(編制說明、編制表格)、預算執(zhí)行監(jiān)控方法等，報公司領導班子審議;

2、根據(jù)年度經(jīng)營計劃，將公司領導班子提出的預算總目標進行分解、下達;

3、組織各部門編制預算或調(diào)整預算，對部門編制的預算草案或預算調(diào)整進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司預算草案或預算調(diào)整方案，上報公司領導班子審議;

4、向公司各部門下達經(jīng)批準的預算方案，監(jiān)督各部門預算執(zhí)行情況，定期進行預算執(zhí)行情況的分析評價和反饋;

5、組織預算管理的培訓工作，向預算編制、執(zhí)行單位提供技術支持，提出改進預算管理工作的意見;

6、遇有特殊情況時，向公司領導班子提出預算修正建議，或接受并初步審查各部門提出的預算調(diào)整申請;

7、監(jiān)督預算執(zhí)行情況，并組織對預算執(zhí)行結(jié)果進行分析評價和反饋，在規(guī)定的權責范圍內(nèi)處理相關問題，向公司領導班子提交本預算年度預算管理工作的分析報告。

第十條預算責任網(wǎng)絡

預算管理涉及面廣、業(yè)務交叉點多，各有關部門必須做到分工協(xié)作、職責明確、充分溝通、密切配合，為確保預算管理工作的順利進行，成立預算責任網(wǎng)絡。

預算責任網(wǎng)絡以公司的組織機構為基礎，根據(jù)所承擔的預算責任劃分，包括公司各部門、二級公司。

預算責任網(wǎng)絡負責提供編制預算的各項基礎資料包括:本部門的預算初稿和初稿依據(jù);監(jiān)督本部門預算的執(zhí)行情況并及時進行反饋;根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化提出預算調(diào)整申請，協(xié)調(diào)本部門內(nèi)部資源及部門之間的預算關系;各部門第一負責人對本部門預算承擔第一責任。

第十一條預算責任網(wǎng)絡責任中心的劃分

預算責任網(wǎng)絡是各級預算執(zhí)行主體，根據(jù)其在組織內(nèi)部具有的一定權限和承擔的相應經(jīng)濟責任劃分為不同的責任中心，以承擔不同的預算目標責任。

責任中心可分為以下幾類:利潤中心(內(nèi)部利潤中心)、費用中心。

1、利潤中心(內(nèi)部利潤中心)為負有利潤責任的營銷管理部與二級公司，其決策能夠決定本責任中心的利潤(內(nèi)部利潤)、收入、成本費用等主要因素，控制目標是特定預算年度的利潤(內(nèi)部利潤)及其相關指標。

2、費用中心

費用中心為有期間費用責任的部門，控制目標是特定預算年度的各明細費用指標。

第三章 預算期與預算編制期

第十二條預算期

預算期指預算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預算的實際執(zhí)行期。公司預算期為每年的1月1日-12月31日。

第十三條預算編制期

預算編制期指預算實際編制的時間。

公司實行保持以一年為一期，每三個月滾動一次的預算編制方法，因此公司的預算編制分為年度預算編制與季度預算編制。

公司年度編制期為每年10月-12月，這一期間為編制下一預算年度的預算編制期。

公司季度預算編制期為每季度末月的15日(暫定)開始著手編制下一季度滾動預算。

第四章 預算的編制

第十四條預算編制的主要內(nèi)容

1、預算表編制的相互關系上分三個層面:預測表、計劃表及預算表。

(1)預測表是對外界市場情況和內(nèi)部資源所做的預測，包括市場需求、銷售價格、采購價格、生產(chǎn)能力的預測。預測結(jié)果只與內(nèi)外部情況相關，不受公司戰(zhàn)略目標和公司年度經(jīng)營目標影響，是制定計劃和預算的依據(jù)。

(2)計劃表是在預測表的基礎上，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營目標制定，包括公司主要生產(chǎn)經(jīng)營活動的各項計劃，如銷售計劃、生產(chǎn)計劃、物資需求計劃、采購計劃等。以上所指計劃只是公司和各部門及生產(chǎn)單位所有計劃的一部分，作為制定預算表的依據(jù)。

(3)預算表是在對市場情況及內(nèi)部資源狀況充分分析研究的基礎上，對涉及預算的計劃進行進一步的細化和價值量化，形成一個完整的具備一定風險防范措施的資源優(yōu)化配置方案。

2、按預算涉及的業(yè)務活動領域分類，包括業(yè)務預算與財務預算兩大類。

(1)業(yè)務預算又分為銷售預算和生產(chǎn)預算，用于計劃公司的基本經(jīng)濟業(yè)務。包括銷售收入、銷售費用、貨款回收、各項采購預算、生產(chǎn)計劃、各種生產(chǎn)物資、能源需求計劃及預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、生產(chǎn)成本預算、庫存物資結(jié)存預算、運輸計劃及預算、零修計劃、工資及工資附加費分攤預算、運輸費預算、差旅費預算等。

(2)財務預算是關于資金籌措和使用的預算，包括現(xiàn)金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。

第十五條預算的編制方法體系

在編制預算過程中，應區(qū)別不同的預算項目，結(jié)合使用固定預算、滾動預算、零基預算等多種預算編制方法。

1、采用滾動預算編制方式的項目

(1)銷售預算，包括銷售收入、銷售費用、貨款回收等預算，采用按季進行滾動的方式;

(2)各項采購預算，包括采購計劃表、各種原主材料、輔助材料、備品備件、燃料、采購現(xiàn)金支出預算等，但不包括固定資產(chǎn)采購預算;

(3)生產(chǎn)預算，包括生產(chǎn)計劃、各種生產(chǎn)物資需求計劃及預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、生產(chǎn)成本預算等;

(4)庫存物資結(jié)存預算、運輸計劃及預算、零修計劃等;

(5)工資及工資附加費分攤預算、運輸費預算、差旅費預算、投資變動預算等;

(6)所有會計科目預算及財務報表預算，但財務報表預算填列各月度詳細數(shù)據(jù)，只需要季度總數(shù)即可。

2、按年度編制固定預算的項目

(1)固定資產(chǎn)預算，包括固定資產(chǎn)大中修、固定資產(chǎn)需求預算、固定資產(chǎn)采購預算、折舊分攤預算、技術更新改造預算等;

(2)管理費用中各部門費用預算、咨詢費用預算、保險費預算;

(3)銷售費用中產(chǎn)品廣告宣傳費預算、市場調(diào)研費用預算。

3、以上項目在分別采用滾動與固定預算編制方式時，可根據(jù)項目性質(zhì)同時結(jié)合使用零基預算方式確定預算指標，如各項費用預算、技改更新改造預算等。

第十六條滾動預算編制的具體操作

公司采用滾動預算的編制方法，預算期一直保持12個月，每季度連續(xù)進行預算編制，即每過去一個季度，便補充一季度的預算編制，永續(xù)向前滾動，最近一個季度的預算數(shù)據(jù)細化到每月，后三個季度的預算編制數(shù)據(jù)以季度總數(shù)為準，實現(xiàn)“以月保季，以季保年”的目標。具體編制如下:

1、本年末(10月-12月)編制下一預算年度全年預算，同時將下一預算年度第一季度總數(shù)細化分解至1月-3月的月度預算，二、三、四季度預算編制以季度為單位。

2、預算年度第一季度預算執(zhí)行結(jié)束前(3月15日前)，根據(jù)當季預算執(zhí)行情況的差異分析、上期編制的第二季度預算總額，以及對第二季度的預測編制二季度4—6月月度預算，并調(diào)整三、四季度預算總數(shù)。在調(diào)整三、四季度預算總額時應保證年初預算確定的當年年度預算總目標的完成，同時增加下一預算年度第一季度預算總數(shù)的編制。

3、第二季度結(jié)束前(6月15日前)，根據(jù)一、二季度預算執(zhí)行情況，以及對本年度內(nèi)剩余預算期情況的預測，確定是否需要調(diào)整當年的年度預算，同時根據(jù)年度預算調(diào)整情況編制第三季度7-9月月度預算和第四季度預算總額，調(diào)整下一預算年度的第一季度預算，增加該預算年度的第二季度預算。

4、第三季度結(jié)束前(9月15日前)，編制第四季度10-12月月度預算，同時將下一預算年度第一、二季度預算總額，增加該預算年度的第三季度預算。

5、第四季度開始后(10月15日)，開始編制下一預算年度預算，同時將下一預算年度第一季度預算細化分解至1-3月的月度預算，二、三、四季度預算編制以季度為單位，以此類推。

第十七條年度預算的編制程序

1、預算編制準備

在編制下一預算年度的年度預算之前，預算管理小組組織各部門做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經(jīng)營計劃及預算的執(zhí)行情況資料的整理，測算并調(diào)整制定預算的有關指標數(shù)據(jù)，分析研究下一預算年度的發(fā)展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，擬定預算假設。

2、年度預算編制流程

(1)每年10月1日前，公司領導班子根據(jù)經(jīng)董事會批準的公司年度經(jīng)營目標，確定下一預算年度的預算目標。

(2)根據(jù)下一預算年度預算目標和公司初步分解的經(jīng)營計劃目標，預算管理小組負責將預算目標具體分解到各部門和單位。

(3)公司預算管理小組制定詳細的預算指導文件，在10月15日之前下發(fā)到各部門。

(4)預算指導文件具體包括:公司預算目標下達文件;預算假設、表格、編制說明和編制進度要求。

(5)公司各部門和各二級公司分析以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)對下一預算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標、預算目標、預算指導文件的要求及部門計劃，編制下一預算年度的預算草案，交本部門主管領導初審，由主管領導提出意見并進行修改。

(6)11月20日之前，公司各部門將審核后的預算草案上報公司預算管理小組，預算管理小組初步審查各部門和各單位上報的預算草案是否符合編制要求，并提出修改。

(7)公司預算小組負責匯總平衡各部門的預算草案，編制公司總體預算，包括現(xiàn)金預算表、預計資產(chǎn)負債表、預計利潤表、預計現(xiàn)金流量表及其他有關資料，提交公司領導班子審議。

(8)11月30日前，由公司領導班子組織召開預算編制質(zhì)詢會，審議各部門及公司整體預算草案。

(9)12月5日前，由預算管理小組組織各部門，根據(jù)年度預算質(zhì)詢會的審議，修改各部門及公司整體預算草案，并報公司領導班子審核。

(10)12月15日前，由公司領導班子將通過審核的預算草案報董事會審批，批準后的預算方案，由預算小組確定成文后正式下達給各部門執(zhí)行。

第十八條季度滾動預算編制流程

1、每季度末15日前，公司領導班子圍繞公司年度目標的實現(xiàn)，根據(jù)本預算年度前幾季的實際執(zhí)行情況，分析未來趨勢，經(jīng)營環(huán)境若無重大變化，按年度預算確定的目標，確定下期預算目標，由預算小組進行指標分解，并組織各部門開始編制下季度滾動預算。

2、 若經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，按預算的調(diào)整原則和流程調(diào)整本預算年度公司目標，并按照調(diào)整后的目標，組織各部門開始編制季度滾動預算。

3、公司各部門在分析以前季度、預計未來各項業(yè)務情況的基礎上，編制預算年度剩余各季預算，將最后一季預算細化到3個月份，并同時增加一季預算，使預算期始終保持四個季度，制定出季度滾動預算草案，交主管領導初審，由主管領導提出意見并進行修改。

4、每季度末月23日之前，公司各部門將審核后的預算草案上報預算管理小組。預算管理小組審查公司各部門上報的季度滾動預算草案是否符合公司總體的方針、目標，討論通過各部門預算草案或返回重編。

5、公司預算管理小組負責對討論通過的各部門季度滾動預算草案匯總平衡，編制公司季度滾動預算草案，提交公司領導班子審議。

6、每季度末月25日前，由公司領導班子組織召開季度滾動預算質(zhì)詢會，審議各部門及公司整體季度滾動預算草案。

7、每季度末月28日，由預算管理小組組織各部門，根據(jù)季度滾動預算質(zhì)詢會的會議精神，組織各部門修改季度滾動預算草案，報公司領導班子審批。

8、每季度末月30日前，預算管理小組將經(jīng)公司領導班子審批后的季度滾動預算下發(fā)執(zhí)行。

第十九條預算預備費

預算編制時，公司預留一定的預備費作為預算外支出的備留，預備費總額為公司年度預算總成本的一定比例。

預算預備費總額的確定根據(jù)預算編制和執(zhí)行經(jīng)驗、對預算年度基本假設的依賴和爭議程度、預算年度重大經(jīng)營政策環(huán)境的變化，以及其它不確定因素的分析等，由預算管理小組建議提留比例，經(jīng)公司領導班子審批通過。該比例一般為10%左右，首次可以擴大到15%以內(nèi)。

在公司預算執(zhí)行有一定積累、預算數(shù)據(jù)較準確的前提下，當預測預算年度經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定時，預算預備費可限定為3%-5%;當預測到預算年度經(jīng)營環(huán)境變化比例比較大時，預算預備費可限定為5%-10%;當預測到預算年度經(jīng)營環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時，預算預備費可設定為10%-15%。

【第2篇】某分公司全面預算管理制度怎么寫4950字

分公司全面預算管理制度

第十八條 預算是指以價值形式對公司生產(chǎn)經(jīng)營和財務活動所作的具體安排。全面預算管理是指對預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。

第十九條 公司預算年度與會計年度一致。

第二十條 公司全面預算管理的基本任務:

(一)確定公司的經(jīng)營目標并組織實施;

(二)對公司經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督和分析。

(三)提高公司管理水平和經(jīng)濟效益。

第二十一條 全面預算管理的基本原則:

(一)量入為出，綜合平?;

(二)效益優(yōu)先，確保重點;

(三)全面預算，過程控制;

(四)權責明確，分級實施;

(五)規(guī)范運作，防范風險。

第二十二條 本管理規(guī)定適用于公司各級核算單位，主要包括公司總部職能部門及二級核算單位。

第二十三條 全面預算管理的組織機構

(一)公司建立全面預算管理小組、預算責任部門構成的兩級預算管理體系。

(二)公司全面預算管理小組是預算管理的最高決策機構，負責確定公司年度經(jīng)營目標，審批公司年度預算方案及其調(diào)整方案，審查預算執(zhí)行情況報告并組織預算考核與監(jiān)督。

(三)公司成立全面預算管理小組，由總經(jīng)理及公司有關領導組成，預算管理小組組長由總經(jīng)理擔任。

(四)全面預算管理小組的辦事機構設在公司財務資金部，負責預算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預算執(zhí)行情況，分析預算與實際執(zhí)行的差異，提出改進措施和建議。

(五)公司總部各部門及二級內(nèi)部核算單位為預算責任部門，負責本部門分管業(yè)務預算編制、執(zhí)行和控制等工作，并配合公司財務資金部做好公司總體預算的綜合平衡及預算分析。

(六)公司各部門之間的預算管理權限，必須劃分清楚，做到權責明確。各部門根據(jù)工作需要專人負責本部門分管業(yè)務的預算管理工作。

(七)全面預算管理組織的組成、職責:

1、公司全面預算管理小組:

組長: 總經(jīng)理

副組長: 公司各分管領導

組員: 財務資金部部長 商務合約部部長

2、預算責任部門:

主任:公司總部部門負責人 二級單位負責人

成員:二級單位生產(chǎn)副經(jīng)理 商務副經(jīng)理 二級單位財務負責人 總部部門預算管理專員

3、全面預算管理小組的職責:

(1)決定公司的經(jīng)營目標及方針;

(2)審查公司各預算責任部門初步預算并討論建議修正事項;

(3)協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項;

(4)預算的核準;

(5)環(huán)境變更時，預算的修改及經(jīng)營方針的變更;

(6)接受并分析預算執(zhí)行報告。

4、全面預算管理小組的辦事機構(財務資金部)職責:

(1)提供各預算責任部門編制預算所需的表單格式及進度表等;

(2)提供各預算責任部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費用等資料以供編制預算的參考;

(3)督促預算管理編制的進度;提出建議事項，交預算管理小組;

(4)比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預算的差異情況;

(5)督促各部門切實執(zhí)行預算有關事宜;

(6)其他有關預算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡事項。

第二十四條 全面預算管理的范圍與內(nèi)容

(一)公司所有涉及價值形式的經(jīng)營管理活動，都應納入全面預算管理，明確預算目標，實現(xiàn)預算控制。

(二)公司全面預算管理應當以提高經(jīng)濟效益為目標、以財務管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經(jīng)濟活動。

(三)公司全面預算管理的內(nèi)容包括:

預算體系主要以年度預算為主，季度及月度預算為輔，主要包括:1、綜合預算;2、損益預算;3、現(xiàn)金流量預算;4、資本性收支預算。

(四)綜合預算是反映預算期內(nèi)財務狀況目標的財務綜合性預算，具體包括主要經(jīng)濟指標預算、資產(chǎn)負債預算、利潤預算、應收款項回收預算等，由各級財務負責編制。

(五)損益預算是反映預算期內(nèi)利潤目標及其構成要素的財務安排，包括主營業(yè)務預算、管理費用預算、財務費用預算、營業(yè)外收支預算等。

(六)現(xiàn)金流量預算反映預算期內(nèi)各預算管理部門現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財務安排，包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預算、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預算和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預算。

(七)資本性收支預算反映預算期內(nèi)資本性來源及資本性支出的財務安排，主要包括固定資產(chǎn)投資預算。

第二十五條 公司預算編制的主要依據(jù):

(一)建五[2025]234號《中國建筑第五工程局預算管理辦法》;

(二)局下達的下一年度主要預算指標;

(三)公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標;

(四)公司年度經(jīng)營計劃;

(五)公司確定的年度預算編制原則和要求;

(六)以前年度公司預算執(zhí)行情況。

第二十六條 公司預算的編制程序:

(一)公司年度工作會確定預算年度的經(jīng)營目標;

(二)公司財務資金部根據(jù)公司預算年度的經(jīng)營目標，于每年12月初制定印發(fā)公司預算編制綱要，確定公司下一年度預算編制的原則和要求;

(三)各預算責任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務的下一年度預算草案，于每年12月20日前報送公司財務資金部;

(四)公司財務資金部對各項預算責任部門提交的預算草案方案進行初審、匯總和平?，并就平?過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎上提出公司下一年度預算草案，于次年元月5日前報公司全面預算管理小組審查。

第二十七條 公司預算的審批程序:

(一)公司全面預算管理小組于次年元月15日前召開預算管理小組會議，審查公司下一年度預算草案。對未能通過全面預算管理小組審查的項目，有關預算責任部門應立即進行調(diào)整;

(二)經(jīng)公司全面預算管理小組審批后的公司下一年度整體預算，公司財務資金部應于3個工作日將公司年度整體預算提交公司綜合辦公室予以文件形式下發(fā)到各預算管理部門。

第二十八條 公司預算的主要編制要求:

(一)各預算責任部門在編制預算草案時，要本著嚴謹

務實、積極穩(wěn)妥、留有余地的原則，充分考慮預算的指導性，編制的預算草案要事實求是，確實可行。

(二)各預算編制人員要加強業(yè)務學習，在編制預算草案時要注重各預算指標之間的相互銜接和平?關系，專業(yè)預算要以綜合預算為基礎，保證所編制的預算草案及時、科學、正確。

(三)各預算責任部門在編制年度預算草案時，要注重各項預算指標之間的可比性。要注重各預算指標的縱向比較，即與本部門上年度實際發(fā)生數(shù)及歷史最好水平之間的比較;要注重各預算指標的橫向比較，即與公司內(nèi)部最好單位的比較，與公司平均水平的比較及與同行業(yè)好的單位比較。

(四)各預算責任部門在編制現(xiàn)金流量預算時，要做到以收定支，確保完成對公司各項費用的現(xiàn)金上繳，且現(xiàn)金上繳計劃必須到月;要嚴格控制超預算資金支付，對于超預算資金支付，必須由預算責任部門提出書面資料申請追加預算上報公司財務資金部初審，并經(jīng)公司全面預算管理小組審批同意后方可支付，否則，財務資金部對于超額預算資金有權拒絕支付。

第二十九條 預算的執(zhí)行與控制

(一)公司預算一經(jīng)批準下達，即具有指令性，各預算責任部門必須認真組織實施。

(二)公司預算作為預算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本依據(jù)，各預算責任部門應會同公司財務資金部將年度預算分解為季度預算和月度預算，原則上在每季度初10日內(nèi)和月度初5日內(nèi)下達，以確保年度預算目標的實現(xiàn)。

(三)預算內(nèi)資金的撥付(限二級核算單位預算責任部門)

1、預算內(nèi)資金撥付的基本條件:

(1)、預算責任部門月度預算;

(2)、項目總包合同、分包合同(勞務合同)、材料采購等合同;

(3)、填寫《項目月度資金計劃收支審批表》等資金報表;

(4)、按照《公司資金管理辦法》需要提供的其他有關憑證。

2、預算內(nèi)資金撥付的程序:

(1)、由預算責任部門填寫《項目月度資金計劃收支審批表》，并附相關文件、合同或資料，上報公司財務資金部;

(2)、經(jīng)公司財務資金部初審后，各預算責任部門有關人員及部門主任簽字確認并加蓋公章后傳真至公司財務資金部;

(3)、提交公司總部各職能部門審核、公司各業(yè)務分管領導審批，最后由公司總經(jīng)理核準后，辦理撥付手續(xù)。

3、公司原則上不出借資金。

(四)公司建立預算執(zhí)行情況季度分析報告制度。各預算責任部門應于每季度終了10日內(nèi)將預算執(zhí)行分析報告送公司財務資金部。由公司財務資金部全面分析每季度預算執(zhí)行情況，并提出對策和建議，提交公司全面預算管理小組。由全面預算管理小組決定召開預算管理小組會議審議。

(五) 年度終了，各預算責任部門應清理當年預算執(zhí)行情況，送公司財務資金部初審、匯總后編制當年的公司預算執(zhí)行報告，報全面預算管理小組審批。

第三十條 預算的調(diào)整

(一) 公司正式批準執(zhí)行的預算，在預算期內(nèi)一般不予調(diào)整。在預算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預算編制基礎不成立，或者將導致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預算。

(二)預算調(diào)整的基本原則:

1、目標一致原則，即預算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標的要求;

2、講求效益原則，即預算調(diào)整方案在經(jīng)濟上應當能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;

3、責任落實原則，即對常規(guī)事項產(chǎn)生的預算執(zhí)行差異，應當責成預算執(zhí)行單位采取措施加以解決;

4、例外管理原則，即將預算調(diào)整的重點放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關鍵差異方面。

5、先有預算、后有支出。

6、收支平衡原則。

7、節(jié)約就是創(chuàng)收。

(三)預算調(diào)整的程序:

1、預算執(zhí)行過程中，各預算責任部門不得在總預算控制的前提下，在預算內(nèi)容之間進行調(diào)整;

2、預算調(diào)整實行逐項審查、逐級審批制度;

3、預算調(diào)整的申請部門向公司財務資金部提出預算調(diào)整建議;

4、公司財務資金部對申請調(diào)整項目進行初審、協(xié)調(diào)和平?，提出預算調(diào)整方案，上報公司全面預算管理小組審批;

5、預算調(diào)整方案經(jīng)批準后，由公司財務資金部下達給各預算部門。

第三十一條 管理費用預算管理

(一)管理費用預算控制原則:

1、預算控制，計劃開支;歸口管理，責任明晰;定期反饋，季度和年度考核。

2、根據(jù)管理費用的性質(zhì)分為固定費用和變動費用。對固定費用實行集中總額控制，對變動費用實行歸口計劃管理。

3、公司總部機關按照各部門的管理職能，落實管理費用歸口預算管理責任部門，實施計劃管理。

4、各部門應嚴格按照公司總經(jīng)理核準的部門控制費用預算，計劃開支，對部門控制費用的年度考核結(jié)果納入對部門的年度績效考核。

(二)管理費用的管理程序:

1、公司財務資金部依據(jù)公司年度經(jīng)營預算和利潤目標，考慮本年度的正常因素測定年度管理費用總額，核定總部各項費用的控制額度。

2、部門控制費用由各部門根據(jù)下年度總的工作計劃和人員情況，對本部門年度所需的辦公用品、物料消耗、召開專題會議次數(shù)和人數(shù)、電話費開支數(shù)、計劃出差數(shù)和有可能發(fā)生的對外業(yè)務招待和會議招待，綜合后確定下年度的年度預算。

3、固定費用的預算由公司財務資金部主編，綜合辦公室等有關部門配合。

4、公司財務資金部在部門控制費用預算和固定費用預算的基礎上，編制公司總部機關下年度管理費用預算，并根據(jù)年度管理費用預算，編制資金收支預算。

5、對于固定費用由相關部門按照規(guī)定的費用開支標準和管理程序進行審核批準后，控制開支。

6、對于變動費用實行統(tǒng)一歸口管理與費用預算包干相結(jié)合的方式進行控制，按照核定的年度預算總額制定月度開支預算，報公司全面預算管理小組審批后，由財務資金部按照月度預算控制開支。

第三十二條 資本性收支預算管理

(一)資本性收入預算是對預算期內(nèi)可用于資本性投資活動的資金來源的財務安排，主要包括內(nèi)部資金來源預算。

(二)資本性支出預算是對預算期內(nèi)進行資本性投資活動預計產(chǎn)生的現(xiàn)金支付的財務安排，主要包括固定資產(chǎn)投資預算。

1、固定資產(chǎn)投資預算包括生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購置預算和管理類固定資產(chǎn)購置預算。

2、生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購置預算由公司項目管理部負責，管理類固定資產(chǎn)購置預算由綜合辦公室

和項目管理部共同負責。

3、其他資本性支出主要包括對處理重大事故、自然災害所需的恢復性投入。

(三)公司財務資金部負責按照本章的上述具體預算項目編制資本性收支預算表，并負責對資本性收支預算進行初步平衡。

第三十三條 現(xiàn)金流量預算管理

(一) 現(xiàn)金流量預算由各單位財務根據(jù)損益預算和資本性收支預算的分析編制。

(二) 現(xiàn)金流量預算經(jīng)審批后，由各單位財務按照審批的預算對公司現(xiàn)金流量實施統(tǒng)一調(diào)度;各預算責任部門配合本單位財務加強對現(xiàn)金流量的控制。

(三)公司應當強化現(xiàn)金流量的預算管理，嚴格按照現(xiàn)金流量預算組織和監(jiān)控預算資金的收付，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支出，保證公司有足夠的資金用于必需的支付。

第三十四條 預算的考核與監(jiān)督

(一)預算的考核辦法主要內(nèi)容:

1、預算責任人為各預算責任部門的負責人。

2、公司預算考核采取季度、半年度及年度考核方式，公司總部各預算責任部門按每季度、半年度及年度考核，二級單位預算責任部門按半年度和年度考核，由公司財務資金部會同綜合辦公室進行。

3、根據(jù)半年度或年度預算與預算執(zhí)行結(jié)果的差異水平，對各預算責任部門的預算執(zhí)行情況進行評價，評價結(jié)果作為各部門負責人及所在部門年度工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。

(二)預算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容為:

1、預算是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項預算管理規(guī)定;

2、各項財務收支是否全部納入公司預算管理;

3、預算資金是否切實按照預算規(guī)定使用;

【第3篇】房地產(chǎn)公司財務預算管理制度怎么寫1800字

房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財務預算管理制度

1、第一章 總則

第一條 目的

以財務預算為手段，全面實行預算管理、加強企業(yè)經(jīng)營管理及財務控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟效益。年度預算和月度預算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。

第二條 分類及適用范圍

年度預算、季度預算、月度預算、專項預算(項目預算、采購預算等)。

第三條批準及實施機構

財務管理中心負責組織財務預算的編制及實施，年度財務預算、月度財務預算由總經(jīng)理辦公會審批同意后下達執(zhí)行。

2、第二章 財務預算編制與審批

第一條 年度財務預算

一、公司采用自上而下的零基預算模式，總經(jīng)理辦公會于每年12月15日前下達下年度工作計劃大綱，各職能部門根性據(jù)此指導年度預算與工作計劃的制訂。

二、各職能部門根據(jù)公司下達的年度工作計劃大綱，按照財務管理中心的編制要求(以通知形式下達)，合理預測并編制本部門下年度財務預算，形成下年度《資金收支年度計劃》。資金收支年度計劃應分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務費、固定資產(chǎn)支出、稅負支出、歸還借款支出、財務費用、投資預算等所有現(xiàn)金流出，在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報送財務管理中心。

三、財務管理中心根據(jù)公司下達的年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預算，從公司全局的角度對年度計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成年度財務預算。

四、每年1月25日前財務管理中心將年度預算提交計劃管理中心。

五、每年1月28日前，本年度財務預算經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過并經(jīng)集團總裁簽發(fā)后由財務管理中心組織實施。

六、如果總經(jīng)理辦公會對年度財務預算有調(diào)整，各有關部門則再按上述程序提交調(diào)整預算。

第二條 月度財務預算

一、各職能部門在編制年度財務預算的同時，集合部門工作計劃和其他相關情況，編制月度財務預算要點。

二、部門月度財務預算由各部門負責人根據(jù)年度預算和月度預算要點進行詳細分解，編制《資金預算表》及附注說明，形成月度預算。

三、月度預算經(jīng)部門主管領導簽字確認后，于每月28日17點以前將下月預算提交財務管理中心。

四、財務管理中心根據(jù)年度財務預算、公司工作計劃、部門工作計劃、(預期)公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務預算。

五、財務管理中心于每月30日下午17點以前將下月預算交計劃管理中心，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準后下達執(zhí)行。

3、第三章 預算管理

第一條 管理原則與功能

一、年度預算一經(jīng)下達，原則上不得變更。

二、預算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。各職能部門必須全面執(zhí)行。

三、財務預算下達后提交集團財務管理中心備案，并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。

第二條 財務預算調(diào)整

一、每年六月份，總經(jīng)理辦公會對本年度財務預算根據(jù)實際情況進行適當調(diào)整，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。

二、年度預算非下列原因，不得調(diào)整:

1、國家重大政策性因素導致預算不能實現(xiàn);

2、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導致預算改變;

3、財務預算制定時不可預見性的重大因素導致預算需要調(diào)整;

4、集團總裁決定;

三、月度預算調(diào)整

1、月度預算根據(jù)實際情況，經(jīng)財務管理中心審核和總經(jīng)理辦公會審批同意后可在各月度內(nèi)進行調(diào)節(jié)。

2、月度預算累計調(diào)整不得突破年度預算。

第三條預算執(zhí)行管理

一、成本、費用發(fā)生時，財務應對照預算逐筆審核是否在預算內(nèi)。

二、每月編寫預算執(zhí)行報告。每年編制年度預算總結(jié)分析報告，并作為編制下年度財務預算的決策依據(jù)。

三、每月8日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。

四、財務管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務預算的執(zhí)行情況，認真考核財務成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。

第四條 預算外支出

一、無財務預算的開支原則上不作安排，開支由財務管理中心負責控制。

二、未列入當月預算而因工作確需開支的，由相關職能部門進行預算外追加申請，并按相關程序報批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。

三、追加預算后各月預算累計超過年度總預算時，按年度審批程序報批后方可實施。

4、第四章 罰則

第一條 財務管理中心

未及時登記和反饋費用預算執(zhí)行情況而致使費用超預算開支的，給予財務管理中心總監(jiān)每次50元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次100元的罰款。

第二條 其他部門

未按時、按要求上報年度財務計劃和月度財務計劃的，給予部門總監(jiān)每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次200元的罰款。

未經(jīng)批準超預算開支的，給予部門總監(jiān)每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次200元的罰款。

【第4篇】a公司企業(yè)財務預算管理制度怎么寫3800字

規(guī)范各經(jīng)營單位的預算管理，增強計劃組織和預算管理水平，下面小編為大家精心搜集了關于公司企業(yè)的財務預算管理制度，歡迎大家參考借鑒，希望可以幫助到大家!

1、目的

規(guī)范各經(jīng)營單位的預算管理，增強計劃組織和預算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風險，發(fā)揮預算的規(guī)劃、控制、激勵功能，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。

2、適用范圍

本制度適用于**公司所有中心部門及實質(zhì)控制的子公司。

3、管理職責

3.1 預算管理委員會:由董事長或總經(jīng)理任組長，財務總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度;根據(jù)年度經(jīng)營目標，審批確定目標分解方案;負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調(diào)整意見;根據(jù)預算授權審批制度對預算執(zhí)行過程中預算內(nèi)、超預算和預算外事項進行審批控制;組織召開預算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計劃;根據(jù)預算授權審批制度對預算調(diào)整事項的決策和審核;預算考核意見的審核;其他相關事項。

3.2 預算管理部:財務部執(zhí)行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括:制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門預算的編制;根據(jù)預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理委員會審查。根據(jù)預算管理制度，制定預算調(diào)整方案，報預算管理委員會審批;匯總和分析預算責任單位的預算執(zhí)行情況，編制預算執(zhí)行分析報告，報預算管理委員會審批。

3.3預算執(zhí)行機構:由預算責任中心執(zhí)行，主要職責包括:根據(jù)下達的年度經(jīng)營目標，編制業(yè)務計劃和年度預算，報相關部門審核;執(zhí)行和控制預算委員會下達的預算;定期分析、報告預算執(zhí)行情況;根據(jù)預算制度，向預算管理委員會提出預算調(diào)整申請;協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預算關系。各運營單位應設立專(兼)職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。

3.4預算監(jiān)控機構:由審計部執(zhí)行，其主要職責包括:對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預警;定期或不定期進行預算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會審核;對預算制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。

3.5 預算考核機構:預算考核小組，由人力資源部和財務部相關人員組成。其主要職責包括:會同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理委員會審批;根據(jù)各預算責任單位的預算執(zhí)行情況，由各具體負責預算指標考核、評價部門，出具預算指標達成結(jié)果和意見，組織實施考核工作。

4、定義

4.1全面預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預算管理。

4.2預算責任中心是根據(jù)各運營單位和管理部門在預算總目標實現(xiàn)過程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任并享有相應權力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預算的責任主體。

5、內(nèi)容

5.1全面預算的管理原則

5.1.1統(tǒng)一規(guī)劃原則。預算目標由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標一致，各級預算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。

5.1.2分級管理原則。預算目標經(jīng)過逐級分解后實行分級管理，下達的預算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業(yè)務編制預算，并對預算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位預算執(zhí)行情況分析考核。

5.2全面預算的期限與效力

5.2.1預算期間為公歷年度的1月1日—12月31日，按月份編制執(zhí)行。

5.2.2預算編制期，指預算實際編制的時間。預算編制期為每年10月-12月。

5.2.3預算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預算的權威性。

5.3預算編制的內(nèi)容

5.3.1預算編制的原則:堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

5.3.2預算的類別

1) 業(yè)務預算包括:銷售預算、生產(chǎn)預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷售費用和管理費用預算等;

2) 財務預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現(xiàn)金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。

5.3.3預算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一**公司年度預算編制的內(nèi)容

5.3.4預算編制的程序

采取“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”，并反復修訂、平衡、調(diào)整的方法。預算編制的流程詳見附件二**公司年度預算編制的流程。

1) 準備階段:在編制下一預算年度預算之前，預算管理委員會組織各預算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經(jīng)營計劃及預算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預算年度的發(fā)展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，測算并調(diào)整制定預算的有關指標數(shù)據(jù)。

2) 目標下達:董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預算年度的經(jīng)營目標，將預算目標具體分解到各預算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標等，并確定財務預算編制的政策，由預算管理部下達各部門。

3) 編制上報:各預算單位在下達的預算指標范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務系統(tǒng)預算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務預算方案;

4) 審查平衡:財務部將各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預算管理委員會審查，在審查、平衡過程中，預算管理層應當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各有關部門予以修正，最終形成財務預算定稿上報審批;

5) 審議批準:經(jīng)審查平衡的財務預算由預算管理委員會核準，最后報董事會批準后執(zhí)行;

6) 下達執(zhí)行:經(jīng)批準后的財務預算方案由預算管理部發(fā)布，各有關責任單位和責任人嚴格遵照執(zhí)行。

5.4預算的執(zhí)行、控制與分析

5.4.1執(zhí)行部門:各預算責任單位是預算的執(zhí)行機構; 各預算責任單位的第一負責人是預算執(zhí)行的直接責任人，具體業(yè)務負責人對預算執(zhí)行負主要責任。

5.4.2預算控制主要體現(xiàn)在預算審批方面，具體詳見附件三**公司年度預算控制的流程。

5.4.3執(zhí)行控制原則:“先算后花，先算后干”的原則，一般情況下不得突破預算指標(包括預算項目、金額和數(shù)量);如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預算的執(zhí)行預算外審批程序;預算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

5.4.4預算分析 :月末各責任中心應編制月度報表，列明預算執(zhí)行情況;財務部進行匯總分析，編制預算分析報告，為各級領導提供決策信息。預算分析報告應包括:進度分析(累計計算并匯總各月完成預算情況，以收入預算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調(diào)整計劃和控制提供指導)，業(yè)績分析(根據(jù)各部門預算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核提供依據(jù))，改進措施(各級預算管理機構根據(jù)預算分析報告，組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施)

5.5預算的調(diào)整

5.5.1預算調(diào)整的原則

1) 不隨意調(diào)整原則:預算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預算的權威性;

2) 內(nèi)部挖潛原則:當不利于預算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調(diào)整申請。

3) 積極調(diào)整原則:當外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應積極主動提出預算調(diào)整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。

5.5.2預算調(diào)整的條件

1) 董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃;

2) 客觀環(huán)境發(fā)生重大變化(如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面)，需要調(diào)整有關預算指標;

3) 公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化;

4) 發(fā)生不可抗力;

5) 董事會或預算管理委員會認為必須調(diào)整的其他事項。

5.5.3預算調(diào)整的方式

1) 定期調(diào)整:每季度20日后，由總經(jīng)理負責組織有關責任中心負責人參加的預算分析協(xié)調(diào)會，討論預算調(diào)整事宜。

2) 不定期調(diào)整:公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時提出預算調(diào)整申請。

5.5.4 預算調(diào)整的類別

1) 自上而下:當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預算調(diào)整申請。其審批程序:由董事會提出預算調(diào)整意向，審計預算部編制預算調(diào)整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調(diào)整(調(diào)整金額超過預算10%的屬于重大調(diào)整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調(diào)整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調(diào)整通知書)。

2) 自下而上:當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司局部重大變化，而且符合預算調(diào)整條件的，可以由各責任中心提出預算調(diào)整申請。其審批程序:由預算調(diào)整申請部門填寫預算調(diào)整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領導審批后，報預算管理部審核;預算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調(diào)整(調(diào)整金額超過預算10%的屬于重大調(diào)整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調(diào)整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調(diào)整通知書)。

5.6預算的考核評價

5.6.1預算執(zhí)行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。

5.6.2財務、審計部監(jiān)控預算執(zhí)行情況，組織進行預算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關責任單位預算執(zhí)行的考核意見。

5.6.3各責任單位的預算數(shù)據(jù)指標完成評價結(jié)果由財務部門出具， 報預算管理委員會審核，預算管理委員會依據(jù)預算執(zhí)行結(jié)果及相關意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。

5.6.4人力資源部接收審批后的預算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)《**公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關制度規(guī)定，對相關責任單位、責任人進行獎懲。

6、其他與本制度相關的說明與要求

6.1本制度由公司財務管理中心負責解釋。

6.4本制度經(jīng)公司董事會批準后發(fā)布執(zhí)行，財務管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋;此前有關公司對預算管理的相關規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。

【第5篇】公司預算管理制度怎么寫2450字

公司預算管理制度

第一條 預算管理是公司經(jīng)營管理的重要組成部分，是對公司未來發(fā)展目標的設想及為落實這些具體目標所做的部署，是公司經(jīng)營管理活動的一種規(guī)范，按公司章程，公司必須編制年度預算，為規(guī)范預算的編制及執(zhí)行，特制定本制度。

第二條 預算管理的范圍

本預算管理制度適用于本公司及公司各二級部門。

第三條 預算管理的組織

公司的預算管理采取二級管理模式:

公司一級:公司成立預算管理領導小組，負責公司預算編制、執(zhí)行及二級部門預算執(zhí)行的考核。其中組長:公司財務負責人;副組長:財務部經(jīng)理;組員:各職能部門、技術創(chuàng)新中心、營銷分公司及進出口分公司負責人。

基層一級:事業(yè)部預算管理領導小組，負責本部門預算編制及執(zhí)行。其中，組長:事業(yè)部經(jīng)理，副組長: 事業(yè)部副經(jīng)理，組員:部門責任會計，核算員。

預算工作日常管理由財務部負責。

第四條 制定年度預算的各種依據(jù)

制定年度預算的依據(jù):1.以前年度的開支情況2.本年公司發(fā)展規(guī)劃和總體目標3.各部門圍繞發(fā)展規(guī)劃和目標利潤制定各項年度計劃。

首先把公司發(fā)展的目標利潤在各事業(yè)部中進行指標分解，并比較分解目標與總目標利潤所存在的差距，提出要改進的措施和新投資的項目，尋找新的利潤增長點，彌補利潤缺口。為實現(xiàn)目標利潤還需要制定出各項年度計劃，作為編制預算的依據(jù)，其主要有:市場調(diào)研計劃，市場占有率計劃，銷售收入計劃、生產(chǎn)計劃、進出口產(chǎn)品計劃、產(chǎn)品成本計劃、科研經(jīng)費收支計劃、利潤計劃、工資及相關費用計劃、原材料輔助材料供應計劃、水電動力計劃、設備購置計劃、研究與開發(fā)計劃、項目投資及收益計劃、新產(chǎn)品開發(fā)計劃、資金運作計劃、籌資計劃、財務費用計劃、銷售費用計劃等。

第五條 預算編制的內(nèi)容

預算的內(nèi)容由一整套預算財務報告和一系列預算報表組成，主要包括:

1.業(yè)務預算

即在各項計劃基礎上所編制的業(yè)務預算，它包括銷售收入預算、生產(chǎn)預算、產(chǎn)品成本預算、新產(chǎn)品開發(fā)預算、主營業(yè)務收入成本和毛利預算、工資及相關費用預算、制造費用預算、管理費用預算、經(jīng)營費用預算、科研經(jīng)費收支預算、各類物資器材預算、水電動力預算、固定資產(chǎn)折舊預算、設備購置預算。

2. 財務預算

它是公司計劃期內(nèi)所編制的有關現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務狀況的預算，它包括:主營業(yè)務稅金預算、現(xiàn)金流量表預算、損益表預算、資產(chǎn)負債表預算。

3. 專門決策預算

它是公司不經(jīng)常發(fā)生的 一次性專門業(yè)務預算，它包括長期決策所編制的投資預算、所得稅上繳預算、發(fā)放股利預算等。

第六條 預算編制程序

1.公司擬訂年度經(jīng)營總目標，確定年度規(guī)劃。

2.開預算會，由公司領導頒布公司年度經(jīng)營目標，并把總目標分解為各事業(yè)部應完成的年度經(jīng)營目標，圍繞經(jīng)營目標各職能管理部門著手擬訂各項管理計劃，提出完成目標利潤的措施。

3.各部門根據(jù)下達的指標、年度計劃結(jié)合實際情況草擬分項預算，審查、分析本部門業(yè)務情況，并按規(guī)定內(nèi)容和時間編制及報送有關預算資料。

4.公司財務部匯總各部門的預算資料形成總預算，報送總經(jīng)理。

5.總經(jīng)理把匯總的預算對照總目標利潤，看其能否完成，如不能完成則分析各部門挖掘潛能，調(diào)整和修訂有關預算內(nèi)容，提出完成任務的措施重新確定預算指標，編制出年度預算草案。

6.年度預算草案報送公司董事會審議、修改后報股東大會，并經(jīng)股東大會審議通過后，作為正式預算，由總經(jīng)理負責執(zhí)行并把完成指標下達到各有關部門，督促執(zhí)行。

第七條 分預算的編制

1.各事業(yè)部應填寫預算表:(1)主營業(yè)務收入，成本和毛利預算表(2)產(chǎn)品成本預算表 (3)工資費用及相關費用預算表 (4)制造費用預算表 (5)銷售收入預算表，(6)生產(chǎn)預算表 (7)物資器材預算表 (8)設備購置預算表 ，用定期費用預算控制表作為成本費用的考核控制表。

2.各機關部門填制的預算表:

a.生產(chǎn)計劃部應填制本部門管理費用預算表、全公司生產(chǎn)預算表、新產(chǎn)品開發(fā)預算表，并匯總產(chǎn)品成本預算表、制造費用預算表。

b.財務部應填制本部門管理費用預算表、財務費用預算表、主營業(yè)務稅金及附加預算表，并匯總所有表格，編制公司損益預算表、公司資產(chǎn)負債預算表、公司現(xiàn)金流量預算表。

c.設備物資部應填制本部門管理費用預算表、各類物資器材預算表、水電動力預算表、固定資產(chǎn)折舊預算表、設備購置預算表。

d.技術創(chuàng)新中心應填制本部門管理費用預算表、投資預算表、科研經(jīng)費收支預算表。

e.人力資源部應填制本部門管理費用預算表、整個公司工資總額及相關費用預算表。

f.營銷分公司填制本部門管理費用預算表、經(jīng)營費用預算表并匯總調(diào)整各事業(yè)部填制的銷售收入預算表。

各部門用定期費用預算控制表作為各部門考核控制表，部門管理費用由總經(jīng)辦負責控制。

第八條 預算的執(zhí)行與考核

正式預算下達后，由總經(jīng)理負責執(zhí)行?？偨?jīng)理在授權范圍內(nèi)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，公司各有關部門和員工有責任和義務在總經(jīng)理領導下努力完成公司下達的各項預算指標。

預算考核分為兩個層次:

(一)公司預算完成情況由董事會考核，用年度預算制定的總預算指標與年度完成情況進行對照，考核其是否完成并給予相應的獎懲。董事會可在規(guī)定權限內(nèi)定期或不定期對預算執(zhí)行結(jié)果進行檢查。

(二)各部門預算完成情況的考核由總經(jīng)理負責?？偨?jīng)理可直接或授權有關部門對二級單位的的預算完成情況進行檢查，并對其預算完成情況的好壞視其原因給予一定的獎懲。

第九條 預算分析

當年度預算方案制定出來后，經(jīng)過一定時期的運行，用運行結(jié)果與預算進行比較分析，找出差異原因，及時采取改進措施，完善管理，保證和控制公司經(jīng)濟正常運行，使公司經(jīng)濟走入科學、明晰的規(guī)范軌道，運行過程中如出現(xiàn)不可控因素時要及時調(diào)整預算，并及時向董事會匯報。每年季末、年底財務部應用一些財務指標對預算結(jié)果的合理性、科學性、效益性進行評價。

運用流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率來揭示公司的償債能力。

運用每股收益率、銷售利潤率、凈資產(chǎn)收益率、成本利潤率來評定公司的預算期的獲利能力，使股東明了自己的投資利益，使公司管理人員明了公司的運作管理發(fā)展方向。

運用總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率來評價公司的營運能力。

預算年度終了，財務部要對各項預測指標與實際指標相比較，運用絕對數(shù)和相對數(shù)比較，揭露實際脫離預算的總差異，進一步分析差異發(fā)生的原因，以促進公司不斷提高預算的管理水平。

【第6篇】物業(yè)公司財務預算管理制度-2怎么寫450字

物業(yè)公司財務預算管理制度2

1.0目的

規(guī)范公司各項收支管理

2.0適用范圍

3.0工作職責

(略)

4.0程序要點

4.1財務部每月未編制下月《預算申請表》，經(jīng)總經(jīng)理簽審后，于每月25日之前上報集團公司。

4.2預算申報內(nèi)容經(jīng)集團公司審批意見下達后，方可遵照執(zhí)行。

4.3預計將發(fā)生預算外支出的，必須提前填寫《資金使用審批單》上報集團公司，經(jīng)批準后方可使用。

4.4月未編制《預算執(zhí)行情況表》，經(jīng)總經(jīng)理簽審后，于下月5日前上報集團公司。

注:《預算申請表》內(nèi)容包括:業(yè)務性收支、日常費用支出和固定資產(chǎn)采購等，財務負責人根據(jù)業(yè)務開展情況合理編制。

5.0 記錄文件與控制表格

5.1《預算申請表》

5.2《資金使用審批單》

預 算 申 請 表

編制單位:年月日單位:元

項目本月預算數(shù)預算內(nèi)實際完成額預算外發(fā)生額備注

一、收入

(一)業(yè)務收入

(二)其他收入

二、業(yè)務支出

(一)業(yè)務支出

1、

2、

(二)費用支出

1、

2、

3、

(三)其他支出

1、

2、

(四)固定資產(chǎn)購置

1、

2、

總計

公司負責人:制表:

資金使用審批單

公司名稱:申請人:

申請日期:申請金額:

款項用途:

公司負責人意見:

總部審批意見:

6.0支持文件