流程
1. 財務預算與計劃：物業(yè)公司財務部門需定期編制年度、季度及月度財務預算，明確收入預期與支出計劃，確保公司運營資金的合理分配。
2. 資金管理：嚴格執(zhí)行收支兩條線制度，所有收入必須及時入賬，支出需憑有效憑證進行，防止資金流失。
3. 成本控制：對各項成本進行分類核算，定期分析成本變動，提出節(jié)約措施，降低無效或低效成本。
4. 財務報告：每月定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，確保數(shù)據(jù)準確無誤，便于管理層決策。
5. 內(nèi)部審計：實施內(nèi)部審計，對財務活動進行定期檢查，防止財務風險，保證財務合規(guī)。
6. 稅務管理：遵守稅法，及時準確申報納稅，避免稅務風險。
7. 財務風險管理：建立風險評估機制，識別潛在財務風險，制定應對策略，確保公司財務安全。
包括哪些內(nèi)容
1. 財務政策與程序：制定詳細的操作手冊，明確財務工作的流程、權限和責任。
2. 財務信息系統(tǒng)：引入高效、準確的財務軟件，提升財務管理效率，保證數(shù)據(jù)安全。
3. 財務人員培訓：定期進行財務知識和技能的培訓，提高團隊專業(yè)能力。
4. 合同管理：監(jiān)控合同執(zhí)行情況，確保財務收支與合同條款一致。
5. 資產(chǎn)管理：定期盤點公司資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整。
6. 投融資管理：參與公司的投融資決策，評估投資回報與風險，確保資金的合理運用。
7. 風險預警機制：建立財務風險預警系統(tǒng)，對異常情況進行及時預警，采取預防措施。
重要性和意義
物業(yè)公司財務管理制度是保障公司正常運營和健康發(fā)展的重要基石。它能夠規(guī)范財務行為，防范財務風險，提高資金使用效率，為決策提供準確的財務信息。通過嚴格的財務控制，可以降低成本，提升經(jīng)濟效益，增強公司的市場競爭力。良好的財務管理制度也有助于維護公司的信譽，吸引投資者，促進公司的長期穩(wěn)定發(fā)展。在實際操作中，應根據(jù)公司具體情況靈活調整和完善財務管理制度，以實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標。
某某物業(yè)公司財務管理制度范文
第1篇 某某物業(yè)公司財務管理制度
某物業(yè)公司財務管理制度
第一章總則
第一條為加強財務管理,嚴肅財經(jīng)紀律,根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及錢管局財務制度,結合公司實際情況,制定本制度。
第二章財政稅務票據(jù)管理暫行辦法
第一節(jié)總則
第二條為加強公司財政稅務票據(jù)管理,規(guī)范票據(jù)使用,制止亂收費,杜絕小金庫,嚴肅財經(jīng)紀律,本公司按局財政稅務票據(jù)管理辦法參照執(zhí)行。
第三條本辦法所稱財政稅務票據(jù),是指單位在經(jīng)濟活動中,向付款單位或個人收取款項開具的收款憑證(以下簡稱票據(jù))。
票據(jù)是單位財務收支的法定憑證,是會計核算的原始憑證,是財政、審計、物價、稅務、監(jiān)察等部門進行檢查監(jiān)督的重要依據(jù)。
第四條公司財務部門是票據(jù)管理的職能部門,負責票據(jù)的購領、使用、保管、結報、核銷等環(huán)節(jié)工作。單位會計主管人員為票據(jù)管理的第一責任人。
第二節(jié)票據(jù)的種類及適用范圍
第五條票據(jù)主要分為發(fā)票和收據(jù)。
第六條發(fā)票適用于銷售商品、提供勞務以及從事其他生產(chǎn)經(jīng)營活動,向付款單位或個人收取的經(jīng)營服務性款項。
第七條收據(jù)用于行政事業(yè)性收入,即非應稅業(yè)務。
第三節(jié)票據(jù)的購領
第八條發(fā)票和收據(jù)由財務部門依照主管稅務機關有關規(guī)定,辦理購領手續(xù),并嚴格參照規(guī)定執(zhí)行。
第四節(jié)票據(jù)的使用
第九條各類票據(jù)必須按規(guī)定的種類及適用范圍使用,不得混淆使用和串用。
第十條在啟用票據(jù)之前,必須仔細檢查有無缺聯(lián)、缺號、重號等情況,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),應及時報告原發(fā)放單位處理。
第十一條發(fā)生經(jīng)濟活動收取款項,必須向付款單位或個人開具票據(jù),并如實入賬,不得因對方要求隨意改變臺頭、品名和金額。
第十二條開具票據(jù)要按規(guī)定時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實復寫,加蓋財務專用章或發(fā)票專用章,并有收款人簽章。
第十三條票據(jù)如有開錯或作廢,必須在原票據(jù)上注明醒目的作廢字樣,全部聯(lián)次完整保存,以備結報核銷,不得擅自銷毀。
第十四條空白的票據(jù)不得事先加蓋財務專用章或發(fā)票專用章,確需時應征得單位會計主管人員同意?？瞻灼睋?jù)未經(jīng)單位會計主管人員同意,不準隨意外帶。
第五節(jié)票據(jù)的保管
第十五條票據(jù)統(tǒng)一由公司財務部門出納人員負責購領和保管,并建立票據(jù)購領登記制度,設置票據(jù)登記簿,并明確列示票據(jù)的種類、購領日期、票據(jù)編號、領用人和交回日期等。
第十六條必須妥善存放和保管各類票據(jù),不得擅自損毀;開票人不得經(jīng)管空白票據(jù)的保管。
第十七條不準自制、自印票據(jù)以及使用未經(jīng)財政、稅務部門監(jiān)制的票據(jù),不得向文具商店購買票據(jù)。
第十八條嚴禁票據(jù)買賣、轉讓、轉借、虛開、代開、偽造等違法行為。
第六節(jié)票據(jù)的結報和核銷
第十九條票據(jù)按照購領發(fā)放關系結報核銷,實行向誰購領向誰結報、誰發(fā)放誰核銷的辦法。由局直接發(fā)放的各類票據(jù),直接向局結報。從主管稅務機關或地方財政部門購領的票據(jù),按其相關規(guī)定辦理。
第二十條因換版、改版和超過規(guī)定使用期限以及單位撤消、改組、合并等原因不再使用票據(jù)時,未使用完的票據(jù),應及時辦理核銷手續(xù);整本未使用的票據(jù),退回原發(fā)放單位繳銷,不得擅自處理。
第二十一條票據(jù)存根聯(lián),經(jīng)發(fā)放單位核銷后,由保管人按照會計檔案管理的有關規(guī)定隨當年會計檔案妥善歸檔保存,財政票據(jù)保存期限為五年,稅務票據(jù)保存期限為十年,期滿需銷毀時,必須編制銷毀清單經(jīng)發(fā)放單位查驗批準后,方可銷毀。
第二十二條票據(jù)或票據(jù)存根遺失、被損、被盜,保管人員位應在發(fā)現(xiàn)之日起五日內(nèi)書面報告原發(fā)放單位,說明事因和整改措施,由發(fā)放單位核實并作出處理意見,必要時應及時登報聲明作廢。
第七節(jié)票據(jù)的監(jiān)督檢查
第二十三條票據(jù)保管人員必須主動接受發(fā)放單位和主管部門的監(jiān)督檢查,如實反映情況,提供資料,任何人不得干擾、阻撓、隱瞞和拒絕檢查。
第二十四條違反票據(jù)管理規(guī)定及本辦法有關規(guī)定,由公司責令限期改正,并依照國家和省有關財政稅務票據(jù)管理規(guī)定進行處罰,構成犯罪的,移交有關部門,依法追究刑事責任。
第八節(jié)附則
第二十五條單位行政方面按工資總額2%撥交的工會經(jīng)費,使
用《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》;上述票據(jù)的發(fā)放、購領、使用、保管和核銷,發(fā)放單位或主管部門有明確規(guī)定的,從其規(guī)定,沒有明確規(guī)定的,參照本辦法執(zhí)行。
第三章出納工作安全防范規(guī)定
第二十六條為了切實加強現(xiàn)金、票據(jù)和有價證券的安全管理,預防各種事故、案件的發(fā)生,保障國家財產(chǎn)和出納人員人身安全,根據(jù)局有關規(guī)定結合公司實際,特制定本規(guī)定。
第二十七條出納安全防范工作,必須堅持預防為主、確保重點、保障安全的方針,遵循誰主管、誰負責的原則,實行領導負責制。
第二十八條會計主管人員負責組織實施本規(guī)定,辦公室保衛(wèi)人員協(xié)助責任人具體落實本規(guī)定。財務辦公室應當列入公司治安保衛(wèi)重點部位加強防范。
第二十九條強化安全防范設施建設,增強防范能力。
(一)出納人員必須配置符合安全標準的保險箱(柜)。
(二)出納辦公室必須門窗牢實,門鎖堅固,必要時應當配備符合技術防范要求的安全報警裝置。新設、遷移或調整出納辦公室時,應當對安全防范設施建設提出具體方案,經(jīng)單位負責人批準后組織實施。
(三)出納辦公室人員因事外出或下班時,必須關好門窗,鎖好保險箱(柜),撥好保險箱(柜)密碼,保險箱(柜)鑰匙必須隨身攜帶,不得存放在辦公桌抽屜內(nèi)。出納人員發(fā)生變動時,應及時更改密碼或鑰匙。
(四)根據(jù)有關規(guī)定和實際工作需要,應當為專職出納人員配備具有防盜、防搶功能的攜款裝具,改善辦公條件,投人身意外傷害保險等。
第三十條嚴格遵守現(xiàn)金、票證管理制度。
(一)出納人員對當天的收付款項必須在下班前留出一定時間,記好當天帳,結出余額,并核對庫存,做到日清月結。
(二)每天庫存現(xiàn)金結余不得超過銀行規(guī)定的限額(未作規(guī)定的按1,000元計算),超過部分要及時解交銀行。
(三)規(guī)定限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金結余,必須存放保險箱(柜),保險箱(柜)內(nèi)不準放置私人財物和其他無關物品。
(四)預留銀行的財務印鑒必須分人管理,由出納和會計主管分別保管,非上班時間,出納人員保管的印鑒應當存放在保險箱(柜)內(nèi)。
(五)出納人員到銀行提取或送存超過1萬元以上的現(xiàn)金款項,必須兩人或兩人以上同行,3萬元以上的安排汽車護送。路途較遠或銀行營業(yè)場所周邊治安情況復雜時,護送的現(xiàn)金標準應適當降低,應積極推行工資薪金打卡和大額現(xiàn)金銀行上門收款、預約送款業(yè)務。
(六)出納人員去銀行交款前或提款后,途中不得辦理其他事項。
(七)凡單位之間經(jīng)濟往來,除特殊情況外,應通過銀行轉賬結算,減少現(xiàn)金收付。
(八)必須做好空白支票、發(fā)票和收據(jù)等票據(jù)及有價證券、會計憑證、賬冊、資料的保管?？瞻字北仨毰c銀行印鑒分開存放。嚴格控制外帶不填寫金額的轉賬支票購買商品或支付勞務。
第三十一條出納人員一旦發(fā)生現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、鑰匙、單據(jù)、賬冊丟失或被盜、被搶等情況,應及時報告,并協(xié)助有關部門追查處理。
第三十二條出納人員應當忠于職守、遵紀守法、不得徇私舞弊。對有違法、違紀、違規(guī)、失職、瀆職行為的主管人員和出納人員,依照有關規(guī)定進行處理。
第四章會計檔案管理辦法
第三十三條為了加強會計檔案管理,統(tǒng)一會計檔案管理制度,更好地為單位事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟建設服務,根據(jù)《會計法》、《檔案法》和財政部、國家檔案局頒發(fā)的《會計檔案管理辦法》的有關規(guī)定,結合公司實際,特制定本辦法。
第三十四條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù),任何部門和個人都不得據(jù)為己有或拒絕歸檔。具體包括:
(一)會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證。
(二)會計賬簿類:總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片,輔助賬簿、其他會計賬簿。
(三)財務報告類:月度、季度、年度財務報告,包括會計報表、附表、附注及文字說明;年度財務預算(或年度財務收支計劃),工程項目竣工財務決算;財務及稅務審計報告;驗資報告。
(四)其他類:會計檔案移交清冊,會計檔案保管清冊,會計檔案銷毀清冊,銀行對賬單和余額調節(jié)表,財政稅務票據(jù)存根,經(jīng)濟合同(或協(xié)議)資料、會計核算專業(yè)資料及涉稅資料,單獨成冊的工資單等。
第三十五條會計檔案的整理和立卷
單位每年形成的會計檔案,都應由會計人員按照歸檔要求,負責整理立卷和裝訂成冊。
(一)會計憑證。登完賬后,按月整理,把當月的會計憑證收集齊全,按時間和序號逐張排列好,按適當厚度(原則上不得超過兩公分)分成若干本,裝訂成冊。整理裝訂時,必須將金屬物剔除,做到裝訂整齊、美觀、堅固和規(guī)范。
(二)會計賬簿。每年會計年度終了,在結清舊賬,建立新賬后,集中統(tǒng)一整理;總賬、明細賬分別裝訂;活頁賬按會計科目編號按序排列,編定頁碼,加具目錄索引、賬簿啟用和交接記錄及封面后裝訂成冊。賬簿啟用和交接記錄表的有關內(nèi)容要填寫齊全,蓋妥印章。賬簿封面應載明單位名稱、所屬年度、賬簿種類、裝訂人和裝訂日期等。
(三)財務報告一般在年度終了后統(tǒng)一整理、裝訂成冊;月(季)度報表,年終財務決算應分別裝訂成冊。年度財務預算(或年度財務收支計劃)、工程項目竣工財務決算、財務及稅務審計報告、驗資報告單獨成冊。
(四)其他需要歸檔的會計資料。包括銀行對賬單和余額調節(jié)表、財政稅務票據(jù)存根、經(jīng)濟合同(或協(xié)議)資料、會計核算專業(yè)資料及涉稅資料等也隨同正式會計檔案及時進行收集整理,也可以年度終了后一次整理,按不同保管期限分類裝訂成冊。其中單獨成冊的經(jīng)濟合同(或協(xié)議)應編定頁碼,加具目錄索引,記明合同(或協(xié)議)名稱、簽定日期、金額、對方單位名稱和頁次。
第三十六條會計檔案的歸檔和保管
(一)當年形成的會計檔案,在會計年度終了后,可暫由本單位會計人員保管一年后,于次年6月底前移交本單位的檔案管理人員統(tǒng)一保管,移交清冊由會計人員編造,清點核對后辦理移交手續(xù)。出納人員不得兼管會計檔案。
(二)檔案管理人員接收保管的會計檔案,原則上應保持原卷冊的封裝,個別需要拆封重新整理的,應當會同會計人員和原經(jīng)辦人員共同拆封整理,以分清責任。
(三)所有會計檔案按要求移交后,檔案管理人員應按有關標準進行歸類和入盒存放,做好分類、編目、登記工作。不同保管期限的檔案原則上不得裝在同一盒內(nèi)。
(四)會計檔案的保管期限,分永久和定期兩類。定期保存期限分為3年、5年、10年、15年、25年五種,各種會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起,具體類別和保管期限詳見附表。
(五)對會計檔案必須進行科學管理,做到妥善保管、存放有序、查找方便,同時,嚴格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。
第三十七條會計檔案的調閱
(一)本單位財務人員調閱會計檔案時,必須按規(guī)定程序,辦理登記手續(xù);本單位其他人員原則上不得調閱會計檔案,確需時應經(jīng)會計主管同意,并由會計人員陪同;外單位人員調閱會計檔案要持正式介紹信,經(jīng)公司總經(jīng)理批準。
(二)會計檔案原則上不得借出和復制,如有特殊需要,必須經(jīng)本單位負責人批準。借出和復制會計檔案不得拆散原卷冊,不得勾劃、涂改,更不得抽換單據(jù),并應限期歸還。
第三十八條會計檔案的銷毀
(一)會計檔案保管期滿需銷毀時,應由本單位檔案管理人員會同會計人員提出銷毀意見,并共同鑒定,編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容,經(jīng)單位負責人審查并簽署意見后,報局審批或轉報權限部門審批。對于其中未了結的債權債務,未終止的對外投資,未處置的固定資產(chǎn)、土地征用以及涉及歷史遺留問題的原始憑證等,不得銷毀,應單獨抽出,另行立卷,由檔案管理人員保管到未了事項完結時為止。職工工資單也應單獨抽出,另行組卷,永久保存。單獨抽出立卷的會計檔案,應在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列示。
正在建設或未完工的工程項目,其保管期滿的會計檔案不得銷毀。
(二)會計檔案按規(guī)定批準銷毀
時,應由檔案管理人員和財務人員共同監(jiān)銷,監(jiān)銷人在銷毀會計檔案之前,應當按照銷毀清冊內(nèi)容認真進行清點核對,銷毀后在清冊上簽名簽章,并將監(jiān)銷情況(包括銷毀會計檔案種類、匯總數(shù)量、銷毀時間、銷毀地點、銷毀人、監(jiān)銷人)報告本單位負責人。
(三)銷毀清冊及銷毀情況報告一式二份,單位財務室、單位檔案室各一份,其中檔案室留存的銷毀清冊及銷毀情況報告應永久保存。
第五章財務報銷若干規(guī)定
第三十九條為進一步完善財務管理,規(guī)范財務行為,嚴格財務制度,根據(jù)局有關規(guī)定,結合公司實際情況,特制定本規(guī)定。
第四十條現(xiàn)金借款
(一)大額現(xiàn)金借款(5000元以上)需提前一天告知公司財務。
備用金作為部門日常小額零星開支周轉的預支款,各部門可根據(jù)業(yè)務情況核定相應金額指定專人負責,年初借用,支用后按規(guī)定手續(xù)報銷,補足原金額。駕駛員借用備用金由部門負責人確定。
(二)備用金借款時,經(jīng)辦人應在借款單中注明備用金字樣,否則按差旅費借款處理。
(三)職工因出差借款,按估計需要數(shù)額填寫借款單,支用后一次報銷,多退少補。前賬未清,不得繼續(xù)預支。
(四)會議開支除發(fā)放專家咨詢費、專家交通費外不得現(xiàn)金借款。
第四十一條轉賬支票的領用
(一)支票領用原則上要求憑手續(xù)完備的發(fā)票領取,由經(jīng)辦人在支票存根聯(lián)簽字確認。
(二)各部門因業(yè)務需要未能取得發(fā)票先行領用支票時,應由經(jīng)辦人填寫支票領用申請單(見附表),出納根據(jù)審批單簽發(fā)支票并在支票領用登記簿上登記備案。
(三)出納人員交給經(jīng)辦人員轉賬支票時,應按估計用款填寫限額和簽發(fā)日期,掌握收款單位名稱的應將收款單位名稱填寫齊全,最大限度地保證資金的安全。
(四)轉賬支票領用后,經(jīng)辦人應在三日內(nèi)將相應發(fā)票或收據(jù)交回,辦清結算手續(xù),經(jīng)辦人不得將領用的轉賬支票挪做它用。前賬不清,后賬不簽發(fā)。
(五)若領用但未使用支票,經(jīng)辦人必須及時(最長不超過領用后三日)將支票交回財務。
第四十二條預付款支付
(一)各部門因業(yè)務需要未能取得發(fā)票需由財務先行辦理付款時,由經(jīng)辦人填寫預付款申請單,按規(guī)定審批程序報批。
(二)申請單上各項目必須填寫完整,收款單位名稱、銀行賬號及開戶銀行名稱必須填寫正確。
(三)經(jīng)辦人必須在付款日的前一日將預付款申請單交到財務處。
(四)各類保證金支付須提供相應的文件或合同,并注明到期日,以便財務提醒催收。
第四十三條費用報銷
(一)固定資產(chǎn)報銷
1、購置固定資產(chǎn)必須附有批準的固定資產(chǎn)購置單,財務部門方可予以報銷。
2、在當日內(nèi)購置,經(jīng)領導批準可借用空白支票在計劃范圍購置,如事先掌握價格、單位名稱及帳號者,可辦理借款手續(xù),經(jīng)領導批準,由財務開支票。
(二)流動資產(chǎn)報銷
1、凡購入的材料及物品,必須填入庫驗收單(一式三聯(lián),采購、保管、財務各一聯(lián))后,才予以報銷。
4、采購人員可借支備用金,作為零星采購材料物品周轉,年終備用金全部交財務部門,第二年再申請借領。
5、各項預付款先填借款單,經(jīng)主管領導批準,按合同要求付款。
(三) 業(yè)務招待費用報銷
(1)業(yè)務部門凡報銷招待,需填寫《業(yè)務招待費申請表》,應列明所招待客戶單位名稱、標準,并按照審批權限由領導審核批準后,方可報銷。
(2)因公外出或加班午餐、晚餐,報銷需注明用餐人數(shù)及事由。
(3)上級部門另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
附件:
物業(yè)公司原始憑證審核要求
原始憑證應具備的內(nèi)容:
(1) 憑證名稱;
(2) 填制憑證的日期;
(3) 填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;
(4) 經(jīng)辦人的簽名或蓋單;
(5) 接受憑證的單位名稱;
(6) 經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容;
(7) 數(shù)量、單價和金額;
各種發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實施細則的規(guī)定:從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋單;對外開出的原始憑證,必須加蓋單位公章,其中辦理收款業(yè)務的要加蓋本單位財務專用單。
對原始憑證的技術性要求:
(1)凡填有大小寫金額的原始憑證,大寫與小寫必須相符。
(2)購買實物的原始憑證,必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫
的物資,必須填寫出入庫驗收單,由實物保管人員按計劃或合同驗收后,在驗收單上填寫實收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資, 除經(jīng)辦人在憑證上簽章外,必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收,并在憑證上簽章。
(3)支付款項的原始憑證,必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字,有審批人簽字,并有付款的依據(jù)。
(4)職工因公出差借款的借據(jù),必須附在記賬憑證上。收回款項時應另開收據(jù),不得退還原借款借據(jù)。
(5)預付性匯款,由經(jīng)辦人填制付款申請單,作為原始憑證,不得以匯款回單代替。
(6)屬于現(xiàn)金發(fā)放性質的原始憑證,原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的,由代領人簽名;由一人代領多人的,須逐個簽章,不得通欄劃大括號簽一個章。
(7)自制原始憑證應設計科學、格式規(guī)范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等,要列名稱、計提基數(shù)、提取率、提取額等.分配工資及費用時,要列分配標準、分配率、分配額。
(8)凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟業(yè)務本身內(nèi)容不符者,應予退回或重新補正。
第七章職工教育費報銷規(guī)定
第五十六條根據(jù)浙錢辦[2001]126號及浙錢勞人[2005]143號文件精神,結合公司實際,為進一步加強職工教育管理工作,就職工教育費用報銷問題規(guī)定如下:
(一)在職職工凡參加學歷教育的,都必須履行審批手續(xù),經(jīng)批準參加學習者,一切費用自理;占用工作時間的,可享受除獎金(或獎勵性績效工資)以外的一切待遇。獎勵標準:取得本科文憑者獎勵2000元,取得學士學位者獎勵3000元,取得碩士及以上學位者獎勵8000元。
(二)在職職工經(jīng)批準參加執(zhí)業(yè)、崗位(業(yè)務)培訓及考試,培訓(考試)成績合格者
,培訓(考務)費予以報銷;不合格者,培訓(考務)費不予報銷。執(zhí)業(yè)考試合格者另可給予適當獎勵。職工取得的物業(yè)管理師資格證書,必須注冊、存放在本公司,注冊后給予一次性獎勵3000元,注冊年審費由公司支付。
(三)參加以上各類學習、培訓的,均應事先辦好審批手續(xù),審批程序為:個人填寫《物業(yè)公司員工繼續(xù)教育申請表》,經(jīng)部門負責人同意后,交領導審批。
(五)符合上述規(guī)定報銷相關費用或獎勵時應憑學校開具的正規(guī)收據(jù)或發(fā)票經(jīng)本人簽字、人事登記、領導批準后,到財務辦理報銷。
(六)組織委派的學歷教育不屬本規(guī)定之列。
第八章職工子女醫(yī)療管理辦法
第五十七條公司在冊職工未滿18周歲或雖已滿18周歲但仍在中小學就讀,且符合計劃生育政策的子女,適用本辦法。
第五十八條按屬地原則,符合當?shù)叵嚓P基本醫(yī)療保險政策規(guī)定,職工為其子女繳納的基本醫(yī)療保險費,由單位全額報銷。因個人原因未及時參保的,其發(fā)生的醫(yī)療費用,單位不予報銷。
第九章職工子女保育費報銷規(guī)定
第五十九條根據(jù)浙錢財[2022]3號文件精神,現(xiàn)就職工子女保育費(幼托費)報銷作如下規(guī)定:
第六十條享受范圍:公司在冊職工的獨生子女,第一胎為多胞胎的子女和計生部門批準的計劃內(nèi)二胎;違反計劃生育政策者,一概不得享受報銷政策。
第六十一條享受標準:
(一)已領取獨生子女光榮證的職工子女和第一胎為多胞胎的子女,不論入哪一級幼兒園(托兒所),均可憑幼兒園(托兒所)收費票據(jù)和規(guī)定的項目及限額,按60%比例報銷;符合計劃生育政策的第二胎子女及沒有領取獨生子女光榮證的職工子女,按40%比例報銷。
(二)報銷月份和執(zhí)行標準按照收費票據(jù)相關記載計算,學期初和學期末不足一個月的,按日折算(月在園天數(shù)÷該月工作日);收費票據(jù)上未單獨明確載明屬于寒暑假、法定節(jié)假日(休息日)提供保育教育服務所收取保教費的,一律按照一般保教費標準計算;享受年限不超過四年。
第六十二條限額規(guī)定
(一)按規(guī)定可報銷的保教費月限額標準為:
一般保教費 寒暑假等保教費
省級機關
幼兒園 其他
幼兒園 省級機關
幼兒園 其他
幼兒園
幼兒園日托 600 720 840 1008
全托、3周歲以下托兒所、20人及以下小班 840 1008 1176 1411.2
全托、3周歲以下托兒所、20人及以下小班 840 1008 1176 1411.2
(二)保教費超限額部分以及其他名目的費用一律不準報銷。收費票據(jù)不規(guī)范或收費項目名稱、入托種類及執(zhí)收月份不明確的,應退回補正后方可報銷。
第六十三條費用負擔
(一)按規(guī)定報銷的保教費,由父母雙方單位各負擔一半,原則上按學期或學年劃分輪換負擔,也可以同期各自承擔。
(二)下列情形之一的,由本單位全部按規(guī)定標準報銷:
1.子女為單親家庭的(指喪偶或離異家庭在重組新的家庭前,法院判定撫養(yǎng)幼兒的一方);
2.本單位工作的雙職工;
3.憑街道、社區(qū)居委會或村委會等證明確認,配偶方無經(jīng)濟收入來源者;
4.配偶一方在省外或省內(nèi)外市、縣(不含市轄區(qū))工作,而子女入托在職工常住地者。
第六十四條報銷辦法
(一)在保教費繳納期限內(nèi)憑幼兒入托的收費票據(jù)及時辦理報銷手續(xù),原則上不得跨年報銷。
第2篇 物業(yè)公司財務報表管理制度
物業(yè)公司財務制度之報表管理
第一條 報表管理是指對外的財務及有關經(jīng)濟指標報表的管理,包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、主要經(jīng)濟指標匯總表、決算報告等。
第二條 編制報表必須以國家財務、統(tǒng)計等制度法規(guī)為依據(jù),做到數(shù)字真實、計算正確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。已報出報表中發(fā)現(xiàn)有誤,應及時予以更正。
第三條 會計報表的月結期為月末,年報為12月31日。
第四條 報表編制日期如下:
資產(chǎn)負債表,損益表,現(xiàn)金流量表,次月的4日內(nèi)。
下月的綜合工作匯編、預算報告在當月的25日以前。
上月的計劃執(zhí)行情況、決算報告在本月5日以前。
其他需要上報的報表按照送達部門要求及時報送。
第五條 在報送報表的同時,應編寫財務分析,說明在經(jīng)營期間、生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉、利潤與分配、稅金交納、存貨變動,對本期或下期財務發(fā)生重大影響等事項。
第六條 財務報表須經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽章和公司蓋章后有效。
第七條 財務報表反映著公司綜合經(jīng)濟實力和企業(yè)的經(jīng)營狀況,對外報表一律由財務管理部提供、報送,任何部門不得隨意向外提供,需要財務報表的,需有公司總經(jīng)理同意對外提供的批件,財務管理部方可提供。凡收到報表的部門和個人都不得隨意堆放、應注意保密。因保密不善而泄密對公司帶來損失的,按損失大小給予處罰。
第3篇 物業(yè)公司財務預算管理制度2
物業(yè)公司財務預算管理制度2
1.0目的
規(guī)范公司各項收支管理
2.0適用范圍
3.0工作職責
(略)
4.0程序要點
4.1財務部每月未編制下月《預算申請表》,經(jīng)總經(jīng)理簽審后,于每月25日之前上報集團公司。
4.2預算申報內(nèi)容經(jīng)集團公司審批意見下達后,方可遵照執(zhí)行。
4.3預計將發(fā)生預算外支出的,必須提前填寫《資金使用審批單》上報集團公司,經(jīng)批準后方可使用。
4.4月未編制《預算執(zhí)行情況表》,經(jīng)總經(jīng)理簽審后,于下月5日前上報集團公司。
注:《預算申請表》內(nèi)容包括:業(yè)務性收支、日常費用支出和固定資產(chǎn)采購等,財務負責人根據(jù)業(yè)務開展情況合理編制。
5.0 記錄文件與控制表格
5.1《預算申請表》
5.2《資金使用審批單》
預 算 申 請 表
編制單位:年月日單位:元
項目本月預算數(shù)預算內(nèi)實際完成額預算外發(fā)生額備注
一、收入
(一)業(yè)務收入
(二)其他收入
二、業(yè)務支出
(一)業(yè)務支出
1、
2、
(二)費用支出
1、
2、
3、
(三)其他支出
1、
2、
(四)固定資產(chǎn)購置
1、
2、
總計
公司負責人:制表:
資金使用審批單
公司名稱:申請人:
申請日期:申請金額:
款項用途:
公司負責人意見:
總部審批意見:
6.0支持文件
第4篇 某物業(yè)公司財務部管理制度
物業(yè)公司財務部管理制度
1.固定資產(chǎn)/低值易耗品的核算制度
1.1.根據(jù)各類財產(chǎn)的《入庫單》登記分類明細金額數(shù)量帳。
1.2.根據(jù)各類財產(chǎn)的《出庫單》登記在庫財產(chǎn)減少帳與在用財產(chǎn)增加帳。
1.3.根據(jù)中心內(nèi)部財產(chǎn)轉移單,及時登記調整各部門財產(chǎn)明細帳的有關數(shù)量、金額。
1.4.按公司規(guī)定辦理各類財產(chǎn)的報廢核銷手續(xù),并做帳務調整。
1.5.相關記錄
c*7.5-02-f01-02《出庫單》
c*8.2-03-f03-02《入庫單》
2.財務支出/報銷制度
2.1.出納員嚴格審核報銷單據(jù),檢查各項成本費用支出手續(xù)是否健全、原始單據(jù)的真實性、報銷金額正確性,財務經(jīng)理依據(jù)年度預算支出項目認真審核各項支出是否在預算范圍內(nèi),保證公司資金的安全,有效地降低成本費用。
2.2.各部門報銷人員填寫支出/報銷憑單,并將所有原始單據(jù)粘貼在背面,交部門負責人審核。
2.3.部門負責人審核此支出的真實性,簽字后轉到財務部。
2.4.出納接收各部門人員遞交的支出/報銷憑單,并進行初次審核
1).《支出/報銷憑單》只用于發(fā)票、《出/入庫單》、簽報、《采購(應急)申請單》、《合同付款單》等報銷手續(xù)齊備時。
2).行政性開支(費用、采購)應由行政人事部經(jīng)理在支出/報銷憑單上簽字認可。
3).應急采購應在《支出/報銷憑單》后附有《應急采購申請單》,合同付款應在《支出/報銷憑單》后附有《合同付款單》,并對照合同付款一覽表,預算外支出應附有獲批準的簽報。
4).檢查《支出/報銷憑單》內(nèi)各欄項目是否逐一填寫;
5).報銷人、部門經(jīng)理是否簽字確認;
6).支票付款應在憑單背面注明與所附發(fā)票上公章印章相符的公司全稱、銀行帳號及開戶行代碼,并由填單人簽字確認;
7).檢查附件中發(fā)票是否寫有抬頭、財務印章是否清晰可辨、大小寫金額是否正確、背面是否有經(jīng)辦人簽字確認;
8).《出/入庫單》中列明的項目及金額是否與發(fā)票上一致、各責任人是否已簽字確認。
當檢查各項報銷手續(xù)齊備、無誤后,出納員在審核人處蓋人名章確認后交財務經(jīng)理核批,財務經(jīng)理應以年度預算支出項目為依據(jù),認真審核各項支出是否在預算范圍內(nèi),以保證公司資金的安全,有效地降低成本費用。
2.6.經(jīng)財務經(jīng)理核批后送交總經(jīng)理簽字。
2.7.總經(jīng)理簽字后即可通知報銷人前來領款,領款人在《支出/報銷憑單》內(nèi)領款人處簽字確認,出納員按報銷金額付款,如有預借款按多退少補的原則進行付款或收回退款,并將保存的借款單退還給報銷人。
2.8.付款后,出納員在《支出/報銷憑單》上蓋人名章及銀行付訖或現(xiàn)金付訖章,以示此項目已付款,并將報銷過的支出/報銷憑單交會計記帳。
2.9.相關表格
yz-zg/bcw-f01-01《支出/報銷憑單》
2.6.記錄表格
yz-zg/bcw-f01-01《支出/報銷單》
yz-zg/bcw-f02-01《會計憑證》
yz-zg/bcw-f03-01《會計報告》
yz-zg/bcw-f04-01《合同付款單一覽表》
yz-zg/bcw-f06-01《繳款通知書》
各物管中心《退租表》
各物管中心《入住通知單》
各物管中心《業(yè)主/租戶裝修申請表》
c*7.4-01-f06-02《應急采購單》
c*7.5-02-f01-02《出庫單》
c*8.2-03-f03-02《入庫單》
第5篇 物業(yè)公司財務管理制度范本
物業(yè)公司財務管理制度范本
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范xxxx物業(yè)公司(以下簡稱公司)的財務行為,有利于加強公司的財務管理和經(jīng)濟核算,提高公司的經(jīng)濟效益,依據(jù)《企業(yè)財務通則》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務制度》、《物業(yè)管理企業(yè)財務管理規(guī)定》以及公司章 程的有關規(guī)定,特制定本制度。
第二條 財務管理是公司管理的中心環(huán)節(jié),財務管理應充分利用價值形式參與公司管理,做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作,降低耗費,提高勞動生產(chǎn)率,實現(xiàn)投入與產(chǎn)出、速度與效益的最優(yōu)化,使公司股東獲得理想的收益。
第三條 公司應在辦理工商登記之日起三十日內(nèi),向主管稅務機關提交公司設立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章 程等文件的復制件,申辦稅務登記。
公司發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項,應在依法辦理變更登記之日起三十日內(nèi),向主管稅務機關提交變更文件的復制件,申辦相應的變更登記。
第四條 公司設置主管財務的副總經(jīng)理。主管財務的副總經(jīng)理在公司總經(jīng)理領導下,負責公司財務的日常管理工作。
第二章資金籌集
第五條 公司應根據(jù)開發(fā)經(jīng)營情況,預測資金需要量,編制資金預算,進行資金成本的分析,以便于選擇最佳籌資渠道,確定合理的資金結構。
第六條 公司籌資種類、籌資期限和籌資金額由公司財務部門提出方案,經(jīng)公司總經(jīng)理同意后報董事會批準實施。
償還期限在一年以內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)的借款是公司的流動負債,包括短期借款、預提費用、各種應付及預收款項;償還期限在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務是公司的長期負債,包括長期借款,長期應付款等。
第七條 公司流動負債的應計利息支出,計入財務費用。
公司長期負債的應計利息支出,籌建期間的,計入開辦費;生產(chǎn)經(jīng)營期間的,計入財務費用;清算期間的,計入清算損益。其中,與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關的,在資產(chǎn)尚未交付使用以前,計入購建資產(chǎn)的價值。
第八條 公司應當按期償還各種負債,如發(fā)生因債權人特殊原因確實無法支付的應付款項,計入營業(yè)外收入。
第三章 貨幣資金及往來戶結算
第九條 公司的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金是指公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金、信用卡存款等各種其他貨幣資金。
第十條 公司重大經(jīng)濟事項須書立經(jīng)濟合同。經(jīng)濟合同由公司董事長簽署或董事長授權總經(jīng)理簽署。
第十一條 公司貨幣資金實行計劃管理。由公司財務部門編制年度資金收支平衡計劃和現(xiàn)金流量表,報經(jīng)公司總經(jīng)理批準后,將資金計劃指標下達各責任部門。
第十二條 公司貨幣資金支付實行財務副總經(jīng)理一支筆審批制度。公司財務副總經(jīng)理應利用資金時間價值和時間差,加強資金調度和管理,提高資金使用效益。
第十三條 公司財務部門應及時登記每筆往來款項,準確反映其形成、回收及增減變化情況。
第十四條 公司財務部門于每季度終了對往來戶進行全面清理,對應收帳款按其帳齡長短逐筆進行分析,并向對方寄送對帳單進行核對。對帳齡較長的應收帳款,應明確催收措施及有關人員責任,防止壞帳的發(fā)生。
第十五條 公司于年度終了,按照年末應收帳款余額的1%計提壞帳準備金,計入管理費用。
公司發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準備金,收回已核銷的壞帳,增加壞帳準備金。
第四章 存貨
第十六條 存貨是公司在開發(fā)經(jīng)營過程是為銷售或者耗用而儲備的物資,包括各種材料、燃料、低值易耗品、機械配件 在建工程在產(chǎn)品半成品結構件商品等。
第十七條 公司存貨的購入和領用,按實際成本計價,領用和發(fā)出存貨按加權平均法確定存貨的實際成本。
第十八條 公司的低值易耗品在領用后,一次攤入工程成本和管理費用。低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算和各種用具物品,如一般工具、專用工具、管理用具、玻璃器皿等。
第十九條 公司對存貨于年度終了前進行一次全面的盤點清查。
對于盤虧、毀損以及報廢的存貨,由公司財務和有關責任部門、人員進行逐筆分析,查明原因,分清責任,提出書面處理意見,報經(jīng)公司董事會批準后,分別情況進行帳務處理。
盤盈的存貨,沖減管理費用。
第五章固定資產(chǎn)
第二十條 公司固定資產(chǎn)購建項目經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過后,報公司董事會批準實施。
公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年、單位價值在2000元以上的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的,也列入固定資產(chǎn)。
第二十一條固定資產(chǎn)按照下列方法計價:
購入的,按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝調試費和繳納的稅金等計價。
自行建造的,按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。
投資者投入,按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。
融資租入的,按照租賃協(xié)議或合同確定的價款加運輸費、保險費、安裝調試費等計價。
公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅、耕地占用稅,計入固定資產(chǎn)價值。
第二十二條 公司為建造固定資產(chǎn)或者對固定資產(chǎn)進行技術改造而發(fā)生的尚未交付使用以前的專項工程支出,按照實際成本計價。
完工并已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程,應按照工程全部支出數(shù)估價轉入固定資產(chǎn),并從交付使用次月起計提折舊;辦理竣工決算后,按其實際價值調整原估價入帳的固定資產(chǎn)原值和已提折舊。
第二十三條公司計提固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,計算公式為:
1-預計凈殘值率
年折舊率=------------×100%
折舊年限
月折舊率=年折舊率÷12
月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率
凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3%確定
第二十四條 公司固定資產(chǎn)折舊,從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起,按月計提。停止使用的固定資產(chǎn),從停用月份的次月起,停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計提折舊。
第二十五條 公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計入相關費用。
第二十六條 固定資產(chǎn)有償轉讓或清理報廢的變價收入扣除清理費用后的凈收益與其帳面凈值的差額
,計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。
第二十七條 公司對固定資產(chǎn)每年盤點一次。
盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn)由公司財務和實物部門查明原因,分清責任,提出書面處理意見,報經(jīng)公司董事會批準后,按其原值扣除累計折舊、變價收入,過失人或保險公司賠償以及殘值后的凈損失,分別情況進行帳務處理。
盤盈的固定資產(chǎn),按照原價減去估計累計折舊的凈收益,計入營業(yè)外收入。
第六章 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)
第二十八條 公司的無形資產(chǎn)包括專利權、商標權、土地使用權、專有技術、商譽等。
第二十九條 無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。
第三十條 無形資產(chǎn)從開始受益之日起,在有效使用期限內(nèi)平均攤入管理費用。
第三十一條 公司轉讓無形資產(chǎn)取得的凈收入,除國家法律法規(guī)另有規(guī)定外,計入其他業(yè)務收入。
第三十二條 其他資產(chǎn),是指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn),如長期待攤費用。
第三十三條 長期待攤費用,是指企業(yè)已經(jīng)支出,但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用,包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。
第三十四條 長期待攤費用應當單獨核算,在費用項目的受益期限內(nèi)分期平均攤銷。
第三十五條 除購建固定資產(chǎn)以外,所有籌建期間所發(fā)生的費用,先在長期待攤費用中歸集,待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營當月起一次計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當月的損益。
第七章對外投資
第三十六條 公司根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定,可以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)或者購買股票、債券等有價證券方式向其他單位投資。包括短期投資和長期投資。
第三十七條 公司對外投資項目和規(guī)模由董事會決定。公司有關部門應作好投資項目的可行性研究工作。
第三十八條 公司進行長期投資,對被投資單位有表決權股份在20%以下的,應當采用成本法核算;對投資單位有表決權股份在20%(含20%)以上的,應當采用權益法核算。
第三十九條 公司對外投資計價由財務部門按規(guī)定辦理。
第四十條 公司對外投資取得的利息、利潤和股利,扣除分擔的虧損,計入投資收益
第四十一條 公司收回的對外投資與長期投資帳戶的帳面價值的差額,計入投資收益或者投資損失。
第八章成本和費用
第四十二條 公司開發(fā)產(chǎn)品成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施建設費、公共配套設施費以及開發(fā)間接費用。
第四十三條 公司發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務費用計入當期損益。
第四十四條 公司在開發(fā)經(jīng)營過程中所發(fā)生的業(yè)務招待費,應當本著必需、合理、節(jié)約的原則,從嚴掌握,由公司董事會核定當年限額,經(jīng)公司財務副總經(jīng)理批準,在管理費中據(jù)實列支。
財務副總經(jīng)理發(fā)生的業(yè)務招待費由總經(jīng)理審批。
第四十五條 職工福利費按照公司職工工資總額14%提取。
職工福利費主要用于職工的醫(yī)藥費、醫(yī)療保險費、職工因公負傷赴外地就醫(yī)路費、職工生活困難補助以及按國家規(guī)定開支的其他職工福利支出。
第四十六條 公司的下列支出,不得列入成本費用:
一、為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出;
二、對外投資的支出;
三、被沒收的財物、各項罰款、贊助、捐贈支出;
四、對股東發(fā)放的股利;
五、國家規(guī)定不得列入成本費用的其他支出。
第九章 營業(yè)收入
第四十七條 營業(yè)收入是指公司在開發(fā)經(jīng)營活動中,由于房地產(chǎn)開發(fā)和銷售產(chǎn)品等所取得的收入。包括土地轉讓收入、商品房銷售收入、配套設施銷售收入、代建工程結算收入、出租房租金收入以及其他業(yè)務收入。
第四十八條 營業(yè)收入實行計劃管理。公司營銷部門應按年、季、月編制收入計劃,做好收入的預測和實施工作。
第四十九條 有下列情況之一的,即可確認為公司營業(yè)收入的實現(xiàn):
一、公司開發(fā)土地、商品房在移交后,將結算帳單提交買方并得到認可時;
二、代建房屋及代建其他工程,在工程竣工驗收辦妥交接手續(xù),價款結算帳單經(jīng)委托單位簽證后;
三、出租房屋按合同、協(xié)議約定的承租方付租日期應付租金時;
四、以預收和分期收款方式銷售的開發(fā)產(chǎn)品,本期收到價款時。
第十章利潤和利潤分配
第五十條 公司利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。
第五十一條 公司財務部門根據(jù)年度開發(fā)經(jīng)營計劃和銷售計劃,編制年度利潤計劃,確定年度利潤目標。
第五十二條 公司發(fā)生的年度虧損,可以用下一年度的稅前利潤彌補,下一年度利潤不足彌補的,可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補,五年內(nèi)不足彌補的,用稅后利潤等彌補。
第五十三條 公司繳納所得稅后的利潤,按照下列順序分配:
一、被沒收的財物損失、支付各項稅收的滯納金和罰款;
二、彌補企業(yè)以前年度虧損;
三、按照稅后利潤扣除前兩項的10%提取法定盈余公積金;盈余公積金達到注冊資金50%時可不再提取;
四、提取5%的公益金;
五、經(jīng)股東會決定,提取的任意盈余公積金;
六、向股東分配利潤。公司以前年度未分配的利潤,可以并入本年度向股東分配。
第五十四條 盈余公積金可用于彌補虧損或用于轉增資本金,但轉增資本金后,公司的法定盈余公積金一般不得低于注冊資金的25%。
第五十五條 公益金主要用于公司的職工集體福利支出。
第十一章 企業(yè)清算
第五十六條 公司按照章 程規(guī)定解散或者破產(chǎn)以及其他原因宣布終止時,應當成立清算機構。清算機構在清算期間負責制定清算方案,清理公司財產(chǎn),編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單,處理公司債權、債務,向股東收取已認繳而未繳納的出資,清結納稅事宜以及處置公司剩余財產(chǎn)。
第五十七條 清算期間發(fā)生的清算機構的成員的工資、差旅費、辦公費、公告費、訴訟費以及清算過程中所必須的其他支出,計入清算費用,由公司現(xiàn)有財產(chǎn)優(yōu)先支付。
第五十八條 公司財產(chǎn)支付清算費用后,按下列順序清償債務:
一、應付未付的職工工資、勞動保險費等;
二、應繳未繳國家的稅金;
三、尚未償付的債務。
在同一順序內(nèi)不足清償?shù)?按照比例清償。
第五十九條 清算終了,公司的清
算凈收益,先用于彌補以前年度的虧損,然后按余額依法繳納所得稅。繳納所得稅后的剩余財產(chǎn),按股東出資比例進行分配。
第六十條 清算結束后,清算機構應當提出清算報告并造具清算期內(nèi)收支報表,經(jīng)注冊會計師審查后,報股東會或有權主管機關確認。
第十二章 附則
第六十一條 本規(guī)定由公司財務部負責解釋。
第六十二條 本規(guī)定自公司董事會討論通過之日起施行。
第6篇 物業(yè)公司財務管理制度7
物業(yè)公司財務管理制度(七)
(一)現(xiàn)金管理
1、現(xiàn)金的使用范圍
根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度及結算制度的規(guī)定,企業(yè)收支的各種款項必須按照國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理(見附件),在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。允許企業(yè)使用現(xiàn)金結算的范圍是(1)職工工資、津貼;(2)個人勞務報報酬;(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)經(jīng)個人的科學技術、文化技術、體育等各種獎金;(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;(5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和他物資的價款;(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;(7)另星支出;(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出,屬于上述現(xiàn)金結算范圍的支出,公司可以根據(jù)需要向銀行提現(xiàn)支付,反之一律通過銀行進行轉賬結算。
2、庫存現(xiàn)金的限額
庫存現(xiàn)金的限額是指保證公司日常另星支出按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額,庫存現(xiàn)金的限額,由開戶行根據(jù)開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定,其限額一般按照公司3-5天日常另星開支所需現(xiàn)金確定,遠離銀行或交通不便的企業(yè),銀行最多可根據(jù)公司15天的正常開支量來核定庫存現(xiàn)金的限額,正常開支需要量不含公司每月發(fā)放工資和不定期差旅費等大額現(xiàn)金支出,庫存限額 一經(jīng)核定,要求公司必須嚴格遵守,不能任意超過,超過限額部分的現(xiàn)金應及時存入銀行;庫存現(xiàn)金低于限額時,可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金,補足限額。
3、不準坐支現(xiàn)金
公司發(fā)生的現(xiàn)金收入,應及時送存銀行,不得直接用于支付自己的支出。用收入的現(xiàn)金直接支付支出的,叫做坐支。公司如因特殊情況需坐支現(xiàn)金的,應事先報經(jīng)開戶行審查批準,由開戶行核定坐支,范圍和限額。公司應分期向開戶行報送坐支金額和使用情況。未經(jīng)銀行批準,企業(yè)不能擅自坐支現(xiàn)金。為了加強銀行監(jiān)督,公司向銀行送存現(xiàn)金時,應在送款薄上注明款項的來源。從開戶銀行提取現(xiàn)金時,應當在現(xiàn)金支票上寫明用途,經(jīng)開戶行審核后,予以支付現(xiàn)金。
(二)票據(jù)管理制度
包括銀行支票和發(fā)票的管理。
1、空白票據(jù)的管理
(1)建立空白票據(jù)購買、領用、保管、注銷的制度,指定專人管理,以明確責任。
(2)空白票據(jù)保管人員應建立明細登記薄,將每本空白票據(jù)起止號登記齊全,領用時按本注銷。
(3)空白票據(jù)的領用,必須按號碼順序領用和簽發(fā),不得間隔號碼。
(4)出納人員存放未使用完的空白票據(jù)時,應與印鑒分開保管,更不得將空白票據(jù)事先蓋好印鑒存放。
(5)各類票據(jù)不準轉借、轉讓、倒賣、代開、撕毀、涂改、偽造,不準在填寫票據(jù)時弄虛作假,不準擅自出售或拆本使用及銷毀。
(6)公司若發(fā)生停業(yè),合并等特殊情況,應按稅務機關規(guī)定,需要撤銷或更換發(fā)票的應在稅務機關規(guī)定的期限內(nèi)向原購領發(fā)票的稅務機關辦理發(fā)票的撤銷、更換手續(xù),一律不準私自處理。
2、銀行支票
(1)銀行支票的領用及簽發(fā)
a、簽發(fā)銀行支票應按銀行現(xiàn)行規(guī)定辦理,用自動支票打字機或墨汁、黑簽字筆、炭素墨水填寫。
b、領用空白轉帳支票應由領用人在支票登記薄中簽名后領用,出納人員應同時在支票票面上寫明日期,收款單位、用途及支付限額。
c、需當時付款的固定經(jīng)濟業(yè)務,如:合同款、勞務費、往業(yè)款項等,按照公司付款程序,經(jīng)公司領導同意后,出納人員應根據(jù)收款單位的收據(jù),將其收款單位、用途、日期、大小寫金額等項目填寫齊全,不得空項,支票的存根應和支票正聯(lián)填寫相同,不得簡化,不得潦草。
d、現(xiàn)金支票必須由出納人員簽發(fā),支票中的項目必須填列齊全,支票的存根應和支票正聯(lián)填寫相同,不得簡化,不得潦草。
e、不準簽發(fā)空頭支票,不準簽發(fā)遠期支票,不準出租和出借支票或轉讓給別的單位和個人使用,不準將支票交給收款單位代辦簽發(fā),不準填寫假用途,逃避銀行監(jiān)督。
(2)銀行支票的報帳
a、空白轉帳支票領用人應在支票簽發(fā)后的五天之內(nèi)向財會部門進行報帳,逾期不報的應由會計部門負責催報,因遲報而造成資金不足出現(xiàn)空頭支票或延誤了會計工作的,應對領用人給予一定的經(jīng)濟處罰。
b、轉帳支票使用完畢后,領用人應將經(jīng)過領導批準及經(jīng)辦人簽字后的收據(jù)交到會計部門,經(jīng)出納人員審核后進行支票銷號。
c、支票如有丟失,領用人應立即同會計部門進行聯(lián)系,同時向公司領導匯報,以便采取措施及時解決。如因匯報不及時,又不采取相應措施,因此而造成的損失,應追究領用人的責任。
(3)銀行出現(xiàn)差錯
簽發(fā)支票發(fā)生錯誤不能更改,應在支票的正聯(lián)和存根上加蓋作廢戳記。作廢的支票不得撕毀和丟失,應由會計部門按年單獨裝訂成冊,隨會計資料一同歸檔。
3、發(fā)票(含機打發(fā)票、手寫發(fā)票及內(nèi)部收據(jù))
(1)購買發(fā)票時,應根據(jù)當?shù)囟悇諜C關規(guī)定的要求,到指定地點購買。
購買發(fā)票時應根據(jù)不同行業(yè),購買性質不同的發(fā)票。
(2)發(fā)票的領用
a、使用發(fā)票時由會計部門負責發(fā)票的專人填制《使用發(fā)票登記薄》由領用人簽字,方可領出。
b、填制發(fā)票,應用元珠筆并依發(fā)票聯(lián)項墊雙面復寫紙書寫,字跡清晰、工整。
c、填制發(fā)票,應根據(jù)發(fā)票中所設項目填寫齊全,不得遺漏和省略,發(fā)票填寫完畢,應由開票人簽名或蓋章,同時加蓋開票單位的有關專用章(如:財務專用章)。
d、填制發(fā)票必須連續(xù)使用,不得間隔聯(lián)次。
(3)發(fā)票的審核
a、作為收款單位時:
(a)審核付款單位交來的款項是否為本單位的款項。
(b)審核付款單位金額是否與應收金額相符。
(c)轉帳付款應按銀行支票審核規(guī)定,進行逐項審核,現(xiàn)金收付應當面點清。
b、作為付款單位時:
(a)審核收款單位開據(jù)的發(fā)票是否印有稅務機關發(fā)票監(jiān)制,是否有發(fā)票字軌號碼,是否有收款單位及開票人簽章。。
(b)審核發(fā)票日期、收款單位名稱、用途、填寫是否正確,大小寫金額是否相符,累計金額加計是否準確。
(c)審核發(fā)票是否有更改項目,聯(lián)次傳遞是否正確,有無涂改和弄虛作假現(xiàn)象。
(4)發(fā)票差錯的更正
1、按規(guī)定不能更改,重新開具新的發(fā)票。
2、發(fā)票填寫發(fā)生錯誤,不能更改時(如:金額數(shù)字),應在發(fā)票的各聯(lián)次上加蓋作廢戳記,如其中聯(lián)次已撕下,應將撕下的聯(lián)次按順序重新粘在發(fā)票本上,完整保存其各聯(lián),不得銷毀。
(三)公共設施專用基金的管理制度
1、來源:在住宅區(qū)移交時,開發(fā)建設單位按住宅區(qū)建設總投資的2%的比例,劃撥住宅區(qū)的公用設施專用基金給住宅區(qū)業(yè)主委員會。
2、基金由區(qū)住宅管理部門設立專帳專人管理,?？顚Ｓ?業(yè)主委員會和物業(yè)管理公司對基金使用受區(qū)住宅管理部門的監(jiān)督。
3、基金用于住宅區(qū)重大維修工程項目和購買管理用房,物業(yè)管理公司向業(yè)主委員會申請維修計劃,業(yè)主委員會審批。
(四)會計工作交接制度
1、會計人員工作調動或因故調離,必須與接替人辦理交接手續(xù),沒有辦法交接手續(xù)的,不得離職。
2、會計人員離職前,必須將本人所經(jīng)管的會計工作,在規(guī)定的期限內(nèi),全部移交清楚。接替人員應認真接管移交的工作,并繼續(xù)辦理移交的未了事項,移交后,如發(fā)現(xiàn)經(jīng)管的會計業(yè)務有違犯財務制度和財紀律等問題,仍由原移交人負責。
3、會計人員辦理移交手續(xù)前,必須做好以下各項工作:
(1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的,應填制完畢。
(2)尚未登記的帳目應登記完畢,并在最后一筆余額后加蓋印章。
(3)整理應該移交的各項資料,對未了事項要寫出書面材料。
(4)編制移交清冊,列明應該移交的憑證、帳表、公章、現(xiàn)金、支票薄、文件、資料和其他物品的內(nèi)容。(四)會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接,由會計部經(jīng)理監(jiān)交;會計部經(jīng)理交接,由公司領導人監(jiān)交,必要時上級主管部門派人會同監(jiān)交。
4、會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接由會計部經(jīng)理監(jiān)交;會計部經(jīng)理交接,由公司領導人監(jiān)交,必要時上級主管部門派人會同監(jiān)交。
5、移交人員要按照移交清冊,逐項移交;接替人員要逐項核對點收。
(1)現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)帳薄余額進行 點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與帳薄余額一致,不一致時,移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負責查清處理/
(2)會計憑證、帳薄、報表和其他會計資料必須完整無缺,不得遺漏。如有短缺,要查明原因,并在移交清冊中注明、由移交人負責。銀行存款帳戶余額要與銀行帳單核對相符。各種財務物資和債權債務的明細帳戶余額,要與總帳有關帳余額核對相符,或與往來單位、個人核對清楚。
(3)移交人經(jīng)管的公章和其他實物,也必須交接清楚。
6、會計主管人員移交時,還要將全部財務會計工作,重大的財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題,應寫出書面材料。
7、交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章。并應在移交清冊上注明:單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。
8、接替的會計人員應繼續(xù)使用移交的帳薄,不得自行另立新帳,以保持會計記錄的連續(xù)性。
9、會計人員臨時調離或因事因病不能到職工作的,會計部經(jīng)理或公司領導必須指定人員接替或處理。
10、公司撤銷時,必須留有必要的會計人員,辦理清理工作,編制決算,未移交前,不得離職。接收單位和移交日期由上級主管部門確定。
合并單位的會計移交手續(xù),比照上述規(guī)定辦理。
(五)會計檔案管理制度
會計檔案是指會計憑證、會計帳薄和會計報表等會計核算資料,它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。
1、會計人員要按照國家和上級關于會計檔案管理辦法的規(guī)定和要求,對公司的各種會計憑證、會計帳薄、會計報表、財務計劃、公司預算和重要的經(jīng)濟合同等會計資料,定期收集,審查核對,整理立卷、編制目錄、裝訂成冊,指定專人妥善保管,防止丟失損壞。
2、調閱會計檔案,要嚴格辦理手續(xù),本單位人員調閱會計檔案,要經(jīng)會計部經(jīng)理同意。外單位人員調閱會計檔案要有正式介紹信,經(jīng)公司總經(jīng)理及會計部經(jīng)理批準,批準后要詳細登記調閱的檔案名稱,調閱日期、調閱人員的姓名和工作單位、調閱理由、歸還日期等。
調閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出,需復制的,要經(jīng)過公司總經(jīng)理同意。
3、對保管期滿的會計檔案,要按照檔案管理辦法的規(guī)定由會計部門和檔案部門共同鑒定,報經(jīng)上級主管批準后進行處理,對需要銷毀的會計檔案,要填寫會計檔案銷毀清冊。銷毀時,由公司領導指定檔案部門和會計部門共同派員監(jiān)銷,并在銷毀清冊上簽名或蓋章。會計檔案銷毀清冊要長期保存。
4、合并、撤銷單位的會計檔案應根據(jù)不同情況,分別移交給并入單位,上級主管部門或主管部門指定的其他單位接收保管,并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。
5、會計檔案保管期限
各種會計檔案的保管期限,根據(jù)其特點,分為永久、定期二類,具體明細詳見附件。
(六) 用章管理制度
1、會計部印章分別保存在兩位出納員處(財務章、人名章)以利于互相監(jiān)督和審核。
2、會計部印章不準外借。
3、會計人員向外報送報表、文件等,需用印章時,經(jīng)辦人必須在登記薄中寫明原因及簽字,經(jīng)會計部經(jīng)理批準簽字后方可使用。
4、印章用完后放入保險柜中保存。
5、對外結算的支票用章,經(jīng)付款主管審核方可使用。
(七) 合同管理制度
1、所有原始合同原本均給會計部一份由會計部專人負責管理。
2、所有合同必須按國家規(guī)定的稅率貼印花稅。
3、每支付一筆合同款時,須先由負責合同的會計員按合同條項逐項審核,審核無誤后在付款批件上注明與合同相符字樣,對于不符合合同要求的付款予以拒付。
4、建立合同帳薄,按時登記合同帳,合同執(zhí)行完后要及時注銷。
(八)撥打傳真長途電話管理制度
1、因公向外發(fā)傳真或打長途,要事先填在登記薄中填清日期、時間、發(fā)往地、用途及經(jīng)辦人。
2、本部門電話僅限于因公使用不得打私人電話、傳真不外借。
3、按照節(jié)約原則,因公打長途電話長話短說,盡量讓對方往本部門打,節(jié)省開支。
(九)培訓計劃管理制度
1、定期由部門主管及經(jīng)理進行業(yè)務培訓/
2、學習國家有關財務、稅收等的文件,不斷提高業(yè)務水平。
3、凡參加完外出學習的員工,回來后均要寫出心得,并將培訓內(nèi)容傳達部門員工,以便共同提高。
4、鼓勵利用業(yè)余時間參加社會上各種有關培訓,積極參加專業(yè)技術職稱的考試,取得相應技術職稱。
5、定期進行輪崗,使每個員工做到熟悉掌握會計部各崗的工作內(nèi)容及程序,做到一專多能
,做部門里的多面手。
(十)、報銷管理制度
1、嚴格按預算付款。
2、對于手續(xù)不完備的款項拒付。
3、對于現(xiàn)金另星報銷要嚴格審核原始憑證,屬于預算內(nèi)支出項目,報銷人必須到負責預算的會計人員處核 銷后到會計部經(jīng)理處審核簽字,方可到出納員處報銷。
4、屬于預算外的支出,必須由公司總經(jīng)理特批在發(fā)票背面簽字,經(jīng)辦人簽字后到會計部經(jīng)理處審核簽字,最后由出納員再審核無誤后,予以報銷。
5、對于發(fā)票大小寫金額、抬頭、印章有誤的拒付,內(nèi)部收據(jù)不予報銷。
6、上述報銷均由經(jīng)辦人統(tǒng)一填制支出憑單。
第7篇 物業(yè)公司財務籌資管理制度
物業(yè)公司財務制度之籌資管理
第一條資金來源包括負債和所有者權益。
第二條 公司可運用負債方式滿足資金需要,負債包括流動負債和長期負債。流動負債是指期限不超過一年的負債,主要包括短期借款、商業(yè)信用(包括應付帳款、應付票據(jù)、預收帳款等)等;長期負債是指期限超過一年的負債,主要包括長期借款和債券等。
第三條 優(yōu)先充分運用商業(yè)信用手段增加流動資金,在向銀行和其他非銀行金融機構借入借款應遵守國家法律、法規(guī)、政策,在平等協(xié)商的基礎上與借款方簽訂借款合同后辦理借款。
第四條 借款相關費用的處理:
1、流動負債性質的借款費用或雖然是長期借款性質但不是用于購建固定資產(chǎn)的借款費用,直接計入當期損益。
2、債券發(fā)行費是指與債券發(fā)行直接有關的費用,包括債券承銷費、印刷費、律師費、發(fā)行手續(xù)費以及其他直接費用。不是用于購建固定資產(chǎn)的債券發(fā)行費直接計入當期損益。
3、購建固定資產(chǎn)發(fā)生的債券發(fā)行費和借款費用,在尚未交付使用前計入在建工程的成本;在固定資產(chǎn)交付使用后計入財務費用,具體可根據(jù)額度和使用期限確定可采用一次性計入財務費用或分期攤銷。
4、籌建期間發(fā)生的借款費用計入長期待攤費用。
5、清算期間發(fā)生的借款費用計入清算損益。
第五條 所有者權益是保證公司穩(wěn)定經(jīng)營的重要資金來源,主要包括股本、資本公積、留存收益等。公司可以根據(jù)國家法律法規(guī)的規(guī)定,通過吸收社會法人、外國資本和職員投資等方式不斷增加資本總額,以增強公司實力。
第六條 股票發(fā)行費是與股票發(fā)行直接有關的費用,包括股票承銷費、注冊登記費、律師費、公關及廣告費、印刷費及其他直接費用。股票按面值發(fā)行,發(fā)行費計入當期費用;股票按溢價發(fā)行,發(fā)行費先從本次股票發(fā)行的溢價中扣除,其余溢價部分計入資本公積,發(fā)行費用大于本次股票溢價而未能抵扣的部分,列入財務費用。
第七條 公司發(fā)行債券和增發(fā)新股由董事會制定相關方案,經(jīng)股東大會審議通過后才能實施。
第8篇 成智物業(yè)公司財務管理制度
智成物業(yè)公司財務管理制度文件
1.0目的
物業(yè)財務管理就是物業(yè)管理公司資金運行的管理,在資金運行過程中,包括整個物業(yè)經(jīng)營出租、管理服務收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關規(guī)定,規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財務行為,加強財務管理和經(jīng)濟核算。物業(yè)財務管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營、管理、服務的資金費用和利潤。為了提高經(jīng)濟效益,擴大收入來源,使物業(yè)不斷保值增值,許多物業(yè)管理公司實行一業(yè)為主,多種經(jīng)營的方針,公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門,也有工程維修機構,還有出租物業(yè)及其他提供有償服務服務機構。
2.0適用范圍
對資金籌集運用的管理,固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理,租金收支管理,商品房資金的管理,物業(yè)有償服務管理費的管理,流動資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財務收支匯總平衡等等。
3.0制度要點
財務會計管理制度
財務管理制度是物業(yè)管理公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關財務管理工作規(guī)范化、標準化的一系列具體規(guī)定?？煞譃橐韵聨最愔贫?
(一)會計核算方法及憑證賬冊制度
(1)管理部采用借貸復式計賬法,會計科目和核算方法以企業(yè)單位預算會計為主,結合管理部的實際,設置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項明細分類賬;
(2)原始憑證是計賬的依據(jù),財會人員必須認真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法,內(nèi)容真實,數(shù)字正確,日期和印章齊全,大、小寫相符等,不得有白條報賬,不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;
(3)財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責,賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應使用鋼筆,不準用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應根據(jù)性質,采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應根據(jù)專人列冊登記,妥善保管,不得丟失。有關會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規(guī)定辦理;
(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等,動用時由領用人辦理領用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄。
(二)貨幣資金管理制度
(1)嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補現(xiàn)金庫存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務收入坐支留用,嚴格分清收支兩條線;
(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查、核對,做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。
建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結,錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金,禁止私立小金庫;
對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項,必須通過銀行結算。
(三)費用現(xiàn)金報銷制度
為了加強現(xiàn)金報銷管理,嚴格執(zhí)行財政紀律,對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度:
(1)差旅費報銷制度(具體內(nèi)容略,下同);
(2)加班費報銷制度:
(3)醫(yī)藥費報銷制度;
(4)客飯招待費報銷制度。
(四)往來賬目清理制度
做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環(huán)節(jié)。財務人員要及時結賬收款,摧收應收賬款。過月未收的賬款,要上門催收。對月終尚未清理的債權債務,應查明原因,列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領導。
(五)會計報表制度
會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領導工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以,要保證報表的數(shù)據(jù)準確,內(nèi)容完整,報送及時,手續(xù)完備。對年度結算報表,應附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。
(六)固定資產(chǎn)管理制度
1.固定資產(chǎn)的涵義
固定資產(chǎn)是指使用期限較長,單位價值較高,在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn),是管理部門進行有償服務所必須的物質條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整,提高使用效率,應管好用好這些資產(chǎn),提高服務效益和經(jīng)濟效益。
2.固定資產(chǎn)的范圍和分類
(1)凡單價在200元以上的一般設備,單價在500元以上的專用設備,其耐用時間在一年以上的,均列為固定資產(chǎn);
(2)不滿上述金額的設備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產(chǎn),也列為固定資產(chǎn);
(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物,專用設備,家具設備,電器設備,一般設備等大類。
3.固定資產(chǎn)的賬務處理
(1)固定資產(chǎn)實行分級管理,物資管理部門應建立分類明細賬和固定資產(chǎn)登記卡,使用部門應掌握本部門的物品情況,建立物品使用登記卡;
(2)購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn),一律開具驗收單,并填寫登記卡,標明編號;
(3)固定資產(chǎn)領用時應填寫領用單,并由使用人在登記卡上簽名,表明其設備由其保管使用;調離崗位時應將物品繳回,并注銷賬卡;
(4)固定資產(chǎn)的報廢、報損,應由部門填寫報廢、報損單,經(jīng)財產(chǎn)管理部門審核后,按批準權限逐級審批,方可核銷;
(5)固定資金調撥,應嚴格按規(guī)定辦理。調撥時,先由部門填寫調撥申請單,經(jīng)雙方部門領導和上級主管部門簽章后有效,使用部門不得自行處理。
4.固定資產(chǎn)的管理職能
(1)固定資產(chǎn)管理員應負責管理部全部財產(chǎn)的管理,辦理固定資產(chǎn)的購置、驗收、領發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務核算工作,做到賬、卡、物相符,每年末進行一次清點、核賬,并及時調整賬目;
(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準確性,管理部門和使用部門要相互配合,定期進行盤點,盈、虧要填表,通過財務部門調整賬、卡。
第9篇 物業(yè)公司財務管理制度13
物業(yè)公司財務管理制度(十三)
一、認真貫徹執(zhí)行國家各項財經(jīng)制度和紀律,用新型的財務管理對本公司的經(jīng)濟管理進行全面、準確的核算、反映、監(jiān)督和控制,為提高本公司的經(jīng)濟效益而發(fā)揮以財務管理為龍頭的作用。
二、加強財務管理核算,按期編報會計報表,全面反映公司經(jīng)營活動和資金變化情況,為公司領導提供真實的會計核算資料,使公司領導經(jīng)營決策有可靠的數(shù)字依據(jù)。
三、加強財務管理,認真編制執(zhí)行財務計劃,按時收繳小區(qū)業(yè)主的水、電、暖氣費及物業(yè)管理費,管好財產(chǎn)、管好財務資料,合理使用資金。加強現(xiàn)金管理和支用,及時清理債權債務,精打細算、增收節(jié)支,提高管理經(jīng)濟效益。
四、搞好會計監(jiān)督,嚴格履行公司賦予的工作職權,尊重宣傳和維護國家有關財經(jīng)制度、法令和紀律在本公司的執(zhí)行情況。
五、加強財務工作人員的專業(yè)知識學習,提高業(yè)務水平,要求每位財務人員忠于職守、秉公辦事,按財務制度辦事,杜絕業(yè)務差錯。
六、小區(qū)內(nèi)有關重大經(jīng)濟協(xié)議或有關經(jīng)濟文件擬定要以財務參與和核算為依據(jù),進行準確分析和管理。
七、所有財務現(xiàn)金支出必須有經(jīng)理簽字后,報總公司主管理領導及總經(jīng)理審批。
第10篇 物業(yè)公司財務管理制度12
物業(yè)公司財務管理制度(十二)
一、根據(jù)會計法和公司要求,建立健全公司的會計核算程序,手續(xù)傳遞制度。
二、每月27日前,向經(jīng)理提交綜合服務費、水、電等各項收費情況及各小區(qū)水、電損耗情況報告。
三、每月10日前各站上報上月經(jīng)營情況報表,財務分析報告。
四、財務現(xiàn)金借用(含各小區(qū)收費員)必須由經(jīng)理簽字批準,不得私自借用,違反者由當事人以工資墊付且追究責任。
五、出納會計現(xiàn)金庫存限額不得超過五百元,作為零星開支,其它支出一律由支票支付。
六、對各類獎罰,由物業(yè)公司報企管部后下發(fā)通報,月底由出納員編制工資表,在當月工資中體現(xiàn)。
七、對各類費用報銷,由出納督促,事后七日內(nèi)必須報銷,原則上不得跨月。
八、各小區(qū)發(fā)生的任何收付款項必須統(tǒng)一入賬,不得出現(xiàn)帳外資金收支。
第11篇 物業(yè)公司財務流動資產(chǎn)管理制度
物業(yè)公司財務制度之流動資產(chǎn)管理
第一條 流動資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、應收帳款和存貨等。流動資產(chǎn)管理的目標是以最低的成本滿足經(jīng)營周轉的需要。
第二條 流動資金是指投放在流動資產(chǎn)上的資金,流動資金控制權屬總經(jīng)理,由財務經(jīng)理掌握使用。
1、員工因公需要可允許領用適量現(xiàn)金,除此以外不得借款、領款。
2、員工報銷費用須經(jīng)所在部門負責人、費用主管部門負責人、主管財務的副總裁(或其授權人)、總經(jīng)理(或其授權人)簽字審核后方可報銷。
3、對外部單位贊助費、資助費等社會性支出,由執(zhí)行董事(或董事長)審批。
4、未按第1、2、3款規(guī)定辦理的,出納人員應拒絕支付。
第三條 做好現(xiàn)金收支管理工作。
1、現(xiàn)金使用范圍按國家有關部門法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。
2、出納必須對每筆經(jīng)濟業(yè)務逐筆登記現(xiàn)金日記帳,每日對庫存現(xiàn)金進行結帳、盤點,做到帳款相符,每月終了,現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金總帳科目的余額核對相符。
3、支付外單位的業(yè)務往來款項,現(xiàn)金支付限在1000元以內(nèi),無特殊情況不得突破,超過限額應以轉帳方式支付。
4、庫存金額最高限額為6000元,超過限額部分應及時交存銀行。
5、不得坐支現(xiàn)金和以白條抵庫。
6、不準出借帳戶和以公司的名義為他人套取現(xiàn)金。
第四條 有外幣收支時,應分人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金的幣種設置帳戶進行明細核算,加強對外幣業(yè)務的管理。
第五條 流動資金的使用實行計劃管理,主要通過預算管理來實現(xiàn),具體根據(jù)預算管理制度辦理。
1、各部門需根據(jù)年度預算總額,分月填報月度用款計劃,并于每月20日前把次月用款計劃報財務管理部。
2、用款時由經(jīng)辦人填寫用款申請單,經(jīng)所在部門負責人、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,出納人員方可付款。
3、對流動資金占用相關責任人應制訂考核獎懲辦法。
第六條 應收款項包括應收帳款、其他應收款、應收票據(jù)等,公司根據(jù)《壞賬及存貨報損的處理規(guī)定》做好壞帳的確認工作,壞帳損失采用備抵法核算,壞帳準備金按應收款項期末余額4‰的比例提取。
第七條 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的物資,包括材料、低值易耗品等。
1、購入物資應辦理入庫手續(xù),由倉庫統(tǒng)一驗收、管理。領用材料時,應由經(jīng)辦人填寫領料單,經(jīng)相關程序批準才可領用。特種商品必須經(jīng)總經(jīng)理批準后方可領用。
2、低值易耗品等物資的領用,由使用人填寫領料單,經(jīng)低值易耗品管理者登記,由所在部門經(jīng)理簽字,倉庫才可發(fā)貨。
3、應以舊調新的物料或低價財產(chǎn),應以廢品物料抵交后領新。
4、存貨按實際成本計價,采用加權平均法核算。
5、存貨的盤盈、盤虧、毀損的按相應報損程序報損后的凈損失,計入當期損益。
第12篇 物業(yè)公司財務成本費用管理制度
物業(yè)公司財務制度之成本費用管理
第一條 經(jīng)營活動各項耗費根據(jù)各項財務制度計入成本費用。主要包括營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務費用等。
第二條 下列支出不得列入成本費用:
1、購置和建造固定資產(chǎn)支出;
2、購建無形資產(chǎn)的支出;
3、對外投資的支出;
4、被沒收的財物;各項罰款、贊助、捐贈支出;
5、歸還固定資產(chǎn)投資借款的本金和在固定資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的借款利息和外幣折算差額;
6、在職工福利費中開支的福利費;
7、向股東發(fā)放的股利;
8、 償還債務本金;
9、國家規(guī)定不得列入成本費用的其他支出。
第三條 經(jīng)營活動中發(fā)生的差旅費、業(yè)務招待費,分別按公司制定的《因公出差管理制度》、《經(jīng)營業(yè)務費管理制度》嚴格執(zhí)行。
第四條 員工工資由綜合部造冊,相關負責人審核,經(jīng)總經(jīng)理審批后,由財務部發(fā)放。
第五條 福利費每月按職工工資總額的14%的比例計提、工會經(jīng)費每月按職工工資總額的2%計提、職工教育經(jīng)費每月按職工工資總額的1.5%計提,養(yǎng)老金等按有關規(guī)定計繳。
第六條 經(jīng)營活動當期所發(fā)生的營業(yè)費用、管理費用、財務費用,不計入成本內(nèi),營業(yè)費用直接從營業(yè)收入中扣除,管理費用和財務費用計入當期損益。
1、營業(yè)費用包括業(yè)務人員的工資補貼和福利費、廣告費、展覽費、租賃費(不包括融資租賃費)、差旅費、經(jīng)營業(yè)務費等。
2、管理費用包括行政管理人員的工資補貼和福利費、折舊、工會經(jīng)費、業(yè)務招待費、職工教育經(jīng)費、研究開發(fā)費、技術轉讓費、無形資產(chǎn)攤銷、壞帳損失、辦公用品、水電費、物料消耗、房租費、會議費等其它因管理需要所支付的費用等。
3、財務費用包括經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、銀行手續(xù)費等。
第13篇 物業(yè)公司財務管理制度會計守則
物業(yè)公司財務管理制度及會計守則
一、有關會計核算的規(guī)定
核算規(guī)定:
會計核算工作必須做到如實、正確、及時、系統(tǒng)地反映公司的財務情況,為領導決策提供決策依據(jù)。
實行權責發(fā)生制原則,采用借貸記帳法。以人民幣為記帳本位幣,發(fā)生外幣業(yè)務時,采用按實際發(fā)生之日國家外匯單價作為折合匯率,月末調整差價,作為匯兌損益。
公司內(nèi)部經(jīng)濟活動截止日為每月30日,年末截止日為12月31日,對外報告一律按日歷天數(shù)。
實行付款前審核制度,杜絕不合理的憑證和不合理的開支。
嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理規(guī)定》和《銀行結算制度》。
按時對現(xiàn)金進行核對清點,按月編制銀行余額調節(jié)表,保證貨幣資金帳帳相符。
執(zhí)行記帳規(guī)定,做到先復核,后記明細帳、總分類帳,做到帳帳、帳表相符。
及時清理并結清往來款項,按時交納應繳的稅金。
正確、及時、完整地編制報表和報送報表。
按照檔案制度管理會計資料檔案,達到報表完整、帳冊齊全,憑證編號裝匣,出納人員不得保管會計檔案。
會計人員調動應辦理交接手續(xù),一般會計人員交接由財務經(jīng)理監(jiān)交;財務經(jīng)理交接則由總經(jīng)理監(jiān)交,交接清冊應存檔。
資金結算規(guī)定:
公司月度資金計劃經(jīng)總經(jīng)理批準后,各項目以此作為資金使用及資金回籠的依據(jù)。特殊情況,經(jīng)總經(jīng)理批準后追加計劃。
預付款項,由經(jīng)辦人填寫“付款申請表”,詳細填寫收款人(全稱)、金額、付款事由(預算總額、已付金額等)、收款人開戶行、收款人帳號、申請人,按用款審批權限獲批準后,財務部依照用款計劃支付款項。
領用轉帳支票必須填寫轉帳領用單,領用單上應列明領用人、用途、金額,經(jīng)總經(jīng)理批準后由財務部統(tǒng)一簽發(fā),支票上必須寫明收款單位、日期、金額(或限額),不得簽發(fā)空白支票。
經(jīng)辦人員對轉帳支票必須妥善保管,支付后一周內(nèi)辦理銷帳手續(xù),如逾期應說明情況,轉帳支票應按申領的用途使用,嚴禁挪作他用。若有遺失,造成損失的,責任人應負賠償責任。
公司對外所簽訂的銷售、工程及其他合同,應將正本及時送交財務部編入合同目錄以備查考,財務應當拒付無合同的用款。
財產(chǎn)損失報審規(guī)定:
凡自然災害、意外事故或責任事故造成的物資、現(xiàn)金、設備及發(fā)生壞帳,均為財產(chǎn)損失。
屬于自然災害和意外事故的非常損失,每筆損失金額在0.5萬元以下的,由總經(jīng)理審批核銷,每筆損失超過0.5萬元的報公司總經(jīng)理審批核銷。
屬于責任事故發(fā)生的損失,責任人應負賠償責任。
二、辦公用品及費用支出管理辦法
辦公用品及辦公費用:
辦公用品指文具用品、辦公家具、印刷制品及其他與辦公有關的低值易耗品。
辦公費用、電報電話、報刊書刊等支出。
管理職能:
行政部負責對辦公用品的采購、驗收、管理、發(fā)放。以節(jié)約為原則,嚴格控制,杜絕浪費。
購置規(guī)定范圍內(nèi)的?？匚锲?必須嚴格審批手續(xù),經(jīng)總經(jīng)理批準后方可購置。
管理方法及要求:
各項目所需與辦公有關的低值易耗品,由行政統(tǒng)一購置(實行三家詢價對比)或內(nèi)部調劑 ,任何項目或個人不得擅自購買,否則財務部不予報銷。
辦公用品、辦公費的支出報銷憑證,經(jīng)由經(jīng)辦人,驗收人、審批人三者在原始發(fā)票和報銷審批單上簽字,財務部予以報銷。
對于領用的辦公用品遇有發(fā)生遺失、損壞,應查明原因,經(jīng)行政部核準,報總經(jīng)理批準后方能報銷。如有丟失和人為故意損壞,應照價賠償。
員工調離本公司,必須交回由個人保管、使用、借用的辦公用品。
員工或各項目不需用的辦公用具、低值易耗品等,行政有權收回。
三、低值易耗品、物料用品管理辦法
低值易耗品的管理:
公司的低值易耗品是指單位價值在2000元以下的物品。
低值易耗品由行政部負責統(tǒng)一管理、購置、領用應及時建立臺帳;財務部依據(jù)有關發(fā)票及時記入低值易耗品明細帳,定期進行實物清查,保持帳、卡、物相一致,如有缺少,必須查明原因。
低值易耗品的購置須行政部編計劃,由財務經(jīng)理審核簽字后報總經(jīng)理批準后方可辦理購買。
轉讓調給其他單位的低值易耗品,應按質論價,收取價款,由行政經(jīng)理和財務經(jīng)理審核,報總經(jīng)理審批。
低值易耗品攤銷采用一次攤銷法。
低值易耗品如發(fā)生損壞、報廢要分析原因,屬使用人過失,人為損壞的,應追究責任人,并要賠償;屬自然損壞,報總經(jīng)理批準后方能銷帳。
物料用品的管理:
公司所用的汽車配件、汽油、清潔用品等由行政部編制計劃經(jīng)總經(jīng)理批準后,合理購置,防止積壓。
維修部門根據(jù)維修需要填寫購物申請,報項目主任/站長審核、分管經(jīng)理審批。
采購材料后,應對材料的有關技術數(shù)據(jù)、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、金額等進行核對,并按照發(fā)票填寫“材料入庫單”,辦理入庫手續(xù),并建立數(shù)量收付臺帳,隨后將發(fā)票及材料入庫單交財務部入帳。
公司提供給外單位的材料,必須有材料交接單,注明材料的名稱、數(shù)量、工程名稱、施工單位,雙方經(jīng)手人簽名,交接單一式三份,工程部、財務部、外單位各執(zhí)一份。
財務部應每月核對材料、設備的采購、庫存及供應情況,做到公司與外單位帳帳相符,公司內(nèi)部帳帳相符、帳物相符。
四、固定資產(chǎn)管理辦法
固定資產(chǎn)是指使用年限超過二年、單位價值在2000元以上的房屋、機器設備、運輸設備、工具設備、電子通訊設備等。
管理機構:
行政部負責全公司的固定資產(chǎn)管理工作,并建立固定資產(chǎn)實物臺帳(或卡片)。
財務部建立固定資產(chǎn)總帳與明細帳,并每季與行政部實物臺帳進行核對,保證帳、卡,物一致。
行政部正確及時地辦理固定資產(chǎn)的增、減變動手續(xù),財務部正確及時進行核算并按月計提折舊。
固定資產(chǎn)設備未經(jīng)總經(jīng)理批準不得隨意拆毀或處理。
行政部負責會同財務部及其他部門抽出專人每季組織固定資產(chǎn)清查盤點,并填制盤點表。
財務部對固定資產(chǎn)管理的職責:
負責制定公司固定資產(chǎn)管理辦法,并督促檢查各項目貫徹執(zhí)行。
對公司固定資產(chǎn)的取得、修理、改良、清理、盤盈、盤虧都有應及時辦理會計核算手續(xù),并按直線法按月計提折舊。
固定資產(chǎn)的管理:
> 凡購置固定資產(chǎn),應填寫固定資產(chǎn)申請采購單,詳細填明申請人、申請項目、固定資產(chǎn)種類、預計費用、申請理由,并按管理權限報總經(jīng)理批準后,由行政部負責采購、檢查、驗收,并及時對新增固定資產(chǎn)辦理建卡入帳;財務部根據(jù)有關購置發(fā)票及時辦理登記入帳,計提折舊。
對于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢、變賣應由行政部核實,查明原因,提出書面報告,報總經(jīng)理批準,由財務部予以帳務處理。
固定資產(chǎn)失去使用價值,需要報廢或殘值變賣時,由行政部鑒定或確認,報廢金額在1千元以下的,由總經(jīng)理審批;1千元以上報公司總經(jīng)理審批;由財務部辦理帳務處理。
固定資產(chǎn)的核算:
按財務制度規(guī)定,固定資產(chǎn)應按類別建立明細帳和總帳。
財務部每月按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊,按直線法。
當月新增固定資產(chǎn)不計提折舊;當月減少固定資產(chǎn)仍計提折舊,提前報廢的固定資產(chǎn)不再計提折舊。
按照有關規(guī)定財務部及時辦理下列費用手續(xù):
機動車輛的車船使用稅。
房屋、設備、機器、機動車輛的保險。
辦理由于自然災害、意外事故造成的固定資產(chǎn)損失保險賠償手續(xù)。
固定資產(chǎn)添置審批及購置程序:
各項目在每年四季度提出次年度固定資產(chǎn)添置申請計劃,經(jīng)公司總經(jīng)理審定,由總經(jīng)理簽字批準。
固定資產(chǎn)購置由公司行政部統(tǒng)一安排,購置后由固定資產(chǎn)專營。
五、交際應酬費管理辦法
交際應酬費是公司在對外經(jīng)營業(yè)務、正常往來中所需要而發(fā)生的費用,該支出應貫徹合理、節(jié)約的原則。
一般客戶來公司工作需就餐的,原則上安排在公司的餐廳就餐,需外出招待應填寫招待費申請單報總經(jīng)理批準。
會議、節(jié)日活動用于交際應酬的物品,由行政部編計劃填寫“請客送禮審批單”經(jīng)財務經(jīng)理審核后按審批權限報總經(jīng)理或公司總經(jīng)理審批批準后統(tǒng)一安排置辦、采購和保管,并做好物品的領用手續(xù)。各項目不得擅自購置交際應酬物品和請客招待,特殊情況應事先報總經(jīng)理批準后方能實施(屬總經(jīng)理個人經(jīng)手的禮品物品購置由公司總經(jīng)理簽批)。
交際應酬物品、應酬費用的支出憑證,應由經(jīng)辦人、審批人在原始發(fā)票和報銷審批單上簽字后,財務部予以報銷。
六、帳戶及印鑒管理
帳戶管理
設定一個“指定帳戶”即基本帳戶,公司所有開支從“指定帳戶”中列支。
設立一個“任意帳戶”即非基本帳戶,以便業(yè)主繳納物業(yè)費,帳戶不能列支且一有存款及時劃入“指定帳戶”。
帳戶的開、撤戶須書面報公司財務部批準。
每周五須編制周報表上報公司財務部,以便總部及時了解公司資金流量、結存情況。
財務印鑒管理
指定帳戶、任意帳戶:
印鑒:公司總經(jīng)理 + 總經(jīng)理 + 財務章
職責:印鑒保管實行分管制,私章自行保管,財務經(jīng)理負責保管財務章及審核費用開支的原始依據(jù),按照付款審批權限,經(jīng)有權簽署人簽批,三枚圖章方可合蓋,出票付款。
七、費用報銷的管理辦法及審批權限
費用報銷管理辦法:
為了加強對財務工作的管理和監(jiān)督,保護公司的利益,根據(jù)國家關于經(jīng)營企業(yè)的法律、法規(guī),并結合公司的具體情況,制定本辦法。
財務部門和會計人員必須依法對本單位的經(jīng)濟業(yè)務實行會計監(jiān)督,履行會計的職責。
財務部門為更好地做好會計監(jiān)督,應設置財務收支稽核崗位,實施會計監(jiān)督。稽核人員對財務現(xiàn)金的報銷業(yè)務,采用事先審核辦法,即先審核簽章,再報銷結算。對采購的物資結算,先審查價格簽章,再予以報帳結算。出納人員在辦理報銷時,有權對有關業(yè)務進行復審,發(fā)現(xiàn)不符合財務制度的,有權拒付。
財務部門實行管錢不管帳,管帳不管錢的內(nèi)部控制制度,現(xiàn)金、出納不得承擔稽核、檔案保管和收入費用債權債務帳目的登記工作。
對不真實、不合法的原始憑證,財務部門有權不予受理。對記載不準確、不完整的原始憑證應退回,并要求更正,補充至符合財務制度要求止。
對于各種費用性報銷,實行財務經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批制度。財務經(jīng)理審核各費用的合理、合法、真實性及是否超預算,報總經(jīng)理審批。每張報銷憑證,至少應經(jīng)辦人員、稽核人員和總經(jīng)理等三人簽批。
會計人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符,應及時按照有關規(guī)定進行處理;無權處理的,應向總經(jīng)理報告,查明原因,作出處理。
對于違法的收支業(yè)務,財務部門、會計人員不予辦理。如果會計人員對違法的收支不予制止和糾正,又不向單位領導人提出書面意見,應當承擔責任;如果會計人員已向單位領導人提出書面報告,單位領導人應在接到書面報告之日起五天內(nèi)作出書面決定,并對決定承擔責任。
資金使用實行計劃管理,各項目必須按年、按季、按月提出資金使用計劃,計財部根據(jù)實際預算需要編制計劃報董事長、總經(jīng)理審批,嚴格控制執(zhí)行。
借款規(guī)定:
因公出差、學習、購買辦公用品等所需借款均由總經(jīng)理審批簽字。
借款人需在借款憑證上填清“借款事由、借款金額、借款人”,再由總經(jīng)理審核簽字;由會計審核后交出納付款。非公務活動、非本公司職工原則上不予借款。
借款必須及時報帳,一般在一周內(nèi)辦理還款結帳手續(xù)。財會人員必須嚴格執(zhí)行前帳不清、后帳不借的原則,無正當理由拖欠超過一個月以上者,財務人員有權從其本人工資中扣還。
各類物品采購必須有書面申請,項目經(jīng)理審批,按規(guī)定驗貨入庫后由經(jīng)手人簽字,財務部審核,須財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批后方可報銷。
固定資產(chǎn)的購置、預算外的開支及大額費用的開支由經(jīng)辦人經(jīng)三家詢價后出具報告闡明原因并報劉總審批同意后方可實施,其費用的最終核算列支由經(jīng)辦人填單審報、財務審核、分管經(jīng)理及總經(jīng)理簽字批準后方可報銷。
費用審批權限
預算范圍內(nèi)的日常行政、經(jīng)營等小額其他費用的簽批規(guī)定:
每次支付金額簽批人
200元以下 項目經(jīng)理+財務分管經(jīng)理
200元以上&nb
sp;財務分管經(jīng)理+總經(jīng)理
未列入預算范圍內(nèi)的日常行政、經(jīng)營等小額其他費用的簽批規(guī)定:
每次支付金額簽批人
500元以下 財務分管經(jīng)理+總經(jīng)理
500元以上 公司總經(jīng)理或授權由總經(jīng)理簽署
總經(jīng)理個人經(jīng)手的費用由公司總經(jīng)理簽批。
八、經(jīng)濟合同的管理辦法及審批權限
合同的訂立
凡公司與外部發(fā)生經(jīng)濟往來的所有業(yè)務(除即時結清者外),都應訂立書面形式的經(jīng)濟合同,并符合《中華人民共和國經(jīng)濟合同法》規(guī)定。
曾接受經(jīng)濟合同法規(guī)培訓并經(jīng)總經(jīng)理授權者,方能代表公司簽署合同。
合同訂立簽字后由行政部統(tǒng)一蓋合同章。
合同的簽署權限
合同的審批權限
董事會批準預算內(nèi)的合同(或變更)簽批:
合同總價 簽批人
1萬元以下財務分管經(jīng)理+總經(jīng)理
1萬元以上公司總經(jīng)理或授權由總經(jīng)理簽署
未列入預算范圍內(nèi)的合同(或變更)簽批:公司總經(jīng)理或授權由總經(jīng)理簽署。
貸款合同:
國家法定利率貸款,由總經(jīng)理簽署。
超過國家法定利率的貸款由董事會授權后,由總經(jīng)理簽署。
公司原則上不為其他單位提供經(jīng)濟擔保,確需提供經(jīng)濟擔保,需報總經(jīng)理批準。
合同的管理
公司的經(jīng)濟合同由財務部扎口管理、統(tǒng)一歸檔。
公司各項目簽署的各類合同原始件(包括附件、資料等)應及時交財務部,項目留存復印件。
財務部對各類經(jīng)濟合同的簽訂、履行及管理情況進行檢查和監(jiān)督。建立臺帳,及時登記各類經(jīng)濟合同的訂立、履約、變更、解除等動態(tài)情況。
財務部會同協(xié)助有關項目處理合同糾紛。
對合同簽訂及履行中因營私舞弊或失職給公司造成經(jīng)濟損失的責任人按公司《員 工章程》中有關規(guī)定予以處理。
合同履行的監(jiān)督:
財務部對經(jīng)濟合同的履行進行具體監(jiān)督:
審核公司經(jīng)濟合同手續(xù)是否完備、價格是否合理,發(fā)現(xiàn)問題及時通知有關部門及承辦人進行補充或更正。
隨時掌握經(jīng)濟合同的履約情況,建立“經(jīng)濟合同履約情況”臺帳。
嚴格按照合同的條款支付款項和回籠應收款項,逐筆進行登記。
九、預算/控制執(zhí)行程序
資金流量計劃和分析
目的:為了更有效地掌握公司的資金流向及運作情況,以利于公司對資金的調度和有效利用。
程序:
根據(jù)每月的現(xiàn)金銀行周報表及月報表,參照每月資產(chǎn)負債表和利潤表填制“資金流量表”(月報表),并與“資金流量計劃表”做差異性分析,每月3日前報公司財務部。
根據(jù)現(xiàn)實的資金流動情況,參照本年度預算和下年度的預測數(shù)據(jù),編制“資金流量計劃表(月報表)”,此表格為每月編制一次,編制期為從下一個月開始后的12個月(計)1個年度,每月3日前報公司財務部。
年度預算
預算乃公司目標管理的手段。此外,預算亦是各附屬公司與總部之間的承諾,每年的預算管理過程分為:a、概算;b、預算;c、季度預測;d、每月分析。有關的預算/預測工作時間表如下:
概算每年八月中至九月
全年預算每年十月至十一月
季度預測每年四月、七月、十月
每月分析每月月底
第14篇 物業(yè)公司財務會計檔案管理制度
物業(yè)公司財務制度之會計檔案管理
第一條 會計檔案管理根據(jù)國家檔案管理的有關規(guī)定,結合具體實際,建立會計檔案管理制度。
第二條 財務管理部負責會計檔案的整理、組卷、歸檔工作。平時逐月做好記帳憑證、報表的裝訂工作并加蓋有關人員的印章。按照檔案標準要求,年度終了后,在次年三月以前做好報表、帳簿的立卷、裝訂工作,按報表、帳簿、憑證順序排列,編好案卷號,抄寫案卷目錄一式三份,一份會計部門保存,一份存入檔案箱,一份隨同檔案移交檔案室保管。
第三條 會計檔案由財務管理部保存一年后,移交檔案室保管,移交時,雙方在移交清單上簽字,明確責任。
第四條 會計人員和檔案管理人員調動工作,必須辦好移接交手續(xù)后才能離職。
第五條 會計檔案應做到科學管理,即:存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、防霉,防火,確保檔案資料的完整、安全。
第六條 非財務人員查閱檔案,須經(jīng)財務部及檔案管理人員同意;財務部人員查閱,須經(jīng)檔案管理人員同意;外單位查閱應憑該單位介紹信,經(jīng)檔案主管部門領導批準方可查閱。查閱檔案應辦理必要的登記手續(xù)。會計檔案不得外借,特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準可提供復印件。
第七條 會計檔案保管到期,由檔案室提出銷毀意見,會同會計部門審查鑒定,編制會計檔案銷毀清冊,由公司總經(jīng)理簽署意見。同時將需永久保存的有關憑證抽出組成永久案卷保管。
第八條 銷毀檔案時應由會計機構、檔案機構共同派員監(jiān)銷參加,參加人員應對批準銷毀的會計檔案進行清點、核對,并在銷毀清冊上簽字,并將監(jiān)銷情況報告總經(jīng)理。銷毀清冊列入會計檔案作永久保存。
第15篇 物業(yè)公司財務固定資產(chǎn)管理制度
物業(yè)公司財務制度之固定資產(chǎn)管理
第一條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、運輸工具、以及其他與經(jīng)營活動有關的設備、器具等;不屬于經(jīng)營活動主要設備的物品,單位價值在2000元以上、使用年限超過二年的也作為固定資產(chǎn)。
第二條 固定資產(chǎn)的管理范圍為符合上述條件的在用、不需用、未使用的固定資產(chǎn),包括在建工程。固定資產(chǎn)的購置、轉讓和報損應按規(guī)定程序報批。綜合服務部和財務部應分別設立固定資產(chǎn)管理臺帳和明細帳登記,妥善管理。
第三條 固定資產(chǎn)按以下方法計價:
1、自行建造的固定資產(chǎn),按建造該項固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計價。
2、購入的固定資產(chǎn),以買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝費和交納的稅金等計價。
用借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)時,在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折價差額,計入固定資產(chǎn)價值。
3、融資租賃的固定資產(chǎn),按租賃合同的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、利息支出等計價。
4、股東投入的固定資產(chǎn),按評估確認的價值計價。
5、擴建、改建的固定資產(chǎn),按固定資產(chǎn)的價值加上擴建、改建該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的實際支出扣除擴建、改建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價。
6、接受捐贈的固定資產(chǎn),按所附發(fā)票或驗收清單所列金額計價。無發(fā)票帳單的,根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價計價。
7、盤盈的固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的重置價值計價。
8、接受債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務方式取得的固定資產(chǎn),按實際抵債部分的賬面價值加上應支付的相關稅費計價。
9、已投入使用,但尚未辦理竣工手續(xù)的固定資產(chǎn),應先按估價記帳,并計提折舊,待確定實際價值后,予以調整原估價和已計提折舊。
第四條 固定資產(chǎn)修理改良支出是指能增加固定資產(chǎn)效用或延長其使用壽命的修理、改裝和改建支出等。
1、固定資產(chǎn)修理支出,固定資產(chǎn)經(jīng)常性修理支出作為收益性支出處理;修理費用發(fā)生不均衡且數(shù)額較大的,可以采取分期攤銷或者預提的辦法,但須報經(jīng)相關部門同意。
2、融資租入固定資產(chǎn)改良支出列入融資租入固定資產(chǎn)成本;
3、經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)改良支出在受益期限內(nèi)攤銷,如受益年限大于租賃期限,則應在租賃年限內(nèi)攤銷。
第四十八條 固定資產(chǎn)的折舊采用以下方法:
1、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,殘值率為3%,一般情況下折舊年限按照國家規(guī)定的最低年限。
2、本月轉入的固定資產(chǎn)從下月起計提折舊,本月轉出的固定資產(chǎn)本月照提折舊。
3、雖已交付使用,但尚未辦理竣工決算的,按照工程的預算或協(xié)議等資料估價轉入固定資產(chǎn),并計提折舊,待確定實際價值后,再行調整。
第五條 員工有責任維護、妥善使用財產(chǎn),使用不當或無故損壞者應予以賠償,對愛護財產(chǎn)、避免重大損失者應給予獎勵。
第16篇 物業(yè)公司財務管理制度
物業(yè)公司財務管理制度
公司財務制度
一、財務會計管理的涵義
財務是指企業(yè)為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動。在物業(yè)管理經(jīng)營過程中，各類管理服務費、特約代辦服務費、各種兼營性服務的收入和相應的開支等，就構成了物業(yè)管理公司的資金運行。
物業(yè)財務管理就是物業(yè)管理公司資金運行的管理，在資金運行過程中，包括整個物業(yè)經(jīng)營出租、管理服務收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關規(guī)定，規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算。物業(yè)財務管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營、管理、服務的資金費用和利潤。為了提高經(jīng)濟效益，擴大收入來源，使物業(yè)不斷保值增值，許多物業(yè)管理公司實行“一業(yè)為主，多種經(jīng)營”的方針，公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門，也有工程維修機構，還有出租物業(yè)及其他提供有償服務服務機構。
財務管理的主要內(nèi)容有：對資金籌集運用的管理，固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理，租金收支管理，商品房資金的管理，物業(yè)有償服務管理費的管理，流動資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財務收支匯總平衡等等。
財務管理的任務是：
(一)籌集、管理資金
這就是要保證物業(yè)經(jīng)營的需要，加快資金周轉，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟來源是房租收入、物業(yè)有償服務管理費收入，要大力組織租金收入，加強有償服務管理費的收費工作，做到應收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節(jié)約，防止浪費。充分發(fā)揮資金的效果。
(二)經(jīng)濟核算
通過財務活動加強經(jīng)濟核算，改善經(jīng)營管理，降低修繕、維修、養(yǎng)護成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟效益。
(三)多元經(jīng)營
積極組織資金，開辟物業(yè)經(jīng)營市場，“一業(yè)為主，多元經(jīng)營”，不斷尋求物業(yè)經(jīng)營的新生長點，不斷拓展物業(yè)經(jīng)營的新領域，形成新優(yōu)勢。
(四)財務監(jiān)督
實行財務監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務，必須依據(jù)國家的方針、政策和財經(jīng)法規(guī)以及財務計劃，對公司預算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金、公益金，并向投資者分配利潤。
公司財務會計管理制度
財務管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度，是保證有關財務管理工作規(guī)范化、標準化的一系列具體規(guī)定。
(一)會計核算方法及憑證賬冊制度
(1)公司采用借貸復式計賬法，會計科目和核算方法以企業(yè)單位預算會計為主，結合公司的實際，設置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項明細分類賬；
(2)原始憑證是計賬的依據(jù)，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法，內(nèi)容真實，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大、小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬；
(3)財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應根據(jù)性質，采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規(guī)定辦理；
(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等，動用時由領用人辦理領用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。
(二)貨幣資金管理制度
(1)嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線；
(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi)，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查、核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。
①建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金，禁止私立“小金庫”； ②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結算。
(三)費用現(xiàn)金報銷制度
為了加強現(xiàn)金報銷管理，嚴格執(zhí)行財政紀律，對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度：
(1)差旅費報銷制度(具體內(nèi)容略，下同)；
(2)加班費報銷制度：
(3)醫(yī)藥費報銷制度；
(4)客飯招待費報銷制度。
(四)往來賬目清理制度
做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環(huán)節(jié)。財務人員要及時結賬收款，摧收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領導。
(五)會計報表制度
會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準確，內(nèi)容完整，報送及時，手續(xù)完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。
(六)固定資產(chǎn)管理制度
1.固定資產(chǎn)的涵義
固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價值較高，在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)，是管理部門進行有償服務所必須的物質條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整，提高使用效率，應管好用好這些資產(chǎn)，提高服務效益和經(jīng)濟效益。
2.固定資產(chǎn)的范圍和分類
(1)凡單價在200元以上的一般設備，單價在500元以上的專用設備，其耐用時間在一年以上的，均列為固定資產(chǎn)；
(2)不滿上述金額的設備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產(chǎn)，也列為固定資產(chǎn)；
(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物，專用設備，家具設備，電器設備，一般設備等大類。
3.固定資產(chǎn)的賬務處理
(1)固定資產(chǎn)實行分級管理，物資管理部門應建立分類明細賬和固定資產(chǎn)登記卡，使用部門應掌握本部門的物品情況，建立物品使用登記卡；
(2)購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn)，一律開具驗收單，并填寫登記卡，標明編號；
(3)固定資產(chǎn)領用時應填寫領用單，并由使用人在登記卡上簽名，表明其設備由其保管使用；調離崗位時應將物品繳回，并注銷賬卡；
(4)固定資產(chǎn)的報廢、報損，應由部門填寫報廢、報損單，經(jīng)財產(chǎn)管理部門審核后，按批準權限逐級審批，方可核銷；
(5)固定資金調撥，應嚴格按規(guī)定辦理。調撥時，先由部門填寫調撥申請單，經(jīng)雙方部門領導和上級主管部門簽章后有效，使用部門不得自行處理。
4.固定資產(chǎn)的管理職能
(1)固定資產(chǎn)管理員應負責管理部全部財產(chǎn)的管理，辦理固定資產(chǎn)的購置、驗收、領發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進行一次清點、核賬，并及時調整賬目；
(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準確性，管理部門和使用部門要相互配合，定期進行盤點，盈、虧要填表，通過財務部門調整賬、卡。
公司財務管理的機構及職責
(一)財務部門機構的設置
物業(yè)管理公司的財務會計與其他行業(yè)的機構設置也大致相同，只是工作內(nèi)容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點。根據(jù)物業(yè)管理公司的具體情況、資質等級及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財會部門一般可設置下列人員：財務會計部經(jīng)理、主管會計、出納、電腦員、統(tǒng)計員、收費員。
(二)財會人員的崗位職責
1.財會部經(jīng)理
(1)向企業(yè)領導人負責，組織公司的財會管理工作，當好企業(yè)負責人的經(jīng)營管理參謀；
(2)每月、每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，寫出財務會計分析報表，送企業(yè)法人審閱；
(3)檢查、監(jiān)督物業(yè)管理各項費用的及時收繳，保證企業(yè)資金的正常運轉；
(4)審核控制各項費用的支出，杜絕浪費；
(5)合理有效地經(jīng)營管理好企業(yè)的金融資產(chǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造利潤；
(6)根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的具體特點、依據(jù)財會管理有關法規(guī)、政策、文件，制定財會管理具體制度和操作程序；
(7)組織擬定物業(yè)管理各項費用標準的預算方案，送企業(yè)領導、業(yè)主委員會和相關主管部門審核、修定；
(8)研究熟悉和實施相關的工商、財會及稅務、物價等管理制度，運用法律、行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權益。
2.主管會計
(1)向部門經(jīng)理負責，具體組織好本部門的日常管理工作；
(2)每日做好各種會計憑證和賬務處理工作；
(3)每月、每季按時做好各種會計報表，定期向業(yè)主委員會公布管理收繳及使用情況；
(4)負責檢查、審核各經(jīng)營管理部門及下屬機構的收支賬目，向企業(yè)領導及時匯報工作情況；
(5)檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實相符；
(6)按照物業(yè)管理的行業(yè)特點和需要，分類計賬；完成企業(yè)領導交辦的財會工作。
3.出納
(1)遵守公司員工守則和財務管理制度；
(2)管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取，保管現(xiàn)金、有價證券、銀行支票等；
(3)及時追收企業(yè)各種應收款項，保護企業(yè)和業(yè)主利益不受損失；
(4)編制有關現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作；
(5)及時辦理各項轉賬、現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。
4.統(tǒng)計員(電腦員)
(1)及時統(tǒng)計、存儲各種費用收付資料，供主管會計參考；
(2)維護好電腦設備，保管好所有資料，對變動資料數(shù)據(jù)應及時修改并存儲；
(3)及時輸入打印收費通知單，保證費用的按時收繳。
5.收費員
(1)負責物業(yè)管理費等各項費用的通知和收繳；
(2)對繳費情況隨時進行統(tǒng)計，及時追討欠繳費用；
(3)承接與物業(yè)管理相關的經(jīng)營服務收費，為業(yè)主辦理各項公用事業(yè)費的繳付；
(4)和業(yè)主(使用人)交朋友，爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持，協(xié)助搞好“窗口”服務；
(5)完成企業(yè)和部門領導交辦的其他任務。
