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賬務(wù)管理制度是企業(yè)運(yùn)營的核心組成部分，其主要功能在于規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保資金安全，提高財(cái)務(wù)管理效率，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)為企業(yè)的經(jīng)營決策提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息。它通過設(shè)定明確的規(guī)則和流程，使財(cái)務(wù)活動(dòng)有序進(jìn)行，保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在合法合規(guī)的軌道上運(yùn)行。
包括哪些方面
賬務(wù)管理制度涵蓋以下幾個(gè)關(guān)鍵領(lǐng)域：
1. 賬務(wù)核算：規(guī)定會(huì)計(jì)科目設(shè)置、憑證編制、賬簿登記及報(bào)表編制的程序和標(biāo)準(zhǔn)。
2. 資金管理：包括現(xiàn)金管理、銀行存款管理、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的控制。
3. 成本控制：設(shè)定成本計(jì)算方法，監(jiān)控成本支出，推動(dòng)成本節(jié)約。
4. 預(yù)算管理：制定年度預(yù)算，實(shí)施預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，調(diào)整預(yù)算策略。
5. 審計(jì)監(jiān)督：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。
6. 財(cái)務(wù)報(bào)告：規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、審核和披露流程，保證信息透明度。
7. 法規(guī)遵守：確保所有財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。
重要性
1. 風(fēng)險(xiǎn)防范：完善的賬務(wù)管理制度能有效識(shí)別和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防止舞弊和欺詐行為。
2. 提升效率：規(guī)范化的流程可以減少錯(cuò)誤，提高財(cái)務(wù)處理速度，降低運(yùn)營成本。
3. 保障決策：準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息有助于管理層做出明智的業(yè)務(wù)決策。
4. 維護(hù)信譽(yù)：遵守財(cái)務(wù)法規(guī)，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和完整性，提升企業(yè)的市場(chǎng)信譽(yù)。
5. 促進(jìn)發(fā)展：良好的財(cái)務(wù)管理有助于企業(yè)籌集資金，優(yōu)化資源配置，推動(dòng)長期發(fā)展。
方案
1. 制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)操作手冊(cè)，明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的具體步驟和責(zé)任分配。
2. 建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)審批制度，所有支出需經(jīng)多級(jí)審批，防止未經(jīng)授權(quán)的資金流動(dòng)。
3. 引入財(cái)務(wù)軟件，自動(dòng)化處理日常核算工作，減少人為錯(cuò)誤，提高工作效率。
4. 定期組織財(cái)務(wù)培訓(xùn)，提升員工的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能，強(qiáng)化法規(guī)意識(shí)。
5. 設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審查，確保制度的有效執(zhí)行。
6. 加強(qiáng)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的合作，定期進(jìn)行外部審計(jì)，以第三方視角審視企業(yè)財(cái)務(wù)管理。
7. 根據(jù)業(yè)務(wù)變化和市場(chǎng)環(huán)境，適時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)管理制度，保持其適應(yīng)性和有效性。
以上措施旨在構(gòu)建一個(gè)高效、穩(wěn)健的賬務(wù)管理體系，為企業(yè)健康發(fā)展保駕護(hù)航。在執(zhí)行過程中，應(yīng)注重靈活性與原則性的平衡，既要嚴(yán)格遵守規(guī)定，又要兼顧實(shí)際情況，以實(shí)現(xiàn)最佳的財(cái)務(wù)管理效果。
賬務(wù)管理制度范文
第1篇 y醫(yī)院賬務(wù)管理規(guī)章制度
以下是小編為大家收集的制度,僅供參考!
一、為了規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為和會(huì)計(jì)工作秩序,發(fā)揮財(cái)務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合醫(yī)療單位實(shí)際情況,特制定本制度。
二、 醫(yī)院財(cái)務(wù)管理任務(wù):依法組織收入,努力節(jié)約支出,正確安排和合理使用資金;嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,確保國有資產(chǎn)安全;認(rèn)真編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算;積極推進(jìn)績效考核方法,完成目標(biāo)管理,做好財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè),參與經(jīng)濟(jì)決策,做好醫(yī)療收費(fèi)的管理工作。
三、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理范圍:預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對(duì)外投資、貨幣資金等,以及財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督檢查。
四、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體制:實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”模式,醫(yī)院一切財(cái)務(wù)活動(dòng)在總院長的領(lǐng)導(dǎo)下,由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理。醫(yī)院財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總院長負(fù)責(zé)制。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)預(yù)算內(nèi)的支付,由本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,執(zhí)行院長審批,即可辦理;屬預(yù)算外的,由醫(yī)院財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,經(jīng)醫(yī)院總院長審批或由總院長書面授權(quán)的執(zhí)行院長審批。
五、院長為醫(yī)院財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人,對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)負(fù)總責(zé)。執(zhí)行院長為各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人,對(duì)本單位的財(cái)務(wù)負(fù)總責(zé)。醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管人員由醫(yī)院任命,接受醫(yī)院財(cái)務(wù)部門的管理。
六、各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定,建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法,做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作,定期上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析,服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。
七、醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理接受財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)等部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。
第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員、職責(zé)和任務(wù)
一、會(huì)計(jì)崗位和人員編制
醫(yī)院財(cái)務(wù)部設(shè)置崗位3個(gè),配備工作人員3名,其中部長1名,會(huì)計(jì)1名,出納1名。
各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)按內(nèi)控管理制度要求設(shè)置相應(yīng)的崗位。
醫(yī)院內(nèi)財(cái)務(wù)人員在工作變動(dòng)時(shí),必須辦理交接手續(xù)。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)一般會(huì)計(jì)人員在辦理交接手續(xù)時(shí),應(yīng)有該單位財(cái)務(wù)部門的主管人員監(jiān)交;財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)時(shí),由醫(yī)院派人監(jiān)交。
二、職責(zé)和任務(wù)
1.貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī),結(jié)合具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,建立健全財(cái)務(wù)核算制度。
2.編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)綜合預(yù)、決算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、擬定資金籌措和使用方案,有效地使用資金。
3.建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。
4.醫(yī)院財(cái)務(wù)部參與研究、審批醫(yī)院內(nèi)有關(guān)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),上報(bào)、下發(fā)有關(guān)財(cái)會(huì)、經(jīng)濟(jì)管理等方面文件。
5.醫(yī)院財(cái)務(wù)部對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配備、會(huì)計(jì)核算等提出方案。負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核醫(yī)院內(nèi)的財(cái)會(huì)人員。
6.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)日常本單位財(cái)務(wù)工作,醫(yī)院財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
第三章 預(yù)算管理
一、預(yù)算編制原則
1.根據(jù)國家的有關(guān)方針、政策,按照財(cái)政部門下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃指標(biāo)、任務(wù),本著“收支統(tǒng)管,統(tǒng)籌兼顧,積極穩(wěn)妥,依法理財(cái)”的原則。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)編制本單位預(yù)算。
2.在編制預(yù)算時(shí),收入預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對(duì)預(yù)算年度的預(yù)測(cè)編制,支出預(yù)算要量入為出,合理安排資金。
3.要堅(jiān)持勤儉辦院原則,開源節(jié)流,提高資金使用效率。
二、收入預(yù)算編制
收入預(yù)算編制以上年度實(shí)際收入情況,結(jié)合預(yù)算年度各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)發(fā)展和工作計(jì)劃,醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和藥品價(jià)格變動(dòng)等因素為編制依據(jù)。
1.醫(yī)療收入。
門診收入:以計(jì)劃門診人次和計(jì)劃平均收費(fèi)水平來計(jì)算。
住院收入:以計(jì)劃病床占用日數(shù)和按病床計(jì)劃收費(fèi)水平計(jì)算。
2.藥品收入。
以上年度每門診人次和每占用床日藥費(fèi)的實(shí)際收費(fèi)水平為基礎(chǔ),結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計(jì)變動(dòng)數(shù)計(jì)算。
3.其他收入。
根據(jù)具體收入項(xiàng)目的不同內(nèi)容和有關(guān)業(yè)務(wù)計(jì)劃分別采用不同的計(jì)算方法,逐項(xiàng)計(jì)算后匯總編制。
三、支出預(yù)算編制
支出預(yù)算以醫(yī)院和各醫(yī)療單位發(fā)展、工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)支出定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為預(yù)算年度基本編制依據(jù)。
1.人員經(jīng)費(fèi)。根據(jù)預(yù)算年度平均職工人數(shù),上年末平均工資水平,國家有關(guān)調(diào)資政策等計(jì)算編列。
2.藥品費(fèi)。根據(jù)預(yù)算年度藥品收入預(yù)算和國家規(guī)定的加成率,參考上年度實(shí)際藥品加成率計(jì)算。
3.衛(wèi)生材料費(fèi)。在上年度實(shí)際工作量和實(shí)際支出數(shù)的基礎(chǔ)上,根據(jù)預(yù)算年度的計(jì)劃及有關(guān)因素計(jì)算。
4.低值易耗品。根據(jù)上年的實(shí)際執(zhí)行情況及預(yù)算年度業(yè)務(wù)工作量計(jì)算。
5.其他公用支出。在上年度實(shí)際支出的基礎(chǔ)上,結(jié)合預(yù)算年度的計(jì)劃合理安排。
6.月份用款計(jì)劃。由各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)按月編報(bào)。
第四章 財(cái)產(chǎn)物資管理
財(cái)產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫存物資(低值易耗品、衛(wèi)生材料)、藥品管理等,醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資按 “統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),歸口負(fù)責(zé)”原則,財(cái)產(chǎn)物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進(jìn)行。
一、固定資產(chǎn)的管理
1.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn):一般設(shè)備單價(jià)在500元以上,專業(yè)設(shè)備單價(jià)在800元以上,使用時(shí)間超過一年的設(shè)備。
2.固定資產(chǎn)的分類:
⑴房屋及建筑物。
⑵專業(yè)設(shè)備。
⑶一般設(shè)備。
⑷圖書。
⑸其他類固定資產(chǎn)。
3.固定資產(chǎn)管理要求
⑴配備相應(yīng)的管理人員,建立健全各項(xiàng)管理制度。
⑵建立健全管理三級(jí)帳、卡制度,即財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)總賬,財(cái)產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬,使用部門負(fù)責(zé)建卡即臺(tái)帳。
⑶實(shí)行責(zé)任制管理。貴重儀器、設(shè)備要指定專人管理,建立技術(shù)檔案和維護(hù)、保養(yǎng)、交接及使用情況報(bào)告制度。
⑷財(cái)產(chǎn)物資管理部門與財(cái)會(huì)部門要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí),做到賬實(shí)相符,帳帳相符。
⑸固定資產(chǎn)的購置和修繕要考慮到工作需要和財(cái)力可能,要進(jìn)行科學(xué)論證,防止盲目購置,同時(shí)對(duì)新夠進(jìn)的設(shè)備要及時(shí)開展成本核算,防止設(shè)備閑置,造成資金投資浪費(fèi)。
⑹房屋修繕要按照基本建設(shè)程序報(bào)醫(yī)院審批。
⑺固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、捐贈(zèng)、報(bào)廢必須先報(bào)醫(yī)院審批,按有關(guān)規(guī)定報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)后,方可處置。
⑻對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)查明原因,按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。
二、庫存物資的管理
庫存物資要按照計(jì)劃采購,定額定量供應(yīng)的辦法進(jìn)行管理。
1.要合理的確定儲(chǔ)備定額,既要滿足業(yè)務(wù)工作的需要,又要防止積壓、占用大量的資金,影響資金的使用效益。
2.建立庫存物資的購買、驗(yàn)收、入出庫、保管、領(lǐng)用等管理制度,降低物資的庫存和消耗,提高物資的使用效益。
3.加強(qiáng)對(duì)庫存物資的清查盤點(diǎn),及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,堵塞漏洞,保證物資的安全和完整。
4.加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的實(shí)物管理。對(duì)在用的低值易耗品采用“定量配置,以舊換新”等管理辦法。
三、藥品的管理
藥品的管理要遵循“計(jì)劃采購、定額管理、加強(qiáng)周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。
必須正確的核算藥房藥品的銷售情況,并按月計(jì)算藥品綜合差價(jià)率,核算藥品費(fèi)用并結(jié)轉(zhuǎn)支出和以實(shí)現(xiàn)的藥品進(jìn)銷差價(jià)。
第五章 對(duì)外投資和籌資
醫(yī)院的對(duì)外投資是指以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位或院企業(yè)、事業(yè)單位的投資和購買國家債券。由于對(duì)外投資直接影響到醫(yī)院的利益和發(fā)展,其決策權(quán)力統(tǒng)一集中在醫(yī)院,醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)不允許自行對(duì)外投資。
要做好預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)和投資收益論證,把握投資能力,確保資金收回。
對(duì)外投資必須按照規(guī)定的程序,報(bào)經(jīng)財(cái)政部門或主管單位批準(zhǔn)。
醫(yī)院是籌資的決策者,醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)不得擅自發(fā)生籌資行為。所籌資金?？顚Ｓ?[fs:page]不準(zhǔn)變相挪作他用。
第六章 貨幣資金管理
醫(yī)院貨幣資金管理包括:銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來款項(xiàng)管理。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的貨幣資金使用,必須報(bào)使用計(jì)劃,由醫(yī)院總院長審批。
一、銀行存款管理
1.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)銀行賬戶由醫(yī)院統(tǒng)一開設(shè)和管理。
2.銀行存款要嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定。
3.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)所收款項(xiàng)要及時(shí)存入銀行,財(cái)會(huì)人員要及時(shí)和銀行對(duì)賬。
4.嚴(yán)格支票管理,不得簽發(fā)空白、空頭、遠(yuǎn)期支票,作廢支票要妥善保管和處理。
二、現(xiàn)金管理
1.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)收入的現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行,不得坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額,不得以白條抵現(xiàn)金。
2.現(xiàn)金必須按規(guī)定的范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的,一律通過銀行劃轉(zhuǎn)。
三、往來款項(xiàng)管理
1.醫(yī)院加強(qiáng)對(duì)往來款項(xiàng)的管理,下屬醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)要及時(shí)處理本單位債權(quán)債務(wù)。
2.對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)要及時(shí)收回,對(duì)確實(shí)無法收回的呆賬,按有關(guān)程序報(bào)經(jīng)核準(zhǔn)后核銷。
3.個(gè)人不得因私借公款。
第七章 財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督檢查
一、醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé),組織醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)對(duì)醫(yī)院內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料進(jìn)行收集和分析。
二、財(cái)務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)收支及資金運(yùn)用情況。
三、醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查要以國家有關(guān)方針、政策和財(cái)經(jīng)制度有關(guān)規(guī)定為依據(jù),對(duì)醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)物資管理、資金使用,以及醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第八章 考核與獎(jiǎng)懲
一、醫(yī)院對(duì)財(cái)務(wù)工作要實(shí)行考核與獎(jiǎng)懲制度,以保證醫(yī)院有關(guān)方針、政策的貫徹執(zhí)行,保證各項(xiàng)工作任務(wù)的完成。
二、考核財(cái)務(wù)工作按規(guī)定的管理要求及有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行。
三、醫(yī)院對(duì)醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的獎(jiǎng)勵(lì)制度,兼顧國家、醫(yī)院、職工三者利益。具體辦法由醫(yī)院按國家有關(guān)規(guī)定另行制定。
財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)
一、部長職責(zé)
1.在總院長領(lǐng)導(dǎo)下,主持本部日常工作,負(fù)責(zé)進(jìn)行醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)核算工作。
2.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策、法規(guī),核查監(jiān)督財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)管理和資金使用情況,維護(hù)國有資產(chǎn)的安全與完整。
3.指導(dǎo)醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)結(jié)合實(shí)際情況,完善本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理辦法。
4.合理組織收入,節(jié)約行政開支。按照國家規(guī)定的支出范圍和批準(zhǔn)項(xiàng)目,嚴(yán)格控制支出。
5.組織與編制醫(yī)院及醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的綜合財(cái)務(wù)預(yù)算,并監(jiān)督執(zhí)行。
6.經(jīng)常檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況,檢查有關(guān)會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容及有關(guān)財(cái)產(chǎn)帳實(shí)情況,要求會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整。
7.會(huì)同有關(guān)部門,審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)政策制定工作。
8.負(fù)責(zé)向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)告醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)情況,并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。
9.組織安排會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育、考核工作,會(huì)同有關(guān)部門制定財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)計(jì)劃,參與會(huì)計(jì)人員的任用、調(diào)配工作。
10.定期組織清查債權(quán)和債務(wù),防止拖欠,嚴(yán)格控制欠賬。
11.保證醫(yī)院資金財(cái)產(chǎn)的安全,協(xié)助相關(guān)部門進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)督和必要的檢查。
二、會(huì)計(jì)核算崗位職責(zé)
1.嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》及相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī),認(rèn)真審核原始憑證,按有關(guān)規(guī)定填制會(huì)計(jì)憑證。
2.原始憑證審核內(nèi)容:原始憑證內(nèi)容是否完整,手續(xù)是否完備,是否合法,對(duì)記載不完整、不準(zhǔn)確、不符合規(guī)定的憑證,應(yīng)退回補(bǔ)充或更正。
3.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容情況和有關(guān)規(guī)定分別設(shè)置明細(xì)賬,按記賬規(guī)則及時(shí)登記明細(xì)賬。
4.及時(shí)清理債權(quán)債務(wù),實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
5.按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)告,做到數(shù)字準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析明了,報(bào)送及時(shí)。
6.按會(huì)計(jì)檔案管理要求,裝訂和保管當(dāng)年會(huì)計(jì)憑證、賬薄和報(bào)表。
7.完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。
三、出納崗位職責(zé)
1.嚴(yán)格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理暫行條例》和銀行結(jié)算制度。
2.有關(guān)規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),保管好庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金、銀行賬薄。
3.嚴(yán)格遵守銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,不得以“ 白條”抵充庫存現(xiàn)金,更不得挪用現(xiàn)金。
4.每天認(rèn)真登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。做到日清月結(jié),并與庫存現(xiàn)金及總賬核對(duì)相符。
5.每月與銀行對(duì)賬,按時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,使賬面余額與銀行對(duì)賬單余額相符,及時(shí)查詢處理未達(dá)賬款。
6.隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算套取現(xiàn)金。
7.保管好出納印簽章、空白支票、保險(xiǎn)柜鑰匙,做好現(xiàn)金、銀行憑證的保管、傳遞及交接工作。
8.完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。
第2篇 j機(jī)關(guān)內(nèi)部賬務(wù)審計(jì)管理制度
以下是小編為大家收集的制度,僅供參考!
第一條為了加強(qiáng)委機(jī)關(guān)和所屬單位的財(cái)務(wù)管理,使委內(nèi)部財(cái)務(wù)管理進(jìn)一步規(guī)范化、制度化,最大限度地發(fā)揮所有資金的效能,更好地為委內(nèi)部建設(shè)和發(fā)展服務(wù),特制定財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度。
第二條堅(jiān)持財(cái)經(jīng)工作基本原則,依據(jù)國家制定的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度,強(qiáng)化本委財(cái)務(wù)管理,使之做到公開、公正、透明,防止財(cái)經(jīng)工作中的腐朽現(xiàn)象,保護(hù)和調(diào)動(dòng)干部職工當(dāng)家理財(cái)?shù)姆e極性,堅(jiān)持開源節(jié)流、增收增效原則,合理安排和使用資金,促進(jìn)委的各項(xiàng)事業(yè)健康協(xié)調(diào)發(fā)展。
第三條加強(qiáng)內(nèi)審工作組織領(lǐng)導(dǎo),成立內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,組長由委主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任,副組長由分管機(jī)關(guān)副主任、紀(jì)檢組長擔(dān)任。委監(jiān)察室和辦公室具體組織并協(xié)調(diào)熟悉財(cái)務(wù)的人員實(shí)施內(nèi)審工作。
第四條實(shí)施內(nèi)審的范圍是:委機(jī)關(guān)及經(jīng)費(fèi)獨(dú)立核算的所屬單位。內(nèi)審的主要內(nèi)容:
(一)執(zhí)行國家、省和市財(cái)務(wù)制度的情況;
(二)執(zhí)行委內(nèi)財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)定的情況:
1、財(cái)政撥款收支情況;
2、爭(zhēng)取項(xiàng)目資金收支情況;
3、委及所屬單位房屋租賃、水電費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)等收支情況;
4、機(jī)關(guān)房改和評(píng)估房補(bǔ)交款收支情況;
5、差旅費(fèi)和公務(wù)接待費(fèi)開支情況;
6、按照相關(guān)規(guī)定發(fā)放各類獎(jiǎng)金情況;
7、機(jī)關(guān)及所屬單位購置辦公設(shè)備開支情況;
8、委基本建設(shè)投資及開支情況;
9、黨費(fèi)收支情況。
第五條 內(nèi)審的時(shí)限和要求
1、每半年或一年進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì),必要時(shí),可隨時(shí)審計(jì);
2、財(cái)務(wù)室和涉及到的科室,要積極協(xié)助,密切配合,提供真實(shí)的憑證、數(shù)據(jù)等相關(guān)情況;
3、審計(jì)專班人員要認(rèn)真履行職責(zé),嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律,不得向無關(guān)人員透露審計(jì)相關(guān)信息;
4、審計(jì)結(jié)果經(jīng)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組核準(zhǔn),提交委辦公會(huì)或黨組會(huì)審定后進(jìn)行公示,接受監(jiān)督;
5、實(shí)行責(zé)任追究,對(duì)審計(jì)中違規(guī)違紀(jì)的責(zé)任人,將依照黨政紀(jì)和相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),按組織程序進(jìn)行責(zé)任追究。
第六條 本制度自發(fā)布之日起施行。
第七條 本制度由監(jiān)察室負(fù)責(zé)解釋。
第3篇 職工食堂賬務(wù)管理制度
為理順食堂財(cái)務(wù)管理關(guān)系,現(xiàn)統(tǒng)一制訂財(cái)務(wù)管理規(guī)定:
(一) 關(guān)于設(shè)置賬戶和財(cái)務(wù)人員的規(guī)定
1.原有職工食堂或新建的職工食堂都要單獨(dú)設(shè)置賬戶,獨(dú)立核算,要加強(qiáng)職工食堂的財(cái)務(wù)管理,對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算中存在的問題,要及時(shí)請(qǐng)示公司財(cái)務(wù)部。
2. 各職工食堂都要設(shè)置兼職或?qū)Ｂ毜臅?huì)計(jì)、出納,根據(jù)人事部核定編制設(shè)置。
3．會(huì)計(jì)、出納要有明確分工,不允許會(huì)計(jì)兼出納,管賬為一人,管現(xiàn)金飯菜票為另一人。
(二) 關(guān)于費(fèi)用開支范圍等有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定
1.職工食堂工作人員工資列入工資計(jì)劃,由人事部核定,定員定編定工資標(biāo)準(zhǔn)。
2. 水電費(fèi)作出預(yù)算,在“銷售費(fèi)用——水電費(fèi)”中開支。
3．各職工食堂的燃料費(fèi)根據(jù)實(shí)際需要,由行政部定出消耗定額,列入職工福利費(fèi)開支。
4．各職工食堂首次購置的各種設(shè)施,爐具、廚具、餐具等列入基建費(fèi)用,以后需要增添的用品用具列入福利費(fèi),不能列入營業(yè)支出。
5. 職工食堂需要購置的其他物料用品如洗潔精、毛巾、用具、堿粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定額,按定額購買節(jié)約使用。
(三) 關(guān)于補(bǔ)貼問題公司各食堂提供的伙食補(bǔ)貼,補(bǔ)貼人數(shù)由人事、行政部門核定后,按每人每月補(bǔ)貼10元,在福利費(fèi)中撥款。建議設(shè)置食堂的單位,都要成立監(jiān)委會(huì),在員工中選舉監(jiān)委會(huì)成員,加強(qiáng)對(duì)職工食堂的管理和監(jiān)督,責(zé)任是監(jiān)督職工食堂收支情況,每月賬目由職工食堂向監(jiān)委會(huì)匯報(bào)一次,并抄報(bào)財(cái)務(wù)部一份,每季要定期向員工公布職工食堂的收支情況。
第4篇 機(jī)關(guān)內(nèi)部賬務(wù)審計(jì)管理制度
第一條 為了加強(qiáng)委機(jī)關(guān)和所屬單位的財(cái)務(wù)管理,使委內(nèi)部財(cái)務(wù)管理進(jìn)一步規(guī)范化、制度化,最大限度地發(fā)揮所有資金的效能,更好地為委內(nèi)部建設(shè)和發(fā)展服務(wù),特制定財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度。
第二條 堅(jiān)持財(cái)經(jīng)工作基本原則,依據(jù)國家制定的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度,強(qiáng)化本委財(cái)務(wù)管理,使之做到公開、公正、透明,防止財(cái)經(jīng)工作中的腐朽現(xiàn)象,保護(hù)和調(diào)動(dòng)干部職工當(dāng)家理財(cái)?shù)姆e極性,堅(jiān)持開源節(jié)流、增收增效原則,合理安排和使用資金,促進(jìn)委的各項(xiàng)事業(yè)健康協(xié)調(diào)發(fā)展。
第三條 加強(qiáng)內(nèi)審工作組織領(lǐng)導(dǎo),成立內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,組長由委主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任,副組長由分管機(jī)關(guān)副主任、紀(jì)檢組長擔(dān)任。
委監(jiān)察室和辦公室具體組織并協(xié)調(diào)熟悉財(cái)務(wù)的人員實(shí)施內(nèi)審工作。
第四條 實(shí)施內(nèi)審的范圍是:委機(jī)關(guān)及經(jīng)費(fèi)獨(dú)立核算的所屬單位。
內(nèi)審的主要內(nèi)容:
(一)執(zhí)行國家、省和市財(cái)務(wù)制度的情況;
(二)執(zhí)行委內(nèi)財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)定的情況:
1、財(cái)政撥款收支情況;2、爭(zhēng)取項(xiàng)目資金收支情況;3、委及所屬單位房屋租賃、水電費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)等收支情況;
4、機(jī)關(guān)房改和評(píng)估房補(bǔ)交款收支情況;
5、差旅費(fèi)和公務(wù)接待費(fèi)開支情況;
6、按照相關(guān)規(guī)定發(fā)放各類獎(jiǎng)金情況;
7、機(jī)關(guān)及所屬單位購置辦公設(shè)備開支情況;
8、委基本建設(shè)投資及開支情況;
9、黨費(fèi)收支情況。
第五條 內(nèi)審的時(shí)限和要求
1、每半年或一年進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì),必要時(shí),可隨時(shí)審計(jì);2、財(cái)務(wù)室和涉及到的科室,要積極協(xié)助,密切配合,提供真實(shí)的憑證、數(shù)據(jù)等相關(guān)情況;3、審計(jì)專班人員要認(rèn)真履行職責(zé),嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律,不得向無關(guān)人員透露審計(jì)相關(guān)信息;
4、審計(jì)結(jié)果經(jīng)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組核準(zhǔn),提交委辦公會(huì)或黨組會(huì)審定后進(jìn)行公示,接受監(jiān)督;
5、實(shí)行責(zé)任追究,對(duì)審計(jì)中違規(guī)違紀(jì)的責(zé)任人,將依照黨政紀(jì)和相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),按組織程序進(jìn)行責(zé)任追究。
第六條 本制度自發(fā)布之日起施行。
第七條 本制度由監(jiān)察室負(fù)責(zé)解釋。
第5篇 中學(xué)學(xué)校財(cái)產(chǎn)賬務(wù)管理制度
中學(xué)學(xué)校財(cái)產(chǎn)賬務(wù)管理制度
一、賬簿和托管賬、卡、表的設(shè)置:
1、總務(wù)部門必須設(shè)置固定資產(chǎn)賬。
2、托管財(cái)產(chǎn)部門必須設(shè)置托管賬、卡、表:有專職托管員的部門,設(shè)置固定資產(chǎn)托管賬和托管物品卡,有兼職托管員的部門,設(shè)置托管物品卡。
3、會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)和固定基金兩個(gè)科目,用以記錄學(xué)校固定資產(chǎn)的變化。
4、總務(wù)部門必須設(shè)置借用物品登記表。
二、賬務(wù)要求:
1、對(duì)購入、調(diào)撥或自制的教學(xué)設(shè)備,無論是從外單位取得原始憑證或自制原始憑證,必須由財(cái)產(chǎn)管理員簽字驗(yàn)收。
2、財(cái)產(chǎn)管理員取得憑證后,應(yīng)當(dāng)根據(jù)憑證上的內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi),做到數(shù)字準(zhǔn)確,登記及時(shí),字跡工整。
3、各類賬簿,按頁次順序連續(xù)登記,不得跳行、隔行,如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水注銷字跡,必須應(yīng)將錯(cuò)誤的文字或數(shù)字劃紅線注銷,然后在劃紅線上方填寫正確的文字或數(shù)字,并蓋經(jīng)辦人章。
4、年終應(yīng)對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn),重點(diǎn)是賬物核實(shí)工作。
三、記賬憑證:
1、規(guī)格統(tǒng)一用設(shè)備站統(tǒng)一印發(fā)的《固定資產(chǎn)增減表》、《財(cái)產(chǎn)報(bào)廢注銷審批表》和《紅橋區(qū)教育局物資調(diào)撥單》。
2、用法統(tǒng)一固定資產(chǎn)的增加和減少一律使用《固定資產(chǎn)增減表》,固定資產(chǎn)屬于報(bào)廢等一律使用《財(cái)產(chǎn)報(bào)廢注銷審批表》,本區(qū)內(nèi)物資調(diào)撥一律使用《紅橋區(qū)教育局物資調(diào)撥單》記賬。
3、會(huì)計(jì)及財(cái)管員,有關(guān)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)手人簽字的發(fā)票及增減表各一份,會(huì)計(jì)據(jù)以做連鎖會(huì)計(jì)分錄記入會(huì)計(jì)總賬。
四、記賬要求:
固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬,按會(huì)計(jì)制度要求設(shè)立、分類,賬目要隨時(shí)反映固定資產(chǎn)的總數(shù)量、總金額,同時(shí)必須隨時(shí)反映該物品的具體增加或減少的數(shù)量與金額。
五、賬務(wù)處理:
1、經(jīng)盤點(diǎn)確屬漏賬的,要以實(shí)物為準(zhǔn),進(jìn)行補(bǔ)登記有關(guān)賬目。
2、對(duì)于固定資產(chǎn)的調(diào)出或購入,要做好《固定資產(chǎn)增減表》,憑此表反映記賬憑證。
3、對(duì)于固定資產(chǎn)的報(bào)廢、注銷以《財(cái)產(chǎn)報(bào)廢注銷表》為憑證做好賬務(wù)處理。
第6篇 醫(yī)院賬務(wù)管理制度
一、為了規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為和會(huì)計(jì)工作秩序，發(fā)揮財(cái)務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)療單位實(shí)際情況,特制定本制度。
二、 醫(yī)院財(cái)務(wù)管理任務(wù):依法組織收入，努力節(jié)約支出，正確安排和合理使用資金;嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)安全;認(rèn)真編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算;積極推進(jìn)績效考核方法，完成目標(biāo)管理，做好財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)，參與經(jīng)濟(jì)決策，做好醫(yī)療收費(fèi)的管理工作。
三、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理范圍：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對(duì)外投資、貨幣資金等，以及財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督檢查。
四、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體制：實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”模式，醫(yī)院一切財(cái)務(wù)活動(dòng)在總院長的領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理。醫(yī)院財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總院長負(fù)責(zé)制。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)預(yù)算內(nèi)的支付，由本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，執(zhí)行院長審批，即可辦理;屬預(yù)算外的，由醫(yī)院財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，經(jīng)醫(yī)院總院長審批或由總院長書面授權(quán)的執(zhí)行院長審批。
五、院長為醫(yī)院財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人,對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)負(fù)總責(zé)。執(zhí)行院長為各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人，對(duì)本單位的財(cái)務(wù)負(fù)總責(zé)。醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管人員由醫(yī)院任命，接受醫(yī)院財(cái)務(wù)部門的管理。
六、各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，定期上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析,服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。
七、醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理接受財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)等部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。
第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員、職責(zé)和任務(wù)
一、會(huì)計(jì)崗位和人員編制
醫(yī)院財(cái)務(wù)部設(shè)置崗位3個(gè)，配備工作人員3名，其中部長1名，會(huì)計(jì)1名，出納1名。
各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)按內(nèi)控管理制度要求設(shè)置相應(yīng)的崗位。
醫(yī)院內(nèi)財(cái)務(wù)人員在工作變動(dòng)時(shí)，必須辦理交接手續(xù)。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)一般會(huì)計(jì)人員在辦理交接手續(xù)時(shí)，應(yīng)有該單位財(cái)務(wù)部門的主管人員監(jiān)交;財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)時(shí)，由醫(yī)院派人監(jiān)交。
二、職責(zé)和任務(wù)
1.貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，結(jié)合具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，建立健全財(cái)務(wù)核算制度。
2.編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)綜合預(yù)、決算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、擬定資金籌措和使用方案，有效地使用資金。
3.建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。
4.醫(yī)院財(cái)務(wù)部參與研究、審批醫(yī)院內(nèi)有關(guān)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，上報(bào)、下發(fā)有關(guān)財(cái)會(huì)、經(jīng)濟(jì)管理等方面文件。
5.醫(yī)院財(cái)務(wù)部對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配備、會(huì)計(jì)核算等提出方案。負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核醫(yī)院內(nèi)的財(cái)會(huì)人員。
6.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)日常本單位財(cái)務(wù)工作，醫(yī)院財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
第三章 預(yù)算管理
一、預(yù)算編制原則
1.根據(jù)國家的有關(guān)方針、政策，按照財(cái)政部門下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃指標(biāo)、任務(wù)，本著“收支統(tǒng)管，統(tǒng)籌兼顧，積極穩(wěn)妥，依法理財(cái)”的原則。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)編制本單位預(yù)算。
2.在編制預(yù)算時(shí)，收入預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對(duì)預(yù)算年度的預(yù)測(cè)編制，支出預(yù)算要量入為出，合理安排資金。
3.要堅(jiān)持勤儉辦院原則，開源節(jié)流，提高資金使用效率。
二、收入預(yù)算編制
收入預(yù)算編制以上年度實(shí)際收入情況，結(jié)合預(yù)算年度各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)發(fā)展和工作計(jì)劃，醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和藥品價(jià)格變動(dòng)等因素為編制依據(jù)。
1.醫(yī)療收入。
門診收入:以計(jì)劃門診人次和計(jì)劃平均收費(fèi)水平來計(jì)算。
住院收入:以計(jì)劃病床占用日數(shù)和按病床計(jì)劃收費(fèi)水平計(jì)算。
2.藥品收入。
以上年度每門診人次和每占用床日藥費(fèi)的實(shí)際收費(fèi)水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計(jì)變動(dòng)數(shù)計(jì)算。
3.其他收入。
根據(jù)具體收入項(xiàng)目的不同內(nèi)容和有關(guān)業(yè)務(wù)計(jì)劃分別采用不同的計(jì)算方法，逐項(xiàng)計(jì)算后匯總編制。
三、支出預(yù)算編制
支出預(yù)算以醫(yī)院和各醫(yī)療單位發(fā)展、工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)支出定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為預(yù)算年度基本編制依據(jù)。
1.人員經(jīng)費(fèi)。根據(jù)預(yù)算年度平均職工人數(shù)，上年末平均工資水平，國家有關(guān)調(diào)資政策等計(jì)算編列。
2.藥品費(fèi)。根據(jù)預(yù)算年度藥品收入預(yù)算和國家規(guī)定的加成率，參考上年度實(shí)際藥品加成率計(jì)算。
3.衛(wèi)生材料費(fèi)。在上年度實(shí)際工作量和實(shí)際支出數(shù)的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度的計(jì)劃及有關(guān)因素計(jì)算。
4.低值易耗品。根據(jù)上年的實(shí)際執(zhí)行情況及預(yù)算年度業(yè)務(wù)工作量計(jì)算。
5.其他公用支出。在上年度實(shí)際支出的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算年度的計(jì)劃合理安排。
6.月份用款計(jì)劃。由各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)按月編報(bào)。
第四章 財(cái)產(chǎn)物資管理
財(cái)產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫存物資(低值易耗品、衛(wèi)生材料)、藥品管理等，醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資按 “統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口負(fù)責(zé)”原則，財(cái)產(chǎn)物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進(jìn)行。
一、固定資產(chǎn)的管理
1.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：一般設(shè)備單價(jià)在500元以上，專業(yè)設(shè)備單價(jià)在800元以上，使用時(shí)間超過一年的設(shè)備。
2.固定資產(chǎn)的分類：
⑴房屋及建筑物。
⑵專業(yè)設(shè)備。
⑶一般設(shè)備。
⑷圖書。
⑸其他類固定資產(chǎn)。
3.固定資產(chǎn)管理要求
⑴配備相應(yīng)的管理人員，建立健全各項(xiàng)管理制度。
⑵建立健全管理三級(jí)帳、卡制度，即財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)總賬，財(cái)產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬，使用部門負(fù)責(zé)建卡即臺(tái)帳。
⑶實(shí)行責(zé)任制管理。貴重儀器、設(shè)備要指定專人管理，建立技術(shù)檔案和維護(hù)、保養(yǎng)、交接及使用情況報(bào)告制度。
⑷財(cái)產(chǎn)物資管理部門與財(cái)會(huì)部門要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí)，做到賬實(shí)相符，帳帳相符。
⑸固定資產(chǎn)的購置和修繕要考慮到工作需要和財(cái)力可能，要進(jìn)行科學(xué)論證，防止盲目購置，同時(shí)對(duì)新夠進(jìn)的設(shè)備要及時(shí)開展成本核算，防止設(shè)備閑置，造成資金投資浪費(fèi)。
⑹房屋修繕要按照基本建設(shè)程序報(bào)醫(yī)院審批。
⑺固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、捐贈(zèng)、報(bào)廢必須先報(bào)醫(yī)院審批，按有關(guān)規(guī)定報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，方可處置。
⑻對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。
二、庫存物資的管理
庫存物資要按照計(jì)劃采購，定額定量供應(yīng)的辦法進(jìn)行管理。
1.要合理的確定儲(chǔ)備定額，既要滿足業(yè)務(wù)工作的需要，又要防止積壓、占用大量的資金，影響資金的使用效益。
2.建立庫存物資的購買、驗(yàn)收、入出庫、保管、領(lǐng)用等管理制度，降低物資的庫存和消耗，提高物資的使用效益。
3.加強(qiáng)對(duì)庫存物資的清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，保證物資的安全和完整。
4.加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的實(shí)物管理。對(duì)在用的低值易耗品采用“定量配置，以舊換新”等管理辦法。
三、藥品的管理
藥品的管理要遵循“計(jì)劃采購、定額管理、加強(qiáng)周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。
必須正確的核算藥房藥品的銷售情況，并按月計(jì)算藥品綜合差價(jià)率，核算藥品費(fèi)用并結(jié)轉(zhuǎn)支出和以實(shí)現(xiàn)的藥品進(jìn)銷差價(jià)。
第五章 對(duì)外投資和籌資
醫(yī)院的對(duì)外投資是指以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位或院企業(yè)、事業(yè)單位的投資和購買國家債券。由于對(duì)外投資直接影響到醫(yī)院的利益和發(fā)展，其決策權(quán)力統(tǒng)一集中在醫(yī)院，醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)不允許自行對(duì)外投資。
要做好預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)和投資收益論證，把握投資能力，確保資金收回。
對(duì)外投資必須按照規(guī)定的程序，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門或主管單位批準(zhǔn)。
醫(yī)院是籌資的決策者，醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)不得擅自發(fā)生籌資行為。所籌資金?？顚Ｓ茫琜fs:page]不準(zhǔn)變相挪作他用。
第六章 貨幣資金管理
由醫(yī)院總院長審批。
醫(yī)院貨幣資金管理包括：銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來款項(xiàng)管理。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的貨幣資金使用，必須報(bào)使用計(jì)劃，
一、銀行存款管理
1.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)銀行賬戶由醫(yī)院統(tǒng)一開設(shè)和管理。
2.銀行存款要嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定。
3.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)所收款項(xiàng)要及時(shí)存入銀行，財(cái)會(huì)人員要及時(shí)和銀行對(duì)賬。
4.嚴(yán)格支票管理，不得簽發(fā)空白、空頭、遠(yuǎn)期支票，作廢支票要妥善保管和處理。
二、現(xiàn)金管理
1.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)收入的現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，不得坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，不得以白條抵現(xiàn)金。
2.現(xiàn)金必須按規(guī)定的范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的，一律通過銀行劃轉(zhuǎn)。
三、往來款項(xiàng)管理
1.醫(yī)院加強(qiáng)對(duì)往來款項(xiàng)的管理，下屬醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)要及時(shí)處理本單位債權(quán)債務(wù)。
2.對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)要及時(shí)收回，對(duì)確實(shí)無法收回的呆賬，按有關(guān)程序報(bào)經(jīng)核準(zhǔn)后核銷。
3.個(gè)人不得因私借公款。
第七章 財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督檢查
一、醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)，組織醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)對(duì)醫(yī)院內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料進(jìn)行收集和分析。
二、財(cái)務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)收支及資金運(yùn)用情況。
三、醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查要以國家有關(guān)方針、政策和財(cái)經(jīng)制度有關(guān)規(guī)定為依據(jù)，對(duì)醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)物資管理、資金使用，以及醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第八章 考核與獎(jiǎng)懲
一、醫(yī)院對(duì)財(cái)務(wù)工作要實(shí)行考核與獎(jiǎng)懲制度，以保證醫(yī)院有關(guān)方針、政策的貫徹執(zhí)行，保證各項(xiàng)工作任務(wù)的完成。
二、考核財(cái)務(wù)工作按規(guī)定的管理要求及有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行。
三、醫(yī)院對(duì)醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的獎(jiǎng)勵(lì)制度，兼顧國家、醫(yī)院、職工三者利益。具體辦法由醫(yī)院按國家有關(guān)規(guī)定另行制定。
財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)
一、部長職責(zé)
1.在總院長領(lǐng)導(dǎo)下，主持本部日常工作，負(fù)責(zé)進(jìn)行醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)核算工作。
2.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)，核查監(jiān)督財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)管理和資金使用情況，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全與完整。
3.指導(dǎo)醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)結(jié)合實(shí)際情況，完善本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理辦法。
4.合理組織收入，節(jié)約行政開支。按照國家規(guī)定的支出范圍和批準(zhǔn)項(xiàng)目，嚴(yán)格控制支出。
5.組織與編制醫(yī)院及醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的綜合財(cái)務(wù)預(yù)算，并監(jiān)督執(zhí)行。
6.經(jīng)常檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，檢查有關(guān)會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容及有關(guān)財(cái)產(chǎn)帳實(shí)情況，要求會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整。
7.會(huì)同有關(guān)部門，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)政策制定工作。
8.負(fù)責(zé)向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)告醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)情況，并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。
9.組織安排會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育、考核工作，會(huì)同有關(guān)部門制定財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)計(jì)劃，參與會(huì)計(jì)人員的任用、調(diào)配工作。
10.定期組織清查債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，嚴(yán)格控制欠賬。
11.保證醫(yī)院資金財(cái)產(chǎn)的安全，協(xié)助相關(guān)部門進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)督和必要的檢查。
二、會(huì)計(jì)核算崗位職責(zé)
1.嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》及相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)，認(rèn)真審核原始憑證，按有關(guān)規(guī)定填制會(huì)計(jì)憑證。
2.原始憑證審核內(nèi)容：原始憑證內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備，是否合法，對(duì)記載不完整、不準(zhǔn)確、不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)退回補(bǔ)充或更正。
3.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容情況和有關(guān)規(guī)定分別設(shè)置明細(xì)賬，按記賬規(guī)則及時(shí)登記明細(xì)賬。
4.及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
5.按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)告，做到數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析明了，報(bào)送及時(shí)。
6.按會(huì)計(jì)檔案管理要求，裝訂和保管當(dāng)年會(huì)計(jì)憑證、賬薄和報(bào)表。
7.完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。
三、出納崗位職責(zé)
1.嚴(yán)格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理暫行條例》和銀行結(jié)算制度。
2.有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管好庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金、銀行賬薄。
3.嚴(yán)格遵守銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，不得以“ 白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。
4.每天認(rèn)真登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。做到日清月結(jié)，并與庫存現(xiàn)金及總賬核對(duì)相符。
5.每月與銀行對(duì)賬，按時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與銀行對(duì)賬單余額相符，及時(shí)查詢處理未達(dá)賬款。
6.隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算套取現(xiàn)金。
7.保管好出納印簽章、空白支票、保險(xiǎn)柜鑰匙，做好現(xiàn)金、銀行憑證的保管、傳遞及交接工作。
8.完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。
第7篇 s社區(qū)賬務(wù)管理制度
1、社區(qū)指定專人負(fù)責(zé)記賬、報(bào)賬并接受街道財(cái)政所管理和指導(dǎo)。
2、對(duì)社區(qū)全年收支實(shí)行計(jì)劃管理,嚴(yán)格控制,合理使用,確保各項(xiàng)工作的順利開展。
3、將全年的總收入按比例進(jìn)行支出:收入的60%用于社區(qū)院落整治、疏通下水道、道路修補(bǔ)、車棚維修以及植綠等;收入的20%用于社區(qū)的辦公經(jīng)費(fèi);收入的20%用于社區(qū)干部加班補(bǔ)貼、年終總結(jié)表彰獎(jiǎng)勵(lì)。
4、貨幣資金的收付,必須按照“一支筆”的原則,300元以下開支由社區(qū)主任簽字;300元以上1000元以內(nèi)開支由書記、主任共同簽字;1000元以上開支由書記、主任以及兩委成員共同簽字,并通報(bào)社區(qū)議事、財(cái)經(jīng)委員會(huì)。
6、對(duì)內(nèi)容不完整、手續(xù)不完善、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),記賬、報(bào)賬員有權(quán)拒絕辦理。
7、收付款項(xiàng)必須有人經(jīng)手、有人驗(yàn)收、有人批準(zhǔn),做到憑證規(guī)范,手續(xù)齊全。會(huì)計(jì)憑證、原始憑證不得涂改,不得超過國家規(guī)定范圍和限額,不得以“白條”抵庫存限額。
第8篇 機(jī)關(guān)賬務(wù)審計(jì)管理制度
第一條
為了加強(qiáng)委機(jī)關(guān)和所屬單位的財(cái)務(wù)管理，使委內(nèi)部財(cái)務(wù)管理進(jìn)一步規(guī)范化、制度化，最大限度地發(fā)揮所有資金的效能，更好地為委內(nèi)部建設(shè)和發(fā)展服務(wù)，特制定財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度。
第二條
堅(jiān)持財(cái)經(jīng)工作基本原則，依據(jù)國家制定的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度，強(qiáng)化本委財(cái)務(wù)管理，使之做到公開、公正、透明，防止財(cái)經(jīng)工作中的腐敗現(xiàn)象，保護(hù)和調(diào)動(dòng)干部職工當(dāng)家理財(cái)?shù)姆e極性，堅(jiān)持開源節(jié)流、增收增效原則，合理安排和使用資金，促進(jìn)委的各項(xiàng)事業(yè)健康協(xié)調(diào)發(fā)展。
第三條
加強(qiáng)內(nèi)審工作組織領(lǐng)導(dǎo)，成立內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組長由委主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，副組長由分管機(jī)關(guān)副主任、紀(jì)檢組長擔(dān)任。委監(jiān)察室和辦公室具體組織并協(xié)調(diào)熟悉財(cái)務(wù)的人員實(shí)施內(nèi)審工作。
第四條
實(shí)施內(nèi)審的范圍是：委機(jī)關(guān)及經(jīng)費(fèi)獨(dú)立核算的所屬單位。內(nèi)審的主要內(nèi)容：
(一)執(zhí)行國家、省和市財(cái)務(wù)制度的情況;
(二)執(zhí)行委內(nèi)財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)定的情況：
1、財(cái)政撥款收支情況;
2、爭(zhēng)取項(xiàng)目資金收支情況;
3、委及所屬單位房屋租賃、水電費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)等收支情況;
4、機(jī)關(guān)房改和評(píng)估房補(bǔ)交款收支情況;
5、差旅費(fèi)和公務(wù)接待費(fèi)開支情況;
6、按照相關(guān)規(guī)定發(fā)放各類獎(jiǎng)金情況;
7、機(jī)關(guān)及所屬單位購置辦公設(shè)備開支情況;
8、委基本建設(shè)投資及開支情況;
9、黨費(fèi)收支情況。
第五條 內(nèi)審的時(shí)限和要求
1、每半年或一年進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì)，必要時(shí)，可隨時(shí)審計(jì);
2、財(cái)務(wù)室和涉及到的科室，要積極協(xié)助，密切配合，提供真實(shí)的憑證、數(shù)據(jù)等相關(guān)情況;
3、審計(jì)專班人員要認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律，不得向無關(guān)人員透露審計(jì)相關(guān)信息;
4、審計(jì)結(jié)果經(jīng)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組核準(zhǔn)，提交委辦公會(huì)或黨組會(huì)審定后進(jìn)行公示，接受監(jiān)督;
5、實(shí)行責(zé)任追究，對(duì)審計(jì)中違規(guī)違紀(jì)的責(zé)任人，將依照黨政紀(jì)和相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，按組織程序進(jìn)行責(zé)任追究。
第六條 本制度自發(fā)布之日起施行。
第七條 本制度由監(jiān)察室負(fù)責(zé)解釋。
第9篇 醫(yī)院賬務(wù)管理規(guī)章制度(范文)
賬務(wù)管理是醫(yī)院管理最重要的一個(gè)問題。接下來小編為大家精心搜集了一篇“醫(yī)院賬務(wù)管理規(guī)章制度”,供大家參考借鑒。
一、為了規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為和會(huì)計(jì)工作秩序,發(fā)揮財(cái)務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合醫(yī)療單位實(shí)際情況,特制定本制度。
二、 醫(yī)院財(cái)務(wù)管理任務(wù):依法組織收入,努力節(jié)約支出,正確安排和合理使用資金;嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,確保國有資產(chǎn)安全;認(rèn)真編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算;積極推進(jìn)績效考核方法,完成目標(biāo)管理,做好財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè),參與經(jīng)濟(jì)決策,做好醫(yī)療收費(fèi)的管理工作。
三、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理范圍:預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對(duì)外投資、貨幣資金等,以及財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督檢查。
四、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體制:實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”模式,醫(yī)院一切財(cái)務(wù)活動(dòng)在總院長的領(lǐng)導(dǎo)下,由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理。醫(yī)院財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總院長負(fù)責(zé)制。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)預(yù)算內(nèi)的支付,由本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,執(zhí)行院長審批,即可辦理;屬預(yù)算外的,由醫(yī)院財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,經(jīng)醫(yī)院總院長審批或由總院長書面授權(quán)的執(zhí)行院長審批。
五、院長為醫(yī)院財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人,對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)負(fù)總責(zé)。執(zhí)行院長為各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人,對(duì)本單位的財(cái)務(wù)負(fù)總責(zé)。醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管人員由醫(yī)院任命,接受醫(yī)院財(cái)務(wù)部門的管理。
六、各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定,建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法,做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作,定期上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析,服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。
七、醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理接受財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)等部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。
第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員、職責(zé)和任務(wù)
一、會(huì)計(jì)崗位和人員編制
醫(yī)院財(cái)務(wù)部設(shè)置崗位3個(gè),配備工作人員3名,其中部長1名,會(huì)計(jì)1名,出納1名。
各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)按內(nèi)控管理制度要求設(shè)置相應(yīng)的崗位。
醫(yī)院內(nèi)財(cái)務(wù)人員在工作變動(dòng)時(shí),必須辦理交接手續(xù)。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)一般會(huì)計(jì)人員在辦理交接手續(xù)時(shí),應(yīng)有該單位財(cái)務(wù)部門的主管人員監(jiān)交;財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)時(shí),由醫(yī)院派人監(jiān)交。
二、職責(zé)和任務(wù)
1.貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī),結(jié)合具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,建立健全財(cái)務(wù)核算制度。
2.編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)綜合預(yù)、決算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、擬定資金籌措和使用方案,有效地使用資金。
3.建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。
4.醫(yī)院財(cái)務(wù)部參與研究、審批醫(yī)院內(nèi)有關(guān)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),上報(bào)、下發(fā)有關(guān)財(cái)會(huì)、經(jīng)濟(jì)管理等方面文件。
5.醫(yī)院財(cái)務(wù)部對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配備、會(huì)計(jì)核算等提出方案。負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核醫(yī)院內(nèi)的財(cái)會(huì)人員。
6.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)日常本單位財(cái)務(wù)工作,醫(yī)院財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
第三章 預(yù)算管理
一、預(yù)算編制原則
1.根據(jù)國家的有關(guān)方針、政策,按照財(cái)政部門下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃指標(biāo)、任務(wù),本著“收支統(tǒng)管,統(tǒng)籌兼顧,積極穩(wěn)妥,依法理財(cái)”的原則。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)編制本單位預(yù)算。
2.在編制預(yù)算時(shí),收入預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對(duì)預(yù)算年度的預(yù)測(cè)編制,支出預(yù)算要量入為出,合理安排資金。
3.要堅(jiān)持勤儉辦院原則,開源節(jié)流,提高資金使用效率。
二、收入預(yù)算編制
收入預(yù)算編制以上年度實(shí)際收入情況,結(jié)合預(yù)算年度各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)發(fā)展和工作計(jì)劃,醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和藥品價(jià)格變動(dòng)等因素為編制依據(jù)。
1.醫(yī)療收入。
門診收入:以計(jì)劃門診人次和計(jì)劃平均收費(fèi)水平來計(jì)算。
住院收入:以計(jì)劃病床占用日數(shù)和按病床計(jì)劃收費(fèi)水平計(jì)算。
2.藥品收入。
以上年度每門診人次和每占用床日藥費(fèi)的實(shí)際收費(fèi)水平為基礎(chǔ),結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計(jì)變動(dòng)數(shù)計(jì)算。
3.其他收入。
根據(jù)具體收入項(xiàng)目的不同內(nèi)容和有關(guān)業(yè)務(wù)計(jì)劃分別采用不同的計(jì)算方法,逐項(xiàng)計(jì)算后匯總編制。
三、支出預(yù)算編制
支出預(yù)算以醫(yī)院和各醫(yī)療單位發(fā)展、工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)支出定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為預(yù)算年度基本編制依據(jù)。
1.人員經(jīng)費(fèi)。根據(jù)預(yù)算年度平均職工人數(shù),上年末平均工資水平,國家有關(guān)調(diào)資政策等計(jì)算編列。
2.藥品費(fèi)。根據(jù)預(yù)算年度藥品收入預(yù)算和國家規(guī)定的加成率,參考上年度實(shí)際藥品加成率計(jì)算。
3.衛(wèi)生材料費(fèi)。在上年度實(shí)際工作量和實(shí)際支出數(shù)的基礎(chǔ)上,根據(jù)預(yù)算年度的計(jì)劃及有關(guān)因素計(jì)算。
4.低值易耗品。根據(jù)上年的實(shí)際執(zhí)行情況及預(yù)算年度業(yè)務(wù)工作量計(jì)算。
5.其他公用支出。在上年度實(shí)際支出的基礎(chǔ)上,結(jié)合預(yù)算年度的計(jì)劃合理安排。
6.月份用款計(jì)劃。由各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)按月編報(bào)。
第四章 財(cái)產(chǎn)物資管理
財(cái)產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫存物資(低值易耗品、衛(wèi)生材料)、藥品管理等,醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資按 “統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),歸口負(fù)責(zé)”原則,財(cái)產(chǎn)物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進(jìn)行。
一、固定資產(chǎn)的管理
1.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn):一般設(shè)備單價(jià)在500元以上,專業(yè)設(shè)備單價(jià)在800元以上,使用時(shí)間超過一年的設(shè)備。
2.固定資產(chǎn)的分類:
⑴房屋及建筑物。
⑵專業(yè)設(shè)備。
⑶一般設(shè)備。
⑷圖書。
⑸其他類固定資產(chǎn)。
3.固定資產(chǎn)管理要求
⑴配備相應(yīng)的管理人員,建立健全各項(xiàng)管理制度。
⑵建立健全管理三級(jí)帳、卡制度,即財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)總賬,財(cái)產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬,使用部門負(fù)責(zé)建卡即臺(tái)帳。
⑶實(shí)行責(zé)任制管理。貴重儀器、設(shè)備要指定專人管理,建立技術(shù)檔案和維護(hù)、保養(yǎng)、交接及使用情況報(bào)告制度。
⑷財(cái)產(chǎn)物資管理部門與財(cái)會(huì)部門要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí),做到賬實(shí)相符,帳帳相符。
⑸固定資產(chǎn)的購置和修繕要考慮到工作需要和財(cái)力可能,要進(jìn)行科學(xué)論證,防止盲目購置,同時(shí)對(duì)新夠進(jìn)的設(shè)備要及時(shí)開展成本核算,防止設(shè)備閑置,造成資金投資浪費(fèi)。
⑹房屋修繕要按照基本建設(shè)程序報(bào)醫(yī)院審批。
⑺固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、捐贈(zèng)、報(bào)廢必須先報(bào)醫(yī)院審批,按有關(guān)規(guī)定報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)后,方可處置。
⑻對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)查明原因,按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。
二、庫存物資的管理
庫存物資要按照計(jì)劃采購,定額定量供應(yīng)的辦法進(jìn)行管理。
1.要合理的確定儲(chǔ)備定額,既要滿足業(yè)務(wù)工作的需要,又要防止積壓、占用大量的資金,影響資金的使用效益。
2.建立庫存物資的購買、驗(yàn)收、入出庫、保管、領(lǐng)用等管理制度,降低物資的庫存和消耗,提高物資的使用效益。
3.加強(qiáng)對(duì)庫存物資的清查盤點(diǎn),及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,堵塞漏洞,保證物資的安全和完整。
4.加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的實(shí)物管理。對(duì)在用的低值易耗品采用“定量配置,以舊換新”等管理辦法。
三、藥品的管理
藥品的管理要遵循“計(jì)劃采購、定額管理、加強(qiáng)周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。
必須正確的核算藥房藥品的銷售情況,并按月計(jì)算藥品綜合差價(jià)率,核算藥品費(fèi)用并結(jié)轉(zhuǎn)支出和以實(shí)現(xiàn)的藥品進(jìn)銷差價(jià)。
第五章 對(duì)外投資和籌資
醫(yī)院的對(duì)外投資是指以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位或院企業(yè)、事業(yè)單位的投資和購買國家債券。由于對(duì)外投資直接影響到醫(yī)院的利益和發(fā)展,其決策權(quán)力統(tǒng)一集中在醫(yī)院,醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)不允許自行對(duì)外投資。
要做好預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)和投資收益論證,把握投資能力,確保資金收回。
對(duì)外投資必須按照規(guī)定的程序,報(bào)經(jīng)財(cái)政部門或主管單位批準(zhǔn)。
醫(yī)院是籌資的決策者,醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)不得擅自發(fā)生籌資行為。所籌資金專款專用,[fs:page]不準(zhǔn)變相挪作他用。
第六章 貨幣資金管理
醫(yī)院貨幣資金管理包括:銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來款項(xiàng)管理。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的貨幣資金使用,必須報(bào)使用計(jì)劃,由醫(yī)院總院長審批。
一、銀行存款管理
1.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)銀行賬戶由醫(yī)院統(tǒng)一開設(shè)和管理。
2.銀行存款要嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定。
3.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)所收款項(xiàng)要及時(shí)存入銀行,財(cái)會(huì)人員要及時(shí)和銀行對(duì)賬。
4.嚴(yán)格支票管理,不得簽發(fā)空白、空頭、遠(yuǎn)期支票,作廢支票要妥善保管和處理。
二、現(xiàn)金管理
1.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)收入的現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行,不得坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額,不得以白條抵現(xiàn)金。
2.現(xiàn)金必須按規(guī)定的范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的,一律通過銀行劃轉(zhuǎn)。
三、往來款項(xiàng)管理
1.醫(yī)院加強(qiáng)對(duì)往來款項(xiàng)的管理,下屬醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)要及時(shí)處理本單位債權(quán)債務(wù)。
2.對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)要及時(shí)收回,對(duì)確實(shí)無法收回的呆賬,按有關(guān)程序報(bào)經(jīng)核準(zhǔn)后核銷。
3.個(gè)人不得因私借公款。
第七章 財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督檢查
一、醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé),組織醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)對(duì)醫(yī)院內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料進(jìn)行收集和分析。
二、財(cái)務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)收支及資金運(yùn)用情況。
三、醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查要以國家有關(guān)方針、政策和財(cái)經(jīng)制度有關(guān)規(guī)定為依據(jù),對(duì)醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)物資管理、資金使用,以及醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第八章 考核與獎(jiǎng)懲
一、醫(yī)院對(duì)財(cái)務(wù)工作要實(shí)行考核與獎(jiǎng)懲制度,以保證醫(yī)院有關(guān)方針、政策的貫徹執(zhí)行,保證各項(xiàng)工作任務(wù)的完成。
二、考核財(cái)務(wù)工作按規(guī)定的管理要求及有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行。
三、醫(yī)院對(duì)醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的獎(jiǎng)勵(lì)制度,兼顧國家、醫(yī)院、職工三者利益。具體辦法由醫(yī)院按國家有關(guān)規(guī)定另行制定。
財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)
一、部長職責(zé)
1.在總院長領(lǐng)導(dǎo)下,主持本部日常工作,負(fù)責(zé)進(jìn)行醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)核算工作。
2.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策、法規(guī),核查監(jiān)督財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)管理和資金使用情況,維護(hù)國有資產(chǎn)的安全與完整。
3.指導(dǎo)醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)結(jié)合實(shí)際情況,完善本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理辦法。
4.合理組織收入,節(jié)約行政開支。按照國家規(guī)定的支出范圍和批準(zhǔn)項(xiàng)目,嚴(yán)格控制支出。
5.組織與編制醫(yī)院及醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的綜合財(cái)務(wù)預(yù)算,并監(jiān)督執(zhí)行。
6.經(jīng)常檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況,檢查有關(guān)會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容及有關(guān)財(cái)產(chǎn)帳實(shí)情況,要求會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整。
7.會(huì)同有關(guān)部門,審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)政策制定工作。
8.負(fù)責(zé)向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)告醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)情況,并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。
9.組織安排會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育、考核工作,會(huì)同有關(guān)部門制定財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)計(jì)劃,參與會(huì)計(jì)人員的任用、調(diào)配工作。
10.定期組織清查債權(quán)和債務(wù),防止拖欠,嚴(yán)格控制欠賬。
11.保證醫(yī)院資金財(cái)產(chǎn)的安全,協(xié)助相關(guān)部門進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)督和必要的檢查。
二、會(huì)計(jì)核算崗位職責(zé)
1.嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》及相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī),認(rèn)真審核原始憑證,按有關(guān)規(guī)定填制會(huì)計(jì)憑證。
2.原始憑證審核內(nèi)容:原始憑證內(nèi)容是否完整,手續(xù)是否完備,是否合法,對(duì)記載不完整、不準(zhǔn)確、不符合規(guī)定的憑證,應(yīng)退回補(bǔ)充或更正。
3.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容情況和有關(guān)規(guī)定分別設(shè)置明細(xì)賬,按記賬規(guī)則及時(shí)登記明細(xì)賬。
4.及時(shí)清理債權(quán)債務(wù),實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
5.按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)告,做到數(shù)字準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析明了,報(bào)送及時(shí)。
6.按會(huì)計(jì)檔案管理要求,裝訂和保管當(dāng)年會(huì)計(jì)憑證、賬薄和報(bào)表。
7.完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。
三、出納崗位職責(zé)
1.嚴(yán)格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理暫行條例》和銀行結(jié)算制度。
2.有關(guān)規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),保管好庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金、銀行賬薄。
3.嚴(yán)格遵守銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,不得以“ 白條”抵充庫存現(xiàn)金,更不得挪用現(xiàn)金。
4.每天認(rèn)真登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。做到日清月結(jié),并與庫存現(xiàn)金及總賬核對(duì)相符。
5.每月與銀行對(duì)賬,按時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,使賬面余額與銀行對(duì)賬單余額相符,及時(shí)查詢處理未達(dá)賬款。
6.隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算套取現(xiàn)金。
7.保管好出納印簽章、空白支票、保險(xiǎn)柜鑰匙,做好現(xiàn)金、銀行憑證的保管、傳遞及交接工作。
8.完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。
第10篇 s職工食堂賬務(wù)管理制度
為理順食堂財(cái)務(wù)管理關(guān)系,現(xiàn)統(tǒng)一制訂財(cái)務(wù)管理規(guī)定:
(一)關(guān)于設(shè)置賬戶和財(cái)務(wù)人員的規(guī)定
1.原有職工食堂或新建的職工食堂都要單獨(dú)設(shè)置賬戶,獨(dú)立核算,要加強(qiáng)職工食堂的財(cái)務(wù)管理,對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算中存在的問題,要及時(shí)請(qǐng)示公司財(cái)務(wù)部。
2.各職工食堂都要設(shè)置兼職或?qū)Ｂ毜臅?huì)計(jì)、出納,根據(jù)人事部核定編制設(shè)置。
3.會(huì)計(jì)、出納要有明確分工,不允許會(huì)計(jì)兼出納,管賬為一人,管現(xiàn)金飯菜票為另一人。
(二)關(guān)于費(fèi)用開支范圍等有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定
1.職工食堂工作人員工資列入工資計(jì)劃,由人事部核定,定員定編定工資標(biāo)準(zhǔn)。
2.水電費(fèi)作出預(yù)算,在“銷售費(fèi)用——水電費(fèi)”中開支。
3.各職工食堂的燃料費(fèi)根據(jù)實(shí)際需要,由行政部定出消耗定額,列入職工福利費(fèi)開支。 4.各職工食堂首次購置的各種設(shè)施,爐具、廚具、餐具等列入基建費(fèi)用,以后需要增添的用品用具列入福利費(fèi),不能列入營業(yè)支出。
5.職工食堂需要購置的其他物料用品如洗潔精、毛巾、用具、堿粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定額,按定額購買節(jié)約使用。
(三)關(guān)于補(bǔ)貼問題
公司各食堂提供的伙食補(bǔ)貼,補(bǔ)貼人數(shù)由人事、行政部門核定后,按每人每月補(bǔ)貼10元,在福利費(fèi)中撥款。
建議設(shè)置食堂的單位,都要成立監(jiān)委會(huì),在員工中選舉監(jiān)委會(huì)成員,加強(qiáng)對(duì)職工食堂的管理和監(jiān)督,責(zé)任是監(jiān)督職工食堂收支情況,每月賬目由職工食堂向監(jiān)委會(huì)匯報(bào)一次,并抄報(bào)財(cái)務(wù)部一份,每季要定期向員工公布職工食堂的收支情況。
