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有哪些內(nèi)容
某電廠財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度主要包括以下幾個(gè)核心部分:
1. 分工明確:確保財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)清晰,避免同一人同時(shí)負(fù)責(zé)收入和支出,降低欺詐風(fēng)險(xiǎn)。
2. 審核機(jī)制:設(shè)立獨(dú)立的審核小組,對(duì)財(cái)務(wù)交易進(jìn)行復(fù)核,防止錯(cuò)誤和舞弊。
3. 記賬規(guī)則:嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,保證賬目準(zhǔn)確無(wú)誤,定期進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)。
4. 授權(quán)審批:重大財(cái)務(wù)決策需經(jīng)管理層批準(zhǔn),確保資金安全。
5. 內(nèi)部審計(jì):定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì),檢查財(cái)務(wù)流程的合規(guī)性。
6. 信息記錄:妥善保存財(cái)務(wù)記錄,便于追溯和審計(jì)。
重要性和意義
財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度是電廠管理的核心組成部分,其重要性體現(xiàn)在:
1. 防范風(fēng)險(xiǎn):通過(guò)分工和審核,能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)防財(cái)務(wù)欺詐,保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)。
2. 提高效率:明確的職責(zé)分工和授權(quán)審批,能提升財(cái)務(wù)管理效率,減少工作延誤。
3. 保障合規(guī):遵循會(huì)計(jì)規(guī)則和審計(jì)程序,有助于遵守法律法規(guī),避免違規(guī)罰款。
4. 提升透明度:良好的內(nèi)部牽制能增強(qiáng)內(nèi)外部對(duì)財(cái)務(wù)狀況的信任,提高企業(yè)信譽(yù)。
注意事項(xiàng)
在實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度時(shí),需注意以下幾點(diǎn):
1. 制度更新:隨著業(yè)務(wù)發(fā)展,應(yīng)及時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)制度,保持其有效性。
2. 培訓(xùn)教育:定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn),確保他們理解并遵守制度。
3. 監(jiān)控執(zhí)行:管理層需密切關(guān)注制度執(zhí)行情況,對(duì)違規(guī)行為及時(shí)糾正。
4. 激勵(lì)機(jī)制:建立合理的激勵(lì)機(jī)制,鼓勵(lì)員工遵守制度,報(bào)告潛在問(wèn)題。
某電廠財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度的建立和完善,旨在構(gòu)建一個(gè)安全、高效、透明的財(cái)務(wù)管理環(huán)境,為企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)保駕護(hù)航。
某電廠財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度范文
第1篇 某電廠財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度
一、出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
二、現(xiàn)金和銀行存款的支付,由制證人員根據(jù)合法的原始憑證制證,審核人員審核,專(zhuān)人加蓋印簽章,出納人員根據(jù)手續(xù)完備的憑證付款,記賬人員記賬。
三、印章分開(kāi)保管,銀行結(jié)算專(zhuān)用章和現(xiàn)金收付章由出納人員保管,印鑒名章由專(zhuān)人保管。印鑒保管人不得動(dòng)用本人管理以外的印鑒,無(wú)關(guān)人員不得動(dòng)用印鑒。
四、銀行存款調(diào)節(jié)表由出納以外財(cái)務(wù)人員按月編制并負(fù)責(zé),按月存檔保存,針對(duì)存在問(wèn)題的未達(dá)帳應(yīng)查明原因,如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人反映并及時(shí)做出處理。
五、由出納以外人員定期對(duì)現(xiàn)金和各種有價(jià)證券進(jìn)行清查、對(duì)賬,保證賬、錢(qián)一致。
六、發(fā)放工資時(shí),工資核算人員編制工資單,工資核算人員向銀行提供打卡人員工資單軟盤(pán),出納人員向銀行提取現(xiàn)金和發(fā)放工資,記賬人員記賬。
七、檔案由專(zhuān)人保管并負(fù)責(zé),查賬應(yīng)通過(guò)檔案保管人員,內(nèi)部人員查閱后應(yīng)及時(shí)歸檔,外部人員查帳應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可,查閱后應(yīng)及時(shí)歸檔并做記錄。
八、會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期換崗,換崗應(yīng)辦理交接手續(xù),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章并保存交接記錄。
第2篇 s電廠財(cái)務(wù)控制制度
一.資產(chǎn)控制原則
1.資產(chǎn)的保管與賬簿的記載,應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)管理。
2.資產(chǎn)的保管,應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé),以免責(zé)任混淆。
3.有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù),以免私自或不當(dāng)使用。
4.應(yīng)隨時(shí)核對(duì)零用金與庫(kù)存現(xiàn)金,并維持最少額度。
5.各項(xiàng)支出的核決與支付,應(yīng)分責(zé)辦理。
6.應(yīng)盡可能以支票支付,支票的簽發(fā)與保管,皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。
7.已簽章的付款支票,不得由該支票簽章人或核決人領(lǐng)取或寄交。
8.有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動(dòng)資產(chǎn)收支的單據(jù),應(yīng)事先印妥連續(xù)編號(hào)。
9.負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員,須要有充分保證。
10.各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付,應(yīng)即加蓋支付印戳銷(xiāo)案,防止重復(fù)請(qǐng)款。存于內(nèi)部保險(xiǎn)箱或銀行保管箱的有價(jià)證券等貴重物品,應(yīng)由兩人以上共同保管。
11.上項(xiàng)人員編制許可,下列職責(zé)應(yīng)予分立。出納與賬務(wù)員,財(cái)務(wù)主管與會(huì)計(jì)主管,采購(gòu)與驗(yàn)收,銷(xiāo)售與倉(cāng)儲(chǔ),薪金計(jì)算與支付,收款與賬務(wù),裝運(yùn)與倉(cāng)儲(chǔ),定貨與倉(cāng)儲(chǔ)。
a)信用授與、折讓折扣、客戶贈(zèng)品、招待等,皆應(yīng)嚴(yán)格管理
b)定期舉行資產(chǎn)的全面清查盤(pán)點(diǎn),包括原材料、工具用具、固定資產(chǎn)、貨幣資金、債權(quán)債務(wù)等。
c)多聯(lián)次單據(jù)的開(kāi)具應(yīng)一次復(fù)寫(xiě),并避免涂改。
二、備用金管理細(xì)則
1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。
2.備用金借支程序如下:
1)各單位零星費(fèi)用開(kāi)支,應(yīng)先填寫(xiě)借款單,權(quán)限范圍之內(nèi)的由各部門(mén)部部長(zhǎng)簽字,超出權(quán)限范圍的由主管經(jīng)理審批,交財(cái)審部審核后,即憑單支付現(xiàn)金。
2)備用金的借支,經(jīng)手人應(yīng)于一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)后應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部沖帳。
三、財(cái)務(wù)分析撰寫(xiě)規(guī)定
(一)財(cái)務(wù)狀況分析
1.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析。
從產(chǎn)量、產(chǎn)值、銷(xiāo)量等方面對(duì)企業(yè)本期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作一簡(jiǎn)單評(píng)價(jià)并與上年同期水平作一對(duì)比說(shuō)明。
2.成本費(fèi)用分析。
1)原材料消耗與上期對(duì)比增減變化情況,對(duì)變化原因做出分析說(shuō)明。
2)管理費(fèi)用與銷(xiāo)售費(fèi)用的增減變化情況(與上期對(duì)比)并分析變化的原因。
3)分析當(dāng)期銷(xiāo)售毛利相對(duì)于歷史各期的增減變化情況,并根據(jù)具體情況提出降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。
3.利潤(rùn)分析
1)分析主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比例。
2)對(duì)各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其他營(yíng)業(yè)收入作出說(shuō)明。
3)分析利潤(rùn)形成情況及原因。
4.資金的籌集與運(yùn)用狀況分析。
1)存貨分析。
a.對(duì)存貨的結(jié)構(gòu)和品質(zhì)狀況進(jìn)行分析。
b.對(duì)燃料等重要物資的庫(kù)存狀況進(jìn)行分析說(shuō)明。
c.分析庫(kù)存積壓的形成原因及庫(kù)存物資完好程度。
d.本期處理庫(kù)存積壓物資的分析,包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。
e.對(duì)存貨的周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行分析。
2)應(yīng)收帳款分析。
a.分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況,包括催收或上訴的進(jìn)度情況。
b.本期未取得貨款的收入占總銷(xiāo)售收入的比例,如比例較大的應(yīng)說(shuō)明原因。
c.應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量,包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等,對(duì)于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說(shuō)明。
d.半年、年度分析應(yīng)對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析,予以分類(lèi)說(shuō)明。
第3篇 d電廠財(cái)務(wù)控制管理制度
一.資產(chǎn)控制原則
1.資產(chǎn)的保管與賬簿的記載,應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)管理。
2.資產(chǎn)的保管,應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé),以免責(zé)任混淆。
3.有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù),以免私自或不當(dāng)使用。
4.應(yīng)隨時(shí)核對(duì)零用金與庫(kù)存現(xiàn)金,并維持最少額度。
5.各項(xiàng)支出的核決與支付,應(yīng)分責(zé)辦理。
6.應(yīng)盡可能以支票支付,支票的簽發(fā)與保管,皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。
7.已簽章的付款支票,不得由該支票簽章人或核決人領(lǐng)取或寄交。
8.有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動(dòng)資產(chǎn)收支的單據(jù),應(yīng)事先印妥連續(xù)編號(hào)。
9.負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員,須要有充分保證。
10.各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付,應(yīng)即加蓋支付印戳銷(xiāo)案,防止重復(fù)請(qǐng)款。存于內(nèi)部保險(xiǎn)箱或銀行保管箱的有價(jià)證券等貴重物品,應(yīng)由兩人以上共同保管。
11.上項(xiàng)人員編制許可,下列職責(zé)應(yīng)予分立。出納與賬務(wù)員,財(cái)務(wù)主管與會(huì)計(jì)主管,采購(gòu)與驗(yàn)收,銷(xiāo)售與倉(cāng)儲(chǔ),薪金計(jì)算與支付,收款與賬務(wù),裝運(yùn)與倉(cāng)儲(chǔ),定貨與倉(cāng)儲(chǔ)。
a)信用授與、折讓折扣、客戶贈(zèng)品、招待等,皆應(yīng)嚴(yán)格管理
b)定期舉行資產(chǎn)的全面清查盤(pán)點(diǎn),包括原材料、工具用具、固定資產(chǎn)、貨幣資金、債權(quán)債務(wù)等。
c)多聯(lián)次單據(jù)的開(kāi)具應(yīng)一次復(fù)寫(xiě),并避免涂改。
二、備用金管理細(xì)則
1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。
2.備用金借支程序如下:
1)各單位零星費(fèi)用開(kāi)支,應(yīng)先填寫(xiě)借款單,權(quán)限范圍之內(nèi)的由各部門(mén)部部長(zhǎng)簽字,超出權(quán)限范圍的由主管經(jīng)理審批,交財(cái)審部審核后,即憑單支付現(xiàn)金。
2)備用金的借支,經(jīng)手人應(yīng)于一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)后應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部沖帳。
三、財(cái)務(wù)分析撰寫(xiě)規(guī)定
(一)財(cái)務(wù)狀況分析
1.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析。
從產(chǎn)量、產(chǎn)值、銷(xiāo)量等方面對(duì)企業(yè)本期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作一簡(jiǎn)單評(píng)價(jià)并與上年同期水平作一對(duì)比說(shuō)明。
2.成本費(fèi)用分析。
1)原材料消耗與上期對(duì)比增減變化情況,對(duì)變化原因做出分析說(shuō)明。
2)管理費(fèi)用與銷(xiāo)售費(fèi)用的增減變化情況(與上期對(duì)比)并分析變化的原因。
3)分析當(dāng)期銷(xiāo)售毛利相對(duì)于歷史各期的增減變化情況,并根據(jù)具體情況提出降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。
3.利潤(rùn)分析
1)分析主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比例。
2)對(duì)各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其他營(yíng)業(yè)收入作出說(shuō)明。
3)分析利潤(rùn)形成情況及原因。
4.資金的籌集與運(yùn)用狀況分析。
1)存貨分析。
a.對(duì)存貨的結(jié)構(gòu)和品質(zhì)狀況進(jìn)行分析。
b.對(duì)燃料等重要物資的庫(kù)存狀況進(jìn)行分析說(shuō)明。
c.分析庫(kù)存積壓的形成原因及庫(kù)存物資完好程度。
d.本期處理庫(kù)存積壓物資的分析,包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。
e.對(duì)存貨的周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行分析。
2)應(yīng)收帳款分析。
a.分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況,包括催收或上訴的進(jìn)度情況。
b.本期未取得貨款的收入占總銷(xiāo)售收入的比例,如比例較大的應(yīng)說(shuō)明原因。
c.應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量,包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等,對(duì)于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說(shuō)明。
d.半年、年度分析應(yīng)對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析,予以分類(lèi)說(shuō)明。
e.對(duì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析。
5.負(fù)債分析。
1)根據(jù)負(fù)債率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。
2)分析本期增加的借款的去向。
3)半年分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤(rùn)率的對(duì)比,分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性,以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。
6.其他事項(xiàng)分析。
1)對(duì)發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說(shuō)明(如長(zhǎng)期投資等)。
2)對(duì)數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用,超過(guò)限度的現(xiàn)金余額作出分析。
對(duì)其他影響效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說(shuō)明。
第4篇 某電廠財(cái)務(wù)控制制度
一.資產(chǎn)控制原則
1.資產(chǎn)的保管與賬簿的記載,應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)管理。
2.資產(chǎn)的保管,應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé),以免責(zé)任混淆。
3.有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù),以免私自或不當(dāng)使用。
4.應(yīng)隨時(shí)核對(duì)零用金與庫(kù)存現(xiàn)金,并維持最少額度。
5.各項(xiàng)支出的核決與支付,應(yīng)分責(zé)辦理。
6.應(yīng)盡可能以支票支付,支票的簽發(fā)與保管,皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。
7.已簽章的付款支票,不得由該支票簽章人或核決人領(lǐng)取或寄交。
8.有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動(dòng)資產(chǎn)收支的單據(jù),應(yīng)事先印妥連續(xù)編號(hào)。
9.負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員,須要有充分保證。
10.各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付,應(yīng)即加蓋支付印戳銷(xiāo)案,防止重復(fù)請(qǐng)款。存于內(nèi)部保險(xiǎn)箱或銀行保管箱的有價(jià)證券等貴重物品,應(yīng)由兩人以上共同保管。
11.上項(xiàng)人員編制許可,下列職責(zé)應(yīng)予分立。出納與賬務(wù)員,財(cái)務(wù)主管與會(huì)計(jì)主管,采購(gòu)與驗(yàn)收,銷(xiāo)售與倉(cāng)儲(chǔ),薪金計(jì)算與支付,收款與賬務(wù),裝運(yùn)與倉(cāng)儲(chǔ),定貨與倉(cāng)儲(chǔ)。
a)信用授與、折讓折扣、客戶贈(zèng)品、招待等,皆應(yīng)嚴(yán)格管理
b)定期舉行資產(chǎn)的全面清查盤(pán)點(diǎn),包括原材料、工具用具、固定資產(chǎn)、貨幣資金、債權(quán)債務(wù)等。
c)多聯(lián)次單據(jù)的開(kāi)具應(yīng)一次復(fù)寫(xiě),并避免涂改。
二、備用金管理細(xì)則
1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。
2.備用金借支程序如下:
1)各單位零星費(fèi)用開(kāi)支,應(yīng)先填寫(xiě)借款單,權(quán)限范圍之內(nèi)的由各部門(mén)部部長(zhǎng)簽字,超出權(quán)限范圍的由主管經(jīng)理審批,交財(cái)審部審核后,即憑單支付現(xiàn)金。
2)備用金的借支,經(jīng)手人應(yīng)于一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)后應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部沖帳。
三、財(cái)務(wù)分析撰寫(xiě)規(guī)定
(一)財(cái)務(wù)狀況分析
1.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析。
從產(chǎn)量、產(chǎn)值、銷(xiāo)量等方面對(duì)企業(yè)本期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作一簡(jiǎn)單評(píng)價(jià)并與上年同期水平作一對(duì)比說(shuō)明。
2.成本費(fèi)用分析。
1)原材料消耗與上期對(duì)比增減變化情況,對(duì)變化原因做出分析說(shuō)明。
2)管理費(fèi)用與銷(xiāo)售費(fèi)用的增減變化情況(與上期對(duì)比)并分析變化的原因。
3)分析當(dāng)期銷(xiāo)售毛利相對(duì)于歷史各期的增減變化情況,并根據(jù)具體情況提出降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。
3.利潤(rùn)分析
1)分析主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比例。
2)對(duì)各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其他營(yíng)業(yè)收入作出說(shuō)明。
3)分析利潤(rùn)形成情況及原因。
4.資金的籌集與運(yùn)用狀況分析。
1)存貨分析。
a.對(duì)存貨的結(jié)構(gòu)和品質(zhì)狀況進(jìn)行分析。
b.對(duì)燃料等重要物資的庫(kù)存狀況進(jìn)行分析說(shuō)明。
c.分析庫(kù)存積壓的形成原因及庫(kù)存物資完好程度。
d.本期處理庫(kù)存積壓物資的分析,包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。
e.對(duì)存貨的周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行分析。
2)應(yīng)收帳款分析。
a.分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況,包括催收或上訴的進(jìn)度情況。
b.本期未取得貨款的收入占總銷(xiāo)售收入的比例,如比例較大的應(yīng)說(shuō)明原因。
c.應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量,包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等,對(duì)于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說(shuō)明。
d.半年、年度分析應(yīng)對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析,予以分類(lèi)說(shuō)明。
e.對(duì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析。
5.負(fù)債分析。
1)根據(jù)負(fù)債率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。
2)分析本期增加的借款的去向。
3)半年分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤(rùn)率的對(duì)比,分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性,以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。
6.其他事項(xiàng)分析。
1)對(duì)發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說(shuō)明(如長(zhǎng)期投資等)。
2)對(duì)數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用,超過(guò)限度的現(xiàn)金余額作出分析。
對(duì)其他影響效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說(shuō)明。
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