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小企業(yè)財務(wù)制度是企業(yè)運(yùn)營的基礎(chǔ),它旨在規(guī)范企業(yè)的財務(wù)管理行為,確保資金的合理運(yùn)用和有效監(jiān)控,預(yù)防財務(wù)風(fēng)險,提高經(jīng)濟(jì)效益。財務(wù)制度如同企業(yè)的經(jīng)濟(jì)憲法,為日常的財務(wù)決策提供指導(dǎo),保障企業(yè)的財務(wù)健康,促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
包括哪些方面
一套完整的小企業(yè)財務(wù)制度主要包括以下幾個核心部分:
1. 預(yù)算管理:制定年度預(yù)算,明確收入目標(biāo)和支出計(jì)劃,監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況,確保資金的合理分配。
2. 會計(jì)核算:規(guī)范會計(jì)科目,統(tǒng)一記賬方法,保證財務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
3. 資金管理:規(guī)定現(xiàn)金管理和銀行存款管理,防止資金閑置或短缺,提高資金使用效率。
4. 成本控制:設(shè)定成本核算標(biāo)準(zhǔn),實(shí)施成本分析,降低不必要的開支。
5. 資產(chǎn)管理:明確固定資產(chǎn)、存貨等資產(chǎn)的購入、使用、處置流程,防止資產(chǎn)流失。
6. 財務(wù)報告:規(guī)定財務(wù)報表的編制、審核和披露,提供決策依據(jù)。
7. 內(nèi)部審計(jì):設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制,定期進(jìn)行財務(wù)檢查,提升財務(wù)管理的透明度。
8. 財務(wù)審批:設(shè)定財務(wù)審批權(quán)限,防止財務(wù)舞弊,確保資金安全。
重要性
小企業(yè)財務(wù)制度的重要性不言而喻:
1. 風(fēng)險防范:通過制度化管理,可以識別和預(yù)防潛在的財務(wù)風(fēng)險,保護(hù)企業(yè)免受損失。
2. 決策支持:準(zhǔn)確的財務(wù)信息有助于管理層做出明智的經(jīng)營決策。
3. 合規(guī)經(jīng)營:遵守國家財經(jīng)法規(guī),避免因財務(wù)不規(guī)范引發(fā)的法律問題。
4. 提升效率:明確的流程和職責(zé)劃分,能減少工作中的混亂和延誤,提高工作效率。
5. 吸引投資:良好的財務(wù)制度是吸引外部投資者的重要因素,展示企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營能力。
方案
建立和完善小企業(yè)財務(wù)制度,建議采取以下步驟:
1. 調(diào)研分析:了解企業(yè)的財務(wù)現(xiàn)狀,識別存在的問題和改進(jìn)空間。
2. 制度設(shè)計(jì):結(jié)合企業(yè)特點(diǎn),制定符合實(shí)際需求的財務(wù)制度,確保制度的可行性。
3. 全員培訓(xùn):組織員工學(xué)習(xí)新制度,確保理解和執(zhí)行到位。
4. 試行與調(diào)整:在一定范圍內(nèi)試行新制度,收集反饋,適時調(diào)整完善。
5. 持續(xù)監(jiān)控:定期評估制度執(zhí)行效果,及時調(diào)整優(yōu)化,確保制度的有效性。
小企業(yè)財務(wù)制度的建立是一項(xiàng)長期任務(wù),需要管理層的重視和全體員工的配合。只有通過不斷實(shí)踐和完善,才能構(gòu)建出真正適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要的財務(wù)管理體系。
小企業(yè)財務(wù)制度范本
目錄
- 第一篇:小企業(yè)財務(wù)制度范本
- 第二篇:小企業(yè)財務(wù)制度范本
- 第三篇:小企業(yè)財務(wù)制度的實(shí)行有其必然性
- 第四篇:小企業(yè)常見財務(wù)問題
- 第五篇:小企業(yè)財務(wù)費(fèi)用的核算
財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:
1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日?,F(xiàn)金收付、費(fèi)用報銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。
2.負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作。遵守國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī),按照會計(jì)制度,進(jìn)行會計(jì)核算;編制年度、季度、月份會計(jì)報表;按照會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬,及時記賬、結(jié)賬、對賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計(jì)檔案。
3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng),配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5.配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財務(wù)管理,特制定本制度。
第一章 資金審批制度
1.總則
⑴ 所有款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;
⑵ 財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;
⑶ 財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑸ 往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑹ 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑺ 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費(fèi)用支出管理制度
⑴ 公司管理人員的費(fèi)用報銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支;
⑵ 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
3.公司差旅費(fèi)開支制度
⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;
⑵ 公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;
⑶ 公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行: ① 房租標(biāo)準(zhǔn): a、部門經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日; b、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。② 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。
⑷、實(shí)際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
4.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;
⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;
⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
5.辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度
⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;
⑵ 辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
⑶ 辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊;
⑷ 辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報;
⑸ 公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準(zhǔn),其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;
⑹ 有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。
6.行政費(fèi)用報銷制度
⑴ 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi),向個人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支;
⑵ 公司職員報銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;
⑶ 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施;
⑷ 凡未具備報銷條件,需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
⑸ 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付;
⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;
⑺ 其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章 工程成本管理制度
1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進(jìn)行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。
4.財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;
⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結(jié)算程序。
⑴ 施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;
⑵ 財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6.工程決算程序。
⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,財務(wù)部會簽;
⑵ 財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑶ 大工程辦理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計(jì)部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算;
⑷ 房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù),財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章 財產(chǎn)管理制度
1.公司財產(chǎn)的范圍
⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
⑵ 凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項(xiàng)價值在2014元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
⑶ 凡單項(xiàng)價值在2014元以下或價值在2014元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計(jì)核算
⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;
⑵ 財產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺賬;
⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;
⑸ 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案。
4.財產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)
⑴ 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查;
⑵ 各部門的年終財產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加;
⑶ 財產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
⑷ 凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;
⑸ 凡尚未達(dá)到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實(shí)上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,決定處理意見。
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第二篇:小企業(yè)財務(wù)制度范本小企業(yè)財務(wù)制度范本
某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財務(wù)管理制度
財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:
1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日?,F(xiàn)金收付、費(fèi)用報銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。
2.負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作。遵守國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī),按照會計(jì)制度,進(jìn)行會計(jì)核算;編制年度、季度、月份會計(jì)報表;按照會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬,及時記賬、結(jié)賬、對賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計(jì)檔案。
3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng),配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5.配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財務(wù)管理,特制定本制度。
第一章 資金審批制度
1.總則
⑴ 所有款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;⑵ 財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;⑶ 財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑸ 往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑹ 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑺ 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2公司差旅費(fèi)開支制度
⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;
⑵ 公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;
⑶ 公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行: ① 房租標(biāo)準(zhǔn): a、部門經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日; b、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。② 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。
⑷、實(shí)際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
4.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;
⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;
⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
5.辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度
⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;
⑵ 辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
⑶ 辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊;
⑷ 辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報;
⑸ 公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準(zhǔn),其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;
⑹ 有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。
6.行政費(fèi)用報銷制度
⑴ 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi),向個人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支;
⑵ 公司職員報銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;⑶ 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施;
⑷ 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
⑸ 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付;
⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;
⑺ 其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第三章 財產(chǎn)管理制度
1.公司財產(chǎn)的范圍
⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
⑵ 凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項(xiàng)價值在2014元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);⑶ 凡單項(xiàng)價值在2014元以下或價值在2014元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計(jì)核算
⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;
⑵ 財產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺賬;⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;
⑸ 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案。
4.財產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)
⑴ 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查;
⑵ 各部門的年終財產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加;
⑶ 財產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
⑷ 凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;
⑸ 凡尚未達(dá)到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實(shí)上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,決定處理意見。
第三篇:小企業(yè)財務(wù)制度的實(shí)行有其必然性小企業(yè)財務(wù)制度的實(shí)行有其必然性
中國小企業(yè)總數(shù)約在1000萬家左右,如果不以注冊與否作為標(biāo)準(zhǔn)的話,把城市個體工商戶、村及村以下的企業(yè)均作為個人、微型和中小型企業(yè)統(tǒng)計(jì)在內(nèi)的話,實(shí)際的企業(yè)數(shù)應(yīng)在4000萬家左右,小企業(yè)的發(fā)展在中國的發(fā)展起的舉足輕重的作用。基于小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,及其在市場經(jīng)濟(jì)中的重要作用,財政部以我國小企業(yè)自身特點(diǎn)、實(shí)際情況為出發(fā)點(diǎn),參考國際上其它國家的做法,于2014年4月24日頒布了《小企業(yè)會計(jì)制度》。小企業(yè)財務(wù)制度的制定實(shí)施對于我國的小企業(yè)及我國市場的經(jīng)濟(jì)發(fā)展有其必然性和必要性。
一、小企業(yè)財務(wù)制度制定的原因
首先,小企業(yè)自身有其重要性。小企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,在繁榮市場、充分就業(yè)、發(fā)展高新技術(shù)、推動專業(yè)化分工方面發(fā)揮著不可替代的顯著作用。
其次,政府重視小企業(yè)的發(fā)展。對于小企業(yè)的發(fā)展我國政府也給予了足夠的重視,首先,于2014年6月29日,第九屆全國人大常委會通過了《中華人民共和國國中小企業(yè)促進(jìn)法》,并于2014年1月1日已正式實(shí)施。
再次,各國都在關(guān)注小企業(yè)財務(wù)制度問題。2014年9月在日內(nèi)瓦召開的聯(lián)合國國際會計(jì)和報告標(biāo)準(zhǔn)政府間專家工作組(isar簡稱聯(lián)合國會計(jì)專家組)第十八次會議重點(diǎn)討論并研究了中小企業(yè)財務(wù)制度thldl.org.cn國際指南;國際會計(jì)準(zhǔn)則理事會對小企業(yè)會計(jì)也給予了足夠的重視,目前正致力于小企業(yè)會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的制定旨在為世界各國小企業(yè)的會計(jì)模式提供相應(yīng)的指南。
二、小企業(yè)財務(wù)制度的主要特點(diǎn)
1.簡化了會計(jì)科目,并給予小企業(yè)更多的增減帳戶的自主權(quán)。小企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定了會計(jì)科目中存在著部分“合并科目”,如“應(yīng)收股息”就是“應(yīng)收股利”和“應(yīng)收利息”帳戶的合并;對于一般企業(yè)設(shè)制的“預(yù)收帳款”小企業(yè)將其劃入“應(yīng)收帳款”核算等。
張宇先生,管理會計(jì)領(lǐng)域的金牌講師,國資委下屬企業(yè)cma集訓(xùn)班特聘講師,國內(nèi)多家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的特聘講師。美國注冊管理會計(jì)師、法國國立橋路大學(xué)mba、美國管理會計(jì)師協(xié)會(ima)會員。10年的職業(yè)講師經(jīng)驗(yàn),前4年主要講授營銷以 及質(zhì)量和設(shè)備管理、最近6年主要講授管理會計(jì)的知識體系。成為職業(yè)講師之前有10年世界500強(qiáng)企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)。目前致力于管理會計(jì)的教學(xué)和咨詢,推動管理會計(jì)在中國企業(yè)內(nèi)的實(shí)踐,提高國內(nèi)企業(yè)的決策和管理水平。具有扎實(shí)而全面的企業(yè)管理理論素養(yǎng)?,F(xiàn)任北京天下伐謀咨詢財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)力學(xué)院院長,高級合伙人,獨(dú)家講師。
2.簡化了財務(wù)報告體系。小企業(yè)財務(wù)制度中僅要求提供資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表兩張基本報表,至于現(xiàn)金流量表,小企業(yè)可以根據(jù)信息使用者的要求,選擇提供,在小企業(yè)會計(jì)報表附注中僅要求披露所采用的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì),當(dāng)期的主要交易等事項(xiàng)。
3.減值準(zhǔn)備的處理。小企業(yè)財務(wù)制度僅對短期投資,存貨及應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備,不要求對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。
4.原材料、庫存商品的核算。除按售價核算的從事商品流通的小企業(yè)以外,其它小企業(yè)的原材料、庫存商品等均按實(shí)際成本法核算。
5.長期股權(quán)投資的核算。對被投資單位具有重大影響的投資,小企業(yè)財務(wù)制度僅要求按照簡化的權(quán)益法核算。
6.所得稅的核算。小企業(yè)均應(yīng)按照應(yīng)付稅款法計(jì)算確認(rèn)所得費(fèi)用。
7.借款費(fèi)用的預(yù)算。要求小企業(yè)在固定資產(chǎn)開始建造達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前所發(fā)生的專門借款費(fèi)用均可資本化計(jì)入固定資產(chǎn)成本,而不必與資本支出數(shù)相掛鉤。
三、適用的范圍
財政部頒布的《小企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定:其執(zhí)行范圍是:在中華人民共和國國境內(nèi)設(shè)立的不對外籌集資金,經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè),不包括以個人獨(dú)資及合伙形式設(shè)立的小企業(yè)。根據(jù)
財政部“關(guān)于印發(fā)《企業(yè)會計(jì)制度》的通知,所有股份有限公司(包括上市公司)均須執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》;但按《暫行規(guī)定》的標(biāo)準(zhǔn),股份有限公司中也可能有一部分屬小規(guī)模企業(yè)。根據(jù)財政部關(guān)于印發(fā)《金融企業(yè)會計(jì)制度》的通知,各類金融企業(yè)都應(yīng)執(zhí)行《金融企業(yè)會計(jì)制度》;根據(jù)財政部《外國投資企業(yè)執(zhí)行<企業(yè)會計(jì)制度>有關(guān)問題的規(guī)定》以及2014年5月20日發(fā)布的《外國投資企業(yè)執(zhí)行<企業(yè)會計(jì)制度>有關(guān)問題的解答》,外商投資企業(yè)必須執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》,其中外商投資金融企業(yè)可執(zhí)行《金融企業(yè)會計(jì)制度》,但并為指明其中的小企業(yè)可另行執(zhí)行。這樣《小企業(yè)會計(jì)制度》的實(shí)施實(shí)際上就限定在除股份有限公司、金融企業(yè)、外商投資企業(yè)以外的小企業(yè)范圍內(nèi)了。
《小企業(yè)會計(jì)制度》在中國的制定、實(shí)施都有其客觀的必然性。它的制定實(shí)施對于規(guī)范小企業(yè)的會計(jì)核算,統(tǒng)一企業(yè)財務(wù)制度有重要的作用??傊缎∑髽I(yè)會計(jì)制度》的制定、實(shí)施對于中國的企業(yè)、市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了至關(guān)重要的作用。
第四篇:小企業(yè)常見財務(wù)問題小型企業(yè)財務(wù)存在的常見問題
1、收入問題:為少交稅收入記在賬外或是將不確認(rèn)收入,將收入掛在往來科目
中,此時也不會開增值稅發(fā)票,錢貨早已經(jīng)交易。
2、成本問題:
①、情況1往往產(chǎn)生問題是賬面庫存商品成本結(jié)轉(zhuǎn)不及時,貨物
已經(jīng)發(fā)出但未記錄成本;或者是材料、人工等耗費(fèi)已經(jīng)計(jì)入成本,而
與收入不配比。
②、部分生產(chǎn)類企業(yè)因車間零部件較多,材料入庫、出庫記錄不及時、不準(zhǔn)
確而產(chǎn)生賬面成本不準(zhǔn)確,甚至有企業(yè)平時的成本按估計(jì)的方法來核算
成本。
③ 、平時不對庫存進(jìn)行盤點(diǎn),使賬務(wù)和實(shí)際情況脫節(jié),財務(wù)記錄不準(zhǔn)確。
3、資金問題:
①、一般缺少資金,向銀行借款較多,一般與其他企業(yè)互相擔(dān)保;向個人借
款用于暫時的資金往來或是生產(chǎn)經(jīng)營,利息高于銀行貸款;有的還會存
在職工集資問題。
②、現(xiàn)金、銀行存款:賬面現(xiàn)金較多,實(shí)際現(xiàn)金一般遠(yuǎn)少于賬面,存在較多
白條;現(xiàn)金使用不合規(guī)。
③、往往有較多的業(yè)務(wù)費(fèi)(給客戶采購人員的回扣),在白條中列支,到最后
沒有相應(yīng)的發(fā)票或是費(fèi)用單。
④、出資、增資不實(shí),往往是先出資再抽逃,以后通過費(fèi)用方式慢慢的抵消
掉。
4、人員工資問題:
①、往往繳納不足,與部分員工不簽訂勞動合同。
5、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)問題:
①、固定資產(chǎn)入賬時間與實(shí)際情況不一致,導(dǎo)致折舊、攤銷在不同年度差異,也使損益表差異,甚至影響不同年度的盈虧情況。
②、賬面記錄與實(shí)際往往有差異;攤銷問題。有些可能已經(jīng)報廢或減值,但
仍掛賬。
③、因固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)一般金額較大,應(yīng)與當(dāng)?shù)赝惹闆r比較分析,可
能有些利用固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)合同隱藏大額的非正常交易等。
此處僅列指幾條,更多問題大家共同討論分享。
第五篇:小企業(yè)財務(wù)費(fèi)用的核算小企業(yè)財務(wù)費(fèi)用的會計(jì)核算
財務(wù)費(fèi)用,是指小企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金發(fā)生的籌資費(fèi)用,包括利息支出(減利息收入)、銀行相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。
小企業(yè)為購建固定資產(chǎn)在竣工決算前發(fā)生的借款費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)的成本,而不計(jì)入財務(wù)費(fèi)用。
小企業(yè)發(fā)生的財務(wù)費(fèi)用,借記“財務(wù)費(fèi)用”,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付利息”等科目。發(fā)生的應(yīng)沖減財務(wù)費(fèi)用的利息收入等,借記“銀行存款”等科目,貸記“財務(wù)費(fèi)用”。
【例】某企業(yè)于20××年1月1日向銀行借入生產(chǎn)經(jīng)營用短期借款360 000元,期限6個月,年利率5%,該借款本金到期后一次歸還,利息分月預(yù)提,按季支付。假定1月份其中120 000元暫時作為閑置資金存入銀行,并獲得利息收入400元,假定所有利息均不符合利息資本化條件。假設(shè)采用小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則核算,會計(jì)處理如下:
1月末,預(yù)提當(dāng)月份應(yīng)計(jì)利息=360 000×5%÷12=1 500(元)
借:財務(wù)費(fèi)用 1500
貸:應(yīng)付利息 1500
同時,當(dāng)月取得的利息收入400元應(yīng)作為沖減財務(wù)費(fèi)用處理。
借:銀行存款 400
貸:財務(wù)費(fèi)用 400
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一個小企業(yè)的財務(wù)管理之道
關(guān)于小企業(yè)的財務(wù)管理調(diào)查報告
小企業(yè)財務(wù)管理調(diào)查報告
2014小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則比較小企業(yè)會計(jì)制度變動