某物業(yè)管理會(huì)計(jì)報(bào)表編制標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程

包括什么內(nèi)容

本規(guī)程旨在規(guī)范某物業(yè)管理公司的會(huì)計(jì)報(bào)表編制流程，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，便于管理層做出明智決策。主要包括以下內(nèi)容：

1. 報(bào)表類型：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動(dòng)表的編制。

2. 數(shù)據(jù)收集：從各個(gè)部門收集財(cái)務(wù)信息，包括收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等。

3. 核算原則：依據(jù)公認(rèn)會(huì)計(jì)原則（gaap）進(jìn)行核算。

4. 報(bào)表格式：設(shè)定統(tǒng)一的報(bào)表格式和內(nèi)容。

5. 審核流程：包括內(nèi)部復(fù)審和外部審計(jì)。

編制指南

1. 收集原始數(shù)據(jù)：從財(cái)務(wù)系統(tǒng)、采購(gòu)、銷售等部門獲取最新的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的時(shí)效性和完整性。

2. 數(shù)據(jù)整理：將收集的數(shù)據(jù)分類整理，對(duì)應(yīng)到報(bào)表的各項(xiàng)科目。

3. 編制報(bào)表：根據(jù)會(huì)計(jì)原則，計(jì)算各項(xiàng)指標(biāo)，如收入、成本、利潤(rùn)等，填寫報(bào)表。

4. 內(nèi)部核對(duì)：編制完成后，由財(cái)務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行初步核對(duì)，檢查數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，確保沒有計(jì)算錯(cuò)誤或遺漏。

5. 分析解讀：對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行初步分析，找出異常情況，提出可能的原因和解決方案。

6. 匯報(bào)與反饋：將報(bào)表提交給管理層，并準(zhǔn)備解釋和解答可能出現(xiàn)的問題。

復(fù)審規(guī)定

1. 內(nèi)部復(fù)審：由財(cái)務(wù)經(jīng)理或指定人員對(duì)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)復(fù)審，確保數(shù)據(jù)的正確性和合規(guī)性。復(fù)審過程中，應(yīng)關(guān)注重大交易、非經(jīng)常性損益項(xiàng)目及會(huì)計(jì)政策變更等關(guān)鍵點(diǎn)。

2. 外部審計(jì)：每年至少進(jìn)行一次外部審計(jì)，由獨(dú)立的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行。審計(jì)過程中，需提供完整、真實(shí)的財(cái)務(wù)記錄供審計(jì)師審查。

3. 審計(jì)報(bào)告：審計(jì)完成后，審計(jì)師應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)報(bào)表的公允性、合規(guī)性發(fā)表意見。公司管理層應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果調(diào)整報(bào)表如有需要，采取相應(yīng)改進(jìn)措施。

4. 整改與跟進(jìn)：對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定整改計(jì)劃，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成整改。對(duì)整改效果進(jìn)行持續(xù)跟蹤，防止問題再次發(fā)生。

通過嚴(yán)格執(zhí)行本規(guī)程，我們將確保會(huì)計(jì)報(bào)表的高質(zhì)量，為公司的財(cái)務(wù)管理提供有力支持。

某物業(yè)管理會(huì)計(jì)報(bào)表編制標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程范文

1.0目的

規(guī)范會(huì)計(jì)報(bào)表編制工作 , 確保會(huì)計(jì)報(bào)表的編制準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。

2.0 適用范圍

適用于物業(yè)管理公司及其下屬管理處的報(bào)表編制工作。

3.0職責(zé)

3.1公司 / 管理處會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制工作。

3.2公司財(cái)務(wù)部主管負(fù)責(zé)報(bào)表的審核及報(bào)送工作。

4.0程序要點(diǎn)

4.1資產(chǎn)負(fù)債表

4.1.1資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)項(xiàng)目?jī)?nèi)容 :

a) 流動(dòng)資產(chǎn)。包括 :

一一貨幣資金 ;

一一短期投資 ;

一一應(yīng)收票據(jù) ;

一一應(yīng)收賬款 ;

一一應(yīng)收補(bǔ)貼款 ;

一一其他應(yīng)收款 ;

一一存貨 ;

一一待攤費(fèi)用 ;

一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失等。

b) 長(zhǎng)期投資。包括 :

一一股權(quán)投資 ;

一一債券投資等。

c) 固定資產(chǎn)。包括 :

一一固定資產(chǎn)原價(jià) ;

一一備抵的累計(jì)折舊 ;

一一固定資產(chǎn)凈值 ;

一一固定資產(chǎn)清理 ;

一一在建工程 ;

一一待處理固定資產(chǎn)凈損失等。

d) 其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。包括 :

一一無形資產(chǎn) ;

一一遞延資產(chǎn) ;

一一其他長(zhǎng)期資產(chǎn) ;

一一遞延稅款借項(xiàng)。

4.1.2資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目?jī)?nèi)容 :

a) 流動(dòng)負(fù)債。包括 :

一一一短期借款 ;

一一應(yīng)付賬款 ;

一一其他應(yīng)付款 ;

一一應(yīng)付工資 ;

一一應(yīng)付福利費(fèi) ;

一一未交稅金 ;

一一未付利潤(rùn) ;

一一其他未交款 ;

一一預(yù)提費(fèi)用 ;

一一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債等。

b) 長(zhǎng)期負(fù)債。包括 :

一一長(zhǎng)期借款 ;

一一應(yīng)付債券 ;

一一長(zhǎng)期應(yīng)付款 ;

一一住房周轉(zhuǎn)金等。

e) 所有者權(quán)益。包括 :

一一實(shí)收資本 ;

一一資本公積 ;

一一盈余公積 ;

一一未分配利潤(rùn)等。

4.1.3資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法 :

a) 公司 / 管理處會(huì)計(jì)在填制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí) , 應(yīng)分別填列年初數(shù)和 期末數(shù)的金額:

一一 年初數(shù)欄內(nèi)的各項(xiàng)數(shù)據(jù),應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表的期末數(shù)欄內(nèi)數(shù)字填列 ;

一一 期末數(shù)主要根據(jù)總分類賬戶和有關(guān)明細(xì)賬戶填列。

b) 公司 / 管理處會(huì)計(jì)在填列資產(chǎn)負(fù)債表時(shí) , 可以按照不同的方法填列相關(guān)的項(xiàng)目 ;

c) 根據(jù)總賬或明細(xì)賬的期末余額直接填列的項(xiàng)目 :

一一壞賬準(zhǔn)備 ;

一一其他應(yīng)收款 ;

一一固定資產(chǎn) ;

一一累計(jì)折舊 ;

一一固定資產(chǎn)清理 ;

一一在建工程 ;

一一遞延資產(chǎn) ;

一一短期借款 ;

一一其他應(yīng)付款 ;

一一應(yīng)付工資 ;

一一應(yīng)付福利費(fèi) ;

一一應(yīng)交稅金 ;

一一未付利潤(rùn) ;

一一其他未交款 ;

一一實(shí)收資本 ;

一一資本公積 ;

一一盈余公積等。

d) 根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額合并填列的項(xiàng)目 :

一一貨幣資金 ;

一一應(yīng)收賬款 ;

一一存貨 ;

一一應(yīng)付賬款 ;

一一待攤費(fèi)用 ;

一一預(yù)提費(fèi)用等。

e) 根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額計(jì)算分析填列的項(xiàng)目 :

一一應(yīng)收賬款凈額 ;

一一固定資產(chǎn)凈值 ;

一一長(zhǎng)期借款 ;

一一長(zhǎng)期應(yīng)付款 ;

一一未分配利潤(rùn) ;

一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失 ;

一一待處理固定資產(chǎn)凈損失等

4.2主要稅金應(yīng)交明細(xì)表

4.2.1主要稅金明細(xì)表是資產(chǎn)負(fù)債表的附表。

4.2.2主要稅金明細(xì)表主要反映公司增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)、企業(yè)所得稅等主要稅種應(yīng)交、已交與未交的增減變動(dòng)情況。

4.2.3主要稅金應(yīng)交明細(xì)表的編制方法 :

a) 公司 / 管理處會(huì)計(jì)可按照下列方法編制主要稅金明細(xì)表 :

一一有關(guān)增值稅項(xiàng)目 , 應(yīng)根據(jù) 應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅 明細(xì)賬及其所屬明細(xì)項(xiàng)目分別填列 ;

一一有關(guān)消費(fèi)稅項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費(fèi)稅明細(xì)賬分析計(jì)算填列 ;

-一有關(guān)營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)應(yīng)交稅金一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅明細(xì)賬分析計(jì)算填列 ;

一一有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)應(yīng)交稅金一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 明細(xì)賬分別計(jì)算填列 ;

一 -有關(guān)企業(yè)所得稅項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅明細(xì)賬分析計(jì)算填列工

b) 公司 / 管理處會(huì)計(jì)在編制主要稅金應(yīng)交明細(xì)表時(shí) , 可根據(jù)下列計(jì)算公式 , 分析卡算相關(guān)項(xiàng)目 :

一一增值稅期末未抵扣數(shù) = 期初未抵扣數(shù) + 銷項(xiàng)稅額 -進(jìn)項(xiàng)稅額 ;

一一增值稅期末未交數(shù) = 年初未交數(shù) + 本期轉(zhuǎn)人數(shù) -本期已交數(shù) ;

一 -消費(fèi)稅期末未交數(shù) = 期初未交數(shù) + 應(yīng)交數(shù) -己支數(shù) ;

一一營(yíng)業(yè)稅期末未交數(shù) = 期初未交數(shù) + 應(yīng)交數(shù) -己交數(shù) ;

一一城市維護(hù)建設(shè)稅期末未交

數(shù) = 期初未交數(shù) + 應(yīng)交數(shù) -已交數(shù) ;

一一企業(yè)所得稅期末未交數(shù) = 期初未交數(shù) + 應(yīng)交數(shù) -已交數(shù)。

4.3損益表

4.3.1公司 / 管理處會(huì)計(jì)編制損益表 , 應(yīng)從公司的營(yíng)業(yè)收人開始 , 采a) 用多步式結(jié)構(gòu) :1 計(jì)算經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) :

經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) = 營(yíng)業(yè)收人 -營(yíng)業(yè)費(fèi)用 -營(yíng)業(yè)稅金及附加 ;

b) 計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn) :

營(yíng)業(yè)利潤(rùn) = 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) -管理費(fèi)用 -財(cái)務(wù)費(fèi)用 ;

c) 計(jì)算利潤(rùn)總額 :

利潤(rùn)總額 = 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) + 投資收益 + 補(bǔ)貼收人 + 營(yíng)業(yè)外收人

-營(yíng)業(yè)外支出 + 以前年度損益調(diào)整 ;

d 計(jì)算凈利潤(rùn) :

凈利潤(rùn) = 利潤(rùn)總額 -所得稅。

4.3.2損益表的編制方法 :

a) 公司 / 管理處會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)損益類總分類賬戶凈發(fā)生額填列損益表的 本月數(shù)欄目 ;

b) 如編制年度損益表 , 應(yīng)填列上年全年累計(jì)發(fā)生額,并將本月數(shù)改為上年數(shù)

c) 公司 / 管理處會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)各損益類總分類賬戶的累計(jì)凈發(fā)生額填列本年累計(jì)數(shù),或者根據(jù)上月本表的本年累計(jì)數(shù),加上本月本表的 本月數(shù)填列 ;

d) 損益表各項(xiàng)目?jī)?nèi)容的填列方法如下 :

一一 營(yíng)業(yè)收人 項(xiàng)目。根據(jù) 營(yíng)業(yè)收人 賬戶的發(fā)生額填列 ;

一 - 營(yíng)業(yè)成本 項(xiàng)目。根據(jù) 營(yíng)業(yè)成本 賬戶發(fā)生額填列 ;

一一 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 項(xiàng)目。根據(jù) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 賬戶發(fā)生額填列 ;

一一 營(yíng)業(yè)稅金及附加項(xiàng)目。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅金及附加賬戶發(fā)生額填列;

一一 管理費(fèi)用 項(xiàng)目。根據(jù) 管理費(fèi)用 賬戶發(fā)生額填列 ;

一一 財(cái)務(wù)費(fèi)用 項(xiàng)目。根據(jù) 財(cái)務(wù)費(fèi)用 賬戶發(fā)生額填列 ;

一一 補(bǔ)貼收人 項(xiàng)目。根據(jù) 補(bǔ)貼收人 賬戶發(fā)生額填列 ;

一一 營(yíng)業(yè)外收人 項(xiàng)目。根據(jù) 營(yíng)業(yè)外收人 賬戶發(fā)生額填列 ; 一一 營(yíng)業(yè)外支出 項(xiàng)目。根據(jù) 營(yíng)業(yè)外支出 賬戶發(fā)生額填列;

一一以前年度損益調(diào)整項(xiàng)目。根據(jù)以前年度損益調(diào)整賬戶發(fā)生額填列 ;

一一 利潤(rùn)總額 根據(jù) 計(jì)算利潤(rùn)總額 公式計(jì)算結(jié)果填列。如為虧損, 則以 一 在本項(xiàng)目?jī)?nèi)填列 ;

一一 所得稅 項(xiàng)目。根據(jù) 所得稅 賬戶發(fā)生額填列 ;

-一 凈利潤(rùn) 項(xiàng)目。根據(jù) 計(jì)算凈利潤(rùn) 公式計(jì)算結(jié)果填列。如虧損 , 以 一 在本項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。

4.4利潤(rùn)分配表

4.4.1利潤(rùn)分配表是損益表的附表。

4.4.2公司 / 管理處會(huì)計(jì)應(yīng)從稅后利潤(rùn)(凈利潤(rùn))開始編制利潤(rùn)分配表。 4.4.3利潤(rùn)分配表的主要內(nèi)容有 :

a) 凈利潤(rùn)的增減調(diào)整項(xiàng)目 ;

b) 凈利潤(rùn)的分配 ;

c) 未分配利潤(rùn)。

4.4.4利潤(rùn)分配表的編制方法 :

a) 公司 / 管理處會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)當(dāng)年 本年利潤(rùn) 及 利潤(rùn)分配 賬戶及其所屬明細(xì)賬 戶的記錄分析填列利潤(rùn)分配表的 本年實(shí)際 欄目 ;

b) 上年實(shí)際欄根據(jù)上年 利潤(rùn)分配表 填列 ;

c) 利潤(rùn)分配表各項(xiàng)目?jī)?nèi)容的填制方法如下 :

-一 凈利潤(rùn) 項(xiàng)目。根據(jù) 損益表 中的 凈利潤(rùn) 項(xiàng)目的 本年累計(jì) 數(shù)填列 ;

-一 應(yīng)交特種基金 項(xiàng)目。根據(jù)公司應(yīng)上繳財(cái)政的能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金填列 ;

一一年初未分配利潤(rùn)項(xiàng)目。根據(jù)上年利潤(rùn)分配表 未分配利潤(rùn) 項(xiàng)目的 本年實(shí)際 數(shù)填列 ;

一一盈余公積補(bǔ)虧項(xiàng)目。根據(jù)公司用盈余公積彌補(bǔ)虧損的數(shù)據(jù)分析填列 ;

一一 提取盈余公積 項(xiàng)目。根據(jù)公司實(shí)際提取的盈余公積分析填列 ;

一一 應(yīng)付利潤(rùn) 項(xiàng)目。根據(jù)公司應(yīng)付給投資者或其他單位、個(gè)人的利潤(rùn)分析填列。

4.5營(yíng)業(yè)收支明細(xì)表

4.5.1營(yíng)業(yè)收支明細(xì)表是損益表的附表。

4.5.2公司 / 管理處會(huì)計(jì)可按營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)的類別自行設(shè)置欄目 , 分別編制。

4.5.3營(yíng)業(yè)收支明細(xì)表各項(xiàng)目?jī)?nèi)容的編制方法如下 :

a) 營(yíng)業(yè)收人項(xiàng)目。根據(jù) 營(yíng)業(yè)收人 明細(xì)賬戶的貸方分析計(jì)算填列 ;

b) 營(yíng)業(yè)成本 項(xiàng)目。根據(jù)營(yíng)業(yè)成本明細(xì)賬戶的借方分析計(jì)算填列 ;

c) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 項(xiàng)目。根據(jù) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)賬戶的借方分析計(jì)算填列 ;

d) 營(yíng)業(yè)稅金及附加項(xiàng)目。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅金及附加賬戶借方分析填列 :

e) 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 項(xiàng)目。根據(jù)營(yíng)業(yè)收人減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加的 差額計(jì)算填列。

4.6 財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表

4.6.1財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的結(jié)構(gòu) :

a) 左方 流動(dòng)資金的來源和運(yùn)用

一一流動(dòng)資金的來源部分。包括 : 本年凈利潤(rùn)、其他來源 ;

一一流動(dòng)資金運(yùn)用部分。包括 : 利潤(rùn)分配、其他運(yùn)用 ;

一一財(cái)務(wù)狀況表左方的流動(dòng)資金來源合計(jì)減去流動(dòng)資金運(yùn)用合計(jì)為公司本年度內(nèi)流動(dòng)資金增加凈額。

b) 右方的 流動(dòng)資金各項(xiàng)目的變動(dòng)

一一流動(dòng)資產(chǎn)增加數(shù)額。反映公司年度內(nèi)各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)增加 ( 或減少 ) 變動(dòng)的結(jié)果 ;

一一流動(dòng)負(fù)債增加數(shù)額。反映公司本年度內(nèi)各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債增加(或減少) 變動(dòng)的結(jié)果 ;

一一財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表右方的流動(dòng)資產(chǎn)增加凈額減去流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債增加凈額,為公司本年度內(nèi)流動(dòng)資金增加(或減少)凈額。

4.6.2財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的編制方法 :

a) 流動(dòng)資金來源和運(yùn)用變動(dòng)的編制方法 :

一一本年凈利潤(rùn)項(xiàng)目.根據(jù) 損益表上凈利潤(rùn)項(xiàng)目本年累計(jì)數(shù)欄的數(shù)字填列 ;

一一固定資產(chǎn)折舊項(xiàng)目。根據(jù)累計(jì)折舊項(xiàng)目的貸方發(fā)生額分析填列

一一遞延資產(chǎn)攤銷項(xiàng)目。根據(jù)遞延資產(chǎn)賬戶貸方發(fā)生額分

析計(jì)算填 列;

一一固定資產(chǎn)盤虧(減盤盈)項(xiàng)目。根據(jù)營(yíng)業(yè)外支出和營(yíng)業(yè)外收人 賬戶所屬有關(guān)明細(xì)賬戶中固定資產(chǎn)盤虧損失扣除固定資產(chǎn)盤盈收益后的差額填列 ;

一一清理固定資產(chǎn)損失( 減收益 )項(xiàng)目.根據(jù) 營(yíng)業(yè)外收人 和 營(yíng)業(yè)外支出 賬戶所屬有關(guān)明細(xì)賬戶中固定資產(chǎn)清理?yè)p失扣除固定資產(chǎn)清理收益后的差額填列 ;

一一遞延稅款 項(xiàng)目。根據(jù) 遞延稅款 賬戶的貸方發(fā)生額填列 , 如公司當(dāng)期既有借方發(fā)生額 , 又有貸方發(fā)生額 , 應(yīng)按借貸方相抵后的凈額填列本項(xiàng)目 ;

一一其他不減少流動(dòng)資產(chǎn)的費(fèi)用和損失 項(xiàng)目 o 根據(jù) 營(yíng)業(yè)外支出 所屬有關(guān)明細(xì)賬戶分析填列 ;

一一固定資產(chǎn)清理收人( 減清理費(fèi)用 ) 項(xiàng)目。根據(jù) 固定資產(chǎn)清理 賬戶分析填列 ;

一一資本凈增加額項(xiàng)目。根據(jù)實(shí)收資本、資本公積和盈余公積 賬戶的年末余額與年初余額差額的合計(jì)數(shù)填列 ;

一一提取盈余公積 項(xiàng)目。根據(jù) 利潤(rùn)分配 賬戶所屬 提取盈余公積 明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額填列 ;

一一應(yīng)付利潤(rùn) 項(xiàng)目。根據(jù) 利潤(rùn)分配 賬戶所屬 應(yīng)付利潤(rùn) 明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額填列 ;

一一應(yīng)交特種基金 項(xiàng)目。根據(jù) 利潤(rùn)分配 賬戶所屬 應(yīng)交特種基金明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額填列 ;

一一固定資產(chǎn)和在建工程凈增加額 項(xiàng)目。根據(jù) 固定資產(chǎn) 、 累計(jì)折舊 和 在建工程 賬戶的記錄分析填列 ;

b) 流動(dòng)資金各項(xiàng)目變動(dòng)的編制方法 :

一一根據(jù) 資產(chǎn)負(fù)債表 中的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的年初數(shù)和年末數(shù)的差額直接填列 ;

一一年末數(shù)大于年初數(shù)的為增加 , 在表上以正數(shù)填列 ; 年末數(shù)小于年初數(shù)的為減少 ,在表上以 一 號(hào)填列。

4.7代管維修基金收支情況公布表

4.7.1代管維修基金收支情況公布表的內(nèi)容 :

a) 上季結(jié)余 ;

b) 本季收人 ;

c) 本季支出 ;

d) 本季余額 ;

e) 其他項(xiàng)目。

4.7.2代管維修基金收支情況表的編制方法 :

a) 根據(jù)上季 代管維修基金收支情況表 的 本季余額 欄目的數(shù)據(jù)填列 上季 結(jié)余 項(xiàng)目 ;

b) 根據(jù)本季實(shí)際收取的代管維修基金數(shù)額填列 本季收人 欄目 ;

c) 根據(jù)本季維修項(xiàng)目實(shí)際支付的費(fèi)用數(shù)額填列 本季支出 欄目 :

d) 根據(jù)上季結(jié)余加上本季收人減去本季支出的數(shù)據(jù)填列本季余額欄目。

4.8物業(yè)管理費(fèi)收支季度公布表

4.8.1物業(yè)管理費(fèi)收支季度公布表的項(xiàng)目?jī)?nèi)容 :

a) 收人項(xiàng)目 :

一一管理費(fèi) ;

一一房租費(fèi) ;

一一停車場(chǎng)收人 ;

一一有償服務(wù)費(fèi) ;

一一其他項(xiàng)目。

b) 支出項(xiàng)目 :

一一管理人員工資 ;

一一管理人員福利 ;

一一行政辦公費(fèi) ;

一一差旅費(fèi) ;

一一辦公用水電費(fèi) ;

一一公共設(shè)備、設(shè)施管理維護(hù)運(yùn)行水電費(fèi) ;

一一設(shè)備、工具維修養(yǎng)護(hù)費(fèi) ;

一一保安、清潔費(fèi) ;

-一社區(qū)文化費(fèi) ;

一一公共事務(wù)費(fèi) ;

一一公共綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi) ;

一一法定稅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi) ;

一一管理傭金 ;

一一其他項(xiàng)目

4.8.2費(fèi)用收支季度公布表的編制方法 :

a) 公司 / 管理處會(huì)計(jì)根據(jù)當(dāng)季 營(yíng)業(yè)收人一管理費(fèi) 明細(xì)賬戶的貸方發(fā)生額 , 填列 管理費(fèi) 項(xiàng)目 ;

b) 根據(jù)當(dāng)季 營(yíng)業(yè)收人一房屋出租 明細(xì)賬戶的貸方發(fā)生額 , 填列 房租 項(xiàng)目 ;

c) 根據(jù)當(dāng)季 營(yíng)業(yè)收人一停車場(chǎng) 明細(xì)賬戶的貸方發(fā)生額 , 填列 停車場(chǎng)收人 項(xiàng)目 ;

d) 根據(jù)當(dāng)季 營(yíng)業(yè)收人一代辦性服務(wù)收人 、 營(yíng)業(yè)收人一兼營(yíng)服務(wù)收人 等相關(guān) 賬戶的貸方發(fā)生額分析計(jì)算 , 填列 有償服務(wù)費(fèi) 項(xiàng)目 ;

e) 根據(jù)當(dāng)季 管理費(fèi)用一工資 明細(xì)賬的借方發(fā)生額 , 填列 管理人員工資 項(xiàng)目 ;

f) 根據(jù)當(dāng)季 管理費(fèi)用一福利費(fèi) 明細(xì)賬的借方發(fā)生額分析填列 管理人員福利 費(fèi) 項(xiàng)目 ;

g) 根據(jù)當(dāng)季 管理費(fèi)用一辦公費(fèi) 明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額 , 填列 辦公費(fèi) 項(xiàng)目 ;

h) 根據(jù)當(dāng)季 管理費(fèi)用一差旅費(fèi) 明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額 , 填列 差旅費(fèi) 項(xiàng)目 ;

i) 根據(jù)當(dāng)季 管理費(fèi)用一水電費(fèi) 明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額 , 分析填列 辦公水電費(fèi) 項(xiàng)目 ;

j) 根據(jù)當(dāng)季 管理費(fèi)用一水電費(fèi) 明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額 , 分析填列 公共設(shè)施、 設(shè)備管理維護(hù)運(yùn)行水電費(fèi) 項(xiàng)目 ;

k) 根據(jù)當(dāng)季 管理費(fèi)用一保安費(fèi) 或 管理費(fèi)用一清潔費(fèi) 明細(xì)賬戶的借方發(fā)生 額 , 分析填列 保安、清潔費(fèi) 項(xiàng)目 ;

l) 根據(jù)當(dāng)季 管理費(fèi)用一社區(qū)文化費(fèi) 明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額 , 分析填列 社區(qū) 文化費(fèi) 項(xiàng)目 ;

m) 根據(jù)當(dāng)季 管理費(fèi)用一公共事務(wù)費(fèi) 明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額 , 分析填列 公共 事務(wù)費(fèi) 項(xiàng)目 ;

n) 根據(jù)當(dāng)季 管理費(fèi)用一維修養(yǎng)護(hù)費(fèi) 明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額 , 分析填列 設(shè)備、 工具維修養(yǎng)護(hù)費(fèi) 項(xiàng)目 ;

o) 根據(jù)當(dāng)季 管理費(fèi)用一綠化費(fèi) 明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額 , 分析填列 公共綠化 養(yǎng)護(hù)費(fèi) 項(xiàng)目 ;

p) 根據(jù) 管理費(fèi)用一保踵費(fèi) 及 應(yīng)交稅金 、 營(yíng)業(yè)稅金及附加 賬戶的借方發(fā) 生額 , 分析填列 法定稅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi) 項(xiàng)目 ;

q) 公司 / 管理處會(huì)計(jì)按照當(dāng)季 營(yíng)業(yè)收人 賬戶發(fā)生總額的 10% 計(jì)提

管理傭金。

4.9會(huì)計(jì)報(bào)表的保送

4.9.1月度會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送 :

a) 管理處會(huì)計(jì)應(yīng)在每月 5 日前向公司財(cái)務(wù)部主管報(bào)送上月報(bào)表 :

一--資產(chǎn)負(fù)債表

一一損益表 ;

一一主要稅金應(yīng)交明細(xì)表 ;

一一其他稅務(wù)報(bào)表 ;

一一其他相關(guān)月度報(bào)表。

b) 公司財(cái)務(wù)部主管應(yīng)根據(jù)相關(guān)管理處當(dāng)月實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)審核報(bào)

表;

c) 審核無誤的 , 財(cái)務(wù)部主管應(yīng)在審核欄內(nèi)簽署姓名后交公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)進(jìn)行報(bào)表合并 ;

d) 公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)分別將公司與管理處的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表合并后報(bào)公司財(cái)務(wù)部主管審核;

e) 經(jīng)審核無誤的 , 應(yīng)加蓋公司公章或公司財(cái)務(wù)專用章后 , 分別報(bào)送公司法人、公司經(jīng)理、公司所屬稅務(wù)部門等其他相關(guān)部門。

4.9.2季度會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送 :

a) 管理處會(huì)計(jì)應(yīng)在每季度初的 10 日內(nèi) , 編制上季度 代管維修基金收支情況公布 表 及 管理費(fèi)收支季度公布表 , 并報(bào)送公司財(cái)務(wù)部主管審核 ;

b) 經(jīng)審核無誤的 , 應(yīng)在 15 日前交公司經(jīng)理審批后 , 報(bào)送小區(qū)業(yè)主管理委員會(huì)。

4.9.3年度會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送 :

a) 每年 1 月 10 日前 , 公司會(huì)計(jì)應(yīng)編制上年度報(bào)表 :

一 -財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表 ;

一一利潤(rùn)分配表 ;

一一營(yíng)業(yè)收支明細(xì)表 ;

一一其他相關(guān)年度會(huì)計(jì)報(bào)表。

b) 年度報(bào)表報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)部主管審核加蓋公司公章后 , 報(bào)送公司法人、公司總經(jīng)理、公司其他相關(guān)部門、公司所屬稅務(wù)部門等其他相關(guān)政府部門。

4.10 會(huì)計(jì)報(bào)表資料的保管

4.10.1 公司會(huì)計(jì)報(bào)表在報(bào)送前由公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)復(fù)印留存 , 按月在公司財(cái)務(wù)部加密后長(zhǎng)期保存。

4.10.2管理處會(huì)計(jì)報(bào)表在報(bào)送前由管理處會(huì)計(jì)復(fù)印留存 , 按月歸檔后加密在管理處長(zhǎng)期保存。

4.11會(huì)計(jì)報(bào)表的編制報(bào)送情況 , 作為公司 / 管理處財(cái)務(wù)相關(guān)人員績(jī)效考評(píng)的依據(jù)之一。

5.0記錄

5.1〈物業(yè)管理費(fèi)用收支季度公布表〉

6.0相關(guān)支持性文件

6.1〈會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程〉

6.2〈會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程〉

6.3〈物業(yè)維修基金使用與管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程〉

物業(yè)管理費(fèi)用收支季度公布表

收人 支出 盈虧

項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額

管理費(fèi) 管理人員工資

房租 管理人員福利

停車場(chǎng)收人 辦公費(fèi)

有償服務(wù)費(fèi) 差旅費(fèi)

其他 辦公水電費(fèi)

機(jī)電設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)水電費(fèi)

設(shè)備工具修理費(fèi)

公共設(shè)施維修綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)

法定稅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)

管理傭金

其他

小計(jì)

合計(jì) 合計(jì)

本季度盈虧 上季度

結(jié)轉(zhuǎn): 累計(jì)盈虧