財務管理規(guī)定15篇

第1篇 關于財政局財務管理規(guī)定辦法

財政廳財務管理制度【1】

根據有關財經法律、法規(guī)和上級單位有關精神,結合我局工作實際,特制定本制度。

一、局主要領導履行單位法人職責,對本單位財務收支及相關經濟活動進行管理監(jiān)督,不直接分管財務工作,確定一名班子成員分管財務。

財務分管領導對資金使用的合法性、真實性、有效性負責,定期向主要領導報告收支情況,班子其他成員有權對財務管理進行監(jiān)督,對有關財務事項提出意見建議。

二、實行公務卡結算方式后,工資、津(補)貼、獎金等工資性支出通過個人工資卡結算,其它支出通過網上銀行、轉賬支票及公務卡等支出。

一般情況下不再使用現金結算。

屬于下列情況之一,經局領導與財務部門審核同意后,可以繼續(xù)使用現金結算:

(一)確需用現金發(fā)放的慰問費或其他撫恤救濟性支出;

(二)確需用現金發(fā)放給非本單位職工,單筆金額在1000元(含1000元)以下的一次性費用;

(三)確需用現金支付給單位臨時聘用人員(不含長期聘用人員)的費用;

(四)在個別確實不具備刷卡條件的商業(yè)服務網點發(fā)生的,金額在300元(含300元)以下的零星支出;

(五)其他特殊情況經區(qū)財政局批準的支出項目。

三、實行公務卡結算方式后,原則上不再辦理職工個人借款。

特殊情況需借款的,經分管領導和財務負責人同意后,財務部門將借款劃至借款人的工資卡,不得以現金方式支付。

借款人報銷時,財務部門要填制銀行退付單或現金繳款單,將款項退還單位原支付的資金賬戶,然后按實際發(fā)生費用依照財務規(guī)定進行報銷。

四、經辦人提供的報銷單如果是同一天連號的,應視為同一筆經濟業(yè)務,要將金額相加后,確定是否符合文件中有關財政審批條件,再作財務報銷處理。

五、財務單據實行“一單聯簽”制:

0.5萬元以下的開支由經辦人(證明人)簽字,財務分管領導審批后報銷執(zhí)行。

0.5-1萬元的開支由經辦人(證明人)簽字,財務分管領導提出意見,經主要領導同意后方可執(zhí)行。

1萬元以上的開支除有規(guī)定標準、合同外,須經局長辦公會議研究決定。

六、工程項目、物資(服務)采購及重大資金安排使用必須按規(guī)定的原則和程序辦理。

七、新增財產(包括購入、調入、贈送)由辦公室資產管理員驗收后填寫財產增加表,報辦公室主任確認后一聯交財務入賬。

八、局內部財產調撥,填寫財產調撥單,經局財務分管領導審批同意后,調出、調入科室負責人核對簽名后,交資產管理員后方可調撥。

九、財產處置(調撥、轉讓、報損、報廢),要求使用部門提出書面申請,經分管領導審批同意后交資產管理員,上報區(qū)國資辦,辦理相關處置手續(xù)。

處置財產統一上交,不得自行處理。

十、科室人員調動,個人保管的國有資產要移交。

資產管理員調動,要及時辦理資產管理交接手續(xù)。

十一、本制度適用于局財務管理工作,涉及財務事宜參照本制度并依照相關財經法律法規(guī)和局領導要求執(zhí)行。

機關財務管理制度【2】

為加強機關財務管理,嚴肅財經紀律,節(jié)約經費支出,確保局機關工作的正常運轉,現根據《會計法》、《會計準則》,并結合我局實際情況,特制定本制度。

(一)局機關財務工作實行統一領導、統一管理、分戶核算(移民辦、行政)的原則。

局機關財務人員在分管財務副局長的領導下,負責機關行政費用的支出核算與管理。

(二)嚴格執(zhí)行經費支出審批程序和權限,各項開支必須執(zhí)行“節(jié)約開支、先批后支”的原則,行政辦公費用開支在500元以內的,由分管財務的副局長審批,500元以上的報告局長同意后開支。

移民資金使用由分管副局長提出意見,報告局長同意后開支,行政、業(yè)務經費所有開支由“一支筆”審核簽字后財務經辦人員報銷。

(三)報銷的各類單據,必須先由財務人員審核,對發(fā)票是否真實、憑證要素內容是否齊全完整,經辦人員是否簽字等審核無誤并簽字后報送分管財務副局長簽字報銷,不能用模糊的詞語掩蓋實際事物,經辦人員須注明(或說明)實際發(fā)生的事項。

(四)購買辦公、業(yè)務用品、用具等須先填報業(yè)務辦公用品審批表,報請分管副局長審核簽字局長同意后,由辦公室統一購買,凡未經批準擅自購買者,不予簽字報銷。

(五)召開會議或接待客人,須向局辦公室報告,由辦公室統一安排標準,費用開支標準:市以上客人每桌260元-300元,省以上客人每桌350元-400元,廳級干部每桌500元左右,其他客人按實際進餐人數實行限額管理,人平不得超過20元。

進餐酒水視開支標準酌情安排。

陪客人數視來客情況靈活掌握。

一般情況下,不在餐館內拿香煙。

(六)工作人員因公外出須經局長同意批準,差旅費補助在出差結束三天內由個人填寫出差報銷單,一般工作人員由股室負責人先審核簽字,股長由分管局長先審核簽字,報局辦財務人員核實無誤后,由分管財務副局長簽字報銷。

因公差進餐原則上按每人每餐20元的標準憑發(fā)票報銷,在外招待標準由外出領導視情況認定。

(七)嚴格控制借支公款,確需借支的,500元以下的由分管財務的副局長審批,500元以上的報局長審批,借支時間不得超過 30天。

(八)嚴格遵守《現金管理條例》,現金的付出,外部結帳金額在1000元以上一律使用轉帳或匯款(特殊情況除外),不得使用現金 支票或現金支付。

無稅務發(fā)票和財政局監(jiān)制的收據一律拒付。

(九)加強貨幣資金的管理,認真執(zhí)行內部牽制制度,做到帳錢分管,印鑒分管,錢物分管和票據購用分管。

(十)購置單位價值在500元以上,使用年限在一年以上的財產均按規(guī)定建立固定資產臺帳。

固定資產出現丟失、被盜等情況,視情節(jié)輕重,由直接責任人賠償損失的10%-50%。

(十一)加強監(jiān)督檢查,全局干部職工必須嚴格遵守機關財務管理的各項規(guī)定,財務工作人員要嚴格審核把關,局長委托分管領導進行不定期的檢查,局長對財務發(fā)票進行定期和不定期檢查,對違反規(guī)定的行為,一經查出,則追究直接責任人的責任。

此制度自公布之日起執(zhí)行。

財政局財務管理制度【3】

為進一步加強鎮(zhèn)政府的財政監(jiān)督和財務管理,嚴肅財經紀律,從制度上規(guī)范財政、財務收支行為,促進鎮(zhèn)財政財務健康、規(guī)范、有序發(fā)展。

根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》及《長興縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務管理有關制度》等相關法律、法規(guī)的規(guī)定,結合我鎮(zhèn)實際,特制定以下財政財務管理制度。

一、財政預、決算管理制度

預算編制要遵照“量入為出、收支平衡”的原則,應統籌兼顧,確保重點,在保證鎮(zhèn)政府公共支出合理需要的前提下,妥善安排其他各類預算支出。

年度財政預算、決算都必須按規(guī)定報經鎮(zhèn)人民代表大會審查批準。

鎮(zhèn)政府必須嚴格執(zhí)行本級人民代表大會批準的財政預算,不得擅自調整和變更。

如因特殊情況影響預算執(zhí)行,確需調整的,由鎮(zhèn)政府提出預算調整方案,提交鎮(zhèn)人大主席團組織審查,并報下一次人代會備案。

二、財政收、支管理制度

鎮(zhèn)政府應依法組織收入,按照“統收統支、收支兩條線”的管理模式,加強財政收、支管理。

(一)財政收入管理制度

鎮(zhèn)政府要嚴格按照國家有關法律、法規(guī)和政策規(guī)定,及時足額的組織各項收入。

各項收入都要按規(guī)定納入鎮(zhèn)財務核算中心統一管理,統一核算。

鎮(zhèn)政府組織和管理的按照國家政策規(guī)定籌集的用于本鎮(zhèn)經濟建設、事業(yè)發(fā)展、公共福利等方面的資金,以鎮(zhèn)政府名義獲得的各種捐款,特定用途的資金,以及鎮(zhèn)各部門和單位經批準收取的行政事業(yè)收費等各項收入,都必須及時、足額繳存鎮(zhèn)財政專戶,并使用統一的財政收款憑證。

(二)財政支出管理制度

1.必須嚴格執(zhí)行鎮(zhèn)長“一支筆”審批制度。

鎮(zhèn)政府所有發(fā)生的預算內外支出、各項專款支出都必須執(zhí)行鎮(zhèn)長“一支筆”審批管理制度,并且所發(fā)生的各項支出必須做到“三有”:即有合法的原始憑據,有合理的支出項目,有經辦人、

證明人、分管領導和鎮(zhèn)長簽字,并用文字注明支出理由。

如手續(xù)不全或開支不符合財務制度的,財務核算中心應拒絕支付。

2.對重大財政事項和大額資金支出必須在黨委領導集體研究決定或經“鎮(zhèn)財政管理例會”討論決定后方可支出。

3.政府財政安排的工程項目資金支出,工程進行過程中的資金支付必須少于實際工程量的70%,控制方法由項目跟蹤服務人員、分管領導第一道把關,鎮(zhèn)長最后把關;工程量追加部份必須開具聯系單,聯系單由監(jiān)理(或質監(jiān)人員、項目跟蹤服務人員首先簽字后,追加工程量在壹仟元以下的由分管領導簽字認可,超過壹仟元的,必須由鎮(zhèn)長簽字認可。

工程結束,必須經過有關部門驗收和審計后再作為結算依據。

核算中心劃撥資金(包括預借),必須通過轉帳劃入施工方帳戶,不得以現金直接支付。

4、借款憑證。

鎮(zhèn)干部一般不得向政府借款,如確需借款的,借款必須經分管領導、鎮(zhèn)長簽字,同時注明借款事由和還款日期。

部門或村級借款必須開具符合財務制度的統一票據,注明事由和還款日期,經分管領導和鎮(zhèn)長簽字,核算中心將借款劃入部門或村級財務帳戶,不得以現金直接支付。

5、支出憑證。

各項支出憑證必須是經國家財稅部門批準,統一發(fā)行的有效報銷發(fā)票,自制憑證和商店購買的三聯單,一律視為無效憑證。

往來款劃撥必須附財務部門統一登記編號的收款收據。

6、結報制度。

各辦公室必須在一個月內憑有關支付憑證,由經手人寫明支出事由并簽名,證明人簽名,并經分管領導審核,鎮(zhèn)長簽字后到鎮(zhèn)財務核算中心結清當月帳。

7、辦公用品購置及辦公費用支出管理制度。

各辦公室所需的辦公用品必須由黨政辦統一購置,其他任何單位和個人不得擅自購置。

各辦公室或個人在發(fā)生各項正常的辦公費用之前,必須向分管后勤領導提出申請,并征得主要領導同意后方可由黨政辦統一購置,但必須在發(fā)生支出的半個月之內及時進行結報。

三、票據的管理。

加強財政票據的管理,各類收入必須使用財政部門監(jiān)制的票據,不得自行印

制或自購收據。

應稅收入不得使用財政票據,按稅收規(guī)定使用稅務票據。

建立健全票據購領、使用和保管制度,實行專人、專帳、專管制度,同時做到收入款項及時入帳,杜絕“坐收坐支”。

四、現金管理制度。

現金管理制度是一項重要的財務制度,具體包括:

(1)庫存現金限額管理制度。

中心出納現金限額最高不得超過5000元,并且必須保證現金的存放安全,下班之前必須將多余的現金及時足額存入銀行。

(2)現金收支管理制度。

中心出納和其它人員收付現金時,必須做到手續(xù)清楚,帳款相符。

收入現金應給交款人正式收款收據,付出現金在取得合法憑證的同時,要在付款憑證上加蓋“付訖”印戳,不準私自動用現金,各辦公室和個人在收款時發(fā)生的現金一律不得坐支,以便資金的正常運行。

(3)其他現金管理制度。

中心出納一律拒絕支付未經審批的個人和單位的借款,更不得將未經審批的“白條”抵庫。

五、銀行賬戶和印鑒章管理制度。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府必須按人民銀行規(guī)定開設賬戶。

不得多頭開戶,同一賬戶印鑒章及各類支票必須分開管理,銀行轉帳或支取現金必須由兩人以上經手辦理。

六、財產物資管理制度。

加強固定資產和其他資產的管理。

建立專人、專帳、專管制度,防止國有資產流失。

(1)嚴格執(zhí)行固定資產新增政府采購管理制度,規(guī)范固定資產的購置渠道。

市財政局財務管理制度。

(2)加強固定資產和其他資產的核算管理,建立健全固定資產備查帳,對固定資產進行登記造冊,實行帳、實統一管理。

(3)對于調撥、捐贈等增、減的固定資產,應按照購入的固定資產進行核算管理。

(4)對于使用壽命到期的固定資產,經請示主要領導后由辦公室按規(guī)定進行公開處理,并將財產物資的變賣、拍賣收入繳入鎮(zhèn)財政專戶統一管理。

(5)財產物資轉移時須辦理移、接交手續(xù),并由辦公室負責監(jiān)交,對發(fā)現由于人為因素短少或損壞的固定資產,則由相關的責任人按實際價格的80%進行賠償。

七、對下屬單位加強監(jiān)督管理制度。

對以鎮(zhèn)政府名義開辦的各類政府性公司、園區(qū)投資服務公司等,所發(fā)生的各項收入和支出,鎮(zhèn)財政必須進行監(jiān)督管理。

八、財務核算中心建設管理制度。

按照“業(yè)務精、素質高、能力強”的要求建立和完善鎮(zhèn)財務核算中心的建設,并及時進行更新辦公設備和核算軟件,建立健全財務核算中心制度,明確各崗位的工作職責,采取“互相監(jiān)督、互相牽制”的資金管理模式,確保各項財政資金的安全有效使用。

同時及時核算、及時編制各種財務報表,及時分析財政、財務分析報告,準確編制財政預、決算報告,為鎮(zhèn)政府領導的準確決策提供有效的依據。

第2篇 某某公司財務總公司費用報銷管理規(guī)定規(guī)定

為了更好的貫徹總公司開源節(jié)流的精神,本著既提高辦事效率,又節(jié)約費用支出的原則,現就總公司出差人員乘坐交通工具的標準作如下補充。一、部門正職以上人員出差,可乘坐飛機。二、部門副職以下(含副職)人員出差,單程連續(xù)乘其它交通工具至少需要16小時方能到達目的地者,可乘坐飛機。三、部門副職以下(含副職)人員出差,因特殊情況,需乘飛機者,應事先報請主管財務工作的總公司領導審批。四、原總公司費用報銷管理規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的,按本規(guī)定執(zhí)行。本補充規(guī)定由財務本部負責解釋。

第3篇 某某物業(yè)公司財務管理規(guī)定

某物業(yè)公司財務管理規(guī)定

第六章 財務管理規(guī)定

第一節(jié)財產、費用管理規(guī)定

第一條 固定資產的購置必須以書面形式報請公司總經理會議討論審批同意。

第二條 低值易耗品的采購,由使用部門填寫《材料采購申請單》,報請總經理批準、財務部審核后,由辦公室統一采購,一次性金額不得超過1000元。

第三條 對固定資產和低值易耗品的維修,應先報預算,經總經理批準審核,方可列支。

第四條 物資用品采購

1、公司辦公用品由辦公室根據實際需求統一填寫《材料采購申請單》,報總經理審批后方可購買,各部門定額領用,不得自行購買(除經濟指標考核部門外)。

2、不屬于日常辦公用品的物品,應在月末(25日前)填寫《材料采購申請單》經總經理批準后由辦公室統一購買。

第五條 應酬費

應酬費用的開支堅持必需、合理、節(jié)約的原則,標準由總經理批準(經濟指標考核的部門按核定指標開支)。

第六條 差旅費

1、差旅費的開支堅持節(jié)約、及時報銷原則,出差借支的差旅費應于出差歸公司后三天內報清,逾期不報從當月工資中每天扣除總差旅費的10%。

2、出差乘坐交通工具的等級標準為:長途汽車、火車硬座、輪船三等艙。出差目的地交通費按實際報銷。

3、住宿費標準:省內地區(qū),經理級150元/天,其他員工100元/天;省外地區(qū),經理級180元/天,其他員工120元/天;特殊地區(qū)(北京、上海等經濟特區(qū)),經理級220元/天,員工160元/天。到達第一天可加50%,第二天起按規(guī)定報銷,超過標準,除特殊情況由總經理批準報銷外,其余個人承擔50%。自行解決住宿的,按住宿費50%發(fā)放給個人,但最高每天不超過100元。

文件規(guī)定的探親交通費,經辦公室核實審查、總經理審批后方可報銷;參加會議、學習的按舉辦單位規(guī)定如實報銷。

4、伙食補貼:省內出差每人20元/天,省外出差每人30元/天,北京、上海經濟特區(qū)每人50元/天。中午12時前回公司或12時以后離開的按半天計算。

5、出差(探親)期間,如因工作需要,發(fā)生應酬費用,根據規(guī)定報銷,則不再享受伙食補貼。

6、級別不同的人員同時出差,以其中最高級別人員的標準執(zhí)行。

第七條 通訊費

辦公電話:經濟指標考核的部門按核定指標開支,公司電話一律不得撥打信息臺電話,如撥打而產生的費用從該當事人當月工資中雙倍扣除。

第八條 培訓費

員工委外培訓須憑:由辦公室審核、總經理批準的《培訓申請表》《培訓協議》、相關合格證書,經確認后方可報銷,由公司派出學習的除外。

第九條 市內車費

因公外出方可報銷市內車費,僅限于公交車費用,原則上不能乘坐出租車,如有特殊原因,應向總經理說明原因,經批準后方可報銷。

第十條 醫(yī)療費

辦理養(yǎng)老保險待遇的,根據寧波市有關醫(yī)療保險制度執(zhí)行,未辦理醫(yī)療保險的,直接因工作而導致疾病需要支付醫(yī)療費的,由公司報銷,非直接因工作而導致疾病的醫(yī)療費,經公司研究酌情報銷。

第十一條 委外業(yè)務規(guī)定

1、各管理處凡涉及委外工程類維修項目,必須書面通知工程部,工程部在當天做出答復,如確需委外維修,工程部應填寫《委外申請表》,注明委外原因,經辦公室審批,管理處會同工程部選擇委外單位。

2、公司各部門、管理處委外業(yè)務(包括公共維修基金開支)1000元以上,必須與業(yè)務單位簽訂合同,工程類同時附決算表,決算表經分管經理簽字后生效。

3、財務部嚴格按規(guī)定辦事,支付1000元以上的外加工服裝類、印刷業(yè)務、廣告業(yè)務等時應憑有關協議,工程類款項應附委外申請表、合同及決算表,財務在上述手續(xù)完備前提下方可付款。

第二節(jié)薪資管理規(guī)定

第一條 中層以上管理干部薪資規(guī)定

1、中層以上管理人員工資表:

崗位基本工資崗位工資考核工資應發(fā)工資最低年薪

副總經理

總經理助理

部門經理

一級主任

二級主任

三級主任

2、工資說明

①公司員工原則上實行以崗定工資,特殊人才視情況經雙方協商另行決定。

②承包部門負責人在正常情況下,公司保證其最低年收入,盈虧按公司相關承包方案處理,不設收入上限。

③老小區(qū)管理處主任經總經理批準,可享受津貼,具體數額視實際情況另行研究決定。

④在公司不同崗位兼職的員工,以其最高職務的工資標準為該員工的工資。

第二條 普通員工薪資管理規(guī)定

1、基層管理層工資表

崗位基本工資崗位工資考核工資應發(fā)工資年收入

管理員700-800

內勤700-800

2、普通員工工資表

崗位基本工資崗位工資考核工資應發(fā)工資備注

保安員一級小區(qū)50550-600保安隊長崗位津貼100元,班長崗位津貼50元

二級小區(qū)50650

三級小區(qū)50800

維修工501000

清衛(wèi)工50500

綠化工50500

第三條 管理處主任在考核指標允許的情況下,根據員工的工作能力和工作量大小在上述范圍內可適當調整本部門員工的工資,但必須經總經理批準。

第四條 考核遵照相關文件執(zhí)行。

第五條 以上工資標準為2004年基準,如需調整,須經總經理批準。

第六條 管理處主任薪資管理規(guī)定

1、根據管理小區(qū)面積、實際情況確定管理處級別,一般為三級、二級、一級管理處主任,特殊情況可設立特級管理處主任。

劃分如下:

管理面積為3-5萬平方米的,一般設三級或二級管理處主任;

管理面積為5-10萬平方米的,一般設二級或一級管理處主任;

管理面積為10萬平方米以上的,一般設一級或特級管理處主任;

2、為促進管理處工作的開展,公司每年將開展民意測驗、能力測驗等活動對每項活動結果予以考核積分,年底評出1-2名優(yōu)秀管理處主任,給予一定的物資和精神獎勵。

第七條 特殊貢獻獎勵辦法

1、員工應積極對公司的發(fā)展獻計獻策,提案被公司采納,使公司轉換

風貌、提高經濟效益的,公司將酌情給予獎勵。

2、各部門員工因工作突出需進行獎勵的,參照該部門規(guī)定執(zhí)行。

第4篇 公司財務發(fā)票收據管理規(guī)定

公司財務發(fā)票和收據管理規(guī)定(三)

1.0目的:

根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其它有關規(guī)定制定本制度。

2.0適用范圍:

本公司所有發(fā)票、收據(指有價值的收據)及票據(以下簡稱票據)均屬本制度管理的范圍。

3.0工作職責:

3.1財務部統一負責本公司各種票據的管理工作。

3.2各種票據的種類、使用范圍由財務部規(guī)定。

4.0內容:

4.1各種票據的購買及印刷

4.1.1屬國家統一規(guī)定的發(fā)票由財務部指定專人向有關稅務部門購買。

4.1.2經有關稅務部門批準公司自行印制發(fā)票時,由財務部提出式樣經總經理核準,并報有關稅務部門批準后,在稅務部門指定的印刷單位印制。

4.13公司使用的各種發(fā)票、收據屬代收的部分,使用代收單位的發(fā)票、收據;屬公司的收據需印制時,由財務部提出式樣,經品質部編號及報經總經理批準后進行印制;屬各部門專用的票據需印制時,由需用部門提出式樣,經財務部審核及品質部編號,報總經理批準后印制。

4.14財務部專管人員必須對購買、印刷或代收單位提供的各種票據進行驗收,詳細清點數量、檢查有無印刷錯誤、數量有誤或印刷有錯誤的應拒收,各種票據驗收后,應按不同的票據登記驗收日期、數量、起止號碼等,設專柜保管。

4.2各種票據的領用

4.2.1財務部專管人員應設置各種票據領用登記簿,凡發(fā)放票據,必須登記領用的日期、數量、起止號碼等,并由領用人簽收。

4.2.2使用發(fā)票或收據的部門必須指定專人負責各種票據的管理工作(以下簡稱票據專管人員)。

4.2.3票據專管人員在向財務部領取各種票據時,必須辦理領用手續(xù)并清點數量、驗看號碼、發(fā)現有號碼錯亂的,應拒絕領用。

4.2.4票據專管人員對所領用的各種票據必須妥善保管,在交付使用人員時,應進行登記、簽收。

4.3各種票據的使用

4.3.1各種票據需按《發(fā)票收據使用細則》的規(guī)定進行使用。

4.3.2各種票據應當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯次一次性開具。

4.3.3各種票據只能按規(guī)定的范圍進行使用,不得轉借,轉讓,跳號,拆本使用,或開具空白票據。

4.3.4各種票據需交接使用時,應辦理交接手續(xù),寫明交接時票據的號碼。

4.3.5接收人在接收各種票據時,如發(fā)現所交接的票據存在問題,可拒絕接收,并立即報告主管人員,情節(jié)嚴重時,應立即報告財務部。

4.4各種票據的檢查和核銷

4.4.1財務部有權對各種票據的使用隨時進行檢查。

4.4.2已用完的各種票據必須立即向財務部進行核銷。

4.4.3財務部專管人員在核銷各種票據時,必須對票據進行檢查,發(fā)現有使用不當的,應提出意見進行糾正;發(fā)現有問題的,應立即報告財務經理。

4.4.4.財務部專管人員應隨時核查使用各種票據的人員有否及時將所收款項按規(guī)定上交,在各種票據核銷后,應對整本票據報收款項有否上交進行核查。

第5篇 事業(yè)單位財務制度管理規(guī)定辦法

根據《國務院關于〈事業(yè)單位財務規(guī)則〉的批復》(國函〔1996〕81號)的規(guī)定,財政部對《事業(yè)單位財務規(guī)則》(財政部令第8號)進行了修訂,修訂后的《事業(yè)單位財務規(guī)則》已經部務會議審議通過,現予公布,自20__年4月1日起施行。

二

第6篇 小企業(yè)財務管理規(guī)定辦法

小企業(yè)財務管理規(guī)定【1】

總 則

為加強財務管理,根據國家有關法律、法規(guī)及建設局財務制度,結合公司具體情況,制定本規(guī)定。

一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上,嚴格執(zhí)行財經紀律,以提高經濟效益、壯大企業(yè)經濟實力為宗旨,財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

財務機構與會計人員

二、公司設財務部,財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

五、財務人員在辦理會計事務中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向總經理報告。

六、財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規(guī)定。

八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。

九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產,分為五大類:

1、房屋及其他建筑物;

2、機器設備;

3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);

4、運輸工具;

5、其他設備。

十一、各類固定資產折舊年限為:

1、房屋及建筑物35年;

2、機器設備10年;

3、電子設備、運輸工具5年;

4、其他設備5年。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

十二、購入的固定資產,以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產,還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價,必須嚴格審查,按規(guī)定經批準后,于年度決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產,以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入賬,原價累計折舊后的差額轉入公積金。

2、盤虧的固定資產,應沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3、報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值的差額,其收益轉入公積金,其損失作營業(yè)外支出處理。

4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù),并設置固定資產明細賬進行核算。

資金、現金、費用管理

十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。

十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用,嚴禁借賬戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。

十六、銀行賬戶的賬號必須保密,非因業(yè)務需要不準外泄。

十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制,即財務章由出納保管,法人代表和會計私章由會計保管,不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十八、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬,不準多筆匯總高收,也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對,未達收支,應作出調節(jié)逐筆調節(jié)平衡。

十九、根據已獲批準簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經收款單位書面正式委托并經總經理批準,不準改變收款單位(人)。

二十、庫存現金不得超過限額,不得以白條抵作現金?，F金收支做到日清月結,確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對賬單相符,現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。

二十一、因公出差、經總經理批準借支公款,應在回單位后七天內交清,不得拖欠。非因公事并經總經理批準,任何人不得借支公款。

二十二、嚴格現金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算,不得直接兌付現金。

二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內,嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經手人、部門負責人簽名,經總經理批準后方可報銷付款。

二十五、未經董事會批準,嚴禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款。

二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

辦公用具、用品購置與管理

二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。

二十八、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號,經常檢查核對。

二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調動時,必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價賠償。

其它事項

三十、按照上級主管部門的要求,及時報送財務會計報表和其它財務資料。

三十一、積極參與建設資金的籌措工作,通過籌集資金的活動,盡量使資金結構趨于合理,以期達到最優(yōu)化。

三十二、配合公司業(yè)務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監(jiān)督管理。

三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導,并按其要求不斷完善制度、改進工作。

小企業(yè)財務管理規(guī)定【2】

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構,負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作,其工作范圍和職責主要有:

1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日?，F金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算,保管庫存現金及銀行空白票據,按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系,依法納稅。

2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規(guī),按照會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬,及時記賬、結賬、對賬,做到日清月結,賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。

3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數據資料,及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設置,健全各項統計數據。

4.建立經濟核算制度,利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料,定期進行經濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況,為公司領導決策提供依據。

5.配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責,為加強財務管理,特制定本制度。

第一章 資金審批制度

1.總則

⑴ 所有款項的支付,須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司,應以電話或傳真的方式與其聯系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;

⑵ 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

⑶ 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經公司主管領導批準;

⑷ 開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;

⑸ 往來款項的沖轉(指非正常經營業(yè)務),須公司主管領導批準;

⑹ 非正常經營業(yè)務調出資金須經過公司主管領導批準;

⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

⑴ 公司管理人員的費用報銷,須經公司主管領導批準后財務方可報支;

⑵ 涉及應酬等非正常費用,須公司主管領導批準。

3.公司差旅費開支制度

⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;

⑵ 公司職員出差根據需要,由部門經理決定選用交通工具;

⑶ 公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行: ① 房租標準: a、部門經理以上職員,房租標準為120元/日; b、一般職員,房租標準為100元/日。② 伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經理或帶隊經理說明原因,報經公司主管領導審批后支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算;

⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購,以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;

⑶ 公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴ 公司辦公用具由辦公室統一采購、管理;

⑵ 辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

⑶ 辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊;

⑷ 辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;

⑸ 公司各部門因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經理提出建議,報總經理批準,其會務工作由辦公室統一安排;

⑹ 有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,經總經理批準后報財務部備案。

6.行政費用報銷制度

⑴ 公司行政費用現金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

⑵ 公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;

⑶ 應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,批準后方可實施;

⑷ 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人;

⑸ 支票領用單、借款單必須由經辦人填寫,公司主管領導簽字,財務審核后,由財務部直接支付;

⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失,有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任;

⑺ 其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

第二章 工程成本管理制度

1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。

2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作,對已經選擇定型的設備、材料進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關工程經濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;

⑵ 負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結算程序。

⑴ 施工單位于每月25日之前,將工程進度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內送財務部會簽;

⑵ 財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額,以及與施工單位其他經濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領導審批。

6.工程決算程序。

⑴ 施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽;

⑵ 財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數,扣除已付工程數及墊付的各項費用,結算應付工程尾數,提出付款方案,報公司主管領導批準;

⑶ 大工程辦理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯合進行專項工程決算;

⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。

第三章 財產管理制度

1.公司財產的范圍

⑴ 公司財產包括固定資產和低值易耗品;

⑵ 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;

⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵ 公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶ 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算,應設立臺賬,登記公司財產的購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

3.財產的購置與調撥

⑴ 辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作,經財務部會簽,報公司主管領導批準后方可采購;

⑵ 財產購回后,應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯,財務部憑財產收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

⑶ 各部門需領用固定資產時,應填寫領用單,領用單需經部門經理同意,報辦公室審批,公司主管領導批準;

⑷ 固定資產的領用單由使用部門開具,領用單一式三聯。一聯由領用部門存查,一聯送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據,一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;

⑸ 財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理,送財務部備案。

4.財產的清查、盤點

⑴ 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;

⑵ 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;

⑶ 財產盤點清查后發(fā)現盤盈、盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的,必須追究主管人員和經辦人員的責任;

⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產,財產歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領導,由公司主管領導決定處理意見;

⑸ 凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產,使用部門應查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經理,決定處理意見。

第7篇 物業(yè)公司財務管理暫行規(guī)定-5

物業(yè)公司財務管理暫行規(guī)定(五)

第一章 總則

第一條 為維護國家、企業(yè)權益,加強本公司財務管理與會計核算工作,促進公司持續(xù)發(fā)展。根據有關規(guī)定,制定本暫行規(guī)定。

第二條 本公司按有限責任公司的管理規(guī)范組織管理。

第三條 本公司按《施工、房地產開發(fā)企業(yè)財務制度》實施財務管理與會計核算。

第四條 本公司財務管理與會計核算工作的根本依據是《會計法》、《公司法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》及國家與地方財政部門的有關法規(guī)和政策。

第二章 管理體制

第五條 財務部是公司財務管理與會計工作的職能部門,依照財務會計法規(guī)進行財務管理和會計核算工作,根據公司的經營計劃、投資計劃、財務預算計劃以及具體財務開支規(guī)定的審批權限審核財務事項,對公司內部各有關部門的財務管理和經濟核算工作組織協調和指導,未經財務部審核,任何部門任何人員 不得自行決定財務事項,定期向集團公司報送公司財務報表及資料。

第六條 公司各部門和人員均應遵守財務管理制度,按規(guī)范辦理有關業(yè)務事項;認真配合財務部門落實財務管理,按規(guī)定要求做好財務會計的基礎工作,準確、及時、完整填報各項原始記錄及有關資料。

第三章 基本要求

第七條 財務計劃是公司財務收支管理的主要依據,公司根據集團公司下達的財務預算方案安排年(月)度收支計劃,確定各項控制定額、指標,作為執(zhí)行、監(jiān)督、考核、分析的依據。

第八條 收入管理。公司的營業(yè)收入、附營收入及營業(yè)外收入必須嚴格按照財務結算制度及時收歸公司財務部,各職能部門或人員對業(yè)務所涉及的一切應收賬款必須由財務部門辦理結算手續(xù),除按經濟合同執(zhí)行或本公司特別規(guī)定外,一切賒欠款項須按審批權限報經批準。

第九條 支出管理。公司的生產、經營、辦公、業(yè)務活動等正常費用的資金支付,應按不同性質、費用內容由相應的職能部門的經辦人員簽名,職能部門負責人證明或驗收,經財務部門和經理審核批準后方可支付。屬投資性開支項目、因定資產購置或超過投資計劃須報集團公司批準后方可實施與支付。

第十條 財產管理。公司的固定資產、低值易耗品、包裝物及其它材物料由所領(使)用的部門和人員負責其實物的保管、維護,定期盤點及按規(guī)定辦理報廢核銷手續(xù)。

第十一條 采購、驗收和領用。公司一切物品的采購應有計劃或公司領導授權方可辦理;所有購進物品須由經辦人簽名,倉管員驗收,領導審批,財務部門方予支付;領用物品須憑有關計劃定額或公司領導批示,由領用人、部門負責人簽名后辦理領用。否則,倉管員應予拒付,財務部門不予核銷。

第四章 提留與攤銷

第十二條 固定資產的折舊年限在財務制度規(guī)定范圍內,由財務部門提出具體的折舊年限,經集團公司決定后執(zhí)行。

第十三條 低值易耗品的攤銷辦法,根據其單位價值、批量大小、使用期限及對當期財務狀況影響程度,采取一次或分期攤銷法。

第十四條 遞延資產攤銷,以五年期限按月平均分攤。

第十五條 職工獎勵基金的提取與使用辦法由集團公司決定。

第十六條 預提費用、待攤費用等其它提留項目執(zhí)行辦法由集團公司決定。

第五章 獎懲辦法

第十七條 公司對堅持原則、模范執(zhí)行財務制度、厲行節(jié)約、堵塞漏洞、維護公司利益、貢獻突出的部門和人員予以表揚或獎勵。

第十八條 公司對違反財務制度、徇私舞弊、損害公司利益的行為,按情節(jié)輕重追究其行政、經濟與法律責任。

第十九條 獎罰實施辦法由公司制訂執(zhí)行。

第8篇 財務管理規(guī)定范例

第五章 財務管理規(guī)定

一、目的。本規(guī)定規(guī)定了公司資金、現金、票據、費用開支、會計檔案的管理辦法,旨在加強會計基礎工作,正確執(zhí)行國家財經紀律和財務制度,更好地為物業(yè)管理工作服務。

二、適用范圍

本規(guī)定適用于公司財務部對資金、現金、票據、費用開支、會計檔案的管理。

三、職責

財務部財務人員嚴格執(zhí)行本規(guī)定,并監(jiān)督公司全體員工執(zhí)行本規(guī)定。

四、工作內容和要求

1.本規(guī)定的基本原則是:執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務制度,對公司的財務活動實施有效控制,并接受上級有關部門的監(jiān)督。

2.財務部是公司財務管理部門,在總經理領導下,對公司財務活動實行統一管理。

3.財務人員管理

(1) 會計人員的聘用,由行政人事部初試后,由總經理直接面試后決定。

(2) 公司重大項目的決策須有財務部負責人參加。

(3) 財務人員必須具備專業(yè)技術資格,持證上崗。

4.資金管理

(1) 原則上應在國有商業(yè)銀行開設銀行帳戶,開設或撤銷銀行帳戶時,必須報總經理批準。確需在非國有商業(yè)銀行開戶的,在申請開設帳戶的同時,須報審帳戶資金最高限額。財務負責人必須監(jiān)督帳戶資金限額的執(zhí)行情況,并對執(zhí)行結果負責。

(2) 必須按銀行及公司規(guī)定使用現金。

(3) 庫存現金限額,按開戶銀行的規(guī)定執(zhí)行。開戶銀行沒有核定限額的,最高不得超過5000元。

5.實物管理

(1)關于材料物資管理的規(guī)定:

a) 購進的材料物資,原則上應先進倉,后領用。

b) 對生產中急需的或零星的輔助材料,確需直撥使用的除按規(guī)定審批外,必須經項目負責人驗收并簽名,方可報銷。

c) 工程完工后,剩余的材料必須辦理退倉手續(xù)。

d) 材料、物資必須至少在每年三月和九月盤點二次。會計人員必須實地監(jiān)督盤點,財務負責人必須對盤點結果的真實性負責。

e) 對材料物資出現盤盈、盤虧的,必須查明盈、虧的原因,提出改進措施。必要時,對庫存材料進行復點。

6.固定資產管理

(1) 各管理處、部門必須指定一名固定資產實物保管責任人,對固定資產的實物管理負責。

(2) 固定資產必須設置卡片帳進行管理,卡片帳必須由固定資產保管責任人簽名,保管責任人變更的,必須及時變更卡片帳。

(3) 在每年的六月,財務人員必須會同固定資產專責及實物保管責任人全面盤點固定資產。會計人員必須實地監(jiān)督盤點,對盤點結果的真實性負責。

(4) 盤點中出現的損溢,必須按規(guī)定的程序報批。

7.會計檔案管理

會計憑證、會計帳簿、會計報表及儲存會計資料的磁盤是企業(yè)的重要經濟資料,要定期裝訂、整理立卷、妥善保管。

(1) 會計檔案管理實行分階段負責制。按會計憑證的傳遞流程分出納責任期、主管會計責任期。其中出納責任期從出納審核并接收業(yè)務部門的原始憑證起,到出納將憑證傳遞給主辦會計為止;主管會計責任期是從主辦會計審核并接收出納傳遞過來的憑證起,到將會計檔案移交給檔案室保管為止。

(2) 在出納責任期,出納對交存的原始憑證及自己填寫的記帳憑證負保管責任,按規(guī)定于每月28日前傳遞給主管會計。

(3) 在主管會計責任期,主管會計對出納交存的會計憑證、電算產生的記帳憑證、所有科目匯總表、裝訂成冊的憑證本、會計帳簿、會計報表、已登錄的檔案袋、儲存會計資料的磁盤等負責保管,同時應按歸檔要求對各類檔案負責立卷、裝訂成冊、分類分柜保管。存放場所應加鎖,鑰匙由主管會計掌握。檔案原則上不得借出,如有特殊需要經總經理批準后,征得主管會計的同意并約定歸還期,辦理登記手續(xù)。借用期內借出資料的借用人負責保管。超過借用期限,主管會計未催討追索,造成會計資料丟失的主管會計負連帶責任。

(4) 會計年度終了后,當年的會計檔

案半年內仍保存在主管會計處,期滿后編造清冊移交公司的檔案室。

(5) 會計檔案必須妥善保管,存放有序,查找方便,并嚴格執(zhí)行安全和保密制度。

8.定期公布管理規(guī)定

(1) 按業(yè)主管理委員會的要求,采用不同形式,定期公布管理費用收支情況、維修基金使用情況。

(2) 對較大費用的支出要分析情況、加以說明。

9.財務管理安全管理規(guī)定

(1) 注意防盜,財務管理部門嚴禁閑雜人員逗留,下班關好門窗,鎖好保險箱,密碼加鎖,密碼注意保密。

(2) 保險箱鑰匙不得在辦公室過夜。

(3) 注意防火,室內嚴禁抽煙,下班切斷電源。

10.財務人員工作要求:

(1)財務部經理

a) 貫徹執(zhí)行國家和上級有關財務管理方針、政策和法規(guī),遵守國家法律、法令。

b) 嚴格遵守財經紀律,建立和健全財務管理制度及核算制度,并負責督促檢查執(zhí)行情況。

c) 負責公司資金的平衡、掌握和監(jiān)督資金的合理使用,監(jiān)督資金回籠,考核資金使用和投資效果。

d) 參與策劃重要的經營策略,并對重要經濟合同及投資項目進行評議。

e) 向上級領導提供季度分析報告,并提出可行性建議。

f) 負責收付憑證的審核、工程結算工作。

g) 負責編制公司年度預算,制定各部門考核指標并監(jiān)督執(zhí)行。

h) 對財務人員進行業(yè)務指導。

(2)主管會計

a) 按國家會計制度規(guī)定,進行認真審核、分錄、算帳,做到手續(xù)完備、內容真實,數字準確、帳目清楚,做到帳物相符、帳帳相符、帳表相符。

b) 根據公司的特殊性,分門別類進行分部門分小區(qū)建帳核算,使公司領導和各部門各小區(qū)領導能及時掌握盈虧情況,

c) 編制各種記帳憑證,及時編制會計報表,為領導的管理工作提供有關的數據資料。

d) 負責妥善歸檔保管好會計憑證、帳簿、報表等一切檔案資料。

e) 編制資產負債表、損益表、收入明細表、成本明細表,并與其他報表相互核對,有對應關系的數字必須保持一致,年終編報財務狀況變動表及財務分析。

f) 依據國家稅法規(guī)定,按時按規(guī)定繳納各項稅金,做好有關資料的報送工作,按發(fā)票管理的有關規(guī)定,做好發(fā)票的保管及發(fā)出工作。

g) 嚴守機密,妥善保管會計檔案資料,及時裝訂會計憑證,年底結算完畢,將全年會計憑證、帳簿、會計報表等資料收集齊全,整理立卷,妥善保管。

h) 指導出納,定期檢查或抽查出納的現金庫存情況。

i) 編制每月經營情況分析并提供分析報告。

(3)出納員

a) 遵守國家有關財經紀律,嚴格執(zhí)行現金管理規(guī)定和銀行結算制度。

b) 負責辦理現金收付各銀行結算業(yè)務,負責登記現金的銀行存款日記帳,每月終及時做出銀行存款調節(jié)表。

c) 負責保管庫存現金和各種有價證券、結算憑證、空白支票、收據和有關印章。

d) 認真審查每一筆款項的支付和費用報銷,對違反規(guī)定的一律拒付,并及時向有關領導反映。嚴禁白條取款入帳。

e) 負責工資表的編制及發(fā)放。

第9篇 某某公司財務成本管理規(guī)定

第一章總則第一條 為了加強總公司所屬備企業(yè)的成本、費用管理,不斷提高經濟效益,現參照國務院(國營企業(yè)成本管理條 例》及其實施細則,結合現行財務會計制度的有關規(guī)定及我公司實際情況,制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定適用于11系統各所屬企業(yè)。第三條 成本、費用管理的基本任務,是通過對成本、費用的預測、計劃、控制、核算、分析和考核,正確反映企業(yè)的生產經營成果,挖掘降低成本、費用的潛力,努力降耗增效。第四條 在成本、費用管理中,各單位要嚴格遵守國家經濟政策、財經法規(guī)和總公司財務規(guī)定,實行成本、費用管理責任制,使計劃管理、定額管理和分級管理相結合,正確核算各單位成本、費用。第五條 根據資產經營責任制,各公司總經理對本單位成本、費用管理負全責?？倳嫀?財務總監(jiān)、主管財務副總經理)或財務經理(主管)協助總經理組織領導本單位的成本費用核算和管理,準確核算成本、費用,并對企業(yè)經營效果負責。各單位財會部門具體負責成本費用的核算與管理工作?？偣矩攧毡静恳罁疽?guī)定及國家相關規(guī)定負責對所屬各單位的成本、費用核算進行管理和監(jiān)督。所屬各單位應根據本規(guī)定,結合各自行業(yè)實際,參照國家相對應的財務會計制度,制定各自成本、費用管理實施細則,報財務本部備案,并指定專人負責企業(yè)的成本管理。第二章成本、費用開支范圍第六條 工業(yè)企業(yè)應嚴格執(zhí)行國家財務制度關于成本、費用開支范圍的規(guī)定,加強對產品的生產成本、制造費用及企業(yè)的管理費用、財務費用和銷售費用的核算與管理。具體開支范圍按(工業(yè)企業(yè)財務制度》的規(guī)定執(zhí)行。第七條 總公司所屬其他行業(yè)單位應根據各自的單位實際,認真遵守相對應的國家行業(yè)財務會計制度規(guī)定的成本、費用開支范圍。第三章成本、費用核算第八條 各所屬企業(yè)的制造成本,必須根據計算期內完工產品的統計產量、實際消耗和實際價格,按照權責發(fā)生制的原則進行核算,對于企業(yè)生產經營過程中發(fā)生的期間費用,應按照其歸屬期限,區(qū)分費用性質,據實進行分類核算。企業(yè)不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本,成本計算過程中對產成品、自制半成品和勞務按計劃成本或定額成本進行核算的,要按規(guī)定的成本計算期,及時調整為實際成本。原材料按計劃價格核算的,與實際價格的差異也應按規(guī)定的成本計算期及時進行調整分配。第九條 一次支付、分期攤銷的費用,應按照費用項目的受益期限,確定分攤數額。受益期不超過一年的費用,列入待攤費用;受益期超過一年的費用,列入遞延資產,按實際受益期攤銷,其中開辦費按五年攤銷。企業(yè)遞延資產應在年終會計決算中說明,報總公司財務本部審查。第十條 在費用尚未發(fā)生以前,需要從成本中預提的費用項目和標準,應報總公司財務本部備案,預提期短的,年終決算不留余額,預提期長,跨年度使用、需保留余額的,應在年終決算中說明,報總公司財務本部審查。第十一條 低值易耗品單價在200元(含200元)人民幣以下的,可列出品名,在領用時一次列入成本、費用。單價在200元(不含200元)人民幣以上且使用期限超過一年的,必須采用五五攤銷法進行核算,在領用和報廢時各分攤50%。第十二條 產成品和在產品成本以及期間費用的核算,除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產季節(jié)、施工企業(yè)按季進行外,一律以月為成本計算期,同一個計算期內核算的產量、收入、消耗和支出,起訖日期必須一致。第十三條 成本核算必須劃清下列界限,不得相互混淆,影響成本、費用的準確性。一、制造費用與直接生產成本;二、制造成本與期間費用;三、各類期間費用之間的界限;四、本期成本與下期成本;五、在產品成本與產成品成本;六、可比產品成本與不可比產品成本。第十四條 成本核算的程序和方法要切實可行,一經確定,非經總公司財務本部批準,不得變動。第四章成本管理責任制及監(jiān)督第十五條 各單位必須按分工及崗位職責建立成本管理目標責任制。并編制成本、公用計劃和具體措施,對成本實行計劃控制和目標管理,以保證完成。第十六條 各單位應根據自身的特點并結合國家相關規(guī)定,制訂本單位的各項定額指標,并認真執(zhí)行?？偣緦Σ煌再|的單位采用不同的方法和標準進行成本、費用考核。第十七條 各單位財會部門的成本管理責任。;制定本單位成本費用管理制度;組織成本費用核算;編制并具體落實成本費用計劃;監(jiān)督考核單位內部各項成本計劃的具體執(zhí)行情況;對本單位成本費用進行及時的預測、控制和分析。第五章附則第十八條 本規(guī)定由總公司財務本部負責解釋和修訂。

第10篇 中心校財務管理規(guī)定

中心學校財務管理規(guī)定

一、經費管理規(guī)定

1、學校嚴格按照物價、教育部門批準的項目和標準收取費用,任何人和處室不得隨意向學生收取其他費用。

2、學校所收的各種收入往來款項,應及時轉入縣財政,任何人不得挪用截流,嚴格做到收支兩條線管理。

3、學校所開據的各類收入往來票據,應統一使用上級規(guī)定的收據及結算票據,并加蓋學校財務專用章。

4、學校經費的使用,由校長按學校經費預算計劃統一簽字批準。

5、學校經費的支付發(fā)票,必須有經辦人、驗收人、主管領導和校長簽字后(大數額的或發(fā)票開據不明細的,應附有相關證明材料及明細清單),方予報銷?，F金會計應嚴格把好最后報銷關,對不符合手續(xù)的發(fā)票,堅決拒收,嚴禁白條抵庫,整體會計工作做到帳清、款清,正確無誤。

6、學校經費的收、支和結余狀況,應由主管會計每月月初一份明細報表(上一月份)報給校長。

二、購物管理規(guī)定

1、大額的購物和維修,應由學校行政會議集體研究決定,通過政府采購中心辦理。

2、各部門根據管理與實際工作要求,所需添置相關設備與物資的,應先到保管室咨詢,庫房如若沒有,再由責任人寫出《購物申請單》,經主管領導和校長批準同意后辦理。

3、購物總價在100元以上的,應安排兩人共同辦理。采購物品應貨真價實、物美價廉,若購買假冒偽劣產品,給工作造成損失的,購物人負責賠償相關費用。

4、物資采購到校后,必須先到保管室辦理驗收入庫手續(xù),再由使用人到保管室領取。(訂購的各種物資,必須在收到貨后,將其合同附在發(fā)票上,然后再辦理有關手續(xù))。

5、購物、維修發(fā)票必須是正式發(fā)票,并應寫明單位名稱、貨物名稱、價格、數量和日期,方予報銷。會計人員應及時將購置的資產記入學校固定資產帳。

6、特殊情況下,數額不大又無正式發(fā)票的購物或維修,應由經辦人及其部門領導出具證明,換成統一稅務發(fā)票,履行相關簽字手續(xù)后,方予入帳報銷。

7、領物要先請示。保管室應憑總務處領導的批條,方可發(fā)放相關物品,并認真做好登記注冊工作。

三、借款管理規(guī)定

1、會計人員不經校長同意不得將學校公款私自外借他人。

2、因公事借款,必須在本月內到會計室結清。逾期不結清的,會計室從第二個月開始,從借款人的工資中扣回。

3、借款應先由借款人填寫借款單,詳細注明借款原因(用途)和數額,然后經主管會計審核,校長簽字批準后,現金會計方可借款。

四、差旅費報銷管理規(guī)定

1、因公出差需要預支出差費的,按《借款管理規(guī)定》中相關條款執(zhí)行。

2、差旅中的住宿費、補助費、交通費嚴格按照上級文件規(guī)定的標準實報實銷。

3、因公外出的學習和會議,若有集體性伙食的,不再享受學習(會議)期間的生活補助費。

4、不經學校領導同意,不得乘坐臥鋪、飛機,否則超資部分自理。

5、出差費的報銷,由出差人按上級文件規(guī)定的標準和要求,認真如實的填寫好差旅報銷單后,先由派出主管領導及主管會計審查(審查天數及補助的各種費用)簽字,再報校長簽字,然后方予報銷。

6、出差人員回歸后,應在本月內到會計室結清帳務(報銷),一般不能拖到下月。若未按時結清(預支有出差費)的,按《借款管理規(guī)定》中第2條執(zhí)行。

五、招待經費管理規(guī)定;

1、上級領導、重要關系、友好單位來人,需要招待的,必須請示校長同意后方可辦理,無關人員一律不作陪。招待由校長室統一安排。

2、凡各處室因工作需要招待的,必須請示校長同意后方能辦理。每次招待后,當事人應及時向校長匯報招待的情況及效果。

3、當事人在事后要及時填寫《招待支出說明單》,逐級簽字,限額報銷,超額自負。

4、招待原則上安排在學校食堂,招待結束后,食堂人員應在三天內辦理完相關簽字手續(xù),逾期校長室不再給予辦理。

六、活動經費管理規(guī)定

1、開展各種活動所需經費,應由活動組織人先寫出活動計劃和需要經費的報告,經主管部門負責人和校長簽字后,方能到會計室預支現金(以借款形式)。

2、活動用去的實際金額不得超過校長批示的數額,其超過部分不予報銷(特殊情況例外)。

3、活動結束后,活動組織人(借款人)應在本月內到會計室結帳,否則按《借款管理規(guī)定》中第2條執(zhí)行。

第11篇 公司財務管理制度“總公司費用報銷管理規(guī)定的補充規(guī)定”

某公司財務管理制度之“總公司費用報銷管理規(guī)定的補充規(guī)定”

為了更好的貫徹總公司開源節(jié)流的精神,本著既提高辦事效率,又節(jié)約費用支出的原則,現就總公司出差人員乘坐交通工具的標準作如下補充。

一、部門正職以上人員出差,可乘坐飛機。

二、部門副職以下(含副職)人員出差,單程連續(xù)乘其它交通工具至少需要16小時方能到達目的地者,可乘坐飛機。

三、部門副職以下(含副職)人員出差,因特殊情況,需乘飛機者,應事先報請主管財務工作的總公司領導審批。

四、原總公司費用報銷管理規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的,按本規(guī)定執(zhí)行。

本補充規(guī)定由財務本部負責解釋。

第12篇 某工會財務管理規(guī)定

一、 關于基層工會經費收入管理的規(guī)定

1、基層工會會員繳納會費的標準及上解會費的方式

會員每月應向所在工會組織交納按崗效、工齡兩部分或崗位、技能、工齡三部分工資之和的0.5%計繳會費。工會會費收繳方式采取由會員所在單位行政財務從工資中代扣?；鶎庸攧赵谏蠄蠡鶎庸涃M收支匯總決算報表時所扣會員的會費收入要同時發(fā)轉賬通知書,一并報公司工會財務。

2、其他收入(主要是指報廢固定資產收入和銀行存款利息收入),基層工會報廢的固定資產收入和銀行存款利息收入,要隨基層工會經費收支匯總決算報表發(fā)轉賬通知書轉公司工會財務。

3、各單位工會財務要在當地銀行建立開戶賬號,不得與單位行政混用一個銀行開戶賬號。對工會在銀行的存款利息、固定資產報廢收入等,各單位工會財務要如實發(fā)轉賬通知書轉公司工會財務,不得隱瞞不報。

4、凡公司工會委托公司行政財務發(fā)通知書撥入各單位工會的經費、圖書款、各種獎勵款、職工困難補助費等,要分開科目列帳。接到轉賬通知書之后,各單位工會干部和工會財務主管要積極主動地與本單位行政領導和財務部門聯系,以便使公司工會撥入的各項費用及時到位。基層行政補助工會的經費收入要悉數入賬,以確保工會各項活動的正常開展。

二、關于基層工會經費支出管理的規(guī)定

1、固定資產的購置

(1)基層工會自行購置500元以上的各種固定資產,必須先向公司工會上報書面申請計劃。申請計劃應寫明購置固定資產的名稱、數量、金額以及用途,待申請計劃經公司工會領導批復后方可購買。嚴禁超計劃購買。

(2)固定資產購買以后要及時到公司工會報銷。報銷時應附固定資產購置計劃、固定資產購置發(fā)票、固定資產卡片一式兩份(一份留存基層以便與實物核對,一份報公司工會建立臺帳)。

2、固定資產的管理

(1)基層工會要明確資產管理部門,指定專(兼)職人員對本單位占有使用的固定資產實施日常管理,對所管資產的安全與完整負責。固定資產管理人員在其工作調動時必須辦清交接手續(xù)后(固定資產交接手續(xù),要有交接清單,實物和卡片要核對清楚),方可離職。

(2)對于已到報廢年限或不能正常使用的固定資產要及時進行清理,在查明原因、明確責任后填制工會固定資產報廢、報損單一式四份,及時到公司工會辦理有關的注銷手續(xù)。

3、工會經費支出科目分類

(1)會員活動費:本科目核算基層工會組織會員開展集體活動及會員特殊困難補助的費用。如會員的郊游活動、聯歡會、參觀、電影、舞會、游園以及其他集體活動的費用等。

(2)教育活動費:本科目核算基層工會開展職工教育活動的各項支出。如工會舉辦的職工教育、業(yè)余文化、技術、技能教育所需的教材、教學消耗用品;職工教育所需資料、教師酬金、優(yōu)秀教師學員獎勵;工會為職工舉辦_、科技、業(yè)務、再就業(yè)等各種知識培訓等。

(3)文藝活動費:本科目核算基層工會開展職工業(yè)余文藝活動的各項支出。如基層工會舉辦職工業(yè)余文藝活動、節(jié)日聯歡等的獎勵費用。

(4)體育活動費:本科目核算基層工會開展職工業(yè)余體育活動的各項支出。

(5)宣傳活動費:本科目核算基層工會開展宣傳活動方面的各項支出。如基層工會組織_、時事、科技講座等的酬金;工會組織技術交流、舉辦展覽、黑板報等所消耗的用品;工會舉辦圖書館、閱覽室以及訂購圖書、報刊等費用。

(6)其他業(yè)務費:本科目核算基層工會開展業(yè)務工作所需要的各項費用。如基層工會的辦公費、維修費等項支出。

各單位工會必須嚴格按照工會經費支出科目分類范圍使用工會經費,嚴禁超范圍使用

4、福利費支出科目分類

(1)困難補助費:本科目只核算用于工會會員有困難而發(fā)生的補助費用。對困難補助費的支出,首先要根據本人提出的困難補助書面申請,由所在單位工會小組討論研究出補助意見,并提交本單位工會委員會集體研究決定。工會財務在發(fā)放職工困難補助款時,如發(fā)現審批手續(xù)不符合規(guī)定,不得付款,付款時,領款人簽收處要簽字,否則,公司工會財務不予受理。

(2)其他福利費支出:本科目核算用于職工集體福利方面的費用支出。如基層工會購置的用于為職工服務的洗衣機、專用天線等。此項費用支出前,必須先向公司工會上報書面申請計劃。申請計劃應寫明購置物品的名稱、數量、金額以及用途,待申請計劃經公司工會領導批復后方可購買。

三、各項工會經費、困難補助費支付的標準、范圍以及要求

1、各級工會在重大節(jié)日舉辦文體娛樂活動時,可購買一些小獎品發(fā)給參加活動的優(yōu)勝者。其人均標準不超過15元,費用檢據報銷,并在購買獎品的發(fā)貨票上附上獲獎人名單。

2、各單位工會利用工會經費購買各種商品的發(fā)票,必須寫清楚單位具體名稱、購貨日期。購買的各種物品名稱、數量、單價要分類填寫清楚,大小寫金額要相符。在發(fā)票的品名欄中,一般不能籠統的寫為日用品、獎品等內容。若購買商品的品種較多發(fā)票寫不下,發(fā)票上可寫為日用品、獎品等內容,但是發(fā)票后面要附購買商品的清單,清單的合計金額要和發(fā)票的總金額一致,購買商品清單上的公章要和發(fā)票的公章一致。

不得在報銷單據中夾雜白條子單據以及沒有稅務機關公章、沒有售貨單位公章的發(fā)貨票。

各種原始單據和發(fā)貨票須經經手人簽章,并填寫報銷事由、單據張數和報銷金額,由各單位工會主席審批后在原始單據上加蓋本單位工會公章蓋銷,由本單位工會財務付款報銷;凡工會工委所屬基層工會,須報經工委主任審核簽字加蓋專用章后,財務方可付款報銷。

3、各級工會一律不得用工會經費購買或變通購買不屬于工會使用的各種物品,不得用工會經費購買食品、飲料、以及煙、酒、茶等物品。

4、各級工會購買各類圖書、雜志時,要填制購買物品清單一式二份,由購買人、保管人、驗收人簽章附原始單據轉公司工會財務。

5、困難補助費屬?？顚Ｓ?各級工會不得擅自將困難補助費轉為工會經費使用。

困難補助費的審批權限是:公司工會審批權限為300元至500元;工會工委審批權限為200元;各基層工會為100元。對超出工會工委、基層工會審批權限的補助,必須上報公司工會審批。

6、工會經費的報銷和困難補助費及其它費用的支出,必須堅持工會主席一支筆審批的原則,并嚴格審批程序。

四、其它規(guī)定

1、為了調動兼職工會干部的工作積極性,對各單位兼職工委主任、工會主席,每月給予15元補助。由各單位工會財務按兼職工會干部實際兼職工會干部時間,每年支付一次。費用由公司工會列入工會建設費支出積極分子獎勵費項下。

2、各單位工會專職干部的差旅費,一律由本單位行政列支。其標準執(zhí)行財電(2002)2號文件規(guī)定。

3、各級工會必須每半年上報一次工會經費收支決算匯總表。填寫的科目內容和名稱要與報表一致。上報的匯總表須經本單位工會主席和制表人共同簽章。報送時間分別是每年6月20日和12月20日之前。

4、各單位工會專兼職干部和主管工會財務人員在工作變動時,在工作崗位調離前由公司工會財務或公司工會委托的人員負責監(jiān)督辦理工會財務、財產移交手續(xù)。待本人經管的工會財務、財產移交清楚后方可離職。

本《規(guī)定》處2004年6月8日起執(zhí)行。公司工會以前發(fā)文與本《規(guī)定》有關內容不一致時,以本《規(guī)定》為準。

本《規(guī)定》的解釋權在公司工會財務。

第13篇 萬科物業(yè)租售中心財務管理規(guī)定

vk物業(yè)租售中心財務管理規(guī)定

1.目的

使租售中心財務工作規(guī)范化、合理化。

2.范圍

適用于公司租售業(yè)務所涉及收、付款環(huán)節(jié)。

3.職責

部門/崗位職責

各物業(yè)服務中心出納負責服務中心處租售業(yè)務款項的收取,并按公司要求及時上繳公司;

租售中心各業(yè)務分點由指定的兼職財務人員及地鋪負責人收取款項(現金),并將現金款項存入公司指定賬戶,將繳款憑證交財務部門結算公司財務管理部負責付款和收款監(jiān)督。

4.方法和過程控制

4.1收據的領用、保管與核銷

4.1.1公司正式收款收據統一由部門財務到公司財務處領,各地鋪要使用的收據由地鋪負責人及兼職財務人員到部門財務領取,并按公司財務規(guī)定領用、發(fā)放、核銷。

4.1.2收款收據不可遺失、損壞,作廢的收款收據必須完整保存,地鋪負責人、兼職財務人員對收據負保管責任。

4.1.3現場指定兼職財務人員每月定期將本月收取的收款憑證上交公司財務部結算,并按財務部的要求核銷已使用完的收據,月底必須核銷完當月全部收款。

4.1.4作廢的收據,'四聯'要全部完整,并注明'作廢'和作廢時間。

4.2收據使用要求

4.2.1現場收據分類:在收據備注欄中注明'出租類'、'轉讓類';

4.2.2收據的填寫必須完整,日期、付款方式、金額大小寫等嚴格按公司財務部的規(guī)定要求填寫;

4.2.3所有人員在開據收據時須在'收款人'簽全名,待上繳財務人員時,再由財務人員按公司要求核銷;

4.2.4填寫收據時,客戶姓名、付款人均需填寫全稱,'付款人'欄目原則上由付款客戶本人簽字,如因特殊原因須為客戶代付款,付款人簽名處須注明'某某人代',但'擔保金'和'定金'必須由付款客戶本人簽字。

4.2.5當收取客戶的租售業(yè)務定金時,采用定金托管。買賣雙方如不按托管方式需經地鋪負責人同意,可直接開收據給買方:款項來源必須注明'代××(業(yè)主姓名)收取××房(房號)購房定金',并盡量請賣方在此收據上簽名確認此方式。

4.2.6部門財務負責部門內各地鋪收據的發(fā)放及核銷。

4.2.7銀行轉賬類使用收據時,先在收據:'交款方式/票據號'空格處加蓋'以銀行實際到帳為準'的章。開票人必須嚴格按轉款憑證上金額且與銀行到帳記錄核對確認后,方可給客戶開具收據。

4.2.7現金使用收據時,只限于購房定金、傭金、擔保金等小額款項,且單筆現金不能超過二萬元。地鋪兼職財務收到現金后,需認真清點現金數,確認數額無誤及鈔票真?zhèn)魏蠓娇砷_具收據。

4.2.8各地鋪負責人,每天必須核對當日新開的收據,如遇外出、休息時,需指定專人核對;地鋪負責人開的收據,由現場兼職財務人員核對。

4.3現金收取、保管

4.3.1 地鋪兼職財務在收款當天將所收現金交物業(yè)服務中心處出納代存或直接存入公司指定賬戶,如銀行停止收款,應當采取妥善保管措施,并在次日內存入指定賬戶。地鋪兼職財務、地鋪負責人對所收取的現金款項負保管責任。

4.3.2在收取現金時注意單筆現金款項不能超過人民幣二萬元,大額款項的收取必須要求客戶通過銀行轉賬方式轉入公司指定銀行帳號中。

4.3.3在遇有客戶使用超過二萬元現金支付相關費用時,我方不允許直接收取現金,由業(yè)務人員陪同客戶到銀行存入公司指定賬戶。

4.4領用支票、申請轉賬、代交費用的要求

4.4.1. 支票領用

4.4.1.1大額支出、轉賬,業(yè)務人員需提前三個工作日將《付款申請單》交財務部。

4.4.1.2領用支票時需填寫支票領用申請, 準確填寫收款人及金額后按公司財務制度審批。

4.4.2轉付款項

4.4.2.1簽訂《房地產經紀合同》時,考慮到公司的財務審批流程,在轉付款項條件約定原則上不能少于3個工作日,具體以合同為準。

4.4.2.2申請轉款給賣方時,按轉讓協議中約定的轉款日期,由客戶服務部提前三個工作日將單據報部門財務審核。

4.4.2.3申請轉款給賣方時,經辦人需確定傭金、各項費用是否結清,否則需預留足夠的金額在公司。

4.4.2.4退還的款項,付款申請單申請時需'收回原收據',交部門負責人審核后方可辦理退款。

4.4.2.5填寫轉付房款《付款申請單》時,請準確填寫房號、收款人姓名、收款人的銀行帳號,同時附件應有:業(yè)主本人親筆簽名的收條(不能代簽)、指模、收條上有業(yè)主本人的銀行帳號(原則上需與簽訂的房地產經紀合同上的賬號保持一致)、業(yè)主(收款人)身份證明復印件。

4.4.3轉讓業(yè)務中的代收款項

4.4.3.1經辦人員負責按協議時間催促買賣雙方交納各種款項。

4.4.3.2經辦人員在客戶交款后,需及時將信息上報部門財務。

4.4.3.3在辦理轉讓手續(xù)中,如客戶委托經辦人員代繳費用,如轉讓稅費、有線、煤氣過戶費,如客戶有費用在公司,則經辦人員可向公司辦理借款手續(xù)墊付,并在業(yè)務結束后,持相關單據報銷。否則,應提前向客戶收取。原則上公司不予代墊,如發(fā)生自行墊付而客戶不予認可的款項將由當事人自行承擔。

4.4.3.4在辦理轉讓手續(xù)中,如客戶委托經辦人員代繳費用,如轉讓稅費、有線、煤氣過戶費等,需轉款至銀行卡后辦理手續(xù)的。如單筆金額20000元以下(含),由經辦人辦理;20000-50000元(含)由地鋪負責人辦理;50000-100000元(含)由部門主管、經理負責辦理;100000元以上,由部門指定人員在財務部指定人員陪同下共同辦理。

4.4.4代理贖樓業(yè)務,原則上要求贖樓業(yè)務由擔保公司操作。

4.5費用報銷

4.5.1當月上下班交通費、手機費用,按公司財務制度報銷。

4.5.2外出辦公需經地鋪負責人同意,外出車費的報銷,須列詳細清單,注明款項發(fā)生原因、時間、路線等,經部門核實后方可報銷。

4.5.3其它費用報銷時,按公司規(guī)定填好《付款申請單》并粘貼好原始票據交到部門財務。

4.5.4部門需建立費用臺賬。

4.6收入結轉

4.6.1每月1號前,部門財務與公司財務部結轉上月實際收入。

4.6.2每月5號前,部門財務統計上月的交易達成情況。

第14篇 公司財務管理制度“貨幣資金管理規(guī)定”

某公司財務管理制度之“貨幣資金管理規(guī)定”

第一章總則

第一條 為加強貨幣資金管理,實行全面預算體制,依據國務院發(fā)布的《現金管理暫行條 例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結算辦法》、《現金管理暫行條 例實施細則》,結合本公司實際情況,制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

第二條 本規(guī)定是在全面預算體制下,月份資金計劃基礎上,對本公司經濟業(yè)務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。

第三條 財務本部和各所屬企業(yè)財務部負責本規(guī)定的具體貫徹實施,并設專職稽核員負責經濟業(yè)務的收支計劃和審核管理工作。

第二章總公司資金計劃控制

第四條 總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協調、統籌安排、宏觀控制”。

第五條 各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部,財務本部于每年底根據總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統籌安排,并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃,報總公司總經理批準后下達。

第六條 各所屬企業(yè)財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實,并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。

第七條 總公司各部門、各所屬企業(yè)借領計劃內大額款項,采取“提前通知,積極籌措”的辦法。

(一)金額在1000萬元以下,必須提前5天通知財務部。

(二)金額在1000萬元以上,必須提前10天通知財務部。

(三)在手續(xù)齊全的情況下,開信用證須提前3天,改證須提前之大通知財務部,信用證原則上允許改兩次。

(四)辦理匯票須提前兩天通知財務部。

第八條 計劃外借領大額款項,業(yè)務部門或專業(yè)公司須辦理調整計劃手續(xù),經公司總經理批準后交財務部,財務部根據資金情況進行安排、籌集,提前通知期暫定10天。

第九條 各部門不按規(guī)定的提前期通知財務部,而影響用款,申辦部門自負其責,

第三章現金管理

第十條 現金的收入、支出范圍:

(一)現金收入包括:公司經濟業(yè)務范圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。

(二)支出范圍:

1.職工工資、各種工資性津貼、勞務費,勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

3.結算起點以下的零星支出。

4.發(fā)給職工的各種獎金。

5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當地有特殊情況等,必須使用現金結算的。

6.中國人民銀行確定的需要支付現金的其它支出。

第十一條 以各部編報的、經財務部平衡、公司總經理批準的月度貨幣收支計劃為依據,由財務部進行日常經濟業(yè)務的現金收支管理,對超計劃支出,又元批準計劃調整追補支出的,財務部拒絕支付。

第十二條 現金收支業(yè)務的管理

(一)現金收入的管理

1.無論是否簽合同、協議,公司的所有現金收入,經辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據副本等,于收進日(最晚于次日)如數交付財務部,收款部門不得挪作他用,更不準留存于經辦部門內。

2業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現金,其未支用部分應連同有關業(yè)務憑證(發(fā)票或收據支出憑單)送交財務部沖銷預借款,不得余款不報,留作他用。

(二)現金支出的管理

1.預算內零星采購,由經辦部門開具經費支出報審表(代借款單),寫明用途、金額,總公司部門總經理或各專業(yè)公司總經理簽字后交財務本部總經理或專業(yè)公司財務經理簽批后辦理,稽核員按預算審核。

2.預算內經常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內交通費等),無預借款直接報帳的,由指定經辦部門開具費用支出憑單,寫明用途,經總公司部門總經理和專業(yè)公司總經理簽字,連同發(fā)票或收據交財務部稽核員審核后,交財務部經理簽字辦理。

3.預算外或超預算支出,由經辦部門提出書面申請,按全面預算管理辦法執(zhí)行。

4,業(yè)務部門借領現金(不包括差旅費借款),必須在15天內報帳,對逾期末報的通知該部門報帳或追回現金,必要時停辦該部門現金借領業(yè)務。試工人員不許借款,由該部門經理代借。

5業(yè)務人員出差借款5000元以上的差旅費時,不得付給現金,可開出支票轉入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。

第四章銀行收支結算管理

第十三條 根據中國人民銀行規(guī)定,本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式,在國際貿易業(yè)務和對外經濟合作業(yè)務中采用信用證結算方式。

第十四條 銀行結算資金管理

(一)銀行結算收入的管理。

1通過銀行轉來的非支票結算方式的營業(yè)收入憑證,財務部轉交業(yè)務經辦部門,由經辦部門填寫收款說明書,并附有關憑證,交財務部稽核員審核后,由主管會計辦理有關手續(xù),并進行會計處理。

2.由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據,收到后交經辦部門,經辦部門填寫收款說明書,附帶結算憑證,交財務部稽核員審核,交主管會計處理。

3.業(yè)務部門收到外單位開具的支票,連同有關憑證、收款說明書,送交財務部,由稽核員審核,交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。

4.信用證結算按我公司(迸出口業(yè)務財務管理規(guī)定)中的有關規(guī)定辦理。

(二)銀行結算支出的管理

1.根據合同、協議的規(guī)定,由業(yè)務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時,由經辦業(yè)務部門填寫經費支出報審表,交財務部稽核員按計劃項目審核用途后,交財務部經理簽字。需簽報本公司領導的,由財務部簽署意見后簽報。

2日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。

3嚴格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確需簽發(fā),必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,在銀行規(guī)定開空白支票范圍內才可以開出。

4.專設領用空白支票登記簿,由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據空白支票登記簿,對逾期末交的空白支票進行查詢。

5.一個部門已領用三張支票,不按規(guī)定時間報帳,財務部書面通知該部門啟行查詢,一周內仍無反饋,財務部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。

第五章報帳銷帳

第十五條 各部門預借的支票,結算款項業(yè)務處理完畢,應及時執(zhí)有關憑證(發(fā)票或收據、支出憑單等)在一周內到財務部報帳銷帳。

第十六條 為貫徹經濟責任制,報帳采取上級審簽辦法,即:總公司業(yè)務人員報帳,屬預算內支出,由部門總經理審簽,報財務本部按權限審批;屬預算外支出,均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經理報帳由總公司分管領導審簽,總公司副總經理報帳由總公司總經理審簽。

第十七條 應付現金的金額在2000元以上的報帳,原則上以支票轉入報帳人信用卡內。

第六章附敗

第十八條 本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。

第15篇 政府財務管理規(guī)定辦法

政府財務管理規(guī)定

為進一步加強鄉(xiāng)政府財務管理,推進財務管理制度化和規(guī)范化建設,提高鄉(xiāng)政府資金使用效益,根據《行政事業(yè)單位財務管理制度》和《鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中支付制度》,結合實際,特制定本制度。

一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中支付制度

在“鄉(xiāng)財縣代管”的基礎上,全面深入推進鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中支付制度,將鄉(xiāng)政府各預算單位的財務賬目和資金去向,全部納入規(guī)范操作,依法管理的軌道,嚴格執(zhí)行網上申請、網上撥付等支付業(yè)務,接受財政審核和監(jiān)督,杜絕不合理支出和各種違規(guī)、違紀支出。鄉(xiāng)政府辦公室設立專職報賬員,具體負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付報賬工作。

二、財務支出審批管理制度

財務支出嚴格實行財務集體會審制度。全部開支由鄉(xiāng)長和常務副鄉(xiāng)長共同審批,數額較大時,須經鄉(xiāng)黨政聯席會議研究決定審批。

三、原始憑證報銷管理制度

1、原始憑證必須具備填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數量、單價和金額。原始憑證記載的各項內容不得涂改、挖補。

2、自制原始憑證必須經辦單位領導人或指定的人員簽名或蓋章。對外開具的原始憑證必須加蓋公章。

3、所有的報銷憑證必須有經辦人、證明人簽字、財務經辦人員審核,然后報領導審批,方可報銷。

四、報賬員管理制度

報賬員必須嚴格執(zhí)行財經紀律、財務制度和鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度,應根據真實、合法、完整、手續(xù)齊全的原始憑證辦理財政報賬手續(xù)。對不真實、不合法的憑證有權不予受理,并向單鄉(xiāng)主要領導報告;對不完整、手續(xù)不齊全的應退回經辦人,要求更正。

五、招待費管理制度

上下級來客原則上一律經鄉(xiāng)主要領導同意后,由辦公室統一安排,一律在鄉(xiāng)政府食堂招待工作餐,對口作陪,如遇特殊來客,須經主要領導同意,提高招待標準,或在外就餐。

六、公車費用管理制度

嚴格執(zhí)行《湖上鄉(xiāng)公車管理制度》,出車必須經主要領導同意,辦公室統一安排。車輛維修到指定維修點維修保養(yǎng),駕駛員不得擅自到其他維修點修理,否則,費用不予報銷。燃油費實行一車一卡管理制度,油卡充值和監(jiān)管由常務副鄉(xiāng)長和報賬員具體負責管理。

七、物資采購管理制度

鄉(xiāng)政府所有物資采購必須由辦公室統一編制采購計劃,經分管財務領導審批同意后購買,并負責保管,分發(fā)。物資采購發(fā)票500元以上的必須附購物清單,否則不予報銷。

八、票證管理制度。

1、各種票據由鄉(xiāng)政府辦公室管理,辦公室具體負責票據印制、領取、核銷、結算等管理工作。各種票據均加蓋鄉(xiāng)政府財務使用印章,并按規(guī)定的使用范圍使用,不準收款不開票,不準用“白條”或其他收據收款,不準改變票據使用用途,不準“大頭小尾”或以記賬聯,報賬聯當作交款聯使用。

2、預算外收入實行收支兩條線管理,各片組、站所所收到款項必須及時上繳辦公室,不得坐支,不得借款,不得以報賬發(fā)票抵交現金,做到票款兩清。各片組、站所必要的開支必須由主要領導安排報賬員辦理財政報賬支付手續(xù)。

九、財產管理制度

1、鄉(xiāng)政府所有財產物資,任何人不得侵占,必須由辦公室建立資產臺賬,實行統一管理,逐件登記,專人保管,并做到賬實相符。

2、對固定資產的清理、變價、轉讓、報廢、報損等變更事項,必須核實登記,做到變更過程清楚,來龍去脈明確、程序規(guī)范、手續(xù)齊備。

3、新購置或捐贈的固定資產要進行固定資產處理,逐件進行登記。

十、債權債務管理制度

1、鄉(xiāng)政府債權債務管理工作由政府財務人員具體負責,必須做到年度清理、收回、減少呆賬死賬的發(fā)生。

2、鄉(xiāng)政府償還債務時,必須由政府會計提供賬面依據,并簽字證明,而后審批付款。

3、如果發(fā)生新債務必須由鄉(xiāng)長、常務副鄉(xiāng)長、財務人員以及債權人共同辦理債務手續(xù),辦理后政府會計應及時做好財務處理。