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有哪些內(nèi)容
中學(xué)財(cái)務(wù)牽制制度,主要包含以下幾個(gè)核心要素:一是職務(wù)分離,確保記賬、審核與保管財(cái)務(wù)資產(chǎn)的職責(zé)相互獨(dú)立;二是會計(jì)記錄的雙重檢查,以防止錯誤或欺詐行為;三是定期的財(cái)務(wù)審計(jì),通過外部或內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對財(cái)務(wù)活動進(jìn)行審查;四是預(yù)算控制,確保資金的合理分配與使用;五是透明的財(cái)務(wù)報(bào)告,對外公開財(cái)務(wù)信息,接受社會監(jiān)督。
重要性和意義
中學(xué)財(cái)務(wù)牽制制度的建立,對于學(xué)校運(yùn)營至關(guān)重要。它能有效防止財(cái)務(wù)舞弊,保障學(xué)校資產(chǎn)的安全,提高財(cái)務(wù)管理的效率和準(zhǔn)確性。此外,它還增強(qiáng)了公眾對學(xué)校財(cái)務(wù)的信任,維護(hù)了學(xué)校的聲譽(yù)。通過嚴(yán)格的財(cái)務(wù)控制,學(xué)校能夠更好地規(guī)劃和使用教育資源,優(yōu)化資源配置,提升教育教學(xué)質(zhì)量。良好的財(cái)務(wù)牽制制度也是遵守法律法規(guī),接受上級教育部門和審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)管的重要手段。
注意事項(xiàng)
在實(shí)施財(cái)務(wù)牽制制度時(shí),需注意以下幾點(diǎn):一是制度的執(zhí)行必須全員參與,從校長到每一位財(cái)務(wù)人員,都需要明確自己的職責(zé)和義務(wù);二是制度要定期更新,以適應(yīng)財(cái)務(wù)環(huán)境的變化;三是要注重培訓(xùn),確保所有相關(guān)人員理解和掌握財(cái)務(wù)牽制制度的要求;四是審計(jì)工作應(yīng)公正公平,避免任何形式的偏袒;五是保持與家長、社區(qū)的溝通,讓他們了解學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況,增強(qiáng)透明度。在實(shí)踐中,可能還會遇到各種挑戰(zhàn),關(guān)鍵是要靈活應(yīng)對,不斷調(diào)整和完善財(cái)務(wù)牽制制度,以實(shí)現(xiàn)其應(yīng)有的效能。
中學(xué)財(cái)務(wù)牽制制度范文
第1篇 中學(xué)財(cái)務(wù)牽制制度
山天中學(xué)財(cái)務(wù)牽制制度
1.按照“錢賬分管”的原則,學(xué)校的現(xiàn)金收付保管由出納人員負(fù)責(zé),保險(xiǎn)箱鑰匙和密碼由出納人員負(fù)責(zé)保管和使用。
2.空白支票必須由出納人員負(fù)責(zé)登記,保管、領(lǐng)用、繳銷。
3.空白支票和印鑒章應(yīng)分別保管。
4.會計(jì)主管或會計(jì)人員應(yīng)定期或不定期對出納人員所負(fù)責(zé)的現(xiàn)金收付保管工作進(jìn)行核對檢查,保證現(xiàn)金的安全。
5.出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案、財(cái)產(chǎn)保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目登記工作。
6.除按規(guī)定提取、轉(zhuǎn)賬的各項(xiàng)費(fèi)用,其他開支的一切費(fèi)用,必須由有關(guān)部門批準(zhǔn)、領(lǐng)導(dǎo)簽字,方可報(bào)銷入賬。
7.建立支票領(lǐng)用簿,月末應(yīng)及時(shí)核對銀行存款,做到銀行日記賬與銀行對賬單相符,如有不符應(yīng)及時(shí)查明原因填制銀行存款調(diào)節(jié)表。
8.建立支票使用、入賬及作廢的統(tǒng)計(jì)制度,會計(jì)應(yīng)根據(jù)入賬的支票逐張?jiān)敿?xì)記錄,如發(fā)現(xiàn)支票號碼不連續(xù)應(yīng)及時(shí)查明原因,作廢的支票一定要附在記賬憑證后面,并登記支票使用入賬及作廢的統(tǒng)計(jì)表備查。
9.總務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)票據(jù)保管工作,每次購回票據(jù)均應(yīng)按本編號,并在收據(jù)登記本上登載,出納負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)用工作,會計(jì)應(yīng)根據(jù)發(fā)票記賬聯(lián)對應(yīng)發(fā)票存根聯(lián)逐張銷號,并留下銷號的痕跡,已使用的票據(jù)存根聯(lián)經(jīng)財(cái)政局檢驗(yàn)后由學(xué)??倓?wù)處統(tǒng)一保管(五年)。
10.學(xué)校購入、調(diào)撥、報(bào)廢固定資產(chǎn),由財(cái)產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)登記財(cái)產(chǎn)的固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)賬,同時(shí)開出三聯(lián)單交會計(jì)人員入賬,財(cái)產(chǎn)管理員和會計(jì)應(yīng)經(jīng)常核對固定資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符、賬物相符。
第2篇 f中學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理制度
為了加強(qiáng)我校食堂管理,規(guī)范學(xué)校食堂會計(jì)核算,確保會計(jì)信息質(zhì)量,根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中小學(xué)校會計(jì)制度》和《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》的相關(guān)規(guī)定,結(jié)合我校實(shí)際,特制定本制度。
一、食堂財(cái)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算,食堂費(fèi)用實(shí)行食堂主任一支筆的審批制度,如需添置、更新貴重、大型設(shè)備需報(bào)校長審批。
二、采購員實(shí)行備用金制,備用金暫定3000元/天。
三、領(lǐng)用現(xiàn)全必須寫明用途、金額、姓名,經(jīng)批準(zhǔn)后才能支付,不能以領(lǐng)代報(bào),現(xiàn)金報(bào)銷需竟食堂主任審批簽名才能支付。
四、大額用款時(shí),須事先征得校長同意。
五、現(xiàn)金往來當(dāng)面點(diǎn)清,超過規(guī)定限額的現(xiàn)金每天及時(shí)解交財(cái)會室。
六、實(shí)施批零差價(jià)的物品,原則上都應(yīng)附有原始單據(jù)。
七、外地出差回校后三天內(nèi)報(bào)銷、清帳。
八、憑證、帳單分類按月裝訂保存,帳帳相符,帳物相符,定期盤存和結(jié)帳。
九、接受上級主管部門和審計(jì)單位的監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)。
第3篇 中學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度
為了加強(qiáng)我校的財(cái)務(wù)管理工作,發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng),嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,特制訂《財(cái)務(wù)管理制度》,以規(guī)范我校的財(cái)務(wù)收支行為。
一、預(yù)算制度
1、每年12月份,學(xué)校制訂出第二年財(cái)務(wù)開支預(yù)算,每年春期開學(xué)和秋期開學(xué),再視其收入,具體修訂預(yù)算表。
2、除常規(guī)開支以外的大額經(jīng)費(fèi)開支,應(yīng)寫處書面報(bào)告交學(xué)校校長,在校長辦公會上研究同意后,才能納入預(yù)算內(nèi)開支。
3、每年的開支,不得超出當(dāng)年的收入。
4、不得私自開支經(jīng)費(fèi)。計(jì)劃外的開支,未經(jīng)校長辦公會批準(zhǔn),不予以報(bào)銷。
二、統(tǒng)一審批制度
1、審批權(quán)限
(1)開支50元以下,由后勤主任審批;
(2)開支50元以上,200元以內(nèi),由分管財(cái)務(wù)的副校長審批;
(3)開支200元以上,500元以內(nèi),由校長負(fù)責(zé)審批;
(4)開支500元以上,10000元以內(nèi),由校長辦公會集體研究決定;
(5)開支10000以上者,原則上需經(jīng)教代會表決通過。
2、審批程序
(1)500元以內(nèi)的項(xiàng)目資金開支,先由經(jīng)辦人簽字,再由審批人簽字,最后由校長簽字報(bào)銷;
(2)500元以上的項(xiàng)目資金開支,先由經(jīng)辦人簽字,再由分管財(cái)務(wù)的副校長代表集體審批簽字,最后由校長審批后報(bào)銷。
(3)對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支,出納不得付款,會計(jì)不能入帳,并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)反映。教職工不得無理糾纏出納員或會計(jì)員。
三、各類費(fèi)用報(bào)銷制度
1、會議費(fèi)、活動費(fèi)及招待費(fèi)的管理
(1)學(xué)校舉行大型活動確需經(jīng)費(fèi),需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報(bào)告,經(jīng)校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支。
(2)對外活動的接待費(fèi),必須由校長同意,并定出接待標(biāo)準(zhǔn)(視其接待規(guī)格而定)、參陪人員、就餐地點(diǎn)后,方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)帳,并簽字(寫明事由、就餐人數(shù),日期)。費(fèi)用由出納員每月支付一次,并帶會附件,發(fā)票報(bào)銷時(shí)附件附后。先斬后奏者,一紀(jì)不予以報(bào)銷,由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。
(3)上級的各項(xiàng)收費(fèi),報(bào)銷發(fā)票時(shí),要出具上級征收費(fèi)的文件或通知。
2、差旅費(fèi)的管理
(1)教職工因公出差(含開會、學(xué)習(xí)、考察、參觀),由學(xué)校研究確定對象和人數(shù)(去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報(bào)告學(xué)校以便統(tǒng)籌安排)后,方可出差,否則不予以報(bào)銷差旅費(fèi)。
差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、車船費(fèi)按以下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷:
出差地區(qū)車船費(fèi)報(bào)
銷標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)生活費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)備注
本區(qū)內(nèi)裾實(shí)報(bào)銷30元以內(nèi)8元在城區(qū)每天報(bào)銷交通費(fèi)2元。
市內(nèi)裾實(shí)報(bào)銷50元以內(nèi)10元每天報(bào)銷交通費(fèi)3元。
市外一般地區(qū)裾實(shí)報(bào)銷70元以內(nèi)15元每天報(bào)銷交通費(fèi)4元,火車限硬席、硬座,船三等倉以上,飛機(jī)由學(xué)校研究重嚴(yán)審批。
經(jīng)濟(jì)特區(qū)裾實(shí)報(bào)銷90元以內(nèi)20元
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sp; (2)一般不予以報(bào)銷包車發(fā)票,特殊情況(緊急事情)確實(shí)需要租車,經(jīng)校長同意后,方可租車和報(bào)銷租車發(fā)票。
3、班費(fèi)的管理
(1)各班班費(fèi),由學(xué)校統(tǒng)一在學(xué)校代管費(fèi)中扣除,班主任不得私自收班費(fèi)。
(2)班費(fèi)只能用于各班開展活動、看望生病的師生、辦專欄、購買鎖、清潔工具等。
(3)班費(fèi)每期每人2元,由學(xué)校代管,班主任計(jì)劃開支,超支者不予以報(bào)銷,節(jié)余者歸學(xué)校。
(4)班費(fèi)開支發(fā)票,應(yīng)先由該班班長簽字,再由班主任簽字,最后到審批者處簽字報(bào)銷。
4、課本費(fèi)、資料費(fèi)管理
(1)每學(xué)期訂購學(xué)生用書、教師用書、學(xué)生作業(yè)本、記錄本等,由教導(dǎo)主任負(fù)責(zé),分管教學(xué)的副校長審查批準(zhǔn),用支票匯兌,訂數(shù)與支出相吻合(發(fā)票報(bào)銷按審批權(quán)限處理)。
(2)每學(xué)期訂購學(xué)生資料,由教導(dǎo)處負(fù)責(zé),原則上各學(xué)科訂一套(如初三、高三要多訂,必須經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn))。教導(dǎo)處在訂購資料時(shí),先要征求學(xué)科教師或年級教研組長同意后,再交學(xué)校集體研究審批(區(qū)教科所下發(fā)的單元檢測題除外)。
(3)凡訂購資料,一律由學(xué)校統(tǒng)一在代管費(fèi)中扣出(如代管費(fèi)不購用,由學(xué)校決定后,再由班主任收起來交學(xué)??倓?wù)處),任何人不得私自訂資料,更不能私自向?qū)W生收取資料費(fèi)。
(4)訂購資料,如有回扣費(fèi),一律歸學(xué)校。發(fā)票報(bào)銷按“審批權(quán)限”處理。
5、辦公用品添置費(fèi)的管理
(1)添置辦公用具、設(shè)備,由各部門、處室負(fù)責(zé)人向總務(wù)處申報(bào)(填寫申請購置表),總務(wù)處根據(jù)學(xué)校經(jīng)費(fèi)計(jì)劃權(quán)衡后,報(bào)審批權(quán)限相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批,再由總務(wù)處實(shí)施。先斬后奏者不予以報(bào)銷。
(2)辦公用品,一律由總務(wù)處統(tǒng)一購買。不得私自購置,否則不予以報(bào)銷。購買的物品一律到物品保管員處登記造冊(實(shí)驗(yàn)儀器在實(shí)驗(yàn)保管員處、電教器材在電教員處),再由有關(guān)部門、處室或有關(guān)人員領(lǐng)走。
6、其他費(fèi)用
(1)教職工生病住院,學(xué)校組織人去看望,一般情況下,不超過50元,重病住外地醫(yī)院(涪陵區(qū)以為)不超過100元。
(2)教職工或教職工直系親屬有喪事,送100元以內(nèi)的祭禮(含花圈、火炮)。
(3)接待如需用煙、用水等,由校長指派出納員購買。
四、固定資產(chǎn)管理制度
1、要建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳,定期清查,年終必須盤點(diǎn),做到帳物相符。對丟失、毀損的要查明原因,屬于人為損壞者,由當(dāng)事人照價(jià)賠償。
2、對所有固定資產(chǎn)都落實(shí)責(zé)任承包制(使用者為責(zé)任承包人),人員變動時(shí)(學(xué)生使用部分每學(xué)期清理一次)進(jìn)行清理,丟失、損壞照價(jià)陪償。
3、固定資產(chǎn)的報(bào)廢和變買,原價(jià)值在50元以內(nèi)的由后勤主任把關(guān)處理,50元以上100元以內(nèi)由管后勤的副校長把關(guān)處理,超過100元者,必須報(bào)學(xué)校研究同意,方能報(bào)廢或變買。
4、不得私自將公物借給其他單位和個(gè)人使用。需借用者應(yīng)征得學(xué)校的同意,持借條到保管員處借取,借物單位或個(gè)人不按時(shí)歸還,聯(lián)系人和保管員有責(zé)任追回。
5、教職工宿舍(值宿室)的公用部分,由學(xué)校負(fù)責(zé)統(tǒng)一整修,費(fèi)用由學(xué)校承擔(dān),“廣廈工程”(教師集資建房)公用部分,由學(xué)校統(tǒng)一整修,費(fèi)用由所有住戶承擔(dān)。
6、新分來或調(diào)來我校的教職工,需用學(xué)校值宿室,由學(xué)校一次性投資修好水、電,門、窗,交給教職工使用。以后需要維修的均由教職工自行負(fù)責(zé),如有人員變動,需由學(xué)校驗(yàn)收后(如有損壞照價(jià)賠償),方能辦理變動手續(xù)。
7、學(xué)校公家樓舍等維修,由學(xué)校研究后實(shí)施。
五、民主理財(cái)制度
> 1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理必須堅(jiān)持民主管理的原則,成立以教職工代表為主,有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參加的民主管理領(lǐng)導(dǎo)小組。成員由教職工選舉產(chǎn)生,并由學(xué)校委派。
2、民主管理小組有權(quán)監(jiān)督財(cái)務(wù)的實(shí)施情況,有權(quán)對資金的使用情況、預(yù)算執(zhí)行情況和決算編制情況進(jìn)行檢查,有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會計(jì)帳目。
3、民主管理小組參與學(xué)校重大開支的討論和決定。
六、會計(jì)報(bào)表制度
1、年初向?qū)W校報(bào)送收支預(yù)算表,年終要保送收支決算總表,并寫出預(yù)決算說明書。
2、每月向?qū)W校報(bào)送預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金的收支報(bào)表。
七、財(cái)務(wù)審計(jì)制度
1、定期審計(jì)。學(xué)校的財(cái)務(wù),由學(xué)校民主管理小組在年中或年末進(jìn)行定期審計(jì),做到查漏補(bǔ)缺,糾正錯誤。對審計(jì)出的問題要嚴(yán)肅處理。每次審計(jì)結(jié)束后要及時(shí)寫出書面報(bào)告,向?qū)W校匯報(bào)情況,并將審計(jì)情況上墻公布,接受職工監(jiān)督。
2、專項(xiàng)審計(jì)。根據(jù)職工反映的問題,由民主管理小組對有關(guān)項(xiàng)目和有關(guān)人員進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì),及時(shí)澄清事實(shí),妥善解決問題。
3、離任審計(jì)。學(xué)校財(cái)會人員在離任進(jìn)行工作交換時(shí),在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下,向新任財(cái)會人員辦理移交手續(xù),確保財(cái)務(wù)關(guān)系的連續(xù)性質(zhì)。
八、財(cái)務(wù)公開制度
為了增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)開支的透明度,學(xué)校財(cái)務(wù)人員必須每月向教職工公布(在校務(wù)公開欄中公布)財(cái)務(wù)收支情況。
另:財(cái)經(jīng)管理制度、資金管理制度、票據(jù)管理制度等按上級規(guī)定執(zhí)行。
本制度從2005年月日起執(zhí)行,如與上級文件精神有抵觸的地方,以上級文件精神為準(zhǔn)。
第4篇 實(shí)驗(yàn)中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度
州泰實(shí)驗(yàn)中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度
1、為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理,提高學(xué)校資金的使用效率,促進(jìn)學(xué)校的發(fā)展, 特別制定本制度。
2、學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針和 量入為出的原則,努力保證學(xué)校發(fā)展、推進(jìn)素質(zhì)教育和教育教學(xué)工作的需要。
3、實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理,獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)管理體制。財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。
4、實(shí)行預(yù)算管理,每年初,財(cái)會人員根據(jù)學(xué)校年度工作計(jì)劃編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算,根據(jù)年度預(yù)算, 做好季度、月份的實(shí)際用款計(jì)劃。
5、嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入,各項(xiàng)收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),使 用合法票據(jù);各項(xiàng)收入全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一管理。
6、一切財(cái)務(wù)開支,嚴(yán)格執(zhí)行國家和本校制定的有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),并從嚴(yán)掌握 。在保證教學(xué)工作正常開展的前提下,盡量節(jié)約開支。精打細(xì)算,能少開支的盡量少開支;能不開支 的決不開支。把錢花在有用之處,必用之處。堅(jiān)持勤儉辦學(xué),勤儉辦一切事業(yè)。
7、財(cái)會人員要經(jīng)常、及時(shí)向財(cái)務(wù)主管及校長匯報(bào)財(cái)務(wù)開支情況;記好帳,做好月份、季度、年中 、年末的結(jié)賬和報(bào)表工作,并按期上報(bào)。
8、財(cái)務(wù)收支實(shí)行由主管校長“一支筆”審批的制度。
9、財(cái)務(wù)人員自覺遵守財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,堅(jiān)持審批制度和有關(guān)手續(xù)。不經(jīng)請示批準(zhǔn),違反財(cái)務(wù) 管理制度的任何開支,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。財(cái)務(wù)人員不遵守財(cái)務(wù)制度,隨意報(bào)銷,將被追究責(zé)任 。
10、負(fù)債是指我校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)不同 性質(zhì)的負(fù)債分別管理,及時(shí)清理,并按規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項(xiàng)負(fù)責(zé)在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
11、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),特別是財(cái)務(wù)主管,必須以身作則,嚴(yán)格執(zhí)行國家和學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)力制度。如有違 反制度和失職行為,也要追究責(zé)任,加重處罰。
12、財(cái)會人員要當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,并做好群眾工作,經(jīng)常開 展勤儉辦學(xué)和愛護(hù)公物的宣傳教育。
13、接受國家有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督,并建立了嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度。建立健全崗位責(zé)任制、財(cái)務(wù) 人員離任審計(jì)制。財(cái)務(wù)管理要充分發(fā)揮群眾監(jiān)督作用,實(shí)行民主理財(cái),財(cái)務(wù)公開。要主動征求群眾意 見,積極采納合理化建議。
14、按照《會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求,做好會計(jì)檔案的建檔、存檔工作。
15、財(cái)會人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)國家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)法規(guī)、制度、財(cái)會工作條例、財(cái)會人員條例等文件 ,加強(qiáng)遵紀(jì)守法的自覺性。財(cái)務(wù)人員有權(quán)按《會計(jì)法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。對違反國家 法規(guī)的行為有權(quán)提出意見,并向上級主管部門反映。
16、做好財(cái)務(wù)工作的安全保衛(wèi)和保密工作。
第5篇 學(xué)校中學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)銷審批制度
中學(xué)(學(xué)校)財(cái)務(wù)報(bào)銷審批制度
一、所有干部職工必須嚴(yán)格執(zhí)行教育事業(yè)費(fèi)開支規(guī)定,不得隨意擴(kuò)大開支范圍,提高開支標(biāo)準(zhǔn)。
二、外來票據(jù)必須要素齊全,單據(jù)合格同時(shí)具有經(jīng)辦人、審批人簽字,方可報(bào)銷。
三、購置各種辦公用品,出外印刷各種文件、資料,應(yīng)先提出計(jì)劃,再開支權(quán)限審批,財(cái)務(wù)人員憑審核無誤的單據(jù)報(bào)銷。
四、審批權(quán)限。凡開支在300元以下的由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批;學(xué)校所有開支必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和校長共同審批;1000元以上的大項(xiàng)目開支須經(jīng)會議研究通過,并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和校長簽字方可報(bào)銷。
五、凡在省內(nèi)外出差的,差旅費(fèi)單據(jù)先由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批;領(lǐng)導(dǎo)的差旅費(fèi)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)人員憑審核無誤的單據(jù)報(bào)銷。
第6篇 中學(xué)財(cái)務(wù)收支審批制度
鄴建中學(xué)財(cái)務(wù)收支審批制度
為了維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序,促進(jìn)我校的教育事業(yè)的發(fā)展。加強(qiáng)我校的經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,特制定本制度。
一、組織財(cái)務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)會計(jì)法:忠于職守,堅(jiān)持原則,抵制違法犯罪行為。
二、嚴(yán)格審批制度和程序。實(shí)行申請、審批、購買、驗(yàn)收、登記入賬、付款。
三、單位負(fù)責(zé)人定期審查會計(jì)憑證、賬表、預(yù)決資金和財(cái)產(chǎn),并提出建議性的改進(jìn)意見。
四、嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線制度,堅(jiān)強(qiáng)預(yù)算外資金的管理和監(jiān)督。
五、對違反財(cái)政法規(guī)的要追究其責(zé)任,并予以處理和處罰。
六、健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度,明確相關(guān)人員的職責(zé)、權(quán)限。切實(shí)保證財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序的進(jìn)行。
七、實(shí)行校務(wù)公開,接受全校師生員工的監(jiān)督。
第7篇 中學(xué)財(cái)務(wù)人員工作職能人員分工制度
中學(xué)財(cái)務(wù)人員工作職能及人員分工制度
一、工作職能
學(xué)校財(cái)務(wù)人員工作職能是:負(fù)責(zé)全校的財(cái)務(wù)工作,依照財(cái)務(wù)法規(guī),依法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作。堅(jiān)持財(cái)務(wù)制度,嚴(yán)把財(cái)務(wù)關(guān)。負(fù)責(zé)建立健全財(cái)務(wù)收支帳目,財(cái)產(chǎn)購置與發(fā)放的登記工作。負(fù)責(zé)管理學(xué)?!叭苯?jīng)費(fèi)與事業(yè)經(jīng)費(fèi)。
二、人員分工
(一)崗位名稱:后勤副校長
崗位責(zé)任人:
(1)負(fù)責(zé)組織學(xué)校財(cái)務(wù)人員履行好各自的崗位職責(zé);
(2)負(fù)責(zé)提出有關(guān)學(xué)校財(cái)務(wù)管理方面的建議;
(3)負(fù)責(zé)學(xué)校固定資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督管理;
(4)負(fù)責(zé)學(xué)校“三包”及事業(yè)經(jīng)費(fèi)管理及其他專項(xiàng)資金使用情況的監(jiān)督管理;
(5)積極爭取財(cái)政等方面的專項(xiàng)資金;
(6)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(二)崗位名稱:會計(jì)
崗位責(zé)任人:
(1)負(fù)責(zé)學(xué)校日常會計(jì)核算工作;
(2)負(fù)責(zé)學(xué)校的審計(jì)工作;
(3)負(fù)責(zé)學(xué)校預(yù)算及部門決算的編報(bào)工作;
(4)負(fù)責(zé)后勤副校長交辦的其他財(cái)務(wù)工作。
(三)崗位名稱:出納
崗位責(zé)任人:
(1)負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)務(wù)管理工作;
(2)負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)銷工作;
(3)負(fù)責(zé)對學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支撥款工作;
(4)負(fù)責(zé)后勤副校長交辦的其他財(cái)務(wù)工作。
(四)崗位名稱:倉庫保管員
崗位責(zé)任人:
(1)負(fù)責(zé)學(xué)校倉庫總體管理工作;
(2)負(fù)責(zé)學(xué)校倉庫出入庫登記工作;
(3)配合后勤副校長做好學(xué)校固定資產(chǎn)登記及檢查工作;
(4)負(fù)責(zé)后勤副校長交辦的其他財(cái)務(wù)及后勤工作。
第8篇 中學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度
某中學(xué)(學(xué)校)財(cái)務(wù)管理制度
為了搞好學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作,保證國家的方針、政策和財(cái)政、財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行,根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和有關(guān)文件精神,結(jié)合本校實(shí)際情況,特制定本制度。
一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo),健全財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),充實(shí)財(cái)務(wù)人員。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,實(shí)行“一枝筆”審批制度。
二、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的教育、財(cái)經(jīng)方針政策和法規(guī),運(yùn)用科學(xué)管理方法,本著“勤儉辦學(xué),厲行結(jié)約”的方針,合理安排、使用資金,把有限的資金用到教育事業(yè)最需要的地方去。做到少花錢,多辦事,努力提高資金使用效益,杜絕貪污現(xiàn)象,反對鋪張浪費(fèi),禁止用公款旅游,禁止大吃大喝揮霍浪費(fèi)國家資財(cái)。
三、預(yù)算資金的領(lǐng)、撥和上繳按規(guī)定辦理,劃清各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的界線,在使用上做到事先有計(jì)劃,事中有控制,事后有考核和分析,互不挪用,不改變用途。每學(xué)期初,根據(jù)學(xué)校經(jīng)費(fèi)情況,編制好一學(xué)期經(jīng)費(fèi)安排計(jì)劃。
四、嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》,對違反規(guī)定,徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守的人員,應(yīng)當(dāng)根據(jù)其情節(jié)輕重,給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰,構(gòu)成犯罪的,由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
五、所有預(yù)算外資金,必須專戶儲存,統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行管理,并按照國家規(guī)定的收支范圍,切實(shí)管好用好,不準(zhǔn)將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)為預(yù)算外,也不能把預(yù)算外支出擠入預(yù)算內(nèi)開支。
六、加強(qiáng)收費(fèi)管理。收費(fèi)必須嚴(yán)格遵照教育行政部門會同財(cái)政、物價(jià)部門統(tǒng)一制訂的有關(guān)文件精神,一律不得自訂標(biāo)準(zhǔn),濫收費(fèi)。嚴(yán)禁擅自向?qū)W生家長收取名目繁多的費(fèi)用,或向?qū)W生家長所在單位攤派、索要財(cái)物。
七、各種預(yù)算外收入提取的專用基金的提取來源和比例,必須符合規(guī)定,并設(shè)立專戶記錄提支情況。
八、進(jìn)一步建立和健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度。設(shè)置機(jī)構(gòu),配備專管或兼管人,有專人負(fù)責(zé)管理財(cái)產(chǎn)物資。并按照會計(jì)制度的規(guī)定,設(shè)置健全的財(cái)產(chǎn)物資登記卡,對于財(cái)產(chǎn)物資的新建、增添、調(diào)撥、借出、報(bào)廢、報(bào)損、清查、賠償?shù)葢?yīng)按照會計(jì)制度規(guī)定的有關(guān)辦法、程序和權(quán)限辦理。對現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)、物資要加強(qiáng)管理,提高財(cái)產(chǎn)物資的使用率,修舊利廢,并盡可能延長使用壽命,建立定期清查財(cái)產(chǎn)物資的制度。
九、深入持久地開展“增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支”運(yùn)動,發(fā)揚(yáng)自力更生、艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng),精打細(xì)算,堅(jiān)決反對支出不講效益的行為。采取切實(shí)可行的措施,嚴(yán)格控制人員編制,妥善處理超編人員,壓縮臨時(shí)工開支,遏制人員經(jīng)費(fèi)增長過快的勢頭。水、電、等基本運(yùn)行費(fèi)用既要保證,又要節(jié)約,反對浪費(fèi)。嚴(yán)格控制和壓縮行政費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)。
十、凡外出開會、出差、培訓(xùn)、進(jìn)修、參賽等活動,必須經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),未經(jīng)批準(zhǔn)的,財(cái)會人員有權(quán)拒絕借款和報(bào)帳。經(jīng)批準(zhǔn)的,其費(fèi)用開支應(yīng)按有關(guān)文件執(zhí)行,超標(biāo)開支者,自己負(fù)責(zé)超標(biāo)部分。
十一、凡購買、訂購物品必須事先填寫請購單,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由總務(wù)處派出采購人員購買,未經(jīng)批準(zhǔn)的,財(cái)務(wù)人員可拒絕報(bào)帳。
十二、凡報(bào)帳發(fā)票、憑條,須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、審批人簽證方予報(bào)銷。手續(xù)不全,財(cái)務(wù)人員可拒絕報(bào)帳。制作假憑據(jù)和涂改發(fā)票者,嚴(yán)加追究。
十三、會計(jì)人員認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》,在會計(jì)工作中做出成績者分別由學(xué)校給予表彰和獎勵,并記入個(gè)人檔案。
十四、加強(qiáng)財(cái)會隊(duì)伍的建設(shè),通過各種培訓(xùn),提高財(cái)會人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。財(cái)會人員應(yīng)忠于職守,堅(jiān)持原則,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)制度,除了做好日常的記帳、算帳、報(bào)帳工作外,應(yīng)充分運(yùn)用會計(jì)手段,開展財(cái)務(wù)活動分析,及時(shí)提供有關(guān)資金使用效果的信息和改進(jìn)建議。
第9篇 吳興高級中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度
為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理,積極推進(jìn)校務(wù)公開,學(xué)校財(cái)務(wù)實(shí)行行政副校長主管、校長負(fù)責(zé)監(jiān)督,重大經(jīng)費(fèi)開支由校長辦公會議或行政會議集體討論決定?,F(xiàn)對學(xué)校經(jīng)費(fèi)開支審批作以下規(guī)定,以便全校教職工明確財(cái)務(wù)報(bào)銷審批手續(xù),也有利于互相監(jiān)督。
一、學(xué)?;?xiàng)目審批
學(xué)?;ê痛笠?guī)模維修,由校長辦公會議提出意向,報(bào)請市教委有部門立項(xiàng)批準(zhǔn),實(shí)行公開招投標(biāo),確定施工單位,由行政副校長和總務(wù)主任負(fù)責(zé)監(jiān)督。
二、學(xué)校物品采購審批
學(xué)校購物,實(shí)行請購制度,先由使用部門填寫《請購單》報(bào)總務(wù)處,500元以下由總務(wù)處負(fù)責(zé)人同意并組織采購;500元-2000元須行政副校長同意;2000元-10000元由行政副校長請示校長同意。10000元-20000元須校長辦公會議或行政會議討論同意,20000元以上報(bào)請示教委采購中心組織招投標(biāo)或定向議標(biāo)。500元以上采購須兩人以上選擇兩個(gè)以上的出售單位進(jìn)行選購。
三、學(xué)校教學(xué)實(shí)驗(yàn)器材添置,由實(shí)驗(yàn)員或教研組提出方案,報(bào)教學(xué)副校長審核匯總,請示校長同意,由行政副校長組織相關(guān)人員采購,或與教委裝備站聯(lián)系配備或補(bǔ)助購買。
四、學(xué)校圖書資料訂購。
由教務(wù)處會同教研組提出方案,報(bào)教學(xué)副校長審核;政治思想教育用書由政教處、團(tuán)委提出方案報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核;行政副校長匯總,請示校長同意并組織有關(guān)人員采購,或報(bào)教委裝備站給予配備或補(bǔ)貼。
五、經(jīng)費(fèi)開支審批權(quán)限
根據(jù)市財(cái)政局、教育局學(xué)校各種經(jīng)費(fèi)開支必須由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)簽字的規(guī)定,購買物品和基建維修款項(xiàng)由總務(wù)主任預(yù)審簽字;購買教學(xué)資料、圖書款項(xiàng)由分管教學(xué)副校長預(yù)審簽字;然后交財(cái)務(wù)分管校長審批簽字。 1000元以上行政副校長審批簽字,最后請校長簽字才能支出。公務(wù)招待費(fèi)一律由行政副校長簽字后交校長簽字才能報(bào)銷。
六、報(bào)銷手續(xù)
購買、訂制物品,經(jīng)辦人檢查出售單位發(fā)票是否規(guī)范,寫明用途,經(jīng)手人簽字,把物品交給倉庫保管員入庫登記簽字;購買教學(xué)參考書,購買人填好請購單,50元以下報(bào)教務(wù)主任同意,100元以上報(bào)教學(xué)副校長同意才能購買,報(bào)銷前到圖書資料保管員處登記簽字;差旅費(fèi)報(bào)銷,出差時(shí)先經(jīng)要關(guān)處室同意,安排好課務(wù)和工作,報(bào)銷時(shí)由相關(guān)處室出具出差證明,填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單;學(xué)費(fèi)退款,學(xué)生寫好退學(xué)申請,家長簽字,班主任簽名并報(bào)教務(wù)處辦理退學(xué)手續(xù),由行政副校長請示校長確定退款數(shù)額。
七、學(xué)校支票使用規(guī)定
學(xué)校財(cái)務(wù)專用章、印鑒章由報(bào)帳會計(jì)管理,支票付款必須加蓋核算中心印章才能生效,付款前領(lǐng)用支票必須填寫《學(xué)校領(lǐng)用支票申請單》并由行政付校長同意簽名,才能領(lǐng)取支票。
八、因公借款審批
因公出差或購物現(xiàn)金一般先由當(dāng)事人墊付,需大額現(xiàn)金的可到財(cái)務(wù)處借款,但必須由行政副校長在借款單上簽字,才能出借。
第10篇 中學(xué)財(cái)務(wù)管理的制度
為切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,讓極其有限的資金充分發(fā)揮最大的效益,根據(jù)上級有關(guān)精神,結(jié)合我校實(shí)際,全體教職工在嚴(yán)格遵守上級各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)定的基礎(chǔ)上,本學(xué)年特訂如下制度:
一、嚴(yán)格控制壓縮非生產(chǎn)性開支
1、招待費(fèi):全年招待費(fèi)萬中總部控制在6000元以內(nèi),本部控制在4000元以內(nèi),具體措施是:
①來客盡可能在食堂開餐,喝酒喝谷酒,一般不分發(fā)包煙,不上水果;有特殊情況確需在外就餐的按如下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行:本鎮(zhèn)范圍內(nèi)每人每餐標(biāo)準(zhǔn)10元以內(nèi),上縣每人每餐20元以內(nèi),市省區(qū)域每人每餐30元以內(nèi)。
②任何人不準(zhǔn)隨意在外簽單賒帳,如有特殊情況,必須分別向值班校長和校長匯報(bào),得到同意后方可開支,且開支的帳目必須當(dāng)月結(jié)清(開支標(biāo)準(zhǔn)同上)。
2、租車費(fèi):全年租車費(fèi),萬中總部控制在3000元以內(nèi),本部控制在2000元以內(nèi),具體可用公款租車的情況是:
①陪上級檢查,大型督查,考試,集體活動。
②趕會,為學(xué)校拖運(yùn)物質(zhì)。
③處理偶發(fā)事情。
所有租車當(dāng)事人一定要與車主講妥合情合理的價(jià)格,帳目一律也要月底結(jié)清。
3、慰問:
①慰問病困教職工:一人次禮品、慰問金總計(jì)不超過150元,生病慰問原則上是指在縣級以上醫(yī)院住院就診的人員;年終困難教職工的慰問,人員確定由集體研究決定,標(biāo)準(zhǔn)每人200元。
②教職工直接親屬(主要指雙方父母)病故等,由學(xué)校工會派人前往吊言:送花圈、鞭炮等,每處每次金額一般不超過200元。
③國家教職工生日,由學(xué)校工會每人每次發(fā)放慰問金100元。
④其余喜慶事宜學(xué)校原則上不予開支。
二、科學(xué)民主的進(jìn)行生產(chǎn)性開支
1、學(xué)校添置維修:
①1000元以下的項(xiàng)目,由學(xué)校后勤處將情況在校委會上通報(bào),值班校長批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。
②1000元到3000元的項(xiàng)目,首先由后勤處將情況在校委會上通報(bào),再提交教代會審議,值班校長批準(zhǔn)后方可進(jìn)行,并要將有關(guān)情況在教師大會上予以公布。
③3000元以上的項(xiàng)目,首先由后勤處將有關(guān)情況在校委會上通報(bào),職代會審議,校長同意后方可進(jìn)行,如需上級部門監(jiān)督審計(jì)的還需向上級部門報(bào)告批準(zhǔn)后方可實(shí)施,最后有關(guān)情況需在教師大會上通報(bào)。
2、物質(zhì)采購
①辦公用品由各處室負(fù)責(zé)人首先列出詳單報(bào)后勤處匯總,()再報(bào)值班校長審批,一次采購金額在1000元以上的購買,采購時(shí)至少要有2人以上同行。
②食堂采購必須有教工代表參與監(jiān)督,要建好入庫臺賬,大件購買:米、面粉、油等不準(zhǔn)與某一供貨商簽訂長期性的合同,所有購物必須符合國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),提倡到大廠家直購。
三、其他方面
1、學(xué)校各線開支實(shí)行期初收支預(yù)算,預(yù)算由各線主要負(fù)責(zé)人具體操作,報(bào)值班校長審核和校長審批后,再由后勤處負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行,期末結(jié)算時(shí)如有突破,該線負(fù)責(zé)人必須向值班校長和校長說明原因。
2、中心活動:運(yùn)動會、教師會、現(xiàn)場會、大型考試、大型檢查等,具體負(fù)責(zé)人也必須事先造出經(jīng)費(fèi)預(yù)算報(bào)告,經(jīng)校委會討論通過,再由財(cái)務(wù)室監(jiān)督執(zhí)行。
3、學(xué)校所有收支必須統(tǒng)一歸口到財(cái)務(wù)室,極個(gè)別統(tǒng)收統(tǒng)付的收支,確不需要進(jìn)入學(xué)校帳目的,經(jīng)手人必須在一定時(shí)間內(nèi)在校委會或職代會上將有關(guān)情況予以詳細(xì)說明。
4、教師福利、補(bǔ)助、工資的發(fā)放,必須按學(xué)校制訂的規(guī)章制度予以發(fā)放,所有應(yīng)發(fā)放的表格應(yīng)由學(xué)校后勤處統(tǒng)一制作,各線負(fù)責(zé)人根據(jù)平時(shí)所掌握記載的情況,在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)造出表冊,由后勤處匯總統(tǒng)一發(fā)放。
5、學(xué)校教職工一般不準(zhǔn)向?qū)W校借款,確有特殊情況的,500元以內(nèi)由值班校長審批,500元以上由校長審批,一學(xué)期一人累計(jì)借款金額一般不得超過2000元,所借之款期末必須還清。
6、所有報(bào)銷憑證必須規(guī)范,除發(fā)放教師的福利補(bǔ)助工資以表格形式出現(xiàn),食堂購物有部分白條外,其余一律憑有效發(fā)票報(bào)銷,且所有憑證上一定要有經(jīng)手人、證明人、校長審批簽字方可入帳,本部的憑證上還必須有值班校長的審核意見。
7、學(xué)校出售物資必須要有教工代表參與監(jiān)督。
8、學(xué)校帳目必須日清月結(jié),食堂帳要組織教工代表一月清理一次,并要在教師大會上通報(bào),行政帳、豬場收支、小賣鋪收支一期要組織教工代表清理一次,也要在教師大會上予以通報(bào)。
第11篇 南充高級中學(xué)財(cái)務(wù)室規(guī)范化管理制度
財(cái)務(wù)室為了有效地管好、用活辦學(xué)經(jīng)費(fèi),保證把有效的驗(yàn)費(fèi)投入到教育、教學(xué)第一線,本著“開源,節(jié)流,增收節(jié)支”的原則,使學(xué)校經(jīng)費(fèi)管理逐步趨于合理化,科學(xué)化,根據(jù)學(xué)校二校區(qū)實(shí)際情況,持制訂如下規(guī)范化管理制度。
(1)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置
在各級行政部門的領(lǐng)導(dǎo)下,認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》。學(xué)校應(yīng)對二校區(qū)的人、財(cái)、物集中進(jìn)行管理,會計(jì)人員集中辦公,各校區(qū)不單設(shè)會計(jì),只設(shè)一個(gè)出納,新校區(qū)設(shè)報(bào)賬員一名。各校區(qū)設(shè)一個(gè)財(cái)產(chǎn)保管員,負(fù)責(zé)該校區(qū)的財(cái)務(wù),物資的管理工作。
(2)收入管理
根據(jù)物價(jià)部門核定的標(biāo)準(zhǔn),證收費(fèi),實(shí)行公示制度。學(xué)校的一切資金收入,包括校內(nèi)各部門代收代繳費(fèi),場必須經(jīng)校財(cái)務(wù)室登記入賬,納入會計(jì)核算,實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。學(xué)校一切收入按財(cái)政規(guī)定,繳存財(cái)政專戶,不得坐收坐支,嚴(yán)格遵守國家銀行的各項(xiàng)制度,嚴(yán)禁將公款以個(gè)人名義在銀行存取或挪作他用。出納人員做到日清日結(jié),新校區(qū)報(bào)賬員必須每周到財(cái)務(wù)室結(jié)賬,備用金核定在1萬元。
(3)經(jīng)費(fèi)支出管理
學(xué)校實(shí)行預(yù)決算審改制度,學(xué)校所有的經(jīng)費(fèi)實(shí)行統(tǒng)收統(tǒng)支,無論經(jīng)費(fèi)多少及何種性質(zhì)的支出,均由校長或分管校長經(jīng)管,由紀(jì)委和財(cái)會人員監(jiān)督。學(xué)校一切經(jīng)費(fèi)的支取,未經(jīng)校長或分管校長簽批,一律視為無效。用作報(bào)銷的原始發(fā)票,必須是財(cái)政,稅務(wù)統(tǒng)一制定的票據(jù)。各種計(jì)劃表,發(fā)料單,申請,收款憑據(jù),白條等不得作付款的原始憑據(jù),財(cái)會人員應(yīng)拒絕支付。
(4)會計(jì)和出納應(yīng)協(xié)調(diào)配合,分工合作。
會計(jì)在工作中,嚴(yán)格按照國家相關(guān)法律,法規(guī)認(rèn)真審核、清理、登記學(xué)校的收入發(fā)票,嚴(yán)格財(cái)務(wù)監(jiān)督稽核工作,保證學(xué)校的一切收入及時(shí)準(zhǔn)確地全部入賬,認(rèn)真審核學(xué)校的各項(xiàng)支出,把好賬務(wù)收支平衡。定時(shí)做好財(cái)務(wù)的月報(bào)表,年初年終的預(yù)決算工作,并按照國家會計(jì)制度的規(guī)定,整理,保管會計(jì)憑證,賬簿,報(bào)表等重要檔案資料。出納認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金制度,做到收支兩條線,不搞坐收坐支,管理好現(xiàn)金,銀行支票、單位印鑒及各種原始發(fā)票,單據(jù),賬簿不得丟失。與會計(jì)共同配合做好會計(jì)工作,杜絕呆賬的發(fā)生。
財(cái)務(wù)室會計(jì)和出納都要做好臨時(shí)性的外出工作,本處室同志協(xié)作配合共同搞好學(xué)校財(cái)務(wù)工作,并隨時(shí)接受領(lǐng)導(dǎo)分配的其它任務(wù)。
第12篇 中學(xué)財(cái)務(wù)室管理制度
鄴建中學(xué)財(cái)務(wù)室管理制度
一、每天上班時(shí),應(yīng)檢查防盜門、保險(xiǎn)箱、門窗是否正常;下班時(shí)要關(guān)好保險(xiǎn)箱、門窗、防盜門,并配設(shè)防盜報(bào)警裝置。
二、每日過夜保險(xiǎn)箱中的現(xiàn)金不得超過規(guī)定數(shù)。
三、財(cái)務(wù)室因特殊情況存放大量現(xiàn)金,應(yīng)派專人值班;財(cái)務(wù)人員支、存大數(shù)額現(xiàn)金時(shí),應(yīng)派專人護(hù)送。
四、現(xiàn)金、支票、經(jīng)濟(jì)專用章嚴(yán)格遵守會計(jì)制度,分別指派專人保管。
五、防盜門、保險(xiǎn)箱鑰匙由專管人員隨身攜帶,不得亂丟亂放,不得隨意轉(zhuǎn)交他人。
第13篇 杭州第七中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度
一、預(yù)算管理制度
1、總務(wù)、財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù),實(shí)行綜合預(yù)算,推行標(biāo)準(zhǔn)收入預(yù)算和零基預(yù)算。對專項(xiàng)發(fā)展經(jīng)費(fèi)預(yù)算,進(jìn)行項(xiàng)目論證,按輕重緩急進(jìn)行分類排隊(duì),制定滾動項(xiàng)目發(fā)展計(jì)劃。
2、預(yù)算編制后,首先報(bào)經(jīng)學(xué)校行政會研究通過,報(bào)教委審核,報(bào)財(cái)政部門核定,然后根據(jù)財(cái)政部門核定下達(dá)的預(yù)算再編制具體預(yù)算執(zhí)行方案,向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)提出,經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
3、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)各處室負(fù)責(zé)人和財(cái)會人員都要認(rèn)真執(zhí)行預(yù)算,積極組織收入,合理安排支出,加強(qiáng)對財(cái)政資金的管理,依法用財(cái),非經(jīng)法定程序,不得隨意追加和變更。預(yù)算項(xiàng)目之間一般不得調(diào)整,確需調(diào)整的,要報(bào)經(jīng)教委、財(cái)政部門審批。
4、年終,財(cái)會部門及時(shí)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析,以加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理的科學(xué)性、規(guī)范性,對下年度預(yù)算安排提出建議和意見。
二、內(nèi)部會計(jì)管理體系
1、學(xué)校是全額預(yù)算單位,實(shí)行統(tǒng)一核算,只設(shè)一個(gè)財(cái)務(wù)部門。
2、財(cái)務(wù)部門與其他各處室有著十分密切的聯(lián)系,各部門應(yīng)加強(qiáng)協(xié)作,明確責(zé)任。
3、校長應(yīng)對會計(jì)工作全面負(fù)責(zé),領(lǐng)導(dǎo)會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員和單位其他人員認(rèn)真執(zhí)行法律、法規(guī)和制度,督促會計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施,保障會計(jì)資料真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整,保障會計(jì)人員依法行使職權(quán)。
4、總務(wù)主任組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理、會計(jì)核算、會計(jì)監(jiān)督等方面的工作。組織會計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核,支持會計(jì)人員行使職權(quán)。具體職責(zé)如下:
(1)根據(jù)學(xué)校工作計(jì)劃制定每學(xué)年(學(xué)期)總務(wù)工作計(jì)劃,制定新學(xué)期各項(xiàng)開支的預(yù)算及添置設(shè)備、基建維修等專項(xiàng)的計(jì)劃申報(bào)。
(2)每學(xué)年(學(xué)期)初修訂學(xué)校財(cái)產(chǎn)使用管理制度,健全購物、驗(yàn)收、進(jìn)倉、審批、領(lǐng)借登記、財(cái)物報(bào)廢損失等制度,并負(fù)責(zé)落實(shí)及監(jiān)督管理。
(3)做好日常水、電、門窗、空調(diào)等設(shè)備維護(hù)和課桌椅維修工作。
(4)做好教育教學(xué)用品的集中采購工作,統(tǒng)一驗(yàn)收,確保供應(yīng)及時(shí)服務(wù)周到,保管有序。
(5)每月召開一次處務(wù)會,聽取各崗位人員工作情況交流,布置工作并及時(shí)總結(jié)。
(6)深入教育教學(xué)第一線,經(jīng)常巡視,對校園設(shè)施、實(shí)驗(yàn)設(shè)備和各種器材用具進(jìn)行檢查,做好記錄,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理,重大問題及時(shí)上報(bào)。
(7)堅(jiān)決執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)制度,嚴(yán)格收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),做好每學(xué)期代辦費(fèi)的預(yù)收和結(jié)算工作。
(8)督促會計(jì)、出納履行職責(zé),掌握學(xué)校財(cái)務(wù)開支情況,提供調(diào)度、決策信息。每月核對帳目并造表上報(bào)校長,把好財(cái)務(wù)關(guān)。
(9)每學(xué)期末進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清理登記,按學(xué)校制度對班級進(jìn)行獎懲。
(10)具體負(fù)責(zé)規(guī)劃校園綠化、美化工作,優(yōu)化教育教學(xué)設(shè)施。
(11)加強(qiáng)對學(xué)校的管理,公務(wù)外出需用車應(yīng)經(jīng)主管批準(zhǔn)后方可出車,定期做好校車的保養(yǎng),維修工作。
三、會計(jì)人員崗位責(zé)任制
1、學(xué)校設(shè)置會計(jì)人員要求持有會計(jì)證,具有必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能;按規(guī)定參加會計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
2、執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度,遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以身作則秉公守法,堅(jiān)持財(cái)會監(jiān)督作作用,檢查學(xué)校及各部門遵守財(cái)務(wù)制度的情況,及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),對報(bào)銷單據(jù)認(rèn)真審
核,敢于抵制不合理開支。
2、做好年度的編制預(yù)算、決算工作。每月向處室主任、分管校長上報(bào)財(cái)務(wù)收支情況及年度預(yù)決算書面報(bào)表。要求做到內(nèi)容完整,數(shù)字準(zhǔn)確。
3、按照財(cái)務(wù)規(guī)定協(xié)助總務(wù)主任、總保管做好固定資產(chǎn)的清查核對工作。
4、參與學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理工作,辦理固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記。辦理單位銀行帳戶年檢。辦理收費(fèi)票據(jù)的購買及核銷工作。配合財(cái)務(wù)主管接受物價(jià)局收費(fèi)項(xiàng)目年檢。
5、分清資金來源渠道,按??顚S迷瓌t使用資金。及時(shí)清理暫付款,督促經(jīng)辦人員及時(shí)結(jié)帳。年終必須進(jìn)行帳目清理(包括工會),以防公款外流。
6、妥善保管會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等原始檔案材料,保守財(cái)經(jīng)機(jī)密。
7、完成學(xué)校布置的臨時(shí)性突擊任務(wù)。
8、負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、立卷并統(tǒng)一保管一年后,移交綜合檔案室。
9、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)按有關(guān)規(guī)定對財(cái)會人員定期考核,對工作積極、鉆研業(yè)務(wù)、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、有顯著成績的財(cái)會人員,給予獎勵。對因失職或?yàn)E用職權(quán),使學(xué)校遭受損失,給予批評或處分。
四、建立內(nèi)部牽制制度和稽核制度
1、按照規(guī)定實(shí)行機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢帳分離、財(cái)務(wù)分離。
2、出納不得兼稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的管理工作。
3、學(xué)校的各項(xiàng)收入、支出全部由學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理入帳,不得私設(shè)小金庫。
4、學(xué)校使用財(cái)政部門統(tǒng)一的收據(jù)票據(jù),指定專人負(fù)責(zé),按規(guī)定進(jìn)行收費(fèi)員培訓(xùn)、年審、票據(jù)核銷制度。
5、學(xué)校內(nèi)部指定專人對有關(guān)帳證進(jìn)行審核復(fù)查。
6、出納人員的職責(zé)。
(1)嚴(yán)格按照有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,認(rèn)真管好現(xiàn)金,用好支票,辦理好各項(xiàng)收支帳目。
(2)加強(qiáng)現(xiàn)金管理,嚴(yán)格遵守銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,市內(nèi)購物超過200元規(guī)定按必須使用支票,外地購物通過匯款辦理。超過限額的現(xiàn)金當(dāng)日繳入銀行,不
得“白條”抵庫,杜絕挪用公款。
(3)審核一切報(bào)銷單據(jù),按財(cái)務(wù)制度辦理現(xiàn)金收付手續(xù),和銀行存款的收付業(yè)務(wù),逐筆順序登記?,F(xiàn)金日記帳要日清月結(jié),帳款相符,銀行日記帳的帳面余額要
及時(shí)與銀行對帳單核對,發(fā)現(xiàn)未達(dá)帳項(xiàng),及時(shí)查詢。
(4)隨時(shí)掌握銀行存款余款,不得簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)出租、出借銀行帳戶,不準(zhǔn)套取現(xiàn)金。
(5)確?,F(xiàn)金安全和完整。如有短缺,要負(fù)賠償責(zé)任。保管好出納收付訖章,空白收據(jù)及空白支票。
五、財(cái)產(chǎn)管理制度
1、學(xué)校財(cái)產(chǎn)按其屬性,價(jià)值等情況分為固定資產(chǎn)、低值耐久物品和低值易耗品三大類進(jìn)行管理。
2、財(cái)產(chǎn)物資管理的重點(diǎn)是固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資。 固定資產(chǎn)管理必須嚴(yán)格遵守學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度 。
3、學(xué)校所有財(cái)產(chǎn)不論來源如何,均由保管室保管。各處室、班級對財(cái)產(chǎn)只有使用權(quán),不得私自將財(cái)產(chǎn)出租、出借、變賣或向外調(diào)撥。特殊情況須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
4、學(xué)校財(cái)產(chǎn)保管員負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收、入庫、登記、編號,實(shí)施物品的維護(hù)、保養(yǎng)、安全管理。
5、??偙9堋⒎直9茉O(shè)財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳,做到帳物相符、帳帳相符。
6、學(xué)校每學(xué)期清查財(cái)產(chǎn)一次,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決,使財(cái)產(chǎn)物資管理有序,“家底”清楚。對盤盈、盤虧、報(bào)廢的固定資產(chǎn)要及時(shí)辦理手續(xù),查明原因,按規(guī)定及時(shí)處理,分清責(zé)任,上報(bào)審批。
7、嚴(yán)格遵守固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓審批規(guī)定。凡屬固定資產(chǎn)報(bào)廢的,經(jīng)管人員必須用書面說明原因,由保管室填寫固定資產(chǎn)減少憑證和報(bào)廢單據(jù)。經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后核銷,報(bào)廢固定資產(chǎn)收回的殘值應(yīng)上交財(cái)務(wù)處,按財(cái)務(wù)制度入帳。大型精密貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,應(yīng)經(jīng)過學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意,有關(guān)部門鑒定后,報(bào)教育局、國有資產(chǎn)管理部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)。
8、學(xué)校教職工調(diào)離本校,必須將借用的物品設(shè)備等還清,并由有關(guān)處室蓋章后,方可辦理調(diào)離手續(xù),否則由過失人員負(fù)責(zé)追回或賠償。
9、教職工出外開會、學(xué)習(xí)以公費(fèi)購買的音像書籍等均如數(shù)上交,由學(xué)校保管人員造冊入帳,方可使用,不得據(jù)為已有,屬上級機(jī)關(guān)無償調(diào)入或其它單位個(gè)人贈送,捐獻(xiàn)的財(cái)產(chǎn)一律由總務(wù)處與保管員進(jìn)行估價(jià)造冊入帳入庫,不得隱瞞和擅自處理。
10、低值耐久品指價(jià)值在500元以下,使用時(shí)間在一年以上的財(cái)產(chǎn)。其管理辦法與固定資產(chǎn)同。
11、低值易耗品指凡領(lǐng)用后就被消耗的材料物品,如辦公用品,實(shí)驗(yàn)用藥品材料等,這些材料物品都是先行于工作和教學(xué)活動的必備物資,在財(cái)產(chǎn)物資中占相當(dāng)大的比重,有的還要經(jīng)常保持一定的庫存量。除實(shí)驗(yàn)用品外其他由保管室統(tǒng)一保管。管理員須建立低值易耗品明細(xì)帳并做好購入驗(yàn)收登記和使用登記手續(xù)。
12、使用人在領(lǐng)用低值易耗品應(yīng)寫明領(lǐng)用時(shí)間、物品數(shù)量及用途并簽名,保管人員應(yīng)按規(guī)定定期結(jié)帳,不屬于一次性消耗的材料,一般經(jīng)總務(wù)主任批準(zhǔn)后采用借條借用,不用時(shí)應(yīng)向保管人員辦理退還手續(xù)。
13、各實(shí)物管理部門要有財(cái)產(chǎn)使用、維護(hù)和安全制度,對不按操作規(guī)程損壞或丟失財(cái)產(chǎn)應(yīng)照價(jià)賠償。各處室、年段班級的財(cái)產(chǎn),實(shí)行責(zé)任制管理。
14、采購的財(cái)產(chǎn)物資首先要保證辦公和事業(yè)發(fā)展需要,優(yōu)先解決急需。購物時(shí),先填寫請購單,經(jīng)校長或總務(wù)主任審批后,統(tǒng)一交總務(wù)部門采購。采購財(cái)產(chǎn)物資,要堅(jiān)持質(zhì)量第一,貨比三家。
六、財(cái)務(wù)收支審批制度
(一)學(xué)校財(cái)務(wù)部門在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)各項(xiàng)教育經(jīng)費(fèi)的領(lǐng)撥、使用、管理。實(shí)行財(cái)務(wù)一支筆的審批制度。凡屬學(xué)校正常人員經(jīng)費(fèi),由人事、會計(jì)審核;正常公用經(jīng)費(fèi)使用300元以下內(nèi)由總處主任審批,300元以上由行政副校長審批(總務(wù)主任審核),2000元以上由校長審批;重大財(cái)務(wù)支出,由學(xué)校行政會研究處理。
(二)各處室活動經(jīng)費(fèi)的使用必須根據(jù)年度工作計(jì)劃和經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算報(bào)告,經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按照《關(guān)于加強(qiáng)教育專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理的意見》的規(guī)定辦理。
(三)會議、因公出差的人員,應(yīng)憑學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或處室領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的會議通知或申請報(bào)告辦理借款手續(xù)。借款要適度。出差返回一周內(nèi)要到財(cái)務(wù)室辦理結(jié)帳、報(bào)銷手續(xù)。一律不許拖欠公款。除特殊情況,以前借款未結(jié)未報(bào),不得再予辦理借款手續(xù)。
(四)學(xué)校嚴(yán)格按照有關(guān)部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目收費(fèi),嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目,擴(kuò)大收費(fèi)范圍;嚴(yán)格按照“一卡二公開三統(tǒng)一”規(guī)定填好收費(fèi)卡、收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)。精心做好代辦費(fèi)的預(yù)算、結(jié)算工作,多還少補(bǔ)。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”和“銀行代辦制”進(jìn)行收費(fèi)。嚴(yán)禁除財(cái)務(wù)部門以外的處室、年段、班級、工會、及個(gè)人收費(fèi)。學(xué)校有關(guān)人員收取的手續(xù)、回扣、勞務(wù)費(fèi)必須統(tǒng)一交到學(xué)校財(cái)務(wù)部門。
(五)學(xué)校的節(jié)假日加班應(yīng)由需要加班的有關(guān)處室提出申請,填寫加班申請表,報(bào)辦公室審核、匯總,并在月底前報(bào)總務(wù)主任或校長審批后由財(cái)務(wù)處核發(fā)。
(六)完善現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、收費(fèi)票據(jù)的管理,領(lǐng)用手續(xù)?,F(xiàn)金支取和轉(zhuǎn)帳支票要填清領(lǐng)用日期、用途、限額等內(nèi)容。領(lǐng)取大宗現(xiàn)金要通知保衛(wèi)班干部前往,領(lǐng)取轉(zhuǎn)帳支票,要填寫《領(lǐng)用支票申請單》,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用。轉(zhuǎn)帳支票使用三天之內(nèi)要到財(cái)務(wù)室結(jié)帳,暫時(shí)不使用的轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)及時(shí)繳回。如有遺失,當(dāng)事人要及時(shí)報(bào)告并負(fù)責(zé)登報(bào)聲明作廢,造成經(jīng)濟(jì)損失,由個(gè)人負(fù)責(zé)。領(lǐng)用的收款票據(jù)按事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行管理和核銷。作廢的票據(jù)保持各聯(lián)完整,不得撕毀。如有遺失,應(yīng)填寫遺失票據(jù)連帶責(zé)任書,并按有規(guī)定處理。
(七)學(xué)校購置的各種物資,對納入政府采購的項(xiàng)目,報(bào)市政府采購辦實(shí)施采購。屬固定資產(chǎn)增加的由總保管填寫固定資產(chǎn)增加憑證報(bào)財(cái)務(wù)部門有關(guān)處室入帳。低值易耗品、材料由日常用品保管員簽收造冊登記。購置各種財(cái)產(chǎn)物資,沒有經(jīng)過保管人員辦理入庫驗(yàn)收手續(xù)一律不得報(bào)銷。
七、原始記錄管理制度
1、辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)時(shí)必須填制原始憑證,填制或取得的原始憑證必須及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門(一般不應(yīng)超過一個(gè)會計(jì)結(jié)算期)。
2、原始憑證具備以下內(nèi)容:原始憑證名稱;填制原始憑證的日期;填制原始的單位名稱或者填制人的姓名;接受原始憑證的單位;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)名稱;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的數(shù)量、單價(jià)和金額;經(jīng)辦經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)人員的簽名或蓋章。
3、 原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容不得涂改;原始憑證有錯誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開,不得在原始憑證上更正。
4、從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋章;自制的原始憑證,必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或指定的人員簽名或蓋章。對外開出的原始憑證,必須加蓋本單位公章。
5、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證,大寫與小寫金額必須相符。購買實(shí)物的原始憑證,必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位和收款人的收款證明。
6、一式幾聯(lián)的原始憑證,應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途,只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票或收據(jù),必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?,并連續(xù)編號,作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記,連同存根一起保存,不得撕毀。
7、職工外出借款憑據(jù),必須附在記帳憑證之后,收回借款時(shí),應(yīng)當(dāng)退還借據(jù)副本,不得退還原借款收據(jù)。
8、經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)把批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件,或在憑證上批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。
9、財(cái)務(wù)部門、會計(jì)人員必須根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定審核原始憑證。對不真實(shí)、不合法的原始憑證,有權(quán)不予以受理,并向校長報(bào)告,請求查明原因,追究有當(dāng)事人的責(zé)任;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求經(jīng)辦人員按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充。
10、會計(jì)憑證的傳遞應(yīng)當(dāng)安全、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。會計(jì)人員要妥善保會計(jì)憑證。
第14篇 學(xué)校中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度
中學(xué)(學(xué)校)財(cái)務(wù)管理制度2
一、要認(rèn)真貫徹黨和國家的財(cái)政方針政策,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,正確執(zhí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。
二、財(cái)會人員要貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會人員崗位負(fù)責(zé)制。要努力學(xué)習(xí)黨和國家的方針、政策,增強(qiáng)政策觀念,提高覺悟水平,堅(jiān)持原則,模范地遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度。
三、發(fā)揚(yáng)自力更生、艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng),努力貫徹“雙增雙節(jié)”方針。
四、堅(jiān)持一支筆批款,一切開支由財(cái)務(wù)主管審批。
五、學(xué)校購置物品、設(shè)備,基建維修以及大型活動等支出,都要先報(bào)計(jì)劃和預(yù)算,經(jīng)有關(guān)部門研究同意后方可執(zhí)行和實(shí)施,專項(xiàng)撥款要??顚S?。
六、要加強(qiáng)現(xiàn)金管理,一切現(xiàn)金支出,必須有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。不許用白條子抵押現(xiàn)金,不準(zhǔn)私人借款,不準(zhǔn)私設(shè)小金庫。一切收支都必須通過學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理。
七、建立健全各種帳目,嚴(yán)格審查票據(jù),報(bào)銷單據(jù)要有經(jīng)手人,驗(yàn)收復(fù)核和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字蓋章后方可報(bào)銷。
八、各部門要嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。對非安排不可的業(yè)務(wù),由學(xué)校總務(wù)處統(tǒng)一安排,實(shí)行先申請后招待制度。否則,招待費(fèi)自理。
九、要嚴(yán)格掌握和壓縮旅差費(fèi)開支。公出開會和辦事人員攜帶定量現(xiàn)金,數(shù)量較大的要通過銀行辦理匯款,公出返回3天內(nèi)報(bào)旅差費(fèi),超期開支扣回。
十、要嚴(yán)格執(zhí)行??厣唐芳罢少弻徟贫?不經(jīng)審批一律不得購置或不予報(bào)銷。
十一、財(cái)會人員要定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)收支情況,提出改革措施和節(jié)約節(jié)支建議,以便使國家資金發(fā)揮更大的經(jīng)濟(jì)效益。
第15篇 中學(xué)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度
經(jīng)搬中學(xué)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度
為了規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)審工作,加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,提高資金使用效率,依據(jù)上級相關(guān)政策,結(jié)合我校實(shí)際,制訂本制度。
一、學(xué)校成立內(nèi)部審計(jì)工作小組,負(fù)責(zé)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作。
二、學(xué)校每學(xué)期對相關(guān)部門進(jìn)行內(nèi)部審計(jì),并將審計(jì)結(jié)果報(bào)校長室。
三、審計(jì)原則:依據(jù)國家方針政策、會計(jì)法規(guī)和學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度,對本校會計(jì)部門經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行校內(nèi)審計(jì)。
四、審計(jì)范圍:學(xué)校財(cái)務(wù)運(yùn)行情況、食堂財(cái)務(wù)運(yùn)行情況、工會經(jīng)費(fèi)使用情況及基建等項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用情況。
五、審計(jì)內(nèi)容與方法:
1. 檢查學(xué)校既定的方針、政策、計(jì)劃、規(guī)章制度是否認(rèn)真執(zhí)行,尤其是否按經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行合理支出,強(qiáng)化學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃管理。
2. 查明學(xué)校財(cái)產(chǎn)(含各種設(shè)備)的核算范圍是否健全、完善,查點(diǎn)實(shí)物,是否帳實(shí)相符,賬賬相符。
3. 檢查學(xué)校是否有違反政策、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律及鋪張浪費(fèi)與不正之風(fēng)的行為。
4. 重點(diǎn)審計(jì)會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、原始憑證的審批和報(bào)銷手續(xù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、合法;學(xué)校使用的內(nèi)部管理數(shù)據(jù)是否真實(shí)、可靠。
六、審計(jì)要求:
1. 審計(jì)人員要堅(jiān)持原則,秉公辦事。
2. 掌握政策、實(shí)事求是。
3. 審計(jì)結(jié)束,出具審計(jì)報(bào)告,如實(shí)向校長室匯報(bào)。
第16篇 高級中學(xué)財(cái)務(wù)公開制度
高級中學(xué)財(cái)務(wù)公開制度
根據(jù)學(xué)校校務(wù)公開實(shí)施方案要求,現(xiàn)將財(cái)務(wù)公開事宜特做如下規(guī)定:
1、學(xué)校財(cái)務(wù)公開要堅(jiān)持“實(shí)際、實(shí)用、實(shí)效”的原則。
2、通過設(shè)立公布專欄、意見箱、召開教職工大會、學(xué)校網(wǎng)站等多種形式,將財(cái)務(wù)收支和資產(chǎn)狀況及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地向群眾公布。
3、學(xué)校財(cái)務(wù)管理要逐步走向電算化管理的軌道,更好地接受社會和群眾監(jiān)督。
4、財(cái)務(wù)公開內(nèi)容有兩個(gè)方面:①財(cái)務(wù)計(jì)劃:財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;固定資產(chǎn)購建計(jì)劃;基本建設(shè)計(jì)劃;校辦產(chǎn)業(yè)投資計(jì)劃;收益分配計(jì)劃;其他財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。②經(jīng)費(fèi)收支:上撥經(jīng)費(fèi);學(xué)雜費(fèi)、班費(fèi)等;專項(xiàng)資金;勤工儉學(xué)及其他經(jīng)費(fèi)、學(xué)校資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)。
5、財(cái)務(wù)計(jì)劃年初公布;財(cái)務(wù)收支情況每學(xué)期放假前10日內(nèi)公布;各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、收益分配、預(yù)決算年度終了后20日內(nèi)公布。
6、財(cái)務(wù)部門要積極主動地配合主管部門和群眾的監(jiān)督檢查,進(jìn)一步增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的透明度。
第17篇 外國語中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度
外國語中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度
一、財(cái)會人員必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》及《會計(jì)人員工作規(guī)則》,堅(jiān)決貫徹國家有關(guān)財(cái)經(jīng)工作方針、政策及各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,嚴(yán)格執(zhí)行資金管理的審批制度,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
二、財(cái)會人員必須具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識,持證上崗,并自覺接受上級財(cái)務(wù)部門的指導(dǎo)與監(jiān)督。嚴(yán)格按照上級規(guī)定設(shè)置的會計(jì)科目,進(jìn)行會計(jì)核算,制定會計(jì)報(bào)表,建立財(cái)務(wù)檔案。
三、財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)管理應(yīng)于年初、年末認(rèn)真做好年度預(yù)算和決算工作,及時(shí)將經(jīng)費(fèi)使用情況向上級報(bào)告,并應(yīng)定期向教職工代表大會報(bào)告經(jīng)費(fèi)使用情況。
四、國撥資金及各項(xiàng)來源收入必須入帳統(tǒng)一管理,專款專用。在資金管理上嚴(yán)格按規(guī)定使用各項(xiàng)專用基金,不得任意擴(kuò)大開支范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)。
五、學(xué)校財(cái)務(wù)活動必須嚴(yán)格按學(xué)校經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審核制度辦理,經(jīng)簽字后的財(cái)務(wù)活動,簽字者負(fù)有行政責(zé)任。
六、在財(cái)務(wù)活動中,執(zhí)行者必須廉潔奉公,嚴(yán)格把好質(zhì)量關(guān),不得進(jìn)行有損于學(xué)校利益的活動,一經(jīng)查出將嚴(yán)肅處置,直至開除公職。
七、物資采購及工程項(xiàng)目嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校物資采購及招標(biāo)制度,任何人不得違反相應(yīng)的規(guī)定。
八、在資金管理中,差旅費(fèi)報(bào)銷、零星采購報(bào)銷等各項(xiàng)支出均按學(xué)校經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審核制度辦理,原則上在財(cái)務(wù)活動發(fā)生后一周內(nèi)結(jié)付完畢。學(xué)生代辦費(fèi)的開支嚴(yán)格按上級有關(guān)規(guī)定辦理。
九、財(cái)會人員對上級主管部門和財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門來了解、檢查財(cái)務(wù)會計(jì)工作,要負(fù)責(zé)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。
十、本制度對學(xué)校進(jìn)行的所有財(cái)務(wù)活動有效。
第18篇 中學(xué)財(cái)務(wù)公開制度
中學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)公開制度
財(cái)務(wù)公開是學(xué)??沙掷m(xù)發(fā)展的一個(gè)關(guān)鍵,是保證教育教學(xué)工作的正常開展,提高教育教學(xué)質(zhì)量的基礎(chǔ)保障。以國家《會計(jì)法》及法律法規(guī)為準(zhǔn)繩,建立健全學(xué)校內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,管理好、用好有限的教育資源,為使廣大教職工了解資金的使用情況,監(jiān)督財(cái)務(wù)人員執(zhí)行財(cái)經(jīng)制度、增加資金使用的透明度,確保在履行學(xué)校財(cái)務(wù)收支制度時(shí)做到合理、合法、公平、公正、公開,,特制定財(cái)務(wù)公開制度。具體內(nèi)容如下:
1、收費(fèi)公開,每當(dāng)向?qū)W生收取學(xué)雜費(fèi)、代辦費(fèi)、擇校費(fèi)等,必須將收費(fèi)范圍、收費(fèi)名稱、收費(fèi)金額、收費(fèi)依據(jù)等進(jìn)行公示。
2、嚴(yán)格執(zhí)行代辦費(fèi)用結(jié)算反饋制度,學(xué)期末代辦費(fèi)用的支出情況要向家長反饋,余額及時(shí)退還給學(xué)生。不得向下學(xué)期結(jié)轉(zhuǎn)。
3、凡遇到大額支出必須經(jīng)學(xué)校行政辦公會醞釀通過,或經(jīng)過工會、教職工代表大會討論通過。
4、定期由行政校長向教職工代表大會進(jìn)行學(xué)校財(cái)務(wù)工作匯報(bào)。
第19篇 一中學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)銷制度
一中(學(xué)校)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度
(一)對原始單據(jù)的一般要求:
1、發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報(bào)銷聯(lián),用復(fù)寫紙復(fù)寫或計(jì)算機(jī)打印,不得用圓珠筆或鉛筆填寫,存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報(bào)銷單據(jù)。
2、內(nèi)容要齊全,抬頭、日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目要填寫齊全,字跡要清楚,金額要準(zhǔn)確,大、小寫要一致,涂改無效。
3、印章要齊全,須有收款單位公章(或收款專用章)及收款人簽字(章);事業(yè)單位的收據(jù),要有財(cái)務(wù)專用章;企業(yè)和個(gè)體戶須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的收據(jù)。
4、學(xué)生食堂自制單據(jù)購買農(nóng)民的農(nóng)副產(chǎn)品而無法取得正式發(fā)票時(shí),可使用總務(wù)處印發(fā)的自制單據(jù),自制單據(jù)要用墨水筆填寫,內(nèi)容要填齊全。
5、從外單位取得的原始單據(jù)(車、船、飛機(jī)票等),因保管不善被盜、遺失,后果自負(fù),不予受理。
(二)對各項(xiàng)支出報(bào)銷的審簽,實(shí)行統(tǒng)一管理,由會計(jì)審查票據(jù)后校長審批,再由總務(wù)處主任簽字,財(cái)會室方可付款。
(三)差旅費(fèi)報(bào)銷單,須用藍(lán)(黑)墨水筆填寫。數(shù)人一起出差使用一張差旅費(fèi)報(bào)銷單時(shí),要將每個(gè)人的姓名都填上,內(nèi)容填寫要齊全,要有結(jié)算人、負(fù)責(zé)人的簽章。
(四)購買儀器、設(shè)備、材料等各種物品,由總務(wù)處按計(jì)劃統(tǒng)一購買,各使用科室不得自行購買。在特殊情況下,必須自己購買時(shí),須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),總務(wù)處驗(yàn)收入庫。
(五)臨時(shí)工的工資、福利費(fèi),由用工部門填制臨時(shí)工工資花名冊,有領(lǐng)酬人、經(jīng)手人、校領(lǐng)導(dǎo)的簽章。
第20篇 中學(xué)財(cái)務(wù)人員工作交接制度
江臨中學(xué)財(cái)務(wù)人員工作交接制度
一.財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職,應(yīng)按照《會計(jì)法》的規(guī)定,必須將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部交給接替人員,沒有辦理交接手續(xù)的,不得調(diào)動或者離職。
二.財(cái)務(wù)人員離職前必須將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作,在規(guī)定的期限內(nèi)全部移交清楚,接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管所交工作。
三.已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制財(cái)務(wù)憑證,應(yīng)當(dāng)填制完畢,尚未登記帳目的,應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?,保證帳帳相符、帳實(shí)相符,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章,同時(shí)填寫好“帳簿經(jīng)管人員一覽表”。
四.編制移交清冊,列明應(yīng)當(dāng)移交的財(cái)務(wù)憑證、財(cái)務(wù)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他財(cái)務(wù)資料和物品等內(nèi)容。實(shí)行電算化的單位,從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明財(cái)務(wù)軟件、財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等)及有關(guān)材料、實(shí)物等內(nèi)容。
五.財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般財(cái)務(wù)人員交接,由財(cái)務(wù)主管人員監(jiān)交;財(cái)務(wù)主管人員交接,由單位領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交,必要時(shí)應(yīng)報(bào)請上級主管部門派人會同監(jiān)交。
六.移交人員要按移交清冊逐項(xiàng)移交,接收人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。交接后,交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章,并應(yīng)在移交清冊上注明:單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的姓名,移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊應(yīng)當(dāng)填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。
七.財(cái)務(wù)移交時(shí),還必須將單位財(cái)務(wù)重要事項(xiàng)等,向接收人詳細(xì)介紹,對未了事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)寫書面材料。
八.接收人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的財(cái)務(wù)帳簿,不得自行另立新帳,以保持財(cái)務(wù)記錄的連續(xù)性。
九.辦理交接時(shí),對于財(cái)務(wù)憑證和有關(guān)資料以及庫存現(xiàn)金、票據(jù)等,移交人不得封包移交,接辦人不得封包接收和保管。
十.移交人員對所移交的財(cái)務(wù)憑證、財(cái)務(wù)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。