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流程
財務管理制度崗位職責的制定與執(zhí)行是一個系統(tǒng)性的過程，主要包括以下步驟：
1. 確定財務目標：管理層需明確公司的財務戰(zhàn)略目標，如成本控制、利潤增長、資金周轉等。
2. 設計崗位架構：根據(jù)財務目標，設定會計、出納、審計、預算、稅務等關鍵崗位，明確各崗位的權責。
3. 制定崗位職責：詳細描述每個崗位的工作內(nèi)容、工作流程、工作標準和績效指標。
4. 實施與監(jiān)督：執(zhí)行制度，定期進行內(nèi)部審計，確保財務活動符合規(guī)定。
5. 反饋與調(diào)整：收集員工反饋，評估制度效果，適時調(diào)整和完善。
包括哪些內(nèi)容
財務管理制度崗位職責通常涵蓋以下幾個方面：
1. 財務政策與程序：定義財務管理的基本原則，如會計核算、資金管理、成本控制等的流程和規(guī)則。
2. 崗位權限：明確各個財務崗位的決策權限，如審批額度、合同簽署權等。
3. 工作職責：詳細列出每個崗位的具體任務，如編制財務報表、處理日常賬務、進行預算分析等。
4. 績效考核：設立考核標準，評估員工在完成崗位職責方面的表現(xiàn)。
5. 內(nèi)部控制：設定內(nèi)部控制機制，防止財務風險，如定期盤點、職務分離等。
6. 法規(guī)遵守：確保所有財務活動遵守國家相關法律法規(guī)，以及公司內(nèi)部的規(guī)章制度。
重要性和意義
財務管理制度崗位職責的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：
1. 提高效率：清晰的職責劃分有助于提高工作效率，避免工作重疊和空缺。
2. 風險防范：明確的權限設置和內(nèi)部控制機制能有效預防財務舞弊和錯誤，降低企業(yè)風險。
3. 保證合規(guī)：嚴格的法規(guī)遵守確保財務活動合法性，維護公司聲譽。
4. 提升準確性：明確的工作標準和績效考核促進財務信息的準確性和完整性。
5. 促進發(fā)展：有效的財務管理為公司的戰(zhàn)略決策提供可靠依據(jù)，支持企業(yè)的長期發(fā)展。
財務管理制度崗位職責是企業(yè)財務管理的基石，它不僅規(guī)范了財務部門的運作，也為公司的整體運營提供了穩(wěn)定的基礎。通過不斷優(yōu)化和更新，財務管理制度可以持續(xù)推動企業(yè)的健康發(fā)展。
財務管理制度崗位職責范文
第1篇 財務管理制度崗位職責
財務管理制度及崗位職責
一、為加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督,保證現(xiàn)金安全和出納人員做到有章可循,制定本制度。
二、為保證公司生產(chǎn)、工作的正常進行,必須保持適量的庫存現(xiàn)金。
三、現(xiàn)金的使用,要能保證下面的項目能及時支付:
1.產(chǎn)品銷售的運輸費、報關費、轉廠費、廣告費。
2.本公司員工工資、獎金、津貼、福利費、醫(yī)藥費和其他勞務報酬。
3.員工差旅費、學習費、客戶的業(yè)務招待費。
4.駕車人員的車油費、過路費、過橋費、行車費。
5.員工工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和臨時借款。
6.設備的小型維修的人工費,所需的零配件及其他五金材料費。
7.公司負責人安排的其他小額開支。
四、除保證上項兩天的開支外,多余的現(xiàn)金必須及時存入銀行。
五、公司現(xiàn)金必須存放在財務室的保險柜內(nèi)。工資發(fā)放的現(xiàn)金袋應爭取當天發(fā)放完畢,避免在保險柜外放。
六、不準以收抵支,收支必須分開。
七、不準代其他單位收、付現(xiàn)金。
八、不準將公司存帳戶借給他人使用。
九、不準以白條或不符合帳務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
十、不準私設小錢柜。不得將長款存放一邊,脫離帳務監(jiān)督。
十一、出納人員要認真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳,做到日清月結,每天業(yè)終了,應核對帳、款是否相符,月終應與會計核對帳帳、帳實是否相符,如有問題應及時查明原因調(diào)帳。
十二、財務人員應定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進行清查、盤點,如有長短款,應查明原因及時處理。
某酒店全套財務管理制度及崗位職責
為加強財務管理,適應激烈市場競爭要求,提高企業(yè)效益,實現(xiàn)企業(yè)上新臺階,根據(jù)有關會計法規(guī)和本公司實際,特制定如下制度:
一、總原則
1.司各員工必須尊紀守法從公司整體利益出發(fā),相互協(xié)作。
2.司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接,各負其責。
3.須做到錢帳分管,帳物分管,手續(xù)齊全。
4.手每項業(yè)務必須簽字,“簽字”就是牽制。
二、材料采購制度
1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要,又無積壓,采購費用小。
2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。
3.采購部門根據(jù)申請打訂單(三份),送財務部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。
4.采購部門必須保證材料及時、保質、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。
5.材料進入公司以后,倉庫必及時清點數(shù)量,質量管理部門驗收質量合格后,倉庫填制入庫單有關人員簽字送財務部門,倉管人員及時登記入帳。
6.供應商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單,經(jīng)財務部門審核、經(jīng)理審批,才可付款。
三、銷售業(yè)務制度
1.銷售業(yè)務人員必須詳細登記客戶資料。
2.銷售業(yè)務人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關事項。
3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同,并留財務部門存檔。
4.業(yè)務人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn),如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。
5.業(yè)務人員給客戶價格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批,并留財務部門存檔。
6.業(yè)務人員必須負責客戶全套服務,包括客戶對產(chǎn)品的要求,送還貨期,貨款追回。
7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。
8.發(fā)貨時必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字,并由各戶簽字。
四、費用報銷制度
依99年費用報銷的暫行規(guī)定
五、現(xiàn)金管理制度
1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管,錢票分管原則,會計管帳票,出納管錢。
2.每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù),出納收現(xiàn),并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。
3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設置多聯(lián),客戶、會計、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián),以便核對。
4.出納必須確保現(xiàn)金的安全,防止遺失、偷竊。
5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。
6.出納必須即時登記現(xiàn)金日記帳,核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符,做到日清日結束。
7.出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經(jīng)理批準簽字,并不得超過規(guī)定限額。
8.月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款,做到帳帳相符、帳實相符。
六、成本控制制度
1.各生產(chǎn)員工必須有很強的成本意識,不斷提高自己的生產(chǎn)技術水平,節(jié)約材料,提高速度,保證產(chǎn)品質量。
2.會計要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計劃,材料耗用定額,費用標準。
3.材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗收,清點數(shù)量,檢查質量,如有數(shù)量和質量問題,及時通知采購部門和供應商。
4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單,驗收單上必須有檢查質量人員和保管人員同時簽名,一份三聯(lián),及時送財務、采購部門,以便核對。
5.車間生產(chǎn)需材料必須填制領料單,并有生產(chǎn)和倉庫部門同時簽名,并報財務部門。
6.領料單一份三聯(lián),財務部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。
7.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶,月底抽查材料實物與帳存是否相符。
8.財務部門必須建立材料數(shù)量金額式二級帳控制,修理配件零星物料建立金額式二級帳控制,修理配件零星物料倉庫可以以表代帳,月底必須同倉庫帳核對相符。
9.生產(chǎn)員工按定額用料,超過定額必須查明原因,屬于主觀因素,責任人必須承擔責任;屬客觀素調(diào)整定額。
10.生產(chǎn)員工必須完成規(guī)定工作量才算加班,計加班工資,未完成規(guī)定工作量加班,不計加班工資。
11.員工必須有產(chǎn)品質量意識,由于主觀因素,使產(chǎn)品質量未能達客戶要求,造成損失,由員工承擔責任。
12.生產(chǎn)設備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng),并以記錄。
第2篇 村級財務管理制度精選
村級財務管理制度
第一章 總 則
第一條 為進一步鞏固和擴大農(nóng)村稅費改革成果，完善和規(guī)范村級財務管理工作。根據(jù)中華人民共和國《會計法》、國家財政部制定的《村合作經(jīng)濟財務制度》、《村合作經(jīng)濟組織會計制度》等有關法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關方針、政策規(guī)定，特制定本財務管理制度。
第二條 本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟組織。
第二章 會計委派代理
第三條 村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會計服務中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會計可兼職2～5個村會計業(yè)務，村級配備報帳員。委派會計由農(nóng)經(jīng)站財會人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會計人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務人員選送縣委農(nóng)工部培訓，經(jīng)考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。
第四條 委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。
第五條 堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權、使用權、收益權不變硰?，實行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、???鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。
第六條 實行村級統(tǒng)一報帳??-??度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。
第七條 財會人員的工作職責：
1、總帳會計工作職責：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況、票證使用情況和財務收支情況，審查監(jiān)督報帳員履行職責情況；(2)及時記帳，編報 財務報表資料，并按月反饋、公布各村的財務活動情況；(3)組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計資料的收集、匯總、編報工作；(4)監(jiān)督財務支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。
2、報帳員工作職責：(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務工作，包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐椊Y算等；(2)按時核對、結報村組財務收支事項和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證；(3)協(xié)助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務和統(tǒng)計表冊；(4)正確使用和管理各類票據(jù)，負責現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；(5)按時參與民主理財，負責村務公開工作。
第八條 村財會人員調(diào)動或離職時，必須經(jīng)審計后辦理交接手續(xù)，編制財務交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗印存檔；在未辦結移交手續(xù)前，會計人員不得離職。
第三章 收支管理
第九條 收入管理
l、列入村級核算管理的收入范圍：(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財政轉移支付、經(jīng)批準的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項；(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農(nóng)民合作醫(yī)療保險費等；(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入：(4)集體資產(chǎn)變價收入；(5)回收債權收入；(6)其他收入。
2、堅持分類管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農(nóng)業(yè)稅附力口、財政轉移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級必須根據(jù)收入范圍和標準及時組織收取，按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)?，存入各村專戶。每筆收入取得的當天務必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，必須嚴格執(zhí)行報帳進帳、單獨核算、?？顚Ｓ弥贫?。凡當時籌款當即使用的款項，應當由農(nóng)戶代表簽字證明，凡預籌資金必須及時解繳入庫，按村進入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲，然后依據(jù)項目資金實收額撥付有關部門；(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對縣貢?秡?的15％、???0％，統(tǒng)一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專項用于規(guī)定范圍的村級運轉開支。
3、村級核算收入范圍的資金，必須按標準組織清收，足額撥付到位，任何單位和個人不得擠占、挪用；嚴禁擅自立項或突破標準向農(nóng)戶額外籌款，不準加重農(nóng)民負擔。
第十條 支出管理
1、村級各類資金的使用必須認真制定并嚴格執(zhí)行年度預決算計劃。年初本著量入為出、略有結余的原則，編制好年度資金使用計劃，并逐項細分安排，提交村民代表會議討論通過后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對資金
使用情況進行分析和決算，確保計劃實施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務發(fā)生。
2、堅決壓縮村級非生產(chǎn)性支出。(1)村干部(含委派會計)平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1．2～1．5倍測算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準，農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準?***?。村支部書記養(yǎng)老保險和村干部獎勵，按盱發(fā)[xx)10號文規(guī)定執(zhí)行，村級不得擅自發(fā)放獎金和實物；(2)村級招待費實行總量包干、定額補貼的辦法。村年招待費補貼為3000元，由村黨支部書記、村委會主任、報帳員、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準后領取。村定額招待費補貼從村集體經(jīng)濟收入中列支，多支不補、結余歸己；(3)村級電話費實行定額補貼辦法，凡村級有固定電話的實行限額使用。村主要干部采取限額補貼的辦法，一般村黨支部書記月補50元，村委會主任月補40元，村會計、報帳員和計生主任月補各30元；(4)村級(含聯(lián)組)報刊訂閱費實行每年定量限額的辦?*?*??總人口在1000人以上的村限額1****??，總人口在150*?*?xx人以內(nèi)的村限額1500元，總人口在xx人以上的村限額xx元；(5)村其它辦公費用實行每年?*?*控制，定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在xx元以內(nèi)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制，審?用ａ?集體綃?兡?，年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額。
3、村組兩級勞務用工費用不得由集體列帳開支，需動用勞力，應按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調(diào)節(jié)平?，或結轉下年度。
第四章 貨幣資金管理
第十一條 各村必須設立現(xiàn)金、存款日記帳，分別對本村貨幣資金進行核算。報帳員必須及時、準確地核算現(xiàn)金收入、支出和結存，做到日清月結，帳款相符；必須如實登記銀行存款日記帳，確保帳實相符?？値嬇c報帳員必須定期核對現(xiàn)金與存款帳戶，嚴禁公款私存和私設小金庫。
第十二條 各村庫存現(xiàn)金月末帳面余額不準突破200元限額。
第十三條 各村用于零星開支的備付金限額200元以內(nèi)，實行領用、報結的管理辦法。 即：每月報帳員從總帳會計處預借，每月終了或用完，報帳員應及時向總帳會計報結帳據(jù)，經(jīng)批準后再行預借。零星款項以外的收支結算，由村出具手續(xù)，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務。
第十四條 各村不得擅自借款，確需借款的，要經(jīng)村民主理財、議事組和村民代表會討論通過，由村民委員會出具借款請示，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領導審批后，方可借取。
第十五條 村級使用的攡?據(jù)????按照“統(tǒng)一供應，按月(季)繳驗，票款一致，以舊換新”的原則管理，采取領銷、報結辦法，實行縣、鄉(xiāng)、村三級監(jiān)控。
第十六條 村級使用的收????ａ?昡?統(tǒng)????的正規(guī)憑證，其它票據(jù)一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。
第十七條 各村領取票據(jù)時，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政和農(nóng)經(jīng)部門在“票據(jù)領銷登記簿”上作詳細記錄，領、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字。
第十八條 村級使用票據(jù)，必須規(guī)范有序，嚴格按照票據(jù)序號和內(nèi)容連續(xù)填寫，不得跳頁、隔號或隔本使用?????作廢票據(jù)；票據(jù)填制齊全后， 由財會人員簽章，同時加蓋村級“財務專用章”(由總帳會計保管)。
第六章 財務審核審批
第十九條 村報帳員向總帳會計報帳時必須如實匯總填制“財務報結單”，實行帶票、帶單、帶據(jù)(入庫資金有效證件)結報，嚴格履行有關交接手續(xù)。
笫二十條、村級財務審核審批，由村委會主任審核，村黨支部書記審批。入帳票據(jù)必須如實填寫業(yè)務發(fā)生時間、數(shù)量、金額、內(nèi)容摘要，由經(jīng)辦人簽字蓋章。
第七章 集體資產(chǎn)管理
第二十二條 村級集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機器、設備、工具、經(jīng)濟林木和農(nóng)業(yè)基本建設設施等生產(chǎn)勞動資料，凡使用年限在一年以上，單位價值在300元以上的列為固定資產(chǎn)；能夠直接利用或經(jīng)開發(fā)可以長期利用的村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤埂等)必須列入集體資產(chǎn)范疇，采取無價進帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產(chǎn)，必須建立健全總帳、明細帳進行核算管理；對無法以價值形式表示的村集體資源權屬也必須建立臺帳納入管理。
第二十三條 各村可以通過招標發(fā)包、租賃、拍賣和抵押、入股、協(xié)議轉讓等多種形式對集體資產(chǎn)進行利用。無論采取何種形式，必須事前征求村民代表意見，經(jīng)村黨支部、村委會(以下簡稱兩委)集體研究，合理確定標底價格，依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同、契約、協(xié)議，實行公開、公正、公平方式發(fā)包，加強管理，防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內(nèi)社會公益事業(yè)和償還村級債務。
第二十四條 村集體資產(chǎn)的購置、維護、報廢必須認真履行申報、評價、核準等手續(xù)程序。購置、維護、報廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩委會集體研究，提交村民代表會議討論表決，上報業(yè)務主管部門核準后，方可實施。
第八章 民主理財與定期審計
第二十五條 村級財務實行按月民主理財
1、民主選舉產(chǎn)生村民主理財、議事組。要通過村民大會或村民代表會選舉的辦法，公開選舉產(chǎn)生村民主理財、議事組。其成員要通政策、懂財務、身體健康、辦事公正、關心集體、原則性強；理財、議事組組長一般應由黨員擔任，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財、議事組成員。村民主理財、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。
2、民主理財、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不得指定和任命理財人員。對不能正常參加理財議事活動，或違反有關理財議事制度的人員，可以提交村民代表會予以辭退、補選。
3、村民主理財日定為每月5日(特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整)，村里的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經(jīng)民主理財組審理核準，加蓋理財專用章，并按規(guī)定程序審批后，方可入帳。 當期發(fā)生的業(yè)務事項，必須當期出據(jù)入帳， 因特殊情況，無法取據(jù)入帳的，會計人員應在本期理財中向理財組說明情況并登記，否則在下期的理財中視為無效票據(jù)。理財結束后，理財組全體成員必須在理財結果報告單上簽名，并加蓋民主理財專用章，同時上報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。
第二十六條 村級財務實行定期審計
1、每年村民主理財組對本村財務收支核算情況集中審計一次，審計日期定為每年2月份，結合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項審計同時進行。
2、年度審計工作程序：(1)全面接收帳據(jù)，逐筆清點登記，分項核實記錄，履行交接手續(xù)一式三份，理財組、村會計各執(zhí)一份，報農(nóng)經(jīng)站備查一份；(2)認真核查本期收支事項和會計記錄及其核算情況；(3)認真核實債權債務及其他各類明細ａ?期????桱?桱?建議的落實情況；(5)整理登記存在問題，由理財、議事組提出處理意見；(6)向村“兩委”匯報并參與研究處理有關存在問題；(7)審計工作結束后要認真清點、交還帳據(jù)，并履行回交手續(xù)；(8)出具審計報告，公布審計結果。
第九章 村務公開
第二十七條 全縣每年3月份作為上年村務集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務公開日。
第二十八條 村務公開的基本內(nèi)容：村級經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實施情況，農(nóng)村政策、村級財務收支、集體資產(chǎn)變動、各種物資發(fā)放、債權債務變動明細，稅費征繳明細、財務預決算執(zhí)行情況、理財議事結果報告單等，公開內(nèi)容要真實可信，準確無誤。
第二十九條 村務公開形式，采取村民代表會公布和村務公開欄公布同時進行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會主任、總帳會計和民主理財組成員簽字確認，形成一式三份書面材料，村委會、村民主理財組各執(zhí)一份，上報農(nóng)經(jīng)站一份存檔。
第三十條 實行村務公開跟蹤服務、回訪、督查制度。每期公布結束后，村委會主要領導要接受并答復村民代表的質疑，村民主理財議事組要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關部門要逐村督查、記錄，及時處理遺留問題， 以確保提高村務公開的質量和效果。
第十章 檔案管理
第三十一條 村財務檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報表等會計核算資料，各類重要的經(jīng)濟活動書證資料和反映村級社會經(jīng)濟成果的各類報表資料等，它們是記錄和反映單位社會經(jīng)濟活動情況的主要資料和證據(jù)。
第三十二條 村財務檔案資料實行規(guī)范裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計檔案和永久性保存資料，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸桰?朡?；????????資料由村總帳會計立卷保管，最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負責制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。
第三十三條 會計檔案移交，應編制交接手續(xù)，署明應移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、保管期限，由交接雙方和監(jiān)交人簽章。
第三十四條 會計檔案查閱，應到保管人員處填寫查閱單，經(jīng)負責人批準后，于現(xiàn)場查閱、復制，不得涂改、轉借或帶到異地使用。
第二篇：村級財務管理制度
村級財務管理制度
一、會計人員配置及管理
1、村設會計一名，出納一名，村書記、主任不得兼任出納，會計、出納不得兼職。
2、村會計對本村財務管理工作負總責，具體負責各類經(jīng)濟業(yè)務的處理、編制、報表及統(tǒng)計等工作。必須具備較好的政治、業(yè)務素質，遵守職業(yè)道德，嚴格執(zhí)行財務制度，能夠勝任財會工作。村會計任免或調(diào)換必須征求鎮(zhèn)財政、農(nóng)經(jīng)意見，鎮(zhèn)政府批準，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
3、村會計必須接受鎮(zhèn)財政所、農(nóng)經(jīng)站管理、培訓、考核，具備會計資格后頒發(fā)會計上崗證，持證上崗。
二、資金管理
1、村級財務應當實行帳款分管，不得公款私存，不得坐支現(xiàn)金，非會計人員不得保管現(xiàn)金。
2、村內(nèi)各項收款必須由財會人員經(jīng)管，并統(tǒng)一使用縣農(nóng)業(yè)委員會印制的統(tǒng)一收據(jù)，不得使用白條收款，嚴禁無據(jù)收款。
3、村集體各項支出要取得真實合法的原始憑證，經(jīng)手人、證明人及審批人簽字齊全，以帶稅章的票據(jù)為準，財會人員要按財務制度嚴格審核，凡不符合規(guī)定和手續(xù)不完備的支出，會計人員有權拒付并退回，嚴禁白條頂庫，嚴禁村干部用打白條的手段挪用公款。
4、村集體資金應詳細記載并納入帳內(nèi)核算，由出納員保管或委托金融機構代管，其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金為個人或外單位擔保、抵押。
5、非財會人員需要取現(xiàn)金和票據(jù)外出辦公，必須向會計辦理預支或領票手續(xù)，業(yè)務完畢后，5天以內(nèi)向會計報帳并辦理注銷手續(xù)，如領用期超過1個月的，會計審查，確實未收回款的，可以直接記錄其往來帳戶，待款收回后再進行帳務處理。
6、庫存現(xiàn)金實行限額制，不得超過1000元，超出限額的現(xiàn)金要及時存入信用社，庫存現(xiàn)金發(fā)生事故由出納員負責。
三、財務計劃管理
1、各村根據(jù)生產(chǎn)基本建設的安排，制定本村年度財務收支預算，經(jīng)村兩委會議通過和民主理財小組審定后，報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站一份存檔，預算外開支首先經(jīng)兩委會通過，然后經(jīng)村民代表大會或村民大會討論通過后，方可執(zhí)行。
2村集體興辦生產(chǎn)公益事業(yè)，按“一事一議”的形式籌集資金，首先，村制定“一事一議”籌資方案經(jīng)村民大會或村民代表大會通過后，并報鎮(zhèn)、縣減負辦批準后，向村民發(fā)放“一事一議”監(jiān)督卡，嚴禁強行以捐款等任何形式向村民收取錢物。
3財務計劃包括：年度財務收支計劃、生產(chǎn)經(jīng)營計劃、基本建設計劃、固定資產(chǎn)購置計劃、收益分配計劃等。
四、固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資管理
1、 村集體所有單位價值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產(chǎn)，由村會計登記，做到帳、物相符，保證集體資產(chǎn)安全完整，涉及產(chǎn)權變更及時辦理手續(xù)。
2、建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資登記、保管、使用和維修保養(yǎng)制度。嚴格履行出入庫手續(xù)，凡不符合出入庫手續(xù)的，保管員有權拒絕辦理。
3、嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)折舊制度，農(nóng)用固定資產(chǎn)一般采用綜合折舊的辦法，所提折舊費應保證對固定資產(chǎn)損耗價值的補償。
4、村集體要建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資定期盤點清查制度，確保帳實相符。經(jīng)查出屬于正常報廢的資產(chǎn)，經(jīng)村民主理財小組鑒定后，報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審查，經(jīng)村民代表會議通過后進行帳務處理。任何個人和單位不得侵占集體資產(chǎn)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理并追回原物或限期追回價款。
5、村集體所有的固定資產(chǎn)、產(chǎn)品物資的變賣、轉讓、抵押以及投資入股時，除法律法規(guī)另有規(guī)定以外，由村集體提出意見，經(jīng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理機構審查，村民會議或村民代表會議通過。
五、村集體資產(chǎn)管理
1、農(nóng)村集體資產(chǎn)實行承包、租賃經(jīng)營的，其方案（承包經(jīng)營方式、承包金、承包期限等）的確定必須經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并采取公開招標、投標方式確定經(jīng)營者。禁止利用職權壓價發(fā)包、出租集體資產(chǎn)。
2、村集體資產(chǎn)實行拍賣、出售、轉讓、兼并、股份經(jīng)營聯(lián)營的，必須經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，其集體資產(chǎn)數(shù)額較大的（價值超過1萬元以上的），村集體必須委托縣級以上資產(chǎn)評估機構進行評估，評估結果應當經(jīng)村民會議或村民代表會議確認，并報鎮(zhèn)備案。
3、村集體要建立健全集體資產(chǎn)、資源臺帳，對集體資產(chǎn)、資源的種類、數(shù)量、價值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納情況等，要登記清楚，定時（每季）向村民公開，接受村民監(jiān)督。
六、帳薄設置與管理
1、村集體設總分類帳，現(xiàn)金日記帳、存款日記帳，固定資產(chǎn)帳、明細分類(來源說明好范 文網(wǎng)www.haoword.com)帳、產(chǎn)品物質帳，出納日記帳。
2、村建帳完畢后，交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，經(jīng)審核后財務運作規(guī)范的村，才可歸還村保管，不規(guī)范的村，及時進行改正。
七、民主理財和財務公開
1、健全完善民主理財制度， 民主理財小組由村民代表產(chǎn)生3―7人組成，設組長一名。每屆任期三年，可以連選連任，村主要負責人（書記、主任）及直系親屬不得擔任民主理財小組成員。
2、村民理財小組有權對村內(nèi)所有財務活動進行檢查監(jiān)督，定期（每月報帳前）逐筆逐項審查各項財務收支并否決不合理開支，未經(jīng)民主理財小組審核蓋章的收支單據(jù)一律不得入帳。
3、村集體財務公開是村務民主監(jiān)督的關鍵，主要包括十八個方面，其中財務收支要逐筆逐項公開，并注明日期和經(jīng)手人。公開內(nèi)容要經(jīng)民主理財小組審查蓋章后方可公開，公開后要認真聽取群眾意見和建議，解答村民提出的問題。
八、財務審批制度及公章管理
1、村集體要建立健全財務審批制度，全面實施“三審一把關”財務制度，村財務開支要由村書記審查、包村干部把關、民主理財小組審核、村主任審批，同時財務票據(jù)上要有經(jīng)手人簽字，凡是不符合上述規(guī)定的都視為手續(xù)不完備，嚴禁入帳。
2、村集體要定期召開理財工作會（每月一次），由村兩委、會計和民主理財小組成員參加。一是對前期財務收支進行逐項審核；二是對下期財務收支進行討論。對計劃外大型開支（生產(chǎn)性開支一次在5000元以上的，非生產(chǎn)性開支一次在2014元以上的），村干部和理財小組研究通過后，還要經(jīng)村民代表會議通過后方可實行，未按程序批準的開支，財會人員有權拒絕報銷。
3、村民委員會公章由文書保管（書記、主任不得管理村公章）。公章的使用必須慎重，一旦出現(xiàn)不良后果由文書本人自負。
第三篇：村級財務管理制度
農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務管理制度
一、健全財務管理制度。實行“村有、鎮(zhèn)管、縣審計”（村財鄉(xiāng)代管）的農(nóng)村財務管理體制，具體要求是：在不改變其資金所有權、使用權、審批權和監(jiān)督權的前提下，實行所有權、使用權、與管理權、監(jiān)督權的分離，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站代理會計業(yè)務，村級財務實行報賬制管理。各村委會要根據(jù)財務制度和會計制度的要求建立健全各項財務管理制度，主要包括民主管理制度、財務公開制度、財務開支審批制度、現(xiàn)金管理制度、債權債務管理制度、定期報賬制度、土地承包合同管理制度、“一事一議”籌資籌勞制度。
二、規(guī)范財務工作流程。嚴格實行村賬鎮(zhèn)管，取消村集體自有資金賬戶，由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一開立銀行賬戶，分村記賬，分戶管理。各村集體經(jīng)濟組織自有資金的所有權、使用權、收益權不變。村集體經(jīng)濟組織發(fā)生的財務事項，必須取得有效的原始憑證，注明用途并有經(jīng)手人簽字，交民主理財小組審核同意后，加蓋民主理財小組財務章，并經(jīng)村委會主任、村支部書記同時簽批后，報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審批后方可入賬。嚴格執(zhí)行村級招待費限額額制度，1200人以下的村每年招待費限額為8000元；1201――2014人的村每年招待費限額為15000元；2014人以上的村每年招待費限額為20140元，超出限額部分不予核銷。對有大宗項目建設或其他特殊情況，
需要多列支招待費的村，須由村書記、村主任共同說明理由，其招待費標準由鎮(zhèn)政府另行核定。對各村民小組發(fā)生的賬目，要由村民組長簽字，村主任簽批，村報賬員整理入賬，每年結賬一次。
三、實行民主理財。為保證農(nóng)民群眾對集體經(jīng)濟組織財務的知情權、參與權、決策權和監(jiān)督權，集體經(jīng)濟組織的重大財務事項，如集體土地的承包和租賃、集體企業(yè)承包、集體舉債等，必須依照相關法律法規(guī)規(guī)定的程序進行民主決策。各村要建立民主理財小組，民主理財小組由3――7人組成，在村民代表中選舉產(chǎn)生，民主理財小組成員要堅持原則、辦事公道、主持正義、認真負責。制定民主理財辦法，依法理財、科學理財，切實發(fā)揮民主理財小組的作用。
四、強化村集體資金管理。為規(guī)范村集體經(jīng)濟組織資金管理，村集體收入必須在三日內(nèi)交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站專戶，不得坐收坐支。嚴禁村私設小金庫，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理。每發(fā)現(xiàn)一起對村書記、主任、報賬員各罰小金庫的33%并沒收小金庫全部款項，對當事人情節(jié)嚴重的，移交紀檢部門處理。另外，各村要本著量入為出的原則，充分發(fā)揮村集體資金的使用效益，嚴禁舉債經(jīng)營，有效化解舊債的同時，不允許產(chǎn)生新債。誰借債誰負責。
五、全面實行財務公開。財務公開是村級財務管理的重點和核心，對村級財務要做到每半年公開一次，接受群眾監(jiān)
督。公開內(nèi)容要真實全面，要堅持實際、實用、實效的原則。充分利用好村固定公開欄，同時還可以通過廣播、明白紙等進行輔助公開。要進一步豐富公開內(nèi)容，當前公開的重點是：村組財務收支情況；“一事一議”?**??籌勞情況；農(nóng)民種糧直補情況等。對于村民小組財務要做到每年公開一次，讓群眾真正明白。
第四篇：街道關于村級財務管理制度
xx街道關于村級財務管理制度（試行）
一、會計人員配置及管理
1、記帳會計一名，村級報帳員一名，村書記、主任不得兼任報帳員。
2、記帳會計對本村財務管理工作負總責，具體負責各類經(jīng)濟業(yè)務的處理、編制、報表及統(tǒng)計等工作。必須具備較好的政治、業(yè)務素質，遵守職業(yè)道德，嚴格執(zhí)行財務制度，能夠勝任財會工作。村報帳員任免或調(diào)換必須征求街道辦核算中心，街道批準，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
3、記帳會計、村報帳員必須接受街道辦核算中心培訓考核，具備會計資格后頒發(fā)會計上崗證，持證上崗。
二、資金管理
1、村級財務應當實行帳款分管，不得公款私存，不得坐支現(xiàn)金，非會計人員不得保管現(xiàn)金。
2、村內(nèi)各項收款必須由財會人員經(jīng)管，并統(tǒng)一使用區(qū)農(nóng)經(jīng)中心印制的統(tǒng)一收據(jù)，不得使用白條收款，嚴禁無據(jù)收款。
3、村集體各項支出要取得真實合法的原始憑證，經(jīng)手人、證明人及審批人簽字齊全，以帶稅章的票據(jù)為準，財會人員要按財務制度嚴格審核，凡不符合規(guī)定和手續(xù)不完備的支出，會計人員有權拒付并退回，嚴禁白條頂庫，嚴禁村干部用打白條的手段挪用公款。
4、村集體資金應詳細記載并納入帳內(nèi)核算，其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金為個人或外單位擔保、抵押。
5、非財會人員需要取現(xiàn)金和票據(jù)外出辦公，必須向報帳員辦理預支或領票手續(xù)，業(yè)務完畢后，5天以內(nèi)向報帳員報帳并辦理注銷手續(xù)，如領用期限超過1個月的，會計審查，確實未收回款的，可以直接記錄其往來帳戶，待款收回后再進行帳務處理。
6、庫存現(xiàn)金實行限額制，不得超過5000元，超出限額的現(xiàn)金要及時存入信用社，庫存現(xiàn)金發(fā)生事故由報帳員負責。
三、財務計劃管理
1、各村根據(jù)生產(chǎn)基本建設的安排，制定本村財務收支預算，經(jīng)村兩委會議通過和民主理財小組審定后，報核算中心一份存檔，預算外開支首先經(jīng)兩委會通過，然后經(jīng)村民代表大會或村民會議討論通過后，方可執(zhí)行。
2、村集體興辦生產(chǎn)公益事業(yè)，按“一事一議”的形式籌集資金，首先，村制定“一事一議”籌資方案經(jīng)村民大會或村民代表大會通過后，并報街道辦批準后，向村民發(fā)放“一事一議”監(jiān)督卡，嚴禁強行以捐款等任何形式向村民收取錢物。
3、財務計劃包括：年度財務收支計劃、生產(chǎn)經(jīng)營計劃、
基本建設計劃、固定資產(chǎn)購置計劃、收益分配計劃等。
四、固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資管理
1、村集體所有單位價值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產(chǎn)，由村會計登記，做到帳、物相符，保證集體資產(chǎn)安全完整，涉及產(chǎn)權變更及時辦理手續(xù)。
2、建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資登記、保管、使用和維修保養(yǎng)制度。嚴格履行出入庫手續(xù)。凡不符合出入庫手續(xù)的，保管員有權拒絕辦理。
3、嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)折舊制度，農(nóng)用固定資產(chǎn)一般采用綜合折舊的辦法，所提折舊費應保證對固定資產(chǎn)損耗價值的補償。
4、村集體要建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資定期盤點清查制度，確保帳物相符。經(jīng)查出屬于正常報廢的資產(chǎn)，經(jīng)村民主理財小組鑒定后，報街道核算中心審查，經(jīng)村民代表會議通過后進行帳務處理。任何個人和單位不得侵占集體資產(chǎn)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理并追回原物或限期追回價款。
5、村集體所有的固定資產(chǎn)、產(chǎn)品物資變買、轉讓、抵押以及投資入股時，除法律法規(guī)另有規(guī)定以外，由村集體提出意見，經(jīng)街道核算中心審查，村民會議或村民代表會議通過。
五、村集體資產(chǎn)管理
1、農(nóng)村集體資產(chǎn)實行承包、租賃經(jīng)營的，其方案（承
包經(jīng)營方式、承包金、承包期限等）的確定必須經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并采取公開招標、投標方式確定經(jīng)營者。禁止利用職權壓價發(fā)包、出租集體資產(chǎn)。
2、村集體資產(chǎn)實行拍賣、出售、轉讓、兼并、股份經(jīng)營的，必須經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，其集體資產(chǎn)數(shù)額較大的（價值超過1萬元以上的），村集體必須由區(qū)級以上資產(chǎn)評估機構進行評估，評估結果應當經(jīng)村民會議或村民代表會議確認，并報街道備案。
3、村集體要建立健全集體資產(chǎn)、資源臺帳，對集體資產(chǎn)、資源的種類、數(shù)量、價值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納情況等，要登記清楚，定時（每半年）向村民公開，接受村民監(jiān)督。
六、帳簿設置與管理
1、村集體設總分類帳，現(xiàn)金日記帳，存款日記帳，固定資產(chǎn)帳，明細分類帳，產(chǎn)品物資帳，出納日記帳。
2、村建帳完畢后，交核算中心審核，經(jīng)審核后財務運作規(guī)范的村，才可歸還村保管，不規(guī)范的村，及時進行改正。
七、民主理財和財務公開
1、健全完善民主理財制度，民主理財小組由村民代表推選產(chǎn)生由3人組成，設組長一名。每屆任期三年，可以連選連任，村主要負責人（書記、主任）及直系親屬不得擔任民主理財小組成員。
2、村民理財小組有權對本村重大財務活動進行檢查監(jiān)督，未經(jīng)民主理財小組組長審核蓋章的收支單據(jù)一律不得入帳。
3、村集體財務公開是村務民主監(jiān)督的關鍵，財務收支要逐筆逐項公開，并注明日期和經(jīng)手人。公開內(nèi)容要經(jīng)民主理財小組審查蓋章后方可公開，公開后要認真聽取群眾意見和建議，解答村民提出的問題。
八、財務審批制度
1、村集體要建立健全財務審批制度，全面實施“三審一把關”財務制度，村財務開支要由村書記審查、民主理財小組審核、村主任審批，同時財務票據(jù)上要有經(jīng)手人簽字，凡是不符合上述規(guī)定的都視為手續(xù)不完備，嚴禁入帳。
2、村集體要定期召開理財工作會（每半年一次），由村兩委、會計和民主理財小組成員參加。一是對前期財務收支進行逐項審核；二是對下期財務收支進行討論。
第五篇：村級財務管理制度和財務審計制度
村級財務管理制度和財務審計制度
財務管理制度
為加強財務管理，實行民主理財，特制定以下財務管理制度：
一、財務人員必須認真學習財政、財務、稅務等方面的方針、政策及法律法規(guī)，努力提高政策水平和業(yè)務能力，負責搞好財務工作。
二、堅持一支筆審批報帳和會計管帳不管錢，出納管錢不管帳的原則，切實履行財務人員的工作職權。出納和會計有權拒絕白紙條入帳和不合理的開支，有權拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領導審批的票據(jù)。財務人員應主動當好村民委員會的參謀，經(jīng)常分析財務情況，及時向領導匯報財務收支情況。
三、不得以白紙條作庫存現(xiàn)金，不得私借或挪用公款，不得將村集體現(xiàn)金以個人名義借貸，未經(jīng)主管領導批準，任何人不得向村民委員會借支現(xiàn)金。
四、村民主理財小組定期審核會計的財務收支單據(jù)，無民主理財小組審核印鑒的單據(jù)，會計不得入帳。
五、財務人員應如實提供財務發(fā)生情況，自覺接受村務監(jiān)督小組、民主理財小組的監(jiān)督和審計核查。
六、加強民主監(jiān)督，實行民主理財，財務人員要做到財務相符、帳物相符、帳帳相符，帳目日清月結，按季公布，年度清理審計。財務收支情況須交村民代表會議審議通過后立卷歸檔
第3篇 某酒店籌建辦財務管理制度
目的:
為盡快理順財務管理,規(guī)范費用運作程序,完善內(nèi)部管理體系,明確界定費用申請、物品申購、審批、采購、耗用與報銷等各環(huán)節(jié)的責任,特制定以下財務管理制度:
程序:
一、費用范圍:根據(jù)籌備組的實際情況,將費用分為四大類:
1、生活設施:指籌備組人員生活使用的設施設備;
2、生活開銷:指籌備組人員在正常情況下的生活伙食、餐費的開銷;
3、工作聯(lián)系:指與合作單位聯(lián)系工作所產(chǎn)生的車費、接待費、資料打印費等;
4、市場考察:指對同行單位考察的門票、車費等相關費用。
二、費用管理流程:
三、費用審批與物品的申購流程:
部門 采購部 財務部 總經(jīng)理(2000元以下日常開支、日常消耗物品)
總公司(2000元以上工程、業(yè)務、大額物品購置)
1、生活設施:使用部門負責人根據(jù)公司生活或辦公的實際需要,如實填制《申購單》,并說明原因,送財務負責人復核,報總經(jīng)理簽署,經(jīng)總公司董事長審批后送采購部門采購;
2、生活開銷:籌備組人員在正常情況下的生活伙食、餐費,由使用部門負責人每月按計劃填制《費用申請單》,送財務負責人審核,呈總經(jīng)理審批后,報總公司審批。
3、工作聯(lián)系:指在與合作單位洽談工作所產(chǎn)生的車費、接待費,車費按實際乘車票據(jù)報銷,注明乘車時間、路段;接待費2000元/次以下由總經(jīng)理簽署,2000元/次以上報總公司董事會審批。
4、市場考察:按工作進展的需要,由籌備組提前申請,列明考察單位、門票和車費,由籌備組總經(jīng)理審批!
5、籌建辦財務實行錢、賬分開管理,為了控制費用開支情況,籌備組賬目必須每3天向總經(jīng)理匯報一次。
四、物品采購
1、公司的一切物品、材料由采購統(tǒng)一購買,特殊用途、專業(yè)性強的物品,由部門派專業(yè)人員協(xié)同一起購買;
2、采購部必須憑審批齊全的《申購單》進行采購,遵循貨比三家的原則,嚴格按照《申購單》的要求,保質、保量、準時、快捷的購回所需物品;
3、未經(jīng)總經(jīng)理批準,任何部門不得自行采購物品,否則不予報銷。
五、報銷
1、購回物品單據(jù)的報銷必須附有:(1) 《申購單》(2)供應商發(fā)票,并注明地址和電話號碼(3)各單據(jù)要求統(tǒng)一、齊全;
2、采購單據(jù)需交采購負責人或聯(lián)系人簽字,經(jīng)使用部門經(jīng)理和財務負責人復核,呈總
經(jīng)理審批后,到財務部報銷;
3、財務必須嚴格遵守各項報銷制度,并進一步核查各單據(jù)的準確性,對不符合手續(xù)和
報銷制度的,可以拒絕報銷。
六、物品使用
1、對固定資產(chǎn)和低值易耗品由財務部納入物業(yè)管理范圍,并由部門確定物業(yè)責任人,對固定資產(chǎn)和低值易耗品的申購、調(diào)撥、使用、維修、報廢等各方面進行跟蹤管理,并及時知會董事長;
2、對日常耗用品由財務部針對各部門計劃情況,進行定額管理,對超定額的使用由財務部進行監(jiān)督把關;
七、崗位責任
1、總經(jīng)理:全面負責公司的費用管理,對整個籌備辦的費用管理負領導責任;
2、財務負責人:是費用管理的中心,代表總經(jīng)理行使費用管理監(jiān)督職能,對費用負管理及監(jiān)督執(zhí)行責任。
3、部門負責人:是費用和物料管理的重要環(huán)節(jié),直接管理本部門物料,制定本部門物料管理方案,落實具體負責人,負責物料的使用、保養(yǎng),對物料的差錯和損失負經(jīng)濟責任。
4、采購員:負責物料采購環(huán)節(jié)的管理,對采購中發(fā)生的質量、數(shù)量、價格差錯負責賠償責任。
第4篇 物業(yè)財務財務信息管理制度
物業(yè)財務管理制度之財務信息管理
1、出納信息
a.各現(xiàn)金網(wǎng)點的現(xiàn)金出納在周末和月末要編制《庫存現(xiàn)金盤點表》,帳面現(xiàn)金結存額與庫存現(xiàn)金盤點額要一致。庫存額按現(xiàn)金、借據(jù)、未入帳單據(jù)等分列,嚴禁白條抵庫。月末《庫存現(xiàn)金盤點表》報分公司經(jīng)理(管理處主任)和財務部經(jīng)理審核簽字后報公司主管財務副總裁。
b.財務部、分公司(管理處)出納每月末編制《銀行帳戶存款明細表》,并隨會計報表一同上報公司主管財務副總裁。按月編制各帳戶《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》,并經(jīng)財務經(jīng)理、財務主管審核簽字。
2、財務信息
按月編制《物業(yè)管理收入統(tǒng)計表》、《資產(chǎn)負債表》、《損益表》和《物業(yè)管理成本表》。按季編報《會計報表補充資料表》、《物業(yè)管理成本明細表》、《管理費用表》和《固定資產(chǎn)明細表》。
第5篇 a工程項目財務管理制度
第一章 納入基本賬戶統(tǒng)一管理:
第1條、工程結算收入由公司統(tǒng)一開票,流轉稅、所得稅等稅費由公司統(tǒng)一交納。平時項目部所需費用先墊支或在工程款中借支,在第二次領款時,按《成本管理條例》要求,由項目部將成本發(fā)票交財務部審核、經(jīng)總經(jīng)理或分管財務的領導審簽后沖銷以前的借款,或作為報賬領款的依據(jù)。
第2條、對應交納的稅費,工程結算款到賬一次,及時結算。流轉稅及附加按成都地區(qū)的應收標準,以到賬金額的3.56%計算,所得稅按省地稅局、川地稅發(fā)(2000)043號通知和新的《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定比例2%預留。利潤分成及管理費一次性或按到賬金額交納。項目部在第二次結算款時,若不能及時交足前次的成本發(fā)票,原則上不得支付款工程款(稅務部門規(guī)定:按欠票金額的25%預交企業(yè)所得稅,逾期按每日5‰向稅務局交滯納金)。
第3條、項目部報賬、預借工程款必須有經(jīng)辦人、項目部負責人簽名,或有項目部負責人的書面授權委托及總經(jīng)理或分管財務的審簽后方能報賬或支付。
第4條、工程完工時,項目部要負責辦理完成工程竣工驗收有關資料,并完整的交回公司一套,經(jīng)公司管理工程資料的人員簽字確認后,財務部方能支付最后一筆結算款和履約保證金及工程竣工資料保證金。
第5條、公司開異地稅收管理證明,工程款轉入公司賬戶的工程,按以上有關條款辦理。
第二章 項目部建賬,公司兼管
(一)、項目部單獨核算,公司統(tǒng)一做賬,財會人員費用由項目部承擔。
公司開異地納稅證明,在項目所在地開立臨時賬戶,各辦事處需向公司申請,經(jīng)公司財務總兼審核,領導審批同意方可開立項目臨時賬戶,開戶資料原件由公司保管,分公司、辦事處留復印件并保管密碼支付器,或派專人監(jiān)管。
第6條、設立銀行臨時賬戶的項目部,其銀行預留印鑒由項目部財務公章和公司財務人員印章組成,工程結算收入先轉入總公司賬戶,然后全部轉入臨時賬戶內(nèi),由公司財務部監(jiān)管。
第7條、收款票據(jù)及流轉稅費在當?shù)亟患{。辦理異地納稅證明時,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》所得稅按稅務部門要求代收,由公司統(tǒng)一交納。
第8條、工程進度費用支出:由項目部負責人或財會人員憑銀行進賬單、發(fā)票、稅票、到公司財務部辦理結算及報賬手續(xù),以及在支票上加蓋銀行印鑒章。
第9條、項目部應按要求及時準備好成本發(fā)票,按成本管理條例要求,由項目部將報表和成本發(fā)票交財務部審核、經(jīng)總經(jīng)理或分管財務的審簽后沖銷以前的借款,或作為報賬領款的依據(jù)。利潤分成及管理費按與公司簽訂的內(nèi)部協(xié)議要求交納。項目部若不能在第二次劃撥款時交足前次的成本發(fā)票,原則上不得支付工程款。工程完工時,項目部要負責辦理完成工程竣工驗收、稅務清理有關資料,并完整的交回公司一套,經(jīng)公司管理資料的人員簽字確認后,財務部方能支付最后一筆結算款和履約保證金及竣工資料保證金。
第10條、項目部報賬、預借工程款必須有經(jīng)辦人、項目部負責人簽名,或有項目部負責人的書面授權委托方能報賬或支付。
(二)、項目部在當?shù)亻_立臨時戶,獨立核算,由公司預留印鑒和密碼器監(jiān)管。
第11條、項目部獨立核算必須要有符合條件的會計人員(會計從業(yè)資格、職稱證、身份證復印件留公司),按規(guī)定時間向公司財務部報送會計報表,企業(yè)所得稅在開外經(jīng)證時交納;不開外經(jīng)證的按到賬金額的2-3.3%預留,在稅務指定地交納。
工程竣工時,項目部要負責辦理完成工程竣工決算、驗收有關資料,并將完整的會計憑證、賬本、報表交回公司,經(jīng)公司財務部確認后,方能支付最后一筆結算款和及工程竣工資料保證金。
第12條、其它條款同二章(一)條款。
(三)、對大中型項目(或合同金額在1000萬元以上的項目),由公司派專參與項目部財務管理。工資、福利及有關費用由項目部承擔(其它同上第二章(一)、(二)條款)。
(四)、對路途遙遠、交通不便、項目較小且當?shù)劂y行不能使用支付密碼器的,可實行:一次性按合同金額交8%-15%管理費、流轉稅、所得稅、各種保證金后,印章、支票、依法納稅等全權委托項目部代為辦理。工程完工時,項目部要負責辦理完成工程竣工驗收、稅務清理有關資料,并完整的交回公司一套,經(jīng)公司管理資料的人員簽字確認后,財務部方能支付履約保證金。
第三章 全權委托,依法納稅,互利共盈。
第13條、在保證建設工程質量、安全條件下,對項目較小,金額不大,可委托項目部負責人在招標方以現(xiàn)金方式收款,應付稅費由項目部直接交納,其利潤分成及管理費按合同金額一次性-交納。
第14條、在工程開工前,按合同金額8%-15%收取項目部安全、質量、稅費保證金,工程完工時,項目部要負責辦理完成工程竣工驗收、稅務清理有關資料,并完整的交回公司一套,經(jīng)公司管理工程資料的人員簽字確認后,財務部方能支付保證金。
項目財務檔案管理
第15條、納入公司統(tǒng)一核算的項目,其單據(jù)、發(fā)票、合同、決算、竣工資料,由財務部統(tǒng)一歸檔。
第16條、建立了臨時賬戶的項目部,平時的成本單據(jù)、發(fā)票,由項目部負責收集,報賬時交財務部并每月按時報送財務會計報表。異地納稅證明、臨時開戶資料、中標通知書、合同、稅票等單據(jù)資料,由項目部和財務部相互配合及時歸檔。
第17條、所有單證、資料按《會計檔案管理辦法》在規(guī)定時間內(nèi)交檔案室保管。
第6篇 縣建設局財務管理制度
財 務 管 理 制 度
一、總則
為了加強會計核算與監(jiān)督，嚴格財務審批制度，節(jié)約費用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國《會計法》和有關財務制度規(guī)定，特制定本制度。
二、適用范圍
本制度適用于縣建設局機關。局屬企、事業(yè)單位可參照執(zhí)行。
三、財務管理制度
（一）預算管理
堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平”原則，科學合理編制單位預算。
（二）收入管理
嚴格規(guī)范收費行為，嚴格執(zhí)行物價部門核定的收費項目和收費標準，堅決制止各種未經(jīng)批準的收費行為。各項收費必須嚴格執(zhí)行縣政府關于“收支兩條線”管理的規(guī)定，使用財政部門統(tǒng)一印制的《收費票據(jù)》及《收款收據(jù)》，嚴禁白條收費，不得坐收坐支。
（三）支出管理
單位所有支出按年初預算支出計劃執(zhí)行。
1、公用經(jīng)費
公用經(jīng)費（業(yè)務費、會議費等）按照財務預算，實行總量控制。公用經(jīng)費列支時，由主辦人提出申請，經(jīng)主管財務領導同意后方可列支。郵電費、水電費支出要本著節(jié)約的原則，并制定相關管理制度，單位職工水電費應由個人承擔；單位職工參加函授、脫產(chǎn)進修和短期培訓學習的費用支出一律由個人負擔，業(yè)務培訓按有關制度執(zhí)行。
2、旅差費
經(jīng)領導批準，因公外出人員要本著節(jié)約的原則，節(jié)省一切支出。旅差費支出根據(jù)現(xiàn)行價格因素和實際情況，市內(nèi)住宿標準每人每天不得超過40元；市外出差每人每天（費用包干）不得超過100元，并不得報銷餐飲費；在途交通補助市內(nèi)每人每天3元，市外每人每天8元，具體按有關文件執(zhí)行。
3、業(yè)務招待費
業(yè)務招待費支出應按照必需節(jié)儉的原則，根據(jù)年初財務預算實行總量控制，其規(guī)定為：全年業(yè)務招待費事業(yè)單位不得超過單位總收入的1%。
單位來人來客必須經(jīng)分管機關領導同意后方可招待，其招待標準為20元/人，未經(jīng)領導批準或超標準招待的進餐條據(jù)，財務股不予報銷。
根據(jù)單位情況，實行業(yè)務招待費定額包干制，超額部分財務股不予報銷。其標準為：黨委成員各3000元，辦公室1000元，財務審計股1000元，人事教育股1000元，建設股1000元，綜合股1000元，公用事業(yè)股1000元，勘測設計股1000元。
4、辦公費
單位購買辦公用品，經(jīng)分管機關領導批準后由辦公室統(tǒng)一購買，并由專人驗收、入帳、保管。各股室根據(jù)需要領取辦公用品，必須辦理領取手續(xù)，履行簽字手續(xù)。
5、小車費用
單位小車費用根據(jù)年初預算，實行總量控制。
根據(jù)單位情況，可實行小車費用包干制，即每輛小車費用開支控制在18，000元以內(nèi)（含保險費），局黨委成員每人不得超過5000元。
6、醫(yī)藥費
離休人員按有關規(guī)定在醫(yī)保據(jù)實報銷，其他在職及退休人員均執(zhí)行社會醫(yī)療保險制度，單位不再報銷門診及住院醫(yī)療費。
7、各種補貼
（1）獨生子女費每年計96元，由父母所在單位各承擔一半（按有關規(guī)定發(fā)至14周歲）。
（2）國家法定節(jié)假日，單位發(fā)放福利費不得超過100元。
（3）機關干部、職工及其家屬因病住院，由辦公室統(tǒng)一安排一次性慰問，其慰問費用限定在200元以內(nèi)開支。
（4）機關干部職工的直系親屬亡故，由辦公室統(tǒng)一安排吊唁，經(jīng)費開支限定在200元以內(nèi)。
（5）電話費、差旅費補貼按有關規(guī)定執(zhí)行。
四、固定資產(chǎn)管理
單位固定資產(chǎn)指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計帳簿必須設置固定資產(chǎn)明細帳，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度末要進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。
固定資產(chǎn)一律不準私人侵占，嚴禁以物易物或贈送、轉讓。工作人員調(diào)離原單位時，必須將借用或領用的設備、圖書等歸還，并由相關管理人員簽章清帳后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負責追回或賠償。
五、財務監(jiān)督管理
財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度、維護財經(jīng)紀律的保證。單位財務對外要接受財政、物價、審計部門監(jiān)督，對內(nèi)接受單位領導及群眾監(jiān)督。年度終了，單位財務運行情況進行公開。
財務審**股負責本制度的解釋。
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bsp； xx年四月二十八日
第7篇 某某酒店財務管理制度及崗位職責
為加強財務管理,適應激烈市場競爭要求,提高企業(yè)效益,實現(xiàn)企業(yè)上新臺階,根據(jù)有關會計法規(guī)和本公司實際,特制定如下制度:一、總原則1.司各員工必須尊紀守法從公司整體利益出發(fā),相互協(xié)作。2.司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接,各負其責。3.須做到錢帳分管,帳物分管,手續(xù)齊全。4.手每項業(yè)務必須簽字,“簽字”就是牽制。二、材料采購制度1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要,又無積壓,采購費用小。2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。3.采購部門根據(jù)申請打訂單(三份),送財務部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。4.采購部門必須保證材料及時、保質、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。5.材料進入公司以后,倉庫必及時清點數(shù)量,質量管理部門驗收質量合格后,倉庫填制入庫單有關人員簽字送財務部門,倉管人員及時登記入帳。6.供應商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單,經(jīng)財務部門審核、經(jīng)理審批,才可付款。三、銷售業(yè)務制度1.銷售業(yè)務人員必須詳細登記客戶資料。2.銷售業(yè)務人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關事項。3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同,并留財務部門存檔。4.業(yè)務人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn),如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。5.業(yè)務人員給客戶價格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批,并留財務部門存檔。6.業(yè)務人員必須負責客戶全套服務,包括客戶對產(chǎn)品的要求,送還貨期,貨款追回。7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。8.發(fā)貨時必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字,并由各戶簽字。四、費用報銷制度依99年費用報銷的暫行規(guī)定五、現(xiàn)金管理制度1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管,錢票分管原則,會計管帳票,出納管錢。2.每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù),出納收現(xiàn),并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設置多聯(lián),客戶、會計、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián),以便核對。4.出納必須確?，F(xiàn)金的安全,防止遺失、偷竊。5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。6.出納必須即時登記現(xiàn)金日記帳,核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符,做到日清日結束。7.出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經(jīng)理批準簽字,并不得超過規(guī)定限額。8.月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款,做到帳帳相符、帳實相符。六、成本控制制度1.各生產(chǎn)員工必須有很強的成本意識,不斷提高自己的生產(chǎn)技術水平,節(jié)約材料,提高速度,保證產(chǎn)品質量。2.會計要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計劃,材料耗用定額,費用標準。3.材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗收,清點數(shù)量,檢查質量,如有數(shù)量和質量問題,及時通知采購部門和供應商。4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單,驗收單上必須有檢查質量人員和保管人員同時簽名,一份三聯(lián),及時送財務、采購部門,以便核對。5.車間生產(chǎn)需材料必須填制領料單,并有生產(chǎn)和倉庫部門同時簽名,并報財務部門。6.領料單一份三聯(lián),財務部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。7.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶,月底抽查材料實物與帳存是否相符。8.財務部門必須建立材料數(shù)量金額式二級帳控制,修理配件零星物料建立金額式二級帳控制,修理配件零星物料倉庫可以以表代帳,月底必須同倉庫帳核對相符。9.生產(chǎn)員工按定額用料,超過定額必須查明原因,屬于主觀因素,責任人必須承擔責任;屬客觀素調(diào)整定額。10.生產(chǎn)員工必須完成規(guī)定工作量才算加班,計加班工資,未完成規(guī)定工作量加班,不計加班工資。11.員工必須有產(chǎn)品質量意識,由于主觀因素,使產(chǎn)品質量未能達客戶要求,造成損失,由員工承擔責任。12.生產(chǎn)設備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng),并以記錄。 以上制度在實踐中逐步完善
費用報銷的暫行規(guī)定
編號:03本著既要保障供給又要節(jié)約開支、做到報銷費用有章可循的原則,制定本規(guī)定。一、差旅費:1.外出辦事人員報銷差旅費時,在報銷單據(jù)上應附有“出差批準務”,否則不予報銷。2.報銷差旅費時,出差人員應認真填寫報銷單,寫明出差路線,注明各路段開支的費用,便于領導和財會人員審核。報銷單填寫不合乎要求者,財會人員應要求重新填寫,否則可以拒收報銷費。3.出差路線需要合理,繞道交通費不予報銷。必須繞道的,要經(jīng)過公司負責人同意后,方能報銷。4.出差人員需乘坐公共汽車的,以中巴交通費為標準。如確需乘坐“的士”的,需經(jīng)領導批準后,方能報銷。無公司共汽車的路段落,可以報銷摩托車費。5.出差人員不能及時回廠就餐的,可憑發(fā)票,每人每餐報銷不可超過15元的誤餐補助。出差職工一般不得報銷招待費。6.報銷罰款時,要分清責任,報銷公司應該負責全部或一部分的罰款。7.報銷時間。出差人員在出差回廠后的第二天,向財務部門報銷有關費用先故推遲時間的,財務部門可以不受理。8.報銷手續(xù)。出差人員填寫報銷單后,交會計審核,經(jīng)指定的批準人簽名或蓋章后,將報銷單據(jù)交給出納員付款。二、辦公費1.辦公用品由公司統(tǒng)一購買,職工根據(jù)生產(chǎn)、辦公需要,向保管人員領用。保管人員實行辦公用品領用登記簿,進行登記。2.公司員工一般不得報銷辦公費用。3.保管人員為保證工作需要,應及時購買辦公用品。購買前,預先編制購物申請清單,經(jīng)批準后購買。辦公用品購回以后,由出納人員監(jiān)督驗收入庫,由保管員、出納員在送貨單上簽名,便以與銷貨方結算貨款是核對。4.月結支付費用時,要取得稅務部門的正式發(fā)票。三、材料及維修費用1.倉庫保管員必須健全物資進出庫手續(xù)。生產(chǎn)維修需要的材料、物資憑領料單出庫,購進的材料、物資,使用物資驗收單驗收入庫。2.購進的不需要入庫的維修物資,也要通過驗收,在入庫單上注明“未入庫使用”。3.所購物資,如果是月結付款的,應在送貨單上附上驗收入庫單,以便結帳核對。4.分次報銷費用的,應將購貨發(fā)票連同入庫單一并報刊財會部門報帳,無驗收入庫單的不予報銷。5.維修部人員,在購買維修物資前,應編制購物申請單,經(jīng)審核批準后方可購買。6.需要外修的機器及另部件,經(jīng)批準后送外維修,修理完回收交付使用時,需經(jīng)使用部門負責人驗收。報銷費用時,附上驗收單,方能報銷。7.因支付的材料,物資及維修費用數(shù)額較大,應取得合法憑證。四、伙食費:1.因現(xiàn)有的生活水平上,每人每天控制在4.5元以內(nèi)的結算報銷伙食費。2.食堂物資采購由廚房職工負責,由公司指定人員監(jiān)督驗收,并在發(fā)票上共同簽名,據(jù)以報銷。3.在保證不降低現(xiàn)有的生活水平上,每季度(或半年)根據(jù)市場物價下降水平,作適當調(diào)整。4.逐步改善和提高職工期的生活水平。在公司經(jīng)濟效益不斷提高的前提下,對職工的伙食費也將逐步有所增加。5.以上暫行規(guī)定,應在今后的實施過程中,不斷補充、完善。 一九九九年四月十日
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第8篇 x縣建設局財務管理制度
不同行業(yè)的財務管理制度也是不同的,縣建設局財務管理制度是怎樣的下面一一為大家詳細介紹。
一、總則
為了加強會計核算與監(jiān)督,嚴格財務審批制度,節(jié)約費用開支,防止國有資產(chǎn)流失,提高資金使用效益,根據(jù)中華人民共和國《會計法》和有關財務制度規(guī)定,特制定本制度。
二、適用范圍
本制度適用于縣建設局機關。局屬企、事業(yè)單位可參照執(zhí)行。
三、財務管理制度
(一)預算管理
堅持“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點,收支平衡”原則,科學合理編制單位預算。
(二)收入管理
嚴格規(guī)范收費行為,嚴格執(zhí)行物價部門核定的收費項目和收費標準,堅決制止各種未經(jīng)批準的收費行為。各項收費必須嚴格執(zhí)行縣政府關于“收支兩條線”管理的規(guī)定,使用財政部門統(tǒng)一印制的《收費票據(jù)》及《收款收據(jù)》,嚴禁白條收費,不得坐收坐支。
(三)支出管理
單位所有支出按年初預算支出計劃執(zhí)行。
1、公用經(jīng)費
公用經(jīng)費(業(yè)務費、會議費等)按照財務預算,實行總量控制。公用經(jīng)費列支時,由主辦人提出申請,經(jīng)主管財務領導同意后方可列支。郵電費、水電費支出要本著節(jié)約的原則,并制定相關管理制度,單位職工水電費應由個人承擔;單位職工參加函授、脫產(chǎn)進修和短期培訓學習的費用支出一律由個人負擔,業(yè)務培訓按有關制度執(zhí)行。
2、旅差費
經(jīng)領導批準,因公外出人員要本著節(jié)約的原則,節(jié)省一切支出。旅差費支出根據(jù)現(xiàn)行價格因素和實際情況,市內(nèi)住宿標準每人每天不得超過40元;市外出差每人每天(費用包干)不得超過100元,并不得報銷餐飲費;在途交通補助市內(nèi)每人每天3元,市外每人每天8元,具體按有關文件執(zhí)行。
3、業(yè)務招待費
業(yè)務招待費支出應按照必需節(jié)儉的原則,根據(jù)年初財務預算實行總量控制,其規(guī)定為:全年業(yè)務招待費事業(yè)單位不得超過單位總收入的1%。
單位來人來客必須經(jīng)分管機關領導同意后方可招待,其招待標準為20元/人,未經(jīng)領導批準或超標準招待的進餐條據(jù),財務股不予報銷。
根據(jù)單位情況,實行業(yè)務招待費定額包干制,超額部分財務股不予報銷。其標準為:黨委成員各3000元,辦公室1000元,財務審計股1000元,人事教育股1000元,建設股1000元,綜合股1000元,公用事業(yè)股1000元,勘測設計股1000元。
4、辦公費
單位購買辦公用品,經(jīng)分管機關領導批準后由辦公室統(tǒng)一購買,并由專人驗收、入帳、保管。各股室根據(jù)需要領取辦公用品,必須辦理領取手續(xù),履行簽字手續(xù)。
5、小車費用
單位小車費用根據(jù)年初預算,實行總量控制。
根據(jù)單位情況,可實行小車費用包干制,即每輛小車費用開支控制在18,000元以內(nèi)(含保險費),局黨委成員每人不得超過5000元。
6、醫(yī)藥費
離休人員按有關規(guī)定在醫(yī)保據(jù)實報銷,其他在職及退休人員均執(zhí)行社會醫(yī)療保險制度,單位不再報銷門診及住院醫(yī)療費。
7、各種補貼
(1)獨生子女費每年計96元,由父母所在單位各承擔一半(按有關規(guī)定發(fā)至14周歲)。
(2)國家法定節(jié)假日,單位發(fā)放福利費不得超過100元。
(3)機關干部、職工及其家屬因病住院,由辦公室統(tǒng)一安排一次性慰問,其慰問費用限定在200元以內(nèi)開支。
(4)機關干部職工的直系親屬亡故,由辦公室統(tǒng)一安排吊唁,經(jīng)費開支限定在200元以內(nèi)。
(5)電話費、差旅費補貼按有關規(guī)定執(zhí)行。
四、固定資產(chǎn)管理
單位固定資產(chǎn)指定專人管理,并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記、編號,建立財產(chǎn)管理卡片,會計帳簿必須設置固定資產(chǎn)明細帳,定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點,年度末要進行一次全面的清查盤點,做到帳、卡、物相符。
固定資產(chǎn)一律不準私人侵占,嚴禁以物易物或贈送、轉讓。工作人員調(diào)離原單位時,必須將借用或領用的設備、圖書等歸還,并由相關管理人員簽章清帳后方可辦理調(diào)離手續(xù),否則由管理人員負責追回或賠償。
五、財務監(jiān)督管理
財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度、維護財經(jīng)紀律的保證。單位財務對外要接受財政、物價、審計部門監(jiān)督,對內(nèi)接受單位領導及群眾監(jiān)督。年度終了,單位財務運行情況進行公開。
財務審計股負責本制度的解釋。
xx年四月二十八日
第9篇 物業(yè)公司財務管理制度范本
物業(yè)公司財務管理制度范本
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范xxxx物業(yè)公司(以下簡稱公司)的財務行為,有利于加強公司的財務管理和經(jīng)濟核算,提高公司的經(jīng)濟效益,依據(jù)《企業(yè)財務通則》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務制度》、《物業(yè)管理企業(yè)財務管理規(guī)定》以及公司章 程的有關規(guī)定,特制定本制度。
第二條 財務管理是公司管理的中心環(huán)節(jié),財務管理應充分利用價值形式參與公司管理,做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作,降低耗費,提高勞動生產(chǎn)率,實現(xiàn)投入與產(chǎn)出、速度與效益的最優(yōu)化,使公司股東獲得理想的收益。
第三條 公司應在辦理工商登記之日起三十日內(nèi),向主管稅務機關提交公司設立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章 程等文件的復制件,申辦稅務登記。
公司發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項,應在依法辦理變更登記之日起三十日內(nèi),向主管稅務機關提交變更文件的復制件,申辦相應的變更登記。
第四條 公司設置主管財務的副總經(jīng)理。主管財務的副總經(jīng)理在公司總經(jīng)理領導下,負責公司財務的日常管理工作。
第二章資金籌集
第五條 公司應根據(jù)開發(fā)經(jīng)營情況,預測資金需要量,編制資金預算,進行資金成本的分析,以便于選擇最佳籌資渠道,確定合理的資金結構。
第六條 公司籌資種類、籌資期限和籌資金額由公司財務部門提出方案,經(jīng)公司總經(jīng)理同意后報董事會批準實施。
償還期限在一年以內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)的借款是公司的流動負債,包括短期借款、預提費用、各種應付及預收款項;償還期限在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務是公司的長期負債,包括長期借款,長期應付款等。
第七條 公司流動負債的應計利息支出,計入財務費用。
公司長期負債的應計利息支出,籌建期間的,計入開辦費;生產(chǎn)經(jīng)營期間的,計入財務費用;清算期間的,計入清算損益。其中,與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關的,在資產(chǎn)尚未交付使用以前,計入購建資產(chǎn)的價值。
第八條 公司應當按期償還各種負債,如發(fā)生因債權人特殊原因確實無法支付的應付款項,計入營業(yè)外收入。
第三章 貨幣資金及往來戶結算
第九條 公司的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金是指公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金、信用卡存款等各種其他貨幣資金。
第十條 公司重大經(jīng)濟事項須書立經(jīng)濟合同。經(jīng)濟合同由公司董事長簽署或董事長授權總經(jīng)理簽署。
第十一條 公司貨幣資金實行計劃管理。由公司財務部門編制年度資金收支平衡計劃和現(xiàn)金流量表,報經(jīng)公司總經(jīng)理批準后,將資金計劃指標下達各責任部門。
第十二條 公司貨幣資金支付實行財務副總經(jīng)理一支筆審批制度。公司財務副總經(jīng)理應利用資金時間價值和時間差,加強資金調(diào)度和管理,提高資金使用效益。
第十三條 公司財務部門應及時登記每筆往來款項,準確反映其形成、回收及增減變化情況。
第十四條 公司財務部門于每季度終了對往來戶進行全面清理,對應收帳款按其帳齡長短逐筆進行分析,并向對方寄送對帳單進行核對。對帳齡較長的應收帳款,應明確催收措施及有關人員責任,防止壞帳的發(fā)生。
第十五條 公司于年度終了,按照年末應收帳款余額的1%計提壞帳準備金,計入管理費用。
公司發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準備金,收回已核銷的壞帳,增加壞帳準備金。
第四章 存貨
第十六條 存貨是公司在開發(fā)經(jīng)營過程是為銷售或者耗用而儲備的物資,包括各種材料、燃料、低值易耗品、機械配件 在建工程在產(chǎn)品半成品結構件商品等。
第十七條 公司存貨的購入和領用,按實際成本計價,領用和發(fā)出存貨按加權平均法確定存貨的實際成本。
第十八條 公司的低值易耗品在領用后,一次攤入工程成本和管理費用。低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算和各種用具物品,如一般工具、專用工具、管理用具、玻璃器皿等。
第十九條 公司對存貨于年度終了前進行一次全面的盤點清查。
對于盤虧、毀損以及報廢的存貨,由公司財務和有關責任部門、人員進行逐筆分析,查明原因,分清責任,提出書面處理意見,報經(jīng)公司董事會批準后,分別情況進行帳務處理。
盤盈的存貨,沖減管理費用。
第五章固定資產(chǎn)
第二十條 公司固定資產(chǎn)購建項目經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過后,報公司董事會批準實施。
公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年、單位價值在2000元以上的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的,也列入固定資產(chǎn)。
第二十一條固定資產(chǎn)按照下列方法計價:
購入的,按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝調(diào)試費和繳納的稅金等計價。
自行建造的,按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。
投資者投入,按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。
融資租入的,按照租賃協(xié)議或合同確定的價款加運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。
公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅,計入固定資產(chǎn)價值。
第二十二條 公司為建造固定資產(chǎn)或者對固定資產(chǎn)進行技術改造而發(fā)生的尚未交付使用以前的專項工程支出,按照實際成本計價。
完工并已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程,應按照工程全部支出數(shù)估價轉入固定資產(chǎn),并從交付使用次月起計提折舊;辦理竣工決算后,按其實際價值調(diào)整原估價入帳的固定資產(chǎn)原值和已提折舊。
第二十三條公司計提固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,計算公式為:
1-預計凈殘值率
年折舊率=------------×100%
折舊年限
月折舊率=年折舊率÷12
月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率
凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3%確定
第二十四條 公司固定資產(chǎn)折舊,從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起,按月計提。停止使用的固定資產(chǎn),從停用月份的次月起,停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計提折舊。
第二十五條 公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計入相關費用。
第二十六條 固定資產(chǎn)有償轉讓或清理報廢的變價收入扣除清理費用后的凈收益與其帳面凈值的差額
,計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。
第二十七條 公司對固定資產(chǎn)每年盤點一次。
盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn)由公司財務和實物部門查明原因,分清責任,提出書面處理意見,報經(jīng)公司董事會批準后,按其原值扣除累計折舊、變價收入,過失人或保險公司賠償以及殘值后的凈損失,分別情況進行帳務處理。
盤盈的固定資產(chǎn),按照原價減去估計累計折舊的凈收益,計入營業(yè)外收入。
第六章 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)
第二十八條 公司的無形資產(chǎn)包括專利權、商標權、土地使用權、專有技術、商譽等。
第二十九條 無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。
第三十條 無形資產(chǎn)從開始受益之日起,在有效使用期限內(nèi)平均攤入管理費用。
第三十一條 公司轉讓無形資產(chǎn)取得的凈收入,除國家法律法規(guī)另有規(guī)定外,計入其他業(yè)務收入。
第三十二條 其他資產(chǎn),是指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn),如長期待攤費用。
第三十三條 長期待攤費用,是指企業(yè)已經(jīng)支出,但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用,包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。
第三十四條 長期待攤費用應當單獨核算,在費用項目的受益期限內(nèi)分期平均攤銷。
第三十五條 除購建固定資產(chǎn)以外,所有籌建期間所發(fā)生的費用,先在長期待攤費用中歸集,待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營當月起一次計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當月的損益。
第七章對外投資
第三十六條 公司根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定,可以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)或者購買股票、債券等有價證券方式向其他單位投資。包括短期投資和長期投資。
第三十七條 公司對外投資項目和規(guī)模由董事會決定。公司有關部門應作好投資項目的可行性研究工作。
第三十八條 公司進行長期投資,對被投資單位有表決權股份在20%以下的,應當采用成本法核算;對投資單位有表決權股份在20%(含20%)以上的,應當采用權益法核算。
第三十九條 公司對外投資計價由財務部門按規(guī)定辦理。
第四十條 公司對外投資取得的利息、利潤和股利,扣除分擔的虧損,計入投資收益
第四十一條 公司收回的對外投資與長期投資帳戶的帳面價值的差額,計入投資收益或者投資損失。
第八章成本和費用
第四十二條 公司開發(fā)產(chǎn)品成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施建設費、公共配套設施費以及開發(fā)間接費用。
第四十三條 公司發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務費用計入當期損益。
第四十四條 公司在開發(fā)經(jīng)營過程中所發(fā)生的業(yè)務招待費,應當本著必需、合理、節(jié)約的原則,從嚴掌握,由公司董事會核定當年限額,經(jīng)公司財務副總經(jīng)理批準,在管理費中據(jù)實列支。
財務副總經(jīng)理發(fā)生的業(yè)務招待費由總經(jīng)理審批。
第四十五條 職工福利費按照公司職工工資總額14%提取。
職工福利費主要用于職工的醫(yī)藥費、醫(yī)療保險費、職工因公負傷赴外地就醫(yī)路費、職工生活困難補助以及按國家規(guī)定開支的其他職工福利支出。
第四十六條 公司的下列支出,不得列入成本費用:
一、為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出;
二、對外投資的支出;
三、被沒收的財物、各項罰款、贊助、捐贈支出;
四、對股東發(fā)放的股利;
五、國家規(guī)定不得列入成本費用的其他支出。
第九章 營業(yè)收入
第四十七條 營業(yè)收入是指公司在開發(fā)經(jīng)營活動中,由于房地產(chǎn)開發(fā)和銷售產(chǎn)品等所取得的收入。包括土地轉讓收入、商品房銷售收入、配套設施銷售收入、代建工程結算收入、出租房租金收入以及其他業(yè)務收入。
第四十八條 營業(yè)收入實行計劃管理。公司營銷部門應按年、季、月編制收入計劃,做好收入的預測和實施工作。
第四十九條 有下列情況之一的,即可確認為公司營業(yè)收入的實現(xiàn):
一、公司開發(fā)土地、商品房在移交后,將結算帳單提交買方并得到認可時;
二、代建房屋及代建其他工程,在工程竣工驗收辦妥交接手續(xù),價款結算帳單經(jīng)委托單位簽證后;
三、出租房屋按合同、協(xié)議約定的承租方付租日期應付租金時;
四、以預收和分期收款方式銷售的開發(fā)產(chǎn)品,本期收到價款時。
第十章利潤和利潤分配
第五十條 公司利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。
第五十一條 公司財務部門根據(jù)年度開發(fā)經(jīng)營計劃和銷售計劃,編制年度利潤計劃,確定年度利潤目標。
第五十二條 公司發(fā)生的年度虧損,可以用下一年度的稅前利潤彌補,下一年度利潤不足彌補的,可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補,五年內(nèi)不足彌補的,用稅后利潤等彌補。
第五十三條 公司繳納所得稅后的利潤,按照下列順序分配:
一、被沒收的財物損失、支付各項稅收的滯納金和罰款;
二、彌補企業(yè)以前年度虧損;
三、按照稅后利潤扣除前兩項的10%提取法定盈余公積金;盈余公積金達到注冊資金50%時可不再提取;
四、提取5%的公益金;
五、經(jīng)股東會決定,提取的任意盈余公積金;
六、向股東分配利潤。公司以前年度未分配的利潤,可以并入本年度向股東分配。
第五十四條 盈余公積金可用于彌補虧損或用于轉增資本金,但轉增資本金后,公司的法定盈余公積金一般不得低于注冊資金的25%。
第五十五條 公益金主要用于公司的職工集體福利支出。
第十一章 企業(yè)清算
第五十六條 公司按照章 程規(guī)定解散或者破產(chǎn)以及其他原因宣布終止時,應當成立清算機構。清算機構在清算期間負責制定清算方案,清理公司財產(chǎn),編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單,處理公司債權、債務,向股東收取已認繳而未繳納的出資,清結納稅事宜以及處置公司剩余財產(chǎn)。
第五十七條 清算期間發(fā)生的清算機構的成員的工資、差旅費、辦公費、公告費、訴訟費以及清算過程中所必須的其他支出,計入清算費用,由公司現(xiàn)有財產(chǎn)優(yōu)先支付。
第五十八條 公司財產(chǎn)支付清算費用后,按下列順序清償債務:
一、應付未付的職工工資、勞動保險費等;
二、應繳未繳國家的稅金;
三、尚未償付的債務。
在同一順序內(nèi)不足清償?shù)?按照比例清償。
第五十九條 清算終了,公司的清
算凈收益,先用于彌補以前年度的虧損,然后按余額依法繳納所得稅。繳納所得稅后的剩余財產(chǎn),按股東出資比例進行分配。
第六十條 清算結束后,清算機構應當提出清算報告并造具清算期內(nèi)收支報表,經(jīng)注冊會計師審查后,報股東會或有權主管機關確認。
第十二章 附則
第六十一條 本規(guī)定由公司財務部負責解釋。
第六十二條 本規(guī)定自公司董事會討論通過之日起施行。
第10篇 z農(nóng)村財務管理制度
收入管理制度1、村級收入年初必須列入預算,經(jīng)民主理財小組和村民代表會議討論確認后,報鎮(zhèn)農(nóng)村會計服務中心備案。2、村級收入的主要項目包括:(1)經(jīng)營收入;(2)發(fā)包及上交收入;(3)經(jīng)批準的“一事一議”籌資;(4)“四荒地”、機動地、超標宅基地、非農(nóng)業(yè)稅計稅面積、堰塘等資源和機電泵站及閑置固定資產(chǎn)拍賣、租賃、承包及有償使用收入;(5)集體統(tǒng)一經(jīng)營收入;(6)轉移支付資金;(7)土地補償費;(8)上級部門撥付?？?救濟扶貧款、農(nóng)業(yè)稅減免資金、其它專項資金);(9)集體統(tǒng)一收取的誰受益誰負擔資金;(10)其它收入(清收歷年欠款、各種貸收款、利息收入等)。3、村級所有收入必須按規(guī)定使用專用收款收據(jù),并從收取款項之日起七日內(nèi)繳存農(nóng)村會計服務中心資金管理專戶。4、發(fā)包收入款項一經(jīng)簽約確定,任何人不得擅自決定減免,確因不可抗拒的自然災害因素造成承包人巨大損失需減免的,須經(jīng)村民主理財小組或村民代表會議討論同意后報會計服務中心負責人核準。5、嚴禁瞞報收入私設“小金庫”,嚴禁坐支收入款項和白條抵庫。
現(xiàn)金管理制度1、現(xiàn)金管理鎮(zhèn)由農(nóng)村會計服務中心的資金管理會計(總出納)負責,村級由報帳會計專收、專付、專管,非出納人員不得管理現(xiàn)金。2、現(xiàn)金管理要嚴格堅持收付合法、錢賬分管、收付兩清、日清月結的原則。3、不準坐支現(xiàn)金,不準挪用公款,不準公款私存,不準白條抵庫。4、不準謊報用途套取現(xiàn)金,不準用銀行帳戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。不準保留帳外公款,即不得設置“小金庫”。5、嚴格控制資金出借。村級組織不得擅自將集體資金出借給企事業(yè)單位和個人,確需借款的,必須經(jīng)村民代表大會討論同意,并落實擔保人。村干部因公出差辦事需借款的,須在事后5日內(nèi)結帳。6、收入現(xiàn)金必須堅持先收款后開據(jù)。對收入現(xiàn)金的收款收據(jù)應加蓋“現(xiàn)金收訖”字樣。7、記帳會計要及時盤點庫存現(xiàn)金,每月與村報帳會計進行分村核對,確保帳實相符。8、銀行存款必須實行支票戶管理制度,設立基本帳戶,嚴禁多頭開戶。村與單位之間往來款的結算金額在2000元以上的不得使用現(xiàn)金。村日常開支采用備付金制度,其額度由“中心”視各村實際情況確定。
支出管理制度1、實行印章、簽名、公章備案制。各村必須指定審批人所用印章、理財小組專用章以及審批人簽字字模,凡無備案印章、簽名或公章的,資金管理會計有權拒付,代理記帳會計有權拒絕入帳。2、村級支出的結算由各村報帳會計負責組織。3、村級支出的審批實行村主任“一支筆”審批制度。500元以下的由村主任“一支筆”審批;500—1000元的由村書記和村主任共同審批;1000元以上的支出由村“兩委”集體討論后書面報告鎮(zhèn)農(nóng)村會計服務中心審批。4、民主理財小組必須每季度定期對具備各種要素、符合財務規(guī)范的支出票據(jù)進行監(jiān)督審核,并加蓋村民主理財小組審核專章,同時出具書面結論。對不符合規(guī)定的開支退返給當事人,并追回現(xiàn)金,嚴禁避審單據(jù)抵庫。5、村組干部工資經(jīng)鎮(zhèn)政府核定標準后,由農(nóng)村會計服務中心根據(jù)工作實效統(tǒng)一發(fā)放。6、村級非生產(chǎn)性支出(不含干部工資)實行總額控制與包干管理相結合的管理辦法。按村級規(guī)模大小,對村級非生產(chǎn)性支出實行總額控制,最高不得超過3000元。在此基礎上,各村可對非生產(chǎn)性開支項目采取包干到人的辦法,年終隨干部工資一同發(fā)放。7、對有村營收入,包括村辦企業(yè)收入、二三產(chǎn)業(yè)收入、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、房屋資產(chǎn)出租收入(不包括資產(chǎn)、資源、拍賣租賃收入)的村,可按不高于20%的比例用于非生產(chǎn)性支出。8、生產(chǎn)性支出實行預算報批制。先由村“兩委”擬訂支出項目預算,經(jīng)群眾代表大會討論通過,報鎮(zhèn)政府審批后,由農(nóng)村會計服務中心監(jiān)督實施。9、嚴肅財經(jīng)紀律、規(guī)范財務手續(xù)。各類收支票據(jù)必須印章齊全,手續(xù)完備。所有支出票據(jù)必須做到“五有”,即:有事由、有經(jīng)辦人、有審批人、有民主理財小組簽章、有農(nóng)村會計服務中心審核意見。對手續(xù)不完備的條據(jù)不準付款、不準入帳、不準抵庫。否則由財務人員承擔責任。10、取消組級財務。組級一切收支必須和村級收支一起報農(nóng)村會計服務中心,不得拖延,不得跨年度報帳。11、村級一切財務活動,一律由村報賬會計辦理收支結帳手續(xù),非財務人員不得插手現(xiàn)金收支,更不得坐收坐支、代收代支。
資產(chǎn)資源管理制度1、集體資產(chǎn)資源必須由村報帳會計設專帳管理,并按資產(chǎn)資源的種類建立明細帳,分類登記,做到帳實相符,各類財產(chǎn)物資應有專人保管,并及時加強維修保養(yǎng)。2、嚴格控制固定資產(chǎn)的添置。固定資產(chǎn)的添置必須履行報批手續(xù),并通過村民代表大會討論通過。3、村級固定資產(chǎn)和“四荒地”、漁池、果園、林場等資產(chǎn)資源必須本著公開、公平、公正的原則,依法拍賣資產(chǎn)資源的經(jīng)營權或所有權,并簽定拍賣合同,一式三份,報鎮(zhèn)農(nóng)村會計服務中心備案。凡未經(jīng)村民代表大會討論通過和集體決議造成集體資產(chǎn)資源損失的,視情節(jié)追究有關人的責任。4、認真抓好集體資產(chǎn)管理。村每年年終要進行一次清產(chǎn)核資工作。其主要是:清查資產(chǎn)、界定資產(chǎn)所有權,重估資產(chǎn)價值,核實資產(chǎn)、登記產(chǎn)權。5、要確保集體資產(chǎn)的安全完整。不得隨意用村集體財產(chǎn)抵押貸款、為他人擔保,確需用村集體財產(chǎn)抵押貸款、為他人擔保的,須經(jīng)村民大會或村民代表大會討論通過。6、拍賣使用的資產(chǎn)資源分戶建立檔案,防止集體資產(chǎn)流失。7、拍賣資產(chǎn)資源的收入款項可用于償還村級債務。
票證管理制度1、農(nóng)村合作經(jīng)濟組織收入票據(jù)必須使用市經(jīng)管部門統(tǒng)一印制的專用收款憑證,嚴禁使用自制票據(jù)和偽造專用票據(jù)。2、農(nóng)村會計服務中心的資金管理會計負責收據(jù)的領購登記、使用、結報、繳舊換新與核銷工作,并定期檢查監(jiān)督。3、建立內(nèi)部收款票據(jù)年度審驗制度。年度審驗的內(nèi)容:一審是否按規(guī)定購領使用內(nèi)部收款專用憑證;二審各項收費收入是否真實,計算是否準確,填寫是否規(guī)范;三審有無擅自擴大收費范圍,提高收費標準,改變收費對象,分解收費項目的行為;四審對農(nóng)村和村組收費是否實行了“一個漏斗向下”,是否一律歸口農(nóng)經(jīng)部門管理。4、建立票據(jù)管理責任制,做到專人管理、專柜保存、規(guī)范操作,防止票據(jù)丟失、蟲蛀、鼠害等事故發(fā)生。
會計報表制度1、會計報表是反映村合作經(jīng)濟組織一定時期內(nèi)經(jīng)濟活動情況的書面報告。村級組織應按規(guī)定準確、及時、完整地編報會計報表。2、村合作經(jīng)濟組織應編制如下報表:(1)月份報或季度報表為科目余額表和收支明細表;(2)年度報表為資產(chǎn)負債表、收益分配表。3、村級各類報表的編報由代理記帳會計負責;全鎮(zhèn)各類會計報表的匯總、上報由主管會計負責。4、報表必須做到帳表相符,嚴禁弄虛作假。5、嚴格報表審核制度。各類報表必須加強報前審核:村級會計報表由主管會計審核;鎮(zhèn)匯總報表由經(jīng)管站長審核。審核無誤后方可上報,并簽字蓋章。6、季度會計報表須在次月10日前上報;年度會計報表須在次年元月15日前上報。
財務檔案管理制度1、農(nóng)村合作經(jīng)濟組織的財務檔案,由農(nóng)村會計服務中心統(tǒng)一建立檔案,統(tǒng)一購置檔案柜,統(tǒng)一管理標準,統(tǒng)一歸檔保存。2、農(nóng)村會計服務中心指定一名熟悉檔案管理的工作人員專職或兼職檔案管理工作。其職責是搞好財務檔案資料的收集、整理、立卷、歸檔、保管、查閱、登記。做到分門別類、完整無缺、存放有序、方便查找。3、財務檔案管理的主要內(nèi)容:(1)各種財務報表包括月季年度報表、科目余額表、收支明細表、資產(chǎn)負債表和收益分配表等;(2)各項收支計劃及收益分配方案;(3)各種承包合同、經(jīng)濟合同;(4)各種會計憑證、會計帳簿、會計人員交接清單、會計檔案銷毀清單等;(5)農(nóng)村財務人員、民主理財小組成員檔案;(6)其他涉及農(nóng)村財務方面的資料、報告、總結、證明等。4、嚴格檔案查閱手續(xù)。除業(yè)務主管部門、執(zhí)法機關履行公務需要查閱檔案之外,其他單位和個人凡要求查閱會計檔案的,須經(jīng)會計服務中心主要負責人同意后方可進行,并將查閱情況書面記錄。5、財務檔案保管期限,按檔案類別分別確定為永久、長期、短期三個層次,不得擅自縮短,更不得隨意銷毀。保管期滿需銷毀的,應編制銷毀清單,報鎮(zhèn)財務管理領導小組辦公室批準,并派人監(jiān)銷。
債權債務管理制度一、認真做好村級債權的核實工作。對現(xiàn)有債權中的應收款和內(nèi)部往來賬項,要組織逐戶核對,對農(nóng)戶合同尾欠款要辦理以欠轉借手續(xù)。對被撤銷的債務單位,依照民事訴訟法無法追還,或債務人死亡,既無遺產(chǎn)清償,又無義務承擔人,確實無法追回的款項,經(jīng)財政和經(jīng)管部門審查、村民代表大會討論同意后核銷。對因有關責任人造成的損失,應酌情由其賠償。任何人不得擅自決定應收款項的減免。二、認真做好債權的清收工作。對有能力償還而拒不償還的,要按照訴訟程序進行清收,并參照信用社貸款利率,收取資金占用費;對確實無力繳納的農(nóng)戶,經(jīng)民主評議可免交資金占用費。對外單位和個人的欠款,要落實到批準借款人,限期收回。三、認真做好現(xiàn)有民間借款的清理工作。要通過逐筆清查核實,核本核息,本息分離,重新?lián)Q據(jù),建立借款臺賬。過高的利率可從借款之日起,按照金融部門規(guī)定的同期同檔利率進行核減,并執(zhí)行統(tǒng)一的利率標準。利息款不得轉為本金,已轉為本金的,要從本金中剔出。村組干部工資不得轉本計息,已領取利息的要堅決退回。四、償還借款年初必須列入預算,并向村民公示,報經(jīng)管站備案。村集體收入和清收的村提留尾欠款為還債的主要渠道,嚴禁挪用專項資金突擊還債。償還民間借款,要堅持公開、公正、公平、先群眾、后干部、先村內(nèi)、后村外、先小額、后大額、先還本、息掛帳的原則。自愿停息的,可優(yōu)先考慮還款。償還借款必須經(jīng)村集體研究同意,民主理財小組審核簽章。誰違反規(guī)定擅自還款的,要追究其經(jīng)濟責任。在償還借款時,嚴禁采取提前借款時間或推后領款時間等弄虛作假手段騙取利息,否則,除追回非法所得外,還要按有關規(guī)定追究有關人員的黨紀、政紀責任。五、嚴禁村組集體高息借款。嚴禁借款上交各項稅款。村組集體一律不準為企業(yè)或其他單位和個人擔保貸款。有條件的村興辦生產(chǎn)和公益事業(yè)也必須堅持量力而行,量入為出的原則。因生產(chǎn)性建設急需開支的,其借款事項必須事先向財政、經(jīng)管部門申報同意,提交村民代表大會討論通過后執(zhí)行。對于違反規(guī)定,擅自借款發(fā)生的債務,要按照誰借款、誰負責還債的原則處理。所有借款必須及時入帳,嚴禁坐支借款,對有令不行、有禁不止、不按規(guī)定程序決策,盲目舉債營造“政績”造成經(jīng)濟損失的,以集體名義舉債個人從中牟利的,違反借(貸)款使用規(guī)定揮霍浪費的,對主要責任人要嚴肅處理。六、所有干部一律不準參與高利貸活動。村放高利貸從中牟利的單位、個人,要逐一排查,按國家有關規(guī)定予以處理。
民主理財和財務公開制度一、民主理財(一)村民主理財小組機構的設立:村級組織要建立以村民代表為主、有關村干部參加的民主理財小組。民主理財小組的成員由村民大會或村民代表大會選舉產(chǎn)生,成員一般5—7人,并推選1人擔任理財組長?，F(xiàn)任村干部直系親屬不得擔任理財小組成員,會計人員應作為成員或特邀成員參加。小組成員一般任期二年,可連選連任。小組成員確定后要張榜公布并報農(nóng)村會計服務中心備案。(二)民主理財小組成員應具備的條件:1、政治覺悟高、原則性強、辦事公道,有一定的參政議政能力;2、工作熱情高,聯(lián)系群眾,并在群眾中享有威信;3、具有初中以上文化程度;4、熟悉農(nóng)村政策和一般的農(nóng)村財務知識。(三)村民主理財小組的任務和職權。1、任務:監(jiān)督村干部貫徹執(zhí)行黨和國家的有關方針、政策和財經(jīng)紀律;參與建立健全各項財務管理規(guī)章制度;廣泛征求并及時反饋群眾對財務工作的意見和要求,以便村級組織認真研究,采納合理意見,接受批評,改進財務管理工作。2、職權:①監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況,重點對財務預算、收益分配方案、干部報酬的確定、承包合同及其他經(jīng)濟合同的執(zhí)行和財務實施情況進行檢查;②定期盤點貨幣資金、物資、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn);③核對會計帳目;④有權向上一級部門反映有關財務管理中的問題;⑤參與村級組織重大經(jīng)濟問題決策。任何人不得妨礙民主理財小組行使財務監(jiān)督權。(四)認真開展民主理財活動。規(guī)模大、財務管理內(nèi)容多的村,一般每個月召開一次理財活動,其他村可每季度開展一次。如有重大財務問題還要根據(jù)需要臨時召開相應的民主理財會議。民主理財應重點審核以下內(nèi)容:1、收入來源是否真實、合法,有無隱瞞;2、支出是否合理,支出單據(jù)是否符合規(guī)定,手續(xù)是否完備,支出是否真實;3、審核通過后,分別在原始憑證上簽章。(五)民主理財小組要做好出納庫的盤點工作。檢查出納庫是否存在避審單據(jù)抵庫和白條抵庫的現(xiàn)象,對檢查發(fā)現(xiàn)的問題要及時反映,以便及時處理。(六)民主理財小組要協(xié)助村級組織做好財務公開工作。村級組織每期向群眾公布的帳目必須經(jīng)過民主理財小組審核核實,以確保公開內(nèi)容的真實性。二、財務公開(一)財務公開的內(nèi)容按農(nóng)業(yè)部、監(jiān)察部《村集體經(jīng)濟財務公開暫行規(guī)定》確定的公開內(nèi)容進行,群眾要求了解的其他財務事項也應及時公開。(二)財務公開的時間。村級組織應在年初公布財務預算。每季度公布財務收支情況。每半年的財務公開要與開展民主唱票評據(jù)活動結合進行,一次為7月5日至20日;一次為次年的元月5日至20日。年度會計核算結束后公布全年財務綜合預算執(zhí)行情況。(三)財務公開的程序。村級組織財務公開必須履行下列程序:1、代理會計在按期做好會計核算工作的基礎上,以會計資料為依據(jù),通過計算、匯總,整理好各類數(shù)據(jù),按規(guī)定的公布表格填寫,擬好公布文稿。2、民主理財小組審核。村民主理財小組應通過審核帳目和原始單據(jù),對公布的內(nèi)容的這無整性、文稿及數(shù)額的真實性、準確性進行核實。3、審核簽章。財務公開的內(nèi)容經(jīng)村主要負責人、民主理財組長和會計簽章后,報財政所、經(jīng)管站審核,加蓋印章后公布。(四)村級財務公開的方式要以公開墻為主。村要在群眾集中居住地和交通路口建立規(guī)范化的公開墻,以便于群眾閱覽。財務帳目公布后,村主要負責人應安排專門時間,接待群眾來訪,解答群眾提出的問題,聽取意見和建議,及時整改問題。(五)農(nóng)村會計服務中心的代理記帳會計要為村財務公開及時提供真實有效的財務資料,并做好指導。
財務預決算管理制度一、為了認真落實《洪湖市村合作經(jīng)濟組織財務管理暫行規(guī)定》精神,對村級財務實行預決算管理制度。村級組織每年3月中旬,應根據(jù)經(jīng)營計劃、承包合同、其他經(jīng)濟合同、上級下達的指導性計劃指標和年度生產(chǎn)費用、管理費用開支情況編制財務預算方案。二、編制預算應堅持以下原則:1、量入為出原則。決不能打赤字預算。2、節(jié)約有效使用原則。一要做到使財力和物力相結合,使預算支出有相應的經(jīng)濟作保證;二要實行費用定項限額、包干使用、計劃管理、指標控制。三要堅持?？顚Ｓ?。不能任意把各項預算支出加以流用,改變資金的用途。3、組織收入來源合理、正確、可靠原則。三、財務預算的內(nèi)容。財務預算的內(nèi)容包括收和支出兩個方面。1、財務收入包括:(1)“一事一議”籌集的資金(含不承包耕地農(nóng)民上交部分);(2)發(fā)包及上交收入;(3)集體統(tǒng)一經(jīng)營收入;(4)上級部門撥款;(5)救濟扶貧款;(6)土地補償費;(7)各種代收、借貸等其他資金;(8)清收的村提留尾欠款;(9)其他收入。2、財務支出包括:(1)固定資產(chǎn)購建;(2)興辦集體生產(chǎn)和公益事業(yè)支出;(3)農(nóng)田水利基本建設和資源開發(fā)投資;(4)管理費用支出;(5)其他支出。四、嚴格預算程序:1、準備階段。首先整理分析上年度預算執(zhí)行情況,其次預測研究影響預算期收支的有關因素,使預算指標設計切合實際。2、發(fā)動群眾,提合理化建議。在編制預算的過程中,要充分聽取村民群眾對發(fā)展生產(chǎn)、增加收入、節(jié)約開支、堵塞支出漏洞的合理化建議,使財務預算變?yōu)楦刹咳罕姷淖杂X行動。3、編制財務預算表。在合理制訂年度收支計劃的基礎上,列出收支預算表,在村“兩委”審議修訂的基礎上,提交村民代表大會討論通過,報鄉(xiāng)鎮(zhèn)審核批準后執(zhí)行。村級預算必須送財政、經(jīng)管部門備案。然后在村務公開欄內(nèi)公示。五、村合作經(jīng)濟組織在預算執(zhí)行過程中,若遇國家政策、工作計劃較大變動或受自然、市場等不可抗拒因素的影響,村級組織可以根據(jù)變化了的情況,對年初預工進行適當調(diào)整,并按上述程序修訂、追補預算。六、村合作經(jīng)濟組織在年度終了時,必須對全年的財務預算執(zhí)行情況,特別是對收支定額的執(zhí)行情況進行深入細致的檢查和分析,真實、準確、完整、及時地編制決算報表,并對執(zhí)行情況進行詳細說明。七、加強監(jiān)督檢查。鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財政所、經(jīng)管站要加強村合作經(jīng)濟組織財務預算執(zhí)行情況的經(jīng)常性監(jiān)督、檢查,發(fā)現(xiàn)問題,及時督促整改。對違返審查審批程序的規(guī)定造成的經(jīng)濟損失,要酌情追究責任人的經(jīng)濟責任。
籌資籌勞管理制度一、村級范圍內(nèi)籌資籌勞,應當遵循村民自愿、群眾受益、量力而行、民主議定、程序規(guī)范、上限控制、使用公開的原則,實行“一事一議”。二、籌資的對象為本村戶籍在冊人口或者所議事項受益人口,籌勞的對象為符合上述條件的勞動力。每人每年承擔的出資出勞數(shù)額不得突破省政府規(guī)定的上限控制標準。三、籌資籌勞應當用于本村范圍內(nèi)小型農(nóng)田水利基本建設、修建和維護村級道路、血防滅螺、植樹造林、村莊建設與整治以及村民會議或村民代表會議決定需要興辦的其他集體生產(chǎn)、生活等公益事業(yè)項目。除此以外的其他項目,不得列入籌資籌勞的使用范圍。四、籌資籌勞的項目、數(shù)額,由村民委員會在每年的第一季度提出預算,經(jīng)村民大會或村民代表大會討論通過、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))辦事處同意,報市減負辦審批后執(zhí)行。五、農(nóng)民無正當理由不承擔籌資籌勞任務的,應當對其進行批評教育,經(jīng)教育拒不改正的,依照村規(guī)民約予以處理。六、向農(nóng)民籌資應當在農(nóng)作物收獲后籌集。向農(nóng)民籌勞按標準工日計算,原則上以投勞為主,在農(nóng)閑時安排用工。農(nóng)民自愿以資代勞的,其工價標準不得突破省政府規(guī)定的上限。禁止強制農(nóng)民以資代勞。七、退伍傷殘軍人、在校學生、孕婦、分娩后未滿一年的婦女、男年滿六十周歲或者女年滿五十五周年的村民和喪夫勞動力的村民,不承擔籌勞義務。
八、村范圍內(nèi)向農(nóng)民籌資的資金,屬于本村村民集體所有。村民出資使用情況,年終以決算的形式,經(jīng)村民民主理財小組審查后,向村民張榜公布,接受群眾監(jiān)督。村級籌資籌勞使用情況接受上級主管部門的審計與監(jiān)督。
關于實行農(nóng)村財務管理制度改革的調(diào)查與思考
通州區(qū)委副書記、紀委書記鄧乃平
根據(jù)區(qū)委、區(qū)政府決定,自去年7月1日開始,我區(qū)農(nóng)村全面實行“雙層審計、村賬托管、電算管理”制度。這是對我區(qū)現(xiàn)行農(nóng)村財務管理制度的一次重大改革,其執(zhí)行情況如何,關系到我區(qū)農(nóng)村的改革、發(fā)展和穩(wěn)定,且對從源頭上預防和治理腐敗,進一步加強農(nóng)村黨風廉政建設具有重大意義。為了切實把這項工作抓緊、抓實、抓出成效,區(qū)紀委監(jiān)察局組織力量對部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)和農(nóng)村實行這項制度的情況進行了調(diào)查。
一、“雙層審計、村賬托管、電算管理”制度的提出
1、農(nóng)村財務管理事關重大。農(nóng)村財務管理是農(nóng)村各項事務的一項基礎性工作,多年來一直是農(nóng)村工作的熱點和難點,影響整個農(nóng)村工作、農(nóng)業(yè)發(fā)展和農(nóng)民增收,與農(nóng)村的改革、發(fā)展和穩(wěn)定息息相關。特別是作為一個農(nóng)業(yè)大區(qū),農(nóng)民情緒如何、農(nóng)村是否穩(wěn)定、農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展得快慢,直接影響到全區(qū)的改革、發(fā)展和穩(wěn)定。這次進行村級財務管理制度改革,是區(qū)委、區(qū)政府加強農(nóng)業(yè)和農(nóng)村工作,促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展,維護農(nóng)村穩(wěn)定的一項重要舉措。
2、加強和改進農(nóng)村財務管理是適應市場經(jīng)濟發(fā)展的客觀需要。我區(qū)農(nóng)村財務管理的現(xiàn)狀還遠不適應市場經(jīng)濟發(fā)展的客觀要求,主要表現(xiàn)在以下幾個方面:一是財會人員年齡老化,知識落伍,操作手段落后;二是原則性不強、紀律觀念差,存在著亂收亂支、白條下賬、賬目不清不全等現(xiàn)象;三是工作透明度不高,少數(shù)村干部獨攬財經(jīng)大權,忽視甚至剝奪了群眾的知情權、參與權、決策權和監(jiān)督權,引起群眾猜疑、誤解,造成干群關系緊張,影響社會穩(wěn)定;四是財務管理缺乏科學性,直接影響核算質量,造成財會信息失真、決策依據(jù)不準,使集體資產(chǎn)和經(jīng)濟資源不能有效地配置和利用,甚至造成流失;五是極少數(shù)農(nóng)村干部利用財務管理上的混亂,以權謀私、貪污挪用公款。這些問題不解決,將會嚴重制約農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展,也會為少數(shù)農(nóng)村黨員干部以權謀私提供條件。市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟,實行農(nóng)村財務管理制度改革,目的就是把農(nóng)村財務管理納入制度化、規(guī)范化軌道,使之適應市場經(jīng)濟的發(fā)展。
3、農(nóng)村干部經(jīng)濟違紀違法現(xiàn)象呈上升趨勢。近幾年我區(qū)反映農(nóng)村黨員干部問題的信訪舉報持續(xù)上升,違紀違法案件增多,其中反映農(nóng)村黨員干部經(jīng)濟問題的信訪舉報占很大比例。近五年查處的違紀違法的農(nóng)村黨員干部中因經(jīng)濟問題被查處的占總數(shù)的68%,突出反映了農(nóng)村財務管理上存在的嚴重漏洞,表明財務管理混亂已成為農(nóng)村黨員干部經(jīng)濟犯罪的一個重要原因。
4、加強農(nóng)村財務管理,有利于從源頭上預防和治理腐敗。腐敗現(xiàn)象一個顯著的特征就是以權謀私、權錢交易。因此,根除腐敗現(xiàn)象必須加強農(nóng)村財務管理,管好集體資產(chǎn),堵住腐敗分子的財源,切斷權錢畸形結合的通道,從源頭上預防和治理當前農(nóng)村黨員干部中存在的腐敗問題。區(qū)委、區(qū)政府推行農(nóng)村財務管理制度改革,其中一個重要的著眼點和落腳點就是從源頭上預防和治理腐敗,進一步加強農(nóng)村黨風廉政建設,為深化農(nóng)村改革、加快農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展、維護農(nóng)村穩(wěn)定創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境和條件。
5、試點結果證明,推行農(nóng)村財務管理制度改革是可行的。為了探索加強和改進農(nóng)村財務管理的有效辦法,從2000年起我區(qū)就著手研究農(nóng)村財務管理的改革措施,在借鑒了兄弟單位經(jīng)驗的基礎上,于2001年分別在我區(qū)原牛堡屯鎮(zhèn)搞了“村賬托管”和“村賬鎮(zhèn)審”的試點工作。兩個試點經(jīng)過一年多的運行,取得了良好的效果:一是加強了村級財會隊伍建設,提高了整體素質;二是健全了財務管理制度,明確了工作規(guī)程;三是壓縮了非生產(chǎn)性開支,減輕了農(nóng)民負擔,增加了農(nóng)民收入;四是促進了黨風廉政建設和農(nóng)村的穩(wěn)定。在試點的基礎上,區(qū)委、區(qū)政府經(jīng)過周密研究、反復論證,決定從2002年7月始,在全區(qū)推行了“雙層審計、村賬托管、電算管理”制度。
二、實施方案
1、機構設置
鎮(zhèn)(鄉(xiāng))設置“農(nóng)村財務服務中心”,為自收自支事業(yè)單位。村級設財務專管員一名,同時成立5至7人的村民民主理財小組。
2、人員配備
鎮(zhèn)(鄉(xiāng))農(nóng)村財務服務中心,根據(jù)所轄行政村的數(shù)量、業(yè)務量的大小等確定專業(yè)財會人員數(shù),一般以每人負責8個村左右為宜。財會人員由個人自薦、民主推薦和公開招聘相結合的方法產(chǎn)生。
村級財務專管員的聘用參照鎮(zhèn)(鄉(xiāng))農(nóng)村財務服務中心財務人員條件,由村委會提名,經(jīng)村民代表大會同意,報鎮(zhèn)(鄉(xiāng))經(jīng)管站批準并備案。村民理財小組需經(jīng)村民代表大會選舉產(chǎn)生,報鎮(zhèn)(鄉(xiāng))經(jīng)管站備案。
3、主要職責
鎮(zhèn)(鄉(xiāng))農(nóng)村財務服務中心主要職責是:(1)村級經(jīng)濟業(yè)務核算;(2)農(nóng)村財務審計工作;(3)農(nóng)村集體資產(chǎn)登記、確權、發(fā)證、轉入、轉出和年檢工作;(4)土地承包合同、流轉合同的簽訂、鑒證、登記、檔案管理和糾紛調(diào)解;(5)農(nóng)民負擔的監(jiān)督檢查和調(diào)查處理;(6)農(nóng)村財務統(tǒng)計工作;(7)各種財務檔案的整理與保管工作;(8)村級財務公開工作;(9)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整中經(jīng)濟運行監(jiān)測工作;(10)其它托管的財會工作。
村級財務專管員負責本村收支票據(jù)的匯總、整理;定期向村民主理財小組匯報當月收支情況,并上報鎮(zhèn)(鄉(xiāng))農(nóng)村財務服務中心,按規(guī)定向村民公布財務收支情況;完成中心交辦的其它工作。
村民主理財小組負責村級收支票據(jù)的監(jiān)督審核。合格的加蓋“民主理財專用章”方可上報中心。對不真實、違規(guī)的或手續(xù)不齊全的票據(jù)退回經(jīng)手人處理,拒絕上報入賬。
4、工作程序
每月25日、26日為全區(qū)民主理財日,村民主理財小組對村級所有收入、支出票據(jù),按有關規(guī)定逐項進行初審,符合規(guī)定的加蓋“村民主理財專用章”,由專管員于27日上報鎮(zhèn)(鄉(xiāng))農(nóng)村財務服務中心,不符合規(guī)定的理財小組不予蓋章上報。
鎮(zhèn)(鄉(xiāng))農(nóng)村財務服務中心于27至30日對上報票據(jù)進行復審,不符合規(guī)定的,退回村專管員,符合規(guī)定的方可進行財務處理。
根據(jù)村務公開的規(guī)定,按季度、半年、全年提供財務公開的全部資料,通過公開欄或村民代表會議公布,接受村民監(jiān)督,并隨時接待村民的查詢、質疑。
建立村級財會檔案專柜,并分類妥善保管。
5、經(jīng)費來源
區(qū)級負責此項工作的會議、資料、培訓、抓典型、考察、總結等費用,由區(qū)財政撥付,區(qū)經(jīng)管站負責?？顚Ｓ?。
鎮(zhèn)(鄉(xiāng))農(nóng)村財務服務中心所需辦公用房、電算化設備、軟件、檔案柜、辦公桌椅等開辦費由鎮(zhèn)政府負責調(diào)劑或購置。
村級托管費用按村規(guī)模大小和業(yè)務多少分三類分別年上交2000元、1500元、1000元,用于服務中心人員工資、獎金和辦公費。
6、實施步驟
按照積極、穩(wěn)妥、有序的原則,采取分步實施、重點辦理、整體推進、年內(nèi)完成的方法,共分五個階段進行。
三、實施情況與初步成效
1、實施情況
(1)建立領導機構和工作機構。區(qū)里成立了由區(qū)委、區(qū)政府領導任組長,由農(nóng)委、紀委、監(jiān)察局、政研室、財政局、審計局、檔案局、經(jīng)管站等有關部門主要領導參加的“農(nóng)村財務管理領導小組”,下設辦公室,具體負責日常管理工作。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)成立了以鄉(xiāng)鎮(zhèn)長為組長和有關部門主要領導參加的農(nóng)村財務管理領導小組。各村成立了以村黨支部書記或村長為組長、由財務專管員和村民代表等人員參加的財務管理領導小組。
(2)組織發(fā)動和人員培訓。2002年4月下旬,區(qū)委、區(qū)政府組織召開了全區(qū)村級財務管理改革工作動員大會,全面部署農(nóng)村財務管理改革工作。采取區(qū)、鎮(zhèn)(鄉(xiāng))兩級培訓的方式,對鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村財務服務中心記賬人員、經(jīng)管站人員、村民理財小組成員和財務專管員,分別進行了財經(jīng)法規(guī)、財會知識、電算操作的培訓和業(yè)務法規(guī)培訓。
(3)加強檢查、指導,及時解決問題。由于各鄉(xiāng)鎮(zhèn)基礎和條件不一樣,在實施過程中必然會出現(xiàn)這樣那樣的問題,為了確保工作質量和工作進度,區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)分別采取不同形式加強指導、檢查,及時解決了房地產(chǎn)開發(fā)和舊村改造后賬目是否托管問題、生產(chǎn)隊賬目管理問題、核算資料交接問題、原村級財會人員安排問題、鎮(zhèn)(鄉(xiāng))農(nóng)村財務服務中心記賬人員配備問題、鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村財務服務中心與賬目托管村簽訂托管合同問題等,為各鄉(xiāng)鎮(zhèn)順利實施改革掃清了障礙。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)采取鎮(zhèn)二級班子成員包片、機關工作人員包村的形式,指導各村工作。區(qū)領導小組還通過《農(nóng)經(jīng)信息》共印發(fā)8期簡報,發(fā)送信息34條,及時通報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作進展情況、成功經(jīng)驗、存在問題和解決辦法,對工作起到了推動作用。
(4)積極籌措資金,全面落實各項工作。為了順利實施這項改革,區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)兩級政府在資金上給予了大力支持,保證了這項改革的順利進行。截至2002年9月底,全區(qū)11個鄉(xiāng)鎮(zhèn)共有388個村實行了村賬托管,占總數(shù)的80%;共投入資金115萬元,用于所需辦公用房及設備。全區(qū)已成立村民理財小組483個,理財小組成員1778名,村財務專管員483名,鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村財務服務中心財會人員55名。
2、實施效果
(1)鎮(zhèn)、村兩級干部提高了對農(nóng)村財務管理制度改革重要性和緊迫性的認識,工作積極主動,在推行這項工作之初,少數(shù)鎮(zhèn)、村干部存在一些片面認識,有的信訪問題比較多的鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導出于對穩(wěn)定的考慮,擔心實行這項改革會使干群矛盾進一步激化,信訪更多,形成“剪不斷,理還亂”局面,不利于穩(wěn)定;有的經(jīng)濟發(fā)展比較好的鄉(xiāng)鎮(zhèn)和村干部擔心實行改革后財務被管起來,會束縛村干部的手腳,不利于集體經(jīng)濟的發(fā)展;有的擔心會與村委會自治權利產(chǎn)生法律沖突,因而顧慮較多,積極性不高;有的群眾認為托管以后,會影響對村干部以前的經(jīng)濟問題進行審查和處理;還有一些村會計認為實行改革后會丟掉“飯碗”,因而不愿交賬。針對這些認識問題,區(qū)、鎮(zhèn)農(nóng)村財務管理領導小組一是認真宣傳這項改革對促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和政治穩(wěn)定的積極作用;二是耐心解釋“村賬托管、雙層審計、電算管理”制度是在農(nóng)村集體資產(chǎn)的所有權、經(jīng)營權、使用權、管理權和處理權不變的前提下,實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)對村級財務的審計和監(jiān)督;三是要求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)對托管以前的各村賬目都要進行清理和審計;四是要求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)對年齡偏大、文化水平偏低的村會計采取安排其它力所能及的工作或給予一定補償?shù)恼叽胧?打消了他們的顧慮和后顧之憂。鎮(zhèn)、村兩級干部認識到,改革農(nóng)村財務管理制度勢在必行,早改比晚改好。一些原來對這項改革持觀望甚至否定態(tài)度的村干部,主動找到鎮(zhèn)領導,要求把本村實行改革的時間往前提,他們說:“實行這項改革,財務公開了,賬目清楚了,群眾明白了,干部清白了,一舉多得,何樂而不為!”
(2)進一步健全了農(nóng)村財務管理制度,規(guī)范核算的條件日趨成熟。實行農(nóng)村財務管理制度改革,區(qū)委明確要求“起點要高,要嚴格規(guī)范”,按照這一思路和要求,這項改革從一開始就納入了制度化、規(guī)范化的軌道。區(qū)農(nóng)村財務管理領導小組辦公室經(jīng)反復座談、討論,制定出《村級財務預決算制度》、《村級財務開支審批制度》、《村級票據(jù)管理制度》、《村級現(xiàn)金管理制度》、《村級財務公開制度》、《村級財務檔案管理制度》、《農(nóng)村財務服務中心記賬人員管理辦法》、《村財務專管員管理辦法》、《村級民主理財管理辦法》等九項制度,并印制了村民往來結算內(nèi)部收據(jù)、民主理財活動情況登記表、檔案借閱手續(xù)登記表、村級借閱檔案申請表、會計資料移交清單,統(tǒng)一刻制了區(qū)鎮(zhèn)(鄉(xiāng))農(nóng)村財務服務中心復審章和村民主理財專用章,還為中心記賬人員統(tǒng)一制作了胸牌。全區(qū)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)根據(jù)區(qū)里統(tǒng)一要求,結合實際情況也建立完善了各項制度和辦法。這些制度既為這項改革的順利推進提供了保證,又嚴格了管理,進一步規(guī)范了村級財務行為,解決了農(nóng)村財務管理中存在的一些突出問題。
(3)村級財會隊伍整體素質實現(xiàn)了質的飛躍。通過實行這項改革,過去長期存在又得不到解決的村級會計年齡老化、業(yè)務素質偏低、核算手續(xù)不完備、記賬不規(guī)范等諸多問題得以徹底解決。經(jīng)過聘用選拔,使一些年輕、具有專業(yè)知識的人員進入了鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村財務服務中心記賬崗位。村級財務專管員、村民理財小組成員經(jīng)培訓后上崗,自身素質特別是關心和熱愛集體、堅持原則的政治素質,有了明顯提高,這些都為規(guī)范管理提供了可靠保證。
(4)進一步加強了農(nóng)村民主政治建設,調(diào)動和保護了廣大群眾參政議政、投身改革和建設的積極性。過去,在少數(shù)村干部身上存在著辦事情、做決策不相信群眾、不依靠群眾、不走群眾路線的現(xiàn)象,生怕群眾“壞事”。通過這項改革,村干部的看法改變了,認識到?jīng)]有群眾的支持和參與,什么事情也辦不成,只有廣大群眾的支持和參與才能“成事”。究其原因,在于這項改革為群眾參政議政和民主管理找到了切入點:即通過規(guī)范的財務公開,落實了群眾對本村財務的知情權;通過村民理財小組名符其實、權責明確地代表群眾理財,落實了群眾的參與權;通過村民理財小組對票據(jù)的嚴格審計,落實了群眾對本村財務的監(jiān)督權;通過村民代表大會,落實了群眾對本村財務的決策權。真正做到了讓群眾事前參與,把好決策關;事中介入,把好執(zhí)行關;事后審計,把好監(jiān)督關。
(5)加強了農(nóng)村黨風廉政建設,促進了農(nóng)村改革、發(fā)展和穩(wěn)定。財務管理的規(guī)范、有序和財務公開的及時、全面、準確、真實,堵塞了管理上的漏洞,同時也強化了村干部廉潔自律意識,規(guī)范了村干部的行為,促進了村干部依法照章辦事、廉潔從政。實行這項制度雖然還不足半年,但它在多方面所產(chǎn)生的積極作用已經(jīng)顯現(xiàn)出來:一是結束了少數(shù)村干部濫用“一支筆”,亂開口子、亂批條子、濫支亂花的現(xiàn)象;二是基本上杜絕了不合理的開支,其中尤以招待費開支下降最為明顯,如次渠鎮(zhèn)一些村的招待費開支下降了30%;三是遏制了少數(shù)機關干部利用各種關系到村里報銷應由個人支付的上學費、學車費、手機費、飯費等違紀行為;四是嚴格了票據(jù)管理,有效解決了向農(nóng)村亂攤派、亂收費現(xiàn)象;五是把群眾監(jiān)督真正落到了實處。目前,全區(qū)農(nóng)村正呈現(xiàn)由財務公開帶動村務公開、強化群眾監(jiān)督的良好勢頭,隨著這項制度全面推開,黨群、干群關系更加緊密、牢固,農(nóng)村更加穩(wěn)定。據(jù)統(tǒng)計,近兩個月農(nóng)村因財務問題*的數(shù)量下降了47%。
四、思考與建議
1、進一步提高認識,加強領導。實行“雙層審計、村賬托管、電算管理”制度是一項系統(tǒng)工程,政策性強,涉及面寬,工作量大,各級黨委、政府和廣大農(nóng)村干部,要從落實“****”重要思想,維護農(nóng)村改革、發(fā)展、穩(wěn)定的大局和從源頭治理腐敗的戰(zhàn)略高度,充分認識它的重要性和必要性,切實加強領導,扎扎實實地做好工作,保證此項改革順利進行。
2、應全面加強對農(nóng)村集體資產(chǎn)的管理。實行“雙層審計、村賬托管、電算管理”制度,作用還只限于支出是否合理、票據(jù)是否真實的層面上,尚不包括對集體收入和集體資產(chǎn)的管理與監(jiān)督。鑒于此,今后我們必須抓好以下兩方面工作:一是要把農(nóng)村經(jīng)濟合同作為財務管理制度改革的一項重要內(nèi)容,通過對經(jīng)濟合同的管理,掌握每一個村的收入來源,有針對性地進行監(jiān)管。二是要逐村開展清產(chǎn)核資,搞好產(chǎn)權界定,摸清集體家底,做到鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府清楚,村級“兩委”清楚,群眾清楚。在此基礎上,制定和完善監(jiān)管措施,防止集體資產(chǎn)流失。
3、應強化事前管理和監(jiān)督。實行農(nóng)村財務管理制度改革,目的就是為了管住、管好農(nóng)村財務,為此,必須強化事前的民主管理和監(jiān)督。一是要充分發(fā)揮村民代表大會的職能和作用,村里的重大事項必須經(jīng)村民代表大會討論通過,不能以村民理財小組代替村民代表大會。二是對諸如引進資金、上項目、舊村改造、房地產(chǎn)開發(fā)、廠房租賃、大額度資金使用等重大問題,必須堅持領導班子集體討論決定,不允許個人說了算。三是對村民理財小組要做到權、責、利統(tǒng)一,充分尊重理財小組的意見,不能把理財小組搞成“擺設”、“橡皮圖章”。
4、加強對農(nóng)村財務管理制度改革實施情況的監(jiān)督檢查。一方面,要充分發(fā)揮各級經(jīng)管站的作用,抓進度、促平衡,制定和完善各項配套制度。另一方面,各級紀委要重點抓好對制度落實情況、雙層審計情況的監(jiān)督檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時解決,特別是要通過雙層審計,從中發(fā)現(xiàn)案件線索,及時查處違紀違法案件。
第11篇 財務管理制度范文
第一條 為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定,結合公司實際情況,特制定本制度。
第二條 公司財務部門的職能是:
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅用。
(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財務由財務總監(jiān)、會計、出納工作人員組成。
第四條 財務工作崗位職責
第五條 財務總監(jiān)負責組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析:
(四)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責是:
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,帳目清楚,按期報帳。會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對,保持手工帳與微機帳一致。
(二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,每月5號將總公司收入、支出情況,每月10號將分公司收入、支出以書面形式上報總經(jīng)理并提出合理化建議,當好公司參謀。
(三)管理和使用好公司、分公司、項目部財務專用章和密碼支付器。
(四)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(五)完成總經(jīng)理和分管財務領導交辦的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是:
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。隨時做好資金的儲備調(diào)度,確保主要領導工作急需和公司工作正常運行。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金。嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因?？偨?jīng)理和分管財務領導對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。月底對賬后次月3號前將對賬單(銀行現(xiàn)金余額)上報總經(jīng)理和分管領導。
(四) 出納人員要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。
(五)配合會計做好各種帳務處理。
(六)完成總經(jīng)理和分管財務領導交付的其他工作。
財務工作管理
第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
第十條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
第十一條 財務工作人員應當會同總經(jīng)理或分管財務領導每月進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十二條 財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理和分管財務領導,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并在次月8號前上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十三條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
第十四條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經(jīng)理或分管財務領導書面報告,按領導指示作出處理。
第十五條 對應收帳款,每月末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業(yè)務部門,督促業(yè)務部門積極催收,避免形成壞帳。
第十六條 財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管工作。
第十七條 財務工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務工作人員辦理交接手續(xù),由財務負責人、分管財務領導監(jiān)交。財務負責人辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理負責監(jiān)交。
支票及現(xiàn)金管理
第十八條 支票由出納員購買并保管。支票使用時須先填寫日期、金額、用途,再加蓋印章,支票使用人在支票使用登記簿上登記號碼和相關內(nèi)容簽字備查。
第十九條 支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號。
第二十條 加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務需要不準外泄,銀行帳戶印件實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同、空白支票上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、獎金;(二)個人勞務報酬;(三)出差人員必須攜帶的差旅費;(四)零星支出;(五)總經(jīng)理批準的其他開支。
第二十二條 公司實行錢票分離,現(xiàn)金收入由專人開票,出納收款,月結兌賬,做到錢票相符。
第二十三條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元,超額部分應存入銀行。
第二十四條 公司職員借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,500元(含500元)下由分管領導審批,超過500元必須經(jīng)總經(jīng)理審批后方可借用。超過還款期限即轉應收款,在當月工資中扣還。
第二十五條 差旅費及各種補助單(包括領款單),填制憑證后由經(jīng)辦人簽字,確認時間、天數(shù)無誤在七天之內(nèi)并報分管財務領導審核,送總經(jīng)理簽字,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。
第二十六條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。
第二十七條 職工工資由財務人員依據(jù)人力資源部提供的工資標準、辦公室考勤情況制定職員工資表,交分管財務領導審核,總經(jīng)理簽字后方可發(fā)放。
第二十八條 財務匯款(除項目投標保證金、履約保證金外),由財務會計審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、審核人、總經(jīng)理簽字。
第二十九條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結,帳款相符。
第三十條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。
第三十一條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由財務部歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。
第三十二條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由財務部保管,并分類填制目錄。
第三十三條 當年形成的會計檔案,在會計年度終了,可暫由財務會計部門保管一年。期滿之后,按《會計檔案管理辦法》由財務部編造清冊,移交總經(jīng)理指定的專人保管。
第三十四條 會計檔案不得攜帶外出,除總經(jīng)理和分管財務領導外,任何人不得查閱、復制、摘錄會計檔案,違者給予停職處理。
懲處辦法
第三十五條 出現(xiàn)下列情況之一的,對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪20%:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)違反本規(guī)定條款認定應予懲處的。
第三十六條 出現(xiàn)下列情況之一的,財務人員應予解聘并賠償損失,嚴重的移交司-法-部門處理。
(一)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
(四)利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪腐挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。
附則
第三十七條 本制度由公司財務部負責解釋。
第12篇 某物業(yè)公司財務管理制度
f物業(yè)公司財務管理制度
第一條 為了加強公司財務管理,規(guī)范公司財務行為,合理控制成本費用支出,根據(jù)《企業(yè)財務通則》規(guī)定,結合公司經(jīng)營性質,特制定本財務管理規(guī)定。
第二條 收費管理。各項目部應建立收支兩條線的登記賬,不得坐支。
(1)收費員收取的款項應開具公司蓋章的收據(jù),不得以收條替代收據(jù)。開出的收據(jù)字跡要清晰,金額不得涂改,收據(jù)上應載明每項收費金業(yè)主姓名、房號、款項時段,部門等內(nèi)容。
(2)略。
(3)公司出納員每天下午下班前到各項目部簽收進賬后的回單和開出的收據(jù),兩項核對一致,做到日清月結。
(4)月底各項目部將本部收費明細表匯總后發(fā)給公司財務部核對。
第三條報銷管理。公司日常報銷費用主要包括保潔費,維修材料費,保安服裝費,綠化費,電話費,水電費,交通費,辦公用品費,固定資產(chǎn)、低值易耗品的購買,匯兌手續(xù)費,業(yè)務招待費等,財務部要嚴格執(zhí)行費用報銷總經(jīng)理一支筆的簽字制度。
(1)所有報銷票據(jù)要合法、有效,印章清晰,報銷單上要注明報銷人(僅限公司員工),金額,事由,部門(購置物品應有物品保管人簽字),票據(jù)歸類粘貼,經(jīng)部門負責人、總經(jīng)理簽字后,財務方能受理。百元以上的費用在結算時應以轉賬支票付款,如維修材料費,辦公用品費,固定資產(chǎn)、低值易耗品的購買,保安服裝費等等,盡量減少現(xiàn)金支出。
(2)為了有效控制公司成本費用總額,原則上,一個預算期間內(nèi),各項目部的費用累計支出不得超出當期的預算或收入。項目部應每月對本部的開支進行統(tǒng)計,月底匯總,連同收費明細表一起報給公司財務部。(3)財務部門要建立小區(qū)業(yè)主交費情況表,督促項目部的收費及時入賬,確保公司資金安全。
第四條 票據(jù)管理
1、發(fā)票管理。出納員從稅務領回的空白發(fā)票要進行票號登記,開出發(fā)票要作開出票號的記錄,作廢發(fā)票當月要在稅務開票系統(tǒng)中進行作廢處理。每月終了后,要對當月開票金額、份數(shù)進行統(tǒng)計,報與會計核對。
2、支票管理。
(1)出納員從銀行購買回的轉賬和現(xiàn)金支票要根據(jù)銀行回執(zhí)聯(lián)上記載的起止號碼和支票號碼進行核對,并登記。作廢支票蓋作廢章剪角后另行保管,由公司領導安排集中銷毀,不得擅自處理。
(2)出納員簽發(fā)支票要與存根聯(lián)、發(fā)票金額保持一致?，F(xiàn)金支票原則上僅限公司出納員對銀行。轉賬支票如因業(yè)務需要可由他人代辦,但代辦人須在支票存根聯(lián)上簽字。
(3)不得簽發(fā)空白支票和遠期支票。
第五條 收據(jù)管理
(1)公司空白收據(jù)應由專人集中保管,各項目部須根據(jù)收費量到公司領取并作起止號登記,作廢的收據(jù)要蓋上作廢章并在登記簿上登記后隨同用完的收據(jù)一起上交,不得擅自銷毀。公司出納員收到收費員退回的已開完了的收據(jù),要檢查號碼是否連續(xù),起止號是否與領出的一致,收據(jù)金額是否與進賬金額相符。
(2)需要退付的裝修押金、服裝押金之類的收據(jù)要有當事人簽名,部門負責人和總經(jīng)理簽字后,出納方可付款,不得憑空支付。
第六條 原則上,公司印章、重要票據(jù)應分人保管。
第七條 資產(chǎn)管理
1、財產(chǎn)管理。公司購入的固定資產(chǎn)、低值易耗品以及辦公用品等財產(chǎn)應建立物品購入和領用登記簿,年終財務部門會同辦公室負責人一起對公司財產(chǎn)進行清點,形成文字,報告總經(jīng)理。如涉及財產(chǎn)損失和報廢,賬務處理需要經(jīng)總經(jīng)理簽字。
2、銀行賬戶管理。
(1)會計人員要按開戶行分別設置銀行存款賬,按月核對出納員的銀行日記賬,做到會計賬、出納賬、銀行賬三賬余額三符。(2)出納員每月初要及時從銀行取回存款對賬單,逐筆勾對。對未達賬或銀企余額不符的,要查明原因,編制銀行調(diào)節(jié)明細表進行調(diào)節(jié)。調(diào)節(jié)表一聯(lián)留存一聯(lián)返饋銀行。
第八條 往來賬的管理
(1)項目部要對本部正在執(zhí)行的往來單位合同進行清理,對過期或收費金額、收費方式發(fā)生變化的合同原則上應重新簽訂,并提供給財務部新的收費合同及清單。如不能重新簽訂的合同,應在清單中注明雙方認可的收費金額和收費方式,便于財務部門敦促催收。
(2)應收款的增加和確定必須要素取價款的憑據(jù),如:合同、收據(jù)、發(fā)票、借款條,禁止憑空掛賬和銷賬。
(3)根據(jù)合同預付款時,需提供合同、協(xié)議書等有關資料和付款申請,經(jīng)辦人簽名、部門負責人簽字、總經(jīng)理批準后財務方可付款。
(4)應付企業(yè)的賬款和代收的應付的款項支付時應由經(jīng)辦人提出付款申請,總經(jīng)理簽字,財務方可支付。
(5)財務部門應建立往來單位客戶檔案信息,應收款和應付分別設置明細賬核算,定期對賬。
第九條 本制度適用公司全體員工。
f物業(yè)財務部
第13篇 新城小區(qū)物業(yè)財務管理制度
新城小區(qū)財務管理制度
財務管理由公司財務部指導,在客戶服務中心設專人負責收費和會計工作。按國家規(guī)定執(zhí)行《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務制度》設立帳目?？蛻舴罩行挠诿磕昴瓿鯇Ξ斈甑呢攧帐罩闆r作預算,預算內(nèi)容包括:
收入:
序號 項 目備注
1物業(yè)管理費按當年管理合同約定及相應空房率作出預算
2停車費依場地實際情況,按物價局審批的標準收費
支出:
序號 項 目備注
1人員工資按相應管理規(guī)模配備人員預算工資總額
2人員相關福利費用按國家規(guī)定三金標準計提,工作人員工作制服、勞保費用核算
3日常工程維保費用按公共機電、設施、設備日常維保以及維護、更換工程易耗品費用核算
4保潔費用按日常保潔消耗品、定期消殺費用、日常垃圾清運、化糞池清運費
5保安費用對講機、巡更機以及日常工作消耗費用
6綠化費用按盆擺、綠地養(yǎng)護費用核算
7辦公費用辦公用品、通訊費用、交通費用等
8固定資產(chǎn)折舊對投入管理的固定資產(chǎn)按平均年限法計提折舊
9稅費以預算收入按**市相關規(guī)定計提
10保險費用為物業(yè)共享部位、公共設施設備、管理公眾責任投保費用
●決算:
次年一月份對上年度實際管理收支情況計算,并與預算作總結對比,作出決算,同時再提出新的一年的財務預算。
3.11.2物業(yè)管理費、代收、代繳費用收取方式與方法
物業(yè)管理費可按業(yè)主的意愿采取每半年或三個月一期收費,代收代繳的水、電費用按自來水公司、供電局同期抄表收費時間收取。每期收費一周前,由財務人員填寫繳費通知單告知每戶業(yè)主本期應繳管理費、水費、電費、公攤水電費明細。為方便業(yè)主繳費,客戶服務中心采取周一至周六有專人負責收費(可電話預約上門收費),以及征得業(yè)戶同意后還可為業(yè)戶辦理委托銀行代扣費用等多種收費方法。
3.11.3專項資金管理及使用
專項資金管理及使用:我司將嚴格按照建設部、財政部聯(lián)合下發(fā)的《住宅共享部位共享設施設備維修基金管理辦法》的相關規(guī)定加以執(zhí)行。該規(guī)定中維修基金的使用,執(zhí)行《物業(yè)管理企業(yè)財務管理規(guī)定》(財政部基字[1998]7號)的規(guī)定,專項用于住宅共享部位、共享設施設備保修期滿后的大修、更新、改造。此項資金在物業(yè)管理的最初幾年因房屋、設備在保修期內(nèi),故較少使用。在此后的管理年度,我司每年會結合房屋年度維修計劃作出預算,報開發(fā)商或業(yè)委會認可使用。如有突發(fā)的較大維修事項,我司將在一周內(nèi)向開發(fā)商或業(yè)委會提交維修方案,報批后組織實施。
3.11.4針對**市場能源費單獨收取現(xiàn)狀的說明
收繳辦法及收費依據(jù),根據(jù)《福建省物業(yè)管理服務收費管理規(guī)定》的通知的第二條規(guī)定:
a、公共水電費是小區(qū)、樓宇的消防和對講系統(tǒng)、公共場所照明、清洗和綠化、電梯、空調(diào)、水泵等機電設備運行所發(fā)生的電費和其它公共用電、用水的費用開支。
b、多層、小高層商住樓、別墅的綜合管理服務費中不含公共水電費,物業(yè)管理單位應每月向所有業(yè)主(住戶)公布上月使用公共水電的度數(shù)、單價和總額及分攤辦法。公共水電費可由物業(yè)管理單位會同業(yè)主委員會確定具體分攤辦法,未成立業(yè)主委員會的公共水電費分攤辦法應按以下規(guī)定進行:
對公共場所照明、消防和對講系統(tǒng)、衛(wèi)生保潔和綠化等用水、用電費用,按戶合理分攤。
電梯電費由物業(yè)產(chǎn)權人,按房屋的樓層分段按戶合理分攤。
水泵用電按用水量為系數(shù)合理分攤。
變壓器損耗按業(yè)主用電量為系數(shù)合理分攤。
物業(yè)管理單位在物業(yè)管理過程中發(fā)生的水電供應、機電、消防設備、公共供排水系統(tǒng)以及其它公共設施的日常維修保養(yǎng)費用在公共維修金中開支;大額維修更新費用按國家有關規(guī)定執(zhí)行。
第14篇 自來水公司財務管理制度
市自來水公司財務管理制度
一、流動資金管理
1、現(xiàn)金:
現(xiàn)金管理人員應按照國家《財務制度》和《財務準則》的要求輸現(xiàn)金結算業(yè)務。每日終了應當盤存現(xiàn)金余額?，F(xiàn)金結存額不得超過500元,財產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余,應當計入當期損益,如為現(xiàn)金短缺屬于應由責任人賠償?shù)牟糠?應由責任人賠償。
2、銀行存款:
企業(yè)應當遵照國家《財務制度》和《財務準則》的規(guī)定核算企業(yè)存入銀行的各種存款。企業(yè)“分行存款日記帳”應定期與“銀行對帳單”核對,月度終了,小企業(yè)銀行存款帳面余額與銀行對帳單余額之間如有差額,必須逐步查明原因,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。
3、應收帳款:
應由收款是企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品提供勞務等,應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。
企業(yè)應當定期或至少每年年度終了,對應收帳款進行全面檢查,并合理計提壞帳準備。
企業(yè)對于不能收回的應收帳款應當查明原因,對確實無法收回的應當報方管部門批準,在壞帳損失科目核銷。壞帳損失科目無余額時,應當在“管理費用――壞帳損失”科目核銷。
4、其他應收款:
企業(yè)其他應收款科目是指企業(yè)撥出的備用金、應收的各種賠款、罰款,應向職工收取的各種墊付款項等。
其他應收款應按不同的債務人設置明細帳進行明細核算。
企業(yè)應隨時催收其他應收款項,保證國家財產(chǎn)的安全。
5、材料:
企業(yè)庫存的各種材料,包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、燃料、包裝物等。
材料成本價格由買件、運雜費、運輸中的合理損耗,購入材料負擔的稅金等組成。
本企業(yè)發(fā)出材料的實際成本采用加權平均法。
企業(yè)的各種材料應當在每季二十五號進行定期清查盤點。盤盈的各種材料,接材料的市價或同類,沖減當期管理費用。盤虧或毀損的材料在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后,屬于自然災害造成的,計入當期營業(yè)外支出,屬于其他情況的計入當期管理費用。
6、低值易耗品:
低值易耗品是指標作為固定資產(chǎn)的各種用量物品,如工具、管理用具、玻璃器皿以及在經(jīng)營過程中的周轉使用的包裝容器等。
本企業(yè)對供值易耗品(500元以下)實行一次攤銷。對500元以上的低值易耗品采用分次攤銷。
二、固定資金管理:、
1、固定資產(chǎn):固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)產(chǎn)品提供勞務出租或經(jīng)營管理而持有的使用年限越過一年,單位價值較高的資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)的計價,包括買價進口關稅等稅金,運輸和保險等相關費用,以及為使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所必要的支出。
企業(yè)應當設立“固定資產(chǎn)登記薄”和“固定資產(chǎn)卡片”按固定資產(chǎn)類別,使用部門和每項固定資產(chǎn)進行明細核算。
企業(yè)采用年限平均法對固定資產(chǎn)提取累計折舊。
企業(yè)對自建的固定資產(chǎn)在“在建工程”科目核算,待工程完畢后把握工程實際成本轉作固定資產(chǎn)。
企業(yè)應在每季的二十五日根據(jù)固定資產(chǎn)帳薄和固定資產(chǎn)卡片對固定資產(chǎn)進行清查。企業(yè)于生產(chǎn)經(jīng)營期間產(chǎn)生的固定資產(chǎn)清理凈收益,應計入“營業(yè)外收入”盤虧毀損的固定資產(chǎn),在減去過失人或者保險公司等賠償和殘料價值之后計“營業(yè)外支出”科目。
第15篇 學校中學財務管理制度
中學(學校)財務管理制度2
一、要認真貫徹黨和國家的財政方針政策,維護財經(jīng)紀律,正確執(zhí)行財務監(jiān)督。
二、財會人員要貫徹執(zhí)行《會計法》,嚴格執(zhí)行財會人員崗位負責制。要努力學習黨和國家的方針、政策,增強政策觀念,提高覺悟水平,堅持原則,模范地遵守財經(jīng)紀律和財務制度。
三、發(fā)揚自力更生、艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng),努力貫徹“雙增雙節(jié)”方針。
四、堅持一支筆批款,一切開支由財務主管審批。
五、學校購置物品、設備,基建維修以及大型活動等支出,都要先報計劃和預算,經(jīng)有關部門研究同意后方可執(zhí)行和實施,專項撥款要專款專用。
六、要加強現(xiàn)金管理,一切現(xiàn)金支出,必須有主管領導簽字。不許用白條子抵押現(xiàn)金,不準私人借款,不準私設小金庫。一切收支都必須通過學校財務部門統(tǒng)一辦理。
七、建立健全各種帳目,嚴格審查票據(jù),報銷單據(jù)要有經(jīng)手人,驗收復核和主管領導簽字蓋章后方可報銷。
八、各部門要嚴格控制業(yè)務招待費支出。對非安排不可的業(yè)務,由學?？倓仗幗y(tǒng)一安排,實行先申請后招待制度。否則,招待費自理。
九、要嚴格掌握和壓縮旅差費開支。公出開會和辦事人員攜帶定量現(xiàn)金,數(shù)量較大的要通過銀行辦理匯款,公出返回3天內(nèi)報旅差費,超期開支扣回。
十、要嚴格執(zhí)行?？厣唐芳罢少弻徟贫?不經(jīng)審批一律不得購置或不予報銷。
十一、財會人員要定期向領導匯報財務收支情況,提出改革措施和節(jié)約節(jié)支建議,以便使國家資金發(fā)揮更大的經(jīng)濟效益。
第16篇 保利房地產(chǎn)財務預算管理制度
保利地產(chǎn)財務預算管理制度
第二十六條公司實行預算管理制度,通過財務預算的編制、審批和執(zhí)行嚴格控制各公司的成本費用開支,確保各項經(jīng)營計劃和財務目標如期實現(xiàn)。財務預算的執(zhí)行情況作為各子公司經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。
第二十七條 財務預算的編制實行統(tǒng)一組織、逐級落實的原則。各公司應按照股份公司統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時間節(jié)點等要求編制和上報財務預算。各公司每年應成立總經(jīng)理領導下的預算編制管理機構,協(xié)調(diào)組織各業(yè)務部門和下屬單位的預算編制工作,按時完成公司下年度財務預算的編制。
第二十八條 財務預算的編制應本著實事求是的原則,從本單位的實際情況出發(fā),做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和預算目標要求,又符合公司的實際情況,切實可行。各公司編制的財務預算應報所在公司董事會審批。
第二十九條 財務預算經(jīng)董事會批準后執(zhí)行,各公司應分解各項預算指標至各層級,各部門,明確預算執(zhí)行責任人,采取有效措施確保預算的執(zhí)行。
第三十條 在預算執(zhí)行過程中,由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計劃改變、項目開發(fā)銷售進度變化等致使實際情況與預算發(fā)生或將要發(fā)生重大偏離的,各公司應及時對財務預算提出修訂建議意見,按規(guī)定報批后修訂。
