- 目錄
流程
1. 財務預算編制：由財務部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標，編制年度財務預算，包括收入預測、成本估算和現(xiàn)金流計劃。
2. 財務記錄與核算：所有財務交易必須及時準確記錄，確保財務報表的完整性和準確性。
3. 財務報告生成：定期生成財務報告，包括資產負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，供管理層決策參考。
4. 成本控制與分析：監(jiān)控各項成本，識別異常支出，提出改善措施。
5. 內部審計與風控：進行內部審計，評估財務風險，制定并執(zhí)行風險管理策略。
6. 稅務管理：遵守稅法，及時申報納稅，處理稅務相關事宜。
7. 資金管理：管理公司現(xiàn)金流，確保資金安全和有效利用。
包括哪些內容
1. 財務政策與程序：明確財務管理的基本原則、操作流程和審批權限。
2. 預算管理：詳細規(guī)定預算編制、審批、執(zhí)行和調整的全過程。
3. 賬戶與憑證管理：規(guī)定會計科目設置、憑證審核和賬簿登記的要求。
4. 資產管理：涵蓋固定資產、流動資產和其他資產的購置、使用、處置和盤點。
5. 應收應付管理：規(guī)定應收賬款和應付賬款的處理方式及催收策略。
6. 投融資管理：指導公司的投資決策和融資活動，確保符合公司戰(zhàn)略。
7. 內部控制制度：建立財務內部控制系統(tǒng)，防止欺詐和錯誤。
8. 法規(guī)遵從性：確保所有財務活動符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標準。
重要性和意義
財務工作管理制度是企業(yè)運營的基礎，它確保了財務信息的可靠性，為管理層提供了決策依據(jù)。通過規(guī)范化的流程，可以有效控制成本，提高資金使用效率，降低財務風險。嚴格的預算管理和成本控制有助于提升盈利能力，而合理的資金管理和稅務規(guī)劃則能優(yōu)化公司的財務狀況，增強其市場競爭力。內部審計和風控機制能預防潛在的財務問題，保護公司資產安全。因此，建立健全的財務工作管理制度，對于企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展和長期成功至關重要。
財務工作管理制度范文
第1篇 （學校）財務工作管理制度
一中(學校)財務工作管理制度
(一)認真貫徹執(zhí)行國家的財經方針、政策及學校制定的各項財務制度。財會人員要以身作則,奉公守法,不徇私情。
(二)建立健全財務人員崗位責任制,做到事事有人管,人人有專責,辦事有要求,工作有檢查。既要明確分工,又要密切協(xié)作。
(三)根據(jù)事業(yè)計劃,正確編制年度和季度的財務計劃(預算),辦理會計業(yè)務,按照規(guī)定的程序和期限,報送會計月報、季報和年報(決算)。
(四)組織合理收入,嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回,凡不符合財務開支標準和開支計劃的要拒付。臨時必需的開支應按審批手續(xù)辦理。
(五)當好領導參謀,進行經濟活動分析,及時匯報業(yè)務收支、財產管理等情況,會同有關部門做好經濟核算和管理工作。
(六)學校對外所有開支均應取得合法的原始憑證(如發(fā)票、帳單、收據(jù)等)。原始憑證由經手人、部門負責人和主管負責人或校長簽字后,經財務會計審核制單后,出納付款結算。一切空白紙條,不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借款,須經總務主任或校領導批準,任務完成后及時辦理結帳報銷手續(xù)。
(七)會計人員要及時清理債權、債務,防止拖欠,避免呆帳。
(八)總務處應與有關科室配合,定期對房屋、設備、家具、教學儀器等資產使用情況進行監(jiān)督,清查庫存,防止浪費和積壓。
(九)銀行帳號和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發(fā)空白支票時須嚴格登記,不得簽發(fā)空頭支票,領用支票要辦理手續(xù),支票領出不得轉讓他人,并在5天內交回注銷。支票填錯,不得涂改,應加蓋作廢章以示作廢,丟失支票要立即向銀行掛失。
(十)每月核對銀行存款,填制銀行存款余額調節(jié)表,發(fā)現(xiàn)差錯及時查詢,做到帳款相符。
(十一)庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額或以“白條”頂現(xiàn)金庫存。嚴禁挪用公款,或以長補短。出現(xiàn)差錯應如實反映,經領導研究處理。
(十二)當日收入的現(xiàn)金當日送交銀行,編制日報表。收款收據(jù)存根及時復核,并簽章。發(fā)現(xiàn)差錯后能更正的立即更正,需要賠償?shù)膽皶r匯報領導,酌情給予賠償處理。
(十三)做好原始憑證、帳本、工資清冊、財務決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂工作。財會室保管1年,1年后交學校檔案室保管。
第2篇 汽修廠財務工作管理制度
汽車修理廠財務工作管理制度
1、財務工作人員辦理會計事項必須取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳都必須在記帳憑證上加蓋名章。
2、財務工作人員應當會同總經理、財務部負責人定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。
3、財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經理,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須加蓋會計人員和部門負責人名章。
4、財務工作人員對本部門實行會計監(jiān)督。財務工作人員受理原始憑證應堅持真實、準確、完整的原則,對記載不真實、不準確、不完整的原始憑證,不予受理。
5、財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經理(廠長)書面報告,并請求查明原因,作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
6、財務工作應當建立內部稽核制度,并作好內部審計。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管以及收入、支出、債權和債務帳目的登記工作。
7、財務審計每季度一次,審計員根據(jù)審計事項實行審計、并做出審計報告,報送總經理(廠長)。
8、財務工作人員調動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù),由財務部經理監(jiān)交,財務部經理交接工作由總經理(廠長)監(jiān)交。
第3篇 財務工作管理制度(范例)
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為了正確貫徹執(zhí)行國家和財政部的有關財務制度,規(guī)范和統(tǒng)一本單位
的收支行為,結合本單位實際情況,擬定本制度。
一、業(yè)務收入管理
醫(yī)院所有的業(yè)務收入必須通過收費部門,各收費室必須按照收費登記表所列項目,對每一張?zhí)幏交蚱渌麡I(yè)務收入款項進行逐項登記,收款后給交費人開據(jù)有效發(fā)票,每天中午藥房交班前與藥房核對后結帳,除特殊情況及銀行原因以外當天的業(yè)務收入款項,當天必須存入銀行,不準坐支或挪作他用。
二、業(yè)務及費用支出
1、藥品衛(wèi)生材料采購的管理
各組長及藥房負責人,因開展業(yè)務需購進藥品或衛(wèi)生材料,先填制《藥品材料采購計劃》一式三份,交藥事管理委員會審批后由單位統(tǒng)一購進;藥品或衛(wèi)生材料購回后,由藥品庫房負責人及組長清點、簽字后填寫藥品入庫單一式二份,單位統(tǒng)一結算。
2、費用報銷
a:為個人目的:職稱評定及考試、繼續(xù)教育、自學考試、函授教育、電大、夜大、或證件填發(fā)為個人名字考試學習等發(fā)生的差旅費不能報銷,也不能報銷其他任何費用。
b:通過單位安排的其他不同形式的醫(yī)學講座、學習、學術交流會議等。在報銷會議費時,應有稅務部門印章的正式單據(jù),并附會議通知文件或復印件。
3、差旅費的報銷
a:職工因公出差報銷標準嚴格按照縣委、縣府縣財政局文件規(guī)定。
b:因公出差每人每天住宿費最高:省外一般地區(qū)30.00元,省外經濟特區(qū)35.00元,成都市區(qū)25.00元,省內其余地市州(包括綿陽市)15.00元,北川縣城12.00元,北川縣的各區(qū)鄉(xiāng)10.00元。
c:住宿費只按規(guī)定標準報銷,因公派出參加各種講座、學習、學術交流或會議,不得按召開單位超標準收取住宿費的票面處理,超過標準部份一律由當事人處理。
d:因公出差每人每天在途出差補助或住勤補助(每天每人只能填報其中一項):省外一般地區(qū)10.00元,省外經濟特區(qū)15.00元,省內8.00元,綿陽市5.00元,縣內4.00元,小壩轄區(qū)內1.00元,本鄉(xiāng)內無補助;往返區(qū)間車票及往返市內公共汽車票據(jù)實報銷,包括三輪車及中巴車在內的出租車費一律拒報。出差人員返回單位后,半個月內必須結清包括差旅費在內的經濟手續(xù),過期不愿意報銷差旅費者作為自動放棄處理,以后不再補報。
4、公務接待費
加強內部財務管理和費用開支管理,接待費開支總額不得超過本單位全年公務費的2%,接待費財務上單獨列項反映。
5、獎金、取暖費及職工醫(yī)藥費
a:獎金開支:除工資、醫(yī)藥費、取暖費及特殊規(guī)定(需另附批準文件)外,所有發(fā)放的個人部份應視為獎金,其發(fā)放標準按文件之規(guī)定,全年發(fā)放月獎、年終獎及其他名稱的獎金,總額度不超過全院增收節(jié)支總額的28%。按稅務部門規(guī)定,月工資超過國家平均水平者,進行納稅,并由納稅人主動繳納。
b:取暖費開支:從上年的12月、次年的元月和2月,標準每職工每月10.00元。
c:職工醫(yī)藥費:由醫(yī)院義務代管,由職工個繳納特殊醫(yī)療保險,同時按年度職工本人工資總額的2由個人計繳;按全院職工年工資總額的6由單位繳納。
職工門診及住院發(fā)生的醫(yī)療費用,按北川縣社會保障局文件規(guī)定執(zhí)行。年末時,職工將手續(xù)齊備的醫(yī)療費單據(jù)主動交到財務處,由醫(yī)院歸集后到縣社保局報領費用,醫(yī)院不越權為職工墊支或報銷任何醫(yī)療費用。
6.職工因病或生小孩不能上班(生小孩假期為75天,難產、剖腹產或雙胞胎增加15天),工齡在10年以上者,享受下列工資待遇,工齡不滿10年遞減總額10。
a:不能上班的兩個月內執(zhí)行:固定工資+活工資。
享受護士工資系列的職工需要重新計算活工資,以下相同。
b:從第三個月起執(zhí)行:(固定工資+活工資)×90。
c:從第六個月起執(zhí)行:(固定工資+活工資)×70。
d:滿一年起執(zhí)行:(固定工資+活工資)×50。
e:滿三年起執(zhí)行:(固定工資+活工資)×40。
三、職工借款
原則上職工不能借支公款,若特殊情況,例如:長時間出差、因病住院、批準外出辦公事或批準為單位代購物品者,可由借款人開據(jù)財政統(tǒng)一格式的借據(jù),經院長審批后,出納方可支借款項--出納無權私借公款,返回單位后及時歸還借款,逾期一個月未歸還者單位(出納)有權在次月工資中抵扣。職工因私有急事,除上述手續(xù)外,一般情況預借款金額不得超過職工本人次月工資的50。
四、醫(yī)療設備、一般設備等固定資產的管理
科室購進醫(yī)療設備或一般設備,先由科室負責人遞交書面申請,經院務委員會討論后由醫(yī)院統(tǒng)一購置,實物購回由科室或驗收人在憑證(或調撥單)上簽字。
五、財務監(jiān)督與管理
財會部
門除每月向縣衛(wèi)生局報送會計報表和軟盤外,每月還必須為院長提供會計報表,同時在院務委員會(或職工會)上公布、宣傳、講解有關財務政策或收支情況,提出合理化建議,院務委員會主動征求職工對財務工作的意見,及時發(fā)現(xiàn)、糾正、處理問題。
六、報銷程序
除專用特殊憑證外,報銷憑證必須是經稅務部門確認、蓋有稅務公章字樣的稅務憑證,嚴禁各種白條子入帳。
除購入本地中藥可由稅務部門開票以外,放射材料、檢驗材料、b超材料、五官材料、婦科材料、外科材料及其他各種衛(wèi)生材料等,必須有專用或專業(yè)發(fā)貨票,只有稅務發(fā)票而無專業(yè)、無專用發(fā)票無效。
各科室及職工個人一般性正常的業(yè)務開支,持有效合法的報銷憑證,需有經辦人(小組公共性支出由組長)、證明人簽字后,交財務會計審核,再由院長審查批準后報銷。
第4篇 學校財務工作管理制度
1、學校一切財產都是屬于公有的，任何人無權私自占有。
2、學校一切財物都應建帳、造冊、入檔。
3、任何人借用學校東西，都必須經后勤處領導及主管人員同意辦理手續(xù)方可使用，否則以不正當?shù)氖侄握撎帯?/p>
4、如有特殊情況借用現(xiàn)金不得超出本人月工資的一半，上月借下月還，200元以內經后勤主任、出納同意，200―500元，必須經校長同意，500元以上須領導班子研究同意。
5、損壞學校一切公物，必須照價賠償。
6、學校財會人員必須管理好一切財物，會計保管要履行其職責，分工協(xié)作。如因管理不善而造成的一切損失，要視其情節(jié)追究有關人員的責任，直至負刑事責任。
7、要加強安全保衛(wèi)、監(jiān)督、檢查，如出現(xiàn)危房及一些不安全因素，后勤處要及時上報領導，采取果斷補救措施，以防不測。
8、倡廉節(jié)儉，反對鋪張浪費，財務收支必須按有關規(guī)定執(zhí)行，日清月結，來客接待樸實節(jié)儉，并實行工作餐，由相關業(yè)務聯(lián)系的部門領導陪同。
9、學校修建及其它方面用工，一般采用包工核算，嚴把質量關，小修小補不能包工的，可使用點工，核定每天(八小時)公本費由后勤分管人員記工，會計制單據(jù)，校長簽字，出納付款，質量不能最后評估時，先付百分之八十的款，待最后質量評估后付清。
10、各教研組人員的辦公桌、椅、辦公用品，每期開始有登記，期未有檢查，并由教研組長對后勤處簽字，負責保管使用。若出現(xiàn)丟失或損壞，視其情節(jié)酌情賠償。各班教室及寢室的桌、椅、床、每期開學由班主任與后勤處簽約，期未檢查落實，丟失或損壞，照價賠償。學校嚴格教學物品的有計劃購進及使用管理制度，班級及個人領取教學物品要登記上帳并簽字，固定財產要進行認真的清理、建帳，及時翻曬、維修、使用。
11、學校購物，修建將先造計劃，有后勤處報學校批準后方可實施。
12、領導、教師因公或業(yè)務理論學習等，報銷住宿和車船費、住宿費;按地市級20元，省級30元，出省級特殊情況經領導班子研究再定(與上級有關規(guī)定與事實不符按上級文件處理)。
13、關于一次性辦公用品物品的發(fā)放規(guī)定，每個辦公室每學年鐵簸箕、水桶、臉盆各一個，學年結束，以舊換新，丟失賠償，茶壺、盆架以壞換新，丟失賠償，笤帚每期5把。每個教室，寢室每學年鐵簸箕，水桶各一個，學年結束，以舊換新，丟失賠償。笤帚每期每教室10把，包括打掃衛(wèi)生區(qū)及廁所，每個寢室10把，包括打掃衛(wèi)生區(qū)。
14、學生灶每學年簽合同一次，校方與承包方各司其責，按合同辦事。
15、校院內的花草樹木，要分到班級管理，場地要有專人管理維修。
第5篇 財務工作管理制度范例
1、學校一切財產都是屬于公有的,任何人無權私自占有。
2、學校一切財物都應建帳、造冊、入檔。
3、任何人借用學校東西,都必須經后勤處領導及主管人員同意辦理手續(xù)方可使用,否則以不正當?shù)氖侄握撎帯?/p>
4、如有特殊情況借用現(xiàn)金不得超出本人月工資的一半,上月借下月還,200元以內經后勤主任、出納同意,200―500元,必須經校長同意,500元以上須領導班子研究同意。
5、損壞學校一切公物,必須照價賠償。
6、學校財會人員必須管理好一切財物,會計保管要履行其職責,分工協(xié)作。如因管理不善而造成的一切損失,要視其情節(jié)追究有關人員的責任,直至負刑事責任。
7、要加強安全保衛(wèi)、監(jiān)督、檢查,如出現(xiàn)危房及一些不安全因素,后勤處要及時上報領導,采取果斷補救措施,以防不測。
8、倡廉節(jié)儉,反對鋪張浪費,財務收支必須按有關規(guī)定執(zhí)行,日清月結,來客接待樸實節(jié)儉,并實行工作餐,由相關業(yè)務聯(lián)系的部門領導陪同。
9、學校修建及其它方面用工,一般采用包工核算,嚴把質量關,小修小補不能包工的,可使用點工,核定每天(八小時)公本費由后勤分管人員記工,會計制單據(jù),校長簽字,出納付款,質量不能最后評估時,先付百分之八十的款,待最后質量評估后付清。
10、各教研組人員的辦公桌、椅、辦公用品,每期開始有登記,期未有檢查,并由教研組長對后勤處簽字,負責保管使用。若出現(xiàn)丟失或損壞,視其情節(jié)酌情賠償。各班教室及寢室的桌、椅、床、每期開學由班主任與后勤處簽約,期未檢查落實,丟失或損壞,照價賠償。學校嚴格教學物品的有計劃購進及使用管理制度,班級及個人領取教學物品要登記上帳并簽字,固定財產要進行認真的清理、建帳,及時翻曬、維修、使用。
11、學校購物,修建將先造計劃,有后勤處報學校批準后方可實施。
12、領導、教師因公或業(yè)務理論學習等,報銷住宿和車船費、住宿費;按地市級20元,省級30元,出省級特殊情況經領導班子研究再定(與上級有關規(guī)定與事實不符按上級文件處理)。
13、關于一次性辦公用品物品的發(fā)放規(guī)定,每個辦公室每學年鐵簸箕、水桶、臉盆各一個,學年結束,以舊換新,丟失賠償,茶壺、盆架以壞換新,丟失賠償,笤帚每期5把。每個教室,寢室每學年鐵簸箕,水桶各一個,學年結束,以舊換新,丟失賠償。笤帚每期每教室10把,包括打掃衛(wèi)生區(qū)及廁所,每個寢室10把,包括打掃衛(wèi)生區(qū)。
14、學生灶每學年簽合同一次,校方與承包方各司其責,按合同辦事。
15、校院內的花草樹木,要分到班級管理,場地要有專人管理維修。
第6篇 第4人民醫(yī)院財務工作管理制度
第四人民醫(yī)院財務工作管理制度
根據(jù)《中華人民共和國國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,結合本單位內部管理的需要制定本制度。
一、財務管理制度
1.編制年度財務收支預算。年度收支預算是醫(yī)院業(yè)務收入預測和支出的控制指標,其編制依據(jù):
(1)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃
(2)地方財政經費補助定額和專項補助
(3)本院專項資金和流動資金結余情況
(4)上年度業(yè)務收支數(shù)據(jù)
2.認真執(zhí)行財務預算,搞好財務決算,加強收支管理,貨幣資金管理,醫(yī)療成本、財產物資管理,組織合理收入,努力節(jié)約開支,合理安排和使用各項資金,加強財務分析和監(jiān)督檢查,及時向院長反映預算的執(zhí)行情況,提供決策依據(jù)。
3.嚴格執(zhí)行國家有關方針、政策、法令,遵守財經紀律,在執(zhí)行財政開支范圍、開支標準的前提下,開支審批執(zhí)行湛港醫(yī)辦字[2004]8號關于認真貫徹執(zhí)行〈湛江市第四人民醫(yī)院藥材采購及管理規(guī)定〉等制度的通知。
4.根據(jù)《醫(yī)院財務管理辦法》設置工作崗位,并實行崗位責任制考核。
5.按照《醫(yī)院會計制度》實行權責發(fā)生制的會計核算基礎,采用借貸記賬方法,進行會計核算,及時、真實、準確、完整上報會計報表。
6.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
7.認真做好現(xiàn)金、支票、有價證券的管理,加強對有價票據(jù)、憑證、賬冊、報表的購印、發(fā)用、繳銷的管理工作,堵塞漏洞。
8.嚴格執(zhí)行物價收費政策,按標準進行計價收費,按制度進行結算。
9.會計人員必須持有會計從業(yè)資格證,應當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能,熟悉國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度,遵守職業(yè)道德。按照規(guī)定的程序和要求進行會計工作,辦理會計事務應實事求是、客觀公正。保守本單位的商業(yè)秘密。
10.會計人員要按照國家有關規(guī)定,加強職業(yè)道德和防止經濟犯罪教育,在任期內必須完成再教育課時,并實行崗位責任制考核。
11.醫(yī)院領導應當支持財務會計人員依法行使職權,對忠于職守,堅持原則,對做出顯著成績的財務人員給予鼓勵和支持。
二、財務收支核算制度
1.按《醫(yī)院財務管理辦法》的規(guī)定管理,醫(yī)院一切業(yè)務收入納入財務管理,醫(yī)院的費用開支必須按計劃、預算執(zhí)行,必須符合國家規(guī)定的開支范圍與開支標準。
2.各項業(yè)務收入、支出應在制度規(guī)定的科目內核算,不得在往來款項賬戶中核算。
3.專用資金要先提后用,?？顚Ｓ迷瓌t,按規(guī)定的用途、范圍及標準支出。
4.遵守現(xiàn)金庫存限額和支票使用制度,會計和出納之間分清責任,錢賬分管,互相監(jiān)督。
5.工資及補貼嚴格執(zhí)行國家勞資政策和發(fā)放標準,按規(guī)定工資發(fā)放日發(fā)放。
6.現(xiàn)金收入必須當天如數(shù)存入銀行,不得坐支,不得白條抵庫。
7.費用的支出原始憑證必須具備下列條件:
(1)符合經費的開支范圍和開支標準。
(2)符合原始憑證所應有的內容。
(3)有批準人、驗收(入庫)和經手人簽章。
(4)支票存根或匯款單必須填清楚收款人或收款單位、賬號、金額。
8.按照《醫(yī)院會計制度》進行記賬、算賬、報賬。
(1)實行會計電算化所使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計賬部、會計報表和其他會計資料要符合財政局、衛(wèi)生局的要求。
(2)認真整理原始憑證,填制記賬憑證和科目匯總表,登記總賬和明細賬,做到科目準確、數(shù)字真實、記載清晰,日清月結,報賬及時。
(3)定期進行對賬,及時清理全權債務,監(jiān)督倉庫實物驗收、定期盤點,保證賬證、賬賬、賬物、賬表相符。
(4)月末、年終按規(guī)定辦理結賬,編制會計報表數(shù)字真實可靠、計算準確、內容完整、分析簡明、簽章齊全、上報及時。
9.及時整理裝訂會計憑證、報表、賬部必要資料,按制度歸檔。
10.進行科室經濟核算,計算發(fā)放全院獎金,為醫(yī)療項目成本測算積累數(shù)據(jù)。
11.財務人員因工作調動或離職時,必須按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
三、現(xiàn)金管理制度
1.現(xiàn)金使用范圍:
(1)職工工資、津貼、獎金;
(2)個人的勞務報酬;
(3)各種勞保、職工福利及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
(4)出差人員隨身攜帶的旅差費;
(5)結算起點以下的零星支出;
(6)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
2.遵守開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,按規(guī)定的開支范圍辦理報銷,防止資金的散失和非法使用。
3.嚴格遵守國家銀行現(xiàn)金管理制度,現(xiàn)金收入應及時存入銀行,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。
4.加強采購資金管理,外地采購需使用較大款額,應通過銀行匯款,由當?shù)劂y行監(jiān)督支付,不準自帶大額現(xiàn)金,或通過郵局匯兌套取現(xiàn)金。
5.出納人員必須依據(jù)合法、審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金支付,做到日清月結,做到賬賬相符,賬款相符,對出納不定期檢查庫存現(xiàn)金。
四、財產、物資管理制度
1.醫(yī)院財產、物資實行財務、倉管、科室三級賬務管理。
2.根據(jù)國資局、醫(yī)院財產管理辦法對固定資產的購入、領用調撥及報廢進行核算和管理,完整記載財產分布狀況,保證國有資產的安全完整。
3.固定資產報廢必須填寫報廢單,寫明報廢原因、原價、使用年限、產地及報廢意見,由有關管理部門鑒定報領導審批,按制度規(guī)定處理會計賬務,報廢殘值交財務科入賬。
4.購入、新建、改建、擴建、拆除固定資產時及時進行賬務處理。
5.藥品管理實行“金額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷”的辦法,及時入賬,定期盤點,庫存不超二個月的銷量,月末按財務實際藥品收入數(shù)核銷藥房藥品銷售,折算進價為成本支出。
6.衛(wèi)生材料、其他材料、專項物資按“計劃采購、減少積壓、保證供應”的原則,加強管理及時登記進、銷、存,月末按實際銷耗數(shù)列支。
7.低值易耗品購進辦理驗收,領用發(fā)生支出的同時登記科室在用數(shù),辦理報廢時核銷。
8.藥品、衛(wèi)生材料、其他材料每季盤點一次,固定財產清查每年最少一次。
五、會計工作交接制度
1.按照會計檔案管理要求,及時歸集、整理、裝訂各種會計憑證、會計賬部、會計報表及其他會計資料,隔年度的及時
移交醫(yī)院綜合檔案室統(tǒng)一保管。
2.按照財政部頒發(fā)的《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定辦理會計工作交接。
3.會計人員因工作調動或因故離職,必須按規(guī)定將其所管理的工作依次交給接替人。包括:印鑒、現(xiàn)金、會計憑證、賬簿、報表、有關文件、規(guī)章制度、保險柜鑰匙及應交代的事項。
4.會計交接必須有文字記錄,移交表一式三份,移交人、接替人、監(jiān)交人分別簽章,存檔備查。
六、門診掛號收費管理制度
1.掛號員每天在開診前半小時開始掛號。
2.掛號員統(tǒng)一使用廣東省醫(yī)療機構門診定額收據(jù)。
3.按照物價醫(yī)療收費標準收取掛號費和診金。
4.每天統(tǒng)計掛號和診金收入,按繳款日報表將現(xiàn)金繳存銀行,做到日清月結。
5.每天按繳款金額到財務科有價證券管理員處領回等額票據(jù)。
七、門診計價收費管理制度
1.按照物價醫(yī)療收費標準計價收費。
2.收費員必須使用統(tǒng)一的廣東省醫(yī)療機構門診收費收據(jù)三聯(lián)單、公費記賬單、門診計價分類日報表和印章,遵守領用、繳銷制度,收據(jù)、印章專用,妥善保管。
3.當天的業(yè)務收入收款員在下班前,要在電腦上統(tǒng)計打出繳款日報表,現(xiàn)金集中送存銀行,繳款書連同收費單存根一并交出納結賬,做到日清月結。
4.財務復核會計每天要核對單據(jù)收入與出納繳銀行數(shù)相符。
5.病人因特殊原因需退款,收費三聯(lián)單要齊全,經辦人、醫(yī)師、門診部、藥房要簽名證明。
6.凡收入款項必須開具三聯(lián)收款單,處方、治療單、檢查單等一律附上第三聯(lián)單據(jù),若有少收、漏收、錯收造成損失的由當事人負責。
八、住院收費管理制度
1.按照物價醫(yī)療收費標準收費。
2.收費員必須使用統(tǒng)一的廣東省醫(yī)療機構住院收費收據(jù)三聯(lián)單、住院收入分類日報表和印章,遵守領用、繳銷制度,收據(jù)、印章專用,妥善保管。
3.當天的業(yè)務收入收款員在下班前,要在電腦上統(tǒng)計打出繳款日報表,現(xiàn)金集中送存銀行,繳款書連同收費單存根一并交出納結賬,做到日清月結。
4.財務復核會計每天要核對病人按金收、付金額,出院結算單據(jù)收入,并與出納繳銀行數(shù)相符。
5.病人住院費用多收或誤收的,經物價辦核實報告財務科登記,然后由電腦室沖減。
6.凡病人欠費,要求減免的一律由物價辦核實收費標準,經院領導簽批。
7.凡收入款項必須開具三聯(lián)收款單,若有少收、漏收、錯收造成損失的由當事人負責。
九、會計監(jiān)督制度
(一)會計監(jiān)督制度的原則:
1.不相容職務相互分離控制,處理一項經濟業(yè)務的全過程,必須由兩人或兩人以上共同分工負責,使在會計程序中自動驗證。
2.嚴格遵守回避制度,單位負責人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人,以及有權辦理資金支付的崗位工作;會計機構負責人的直系親屬不得擔任本單位出納人員。
3.必須健全和完善單位內部會計監(jiān)督、會計工作的社會監(jiān)督、會計工作的國家監(jiān)督的三位一體的會計監(jiān)督體系。
4.會計獨立,會計部門與實物管理部門要獨立分開。
5.記錄完備,所有重要經濟業(yè)務要有詳細記錄,并反映在會計報表中。
6.稽核對證,會計部門與管理部門采用稽核方法,做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符,并控制實物和貨幣支出不超預算定額。
7.明確責任,建立崗位責任制,做到職責明確。
(二)會計監(jiān)督制度的主要內容
1.貨幣資金的監(jiān)督制度
(1)貨幣資金業(yè)務由專職出納員處理,出納與會計工作要互相分離,互相監(jiān)督。
(2)貨幣資金支出必須有財務核準的憑證,不允許口頭承諾和便條頂替。
(3)庫存現(xiàn)金不得超過限額,除零星小額開支外,單位往來業(yè)務支出一律使用銀行轉賬支票或銀行匯款結算。
(4)銀行存款應根據(jù)銀行對賬單與銀行日記賬核對一致,并編制銀行存款調節(jié)表。銀行賬戶不得外借使用。
(5)庫存現(xiàn)金應日清月結,出納日報表與庫存現(xiàn)金相符,不能坐支,不能設置小金庫,隨時抽查庫存現(xiàn)金。
(6)門診、住院收款日報表金額必須與交款金額一致,復核員負責監(jiān)督收款員和出納足額解繳銀行。
(7)業(yè)務收入、轉讓收入、欠費的收回等必須按項目來源開具收據(jù)入賬。
(8)統(tǒng)一使用市財政局、稅局規(guī)定的票據(jù),各種有價票據(jù)要做好購進、核銷、保存的管理工作。
2.工資發(fā)放的監(jiān)督制度
(1)人員工資(包括在職職工工資,離退休人員費用)應嚴格按照國家規(guī)定的標準執(zhí)行。
(2)每個職工的工資額及各項補貼、津貼依據(jù)人事科有關人員及工資變動通知,認真復核。
(3)保證將工資、補貼、津貼如數(shù)安全支付給應領工資人員。
3.采購與付款的監(jiān)督制度
采購與付款控制的關鍵點圍繞“請購-審批-采購-驗收-付款”等環(huán)節(jié),控制的方法是不相容職務的分離和授權控制。
(1)采購物資要由科室填請購單,寫明品名、規(guī)格、數(shù)量、金額和用途,經領導審批。貴重儀器、設備請購科室必須有可行性報告報醫(yī)院設備委員會討論決定。
(2)采購業(yè)務應由管理部門專職采購員集中采購,屬政府采購、招標項目按有關規(guī)定辦理采購。
(3)藥品統(tǒng)一按政府集中招標采購,新藥的采購須預先經醫(yī)院藥事委員會批準。
(4)貨物收到后,倉庫管理員要驗收入庫,發(fā)票上必須由采購員、收貨人、主管院領導簽章。
(5)財務部門在付款時要對采購業(yè)務所取得的原始憑證進行審核。
4.盤存業(yè)務的監(jiān)督制度
(1)倉庫業(yè)務必須專人負責,做到賬、物分管。
(2)倉庫保管員要按照收到的貨物與送貨單核對品名、規(guī)格、數(shù)量、質量、金額,核對無誤后,填制驗收單,登記倉庫明細賬后交會計部門,物品的發(fā)出應有手續(xù)完備的領料單。
(3)倉庫核算采用永續(xù)盤存制,每季盤點一次,做到賬賬、賬物相符。出現(xiàn)盤盈、盤虧,應查明原因,及時處理,審核手續(xù)要完備。
(4)調入、贈送、無償調出、報廢的物資要有賬務記載和手續(xù)。
(5)各類物資的儲備額要與業(yè)務需要相適應,藥庫藥品儲備2個月,藥房藥品、材料為1至1.5個月。
(6)購進藥品按規(guī)定計算差價,藥品綜合加成率應在規(guī)定的范圍內。
十、會計檔案管理制度
(一)會
計檔案收集、立卷、歸檔的范圍
1.會計憑證包括收款、付款、轉賬憑證及工資表。
2.會計賬簿包括總賬、各類明細賬、現(xiàn)金和銀行日記賬。
3.會計報表包括月報表、年度會計決算報表。
4.其他會計資料。
(二)會計檔案收集、立卷、歸檔的方法
1.會計憑證由會計人員在每月終后負責收集,審查核對后裝訂成冊,賬簿、報表年終進行歸集。
2.會計檔案的立卷、編目要按照《會計法》的規(guī)定進行分類,根據(jù)《檔案管理規(guī)定》中的檔案分類編號辦法,按機構、期限進行編號、立卷,立卷后編制會計檔案目錄表,建立會計檔案目錄清冊。
3.會計檔案分類安置在檔案架上,做到存放有序,查找方便,當年會計檔案暫由財務科保管,于次年將整理好的會計檔案移交醫(yī)院檔案室保管。
十一、財經紀律、職業(yè)道德
(一)財經紀律
1.財務部門認真實施《中華人民共和國國會計法》等規(guī)章制度。
2.會計人員應堅持按會計制度辦事。
3.單位領導應依法支持會計人員履行會計核算和監(jiān)督職責。
4.會計、出納、收款人員不得挪用公款,不得弄虛作假。
5.對不真實、不合法的原始憑證不能給予辦理。
6.接受財政、審計、稅務、物價機關依照法律和有關規(guī)定進行的檢查和監(jiān)督。
(二)職業(yè)道德
1.財務人員要有良好的職業(yè)品質,嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L,嚴守工作紀律,熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務,不斷提高業(yè)務水平。
2.財務人員應當熟悉財經法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度,維護國家和單位的利益,同時做好宣傳解釋工作。
3.財務人員辦理會計事務應當實事求是,客觀公正。
4.財務人員應當熟悉本單位的經營和業(yè)務管理情況,為改善單位內部管理、提高經濟效益服務。
