在企業(yè)管理中，票據(jù)管理制度是一項(xiàng)基礎(chǔ)而關(guān)鍵的工作，它涉及到財(cái)務(wù)核算、成本控制、風(fēng)險(xiǎn)防范等多個(gè)環(huán)節(jié)。這次培訓(xùn)主要涵蓋了票據(jù)的種類與性質(zhì)、票據(jù)管理流程、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范、以及制度的執(zhí)行與監(jiān)督等方面。
包括哪些方面
1. 票據(jù)基礎(chǔ)知識(shí)：詳細(xì)解析了商業(yè)匯票、銀行本票、支票等各類票據(jù)的特性與用途，使參與者了解票據(jù)的基本構(gòu)成和法律效力。
2. 管理流程：從票據(jù)的獲取、審核、入賬到報(bào)銷，詳述了每個(gè)步驟的操作規(guī)范，強(qiáng)調(diào)了票據(jù)的真實(shí)性與完整性。
3. 風(fēng)險(xiǎn)管理：討論了偽造票據(jù)、票據(jù)丟失、過期等問題，提出了預(yù)防措施和應(yīng)對策略。
4. 制度執(zhí)行：強(qiáng)調(diào)了制度的嚴(yán)格執(zhí)行與監(jiān)督，包括內(nèi)部審計(jì)、定期檢查和責(zé)任追究機(jī)制。
重要性
票據(jù)管理制度的重要性不容忽視。一方面，它確保了企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性，為決策提供可靠依據(jù)；另一方面，良好的票據(jù)管理能有效防止財(cái)務(wù)欺詐，保護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。此外，符合法規(guī)的票據(jù)管理也是企業(yè)合法經(jīng)營的重要體現(xiàn)，有助于提升企業(yè)的信譽(yù)和形象。
方案
1. 建立健全票據(jù)管理制度：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，制定明確、詳細(xì)的票據(jù)管理規(guī)定，確保所有操作有章可循。
2. 加強(qiáng)員工培訓(xùn)：定期進(jìn)行票據(jù)管理知識(shí)的培訓(xùn)和考核，提高全體員工的意識(shí)和能力。
3. 引入技術(shù)手段：利用電子化、數(shù)字化工具，提高票據(jù)處理效率，降低人為錯(cuò)誤和欺詐風(fēng)險(xiǎn)。
4. 定期審計(jì)：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對票據(jù)管理進(jìn)行審查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問題。
5. 建立獎(jiǎng)懲機(jī)制：對于嚴(yán)格執(zhí)行制度的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)，對于違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理，形成良好的管理氛圍。
通過以上方案的實(shí)施，我們期望能全面提升企業(yè)的票據(jù)管理水平，為企業(yè)運(yùn)營提供堅(jiān)實(shí)的保障。
票據(jù)管理制度培訓(xùn)總結(jié)范文
第1篇 應(yīng)收帳款應(yīng)收票據(jù)管理辦法
應(yīng)收帳款及應(yīng)收票據(jù)管理辦法
第一條為確保公司權(quán)益,減少壞帳損失,特制定本準(zhǔn)則,以資遵行。
第二條各營業(yè)部門應(yīng)詳實(shí)辦妥客戶征信調(diào)查,并隨時(shí)偵查客戶信用的變化(可利用機(jī)
會(huì)通過a客戶調(diào)查b客戶的信用情況)簽注于征信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)?！暗畽C(jī)關(guān)、公營事
業(yè)、信用良好的民營大企業(yè)及風(fēng)險(xiǎn)低的小金額或現(xiàn)金交易客戶應(yīng)不受此限。”
第三條營業(yè)部門,至遲應(yīng)于出貨日起60日內(nèi)收款。如超過上列期限者,財(cái)務(wù)科就其
未收款項(xiàng)詳細(xì)列表,通知各營業(yè)部門主管,轉(zhuǎn)為呆帳,并自獎(jiǎng)金中扣除。嗣后收回票據(jù)時(shí),
再行沖回?！暗畽C(jī)關(guān)、公營事業(yè)及民營大企業(yè)等訂有其內(nèi)部付款程序者,應(yīng)依其規(guī)定。
”
第四條營業(yè)部門所收票據(jù),自銷售日起算,至票據(jù)兌現(xiàn)日止,以120天為限。如超
過上列期限者,財(cái)務(wù)科即依查得資料,就其超限部分的票據(jù)所編列明細(xì)表,通知營業(yè)部門
加收利息費(fèi)用,利息概以月息二分計(jì)算。
第五條賒售貨品收受支票時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票。
(二)非該商號(hào)或本人簽發(fā)的支票,應(yīng)要求交付支票人背書。
(三)注意查明支票有效的絕對必要記載事項(xiàng),如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等
等是否齊全。
(四)注意所收支票帳號(hào)號(hào)碼愈少表示與該銀行往來期愈長,信用較為可靠(可直接向銀
行查明或請財(cái)務(wù)科協(xié)辦)。
(五)注意所收支票帳戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查
明或請財(cái)務(wù)科協(xié)辦)。
(六)支票上文字有無涂改、涂銷或更改。
(七)注意支票記載何處不能修改(如大寫金額),可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。
(八)注意支票上的文字記載(如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣)。
(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效),如有背書人,應(yīng)注意支票提示日
期,是否超過第六條的規(guī)定。
(十)盡量利用機(jī)會(huì)通過a客戶注意b客戶支票(或客票)信用。
第六條本公司收受的支票提示付款期限,至遲應(yīng)于到期日后六日內(nèi)予以處理。
第七條所收支票已繳交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現(xiàn)
或換票時(shí),營業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請書,經(jīng)部門主管簽準(zhǔn)后,送財(cái)務(wù)科辦理,營業(yè)部
門取回原支票后,必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品,或新開支票,始
將原支票交付,但仍須依上列規(guī)定辦理。
第八條應(yīng)收帳款發(fā)生折讓時(shí),應(yīng)填具折讓證明單,其折讓部分,應(yīng)設(shè)銷貨折讓科目
表示,不得直接由銷貨收入項(xiàng)下減除。
第九條財(cái)務(wù)科接到銀行通知客戶退票時(shí),應(yīng)即轉(zhuǎn)告營業(yè)部門,營業(yè)部門對于退票,
無法換回現(xiàn)金或新票時(shí),應(yīng)即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人,并迅速擬定善
策處理。
第十條營業(yè)部門對退票申訴案件送請財(cái)務(wù)科辦理時(shí),應(yīng)提供下列資料:
(一)發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財(cái)務(wù)科)。
(二)發(fā)票人及背書人財(cái)產(chǎn)(土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號(hào)、面積、持分設(shè)定抵押)。
建物(土地改良物)應(yīng)注明所有權(quán)人、建號(hào)、建坪持分、設(shè)定抵押。其他財(cái)產(chǎn)應(yīng)注明名稱、
存放地點(diǎn)、現(xiàn)值等。
(三)其他投資事項(xiàng)。
第十一條上列債權(quán)確定無法收回時(shí),應(yīng)專案列送財(cái)務(wù)科,并附稅捐機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法
憑證(如法院裁定書、或當(dāng)?shù)嘏沙鏊C明文件、或郵政信函等)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后,始得沖銷
應(yīng)收帳款。
第十二條依法申訴而無法收回債權(quán)部分,應(yīng)取得法院債權(quán)憑證,交財(cái)務(wù)科列冊保管,
倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人(利益償還請求權(quán)。時(shí)效為15年內(nèi))有償債能力時(shí),應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申
請法院執(zhí)行。
第十三條本公司營業(yè)人員不依本準(zhǔn)則的各項(xiàng)規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為,致使本公司權(quán)
益蒙受損失者,依人事管理規(guī)則議處,情節(jié)重大者得移送法辦。
第十四條本辦法經(jīng)呈準(zhǔn)后公布實(shí)施,修訂時(shí)亦同。
第2篇 建筑總公司票據(jù)審批管理制度
建筑工程總公司票據(jù)審批管理制度
一、基本原則
第一條 對公司經(jīng)濟(jì)往來的票據(jù)分兩種辦法進(jìn)行審批,即原則上采用董事長一支筆審批,或在董事長批準(zhǔn)的部分子、分公司采用計(jì)劃審批法。
第二條 審批要求:一、審批人員必須實(shí)事求是地根據(jù)公司各種管理制度進(jìn)行審批;二、必須根據(jù)雙方合同的約定辦事;三、必須根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行審批;四、必須查清預(yù)算價(jià)和實(shí)際發(fā)生量方可審批;五、遇特殊情況或各種干擾時(shí),應(yīng)及時(shí)向董事長或總經(jīng)理匯報(bào),以便采取措施及時(shí)解決;六、對分包工程款必須在工程審計(jì)完畢后方可審批;七、對低值易耗品必須根據(jù)指導(dǎo)價(jià)審批;八、其它材料必須附有符合規(guī)定的招投標(biāo)手續(xù)和合同方可審批。
上述第六、七、八款手續(xù)必須符合公司資金管理制度的程序,否則對責(zé)任人按照資金管理制度第二十一一二十三條規(guī)定處罰。
第三條 在審批發(fā)票時(shí),必須做到連續(xù)編號(hào),發(fā)票上寫明所附單據(jù)張數(shù),凡發(fā)現(xiàn)不在報(bào)支范圍內(nèi)的發(fā)票,當(dāng)場撕毀。
第四條 凡是單獨(dú)發(fā)生的發(fā)票,包括汽油發(fā)票,必須張張審批,堅(jiān)決不允許粘貼在封面上審批?，F(xiàn)金會(huì)計(jì)、成本核算登記員要嚴(yán)格把關(guān),配合好審計(jì)部做好前期準(zhǔn)備工作。
第五條 在逐張發(fā)票審批的同時(shí),把票據(jù)的金額、編號(hào)及發(fā)票本身號(hào)碼同時(shí)輸入計(jì)算機(jī)。
第六條 不管任何人報(bào)銷發(fā)票,發(fā)票上都必須具備對方開好的日期,如發(fā)現(xiàn)沒有日期或自己填制日期的,作無效處理。發(fā)票審批時(shí),所有手續(xù)必須完備,如發(fā)現(xiàn)搞形式主義補(bǔ)辦手續(xù)的,不予報(bào)銷并進(jìn)行處罰,情節(jié)較輕的罰款500元/次,嚴(yán)重的罰款1000元/次并在《某之窗》曝光,屢教不改的開除。
第七條 差旅費(fèi)、過路費(fèi)、定額發(fā)票等除在封面上簽字審批外。對里面的小單據(jù)必須張張簽字或蓋章,以防再次重復(fù)報(bào)銷。定額發(fā)票必須連號(hào)且蓋有對方的財(cái)務(wù)專用章,差旅費(fèi)也必須與實(shí)際相符(如海門到青島只能用一種車票)。如發(fā)現(xiàn)無正式車票的或缺車票的不予報(bào)銷,當(dāng)場撕毀。
第八條 原則上各類發(fā)票都由直接主管人簽字、監(jiān)督,不屬直接主管的不得無原則的簽字與表態(tài),發(fā)現(xiàn)后發(fā)票作無效處理,并當(dāng)場撕毀,同時(shí)追究簽字人的責(zé)任,嚴(yán)重的在《某之窗》上曝光。
第九條 各部門主管一定要認(rèn)真負(fù)責(zé),實(shí)事求是,把好簽字關(guān),通過審批發(fā)現(xiàn)誤差的,一切損失由簽字人全額承擔(dān),并加倍罰款。
第十條 凡是各種費(fèi)用指標(biāo)包干,均須憑實(shí)際票據(jù)報(bào)批,節(jié)余部分歸個(gè)人所有,超支不予報(bào)銷。
二、計(jì)劃審批試行辦法
第十一條 本試行辦法的票據(jù)審批權(quán)歸試點(diǎn)單位經(jīng)理(總經(jīng)理),在報(bào)批過程中超出計(jì)劃部分由審批人負(fù)責(zé)。
第十二條 大額費(fèi)用每月編制計(jì)劃,計(jì)劃偏差控制在2000元以內(nèi),傳真報(bào)總經(jīng)理審批后由現(xiàn)金會(huì)計(jì)按計(jì)劃發(fā)放。
第十三條 平時(shí)管理費(fèi)開支(如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等)每半月申報(bào)計(jì)劃,計(jì)劃偏差控制在1000元以內(nèi),傳真報(bào)總經(jīng)理審批后一份報(bào)票據(jù)審計(jì)部,由現(xiàn)金會(huì)計(jì)按計(jì)劃發(fā)放,個(gè)人備用金按照制度規(guī)定,在計(jì)劃內(nèi)領(lǐng)用。
第十四條 公司對該財(cái)務(wù)和票據(jù)每兩月進(jìn)行一次審計(jì),如發(fā)現(xiàn)弄虛作假或不按照公司制度審批,不論金額大小,第一次罰審批人2000元,第二次罰5000元,第三次取消審批權(quán),情節(jié)嚴(yán)重的開除或追究法律責(zé)任。
三、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定
第十五條 市內(nèi)差旅費(fèi)實(shí)行包干制,由審計(jì)部制定標(biāo)準(zhǔn),報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。
第十六條 市外出差人員在出差之前須征得部門主管同意并事先向辦公室通報(bào),不通報(bào)的做曠工處理。
第十七條 管理人員出差,乘坐輪船、火車及長途汽車須憑相應(yīng)的票根報(bào)銷。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):項(xiàng)目經(jīng)理、科長報(bào)銷火車硬座,輪船三等艙以下;一般管理人員報(bào)銷火車硬座,輪船四等艙以下。如因特殊原因第二天上午必須投入工作,可以夜間乘火車,報(bào)銷硬臥。
第十八條 路費(fèi)單程報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):
海門一青島、海門一濰坊140元;海門一濟(jì)南140元;海門一北京200元;海門一大連260元;濟(jì)南一大連180;北京一大連140兀;青島一大連130元;南京一大連230元;青島一濟(jì)南60元;青島一北京120元;青島一上海150元;濟(jì)南一上海150元;北京一上海160元(上海原則上以火車為主);濟(jì)南一北京70元;北京一南京150元;濟(jì)南一南京130元;青島一南京130元;海門一南京60元;海門一臨沂100元;青島一煙臺(tái)30元;濟(jì)南一臨沂50元;北京一煙臺(tái)160兀。
工地與工地之間調(diào)遣以公共車為主。
第十九條 緊急公務(wù)必須搭乘飛機(jī)、專車時(shí),應(yīng)事先以書面說明
原因報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),事后憑發(fā)票和經(jīng)批準(zhǔn)的書面申請報(bào)銷。
第二十條 搭乘公司交通工具者,不予報(bào)銷交通費(fèi),如發(fā)現(xiàn)按票據(jù)額的兩倍罰款。
第二十一條 出差伙食補(bǔ)助不論職務(wù)高低,往返途中統(tǒng)一每天補(bǔ)貼20元,并且地區(qū)之間來往路程時(shí)間要超過8小時(shí)才能補(bǔ)貼,如濟(jì)南至青島、濟(jì)南至北京、海門至上海、海門至南京等,不予補(bǔ)貼;在沒有公司分支機(jī)構(gòu)的地方出差,出差期間每天補(bǔ)貼20元。
第二十二條 子、分公司之間出差一律住公司招待所,不報(bào)支住宿費(fèi),特殊情況須分公司辦公室出具證明。需要在外住宿的住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):北京、上海一般管理人員在每天70元以內(nèi),項(xiàng)目經(jīng)理、科室負(fù)責(zé)人在120元以內(nèi);大連、青島、深圳、南京一般管理人員在每天60元以內(nèi),項(xiàng)目經(jīng)理、科室負(fù)責(zé)人在110元以內(nèi);其它地區(qū)一般管理人員在每天50元以內(nèi),項(xiàng)目經(jīng)理、科室負(fù)責(zé)人在100元以內(nèi);一個(gè)人出差的在上述住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)上增加30%。
第二十三條 子、分公司間出差一律在公司食堂用餐,計(jì)人個(gè)人生活費(fèi)。
第二十四條 出差結(jié)束后,必須及時(shí)到考勤處辦理注銷手續(xù)。
第二十五條 婚假、產(chǎn)假、大中專畢業(yè)生每年一次探親假、喪假報(bào)銷來回路費(fèi)。其余一律不報(bào),報(bào)銷時(shí)婚假必須附結(jié)婚證書,喪假必須附死亡證書。
四、招待費(fèi)和業(yè)務(wù)費(fèi)審批規(guī)定
第二十六條 500元以上的餐費(fèi)報(bào)銷必須附上菜單明細(xì),對白紙抄寫的部分菜單,必須蓋好與飯店相符合的公章.否則不予報(bào)銷,當(dāng)場撕毀。
第二十七條 為保證對集團(tuán)公司、子、分公司、項(xiàng)目部費(fèi)用考核的正確性,招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須另附說明,要寫明費(fèi)用事由和列支部門,并注明所有陪同人員。
第二十八條 成本核算登記員必須把發(fā)生費(fèi)用的部門和人員記錄清楚,不得串戶,不得徇私舞弊記在領(lǐng)導(dǎo)的帳上,領(lǐng)導(dǎo)也要以身作則,不得將下屬的餐費(fèi)拿來報(bào)支,堅(jiān)決杜絕利用公司名義招待自己的親戚好友或公司內(nèi)部人員,一經(jīng)查實(shí),發(fā)票當(dāng)場撕毀,同時(shí)給予雙倍處罰。
第二十九條 項(xiàng)目招待費(fèi)在十七項(xiàng)指標(biāo)中考核,在指標(biāo)70%內(nèi)項(xiàng)目經(jīng)理自行支配,其中大約30%用于項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人和預(yù)算員對外交
往,超出70%后每次使用必須報(bào)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三十條 管理人員招待費(fèi)不得超過公司規(guī)定的年度和每次使用的限額,特殊情況須請示分公司經(jīng)理同意。
分公司經(jīng)理招待甲方主要人員盡量讓分公司生產(chǎn)(副)經(jīng)理、經(jīng)營科長、項(xiàng)目經(jīng)理一起參加,避免發(fā)生不必要的重復(fù)支出。
第三十一條 不允許將超額發(fā)票分開報(bào)銷,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),當(dāng)場撕毀,并予以雙倍處罰。
第三十二條 逢年過節(jié)拜訪的合作單位及上一級部門,額度都得事先請示總經(jīng)理,并列出明細(xì),報(bào)銷時(shí)須經(jīng)過總經(jīng)理或董事長批復(fù),否則費(fèi)用不予報(bào)銷。
第三十三條 在公司內(nèi)部食堂招待客人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),可按150元一桌的菜和30元一瓶酒的標(biāo)準(zhǔn),其余一般人員可按80元一桌的菜和10元以下一瓶酒的標(biāo)準(zhǔn)。安全員、質(zhì)量員陪同甲方對口人員盡量在食堂用餐。
第三十四條 凡外出不在食堂就餐且沒有在就餐時(shí)間前3小時(shí)向食堂打招呼的,按照3元/次記人個(gè)人帳上。
五、辦公費(fèi)審批規(guī)定
第三十五條 添置計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等辦公用品必須先向總經(jīng)理書面申請,不得事后補(bǔ)辦手續(xù)。購買工程上所需要的書籍,應(yīng)由各科室負(fù)責(zé)人向集團(tuán)公司辦公室提出申請,同意后方可購買,凡沒有申請簽字的,或擅自購買的一律不予報(bào)銷,報(bào)銷時(shí)必須經(jīng)同級辦公室主任簽字。
第三十六條 小型辦公用品(如各類手頭文具、計(jì)算器、質(zhì)檢尺、小型卷尺等)由公司統(tǒng)一采購,公司對每個(gè)職位的管理人員核定限額,管理人員在限額內(nèi)領(lǐng)用。小型辦公用品由辦公室辦理采購和發(fā)放事務(wù)。
第三十七條 一般管理人員辦公桌、辦公椅等,原則上不添置,但由于人員增加必須添置的,一般人員辦公桌不得超過每張200元,并事先征得審計(jì)部同意。
第三十八條 項(xiàng)目辦公室辦公家具標(biāo)準(zhǔn):
1、3萬平方米以上大包工程項(xiàng)目經(jīng)理辦公室費(fèi)用ioi_io元,包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、傳真機(jī)、飲水機(jī)、文件柜、空調(diào)、計(jì)算機(jī);如有項(xiàng)目總工,總工辦公室費(fèi)用5000元,包括計(jì)算機(jī)、辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機(jī);
2、3萬平方米以下大包工程和分包工程項(xiàng)目經(jīng)理辦公室費(fèi)用2000元,包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機(jī)、文件柜、電話;
3、主體項(xiàng)目必須安裝固定電話。
第三十九條 對管理人員手機(jī)話費(fèi)實(shí)行包干,標(biāo)準(zhǔn)由票據(jù)審計(jì)部核定。
六、材料票據(jù)審批規(guī)定
第四十條 一次性購買萬元以上設(shè)備及電動(dòng)工具,必須有三家以上的招投標(biāo)手續(xù)及質(zhì)保書、保修卡方可審批,報(bào)批時(shí)按照招標(biāo)程序辦理。
第四十一條 合同內(nèi)屬我方采購的材料,如不爭取而歸甲方采購的,對材料負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)分別罰2000元;對我方采購的材料,借口甲方采購而在價(jià)格上弄虛作假的,罰材料負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)各10000元;凡是招投標(biāo)手續(xù)弄虛作假的,罰分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)、材料負(fù)責(zé)人、經(jīng)營科副科長、項(xiàng)目經(jīng)理各10000元,材料員,、預(yù)算員各5000元。以上三種情況由監(jiān)事會(huì)主席和票據(jù)審計(jì)負(fù)責(zé)人處罰。如連續(xù)出現(xiàn)三次,對責(zé)任人給予開除處理。
第四十二條 通過正規(guī)招投標(biāo)程序而采購的材料價(jià)格,如經(jīng)材料監(jiān)督員詢價(jià)發(fā)現(xiàn)價(jià)格偏高的,責(zé)任人賠償50%;如發(fā)現(xiàn)弄虛作假的,按100%賠償,并對以上人員罰款1000元以上。
第四十三條 所有甲供材料轉(zhuǎn)帳單必須憑公司領(lǐng)貨憑證上的實(shí) i樂數(shù)量,由材料會(huì)計(jì)辦理好各項(xiàng)手續(xù),核對后方可進(jìn)行審批,只提供轉(zhuǎn)帳憑證無領(lǐng)貨憑證的作無效處理,不予審批并進(jìn)行處罰。
七、分包隊(duì)伍票據(jù)審批規(guī)定
第四十四條 對分包隊(duì)伍票據(jù)的審批:(1)一定要按公司有關(guān)招投標(biāo)手續(xù)的規(guī)定進(jìn)行審批,無合同約定的不能審批,并查清有關(guān)事情的來龍去脈;若合同中沒有明確由我方分包,系甲方指定的,我公司不承擔(dān)進(jìn)度、質(zhì)量、安全和付款責(zé)任,配合費(fèi)按規(guī)定收取;(2)必須查清當(dāng)?shù)氐念A(yù)算價(jià)和我方的實(shí)際工程量;(3)按公司的有關(guān)規(guī)定,手續(xù)齊全后,才可審批。
八、拖延發(fā)票報(bào)銷的處罰
第四十五條 低值易耗品材料在付款完畢后一個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)批手續(xù),如有拖延每天罰采購員100元。
第四十六條 招投標(biāo)材料、設(shè)備及工程發(fā)包,在合同簽訂后一個(gè)星期內(nèi)必須將合同交票據(jù)審計(jì)負(fù)責(zé)人,合同履行完畢一個(gè)月內(nèi)必須辦理報(bào)批手續(xù),否則每拖延一天罰款200元。
第3篇 財(cái)務(wù)票據(jù)管理規(guī)定辦法
財(cái)務(wù)票據(jù)管理規(guī)定【1】
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范財(cái)政票據(jù)行為,加強(qiáng)政府非稅收入征收管理和單位財(cái)務(wù)監(jiān)督,維護(hù)國家財(cái)經(jīng)秩序,保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,制定本規(guī)定。
第二條 財(cái)政票據(jù)的印制、領(lǐng)購、發(fā)放、使用、保管、核銷、銷毀及監(jiān)督檢查等活動(dòng),適用本規(guī)定。
第三條 本規(guī)定所稱財(cái)政票據(jù),是指由財(cái)政部門監(jiān)(印)制、發(fā)放、管理,國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織(以下簡稱“行政事業(yè)單位”)依法收取政府非稅收入或者從事非營利性活動(dòng)收取財(cái)物時(shí),向公民、法人和其他組織開具的憑證。
財(cái)政票據(jù)是財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)核算的原始憑證,是財(cái)政、審計(jì)等部門進(jìn)行監(jiān)督檢查的重要依據(jù)。
第四條 財(cái)政部門是財(cái)政票據(jù)的主管部門。
財(cái)政部負(fù)責(zé)全國財(cái)政票據(jù)管理工作,承擔(dān)中央單位財(cái)政票據(jù)的印制、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作,指導(dǎo)地方財(cái)政票據(jù)管理工作。
省、自治區(qū)、直轄市政府財(cái)政部門(以下簡稱省級財(cái)政部門)負(fù)責(zé)本行政區(qū)域財(cái)政票據(jù)的印制、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作,指導(dǎo)下級財(cái)政部門財(cái)政票據(jù)管理工作。
省級以下財(cái)政部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域財(cái)政票據(jù)的申領(lǐng)、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作。
第五條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)財(cái)政票據(jù)電子化改革,依托計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)手段,實(shí)行電子開票、自動(dòng)核銷、全程跟蹤、源頭控制,提高財(cái)政票據(jù)管理水平。
第二章 財(cái)政票據(jù)的種類、適用范圍和內(nèi)容
第六條 財(cái)政票據(jù)的種類和適用范圍如下:
(一)非稅收入類票據(jù)
1.非稅收入通用票據(jù),是指行政事業(yè)單位依法收取政府非稅收入時(shí)開具的通用憑證。
2.非稅收入專用票據(jù),是指特定的行政事業(yè)單位依法收取特定的政府非稅收入時(shí)開具的專用憑證。主要包括行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、政府性基金票據(jù)、國有資源(資產(chǎn))收入票據(jù)、罰沒票據(jù)等。
3.非稅收入一般繳款書,是指實(shí)施政府非稅收入收繳管理制度改革的行政事業(yè)單位收繳政府非稅收入時(shí)開具的通用憑證。
(二)結(jié)算類票據(jù)
資金往來結(jié)算票據(jù),是指行政事業(yè)單位在發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算時(shí)開具的憑證。
(三)其他財(cái)政票據(jù)
1.公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù),是指國家機(jī)關(guān)、公益性事業(yè)單位、公益性社會(huì)團(tuán)體和其他公益性組織依法接受公益性捐贈(zèng)時(shí)開具的憑證。
2.醫(yī)療收費(fèi)票據(jù),是指非營利醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)從事醫(yī)療服務(wù)取得醫(yī)療收入時(shí)開具的憑證。
3.社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)票據(jù),是指依法成立的社會(huì)團(tuán)體向會(huì)員收取會(huì)費(fèi)時(shí)開具的憑證。
4.其他應(yīng)當(dāng)由財(cái)政部門管理的票據(jù)。
第七條 財(cái)政票據(jù)包括非定額和定額兩種形式。
非定額財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、金額、交款人、開票日期、聯(lián)次及其用途、開票單位、開票人、復(fù)核人等內(nèi)容。
定額財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、金額、開票日期、聯(lián)次及其用途等內(nèi)容。
第八條 非定額財(cái)政票據(jù)一般設(shè)置三聯(lián),包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)、記賬聯(lián),各聯(lián)次采用不同顏色予以區(qū)分。定額財(cái)政票據(jù)一般設(shè)置兩聯(lián),包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)。存根聯(lián)由開票方留存,收據(jù)聯(lián)由支付方收執(zhí),記賬聯(lián)由開票方留做記賬憑證。
非稅收入一般繳款書屬于非定額財(cái)政票據(jù),一般設(shè)置五聯(lián),包括回單聯(lián)、借方憑證、貸方憑證、收據(jù)聯(lián)、存根聯(lián)?；貑温?lián)退執(zhí)收單位,借方憑證和貸方憑證分別由繳款人、收款人開戶銀行留存,收據(jù)聯(lián)由繳款人收執(zhí),存根聯(lián)由執(zhí)收單位留存。
第三章財(cái)政票據(jù)的印制
第九條 財(cái)政票據(jù)由省級以上財(cái)政部門按照管理權(quán)限分別監(jiān)(印)制。
第十條 省級以上財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照國家政府采購有關(guān)規(guī)定確定承印財(cái)政票據(jù)的企業(yè),并與其簽訂印制合同。
財(cái)政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照印制合同和財(cái)政部門規(guī)定的式樣印制票據(jù)。
禁止私自印制、偽造、變造財(cái)政票據(jù)。
第十一條 印制財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)使用省級以上財(cái)政部門確定的防偽專用品。禁止私自生產(chǎn)、使用或者偽造財(cái)政票據(jù)防偽專用品。
第十二條 財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一式樣的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章。財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章的形狀、規(guī)格和印色由財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定。
禁止偽造、變造財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章,禁止在非財(cái)政票據(jù)上套印財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章。
第十三條 財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)使用中文印制。民族自治地方的財(cái)政票據(jù),可以加印一種當(dāng)?shù)赝ㄓ玫拿褡逦淖?。有?shí)際需要的,可以同時(shí)使用中外兩種文字印制。
第十四條 財(cái)政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立票據(jù)印制管理制度和保管措施,對財(cái)政票據(jù)式樣模板、財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章印模、防偽專用品等的使用和管理實(shí)行專人負(fù)責(zé),不得將承印的財(cái)政票據(jù)委托其他企業(yè)印制,不得向委托印制票據(jù)的財(cái)政部門以外的其他單位或者個(gè)人提供財(cái)政票據(jù)。
第十五條 印制合同終止后,財(cái)政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)將印制票據(jù)所需用品、資料交還委托印制票據(jù)的財(cái)政部門,不得自行保留或者提供給其他單位或者個(gè)人。
第十六條 禁止在境外印制財(cái)政票據(jù)。
第十七條 財(cái)政票據(jù)實(shí)行不定期換版制度。全國統(tǒng)一式樣的財(cái)政票據(jù)換版時(shí)間、內(nèi)容和要求,由財(cái)政部確定;非全國統(tǒng)一式樣的財(cái)政票據(jù)換版時(shí)間、內(nèi)容和要求,由財(cái)政部和省級財(cái)政部門按照職責(zé)權(quán)限分別確定。
財(cái)政票據(jù)換版時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行公告。
第四章 財(cái)政票據(jù)的領(lǐng)購與發(fā)放
第十八條 省級以下財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本地區(qū)用票需求,按照財(cái)政管理體制向上一級財(cái)政部門報(bào)送用票計(jì)劃,申領(lǐng)財(cái)政票據(jù)。上級財(cái)政部門經(jīng)審核后發(fā)放財(cái)政票據(jù)。
第十九條 財(cái)政票據(jù)實(shí)行憑證領(lǐng)購、分次限量、核舊領(lǐng)新制度。
領(lǐng)購財(cái)政票據(jù),一般按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系向同級財(cái)政部門申請。
第二十條 首次領(lǐng)購財(cái)政票據(jù),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》。
辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》,應(yīng)當(dāng)提交申請函、單位法人證書、組織機(jī)構(gòu)代碼證書副本原件及復(fù)印件,填寫《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證申請表》,并按照領(lǐng)購財(cái)政票據(jù)的類別提交相關(guān)依據(jù)。
領(lǐng)購非稅收入類票據(jù)的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)收取非稅收入的性質(zhì)分別提交下列依據(jù):
(一)收取行政事業(yè)性收費(fèi)的,提交國務(wù)院或者省級政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)收取行政事業(yè)性收費(fèi)的文件復(fù)印件;
(二)收取政府性基金的,提交國務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)收取政府性基金的文件復(fù)印件;
(三)收取國有資源(資產(chǎn))收入的,提交國務(wù)院或者省級政府及其財(cái)政部門批準(zhǔn)收取國有資源收入的文件復(fù)印件,或者有關(guān)部門批準(zhǔn)出租、出借、處置國有資產(chǎn)的文件復(fù)印件;
(四)收取罰沒收入的,提交證明本單位具有罰沒處罰權(quán)限的法律依據(jù)。
領(lǐng)購其他財(cái)政票據(jù)的,分別提交下列依據(jù):
(一)領(lǐng)購公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)的,提交本單位符合接受捐贈(zèng)條件的依據(jù);
(二)領(lǐng)購醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)的,提交《醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》以及縣級以上價(jià)格主管部門批準(zhǔn)的收費(fèi)文件復(fù)印件;
(三)領(lǐng)購社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)票據(jù)的,提交社會(huì)團(tuán)體章程以及收取會(huì)費(fèi)的依據(jù);
(四)同級財(cái)政部門要求的其他材料。
第二十一條 受理申請的財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對申請單位提交的材料進(jìn)行審核,對符合條件的單位,核發(fā)《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》,并發(fā)放財(cái)政票據(jù)。
《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》應(yīng)當(dāng)包括單位基本信息、使用的財(cái)政票據(jù)名稱、非稅收入項(xiàng)目(含標(biāo)準(zhǔn))、文件依據(jù)、購領(lǐng)票據(jù)記錄、審核票據(jù)記錄、作廢票據(jù)記錄、票據(jù)檢查及違紀(jì)處理記錄、銷毀票據(jù)記錄等項(xiàng)目。
第二十二條 再次領(lǐng)購財(cái)政票據(jù),應(yīng)當(dāng)出示《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》,提供前次票據(jù)使用情況,包括票據(jù)的種類、冊(份)數(shù)、起止號(hào)碼、使用份數(shù)、作廢份數(shù)、收取金額及票據(jù)存根等內(nèi)容。受理申請的財(cái)政部門審核后,核銷財(cái)政票據(jù)存根,并發(fā)放財(cái)政票據(jù)。
第二十三條 領(lǐng)購未列入《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》內(nèi)的財(cái)政票據(jù),應(yīng)當(dāng)向原核發(fā)領(lǐng)購證的財(cái)政部門提出申請,并依照本規(guī)定規(guī)定提交相應(yīng)材料。受理申請的財(cái)政部門審核后,應(yīng)當(dāng)在《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》上補(bǔ)充新增財(cái)政票據(jù)的相關(guān)信息,并發(fā)放財(cái)政票據(jù)。
第二十四條 財(cái)政票據(jù)一次領(lǐng)購的數(shù)量一般不超過本單位六個(gè)月的使用量。
第二十五條 財(cái)政部門發(fā)放財(cái)政票據(jù)時(shí),對按照規(guī)定可以收取工本費(fèi)的,收取后應(yīng)當(dāng)繳入同級國庫,納入預(yù)算管理。
第五章 財(cái)政票據(jù)的使用與保管
第二十六條 財(cái)政票據(jù)使用單位應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)管理財(cái)政票據(jù),建立票據(jù)使用登記制度,設(shè)置票據(jù)管理臺(tái)賬,按照規(guī)定向財(cái)政部門報(bào)送票據(jù)使用情況。
第二十七條 財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫,做到字跡清楚、內(nèi)容完整真實(shí)、印章齊全、各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)另行填寫。
因填寫錯(cuò)誤等原因而作廢的財(cái)政票據(jù),應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣,并完整保存各聯(lián)次,不得擅自銷毀。
第二十八條 填寫財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一使用中文。財(cái)政票據(jù)以兩種文字印制的,可以同時(shí)使用另一種文字填寫。
第二十九條 財(cái)政票據(jù)使用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改財(cái)政票據(jù);不得串用財(cái)政票據(jù),不得將財(cái)政票據(jù)與其他票據(jù)互相替代。
第三十條 省級財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)在本行政區(qū)域內(nèi)發(fā)放使用,但派駐外地的單位在派駐地使用的情形除外。
第三十一條 財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用。不按規(guī)定使用的,付款單位和個(gè)人有權(quán)拒付款項(xiàng),財(cái)務(wù)部門不得報(bào)銷。
第三十二條 財(cái)政票據(jù)使用完畢,使用單位應(yīng)當(dāng)按照要求填寫相關(guān)資料,按順序清理財(cái)政票據(jù)存根、裝訂成冊、妥善保管。
財(cái)政票據(jù)存根的保存期限一般為5年。保存期滿需要銷毀的,報(bào)經(jīng)原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門查驗(yàn)后銷毀。保存期未滿、但有特殊情況需要提前銷毀的,應(yīng)當(dāng)報(bào)原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門批準(zhǔn)。
第三十三條 尚未使用但應(yīng)予作廢銷毀的財(cái)政票據(jù),使用單位應(yīng)當(dāng)?shù)怯浽靸?報(bào)原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門核準(zhǔn)、銷毀。
第三十四條 財(cái)政票據(jù)使用單位發(fā)生合并、分立、撤銷、職權(quán)變更,或者收費(fèi)項(xiàng)目被依法取消或者名稱變更的,應(yīng)當(dāng)自變動(dòng)之日起15日內(nèi),向原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》的變更或者注銷手續(xù);對已使用財(cái)政票據(jù)的存根和尚未使用的財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)分別登記造冊,報(bào)財(cái)政部門核準(zhǔn)、銷毀。
第三十五條 財(cái)政票據(jù)或者《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》滅失的,財(cái)政票據(jù)使用單位應(yīng)當(dāng)查明原因,及時(shí)以書面形式報(bào)告原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門,并自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)登報(bào)聲明作廢。
第三十六條 財(cái)政部門、財(cái)政票據(jù)印制企業(yè)、財(cái)政票據(jù)使用單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置財(cái)政票據(jù)專用倉庫或者專柜,指定專人負(fù)責(zé)保管,確保財(cái)政票據(jù)安全。
第六章 監(jiān)督檢查及罰則
第三十七條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)政票據(jù)監(jiān)督檢查制度,對財(cái)政票據(jù)印制、使用、管理等情況進(jìn)行檢查。
第三十八條 財(cái)政部門實(shí)施監(jiān)督檢查,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序和要求進(jìn)行,不得濫用權(quán)利、徇私及舞弊,不得向被檢查單位收取費(fèi)用。
第三十九條 財(cái)政票據(jù)使用單位和財(cái)政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)自覺接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查,如實(shí)反映情況,提供有關(guān)資料,不得隱瞞、弄虛作假或者拒絕、阻撓。
第四十條 單位和個(gè)人違反本規(guī)定規(guī)定,有下列行為之一的,由縣級以上財(cái)政部門責(zé)令改正并給予警告;對非經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為,處以1000元以下罰款;對經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為,有違法所得的,處以違法所得金額3倍以下不超過30000元的罰款,沒有違法所得的,處以10000元以下罰款。涉嫌犯罪的,依法移送司法機(jī)關(guān):
(一)違反規(guī)定印制財(cái)政票據(jù);
(二)轉(zhuǎn)讓、出借、串用、代開財(cái)政票據(jù);
(三)偽造、變造、買賣、擅自銷毀財(cái)政票據(jù);
(四)偽造、使用偽造的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章;
(五)未按規(guī)定使用財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章;
(六)違反規(guī)定生產(chǎn)、使用、偽造財(cái)政票據(jù)防偽專用品;
(七)在境外印制財(cái)政票據(jù);
(八)其他違反財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定的行為。
單位和個(gè)人違反本規(guī)定規(guī)定,對涉及財(cái)政收入的財(cái)政票據(jù)有本條第一款所列行為之一的,依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十六條的規(guī)定予以處理、處罰。
第四十一條 財(cái)政部門、行政事業(yè)單位工作人員違反本規(guī)定規(guī)定,在工作中徇私及舞弊、玩忽職守、濫用權(quán)利的,依法給予處分;涉嫌犯罪的,依法移送司法機(jī)關(guān)。
第四十二條 單位和個(gè)人對處理、處罰決定不服的,可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。
國家工作人員對處分不服的,可以依照有關(guān)規(guī)定申請復(fù)核或者提出申訴。
第七章 附則
第四十三條 中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊(duì)適用《軍隊(duì)票據(jù)管理規(guī)定》。
第四十四條 省級財(cái)政部門可以依據(jù)本規(guī)定,結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況制定具體實(shí)施規(guī)定,報(bào)財(cái)政部備案。
第四十五條 本規(guī)定自2022年1月1日起施行。1998年9月21日財(cái)政部發(fā)布的《行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金票據(jù)管理規(guī)定》(財(cái)綜字〔1998〕104號(hào))同時(shí)廢止。
財(cái)務(wù)票據(jù)管理規(guī)定【2】
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出票據(jù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,依據(jù)《中華人民共和國國會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國國發(fā)票管理規(guī)定》、《財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)規(guī)定,結(jié)合我省實(shí)際,制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所指的財(cái)務(wù)支出票據(jù)包括:銀行票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票、財(cái)政票據(jù)及單位自制憑證等,是財(cái)務(wù)支出的法定依據(jù)和會(huì)計(jì)核算的原始憑證。
第三條 本規(guī)定適用范圍包括黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和執(zhí)行行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的社會(huì)團(tuán)體及其他組織(以下簡稱各單位)。
第四條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的取得應(yīng)當(dāng)遵循誠實(shí)守信原則,反映真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。
第五條 各單位是規(guī)范使用財(cái)務(wù)支出票據(jù)的責(zé)任主體,單位負(fù)責(zé)人是第一責(zé)任人;財(cái)務(wù)支出票據(jù)經(jīng)辦人是財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證的直接責(zé)任人,對財(cái)務(wù)支出票據(jù)的合法性、真實(shí)性、完整性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性、時(shí)效性等負(fù)直接責(zé)任;財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是各單位財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理部門,對財(cái)務(wù)支出票據(jù)的合法性、真實(shí)性、完整性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性、時(shí)效性等負(fù)監(jiān)管責(zé)任。
第二章 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的種類
第六條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)包括:
(一)銀行票據(jù)
銀行票據(jù)是指由銀行簽發(fā)或由銀行承擔(dān)付款義務(wù)的票據(jù)。包括:現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、匯票、本票、劃(收)款憑證以及國庫集中支付憑證等。
(二)稅務(wù)發(fā)票
稅務(wù)發(fā)票是指從事生產(chǎn)、經(jīng)營的企事業(yè)單位和個(gè)人,以其在購銷商品或提供應(yīng)稅勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)時(shí)收取的應(yīng)稅收入為對象,向付款方開具的收稅憑證。包括國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局的各類發(fā)票。
(三)財(cái)政票據(jù)
財(cái)政票據(jù)是指由財(cái)政部門監(jiān)(印)制、發(fā)放、管理,國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織(以下簡稱行政事業(yè)單位)依法收取政府非稅收入,或者從事非營利性活動(dòng)收取財(cái)物時(shí),向公民、法人和其他組織開具的憑證。包括:非稅收入通用票據(jù)、非稅收入專用票據(jù)、非稅收入一般繳款書、資金往來結(jié)算票據(jù)、公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)、醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)、社會(huì)團(tuán)體收費(fèi)票據(jù)和其他應(yīng)當(dāng)由財(cái)政部門管理的票據(jù)等。
(四)單位自制憑證
單位自制憑證是指單位按照《會(huì)計(jì)制度》規(guī)定,根據(jù)會(huì)計(jì)核算和自身管理要求,由本單位內(nèi)部經(jīng)辦部門(含財(cái)會(huì)部門)或個(gè)人在執(zhí)行或完成某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)所自制的原始憑證。包括:零星費(fèi)用報(bào)銷單、差旅費(fèi)補(bǔ)助報(bào)銷單、借款單、工資表(單)、勞務(wù)費(fèi)用領(lǐng)報(bào)單、原材料(辦公用品)出入庫單等。
第三章 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的審核
第七條 財(cái)務(wù)支出結(jié)算原則上實(shí)行“一事一報(bào)”,財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證必須經(jīng)過審核,未經(jīng)審核和經(jīng)審核不合格的憑證不能報(bào)銷。符合公務(wù)卡結(jié)算條件的要嚴(yán)格按照公務(wù)卡結(jié)算方式管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。憑證審核主要包括憑證的合法性、真實(shí)性、完整性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性、時(shí)效性等。
第八條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的合法性,是指財(cái)務(wù)支出票據(jù)使用符合國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定。
第九條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的真實(shí)性,是指原始票據(jù)本身的真實(shí)性;票據(jù)所記載和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的真實(shí)性。
第十條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的完整性,是指開具日期、客戶名稱、商品名稱及服務(wù)(或勞務(wù))項(xiàng)目、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額等內(nèi)容的完整性。
第十一條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的規(guī)范性,是指財(cái)務(wù)支出票據(jù)內(nèi)容規(guī)范、字跡清楚、項(xiàng)目準(zhǔn)確、印章齊全、內(nèi)容與發(fā)票種類相符、各聯(lián)次內(nèi)容與金額一致;記載內(nèi)容不得涂改、挖補(bǔ)。
第十二條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的準(zhǔn)確性,是指財(cái)務(wù)支出票據(jù)的正確使用,屬于非稅收支范疇的,必須使用財(cái)政票據(jù);屬于財(cái)政撥款安排的部門預(yù)算支出的,必須使用統(tǒng)一的國庫集中支付憑證;屬于代收暫付的往來資金,必須使用往來結(jié)算票據(jù);屬于向?qū)Ψ教峁┑慕?jīng)營性服務(wù)范疇的貨物、勞務(wù),必須使用稅務(wù)發(fā)票等。
第十三條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的時(shí)效性,是指財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證必須在規(guī)定的有效期間內(nèi)使用,凡過期票據(jù)視為無效票據(jù),不得作為報(bào)銷憑證。
第四章 財(cái)務(wù)支出的報(bào)銷
第十四條 財(cái)務(wù)支出的報(bào)銷,必須按規(guī)定的程序和權(quán)限審核、審批。并有具體經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。
第十五條 財(cái)務(wù)支出報(bào)銷時(shí),應(yīng)附與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)有關(guān)的合法合規(guī)的原始憑證及附件,包括:單位自外部取得的合法憑證(資料)、單位內(nèi)部自制憑證(資料)。凡列入政府采購目錄的支出事項(xiàng),需依法提供政府采購的相關(guān)資料。單位內(nèi)部非經(jīng)營性服務(wù)項(xiàng)目的結(jié)算,按《湖北省財(cái)政廳關(guān)于修訂2022年版湖北省財(cái)政票據(jù)的通知》執(zhí)行。
(一)報(bào)銷會(huì)議費(fèi)用,須提供會(huì)議審批表、會(huì)議通知、會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算、會(huì)議簽到表和結(jié)算清單等附件。
(二)報(bào)銷辦公用品、電腦耗材等費(fèi)用,須提供蓋有收款單位印章的明細(xì)清單等附件。
(三)報(bào)銷車輛維修費(fèi)用,須提供維修申請單、結(jié)算清單等附件。
(四)報(bào)銷接待費(fèi)用,實(shí)行“一事一結(jié)”,公務(wù)接待須有接待公函、公務(wù)接待審批單、消費(fèi)清單和公務(wù)卡結(jié)算憑據(jù)(達(dá)到公務(wù)卡支付標(biāo)準(zhǔn)的);招商(商務(wù))接待須有接待方案、接待審批單、消費(fèi)清單和公務(wù)卡結(jié)算憑據(jù)(按公務(wù)卡使用規(guī)定執(zhí)行);外事接待活動(dòng)按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(五)報(bào)銷不屬于政府采購范圍的維修、裝修工程費(fèi)用,需提供合同、協(xié)議和明細(xì)結(jié)算單、工程決算清單等附件。
(六)報(bào)銷宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)、印刷費(fèi)(打字、復(fù)印費(fèi))等,需提供項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算、合同及明細(xì)清單等附件。
(七)報(bào)銷專家授課、評審等勞務(wù)報(bào)酬,按《省財(cái)政廳、省委組織部、省公務(wù)員局關(guān)于印發(fā)〈湖北省省級黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理規(guī)定〉的通知》(鄂財(cái)行發(fā)〔2022〕18號(hào))文件執(zhí)行。其中:報(bào)銷附件應(yīng)提供授課人、評審人姓名、技術(shù)職稱,活動(dòng)項(xiàng)目名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容及代扣代繳完稅憑證等相關(guān)資料。
(八)報(bào)銷搬運(yùn)力資費(fèi)、臨時(shí)聘請人員的勞務(wù)費(fèi),需提供審批、決議、決定等附件。
(九)報(bào)銷臨時(shí)租房的房租費(fèi),應(yīng)提供租房審批件及租房協(xié)議等附件。
(十)其他報(bào)銷事項(xiàng),均需要提供與報(bào)銷內(nèi)容相關(guān)的審批、執(zhí)行、驗(yàn)收資料等附件。
第十六條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)遺失的,需加蓋出票單位公章的記賬聯(lián)(或存根聯(lián))復(fù)印件,并由報(bào)銷人出具書面說明,證明人簽字可作報(bào)銷憑證;確實(shí)無法取得的,報(bào)銷人應(yīng)出具書面說明,經(jīng)證明人簽字、按程序?qū)徟蠓娇蓤?bào)銷。
第十七條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)應(yīng)及時(shí)報(bào)銷,當(dāng)年票據(jù)一般應(yīng)在年度內(nèi)報(bào)銷完畢;特殊情況下,可在票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生后一個(gè)年度內(nèi)報(bào)銷完畢。
第十八條 除必須作為附件的財(cái)務(wù)支出票據(jù)隨同記賬憑證裝訂成冊外,其他資料可另行整理歸檔,妥善保管。
第十九條 財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證作為會(huì)計(jì)檔案歸檔,應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定》進(jìn)行管理。
第五章 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的監(jiān)督管理
第二十條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度,切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出票據(jù)管理,細(xì)化管理規(guī)定,規(guī)范管理程序,定期做好內(nèi)部稽查,防止違規(guī)、違紀(jì)、違法行為的發(fā)生。對違反本規(guī)定規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,除按本規(guī)定規(guī)定整改外,要分清責(zé)任界限,分別追究相關(guān)人員的責(zé)任。
第二十一條 財(cái)政和相關(guān)職能部門應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證的監(jiān)管工作,對財(cái)務(wù)支出票據(jù)的使用、管理等情況進(jìn)行定期或不定期檢查。被檢查單位應(yīng)如實(shí)反映情況,提供資料,自覺接受監(jiān)督和檢查。
第二十二條 財(cái)政和相關(guān)職能部門應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的職責(zé),加強(qiáng)對票據(jù)的印制、領(lǐng)購、使用等各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督和檢查,加大對制售、使用虛假票據(jù),虛開、套開票據(jù)等行為的打擊和處罰力度。
第二十三條 財(cái)政和相關(guān)職能部門要設(shè)立并公布舉報(bào)電話、舉報(bào)的信箱,充分利用微信、網(wǎng)絡(luò)等多種平臺(tái)發(fā)揮舉報(bào)監(jiān)督作用;認(rèn)真做好舉報(bào)受理工作,建立舉報(bào)登記、督辦查處和公告制度;認(rèn)真執(zhí)行信訪保密制度,保護(hù)舉報(bào)人合法權(quán)益。對舉報(bào)有功人員,按照相關(guān)規(guī)定給予獎(jiǎng)勵(lì)。
第二十四條 建立財(cái)務(wù)支出票據(jù)問題信息共享、線索移送齊抓共管機(jī)制,及時(shí)移送問題線索。對于財(cái)務(wù)支出票據(jù)中典型違規(guī)違紀(jì)問題和問題線索,要及時(shí)移送各級紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān);發(fā)現(xiàn)的假偽發(fā)票線索,應(yīng)及時(shí)向公安、稅務(wù)等部門反饋;涉嫌犯罪的,依法移送司法機(jī)關(guān)。
第六章附則
第二十五條本規(guī)定由湖北省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。
第二十六條本規(guī)定自印發(fā)之日起實(shí)施。
第4篇 房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)銷售票據(jù)的管理規(guī)定
房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司銷售票據(jù)的管理規(guī)定
票據(jù),是指在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中開具、收取的收付款憑證,是進(jìn)行核算的依據(jù)。為加強(qiáng)__房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司票據(jù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督,合理合法經(jīng)營,特制定本規(guī)定。
第一條 公司財(cái)務(wù)部是票據(jù)的管理部門,負(fù)責(zé)申請、購買、印制公司經(jīng)營性發(fā)票
及收據(jù)等,其他部門不得擅自越權(quán)辦理。財(cái)務(wù)部有權(quán)檢查和監(jiān)督銷售票據(jù)的使用及管理情況,有權(quán)對違規(guī)現(xiàn)象作出處罰意見,并報(bào)請總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第二條 建立票據(jù)專管制度,設(shè)置票據(jù)登記簿。由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)用、使用情況的登記與匯總并保管空白票據(jù)及存根。領(lǐng)用人負(fù)責(zé)領(lǐng)用票據(jù)的保管,保證其完整性,并按期編制發(fā)票使用情況統(tǒng)計(jì)表。
第三條 開具票據(jù)必須按規(guī)定的時(shí)限、要求,順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)
開具,并加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。具體規(guī)定如下:
1、分項(xiàng)、分本管理。針對公司業(yè)務(wù)情況的特點(diǎn),按照定金、保留或預(yù)留金、代繳印花稅、代繳外地人購房手續(xù)費(fèi)、代扣代繳契稅維修基金及入網(wǎng)收視費(fèi)、多(少)付房款等項(xiàng)目,依據(jù)業(yè)務(wù)員提供的有效單據(jù)分本開具收據(jù),并注明客戶姓名、房號(hào)(車位號(hào))、項(xiàng)目名稱、現(xiàn)金(支票)等相關(guān)內(nèi)容,經(jīng)交款人、開票人、財(cái)務(wù)人員三方簽字確認(rèn)。
2、客戶首付分期付款的情況,先按實(shí)際收款數(shù)開具收據(jù),并根據(jù)客戶按揭貸款或公積金貸款的需要開具20%首付款發(fā)票,該發(fā)票暫由銷售部統(tǒng)計(jì)員保管,待首付款全部交齊后客戶憑首付款收據(jù)換領(lǐng)正式發(fā)票,如客戶確需憑首款發(fā)票親自辦理公積金貸款的,客戶必須填寫承諾書,經(jīng)業(yè)務(wù)員(主管)、客戶、銷售部經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可取走發(fā)票,并及時(shí)催還?？蛻糍J款、根據(jù)結(jié)算明細(xì)支付的房差款的情況下,經(jīng)財(cái)務(wù)確認(rèn)款項(xiàng)到帳后,開具銷售專用發(fā)票,注明定金、房款(車位款)等項(xiàng)目,并收回原開具的定金、房款(車位款)收據(jù),發(fā)票背面注明已換正式發(fā)票字樣,并由客戶簽字認(rèn)可。
3、發(fā)生退(換)房業(yè)務(wù)時(shí),根據(jù)退(換)房申請書、資金支出審批單、原銷售發(fā)票等單據(jù)填制銷售日報(bào)表;換房的情況,須收回原銷售發(fā)票,并根據(jù)換簽后的《買賣合同》及已付款金額,重新開具銷售專用發(fā)票。
4、根據(jù)實(shí)測面積結(jié)算明細(xì)退款時(shí),將已開具的全款發(fā)票收回后重新開具實(shí)際房款金額,注明原發(fā)票號(hào)碼。
第四條 不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)(第三條第5項(xiàng)業(yè)務(wù)除外),不得倒賣、私開
票據(jù),更不得撕毀、涂改、偽造票據(jù)。未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),不得拆本使用,不得自行擴(kuò)大票據(jù)的使用范圍。
第五條 嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管票據(jù),不得擅自毀損。已經(jīng)開具的
票據(jù)存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,保存期10年,期滿時(shí),報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后方可銷毀。
第六條 嚴(yán)格按照現(xiàn)場收銀及票據(jù)流程進(jìn)行票據(jù)管理,按時(shí)完成各種報(bào)表的
編制工作,及時(shí)匯報(bào)出現(xiàn)的各種問題。
第七條 本規(guī)定未盡事項(xiàng)以及與稅法規(guī)定相矛盾的地方,遵照稅法執(zhí)行。
第八條 本規(guī)定的解釋權(quán)與修訂權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。
第5篇 附屬醫(yī)院收款票據(jù)管理制度
附屬醫(yī)院收款票據(jù)管理制度
1、貫徹落實(shí)執(zhí)行《江西省行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)管理規(guī)定》。
2、在財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,保障收費(fèi)票據(jù)的保管供應(yīng)工作。對所購的票據(jù)進(jìn)行分類、排列,保證清潔、整齊。
3、做好票據(jù)的定額管理。憑領(lǐng)購證向當(dāng)?shù)刎?cái)政部門領(lǐng)購、核銷,并接受管理部門的檢查,如有遺失,向核發(fā)收費(fèi)票據(jù)的財(cái)政部門書面報(bào)告,并聲明作廢。
4、每年及時(shí)注冊年檢,如遇合并、分設(shè)、撤銷時(shí),應(yīng)向財(cái)政部門繳銷收費(fèi)票證和領(lǐng)購證,對收費(fèi)資金做好專戶儲(chǔ)存和及時(shí)解交等記錄工作。
5、認(rèn)真填寫收費(fèi)票據(jù),注意票據(jù)的種類、數(shù)量和使用范圍。不得轉(zhuǎn)借、代開或違章填開。
6、票據(jù)專管員應(yīng)做好實(shí)物賬,保證賬務(wù)清楚、賬實(shí)相符。對收費(fèi)人員使用完的收款票據(jù)應(yīng)及時(shí)核銷,保證收款金額及時(shí)、如實(shí)上交醫(yī)院賬戶。票據(jù)專管員調(diào)動(dòng)應(yīng)及時(shí)辦理交接手續(xù)。
7、保證收費(fèi)票據(jù)的安全。注意防水、防潮、防霉、防蟲和防盜。
8、收集各科室對票據(jù)的式樣、質(zhì)量的使用意見,及時(shí)向票據(jù)的核發(fā)部門進(jìn)行信息反饋。
第6篇 附三醫(yī)院有關(guān)記錄票據(jù)憑證管理制度
第三醫(yī)院有關(guān)記錄、票據(jù)和憑證管理制度
1.為加強(qiáng)醫(yī)院藥品購進(jìn)記錄、票據(jù)和憑證管理,根據(jù)《藥品管理法》、《藥品管理法實(shí)施條例》、《山東省藥品使用質(zhì)量管理規(guī)范》、《藥品流通監(jiān)督管理辦法》等法律法規(guī)和規(guī)章,制定本制度。
2.記錄是指與藥品有關(guān)的各種記錄,如購進(jìn)藥品驗(yàn)收記錄;藥品拆零記錄;麻醉、精神藥品相關(guān)記錄;處方等。票據(jù)和憑證指證明所使用藥品購進(jìn)、銷售合法性的原始證明材料,包括發(fā)票、隨貨同行單據(jù)等。
3.各種記錄的內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整。
4.票據(jù)和憑證的索取:在購進(jìn)藥品時(shí),應(yīng)當(dāng)及時(shí)索取相應(yīng)的藥品發(fā)票和隨貨同行單。發(fā)票應(yīng)為統(tǒng)一增值稅發(fā)票(微機(jī)打印)且與隨貨同行聯(lián)及結(jié)算聯(lián)相一致。
5.票據(jù)和憑證的內(nèi)容:應(yīng)標(biāo)明供貨單位名稱、藥品名稱、規(guī)格、劑型、包裝數(shù)、包裝單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、藥品批號(hào)、有效期、批準(zhǔn)文號(hào)、生產(chǎn)廠家等。
6.票據(jù)和憑證的核對:藥庫保管人員每筆藥品入庫后要及時(shí)與發(fā)票認(rèn)真核對,核對無誤后方可上報(bào)。
7.記錄、票據(jù)和憑證的儲(chǔ)存:藥品驗(yàn)收記錄保存至超過藥品有效期1年,不得少于3年;麻醉、第一類精神藥品處方保存3年;毒藥、第二類精神藥品處方保存2年;普通藥品處方保存1年;麻醉、精神藥品消耗登記本保存3年;藥品拆零記錄保存1年。票據(jù)應(yīng)當(dāng)保存至超過藥品有效期1年,但不得少于3年。
第7篇 公司大區(qū)票據(jù)管理制度
某公司大區(qū)票據(jù)管理制度
一、發(fā)票管理
(一)申領(lǐng)
1、由申請人在《零星開票通知單》中詳細(xì)填寫部門名稱、申請日期、合同號(hào)(右上角填寫)、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)(廣告或信息)、申請人姓名等,交部門經(jīng)理審批、會(huì)計(jì)審核后開具。
2、若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符,業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明(特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可),財(cái)務(wù)方可開具發(fā)票。
3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。
4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票:任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至2-3個(gè)字。
5、若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符,業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。
6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù),在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件(標(biāo)明發(fā)票號(hào)及金額并加蓋公章)后,我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件,業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí),需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字,財(cái)務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記,并及時(shí)取回。
7、發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn),財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。
8、開發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況,財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后,才能開具發(fā)票。
(二)具體規(guī)定
1、已提供勞務(wù)并簽訂合同的,業(yè)務(wù)員憑運(yùn)營中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單,以財(cái)務(wù)人員核對無誤后開具發(fā)票。
2、未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的,業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容,填寫零星開票通知單,由部門經(jīng)理或以上級管理人員簽字,方可開具發(fā)票。若此項(xiàng)合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。
3、未提供勞務(wù),已簽訂合同且已收款的,業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開具發(fā)票。
4、已提供勞務(wù),但未簽訂合同且已收回款的,業(yè)務(wù)員根據(jù)運(yùn)營中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容,填寫零星開票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開具發(fā)票。
5、未提供勞務(wù)且未簽訂合同的,禁止開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等,須部門經(jīng)理專門說明。
(三)回收
1、當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票,已收款項(xiàng)的,當(dāng)天必須將款項(xiàng)交到公司出納處,否則作挪用公款處理;當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的,當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管;客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的,所開發(fā)票金額在2000元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。所開發(fā)票金額在2000元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。違反此項(xiàng),每次扣款200元直至開除。
2、若是抵貨業(yè)務(wù),當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票,必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財(cái)務(wù),否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項(xiàng),每次扣款100元。
3、凡將所開發(fā)票重新更改、退票(換名稱或換金額),必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。
(四)填寫
公司統(tǒng)計(jì)(或會(huì)計(jì))應(yīng)根據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫,保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀,如有填錯(cuò),應(yīng)整套(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián))保存,并注明作廢字樣,以備查驗(yàn)。
(五)監(jiān)督
會(huì)計(jì)(統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)部門)應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 支票回收單核對每張發(fā)票(每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額)的回款情況,對所開出發(fā)票(所發(fā)生業(yè)務(wù))進(jìn)行監(jiān)督。
(六)內(nèi)容不符時(shí)的處理
支票回收的付款公司名稱與市場員所報(bào)客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時(shí),市場員必須同時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說明交財(cái)務(wù)備案。如無說明,財(cái)務(wù)先扣留支票,要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說明,如到截止日期仍無說明,按未回款處理。
二、收據(jù)管理
1、收據(jù)視同發(fā)票管理。
2、收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具,若已開出收據(jù)需換開發(fā)票,必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。
3、以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行,如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財(cái)務(wù)部負(fù)全責(zé)。
三、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé);
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;
3、出納收取支票時(shí),須立即開具加蓋有支票收訖章的一式四聯(lián)的《支票回收單》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián);
4、支票的使用必須填寫支票領(lǐng)用單 ,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理(計(jì)外部分)簽字后出納方可開出;
5、所開出支票必須封填收款單位名稱;
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
四、票據(jù)管理原則
1、加強(qiáng)票據(jù)管理,杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負(fù)責(zé),罰遺失者每張單據(jù)金額的10%,直接從報(bào)銷金額中扣除(即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的90%)。
2、財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷。
第8篇 醫(yī)院有價(jià)證券收款票據(jù)的管理制度
醫(yī)院有價(jià)證券、收款票據(jù)的管理制度
一、建立健全有價(jià)證券、收款票據(jù)管理制度,加強(qiáng)對發(fā)票的審批、印刷、保管、登記、銷號(hào)工作,防止發(fā)生錯(cuò)收、錯(cuò)發(fā)等差錯(cuò)現(xiàn)象,堵塞漏洞。
二、任何發(fā)票只限于財(cái)務(wù)科有收費(fèi)職能的崗位人員領(lǐng)用,其他任何人不得使用任何收款票據(jù),票據(jù)的領(lǐng)用數(shù)量一般按收費(fèi)人員七天的用量控制。
三、建立票據(jù)購入、領(lǐng)用、銷號(hào)登記本,有價(jià)證券、發(fā)票的領(lǐng)用按使用人員分別進(jìn)行登記并簽名,逐日對已使用的發(fā)票,有價(jià)證券進(jìn)行回收注銷登記,并與門診收費(fèi)日報(bào)表進(jìn)行核對,是否正確無誤。
四、逐日對收回的收據(jù)票據(jù)查看是否連續(xù)編號(hào),有無漏號(hào)、缺號(hào)現(xiàn)象,有價(jià)證券、發(fā)票、收據(jù)存放在固定的倉庫內(nèi),避免燒毀、遺失或被盜。
五、有價(jià)證券、收款票據(jù)的移交當(dāng)面點(diǎn)清,防止差錯(cuò)發(fā)生。
六、醫(yī)院的發(fā)票和收據(jù)只限本院使用,不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓,不得代其他單位開發(fā)票,不得折本使用,每月應(yīng)及時(shí)到財(cái)政局結(jié)報(bào)中心辦理票據(jù)結(jié)報(bào)手續(xù)。
七、內(nèi)部發(fā)票是根據(jù)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理需要而設(shè)置的一種代用發(fā)票收據(jù),不得在醫(yī)院以外使用。發(fā)票的領(lǐng)用登記本和發(fā)票的存根應(yīng)保存十年,并列入會(huì)計(jì)檔案一同保管。
八、如發(fā)現(xiàn)發(fā)票遺失,應(yīng)立即向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)書面上報(bào),如果保管不善遺失發(fā)票及收據(jù),發(fā)票保管人要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
第9篇 學(xué)校票據(jù)管理制度范例
學(xué)校票據(jù)管理制度范例
(一)、票據(jù)的范圍:本票據(jù)是指財(cái)政局監(jiān)制的各類收費(fèi)票據(jù)和統(tǒng)一收據(jù)。
(二)、票據(jù)的用途:收費(fèi)票據(jù)是學(xué)校依據(jù)國家收費(fèi)管理的相關(guān)規(guī)定,在收取各類事業(yè)性收費(fèi)和經(jīng)營性收費(fèi)時(shí),向付款單位或個(gè)人開具的收款憑證。
(三)、票據(jù)的管理:財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)學(xué)校收費(fèi)票據(jù)的管理。票據(jù)的領(lǐng)用人(出納)與票據(jù)的管理員(會(huì)計(jì))嚴(yán)格分離。各組室應(yīng)嚴(yán)格遵守國家和學(xué)校有關(guān)收費(fèi)票據(jù)管理的規(guī)定,積極協(xié)助財(cái)務(wù)室做好收費(fèi)票據(jù)管理工作。
(四)、票據(jù)的購買:學(xué)校所有的收費(fèi)票據(jù)和統(tǒng)一票據(jù),必須由財(cái)務(wù)人員持《zz市行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目登記和票據(jù)購買證》、《zz市行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)購用證》到財(cái)政部門購買。
(五)、票據(jù)的保管:學(xué)校建立收費(fèi)票據(jù)購領(lǐng)、登記、使用、保管、核銷、檢查、監(jiān)督制度。
(六)、票據(jù)的使用:收費(fèi)票據(jù)在啟用前,應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)是否有缺頁、重頁、漏號(hào)、重號(hào)等錯(cuò)印情況,發(fā)現(xiàn)問題,要及時(shí)將整本票據(jù)交回財(cái)政部門更換或注銷。
(七)、開具票據(jù)時(shí),應(yīng)使用中文,必須做到按號(hào)碼順序填開,內(nèi)容必須真實(shí)并且填寫完整,全部聯(lián)次應(yīng)使用雙面復(fù)寫紙一次復(fù)寫完畢,票據(jù)開出后需加蓋本單位的公章方才有效。
(八)、收費(fèi)票據(jù)如填寫錯(cuò)誤,應(yīng)另行填開,不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀,對填錯(cuò)的廢票不得撕毀,因故作廢時(shí),應(yīng)在同一號(hào)碼的全聯(lián)票據(jù)上注明作廢,妥善保存,便于核銷和備查。
(九)、票據(jù)應(yīng)當(dāng)妥善保管,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。如票據(jù)丟失,應(yīng)于丟失當(dāng)日書面報(bào)告主管財(cái)政部門,并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公開聲明作廢。
(十)、開具收費(fèi)票據(jù)后,如因各種原因發(fā)生退款,要嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求辦理退款業(yè)務(wù)。其中,退款對象為個(gè)人的,必須收回原收費(fèi)票據(jù),并注明作廢字樣;退款對象為單位的,必須收回原收費(fèi)票據(jù)或取得對方單位開具的收款收據(jù)(發(fā)票)。
(十一)、收費(fèi)票據(jù)用完后,經(jīng)辦人員必須在封面上注明收費(fèi)票據(jù)起訖號(hào)、作廢號(hào)、收費(fèi)總金額、使用單位、經(jīng)辦人姓名等內(nèi)容。
(十二)、財(cái)會(huì)人員必須在確認(rèn)發(fā)生收款業(yè)務(wù)時(shí)才能開具收費(fèi)票據(jù),未發(fā)生收費(fèi)收款業(yè)務(wù)時(shí),原則上不得先開收據(jù)(發(fā)票)。
(十三)、應(yīng)按照規(guī)定正確使用收費(fèi)票據(jù),各類收費(fèi)票據(jù)不能相互串用。嚴(yán)禁私自轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開、銷毀。
(十四)、財(cái)務(wù)室收費(fèi)票據(jù)管理員應(yīng)將已開具的收費(fèi)票據(jù)存根聯(lián)妥善保管,保管期一般為5年。期滿需銷毀的,應(yīng)由收費(fèi)票據(jù)管理員負(fù)責(zé)登記造冊,經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,報(bào)財(cái)政或稅務(wù)部門核準(zhǔn)后銷毀。不得擅自銷毀空白的票據(jù)及票據(jù)購買證。
(十五)、接受并積極配合財(cái)政、物價(jià)部門對我校收費(fèi)票據(jù)的監(jiān)督檢查。
第10篇 某科技公司票據(jù)管理制度
科技公司票據(jù)管理制度
為了加強(qiáng)公司票據(jù)管理,明確管理及使用范圍,預(yù)防票據(jù)遺失、填制錯(cuò)漏,現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際特制定本制度。
1、公司各種發(fā)票、收據(jù)由財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)負(fù)責(zé),按有關(guān)規(guī)定登記領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷。
2、銀行結(jié)算有關(guān)票據(jù)由財(cái)務(wù)部門出納負(fù)責(zé),按有關(guān)規(guī)定登記、領(lǐng)購、填制、保管、回收,建立支票領(lǐng)用登記本。對填寫錯(cuò)誤的銀行支票,必須加蓋作廢戳記與存根一并保存并按銀行有關(guān)規(guī)定繳銷。
3、公司庫存物資入、出庫單,分別由銷售部和人事行政部專人負(fù)責(zé),領(lǐng)購、登記、填制、保管。庫管員依據(jù)入、出庫單的保管聯(lián)登記庫存物資的明細(xì)帳,并妥善保管存根聯(lián),以便備查。
4、各種發(fā)票填制必須按稅務(wù)等有關(guān)部門規(guī)定及發(fā)票內(nèi)容詳細(xì)填列,如填寫錯(cuò)誤應(yīng)將發(fā)票一式幾聯(lián)同時(shí)作廢,以便審查。
5、本制度由公司財(cái)務(wù)部門制定,并負(fù)責(zé)解釋。
6、本制度從深圳旭感數(shù)碼影像系統(tǒng)有限公司董事會(huì)批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。
第11篇 酒店票據(jù)管理財(cái)務(wù)管理制度
酒店財(cái)務(wù)管理制度之票據(jù)管理
一、票據(jù)包括財(cái)務(wù)票據(jù)和經(jīng)營用票據(jù)。其中,財(cái)務(wù)票據(jù)包括收據(jù)、發(fā)票、定額票據(jù)、支票、信用證等;經(jīng)營用票據(jù)包括機(jī)幣、機(jī)幣券、消費(fèi)券、代用券、贈(zèng)券、出品單、月卡等。
二、發(fā)票、定額票據(jù)、支票、信用證由財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)需要,到相關(guān)單位或主管部門申請領(lǐng)用。
三、收據(jù)與經(jīng)營用票據(jù)的購買、印刷或制作,由財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)需要,提交書面申請報(bào)告報(bào)總經(jīng)辦審批。
1、不需改板制作的,經(jīng)審批同意后,按酒店《物資采購管理制度》執(zhí)行;
2、需定板或改板制作的,經(jīng)審批同意后,財(cái)務(wù)部聯(lián)系營銷部設(shè)計(jì)樣稿,經(jīng)雙方簽認(rèn)再報(bào)總經(jīng)辦審批,批準(zhǔn)后按酒店《物資采購管理制度》執(zhí)行。
四、財(cái)務(wù)票據(jù)和經(jīng)營用票據(jù)的保管、領(lǐng)用等工作事項(xiàng)分別按酒店《財(cái)務(wù)票據(jù)管理規(guī)定》和《營業(yè)票據(jù)管理規(guī)定》執(zhí)行。
五、需淘汰的機(jī)幣、未經(jīng)使用的收據(jù)與經(jīng)營用票據(jù)廢止時(shí),財(cái)務(wù)部須提交書面申請報(bào)告報(bào)總經(jīng)辦審批后,按批復(fù)意見執(zhí)行。
六、經(jīng)批準(zhǔn)廢止的收據(jù)或經(jīng)營用票據(jù)需銷毀時(shí),財(cái)務(wù)部須提交書面的銷毀報(bào)告及銷毀清單報(bào)總經(jīng)辦批準(zhǔn)后執(zhí)行。銷毀時(shí),總經(jīng)辦視情況派人與財(cái)務(wù)部共同銷毀,并在銷毀清單上簽名。
第12篇 集團(tuán)財(cái)務(wù)票據(jù)管理規(guī)定
某集團(tuán)財(cái)務(wù)票據(jù)管理規(guī)定
一、發(fā)票、非經(jīng)營性票據(jù)由財(cái)務(wù)經(jīng)理編號(hào)(本數(shù))蓋財(cái)務(wù)專用章。
二、票據(jù)由出納在登記本中簽字領(lǐng)取。
三、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)開票。上班時(shí)間中商家交款出納才將票據(jù)交予會(huì)計(jì)開票。出納需復(fù)核票據(jù)中各欄和金額無誤才收款簽字,留下記帳聯(lián)。
四、當(dāng)日下午4點(diǎn)鐘會(huì)計(jì)與出納相互監(jiān)督清點(diǎn)已開票份數(shù)、號(hào)碼、金額,如實(shí)存入銀行。到銀行存款必須保證現(xiàn)金安全,由會(huì)計(jì)、出納同行。若有其它原因會(huì)計(jì)不能同行,出納應(yīng)找商場管理人員同行到銀行存款。
五、下班前會(huì)計(jì)將票據(jù)交予出納存放保險(xiǎn)柜中。
六、票據(jù)開完需領(lǐng)取,由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核存根聯(lián),份數(shù)、號(hào)碼、經(jīng)手人,經(jīng)查無漏洞、無差錯(cuò)才能重新領(lǐng)用。
七、公司財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格按以上規(guī)定辦理。若違規(guī)操作則上報(bào)公司總部給予重罰除名。
八、各商場財(cái)務(wù)室按月將銀行存款對帳單交公司總部財(cái)務(wù)部,每周三、五報(bào)銀行存款金額。
第13篇 公司票據(jù)管理制度
公司票據(jù)管理制度(五)
為了加強(qiáng)有力會(huì)計(jì)核算工作,完善財(cái)務(wù)管理制度,確保票據(jù)妥善保管,特制定本制度:
一、支票由出納員專人保管。領(lǐng)用支票進(jìn)領(lǐng)用人需填寫領(lǐng)用支票審批單,由總經(jīng)理審批并由財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)證后向出納員領(lǐng)用,領(lǐng)用人負(fù)責(zé)收回相關(guān)單據(jù)并及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理有關(guān)報(bào)銷手續(xù)。
二、原則上不準(zhǔn)簽發(fā)空白抬頭或金額的支票,如確實(shí)需要,應(yīng)由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)同意,并在支票上填上最高限額,由領(lǐng)用人員負(fù)責(zé)收回相關(guān)的報(bào)銷憑證,由財(cái)務(wù)人員核對是否準(zhǔn)確。
三、建立支票領(lǐng)用備查簿,依序登記領(lǐng)用人,領(lǐng)用支票日期及注銷日期等。
四、對已作廢支票,與支票存根放在一起,并加蓋“作廢”印章后妥善保管。
五、發(fā)票由主管會(huì)計(jì)專人保管和負(fù)責(zé)核對,建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿,定期對空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。
六、倉庫驗(yàn)收單、領(lǐng)用單每月必須定期核對后,交會(huì)計(jì)部門入帳,并裝訂保管。
七、出納的支出單據(jù),由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳后,經(jīng)會(huì)計(jì)核對后,交會(huì)計(jì)入帳。
第14篇 第2人民醫(yī)院票據(jù)管理制度
第二人民醫(yī)院票據(jù)管理制度
1、醫(yī)院使用各種票據(jù),須由財(cái)務(wù)科派專人向有關(guān)部門購買,或由財(cái)務(wù)科根據(jù)業(yè)務(wù)需要,提供票據(jù)種類、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷計(jì)劃,經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),由相關(guān)科室印制。
2、財(cái)務(wù)科指定專人保管票據(jù),出納不得兼保管或核銷票據(jù)。
3、票據(jù)管理人員負(fù)責(zé)登記收費(fèi)票據(jù)的購買、發(fā)放、核銷的日期、名稱、起止號(hào)碼、規(guī)格及數(shù)量等。票據(jù)領(lǐng)取人應(yīng)對相關(guān)內(nèi)容確定后簽字。
4、各種票據(jù)只限于規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍中使用,不得超范圍使用,不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開,不得偽造票據(jù)。
5、作廢票據(jù)要求聯(lián)式齊全,作廢后應(yīng)在票據(jù)上簡單說明作廢原因。
6、票據(jù)的核銷。各種收據(jù)應(yīng)以結(jié)賬單的收據(jù)區(qū)間號(hào)碼、存根及日報(bào)表為依據(jù)進(jìn)行審核后核銷。票據(jù)遺失、短少應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)科報(bào)告并登記備案。
第15篇 人民醫(yī)院公務(wù)票據(jù)報(bào)銷差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法
z人民醫(yī)院公務(wù)票據(jù)報(bào)銷、差旅費(fèi)報(bào)銷管理若干辦法
為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作,加強(qiáng)公務(wù)費(fèi)用、差旅費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷管理,建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行出差、報(bào)銷審批制度,嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn),本著勤儉節(jié)約、保證必需、客觀合理、便于操作的原則,制定以下若干辦法:
一. 所有公務(wù)事項(xiàng)、差旅費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷,必須提供所發(fā)生費(fèi)用產(chǎn)生的稅務(wù)發(fā)票或財(cái)政監(jiān)制票據(jù)等正規(guī)發(fā)票,收據(jù)、白條、發(fā)票復(fù)印件、用其他發(fā)票代替等一律不予報(bào)銷。
二. 公務(wù)事項(xiàng)的費(fèi)用報(bào)銷:公務(wù)用品的購買,科室應(yīng)提前向分管院長匯報(bào),由相應(yīng)職能科室負(fù)責(zé)辦理,原則上業(yè)務(wù)科室不得自行采購公務(wù)用品。
三. 因公務(wù)事項(xiàng)的招待費(fèi),應(yīng)嚴(yán)格控制招待標(biāo)準(zhǔn)和參加人員,科室應(yīng)提前向分管院長匯報(bào)。
四. 出差人員應(yīng)嚴(yán)格按照要求的時(shí)間、路線到達(dá)出差地,提前出差、中途停留、途中轉(zhuǎn)道等原因發(fā)生的費(fèi)用,單位不予報(bào)銷。嚴(yán)格控制住宿標(biāo)準(zhǔn):會(huì)務(wù)通知書明確住宿標(biāo)準(zhǔn)的,按照會(huì)務(wù)通知標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,其他的按照本單位標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;由接待單位,會(huì)務(wù)單位承擔(dān)住宿費(fèi)、伙食費(fèi)的,不再報(bào)銷住宿費(fèi)和享受伙食補(bǔ)助。
五. 出差人員乘坐火車,從當(dāng)日晚8時(shí)到次日晨7時(shí)乘車6小時(shí)以上,或連續(xù)乘車超過12小時(shí)的,可購?fù)P鋪票,憑票報(bào)銷;乘坐汽車的汽車票原則上要求車站機(jī)打的票據(jù),憑票報(bào)銷;采用手撕汽車票的,確認(rèn)情況屬實(shí)的,按票面價(jià)格報(bào)銷三分之二。出差人員不得租賃車輛出差。出差人員嚴(yán)格控制乘坐飛機(jī)。
六. 外出進(jìn)修培訓(xùn),只報(bào)銷一次往返車票,中途返回發(fā)生的車票費(fèi)用,原則上不予報(bào)銷,確屬公務(wù)原因,須提前向分管院長匯報(bào),并經(jīng)院長辦公會(huì)同意,方可報(bào)銷。
七. 外出參加學(xué)術(shù)會(huì)議、進(jìn)修培訓(xùn)等,出租車票,單位不予報(bào)銷。
八. 出差人員發(fā)生的訂票手續(xù)費(fèi),火車票訂票費(fèi)報(bào)銷5元/人次。
九. 駕駛員只負(fù)責(zé)填報(bào)本人的交通費(fèi),其他公務(wù)費(fèi)用由經(jīng)辦人填報(bào)。
十. 原則上2周內(nèi)報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用,如有特殊情況,最長不超過1個(gè)月。
