現(xiàn)金管理規(guī)定10篇

第1篇 財務(wù)現(xiàn)金管理規(guī)定辦法

財務(wù)現(xiàn)金管理規(guī)定【1】

第一章 總 則

第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司管理中心財務(wù)管理工作,及時、準(zhǔn)確、完整地記載、反映公司財務(wù)狀況,提供真實、可靠的財務(wù)資料,結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和管理要求,特制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《政府財務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)財務(wù)法規(guī)、制度制定。

第三條 本規(guī)定目標(biāo):

1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制,確保公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

2、堵塞漏洞、消除隱患,保護(hù)單位資金和財產(chǎn)的安全、完整。

3、規(guī)范單位會計行為,保證會計資料真實、可靠、完整。

4、確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

第二章 貨幣資金管理

第四條 本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。

第五條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及財務(wù)專用章。

2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

第六條 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

對不符合要求或不合法的業(yè)務(wù),財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。

第七條 單位取得的貨幣資金收入應(yīng)及時入賬,不得私設(shè)“小金庫”,不得設(shè)賬外賬。

第三章 現(xiàn)金管理

第八條 財務(wù)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額的管理,核定的庫存限額不得超過1000元,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時交存銀行。

第九條 必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

現(xiàn)金的使用范圍包括:職工工資、津貼、個人勞務(wù)報酬、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)等各類獎金、對職工個人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結(jié)算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。

第十條 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理,明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。

第十一條 現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出,不得坐支現(xiàn)金。

第十二條 應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點,確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。

出納人員要認(rèn)真記載現(xiàn)金日記賬,并與會計核對總分類賬,保證賬賬、賬款相符,不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。

第四章 銀行存款管理

第十三條 單位應(yīng)當(dāng)按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,在銀行開立賬戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十四條 單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外,所有貨幣資金都必須存入銀行,單位一切收付款項,除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外,都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十五條 出納人員應(yīng)當(dāng)及時核對銀行賬戶,確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符,并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及“出納報告單”,一并裝訂在當(dāng)月會計憑證中。

對核對過程中發(fā)生的未達(dá)賬項,應(yīng)查明原因。

第五章 固定資產(chǎn)管理

第十六條 單位需要配置的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要部室編制計劃,做出預(yù)算,呈報領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)。

第十七條 購置一般設(shè)備和專用設(shè)備數(shù)額較小的,由辦公室按照部門填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的《購置物品申請單》,統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。

數(shù)額較大,應(yīng)由三人以上采購小組或向社會公開招標(biāo),簽訂合同,擇優(yōu)購置,增加透明度,建立有效的制約監(jiān)督機(jī)制。

第十九條 會計和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及臺賬。

對于固定資產(chǎn)的購進(jìn)、發(fā)放要嚴(yán)格出入庫手續(xù),必須做到賬賬、賬實相符。

第二十條 各部室對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財產(chǎn)應(yīng)以部室為單位造冊登記,要妥善保管使用,指定專人負(fù)責(zé)管理。

發(fā)生丟失要查明原因。

第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn),應(yīng)由各部室負(fù)責(zé)人確認(rèn)后,報領(lǐng)導(dǎo)審核同意后,再進(jìn)行維修、更換。

對確實不能使用和修復(fù)的固定資產(chǎn),由各部室負(fù)責(zé)人及時提出意見,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條 堅持每年對公司財產(chǎn)全面清查一次,并將清查結(jié)果及時報告領(lǐng)導(dǎo)。

如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)丟失、損壞,要查明原因,根據(jù)情節(jié)輕重,分別給予必要的處罰。

對在清查中盤盈盤虧的財產(chǎn),查明原因后,報有關(guān)部門批準(zhǔn),按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

第六章 低值易耗品管理

第二十三條 低值易耗品的購入

1、購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)辦理。

購入本著節(jié)約、實用、分批的原則,防止浪費和積壓。

2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計劃,須填寫《購置物品申請單》,由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后,報總經(jīng)理審批,由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。

3、一次性購入金額、數(shù)量較大的物品,要簽訂購入合同,合同的簽訂要通過總經(jīng)理會議研究決定。

第二十四條 低值易耗品的領(lǐng)用和管理

1、辦公室購入低值易耗品后應(yīng)辦理入庫手續(xù)。

保管人員根據(jù)發(fā)票清點實物,填寫“實物入庫單”一式兩份,一份自留登記入賬,一份隨發(fā)票報銷交財務(wù)。

2、部門領(lǐng)用耗品時,應(yīng)填寫出庫單,經(jīng)批準(zhǔn)后,保管根據(jù)出庫單交付實物。

3、保管人員應(yīng)建立實物明細(xì)賬,并根據(jù)實物入庫單、出庫單登記賬薄。

第七章 應(yīng)收款項管理

第二十五條 本規(guī)定所稱應(yīng)收款項包括單位因場地租賃而發(fā)生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費收入、職工個人往來欠款。

第二十六條 財務(wù)人員應(yīng)于每月底對應(yīng)收款項進(jìn)行清理核對,并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營部經(jīng)理上報《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。

協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對各應(yīng)收款項予以催收、核查。

經(jīng)營部門收回的現(xiàn)金、支票要及時上交財務(wù),由財務(wù)人員辦理銀行結(jié)算手續(xù)。

第二十七條 職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的,本人填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,給予辦理。

長期欠款不還或掛賬不清,不予辦理新借款。

業(yè)務(wù)往來單位的業(yè)務(wù)人員特殊需要借款時,必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后,由本單位有關(guān)人員代辦,并負(fù)責(zé)收回借款。

第二十八條 職工個人欠款應(yīng)于出差回來、辦完公事后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù),沒有用完的現(xiàn)金應(yīng)退交財務(wù)。

特殊情況,不得超過半月,超過半月在考績工資中扣除本人20分。

差旅費的報銷由經(jīng)辦人員填寫《差旅費報銷單》,并附報銷單據(jù),交財務(wù)人員審核后,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。

第二十九條 關(guān)于經(jīng)營部、公司營業(yè)款結(jié)賬工作程序

1、經(jīng)營部、公司與客戶簽訂合同后,應(yīng)在兩個工作日內(nèi)將合同原件交財務(wù)室備案。

2、經(jīng)營部、公司各自指派專人負(fù)責(zé),依合同內(nèi)容、金額登記備查簿,根據(jù)結(jié)款情況及時登記備查簿。

3、月末由財務(wù)向總經(jīng)理、主管經(jīng)營的副總經(jīng)理、經(jīng)營部、公司提供本月及以前月份《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。

4、每周一經(jīng)營部、公司將本周經(jīng)營收入情況報主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。

5、兩個月未收回的款項由財務(wù)分別報各經(jīng)營部門、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理,由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專人限期催收,并相應(yīng)扣罰相關(guān)部門的考績分?jǐn)?shù)。

第八章 合同管理

第三十條 經(jīng)濟(jì)合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經(jīng)濟(jì)行為的契約,凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務(wù)必須簽訂經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議。

簽訂各類合同或協(xié)議必須遵守《合同法》,所列條款要科學(xué)嚴(yán)密。

第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟(jì)合同,必須報總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效;經(jīng)營部、公司簽訂的會議或演出租賃協(xié)議,由經(jīng)營部、公司負(fù)責(zé)人簽注意見并加蓋合同專用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內(nèi)交財務(wù)備案。

第三十二條合同價款的支付和結(jié)算

1、施工合同簽訂后,工程款按所簽合同執(zhí)行。

工程進(jìn)度款的支付,由施工方向公司該項目負(fù)責(zé)人報送經(jīng)工程項目監(jiān)理簽字認(rèn)可的工程量和預(yù)算定額核算的工程價款結(jié)算表,按結(jié)算程序報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由財務(wù)辦理結(jié)算手續(xù)。

待工程全部完工并驗收合格后,按規(guī)定留足審定值的3%―5%的工程質(zhì)量保證金(期限不少于一年),其余款項進(jìn)行支付。

2、設(shè)備等采購合同的支付和結(jié)算。

合同簽訂有預(yù)付款的按合同規(guī)定支付預(yù)付款,貨到驗收合格后,根據(jù)驗收憑據(jù),按合同規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù),并留合同價款的3%―5%,期限不少于一年的質(zhì)量保證金。

第九章 稅務(wù)發(fā)票和內(nèi)部票據(jù)管理

第三十三條 票據(jù)及有關(guān)印章的保管

1、財務(wù)要加強(qiáng)貨幣資金票據(jù)(發(fā)票、門票和電影票等)的管理,明確各種票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、注銷,并設(shè)登記簿進(jìn)行登記,防止空白票據(jù)的遺失和盜用。

2、加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。

銀行預(yù)留印鑒章(財務(wù)專用章和個人名章)應(yīng)由會計保管。

嚴(yán)禁一人同時保管印章和票據(jù)。

3、應(yīng)確保各種票據(jù)的完整無缺。

第三十四條 發(fā)票的管理

1、發(fā)票領(lǐng)用、保管

①由出納領(lǐng)購、保管、整理、繳銷;會計設(shè)登記簿進(jìn)行登記;

②發(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放;

③發(fā)票的開據(jù)原則上應(yīng)在結(jié)賬同時開據(jù)并由經(jīng)辦人簽字。

公司經(jīng)營部門人員外出結(jié)款需提供發(fā)票的,由經(jīng)營部門經(jīng)理同意后,方可辦理開票手續(xù),并于15日內(nèi)完成款項結(jié)算工作;

2、發(fā)票開據(jù)、作廢

①發(fā)票要序時、序號開具,不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發(fā)票;

②發(fā)票作廢時必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章;

第三十五條 支票管理

1、建立支票領(lǐng)用登記簿,凡領(lǐng)用支票必須履行手續(xù),出納員登記、經(jīng)辦人簽字。

2、領(lǐng)用空白支票,需先填寫領(lǐng)用申請單,領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取支票。

支票結(jié)算完畢后,由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的發(fā)票交出納注銷支票,未經(jīng)出納注銷的支票由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)。

3、簽發(fā)空白支票必須填寫日期和用途。

作廢支票必須加蓋作廢章,妥善保管。

4、接收業(yè)務(wù)單位轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票,出納人員應(yīng)及時辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),不得由他人代辦。

第十章 財務(wù)開支管理

第三十五條 財務(wù)開支審批原則和管理辦法

財務(wù)各項開支必須堅持先審批,后支付的原則。

實行大額財務(wù)開支由總經(jīng)理辦公會議研究審定,總經(jīng)理批準(zhǔn);小額財務(wù)開支由部門經(jīng)理報分管副總經(jīng)理審核后,總經(jīng)理審批或?qū)徟墓芾磙k法。

第三十六條 費用報銷手續(xù)

1、各項費用開支必須有合法的票據(jù),票據(jù)背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由,大額或內(nèi)含多項費用支出應(yīng)附相關(guān)發(fā)票附表,由財務(wù)人員審核,第十八條 購入的財產(chǎn)必須由經(jīng)手人、驗收人、主管負(fù)責(zé)人、審批人四者在原始憑單上簽字后,財務(wù)方可給予報銷

第十一章 財務(wù)人員崗位職責(zé)

第三十六條 會計人員崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財務(wù)工作的法律、法規(guī)和各項制度,認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》。

2、負(fù)責(zé)各種業(yè)務(wù)核算及賬務(wù)處理。

審核原始憑證,填制記賬憑證。

登記總賬、明細(xì)分類賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。

會計賬薄要按月結(jié)賬。

3、按時編制會計報表,按規(guī)定要求提供有關(guān)數(shù)據(jù),為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

4、定期與出納及相關(guān)人員核對有關(guān)賬目,協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對各類應(yīng)收款項予以核查、催收。

5、按月計提各項稅金,確保稅金及時足額繳納。

辦理稅務(wù)有關(guān)事宜,提供稅務(wù)部門所需各類納稅資料。

6、做好年度財務(wù)預(yù)決算的編制、匯總和上報工作,及時辦理財政的資金撥付工作。

7、對指定保管的印章應(yīng)加強(qiáng)管理,不得作為他用。

8、負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔及安全工作。

9、配合好各部門工作。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的臨時工作。

第三十七條 出納員崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款工作,登記現(xiàn)金、銀行賬,并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款調(diào)節(jié)表”和“出納報告單”。

2、出納要隨時掌握銀行余額,及時向領(lǐng)導(dǎo)反映,保證資金的支付。

3、支付款項時必須復(fù)核票據(jù)數(shù)額的準(zhǔn)確性和手續(xù)是否完備,對不符合要求的票據(jù)拒絕辦理。

4、管理好空白發(fā)票、支票及有價票據(jù),負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、整理、繳銷。

5、根據(jù)辦公室下發(fā)的人事通知,按時編制和發(fā)放工資、計算個人所得稅、登記個人住房公積金臺賬。

6、辦理稅務(wù)和銀行有關(guān)事宜。

7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時工作。

第三十八條 保管崗位職責(zé)

1、辦理物品入庫驗收、登記和領(lǐng)用出庫手續(xù);

2、按類別建立固定資產(chǎn)和耗材明細(xì)賬,確保賬物相符、賬賬相符。

3、按照常備物品的用量情況,向部門申購人提供需求建議。

4、對交還的物品,分門別類,分別上賬入庫。

5、負(fù)責(zé)庫房物品的存放安全,嚴(yán)防物品霉?fàn)€變質(zhì)及發(fā)生火災(zāi)、失盜、爆炸等事故,定期對庫房進(jìn)行清理,保證庫存物品堆放有序,領(lǐng)用科學(xué)。

6、對庫存物品要做到心中有數(shù),必要時提供使用建議。

7、對各部門、各崗位設(shè)備專人管理清單做備份管理,并就相應(yīng)的資產(chǎn)調(diào)整事宜對清單做增補、刪減。

8、每年根據(jù)固定資產(chǎn)賬及設(shè)備專人管理清單對公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點、清理,并就設(shè)備、資產(chǎn)的報損維修事宜提出建議。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財務(wù)現(xiàn)金管理規(guī)定【2】

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)建設(shè)銀行現(xiàn)金出納工作,特根據(jù)中國人民銀行有關(guān)規(guī)定制定本規(guī)定。

第二條 辦理現(xiàn)金出納,必須認(rèn)真執(zhí)行國家規(guī)定的金融法令和制度。

按照本辦法的規(guī)定做好現(xiàn)金出納工作。

第三條 出納工作必須堅持以下原則

一、錢帳分管、雙人臨柜、雙人管庫、雙人押運、嚴(yán)禁一人對外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。

二、堅持復(fù)核制度,做到收款要復(fù)點、付款要復(fù)核。

三、堅持交接手續(xù)和查庫制度。

第四條 辦理現(xiàn)金出納行,應(yīng)編制年度現(xiàn)金計劃,報開戶人民銀行發(fā)行庫(或發(fā)行保管庫,下同),并報上級行逐級匯總報總行,由總行匯總報人民銀行總行。

執(zhí)行中需要超過計劃時,報請追加計劃。

經(jīng)辦行在年度現(xiàn)金計劃內(nèi),在月前五日向開戶人民銀行發(fā)行庫報送月度現(xiàn)金計劃和最高投放額以及月度分券別的用款計劃。

第五條 辦理現(xiàn)金出納行,應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的正常需要設(shè)立業(yè)務(wù)庫。

根據(jù)業(yè)務(wù)情況確定一個三至五日周轉(zhuǎn)必須保留的最低庫存額,并按規(guī)定于月后五日向開戶人民銀行發(fā)行庫報送分券別的業(yè)務(wù)庫存月報。

第六條 各級行、處必須加強(qiáng)對現(xiàn)金出納工作的領(lǐng)導(dǎo),認(rèn)真做到:

一、要根據(jù)業(yè)務(wù)量的需要配備專職出納員和出納復(fù)核員。

二、要選派忠誠老實、責(zé)任心強(qiáng)的同志擔(dān)任出納工作。

除特殊情況外,一般不要輕易調(diào)動他們的工作。

三、要建立檢查輔導(dǎo)制度和崗位責(zé)任制。

管轄行要經(jīng)常深入基層檢查輔導(dǎo),總結(jié)交流經(jīng)驗,解決存在問題。

四、要從政治上、工作上、生活上關(guān)心出納人員,尊重他們的勞動,同時要注意勞逸結(jié)合,并按規(guī)定發(fā)給勞保用品。

第七條 出納人員要加強(qiáng)政治學(xué)習(xí),提高思想覺悟,刻苦鉆研業(yè)務(wù)技術(shù),做到又紅又專;要熱愛本職工作,發(fā)揚廉潔奉公、遵守財經(jīng)紀(jì)律的良好作風(fēng);要維護(hù)國家財產(chǎn)安全;提高服務(wù)質(zhì)量,全心全意為客戶服務(wù)。

第二章 現(xiàn)金收付與整點

第八條 現(xiàn)金收付必須手續(xù)清楚,責(zé)任分明、數(shù)字準(zhǔn)確。

要堅持現(xiàn)金收入先收款后記帳、現(xiàn)金付出先記帳后付款的程序。

第九條 出納人員與出納復(fù)核人員要有明確分工。

一般出納員負(fù)責(zé)付出現(xiàn)金的配款和收入現(xiàn)金的復(fù)點,以及保管使用現(xiàn)金收訖專用章;出納復(fù)核員負(fù)責(zé)付出現(xiàn)金的復(fù)點和收入現(xiàn)金的初點,以及保管使用現(xiàn)金付訖專用章。

第十條 向發(fā)行庫提取現(xiàn)金時,由會計開具現(xiàn)金支票交出納人員向人民銀行發(fā)行庫提取現(xiàn)金,提取現(xiàn)金以千元為單位,整捆提取,并做到當(dāng)面逐捆卡把點清總數(shù)。

第十一條 收入現(xiàn)金應(yīng)根據(jù)單位填制的交款憑證辦理。

單位交款時由出納復(fù)核員負(fù)責(zé)接柜,將交款憑證和現(xiàn)金一次收下。

然后認(rèn)審查憑證大、小寫與金額是否一致,戶名、帳號等內(nèi)容填寫是否齊全,無誤后憑以收款。

出納復(fù)核員將款收妥后登記現(xiàn)金收入日記簿,連同現(xiàn)金和交款憑證一并交出納員復(fù)核,無誤后在交款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖專用章和個人名章,并在現(xiàn)金收入日記簿上加蓋個名章。

將交款憑證回單聯(lián)退回單位,記帳憑證聯(lián)隨時轉(zhuǎn)會計記帳。

收款時應(yīng)堅持一戶一清,在清點中不得將幾個單位的款項互相混淆,也不得與其他現(xiàn)金調(diào)換,凡收入現(xiàn)金必須進(jìn)行復(fù)點,未進(jìn)行復(fù)點的現(xiàn)金不得入庫或?qū)ν庵Ц丁?/p>

第十二條 付出現(xiàn)金憑開戶單位簽開的現(xiàn)金支票辦理付款。

接柜人員接到現(xiàn)金支票,應(yīng)發(fā)給取款人取款對號牌(應(yīng)將對號牌的號碼登記在現(xiàn)金支票上)按規(guī)定經(jīng)審核記帳、復(fù)核后交給出納員。

出納員收到憑證后應(yīng)審查大小寫金額,有效日期、背書及銀行內(nèi)部簽章無誤后,登記現(xiàn)金付出日記簿。

再按憑證配款,在憑證上加蓋個人名章、連同現(xiàn)金付出日記簿一并交復(fù)核員,經(jīng)復(fù)核大數(shù)、復(fù)點零頭無誤后,在憑證上加蓋現(xiàn)金付訖專用章和個人名章并在現(xiàn)金付出日記簿上加蓋個人名章。

然后收回取款對號牌、問清取款金額,核對無誤后付款,記帳憑證隨時退回會計結(jié)帳。

第十三條 付出現(xiàn)金要當(dāng)面點交清楚,銀行封簽對外無效(包括原封新券)。

如單位取款數(shù)量大,當(dāng)面清點有困難,也要采取當(dāng)面點大數(shù)清點零頭的辦法。

取回現(xiàn)金如發(fā)生差錯,銀行可協(xié)助查找,并根據(jù)實際情況處理。

第十四條 在付款時,需要拆大捆付零把的,應(yīng)先卡把后拆捆,打開后先驗看小把券別是否一致,一捆未付完應(yīng)保留原封簽。

拆小把付零張時,必須先點足一百張無誤后才能零付。

第十五條 每日營業(yè)終了,出納人員應(yīng)認(rèn)真清點庫存現(xiàn)金,并根據(jù)現(xiàn)金收付日記簿填制現(xiàn)金收付結(jié)數(shù)表(附式一),與現(xiàn)金核對相符后,據(jù)以填制記帳憑證交會計記庫存現(xiàn)金明細(xì)帳(現(xiàn)金收付結(jié)數(shù)表及現(xiàn)金收、付日記簿作附件)。

第十六條 收入票幣的整點,紙幣應(yīng)按券別平鋪捆扎,一百張為把,用紙條捆扎,十把為捆,用繩雙十字捆扎。

硬幣一百枚為卷(如習(xí)慣五十枚為卷亦可);十卷為捆。

每把(卷)須蓋經(jīng)手人名章,每捆應(yīng)在繩頭結(jié)扣處貼封簽(附式二),注明行名、券別、金額、封捆日期,并加蓋封捆員名章。

凡經(jīng)過整點的票幣,應(yīng)做到點準(zhǔn)、挑凈、墩齊、捆緊、蓋章清楚。

第十七條 在辦理收付、整點人民幣時,應(yīng)按下列挑剔標(biāo)準(zhǔn)隨時挑出損傷券。

1.票面缺少一塊損及行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一者;

2.裂口超過紙幅三分之一或票面裂口損及花邊圖案者;

3.紙質(zhì)較舊,四周或中間有裂縫,或票面斷開又粘補者;

4.票面由于油猾、墨漬造成臟污的面積較大或涂寫字跡過多,肪礙票面整潔者;

5.票面變色嚴(yán)重影響圖案清晰者;

6.硬幣破缺、穿洞、變形或磨損氧化腐蝕損壞部分花紋者。

第十八條 對外辦理損傷人民幣的兌換工作,兌換標(biāo)準(zhǔn)按中國人民銀行一九五五年五月八日公布的《殘缺人民幣兌換辦法》和《殘缺人民幣兌換辦法內(nèi)部掌握說明》辦理(見附一、二)。

第三章 庫房管理與現(xiàn)金運送

第十九條 辦法現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的行處,應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金出納專用庫房,庫房結(jié)構(gòu)力求堅固,要有通風(fēng)、防火、報警和擱置現(xiàn)金的扳架等設(shè)備。

庫房墻壁不得臨街。

業(yè)務(wù)量較小且沒有條件設(shè)置庫房的行處,必須設(shè)置保險柜。

放置保險柜和守庫人員住宿的房間,必須符合安全條件,窗戶要有鐵欄桿和護(hù)窗板,房門、墻壁、房頂要牢固。

營業(yè)間要有柜臺,外人不得入內(nèi)。

第二十條 每日營業(yè)終了,所有現(xiàn)金必須都入庫保管,裝零頭款的尾數(shù)箱應(yīng)由出納員加鎖加封后入庫,所有現(xiàn)金都必須登記庫存現(xiàn)金明細(xì)表(附式三)。

庫內(nèi)不準(zhǔn)放置私人財物和其他物品(如須保管與業(yè)務(wù)有關(guān)的貴重物品,應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)),庫內(nèi)物品要擺放整齊,保持清潔,現(xiàn)金在庫內(nèi)應(yīng)按券別分類碼放。

第二十一條 凡入庫保管的現(xiàn)金,都必須逐捆卡把清點數(shù)額。

現(xiàn)金出、入庫要填制現(xiàn)金出入庫票(附式四、五),做到責(zé)任分明,保證帳實、帳款相符,嚴(yán)禁挪用公款和以白條抵壓庫存。

凡管庫人員私自挪用公款,即以論處;凡領(lǐng)導(dǎo)指示挪用庫款者,應(yīng)追究領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

第二十二條 庫房必須實行雙人管庫,兩名管庫員對庫房安全負(fù)同等責(zé)任。

管庫人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定,如因故離職,要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并與領(lǐng)導(dǎo)指定的代辦人員辦妥交接手續(xù)后才能離開。

管庫員要明確責(zé)任,出入庫時必須同進(jìn)同出,出入庫的款項要互相復(fù)核,防止差錯,不準(zhǔn)一人進(jìn)入庫房或在庫內(nèi)工作。

庫房除管庫員外,其余人員未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得進(jìn)入。

庫房(或保險柜)應(yīng)裝備兩把(或兩把以上)不同鑰匙的鎖,并應(yīng)配備正、副鑰匙各一套。

正鑰匙由兩名管庫員分別掌握,鑰匙必須隨身攜帶,不準(zhǔn)亂放,下班后也不得在辦公室內(nèi)放置;副鑰匙由管庫人員會同主管出納負(fù)責(zé)人共同密封加蓋印章后,交本行負(fù)責(zé)人妥善保管。

副鑰匙的交接,要有登記簽收手續(xù),除發(fā)生特殊事故外,不得啟封動用。

如必須啟封動用時,須經(jīng)行、處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并會同管庫員啟封,動用要登記動用時間和原因。

庫房設(shè)有對字暗鎖者,開啟密碼一般應(yīng)由主管負(fù)責(zé)人掌握,開封密碼的記錄副本,亦按上述辦法管理。

第二十三條 辦理現(xiàn)金出納的行、處,要指定專人負(fù)責(zé)安全保衛(wèi)工作,制定安全守則。

庫內(nèi)嚴(yán)禁吸煙、燒火爐和存放易燃物品。

對庫內(nèi)各項安全設(shè)備應(yīng)經(jīng)常檢查,如有損壞應(yīng)立即修理。

要嚴(yán)防發(fā)生火災(zāi)、潮濕、霉?fàn)€、蟲蛀、鼠咬、盜竊事故。

非營業(yè)時間和節(jié)假日應(yīng)指派兩名以上人員負(fù)責(zé)看守庫房。

守庫人員在值班時間不準(zhǔn)喝酒,不準(zhǔn)外人進(jìn)值班室聊天、玩耍,不準(zhǔn)擅離職守。

值班室和放置錢柜的房間,不準(zhǔn)留宿外人。

第二十四條 各級行、處應(yīng)建立查庫制度。

主管出納工作的負(fù)責(zé)人除按制度規(guī)定查庫外,并應(yīng)協(xié)助管庫員核對庫存,每月至少查庫一次。

主管行長應(yīng)定期或不定期查庫,每年必須進(jìn)行一次全面性查庫。

上級行對下級行的庫房應(yīng)不定期檢查,查庫時必須攜帶查庫介紹信,查庫要清點庫存現(xiàn)金是否帳實相符,有無白條抵庫和挪用情況,是否發(fā)生蟲蛀、鼠咬及霉?fàn)€事故;各項安全措施是否落實;雙人管庫和雙人守庫是否堅持;庫房和守庫員住房是否符合安全條件;武器的使用、保管是否符合要求。

各級行、處應(yīng)建立查庫登記簿(附式六),每次查庫完畢,應(yīng)將查庫情況和問題詳細(xì)登記,并由檢查人員和管庫人員共同簽章,以備查考。

如發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)立即查明原因,分清性質(zhì)、嚴(yán)肅處理,并報上級行。

第二十五條 運送現(xiàn)金時,必須有專用裝鈔袋裝袋封口,運送應(yīng)由兩人以上負(fù)責(zé)押運,不得委托他人捎帶。

大宗現(xiàn)金的運送,應(yīng)有武裝押運。

運送現(xiàn)金必須注意安全,嚴(yán)密交接手續(xù)。

對運送現(xiàn)金的路線、時間、地點要嚴(yán)守秘密,不得與任何無關(guān)人員透露。

運送現(xiàn)金的車輛不準(zhǔn)搭乘與運鈔無關(guān)的人員。

第四章 錯款處理

第二十六條 提高出納工作質(zhì)量和正確處理錯款,是關(guān)系到維護(hù)國家財產(chǎn)安全和調(diào)動出納人員積極性的大事。

給級行、處領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對出納人員進(jìn)行政治思想教育,加強(qiáng)政治責(zé)任心,嚴(yán)密制度手續(xù),在實際工作中注意技術(shù)培訓(xùn),力求收付款項準(zhǔn)確,不出差錯或少出差錯。

一旦發(fā)生差錯,應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)匯報,由領(lǐng)導(dǎo)采取有力措施認(rèn)真查找,對于確實無法挽回的損失,在弄清情況的基礎(chǔ)上,要分別不同性質(zhì)區(qū)別對待,正確處理。

第二十七條 發(fā)生長款,應(yīng)及時查明退回原主,如確實無法退還者,除對有關(guān)人員加強(qiáng)教育,吸取經(jīng)驗教訓(xùn)外,將長款按規(guī)定程序批準(zhǔn)后列作銀行收益,不得以長款補短款。

第二十八條 發(fā)生短款,屬于責(zé)任事故的,經(jīng)過及時查找,確實無法找回時,按規(guī)定的審批手續(xù)報損,并教育幫助發(fā)生差錯的人員總結(jié)經(jīng)驗,找出原因,吸取教訓(xùn),改進(jìn)工作。

對其中嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任,有章不循,使國家財產(chǎn)遭受重大損失,群眾意見很大的,要追究責(zé)任并給予適當(dāng)?shù)募o(jì)律處分。

由于領(lǐng)導(dǎo)不執(zhí)行制度造成的錯款事故,應(yīng)追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

如短款查明是,以及侵吞長款的,應(yīng)按案件嚴(yán)肅處理,追回臟款,如錯款性質(zhì)暫時不能明確時,應(yīng)繼續(xù)查清,不能草率處理。

第二十九條 向發(fā)行庫提取的現(xiàn)金如發(fā)生差錯,應(yīng)及時聯(lián)系查找。

查清原因者由責(zé)任行負(fù)責(zé)確實無法查清原因者由提取行按規(guī)定程序批準(zhǔn)報損。

第三十條 出納長、短款的審批處理:長短款在五十元以下的由經(jīng)辦行行長批準(zhǔn);五十元至二百元(含二百元)以內(nèi)的,報地市分、支行批準(zhǔn);二百至一千元(含一千元)以內(nèi)的,報省、自治區(qū)、直轄市分行批準(zhǔn),千元以上的報總行批準(zhǔn)。

短款的核銷情況應(yīng)在會計決算中逐筆說明。

第三十一條 出納工作中發(fā)生差錯時,各級行、處應(yīng)建立錯款登記簿(附式七),逐筆登記,以備查考。

凡發(fā)生千元以上的大額錯款,應(yīng)及時專題上報總行,其中情節(jié)復(fù)雜的大額錯款,應(yīng)立即報告當(dāng)?shù)攸h委;如發(fā)生被搶、被盜案件,應(yīng)保護(hù)現(xiàn)場,立即報告公安機(jī)關(guān)、當(dāng)?shù)攸h委和管轄行,并抓緊進(jìn)行破案,發(fā)案和破案情況應(yīng)及時報告總行。

第五章 出納機(jī)具設(shè)備的管理

第三十二條 出納工作中使用的運鈔汽車、保險柜、點鈔機(jī)、專用裝鈔袋等各種機(jī)具設(shè)備、應(yīng)建立使用保管制度,要愛護(hù)機(jī)具設(shè)備。

第三十三條 各級行、處的運鈔汽車,屬于專用設(shè)備,未經(jīng)分行同意,不得調(diào)出行外。

運鈔汽車要保證運鈔需要,平時要作好保養(yǎng)、維修,以備使用。

第三十四條 保險柜的鎖、鑰匙要嚴(yán)格保密,如發(fā)生損壞和鑰匙丟失,要報上級行處理,不得隨意找人修理或配鑰匙。

第六章 交接手續(xù)

第三十五條 出納人員調(diào)動工作離職時,必須辦理交接手續(xù),應(yīng)將保管的現(xiàn)金,按當(dāng)日實有庫存詳列現(xiàn)金移交明細(xì)表,與會計帳簿核對相符,經(jīng)接收人、監(jiān)交人會同清點無誤后,共同在現(xiàn)金移交明細(xì)表上簽章,未辦妥交接手續(xù)不得離職。

臨時離職亦需與領(lǐng)導(dǎo)指定的代班人員辦理交接,做到責(zé)任分明。

保管庫房和保險柜付鑰匙、密碼的人員調(diào)動工作,也應(yīng)辦理交接手續(xù)。

出納負(fù)責(zé)人調(diào)動工作時,也要辦理移交,并向接辦人員詳細(xì)介紹現(xiàn)金出納管理工作的情況。

第七章 附則

第三十六條 各級行、處在辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)中,應(yīng)與發(fā)行庫密切聯(lián)系,取得業(yè)務(wù)上的支持與幫助。

有關(guān)現(xiàn)金計劃、出納統(tǒng)計資料以及錯款處理等也要互相聯(lián)系,密切配合,切實作好現(xiàn)金出納工作。

第三十七條 各省、自治區(qū)、直轄市分行應(yīng)結(jié)合本地區(qū)具體情況作補充規(guī)定。

辦理現(xiàn)金出納的行處,應(yīng)根據(jù)本規(guī)定和分行的補充規(guī)定,建立出納人員崗位責(zé)任制,保證出納工作順利進(jìn)行。

第2篇 營業(yè)現(xiàn)金管理規(guī)定

營業(yè)現(xiàn)金的管理規(guī)定

為規(guī)范營業(yè)現(xiàn)金管理,保證公司物流資金的安全性,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,特制定本制度。

(一)各直營店營業(yè)現(xiàn)金需指定專人負(fù)責(zé)管理,不得與備用金混合。各直營店的現(xiàn)金收入主要 為銷售商品收入以及其他零星收入。

(二)各直營店每日應(yīng)在打烊后將當(dāng)日收到的營業(yè)現(xiàn)金收銀機(jī)中的收入系統(tǒng)相核時,確認(rèn)無誤 后,交由百貨出納手中,百貨出納收到的實際現(xiàn)金必需與直營店收銀機(jī)的收入系統(tǒng)以及收銀單相核 對,確認(rèn)無誤后,在現(xiàn)金收入憑證上簽名.若無百貨出納的,應(yīng)在次日的10點前,將當(dāng)日的營業(yè)款存入 指定銀行,并將當(dāng)日的電腦收入數(shù)據(jù)及時傳輸給總部相關(guān)人員,并及時通知公司總出納,以便確認(rèn).收 銀差錯率核定為不超過千分之二,超過部分當(dāng)事人應(yīng)全額賠償。

(三)各直營店所發(fā)生的廢品收入,應(yīng)在店長的監(jiān)督下銷售,并要求對方提供相應(yīng)的發(fā)票,店長 及經(jīng)手人確認(rèn)后交由百貨出納,若無百貨出納的直接存入指定銀行,并及時通知公司總出納,以便確 認(rèn)。

(四)收銀機(jī)的操作注意事項:pos系統(tǒng)的收銀工作只能由當(dāng)班的收銀員操作,收銀員對銷售數(shù) 據(jù)的真實性負(fù)責(zé).若確實因某筆銷售輸入錯誤并且已打印出售單,收銀員沒有取消pos系統(tǒng)某筆交易 的權(quán)限,需由值班經(jīng)理或店長只有本人知道自己的權(quán)限口令.每天結(jié)束營業(yè)前,當(dāng)班經(jīng)理必須核對總 營業(yè)額pos收銀電腦是否一致.結(jié)束營業(yè)后,打印出當(dāng)天的日報表一式兩聯(lián),一聯(lián)交財務(wù)部,一聯(lián)餐廳 留底備查.當(dāng)實際銷售情況與pos機(jī)系統(tǒng)顯示不一致時,應(yīng)及時填寫原因,說明當(dāng)天銷售數(shù)據(jù)出現(xiàn)差 異的原因,上報公司財務(wù)部。

第3篇 超市現(xiàn)金管理制度規(guī)定

現(xiàn)金管理制度

為了加強(qiáng)公司對現(xiàn)金的管理,防止資金滯留,加快資金周轉(zhuǎn),保證資金安全,杜絕利用職務(wù)之便,挪用公款,收受回扣,報假帳,假公濟(jì)私等行為的發(fā)生,制定本制度。

一、 出納現(xiàn)金的管理。

公司出納員要嚴(yán)格審核各種現(xiàn)金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實、合法、準(zhǔn)確,審批手續(xù)必須齊全,不符合要求的憑證,出納員拒絕受理。出納員必須設(shè)置現(xiàn)金日記帳,對每筆收付款必須序時登記,逐日結(jié)出余額,每日下班前,必須核對現(xiàn)金帳面余額及庫存余額。嚴(yán)禁白條抵庫,白條抵庫視同挪用公款。出納員的庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金日記帳必須接受財務(wù)部不定期檢查。

二、 現(xiàn)金營業(yè)款的管理。

各部門的收銀員必須在當(dāng)班營業(yè)終了,根據(jù)實際所收款填制解款單后,將營業(yè)款交給指定收款人(店面出納)。指定收款人在每班終了,打出清帳單,在未收款項之前,不得將清帳結(jié)果告訴收銀員,否則每次罰款5元,收妥營業(yè)款之后,將長短情況作好記錄并通知收銀員。收銀員如果出現(xiàn)長短款超過1元的,每出現(xiàn)一次,作過失一次,罰款5元。門店出納每日營業(yè)款數(shù)額為上日下午班營業(yè)款+當(dāng)日上午班營業(yè)款,必須當(dāng)日下午存入銀行,無不可抗拒原因遲存或少存者,算過失一次,并按每天0.5%的比例收取罰款。營業(yè)款不得擅自用于費用及貨款的支付,特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

三、 現(xiàn)金進(jìn)貨管理。

確需現(xiàn)金進(jìn)貨的業(yè)務(wù),由采購部根據(jù)采購計劃及訂單,經(jīng)總經(jīng)理審批后,方可在財務(wù)部借支現(xiàn)金進(jìn)貨。借支時必須在借據(jù)上注明進(jìn)貨品種金額和結(jié)帳時間。剩余現(xiàn)金必須當(dāng)天歸還財務(wù)部。貨物到達(dá)時,馬上辦理入庫手續(xù),并在入庫后一個星期內(nèi)到財務(wù)部結(jié)帳。每超過一天罰款20元。

四、大宗業(yè)務(wù)銷貨現(xiàn)金管理。

公司的批發(fā)業(yè)務(wù)銷售原則是貨出去、錢進(jìn)來,錢貨兩清。如特殊情況發(fā)生賒銷行為,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),并簽訂好合同,本著誰經(jīng)手誰負(fù)責(zé)的原則,貨送出未收回貨款時,應(yīng)從收貨方取得欠條。貨款收回后,應(yīng)于當(dāng)日上交財務(wù)部,未及時上交的,則按每天5%的比例收取滯納金,如將貨款收回后挪作他用的,處以一倍的罰款,情節(jié)嚴(yán)重的予以辭退,并追究法律責(zé)任。逾期未收回的貨款由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)全額賠償。

五、現(xiàn)金借支的管理。

公司嚴(yán)格控制借支現(xiàn)金。

1、差旅費借支的管理。因公出差,根據(jù)工作需要,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可以借支,在完成工作任務(wù)之后一星期內(nèi)到財務(wù)部結(jié)帳,逾期按每天5%比例收取滯納金。

2、備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長期持有的一定限額現(xiàn)金。備用金須單獨存放,?？顚Ｓ?備用金按出納現(xiàn)金管理原則進(jìn)行管理,財務(wù)部不定期檢查備用金使用保管情況。

3、其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現(xiàn)金,特殊情況,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,從財務(wù)部借款的,必須制定還款計劃,嚴(yán)格按還款計劃還款,逾期還款的從每月工資獎金中扣款,并按銀行貸款利率計收利息。

六、其他款項的管理。

各部門的零星款項,如紙箱或其他收入的款項,由出納員收取,收款必須開具蓋有公司財務(wù)章的收據(jù)。收款不開收據(jù)的視同貪污行為,處以100%的罰款。收款額未滿500元的于次月1日上交財務(wù)部入帳,滿500元的隨即上交財務(wù)部入帳,否則,每天罰款5元。

第4篇 工程項目現(xiàn)金管理規(guī)定（三）

工程項目現(xiàn)金管理規(guī)定(三)

1.現(xiàn)金的使用范圍主要包括:

①職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助、差旅費等;

②轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點(100元)以下的零星開支;

③其他必須用現(xiàn)金支付的款項;

2.庫存現(xiàn)金不能超出資金調(diào)度中心規(guī)定的限額;

3.嚴(yán)禁白條抵庫,借支現(xiàn)金要有領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,并及時報銷;

4.出差人員嚴(yán)禁攜帶大量現(xiàn)金,必要時可辦理現(xiàn)金匯票,以保證安全;

5.當(dāng)現(xiàn)金需用量大時,應(yīng)事先向財務(wù)室打報告,以便統(tǒng)籌安排;

6.出納人員每月至少兩次對現(xiàn)金進(jìn)行盤點,并有記錄;

7.不得私設(shè)'小金庫';

8.不得坐支現(xiàn)金;

第5篇 企業(yè)現(xiàn)金管理規(guī)定辦法

為了加強(qiáng)公司對現(xiàn)金的管理,防止資金滯留,加快資金周轉(zhuǎn),保證資金安全,杜絕利用職務(wù)之便,挪用公款,收受回扣,報假帳,假公濟(jì)私等行為的發(fā)生,制定企業(yè)現(xiàn)金管理規(guī)定:

企業(yè)現(xiàn)金管理規(guī)定

第一章 總則

第一條 為改善現(xiàn)金管理,促進(jìn)商品生產(chǎn)和流通,加強(qiáng)對社會經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督,制定本條例。

第二條 凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)(以下簡稱開戶銀行)開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位(以下簡稱開戶單位),

必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金,接受開戶銀行的監(jiān)督。

國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟(jì)活動中,采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算,減少使用現(xiàn)金。

第三條 開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來,除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外,應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第四條 各級人民銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)的職責(zé),負(fù)責(zé)對開戶銀行的現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督和稽核。

開戶銀行依照本條例和中國人民銀行的規(guī)定,負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實施,對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。

第二章 現(xiàn)金管理和監(jiān)督

第五條 開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

(一)職工工資、津貼;

(二)個人勞務(wù)報酬;

(三)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;

(四)各種勞保,福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

(五)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;

(六)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

(七)結(jié)算起點以下的零星支出;

(八)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

前款結(jié)算起點定為1000元。

結(jié)算起點的調(diào)整,由中國人民銀行確定,報國務(wù)院備案。

第六條 除本條例第五條第(五)、(六)項外,開戶單位支付給個人的款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。

前款使用現(xiàn)金限額,按本條例第五條第二款的規(guī)定執(zhí)行。

第七條 轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中,具有同現(xiàn)金相同的支付能力。

開戶單位在銷售活動中,不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇;不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。

第八條 機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項控制商品,必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。

第九條 開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要,核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。

邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額,可以多于5天,但不得超過15天的日常零星開支。

第十條 經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額,開戶單位必須嚴(yán)格遵守。

需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的,應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請,由開戶銀行核定。

第十一條 開戶單位現(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)依照下列規(guī)定辦理:

(一)開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。

當(dāng)日送存確有困難的,由開戶銀行確定送存時間;

(二)開戶單位支付現(xiàn)金,可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取,不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn),由開戶銀行核定坐支范圍和限額。

坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況;

(三)開戶單位根據(jù)本條例第五條和第六條的規(guī)定,從開戶銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)寫明用途,由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金;

(四)因采購地點不固定,交通不便,生產(chǎn)或者市場急需,搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的,開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請,由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。

第十二條 開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。

賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),賬款相符。

第十三條 對個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款,應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付。

對確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的,經(jīng)開戶銀行審核后,可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。

第十四條 在開戶銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購所需貨款,應(yīng)當(dāng)通過銀行匯兌方式支付。

因采購地點不固定,交通不便必須攜帶現(xiàn)金的,由開戶銀行根據(jù)實際需要,予以支付現(xiàn)金。

未在開戶銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購所需貨款,可以通過銀行匯兌方式支付。

凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證,匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。

第十五條 具備條件的銀行應(yīng)當(dāng)接受開戶單位的委托,開展代發(fā)工資、轉(zhuǎn)存儲蓄業(yè)務(wù)。

第十六條 為保證開戶單位的現(xiàn)金收入及時送存銀行,開戶銀行必須按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作,不得隨意縮短收款時間。

大中城市和商業(yè)比較集中的地區(qū),應(yīng)當(dāng)建立非營業(yè)時間收款制度。

第十七條 開戶銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)柜臺審查,定期和不定期地對開戶單位現(xiàn)金收支情況進(jìn)行檢查,并按規(guī)定向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報告現(xiàn)金管理情況。

第十八條 一個單位在幾家銀行開戶的,由一家開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作,核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。

各金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金管理分工,由中國人民銀行確定。

有關(guān)現(xiàn)金管理分工的爭議,由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行協(xié)調(diào)、裁決。

第十九條 開戶銀行應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金管理制度,配備專職人員,改進(jìn)工作作風(fēng),改善服務(wù)設(shè)施。

現(xiàn)金管理工作所需經(jīng)費應(yīng)當(dāng)在開戶銀行業(yè)務(wù)費中解決。

第三章 法律責(zé)任

第二十條 開戶單位有下列情形之一的,開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民銀行的規(guī)定,責(zé)令其停止違法活動,并可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款:

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的;

(二)超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的。

(2022年1月8日刪除)

第二十一條 開戶單位有下列情形之一的,開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民銀行的規(guī)定,予以警告或者罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可在一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現(xiàn)金支付:

(一)對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的;

(二)拒收支票、銀行匯票和銀行本票的;

(三)違反本條例第八條規(guī)定,不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項控制商品的;

(四)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的;

(五)用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金的;

(六)編造用途套取現(xiàn)金的;

(七)互相借用現(xiàn)金的;

(八)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(九)將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行的;

(十)保留賬外公款的;

(十一)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。

(2022年1月8日刪除)

第二十二條 開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的,必須首先按照處罰決定執(zhí)行,然后可在10日內(nèi)向開戶銀行的同級人民銀行申請復(fù)議。

同級人民銀行應(yīng)當(dāng)在收到復(fù)議申請之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定。

開戶單位對復(fù)議決定不服的,可以在收到復(fù)議決定之日起30日內(nèi)向人民法院起訴。

(2022年1月8日刪除)

第二十三條 銀行工作人員違反本條例規(guī)定,徇_(dá)舞弊、貪_受_、玩忽職守縱容違法行為的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重,給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰;構(gòu)成犯罪的,由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第四章 附則

第二十四條 本條例由中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋;施行細(xì)則由中國人民銀行制定。

第二十五條 本條例自1988年10月1日起施行。

1977年11月28日發(fā)布的《國務(wù)院關(guān)于實行現(xiàn)金管理的決定》同時廢止。

第6篇 附院現(xiàn)金管理規(guī)定

附屬醫(yī)院現(xiàn)金管理規(guī)定

為了加強(qiáng)醫(yī)院現(xiàn)金管理,根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定,結(jié)合我院實際情況,制定此暫行規(guī)定。

1、門診、住院收費處收費員每日將收入的現(xiàn)金于當(dāng)天送交財務(wù)部門,不得挪用、擠占和公款私存,做到日清日結(jié);

2、出納人員收款時要核對收費員交款單,交款日期、金額與結(jié)賬日期、金額要吻合,對手工發(fā)票要進(jìn)行復(fù)核;

3、出納人員將每天收繳的現(xiàn)金于當(dāng)天存入醫(yī)院銀行帳戶,登記銀行存款日記帳,并將銀行存款進(jìn)帳單、現(xiàn)金收費日報表及所附原始憑證交與會計人員,會計人員及時進(jìn)行復(fù)核;

4、堅持現(xiàn)金盤點制度。出納及收費人員每天應(yīng)進(jìn)行自身盤點,財務(wù)審計部門對出納、收費人員也將每周定期或不定期進(jìn)行抽查盤點,重點檢查帳款是否相符,有無白條抵庫、私借公款、挪用公款等違紀(jì)行為;

5、票據(jù)稽核人員應(yīng)于次月15日前核銷現(xiàn)金交款單和住院病人預(yù)交金收據(jù),并將稽核情況每月上報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人;

6、出納庫存現(xiàn)金不得超過三天日常報銷限額,超過限額的部分要及時存入醫(yī)院銀行帳戶;

7、如發(fā)現(xiàn)違紀(jì)、違規(guī)情況將按國家、醫(yī)院有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第7篇 集團(tuán)現(xiàn)金支票印章管理規(guī)定

某集團(tuán)現(xiàn)金、支票、印章管理規(guī)定

隨著公司經(jīng)營業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)大發(fā)展,對于資金來源和支出必須更加嚴(yán)格。周密把關(guān)運作,特制定如下規(guī)定:

一、商家付款首先由財務(wù)部主管嚴(yán)格按'招商細(xì)則標(biāo)準(zhǔn)'進(jìn)行審核有部門經(jīng)理,總經(jīng)理簽字具全。由專人負(fù)責(zé)開示票據(jù),出納負(fù)責(zé)收款。

二、出納員收款現(xiàn)金時必須當(dāng)面點清,嚴(yán)防假抄,日清月結(jié),當(dāng)天收現(xiàn)金必須在當(dāng)日存入銀行。嚴(yán)禁挪、借、留、欠。每月堅持與銀行對帳,必須做到帳額相符。

三、轉(zhuǎn)賬支票必須款到公司帳戶,才能認(rèn)可,否則不能辦理手續(xù)。

四、所發(fā)生的一切開支費用的報銷程序按'__公司字(99)第十七號規(guī)定執(zhí)行。'

五、每周六檢查本周收款情況,清理合同,查清欠款商家,并編制規(guī)范報表交予招商部,定出措施。及時收回欠款,并如實上報部經(jīng)理。

六、公司財務(wù)章由專人負(fù)責(zé)監(jiān)管,出納開出支票必須嚴(yán)格審查,并登記后蓋章方能出示。

財務(wù)部

第8篇 實行罰款交納現(xiàn)金管理規(guī)定

為嚴(yán)格落實礦各項管理制度,增加對“三違”及各種違規(guī)行為罰款的透明度,杜絕亂罰款現(xiàn)象,提高全體職工遵守礦紀(jì)、礦規(guī)的自覺性,經(jīng)礦研究決定,對所有罰款實行交納現(xiàn)金制度。

1、對查出的隱患、“三違”必須在現(xiàn)場落實責(zé)任人,并有責(zé)任人簽字,否則視為無效,并對等罰款。對查出的責(zé)任人拒不簽字的,仲裁后屬實的對責(zé)任人加倍處罰,并聯(lián)責(zé)區(qū)長10元。

2、對查出的隱患、“三違”必須按照制定的“三違”隱患價格對責(zé)任人進(jìn)行處罰,不得任意抬高或壓低處罰數(shù)額,否則,對查出隱患或“三違”的人員按抬高或壓低的數(shù)額進(jìn)行罰款。

3、管理人員上井后必須將“三違”填在“三違”統(tǒng)計本上,并把帶有“三違”人員簽字的檢查表交信息站,經(jīng)審查后由信息站出具罰款單。

4、各專業(yè)查出的隱患由各專業(yè)負(fù)責(zé)出具罰款單,交被罰款人。

5、罰款單必須一式三份,一份交被罰款人,一份交財務(wù)科,一份存檔,罰款單上必須注明交款時間。

6、罰款單必須當(dāng)天交被罰款人單位并簽字,由單位通知被罰款人,被罰款人必須在次日持身份證、罰款單將罰款交到財務(wù)科,有財務(wù)人員出具收款憑據(jù)、并消號。

7、財務(wù)人員要每天提供未交罰款的人員名單,對拖后一天未交的人員按照所罰款的2倍重新開具罰款單,要求第二天必須按新罰款數(shù)額交到財務(wù)科;對拒不交納的人員按3倍罰款數(shù)額從工資中扣除。

8、各單位在接到罰款單后,要及時通知到被罰款人,并督促其按規(guī)定時間交齊罰款,由于未及時通知到被罰款人而影響交款的,由接通知人承擔(dān)加罰數(shù)額。

9、各單位每出現(xiàn)一人次不按時交罰款的對區(qū)長聯(lián)責(zé)罰款5元,每出現(xiàn)一人次拒不交納的,對區(qū)長聯(lián)責(zé)罰款10元。

10、信息站工作人員要按時填寫罰款單,并按規(guī)定時間交到被罰款人單位,由于未及時填寫罰款單或未按規(guī)定時間交到被罰款人單位而影響交款的一次對信息站責(zé)任人員罰款5元;未按規(guī)定進(jìn)行審查或未對違反規(guī)定的管理人員出具罰款單的,一次對信息站責(zé)任人員罰款5元;財務(wù)人員要堅守崗位保證交款人員隨時交上罰款,出現(xiàn)一次脫崗、空崗罰款10元。

11、對“嚴(yán)違”除交罰款外,還必須進(jìn)行幫教程序。

第9篇 地產(chǎn)置業(yè)現(xiàn)金余額管理規(guī)定

1、目的

為了確保庫存現(xiàn)金余額滿足日常業(yè)務(wù)需求,現(xiàn)金余額賬實相符,并符合財務(wù)制度規(guī)定,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理、會計核算管理制度的規(guī)定,結(jié)合首創(chuàng)置業(yè)股份有限公司(以下簡稱“本公司”)實際情況,特制定本規(guī)定。

2、適用范圍

2.1本辦法適用于本公司所有的庫存現(xiàn)金余額管理。

2.2本辦法適用于本公司及控股子公司財務(wù)部,其他部門對涉及到的有關(guān)規(guī)定亦應(yīng)遵照執(zhí)行。

3相關(guān)程序及文件

3.1 出納工作規(guī)范 fm-tm-05-03

4. 工作程序

4.1庫存現(xiàn)金限額

1)各項目部、業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部共同根據(jù)業(yè)務(wù)量及開戶行的距離確定合理的庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額以不超過5天的開支額為限。

2)庫存現(xiàn)金的限額具體由財務(wù)部經(jīng)理申報,經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批后,報開戶銀行核定。

3)凡庫存現(xiàn)金超過該限額的,出納須在下班前送開戶銀行,法定節(jié)假日時,必須于節(jié)前清庫。

4.2現(xiàn)金余額核對

步驟

工作內(nèi)容

涉及崗位

崗位崗

步驟說明

1

余額核實

出納

出納盤點庫存現(xiàn)金,與現(xiàn)金日記帳核對;確保帳實相符。賬實核對記錄于《現(xiàn)金日報表》。具體盤點程序見《出納工作規(guī)范》

2

賬實不符處理

出納

財務(wù)經(jīng)理

如帳實不符,應(yīng)及時查找原因,帳實差異較大時,應(yīng)及時向財務(wù)經(jīng)理匯報,進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理.

3

月度現(xiàn)金抽盤

總帳會計

出納

財務(wù)部經(jīng)理

總帳會計進(jìn)行月度庫存現(xiàn)金余額監(jiān)盤,并將盤點結(jié)果填制《現(xiàn)金盤點表》,出現(xiàn)重大差異,結(jié)果報財務(wù)經(jīng)理,進(jìn)行相關(guān)的帳務(wù)處理和責(zé)任追究

5、單據(jù)與記錄

5.1現(xiàn)金盤點表(見附件一)

6、流程圖

第10篇 實行罰款交納現(xiàn)金的管理規(guī)定

為嚴(yán)格落實礦各項管理制度，增加對“三違”及各種違規(guī)行為罰款的透明度，杜絕亂罰款現(xiàn)象，提高全體職工遵守礦紀(jì)、礦規(guī)的自覺性，經(jīng)礦研究決定，對所有罰款實行交納現(xiàn)金制度。

1、對查出的隱患、“三違”必須在現(xiàn)場落實責(zé)任人，并有責(zé)任人簽字，否則視為無效，并對等罰款。對查出的責(zé)任人拒不簽字的，仲裁后屬實的對責(zé)任人加倍處罰，并聯(lián)責(zé)區(qū)長10元。

2、對查出的隱患、“三違”必須按照制定的“三違”隱患價格對責(zé)任人進(jìn)行處罰，不得任意抬高或壓低處罰數(shù)額，否則，對查出隱患或“三違”的人員按抬高或壓低的數(shù)額進(jìn)行罰款。

3、管理人員上井后必須將“三違”填在“三違”統(tǒng)計本上，并把帶有“三違”人員簽字的檢查表交信息站，經(jīng)審查后由信息站出具罰款單。

4、各專業(yè)查出的隱患由各專業(yè)負(fù)責(zé)出具罰款單，交被罰款人。

5、罰款單必須一式三份，一份交被罰款人，一份交財務(wù)科，一份存檔，罰款單上必須注明交款時間。

6、罰款單必須當(dāng)天交被罰款人單位并簽字，由單位通知被罰款人，被罰款人必須在次日持身份證、罰款單將罰款交到財務(wù)科，有財務(wù)人員出具收款憑據(jù)、并消號。

7、財務(wù)人員要每天提供未交罰款的人員名單，對拖后一天未交的人員按照所罰款的2倍重新開具罰款單，要求第二天必須按新罰款數(shù)額交到財務(wù)科；對拒不交納的人員按3倍罰款數(shù)額從工資中扣除。

8、各單位在接到罰款單后，要及時通知到被罰款人，并督促其按規(guī)定時間交齊罰款，由于未及時通知到被罰款人而影響交款的，由接通知人承擔(dān)加罰數(shù)額。

9、各單位每出現(xiàn)一人次不按時交罰款的對區(qū)長聯(lián)責(zé)罰款5元，每出現(xiàn)一人次拒不交納的，對區(qū)長聯(lián)責(zé)罰款10元。

10、信息站工作人員要按時填寫罰款單，并按規(guī)定時間交到被罰款人單位，由于未及時填寫罰款單或未按規(guī)定時間交到被罰款人單位而影響交款的一次對信息站責(zé)任人員罰款5元；未按規(guī)定進(jìn)行審查或未對違反規(guī)定的管理人員出具罰款單的，一次對信息站責(zé)任人員罰款5元；財務(wù)人員要堅守崗位保證交款人員隨時交上罰款，出現(xiàn)一次脫崗、空崗罰款10元。

11、對“嚴(yán)違”除交罰款外，還必須進(jìn)行幫教程序。