物業(yè)管理公司財務(wù)制度匯編范例（20篇范文）

有哪些內(nèi)容

物業(yè)管理公司的財務(wù)制度主要包括以下幾個核心部分：

1. 財務(wù)管理政策：規(guī)定公司的財務(wù)管理目標(biāo)、原則和策略，包括資金運(yùn)用、成本控制、預(yù)算管理和風(fēng)險管理等。

2. 賬務(wù)處理流程：明確從原始憑證的審核、記賬到報表編制的步驟，確保會計(jì)信息的準(zhǔn)確性和完整性。

3. 預(yù)算管理制度：設(shè)定年度預(yù)算編制、審批和執(zhí)行的程序，以及預(yù)算調(diào)整的規(guī)定。

4. 成本與費(fèi)用控制：制定成本核算方法和費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)，以實(shí)現(xiàn)成本的有效管控。

5. 收支管理制度：規(guī)定收入確認(rèn)、支出審批和資金支付的流程，防止財務(wù)風(fēng)險。

6. 審計(jì)監(jiān)督機(jī)制：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期進(jìn)行財務(wù)檢查，確保財務(wù)活動合規(guī)。

7. 財務(wù)報告與信息披露：明確財務(wù)報告的編制周期、內(nèi)容和對外披露的要求。

重要性和意義

物業(yè)管理公司的財務(wù)制度是保障公司財務(wù)健康、穩(wěn)定運(yùn)行的關(guān)鍵。它有助于：

1. 提高財務(wù)透明度：通過規(guī)范的財務(wù)流程，增強(qiáng)內(nèi)外部對財務(wù)狀況的信任度。

2. 控制風(fēng)險：通過嚴(yán)格的預(yù)算管理和收支控制，預(yù)防財務(wù)風(fēng)險，保障資產(chǎn)安全。

3. 提升效率：明確職責(zé)分工，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高財務(wù)管理效率。

4. 促進(jìn)決策：準(zhǔn)確的財務(wù)信息為管理層決策提供依據(jù)，支持公司戰(zhàn)略發(fā)展。

5. 遵守法規(guī)：確保公司的財務(wù)行為符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，避免法律風(fēng)險。

注意事項(xiàng)

1. 制度應(yīng)適時更新：隨著業(yè)務(wù)變化和市場環(huán)境的變遷，財務(wù)制度需定期修訂以保持適用性。

2. 實(shí)施與監(jiān)督并重：制定制度時，要確保執(zhí)行力度，通過內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)相結(jié)合，確保制度落地。

3. 培訓(xùn)與溝通：員工對財務(wù)制度的理解和執(zhí)行至關(guān)重要，需定期培訓(xùn)和溝通，提升全員財務(wù)意識。

4. 彈性與靈活性：在保證基本原則不變的前提下，制度應(yīng)有一定的靈活性，以適應(yīng)突發(fā)情況。

5. 人性化設(shè)計(jì)：考慮員工的工作實(shí)際，避免制度過于嚴(yán)苛，影響員工積極性。

6. 法律合規(guī)性：確保所有制度內(nèi)容符合相關(guān)法律法規(guī)，避免因違法而引發(fā)的法律糾紛。

物業(yè)管理公司財務(wù)制度范例范文

第1篇 物業(yè)管理公司財務(wù)制度范例

物業(yè)管理公司財務(wù)制度范例

一、財務(wù)會計(jì)管理的涵義

財務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金和運(yùn)用資金的活動。在物業(yè)管理經(jīng)營過程中,各類管理服務(wù)費(fèi)、特約代辦服務(wù)費(fèi)、各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等,就構(gòu)成了物業(yè)管理公司的資金運(yùn)行。

物業(yè)財務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運(yùn)行的管理,在資金運(yùn)行過程中,包括整個物業(yè)經(jīng)營出租、管理服務(wù)收費(fèi)等資金的籌集、使用、耗費(fèi)、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定,規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)行為,加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。物業(yè)財務(wù)管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營、管理、服務(wù)的資金費(fèi)用和利潤。為了提高經(jīng)濟(jì)效益,擴(kuò)大收入來源,使物業(yè)不斷保值增值,許多物業(yè)管理公司實(shí)行“一業(yè)為主,多種經(jīng)營”的方針,公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門,也有工程維修機(jī)構(gòu),還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)。

財務(wù)管理的主要內(nèi)容有:對資金籌集運(yùn)用的管理,固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理,租金收支管理,商品房資金的管理,物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)的管理,流動資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財務(wù)收支匯總平衡等等。

財務(wù)管理的任務(wù)是:

(一)籌集、管理資金

這就是要保證物業(yè)經(jīng)營的需要,加快資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金運(yùn)用的效能,尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟(jì)來源是房租收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入,要大力組織租金收入,加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作,做到應(yīng)收盡受,提高回收率。另外,在資金使用上,對各項(xiàng)支出要妥善安排,嚴(yán)格控制,注意節(jié)約,防止浪費(fèi)。充分發(fā)揮資金的效果。

(二)經(jīng)濟(jì)核算

通過財務(wù)活動加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,改善經(jīng)營管理,降低修繕、維修、養(yǎng)護(hù)成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益。

(三)多元經(jīng)營

積極組織資金,開辟物業(yè)經(jīng)營市場,“一業(yè)為主,多元經(jīng)營”,不斷尋求物業(yè)經(jīng)營的新生長點(diǎn),不斷拓展物業(yè)經(jīng)營的新領(lǐng)域,形成新優(yōu)勢。

(四)財務(wù)監(jiān)督

實(shí)行財務(wù)監(jiān)督,維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務(wù),必須依據(jù)國家的方針、政策和財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計(jì)劃,對公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運(yùn)用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。同時,要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定,及時上繳各種稅金,彌補(bǔ)以前年度虧損,提取法定公積金、公益金,并向投資者分配利潤。

二、財務(wù)會計(jì)管理制度

財務(wù)管理制度是物業(yè)管理公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定?？煞譃橐韵聨最愔贫?

(一)會計(jì)核算方法及憑證賬冊制度

(1)管理部采用借貸復(fù)式計(jì)賬法,會計(jì)科目和核算方法以企業(yè)單位預(yù)算會計(jì)為主,結(jié)合管理部的實(shí)際,設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項(xiàng)明細(xì)分類賬;

(2)原始憑證是計(jì)賬的依據(jù),財會人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字正確,日期和印章齊全,大、小寫相符等,不得有白條報賬,不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;

(3)財會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé),賬簿的記載不得挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應(yīng)使用鋼筆,不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記,妥善保管,不得丟失。有關(guān)會計(jì)報表、賬冊、會計(jì)憑證保存年限按上級規(guī)定辦理;

(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等,動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應(yīng)注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄。

(二)貨幣資金管理制度

(1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴(yán)格分清收支兩條線;

(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全。對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查、核對,做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。

①建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金,禁止私立“小金庫”;

②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng),必須通過銀行結(jié)算。

(三)費(fèi)用現(xiàn)金報銷制度

為了加強(qiáng)現(xiàn)金報銷管理,嚴(yán)格執(zhí)行財政紀(jì)律,對各項(xiàng)現(xiàn)金報銷擬定以下制度:

(1)差旅費(fèi)報銷制度(具體內(nèi)容略,下同);

(2)加班費(fèi)報銷制度:

(3)醫(yī)藥費(fèi)報銷制度;

(4)客飯招待費(fèi)報銷制度。

(四)往來賬目清理制度

做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款,摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款,要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊。財會人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo)。

(五)會計(jì)報表制度

會計(jì)報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù)。所以,要保證報表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報送及時,手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表,應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說明。

(六)固定資產(chǎn)管理制度

1.固定資產(chǎn)的涵義

固定資產(chǎn)是指使用期限較長,單位價值較高,在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),是管理部門進(jìn)行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整,提高使用效率,應(yīng)管好用好這些資產(chǎn),提高服務(wù)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

2.固定資產(chǎn)的范圍和分類

(1)凡單價在200元以上的一般設(shè)備,單價在500元以上的專用設(shè)備,其耐用時間在一年以上的,均列為固定資產(chǎn);

(2)不滿上述金額的設(shè)備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產(chǎn),也列為固定資產(chǎn);

(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物,專用設(shè)備,家具設(shè)備,電器設(shè)備,一般設(shè)備等大類。

3.固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

(1)固定資產(chǎn)實(shí)行分級管理,物資管理部門應(yīng)建立分類明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登記卡,使用部門應(yīng)掌握本部門的物品情況,建立物品使用登記卡;

(2)購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn),一律開具驗(yàn)收單,并填寫登記卡,標(biāo)明編號;

(3)固定資產(chǎn)領(lǐng)用時應(yīng)填寫領(lǐng)用單,并由使用人在登記卡上簽名,表明其設(shè)備由其保管使用;調(diào)離崗位時應(yīng)將物品繳回,并注銷賬卡;

(4)固定資產(chǎn)

的報廢、報損,應(yīng)由部門填寫報廢、報損單,經(jīng)財產(chǎn)管理部門審核后,按批準(zhǔn)權(quán)限逐級審批,方可核銷;

(5)固定資金調(diào)撥,應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時,先由部門填寫調(diào)撥申請單,經(jīng)雙方部門領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門簽章后有效,使用部門不得自行處理。

4.固定資產(chǎn)的管理職能

(1)固定資產(chǎn)管理員應(yīng)負(fù)責(zé)管理部全部財產(chǎn)的管理,辦理固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務(wù)核算工作,做到賬、卡、物相符,每年末進(jìn)行一次清點(diǎn)、核賬,并及時調(diào)整賬目;

(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準(zhǔn)確性,管理部門和使用部門要相互配合,定期進(jìn)行盤點(diǎn),盈、虧要填表,通過財務(wù)部門調(diào)整賬、卡。

三、財務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)

(一)財務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置

物業(yè)管理公司的財務(wù)會計(jì)與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同,只是工作內(nèi)容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點(diǎn)。根據(jù)物業(yè)管理公司的具體情況、資質(zhì)等級及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財會部門一般可設(shè)置下列人員:財務(wù)會計(jì)部經(jīng)理、主管會計(jì)、出納、電腦員、統(tǒng)計(jì)員、收費(fèi)員。

(二)財會人員的崗位職責(zé)

1.財會部經(jīng)理

(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé),組織公司的財會管理工作,當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理參謀;

(2)每月、每季審核各種會計(jì)報表和統(tǒng)計(jì)報表,寫出財務(wù)會計(jì)分析報表,送企業(yè)法人審閱;

(3)檢查、監(jiān)督物業(yè)管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時收繳,保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn);

(4)審核控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出,杜絕浪費(fèi);

(5)合理有效地經(jīng)營管理好企業(yè)的金融資產(chǎn),為企業(yè)創(chuàng)造利潤;

(6)根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的具體特點(diǎn)、依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件,制定財會管理具體制度和操作程序;

(7)組織擬定物業(yè)管理各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案,送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)主委員會和相關(guān)主管部門審核、修定;

(8)研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商、財會及稅務(wù)、物價等管理制度,運(yùn)用法律、行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。

2.主管會計(jì)

(1)向部門經(jīng)理負(fù)責(zé),具體組織好本部門的日常管理工作;

(2)每日做好各種會計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作;

(3)每月、每季按時做好各種會計(jì)報表,定期向業(yè)主委員會公布管理收繳及使用情況;

(4)負(fù)責(zé)檢查、審核各經(jīng)營管理部門及下屬機(jī)構(gòu)的收支賬目,向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時匯報工作情況;

(5)檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實(shí)相符;

(6)按照物業(yè)管理的行業(yè)特點(diǎn)和需要,分類計(jì)賬;完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的財會工作。

3.出納

(1)遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度;

(2)管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取,保管現(xiàn)金、有價證券、銀行支票等;

(3)及時追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng),保護(hù)企業(yè)和業(yè)主利益不受損失;

(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作;

(5)及時辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票,按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符,并交會計(jì)作賬。

4.統(tǒng)計(jì)員(電腦員)

(1)及時統(tǒng)計(jì)、存儲各種費(fèi)用收付資料,供主管會計(jì)參考;

(2)維護(hù)好電腦設(shè)備,保管好所有資料,對變動資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時修改并存儲;

(3)及時輸入打印收費(fèi)通知單,保證費(fèi)用的按時收繳。

5.收費(fèi)員

物業(yè)管理企業(yè)所轄區(qū)業(yè)主(住戶)較多時,可專門在各管理處配備收款員,其職責(zé)是:

(1)負(fù)責(zé)物業(yè)管理費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的通知和收繳;

(2)對繳費(fèi)情況隨時進(jìn)行統(tǒng)計(jì),及時追討欠繳費(fèi)用;

(3)承接與物業(yè)管理相關(guān)的經(jīng)營服務(wù)收費(fèi),為業(yè)主辦理各項(xiàng)公用事業(yè)費(fèi)的繳付;

(4)和業(yè)主(使用人)交朋友,爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持,協(xié)助搞好“窗口”服務(wù);

第2篇 物業(yè)公司財務(wù)固定資產(chǎn)管理制度

物業(yè)公司財務(wù)制度之固定資產(chǎn)管理

第一條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、運(yùn)輸工具、以及其他與經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具等;不屬于經(jīng)營活動主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上、使用年限超過二年的也作為固定資產(chǎn)。

第二條 固定資產(chǎn)的管理范圍為符合上述條件的在用、不需用、未使用的固定資產(chǎn),包括在建工程。固定資產(chǎn)的購置、轉(zhuǎn)讓和報損應(yīng)按規(guī)定程序報批。綜合服務(wù)部和財務(wù)部應(yīng)分別設(shè)立固定資產(chǎn)管理臺帳和明細(xì)帳登記,妥善管理。

第三條 固定資產(chǎn)按以下方法計(jì)價:

1、自行建造的固定資產(chǎn),按建造該項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計(jì)價。

2、購入的固定資產(chǎn),以買價加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)和交納的稅金等計(jì)價。

用借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)時,在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折價差額,計(jì)入固定資產(chǎn)價值。

3、融資租賃的固定資產(chǎn),按租賃合同的價款加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險費(fèi)、包裝費(fèi)、利息支出等計(jì)價。

4、股東投入的固定資產(chǎn),按評估確認(rèn)的價值計(jì)價。

5、擴(kuò)建、改建的固定資產(chǎn),按固定資產(chǎn)的價值加上擴(kuò)建、改建該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的實(shí)際支出扣除擴(kuò)建、改建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計(jì)價。

6、接受捐贈的固定資產(chǎn),按所附發(fā)票或驗(yàn)收清單所列金額計(jì)價。無發(fā)票帳單的,根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價計(jì)價。

7、盤盈的固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的重置價值計(jì)價。

8、接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn),按實(shí)際抵債部分的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價。

9、已投入使用,但尚未辦理竣工手續(xù)的固定資產(chǎn),應(yīng)先按估價記帳,并計(jì)提折舊,待確定實(shí)際價值后,予以調(diào)整原估價和已計(jì)提折舊。

第四條 固定資產(chǎn)修理改良支出是指能增加固定資產(chǎn)效用或延長其使用壽命的修理、改裝和改建支出等。

1、固定資產(chǎn)修理支出,固定資產(chǎn)經(jīng)常性修理支出作為收益性支出處理;修理費(fèi)用發(fā)生不均衡且數(shù)額較大的,可以采取分期攤銷或者預(yù)提的辦法,但須報經(jīng)相關(guān)部門同意。

2、融資租入固定資產(chǎn)改良支出列入融資租入固定資產(chǎn)成本;

3、經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)改良支出在受益期限內(nèi)攤銷,如受益年限大于租賃期限,則應(yīng)在租賃年限內(nèi)攤銷。

第四十八條 固定資產(chǎn)的折舊采用以下方法:

1、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,殘值率為3%,一般情況下折舊年限按照國家規(guī)定的最低年限。

2、本月轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)從下月起計(jì)提折舊,本月轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)本月照提折舊。

3、雖已交付使用,但尚未辦理竣工決算的,按照工程的預(yù)算或協(xié)議等資料估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并計(jì)提折舊,待確定實(shí)際價值后,再行調(diào)整。

第五條 員工有責(zé)任維護(hù)、妥善使用財產(chǎn),使用不當(dāng)或無故損壞者應(yīng)予以賠償,對愛護(hù)財產(chǎn)、避免重大損失者應(yīng)給予獎勵。

第3篇 物業(yè)管理公司財務(wù)管理制度-5

物業(yè)管理公司財務(wù)管理制度(五)

第一章總則

第一條 為規(guī)范財務(wù)管理,維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督,保障股東和債權(quán)人的合法權(quán)益,不斷提高經(jīng)濟(jì)效益,進(jìn)一步完善財務(wù)為中心的財務(wù)管理模式,特制定《浙江zz物業(yè)管理有限公司財務(wù)管理制度》(以下簡稱《本制度》)。

第二條 本制度根據(jù)《公司法》、《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》等法規(guī)制定。

第三條 本制度適用于浙江zz物業(yè)管理有限公司。

第四條 公司按照相關(guān)法規(guī)做好會計(jì)工作,按期出具財務(wù)報告,并經(jīng)執(zhí)業(yè)注冊會計(jì)師出具審計(jì)意見。

第五條 公司要發(fā)揮財務(wù)計(jì)劃、財務(wù)決策、財務(wù)控制職能,加強(qiáng)籌資、投資、利潤分配工作,及時完成財務(wù)分析供經(jīng)營管理決策參考,控制成本費(fèi)用,提高資金使用效益,確保公司資產(chǎn)安全完整。

第二章 財務(wù)計(jì)劃

第一條 加強(qiáng)計(jì)劃管理是為了使資金運(yùn)作更加規(guī)范,加速資金周轉(zhuǎn),控制費(fèi)用支出,不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。

第二條 財務(wù)計(jì)劃主要有預(yù)算報告,包括營業(yè)收入計(jì)劃、營業(yè)成本計(jì)劃、資金收支計(jì)劃、投資及收益計(jì)劃、經(jīng)營管理費(fèi)用計(jì)劃、貸款和還貸計(jì)劃、財務(wù)費(fèi)用計(jì)劃、利潤及利潤分配計(jì)劃、員工分配計(jì)劃等,財務(wù)計(jì)劃須按月度和年度分別編制并納入預(yù)算報告。

第三條 月度財務(wù)計(jì)劃

1、營業(yè)收入計(jì)劃、營業(yè)成本計(jì)劃、資金收支計(jì)劃、投資及收益計(jì)劃、經(jīng)營管理費(fèi)用計(jì)劃、財務(wù)費(fèi)用計(jì)劃由各相關(guān)部門在每月20日前提出下月計(jì)劃報財務(wù)部,經(jīng)財務(wù)部平衡后匯編入月度預(yù)算。

2、月度利潤計(jì)劃,根據(jù)董事會確定的經(jīng)營目標(biāo)和上述相關(guān)計(jì)劃編制,財務(wù)部對月度執(zhí)行情況進(jìn)行預(yù)測、檢查、分析。

3、按年初制定的年度員工分配計(jì)劃,編入月度計(jì)劃分月發(fā)放。

4、固定資產(chǎn)購建計(jì)劃由使用部門提出,根據(jù)制度規(guī)定程序進(jìn)行審批后,由財務(wù)部匯編入月度預(yù)算。

5、月度預(yù)算報告由財務(wù)部編制,報主營公司審批執(zhí)行。

第四條 年度財務(wù)計(jì)劃的要求

1、對公司內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境進(jìn)行預(yù)測分析;

2、提供上年度經(jīng)營概況和本年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案的說明;

3、應(yīng)提供經(jīng)營指標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性分析(包括技術(shù)上、營銷上、資金上、管理上的支持);

4、對各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行按月分解,并確定責(zé)任人,以利于考核。

5、應(yīng)提供符合要求的報表,對各項(xiàng)指標(biāo)的構(gòu)成與編制依據(jù)解釋說明;

6、應(yīng)注意保密性。

第五條 年度財務(wù)計(jì)劃的內(nèi)容和編制程序

1、確定年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案;

2、編制年度營業(yè)收入計(jì)劃、營業(yè)成本計(jì)劃、固定資產(chǎn)投資計(jì)劃、對外投資計(jì)劃、員工分配方案;

3、根據(jù)年度投資政策、投資計(jì)劃、經(jīng)營工作計(jì)劃及費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)編制經(jīng)營管理費(fèi)用計(jì)劃;

4、編制貸款計(jì)劃、償貸及財務(wù)費(fèi)用計(jì)劃;

5、根據(jù)投資計(jì)劃及預(yù)期收益率編制投資收益計(jì)劃;

6、根據(jù)營業(yè)收入、營業(yè)成本、費(fèi)用計(jì)劃編制利潤計(jì)劃;

7、根據(jù)稅收法規(guī)及政策編制稅收計(jì)劃;

8、根據(jù)利潤分配政策編制利潤分配計(jì)劃;

9、編制資產(chǎn)運(yùn)營計(jì)劃及現(xiàn)金流計(jì)劃;

10、編制現(xiàn)金收支預(yù)算及預(yù)期資產(chǎn)負(fù)債表;

11、編制當(dāng)期財務(wù)預(yù)算報告。

第六條 年度財務(wù)計(jì)劃的批準(zhǔn)

1、年度預(yù)算報告由財務(wù)部編制,經(jīng)董事會審核;

2、根據(jù)董事會的審核意見,對年度預(yù)算修訂后再上報股東會審定;

3、董事會在每年12月底前召集股東大會審議年度預(yù)算,(如未通過,則根據(jù)股東大會意見修訂再次提交股東大會審議);

4、已獲批準(zhǔn)的年度預(yù)算報告報送執(zhí)行董事(或董事長)和監(jiān)事長。

第三章 籌資管理

第一條 資金來源包括負(fù)債和所有者權(quán)益。

第二條 公司可運(yùn)用負(fù)債方式滿足資金需要,負(fù)債包括流動負(fù)債和長期負(fù)債。流動負(fù)債是指期限不超過一年的負(fù)債,主要包括短期借款、商業(yè)信用(包括應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收帳款等)等;長期負(fù)債是指期限超過一年的負(fù)債,主要包括長期借款和債券等。

第三條 優(yōu)先充分運(yùn)用商業(yè)信用手段增加流動資金,在向銀行和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)借入借款應(yīng)遵守國家法律、法規(guī)、政策,在平等協(xié)商的基礎(chǔ)上與借款方簽訂借款合同后辦理借款。

第四條 借款相關(guān)費(fèi)用的處理:

1、流動負(fù)債性質(zhì)的借款費(fèi)用或雖然是長期借款性質(zhì)但不是用于購建固定資產(chǎn)的借款費(fèi)用,直接計(jì)入當(dāng)期損益。

2、債券發(fā)行費(fèi)是指與債券發(fā)行直接有關(guān)的費(fèi)用,包括債券承銷費(fèi)、印刷費(fèi)、律師費(fèi)、發(fā)行手續(xù)費(fèi)以及其他直接費(fèi)用。不是用于購建固定資產(chǎn)的債券發(fā)行費(fèi)直接計(jì)入當(dāng)期損益。

3、購建固定資產(chǎn)發(fā)生的債券發(fā)行費(fèi)和借款費(fèi)用,在尚未交付使用前計(jì)入在建工程的成本;在固定資產(chǎn)交付使用后計(jì)入財務(wù)費(fèi)用,具體可根據(jù)額度和使用期限確定可采用一次性計(jì)入財務(wù)費(fèi)用或分期攤銷。

4、籌建期間發(fā)生的借款費(fèi)用計(jì)入長期待攤費(fèi)用。

5、清算期間發(fā)生的借款費(fèi)用計(jì)入清算損益。

第五條 所有者權(quán)益是保證公司穩(wěn)定經(jīng)營的重要資金來源,主要包括股本、資本公積、留存收益等。公司可以根據(jù)國家法律法規(guī)的規(guī)定,通過吸收社會法人、外國資本和職員投資等方式不斷增加資本總額,以增強(qiáng)公司實(shí)力。

第六條 股票發(fā)行費(fèi)是與股票發(fā)行直接有關(guān)的費(fèi)用,包括股票承銷費(fèi)、注冊登記費(fèi)、律師費(fèi)、公關(guān)及廣告費(fèi)、印刷費(fèi)及其他直接費(fèi)用。股票按面值發(fā)行,發(fā)行費(fèi)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用;股票按溢價發(fā)行,發(fā)行費(fèi)先從本次股票發(fā)行的溢價中扣除,其余溢價部分計(jì)入資本公積,發(fā)行費(fèi)用大于本次股票溢價而未能抵扣的部分,列入財務(wù)費(fèi)用。

第七條 公司發(fā)行債券和增發(fā)新股由董事會制定相關(guān)方案,經(jīng)股東大會審議通過后才能實(shí)施。

第四章 流動資產(chǎn)管理

第一條 流動資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、應(yīng)收帳款和存貨等。流動資產(chǎn)管理的目標(biāo)是以最低的成本滿足經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要。

第二條 流動資金是指投放在流動資產(chǎn)上的資金,流動資金控制權(quán)屬總經(jīng)理,由財務(wù)經(jīng)理掌握使用。

1、員工因公需要可允許領(lǐng)用適量現(xiàn)金,除此以外不得借款、領(lǐng)款。

2、員工報銷費(fèi)用須經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人、費(fèi)用主管部門負(fù)責(zé)人、主管財務(wù)的副總裁(或其授權(quán)人)、總經(jīng)理(或其授權(quán)人)簽字審核后方可報銷。

3、對外部單位贊助費(fèi)、資助費(fèi)等社會性支出,由執(zhí)行董事(或董事長)審批。

4、未按第1、2、3款規(guī)定辦理的,出納人員應(yīng)拒絕支付。

第三條 做好現(xiàn)金收支管理工作。

1、現(xiàn)金使用范圍按國家有關(guān)部門法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。

2、出納必須對每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登記現(xiàn)金日記帳,每日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)帳、盤點(diǎn),做到帳款相符,每月終了,現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金總帳科目的余額核對相符。

3、支付外單位的業(yè)務(wù)往來款項(xiàng),現(xiàn)金支付限在1000元以內(nèi),無特殊情況不得突破,超過限額應(yīng)以轉(zhuǎn)帳方式支付。

4、庫存金額最高限額為6000元,超過限額部分應(yīng)及時交存銀行。

5、不得坐支現(xiàn)金和以白條抵庫。

6、不準(zhǔn)出借帳戶和以公司的名義為他人套取現(xiàn)金。

第四條 有外幣收支時,應(yīng)分人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金的幣種設(shè)置帳戶進(jìn)行明細(xì)核算,加強(qiáng)對外幣業(yè)務(wù)的管理。

第五條 流動資金的使用實(shí)行計(jì)劃管理,主要通過預(yù)算管理來實(shí)現(xiàn),具體根據(jù)預(yù)算管理制度辦理。

1、各部門需根據(jù)年度預(yù)算總額,分月填報月度用款計(jì)劃,并于每月20日前把次月用款計(jì)劃報財務(wù)管理部。

2、用款時由經(jīng)辦人填寫用款申請單,經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,出納人員方可付款。

3、對流動資金占用相關(guān)責(zé)任人應(yīng)制訂考核獎懲辦法。

第六條 應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)等,公司根據(jù)《壞賬及存貨報損的處理規(guī)定》做好壞帳的確認(rèn)工作,壞帳損失采用備抵法核算,壞帳準(zhǔn)備金按應(yīng)收款項(xiàng)期末余額4‰的比例提取。

第七條 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的物資,包括材料、低值易耗品等。

1、購入物資應(yīng)辦理入庫手續(xù),由倉庫統(tǒng)一驗(yàn)收、管理。領(lǐng)用材料時,應(yīng)由經(jīng)辦人填寫領(lǐng)料單,經(jīng)相關(guān)程序批準(zhǔn)才可領(lǐng)用。特種商品必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用。

2、低值易耗品等物資的領(lǐng)用,由使用人填寫領(lǐng)料單,經(jīng)低值易耗品管理者登記,由所在部門經(jīng)理簽字,倉庫才可發(fā)貨。

3、應(yīng)以舊調(diào)新的物料或低價財產(chǎn),應(yīng)以廢品物料抵交后領(lǐng)新。

4、存貨按實(shí)際成本計(jì)價,采用加權(quán)平均法核算。

5、存貨的盤盈、盤虧、毀損的按相應(yīng)報損程序報損后的凈損失,計(jì)入當(dāng)期損益。

第五章 投資管理

第一條 按變現(xiàn)能力和投資目的可分為長期投資和短期投資。短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年的投資,長期投資指短期投資以外的投資。

第二條 根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,公司可用現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等對外投資。對外投資批準(zhǔn)權(quán)屬董事會。

第三條 短期投資成本和損益確認(rèn)

1、短期投資成本是指取得短期投資實(shí)際支付的全部價款,包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用,但不包括短期投資時已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和已到期但尚未領(lǐng)取的債券利息。

2、短期投資取得時實(shí)際支付價款中包含的已宣告尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到期尚未領(lǐng)取的債券利息,作應(yīng)收股利或應(yīng)收利息。

3、短期投資持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息,作為投資成本的收回,沖減投資的帳面價值。

4、短期投資處置時,按處置收入與短期投資帳面價值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。

第四條 短期投資跌價準(zhǔn)備。短期投資在期末資產(chǎn)負(fù)債表上反映的價值采用成本與市價孰低法計(jì)價,另設(shè)短期投資跌價損失準(zhǔn)備科目進(jìn)行核算。處置短期投資時,短期投資跌價準(zhǔn)備一并進(jìn)行調(diào)整。

第五條 長期債權(quán)投資成本是指取得長期債權(quán)投資時支付的全部價款,包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用,已到期尚未領(lǐng)取的利息作應(yīng)收利息。

第六條 長期債權(quán)投資利息

1、分期付息的長期債權(quán)投資,按期計(jì)提的利息計(jì)入當(dāng)期投資收益,同時作為應(yīng)收利息單獨(dú)核算,收到利息時相應(yīng)沖減已計(jì)的應(yīng)收利息。

2、一次性還本付息的長期債權(quán)投資,按期計(jì)提利息計(jì)入當(dāng)期投資收益,同時增加長期債權(quán)投資,收到利息時相應(yīng)沖減長期債權(quán)投資。

3、長期債券投資的溢價或折價在債券購入后至到期前的期間內(nèi)按直線法攤銷,與確認(rèn)相關(guān)債券利息收入同時進(jìn)行,調(diào)整各期的投資損益。

4、處置長期債權(quán)投資時,按處置收入與長期債權(quán)投資帳面價值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。

第七條 長期股權(quán)投資成本指取得長期股權(quán)投資時支付的全部價款、或放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)(實(shí)物、無形資產(chǎn)等)的公允價值、或取得長期股權(quán)投資的公允價值(按評估價值確認(rèn)或按合同、協(xié)議約定價值),包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用,但不包括為取得長期股權(quán)投資發(fā)生的評估、審計(jì)、咨詢等費(fèi)用,也不包括實(shí)際支付價款中包含已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利。

第八條 長期股權(quán)投資核算

1、對被投資單位沒有實(shí)際控制權(quán)、或不準(zhǔn)備長期持有的、或受限制條件下經(jīng)營的情況應(yīng)采用成本法核算,其帳面價值不隨被投資單位凈資產(chǎn)的變化而發(fā)生增減;

2、對被投資單位具有實(shí)際控制權(quán)、共同控制或重大影響的應(yīng)采用權(quán)益法進(jìn)行核算,根據(jù)其投資比例分?jǐn)偲鋬糍Y產(chǎn)的增減數(shù)計(jì)入投資損益,同時增加或減少長期投資的帳面價值;

3、在以成本法核算長期投資的情況下,從被投資單位所分回的利潤、股利或利息,計(jì)入投資收益;

4、在以權(quán)益法核算長期投資的情況下,隨著投資單位所有者權(quán)益的變動相應(yīng)調(diào)整長期股權(quán)投資的帳面價值,被投資單位所分回的利潤、股利或利息,應(yīng)沖減長期投資帳面價值;

5、在權(quán)益法核算情況下,長期投資股權(quán)成本差額應(yīng)按一定期限(按合同規(guī)定的投資期限,或按不低于10年期限)平均攤銷,計(jì)入投資損益。

6、收回長期投資與帳面價值的差額計(jì)入當(dāng)期投資損益。

第九條 長期投資減值準(zhǔn)備按照《企業(yè)會計(jì)制度》計(jì)提,并直接計(jì)入當(dāng)期損益。

第十條 公司可以全額資本金對外進(jìn)行投資。

第十一條 長期投資的程序性政策規(guī)定與管理標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)投資管理有關(guān)規(guī)定辦理。需要對新項(xiàng)目投資進(jìn)行評價和可行性分析,計(jì)算有關(guān)項(xiàng)目預(yù)計(jì)收益,預(yù)測投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量。

第十二條 對已經(jīng)投資項(xiàng)目或正在實(shí)施的項(xiàng)目,采取系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)管理,對各投資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理進(jìn)行全方位監(jiān)督,保證投資項(xiàng)目正常運(yùn)行。

第六章 成本費(fèi)用管理

第一條 經(jīng)營活動各項(xiàng)耗費(fèi)根據(jù)各項(xiàng)財務(wù)制度計(jì)入成本費(fèi)用。主要包括營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。

第二條 下列支出不得列入成本費(fèi)用:

1、購置和建造固定資產(chǎn)支出;

2、購建無形資產(chǎn)的支出;

3、對外投資的支出;

4、被沒收的財物;各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈支出;

5、歸還固定資產(chǎn)投資借款的本金和在固定資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的借款利息和外幣折算差額;

6、在職工福利費(fèi)中開支的福利費(fèi);

7、向股東發(fā)放的股利;

8、 償還債務(wù)本金;

9、國家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其他支出。

第三條 經(jīng)營活動中發(fā)生的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi),分別按公司制定的《因公出差管理制度》、《經(jīng)營業(yè)務(wù)費(fèi)管理制度》嚴(yán)格執(zhí)行。

第四條 員工工資由綜合部造冊,相關(guān)負(fù)責(zé)人審核,經(jīng)總經(jīng)理審批后,由財務(wù)部發(fā)放。

第五條 福利費(fèi)每月按職工工資總額的14%的比例計(jì)提、工會經(jīng)費(fèi)每月按職工工資總額的2%計(jì)提、職工教育經(jīng)費(fèi)每月按職工工資總額的1.5%計(jì)提,養(yǎng)老金等按有關(guān)規(guī)定計(jì)繳。

第六條 經(jīng)營活動當(dāng)期所發(fā)生的營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用,不計(jì)入成本內(nèi),營業(yè)費(fèi)用直接從營業(yè)收入中扣除,管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。

1、營業(yè)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)人員的工資補(bǔ)貼和福利費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、租賃費(fèi)(不包括融資租賃費(fèi))、差旅費(fèi)、經(jīng)營業(yè)務(wù)費(fèi)等。

2、管理費(fèi)用包括行政管理人員的工資補(bǔ)貼和福利費(fèi)、折舊、工會經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、壞帳損失、辦公用品、水電費(fèi)、物料消耗、房租費(fèi)、會議費(fèi)等其它因管理需要所支付的費(fèi)用等。

3、財務(wù)費(fèi)用包括經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、銀行手續(xù)費(fèi)等。

第七章 固定資產(chǎn)管理

第一條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、運(yùn)輸工具、以及其他與經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具等;不屬于經(jīng)營活動主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上、使用年限超過二年的也作為固定資產(chǎn)。

第二條 固定資產(chǎn)的管理范圍為符合上述條件的在用、不需用、未使用的固定資產(chǎn),包括在建工程。固定資產(chǎn)的購置、轉(zhuǎn)讓和報損應(yīng)按規(guī)定程序報批。綜合服務(wù)部和財務(wù)部應(yīng)分別設(shè)立固定資產(chǎn)管理臺帳和明細(xì)帳登記,妥善管理。

第三條 固定資產(chǎn)按以下方法計(jì)價:

1、自行建造的固定資產(chǎn),按建造該項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計(jì)價。

2、購入的固定資產(chǎn),以買價加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)和交納的稅金等計(jì)價。

用借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)時,在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折價差額,計(jì)入固定資產(chǎn)價值。

3、融資租賃的固定資產(chǎn),按租賃合同的價款加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險費(fèi)、包裝費(fèi)、利息支出等計(jì)價。

4、股東投入的固定資產(chǎn),按評估確認(rèn)的價值計(jì)價。

5、擴(kuò)建、改建的固定資產(chǎn),按固定資產(chǎn)的價值加上擴(kuò)建、改建該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的實(shí)際支出扣除擴(kuò)建、改建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計(jì)價。

6、接受捐贈的固定資產(chǎn),按所附發(fā)票或驗(yàn)收清單所列金額計(jì)價。無發(fā)票帳單的,根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價計(jì)價。

7、盤盈的固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的重置價值計(jì)價。

8、接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn),按實(shí)際抵債部分的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價。

9、已投入使用,但尚未辦理竣工手續(xù)的固定資產(chǎn),應(yīng)先按估價記帳,并計(jì)提折舊,待確定實(shí)際價值后,予以調(diào)整原估價和已計(jì)提折舊。

第四條 固定資產(chǎn)修理改良支出是指能增加固定資產(chǎn)效用或延長其使用壽命的修理、改裝和改建支出等。

1、固定資產(chǎn)修理支出,固定資產(chǎn)經(jīng)常性修理支出作為收益性支出處理;修理費(fèi)用發(fā)生不均衡且數(shù)額較大的,可以采取分期攤銷或者預(yù)提的辦法,但須報經(jīng)相關(guān)部門同意。

2、融資租入固定資產(chǎn)改良支出列入融資租入固定資產(chǎn)成本;

3、經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)改良支出在受益期限內(nèi)攤銷,如受益年限大于租賃期限,則應(yīng)在租賃年限內(nèi)攤銷。

第四十八條 固定資產(chǎn)的折舊采用以下方法:

1、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,殘值率為3%,一般情況下折舊年限按照國家規(guī)定的最低年限。

2、本月轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)從下月起計(jì)提折舊,本月轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)本月照提折舊。

3、雖已交付使用,但尚未辦理竣工決算的,按照工程的預(yù)算或協(xié)議等資料估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并計(jì)提折舊,待確定實(shí)際價值后,再行調(diào)整。

第五條 員工有責(zé)任維護(hù)、妥善使用財產(chǎn),使用不當(dāng)或無故損壞者應(yīng)予以賠償,對愛護(hù)財產(chǎn)、避免重大損失者應(yīng)給予獎勵。

第八章無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用管理

第一條 無形資產(chǎn)是公司的重要資源,是指企業(yè)長期使用但是沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。

第二條 自行創(chuàng)造或外部購入的無形資產(chǎn)歸公司所有,經(jīng)董事長審批后,可向外轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán),公司商標(biāo)權(quán)歸屬公司。

第三條 無形資產(chǎn)計(jì)價:購入的無形資產(chǎn),按實(shí)際成本記帳;接受投資取得的無形資產(chǎn),按照評估確認(rèn)或者合同約定的價格記帳;自行開發(fā)并按法律程序取得的無形資產(chǎn),按依法取得時發(fā)生的注冊費(fèi)、聘請的律師費(fèi)等費(fèi)用,作為無形資產(chǎn)的實(shí)際成本。

第四條 無形資產(chǎn)的攤銷

1、無形資產(chǎn)從開始使用之日起,按照預(yù)計(jì)使用期限內(nèi)分期平均攤銷,未攤銷余額在會計(jì)報表中列示。

2、若預(yù)計(jì)使用期限超過了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限的,無形資產(chǎn)攤銷年限按以下方法確定:

1、法律、合同或者申請書分別規(guī)定了有效期限和受益年限的,以法定有效年限與合同或申請書中規(guī)定的受益年限中較短者作為上限。

2、法律中規(guī)定了有效年限,合同或者申請書中未規(guī)定受益年限的,以法定有效年限為準(zhǔn)。

3、法律中未規(guī)定有效年限,合同或申請書中規(guī)定受益年限的,以合同或申請書規(guī)定的受益年限作為上限。

4、法律、合同或者申請書均未規(guī)定有效期限和受益年限的,以10年作為上限。

5、攤銷年限一經(jīng)確定,不得任意變更。

第五條無形資產(chǎn)可使公司在競爭中處于特殊的有利地位,可得到額外經(jīng)濟(jì)利益,應(yīng)對無形資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和提高。

1、專利權(quán)或商標(biāo)權(quán)到期前,應(yīng)辦理相應(yīng)法定手續(xù)得以延期使用;

2、非專利技術(shù)應(yīng)有相應(yīng)的保密措施,嚴(yán)防非專利技術(shù)泄密給公司造成損失;

3、專利權(quán)、著作權(quán)或商標(biāo)權(quán)受到侵犯,應(yīng)及時加以制止;制止無效,應(yīng)進(jìn)行法律訴訟,以維護(hù)無形資產(chǎn)不受侵犯。

第六條 長期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出但攤銷期限在1年以上(不含)的各項(xiàng)費(fèi)用,包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費(fèi)用。

第七條 在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用,包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)價值的借款費(fèi)用等,應(yīng)當(dāng)在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次性計(jì)入損益。

第九章利潤分配

第一條 利潤分配的項(xiàng)目包括提取公積金和分配股利二部分。

第二條 公積金主要用于彌補(bǔ)虧損、擴(kuò)大經(jīng)營和轉(zhuǎn)增為股本。公積金根據(jù)股東決定按一定在當(dāng)年稅后利潤中提取。

第三條 股利是指向投資者分配的利潤,原則上應(yīng)從累計(jì)盈利中分派股利。

第四條 利潤分配應(yīng)按下列順序進(jìn)行:

1、彌補(bǔ)以前年度虧損。

2、支付到期債務(wù)本金。

3、按股東會決定提取相應(yīng)的公積金。

4、向股東支付股利。

第十章報表管理

第一條 報表管理是指對外的財務(wù)及有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)報表的管理,包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)匯總表、決算報告等。

第二條 編制報表必須以國家財務(wù)、統(tǒng)計(jì)等制度法規(guī)為依據(jù),做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算正確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。已報出報表中發(fā)現(xiàn)有誤,應(yīng)及時予以更正。

第三條 會計(jì)報表的月結(jié)期為月末,年報為12月31日。

第四條 報表編制日期如下:

資產(chǎn)負(fù)債表,損益表,現(xiàn)金流量表,次月的4日內(nèi)。

下月的綜合工作匯編、預(yù)算報告在當(dāng)月的25日以前。

上月的計(jì)劃執(zhí)行情況、決算報告在本月5日以前。

其他需要上報的報表按照送達(dá)部門要求及時報送。

第五條 在報送報表的同時,應(yīng)編寫財務(wù)分析,說明在經(jīng)營期間、生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)、利潤與分配、稅金交納、存貨變動,對本期或下期財務(wù)發(fā)生重大影響等事項(xiàng)。

第六條 財務(wù)報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽章和公司蓋章后有效。

第七條 財務(wù)報表反映著公司綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力和企業(yè)的經(jīng)營狀況,對外報表一律由財務(wù)管理部提供、報送,任何部門不得隨意向外提供,需要財務(wù)報表的,需有公司總經(jīng)理同意對外提供的批件,財務(wù)管理部方可提供。凡收到報表的部門和個人都不得隨意堆放、應(yīng)注意保密。因保密不善而泄密對公司帶來損失的,按損失大小給予處罰。

第十一章發(fā)票管理

第一條 發(fā)票管理是指對增值稅專用發(fā)票、工商企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、工商企業(yè)統(tǒng)一收款收據(jù)的管理。

第二條 財務(wù)管理部應(yīng)指定專人管理、領(lǐng)購、保管發(fā)票,發(fā)票管理人員應(yīng)做好登記、發(fā)放、調(diào)換等工作。

第三條 對外經(jīng)濟(jì)往來中,凡購買商品或接受勞務(wù)所需支付款項(xiàng),都必須取得對方發(fā)票或收據(jù)(屬于增值稅項(xiàng)目的應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票)。

對外供應(yīng)貨物、提供勞務(wù)等可取得收入的都必須開具發(fā)票(或收據(jù))。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具,并加蓋公司財務(wù)專用印章或發(fā)票專用章。

第四條不得轉(zhuǎn)借、代開發(fā)票,不得將發(fā)票帶往公司所在行政區(qū)域以外開具。

第五條 發(fā)票采用以舊換新的方法領(lǐng)用,發(fā)票管理人員應(yīng)將原發(fā)票存根清點(diǎn),如有違反規(guī)定的,不予調(diào)換。

第六條 無特殊情況,不得開紅字發(fā)票,不得作廢,確需開紅字發(fā)票的,須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理簽字同意。

第十二章會計(jì)檔案管理

第一條 會計(jì)檔案管理根據(jù)國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合具體實(shí)際,建立會計(jì)檔案管理制度。

第二條 財務(wù)管理部負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、組卷、歸檔工作。平時逐月做好記帳憑證、報表的裝訂工作并加蓋有關(guān)人員的印章。按照檔案標(biāo)準(zhǔn)要求,年度終了后,在次年三月以前做好報表、帳簿的立卷、裝訂工作,按報表、帳簿、憑證順序排列,編好案卷號,抄寫案卷目錄一式三份,一份會計(jì)部門保存,一份存入檔案箱,一份隨同檔案移交檔案室保管。

第三條 會計(jì)檔案由財務(wù)管理部保存一年后,移交檔案室保管,移交時,雙方在移交清單上簽字,明確責(zé)任。

第四條 會計(jì)人員和檔案管理人員調(diào)動工作,必須辦好移接交手續(xù)后才能離職。

第五條 會計(jì)檔案應(yīng)做到科學(xué)管理,即:存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、防霉,防火,確保檔案資料的完整、安全。

第六條 非財務(wù)人員查閱檔案,須經(jīng)財務(wù)部及檔案管理人員同意;財務(wù)部人員查閱,須經(jīng)檔案管理人員同意;外單位查閱應(yīng)憑該單位介紹信,經(jīng)檔案主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可查閱。查閱檔案應(yīng)辦理必要的登記手續(xù)。會計(jì)檔案不得外借,特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可提供復(fù)印件。

第七條 會計(jì)檔案保管到期,由檔案室提出銷毀意見,會同會計(jì)部門審查鑒定,編制會計(jì)檔案銷毀清冊,由公司總經(jīng)理簽署意見。同時將需永久保存的有關(guān)憑證抽出組成永久案卷保管。

第八條 銷毀檔案時應(yīng)由會計(jì)機(jī)構(gòu)、檔案機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷參加,參加人員應(yīng)對批準(zhǔn)銷毀的會計(jì)檔案進(jìn)行清點(diǎn)、核對,并在銷毀清冊上簽字,并將監(jiān)銷情況報告總經(jīng)理。銷毀清冊列入會計(jì)檔案作永久保存。

第十三章 財務(wù)分析

第九條 財務(wù)分析是指以財務(wù)報表和其他資料為依據(jù)和起點(diǎn),采用專門法,系統(tǒng)分析和評價企業(yè)過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動,主要為投資人、債權(quán)人、企業(yè)經(jīng)營管理的決策參考。

第十條 財務(wù)分析主要有償債分析、利潤分析、報表分析、發(fā)展分析、風(fēng)險分析、投資可行性分析、資信分析等。

1、償債分析。反映償債能力指標(biāo)包括:速動比率、流動比率、負(fù)債比率、已獲利息倍數(shù)等。

2、利潤分析。反映利潤能力的指標(biāo)包括:資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)報酬率等。

3、發(fā)展分析。發(fā)展分析指標(biāo)一般包括:利潤增長率、成本費(fèi)用下降率、平均投資收益增長率、資本增值率等。

4、報表分析。報表分析內(nèi)容一般包括:資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析與利潤分析,同時可將償債分析與經(jīng)營能力分析綜合反映。

5、風(fēng)險分析。風(fēng)險分析是指對因各種原因的存在使控制公司效益發(fā)生不確定變化的可能性分析,包括財務(wù)風(fēng)險分析、投資風(fēng)險分析、外匯風(fēng)險分析等。

6、投資可行性分析。投資可行性分析內(nèi)容包括:投資支出的分析、籌資分析、現(xiàn)金流量分析、收益分析、風(fēng)險性分析以及敏感性分析。主要使用以下幾種方法:投資回收期法、獲利性指數(shù)法。

第十一條 資信分析。與外單位發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時,一般應(yīng)進(jìn)行資信分析。資信分析包括:合作單位的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否符合其經(jīng)營情況、該單位的償債能力、該單位的盈利能力、該單位的資產(chǎn)經(jīng)營能力、該單位的相關(guān)業(yè)務(wù)合同履行情況等。

第十四章 清算業(yè)務(wù)

第一條 清算是指公司及所投資公司破產(chǎn)、解散和被撤銷,正常經(jīng)營活動終止,依照法定程序收回債權(quán)、清償債務(wù)、分配剩余財產(chǎn)的行為。

第二條 公司及所投資公司破產(chǎn)、解散和撤銷應(yīng)當(dāng)成立清算機(jī)構(gòu),具體清算程序根據(jù)《公司法》等法律、法規(guī)和《公司章程》的相關(guān)規(guī)定辦理。

第三條 清算財產(chǎn)包括宣布清算時全部財產(chǎn)以及清算期間取得的資產(chǎn)。已作為擔(dān)保物的財產(chǎn)相當(dāng)于擔(dān)保債務(wù)的部分,不屬于清算財產(chǎn),擔(dān)保物的價款超過所擔(dān)保的債務(wù)數(shù)額的部分,屬于清算財產(chǎn)。

第四條 清算的會計(jì)期間、財產(chǎn)清償順序按相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。

第五條 清算會計(jì)期間的開始,應(yīng)編制可實(shí)現(xiàn)凈值為基礎(chǔ)的清算開始日的清算資產(chǎn)負(fù)債表、凈資產(chǎn)變動表、清算財產(chǎn)表、清算財產(chǎn)分配表。清算期間跨年度的,應(yīng)于年度終了時編制相關(guān)報表。

第六條清算會計(jì)期間終了之前,清算組編制財產(chǎn)分配表,在清算程序中多次進(jìn)行債務(wù)清償或財產(chǎn)分配的,還應(yīng)于每次清償債務(wù)或分配財產(chǎn)后編制財產(chǎn)分配表。

第十五章附則

第七條 本制度由公司財務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋。

第八條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。

第4篇 物業(yè)管理公司財務(wù)制度-7

物業(yè)管理公司財務(wù)制度(七)

為規(guī)范公司操作,合理運(yùn)用資金,節(jié)約開支,特制定以下財務(wù)支付報銷規(guī)定:

一、報銷程序及規(guī)定權(quán)限:

1、支出金額在10000以下(含10000元)。

經(jīng)辦人→ 副總經(jīng)理→總經(jīng)理

2、支出金額在10000以上至300000元的。

經(jīng)辦人→副總經(jīng)理→總經(jīng)理→(財務(wù)經(jīng)理報董事會備案)。

3、300000元以上的經(jīng)營費(fèi)用等各類支出,由經(jīng)理辦公會研究決定后報董事長審批。

4、一切支出如有合同或協(xié)議,辦公室在歸檔同時應(yīng)送財務(wù)部留復(fù)印件作為支付依據(jù)。

二、財務(wù)報銷時間:

員工平時需要報銷的單證先填寫報銷單,按規(guī)定審批后交財務(wù)部出納處:

1、每星期二定為現(xiàn)金報銷時間,員工需要報銷,應(yīng)事先辦妥審批手續(xù),經(jīng)出納員審核無誤后方能付款。

2、每月22日定為支票結(jié)算日。

3、如遇特殊情況,按規(guī)定程序?qū)徟?出納員方能付款。

三、現(xiàn)金收入管理

1、為應(yīng)付日常零星開支,出納員負(fù)責(zé)從銀行提取不超過核定庫存限額的現(xiàn)

金,并及時登記入帳。

2、對于超出限額的庫存現(xiàn)金,出納員應(yīng)及時送存銀行。

四、現(xiàn)金支出管理

1、現(xiàn)金支出僅限于下列用途:

①支付職工工資及各種津貼、獎金。

②支付給個人的獎勵、傭金及其他勞務(wù)費(fèi)。

③支付各種零星采購及銀行結(jié)算起點(diǎn)以下的往來。

2、各部門或個人因工作需要借支現(xiàn)金時,應(yīng)填制規(guī)定的借款單,經(jīng)副總經(jīng)理審核后,報總經(jīng)理審批,核對無誤后出納員方可付款。借款人應(yīng)在借款單上寫明借款事由、還款期限。一般情況下借款人應(yīng)在三天內(nèi)辦理還款手續(xù),特殊情況不能核銷的必須到財務(wù)部說明情況并辦理相應(yīng)手續(xù)。借款應(yīng)于月底財務(wù)結(jié)帳前歸還,特殊情況需跨月結(jié)算的,應(yīng)重填借款單說明理由并報請總經(jīng)理批準(zhǔn)。

3、每筆資金支出都必須由經(jīng)辦人向收款方索取有效原始憑證,所辦業(yè)務(wù)完成后,按規(guī)定日期內(nèi)到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。如無有效原始憑證或未經(jīng)主管經(jīng)理批準(zhǔn),以及有違反財務(wù)制度、財務(wù)紀(jì)律的業(yè)務(wù),財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。

4、現(xiàn)金支付限額為1000元(特殊情況除外),高于限額的原則上一律以支票支付。

五、支票管理制度

凡按規(guī)定不能用現(xiàn)金收付款的各項(xiàng)業(yè)務(wù),一律應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。

1、公司支票的購買由出納員負(fù)責(zé),并填寫支票備查簿,支票備查簿由會計(jì)人員保管。

2、空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管,簽發(fā)支票所需的人名章由主管會計(jì)保管,財務(wù)專用章由出納員保管。

3、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用,公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來,一律使用轉(zhuǎn)帳支票。

4、各部門或個人因工作需要領(lǐng)用支票時,必須填寫支票領(lǐng)用單,注明事由和金額,按規(guī)定權(quán)限審批后,由出納人員簽發(fā)。支票領(lǐng)取人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起,十日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù),其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票,如有丟失應(yīng)立即通知財務(wù)部門并對造成的后果承擔(dān)責(zé)任。

5、出納員不得簽發(fā)不確定日期的支票,不得簽發(fā)任何種類的空白支票,當(dāng)付款金額無法確定時,可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票,并寫明用途和收款單位。

6、財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章,簽發(fā)支票時必須按編號順序使用,對簽錯的支票或退票必須加蓋作廢戳記并與存根一起保管。

7、財務(wù)人員及時登記支票登記簿,與銀行及時核對存款余額,并于次月5日之前編制各銀行余額調(diào)節(jié)表。

第5篇 某物業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度

一、財務(wù)支出管理

(一)費(fèi)用的請領(lǐng)

1、現(xiàn)金的領(lǐng)用:現(xiàn)金借款人需填寫借款單、付款申請單或業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請單,先由本部門負(fù)責(zé)人簽字,再由財務(wù)部負(fù)責(zé)人和執(zhí)行總經(jīng)理審核、簽字后,到出納處領(lǐng)款?，F(xiàn)金借款人在借款前必須結(jié)清以前的借款,否則不準(zhǔn)續(xù)借。

2、支票的領(lǐng)用:領(lǐng)用支票時需填寫借款單或付款申請單,先由本部門負(fù)責(zé)人簽字,再由財務(wù)部負(fù)責(zé)人及執(zhí)行總經(jīng)理審核、簽字后,到出納處辦理支票領(lǐng)用登記手續(xù),手續(xù)齊備才能開具支票。

領(lǐng)用支票后要及時憑有效憑證報銷,每月二十日前領(lǐng)用的支票,必須在月底前報銷;每月二十日以后領(lǐng)用的支票必須在次月十日前報銷。

(二)費(fèi)用的報銷

1、公司的所有開支必須事前征得執(zhí)行總經(jīng)理的同意,并嚴(yán)格按照指定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行開支。

2、報銷程序:填寫費(fèi)用報銷單--部門經(jīng)理審批--財務(wù)經(jīng)理審核--執(zhí)行總經(jīng)理審批--總經(jīng)理審批--返回財務(wù)部--結(jié)帳。

3、擅自開支和超越領(lǐng)導(dǎo)批示限額的開支不得報銷。

4、費(fèi)用開支后,當(dāng)事人必須在票據(jù)上注明開支明細(xì)或事由。

5、每周二、三、四為日常費(fèi)用報銷日,財務(wù)部在周二前做好現(xiàn)金準(zhǔn)備。

6、領(lǐng)導(dǎo)審批報銷的時間為每周四、五下午工作時間的最后一個小時。

(三)有關(guān)費(fèi)用的說明

1、費(fèi)用在1000元以上者,原則上使用支票支付。

2、所有職員的出租車票原則上不準(zhǔn)報銷(經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)除外),因公外出可以報銷公交車票。

3、公司的以下物品由辦公室統(tǒng)一購買,所發(fā)生的費(fèi)用由辦公室統(tǒng)一報銷:

(1)書;

(2)辦公用品;

(3)日用品、百貨、飲料、食品;

(4)固定資產(chǎn)、低值易耗品;

(5)藥品;

(6)禮品,由于工作需要所需禮品一律由行政部統(tǒng)一購買,需要禮品的人員,事前把手續(xù)齊備的申請單交行政部負(fù)責(zé)人,領(lǐng)用時填寫領(lǐng)用登記表。

4、公司各部門所簽合同必須到行政部及財務(wù)部備案,財務(wù)部根據(jù)合同規(guī)定及相關(guān)票據(jù)進(jìn)行付款準(zhǔn)備。如果合同中途發(fā)生變更,應(yīng)提前通知財務(wù)部。

5、財務(wù)部審查費(fèi)用開支的真實(shí)性,對于虛報假報的行為公司將視情節(jié)輕重進(jìn)行處分或處罰。

二、差旅費(fèi)用報銷管理

(一)原則

1、出差之前必須填寫《出差申請表》,交部門經(jīng)理或主管副總批準(zhǔn),交行政部備案,《出差申請表》作為差旅費(fèi)報銷的必須文件。

2、每一位員工均須填寫差旅費(fèi)報銷單,詳細(xì)說明每一項(xiàng)開支。

3、只有與公司公務(wù)有關(guān)的費(fèi)用發(fā)生,公司才予以報銷。用于個人的娛樂消費(fèi)、體育活動、美容美發(fā)、酒店客房的酒吧、酒水的消費(fèi)等不在報銷之列。

4、私人旅行不能與公務(wù)出差混在一起。如果私人旅行發(fā)生在公務(wù)出差之前或之后,則私人旅行的費(fèi)用必須與公務(wù)出差的費(fèi)用分離。

(二)差旅標(biāo)準(zhǔn)和出差補(bǔ)助

1、員工在市內(nèi)出差,市內(nèi)交通費(fèi)經(jīng)行政部審查后按實(shí)報銷(不含出租車費(fèi))。

2、長途出差按以下標(biāo)準(zhǔn)報銷:(略)

● a類城市指直轄市、沿海城市,其他城市為b類城市。

● 出差補(bǔ)助包含了臨時延長工作時間的加班補(bǔ)助費(fèi)用以及日常的交通費(fèi)用,所以該等費(fèi)用不再報銷。

● 次階人員陪同高階人員或客人出差的,其住宿標(biāo)準(zhǔn)可以按高階人員或客人標(biāo)準(zhǔn)報銷。

● 若一人以上出差到同一地方,同性別員工應(yīng)同住一室。為了便于工作,公司領(lǐng)導(dǎo)不適用此款規(guī)定。

(三)餐費(fèi)

●出差用餐補(bǔ)助為每天40元,分為:早餐10元、中餐15元、晚餐15元;

●報銷餐補(bǔ)時,應(yīng)根據(jù)出發(fā)及返回時間合理地申請;

●若項(xiàng)目公司提供用餐,則不得申請用餐補(bǔ)助;

●若有交際應(yīng)酬餐則不得報銷當(dāng)日的中餐或晚餐。

(四)差旅費(fèi)報銷審批程序

1、預(yù)借款:出差人員如果需要,可按出差地點(diǎn)和出差時間填寫“借款單”,經(jīng)所在部門經(jīng)理簽署意見后,按公司借款審批權(quán)限報批。

2、報銷:每一位出差員工須填寫《差旅費(fèi)報銷單》,并詳細(xì)說明每一項(xiàng)目的費(fèi)用開支。所有開支都必須提供原始發(fā)票及酒店明細(xì)賬單以證明此項(xiàng)開支已經(jīng)發(fā)生,特殊情況可酌情處理。

出差人員回公司三日之內(nèi)應(yīng)將需報銷單據(jù)按規(guī)定填好交到相應(yīng)的部門經(jīng)理處待審批、報賬、按公司規(guī)定的審批權(quán)限報批。

違反以上規(guī)定,財會人員有權(quán)拒絕報銷或要求重新辦理報批手續(xù)。

(五)票據(jù)及預(yù)領(lǐng)款丟失

1、所有預(yù)領(lǐng)款一經(jīng)預(yù)領(lǐng),應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保管,發(fā)生丟失由保管人負(fù)責(zé)。

如發(fā)生任何票據(jù)遺失,員工應(yīng)提供適當(dāng)?shù)恼f明報告(如警方的證明、酒店或旅行社證明本人票據(jù)被盜的信件等)、或其他足夠的證明文件(如遺失票據(jù)的復(fù)印件),公司可給予認(rèn)可和報銷。

三、通訊費(fèi)用管理

公司要求所有員工自備通訊工具。對給予通訊補(bǔ)貼的員工必須確保手機(jī)每天8:00-24:00間處于開機(jī)狀態(tài),司機(jī)、::部門經(jīng)理和重要崗位人員工作日24小時開機(jī),周六、周日不關(guān)機(jī)。

1、總經(jīng)理、執(zhí)行總經(jīng)理每月實(shí)報實(shí)銷,總經(jīng)理助理每人每月最高限額600元,限額以內(nèi)實(shí)報實(shí)銷,超出部分自理。

2、部門經(jīng)理、部門副經(jīng)理每人每月最高限額200元、限額以內(nèi)實(shí)報實(shí)銷,超出部分自理。開發(fā)部經(jīng)理、推廣部經(jīng)理、綜合管理部經(jīng)理、采購部經(jīng)理每人每月最高限額300元,由外省市股東或總部派來人員每人每月增加100元。

3、部門主管、從事特殊崗位員工、外聯(lián)工作繁忙人員和司機(jī),經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn),每人每月最高限額150元,限額以內(nèi)實(shí)報實(shí)銷,超出部分自理。

4、所有員工的通訊工具必須在綜合管理部登記在冊作為報銷依據(jù),無登記在冊者均不予報銷。

第6篇 z物業(yè)財務(wù)管理制度

一個物業(yè)管理公司,為規(guī)范其公司的財務(wù)行為,加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算等,都會制定財務(wù)管理制度。以下是物業(yè)財務(wù)管理制度的范本,可供參考。

第一章總則

第一條為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)行為,有利于企業(yè)公平競爭,加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,結(jié)合物業(yè)管理企業(yè)的特點(diǎn)及其管理要求,制定本規(guī)定。

除本規(guī)定另有規(guī)定外,物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》。

第二條本規(guī)定適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類物業(yè)管理企業(yè)(以下簡稱企業(yè)),包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè);有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。

其他行業(yè)獨(dú)立核算的物業(yè)管理企業(yè)也適用本規(guī)定。

第二章代管基金

第三條代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

房屋共用部位維修基金是指專項(xiàng)用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位,是指承重結(jié)構(gòu)部位(包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內(nèi)外墻體和基礎(chǔ)等)、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內(nèi)存車庫等。

共用設(shè)施設(shè)備維修基金是指專項(xiàng)用于共用設(shè)施和共用設(shè)備大修理的資金。共用設(shè)施設(shè)備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設(shè)施、住宅區(qū)的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場、游泳池、各類球場等。

第四條代管基金作為企業(yè)長期負(fù)債管理。

代管基金應(yīng)當(dāng)專戶存儲,?？顚Ｓ?并定期接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的檢查與監(jiān)督。

代管基金利息凈收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理。

第五條企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房和共用設(shè)施設(shè)備,應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查帳簿單獨(dú)進(jìn)行實(shí)物管理,并按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關(guān)費(fèi)用(如租賃費(fèi)、承包費(fèi)等)。

管理用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。

商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營用房。

第六條企業(yè)支付的管理用房和商業(yè)用房有償使用費(fèi),經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的房屋共用部位維修基金;企業(yè)支付的共用設(shè)施設(shè)備有償使用費(fèi),經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

第三章成本和費(fèi)用

第七條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中,為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出,按照國家規(guī)定計(jì)入成本、費(fèi)用。

第八條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出,計(jì)入營業(yè)成本。營業(yè)成本包括直接人工費(fèi)、直接材料費(fèi)和間接費(fèi)用等。實(shí)行一級成本核算的企業(yè),可不設(shè)間接費(fèi)用,有關(guān)支出直接計(jì)入管理費(fèi)用。

直接人工費(fèi)包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動等人員的工資、獎金及職工福利費(fèi)等。

直接材料費(fèi)包括企業(yè)在物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。

間接費(fèi)用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、獎金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、財產(chǎn)保險費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi)、低值易耗品攤銷及其他費(fèi)用等。

第九條企業(yè)經(jīng)營共用設(shè)施設(shè)備,支付的有償使用費(fèi),計(jì)入營業(yè)成本。

第十條企業(yè)支付的管理用房有償使用費(fèi),計(jì)入營業(yè)成本或者管理費(fèi)用。

第十一條企業(yè)對管理用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出,計(jì)入遞延資產(chǎn),在有效使用期限內(nèi),分期攤?cè)霠I業(yè)成本或者管理費(fèi)用。

第十二條企業(yè)可以于年度終了,按照年末應(yīng)收帳款余額的0.3%…0.5%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金,計(jì)入管理費(fèi)用。

企業(yè)發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準(zhǔn)備金。收回已核銷的壞帳,增加壞帳準(zhǔn)備金。

不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè),發(fā)生的壞帳損失,計(jì)入管理費(fèi)用。收回已核銷的壞帳,沖減管理費(fèi)用。

第四章營業(yè)收入及利潤

第十三條營業(yè)收人是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營活動所取得的各項(xiàng)收入,包括主營業(yè)務(wù)收人和其他業(yè)務(wù)收人。

第十四條主營業(yè)務(wù)收人是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中,為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收人,包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收人和物業(yè)大修收人。

物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)費(fèi)收入、公眾代辦性服務(wù)費(fèi)收人和特約服務(wù)收人。

物業(yè)經(jīng)營收人是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收人,如房屋出租收人和經(jīng)營停車場、游泳池、各類球場等共用設(shè)施收人。

物業(yè)大修收人是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托,對房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收人。

第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供,同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確認(rèn)為營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后,確認(rèn)為營業(yè)收人的實(shí)現(xiàn)。

企業(yè)與業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

第十六條企業(yè)利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額以及補(bǔ)貼收入。

第十七條補(bǔ)貼收入是指國家撥給企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼。

第十八條營業(yè)利潤包括主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤。

主營業(yè)務(wù)利潤是指主營業(yè)務(wù)收入減去營業(yè)稅金及附加,再減去營業(yè)成本、管理費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用后的凈額。

營業(yè)稅金及附加包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

其他業(yè)務(wù)利潤是指其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額。

第十九條其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動所取得的收入,包括房屋中介代銷手續(xù)費(fèi)收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。

商業(yè)用房經(jīng)營收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房,從事經(jīng)營活動取得的收入,如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營收人。

第二十條其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的有關(guān)成本和費(fèi)用支出。

企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費(fèi),計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出。

企業(yè)對商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出,計(jì)入遞延資產(chǎn),在有效使用期限內(nèi),分期攤?cè)肫渌麡I(yè)務(wù)支出。

第五章附則

第二十一條本規(guī)定自__年1月1日起施行。

第二十二條本規(guī)定由財政部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第7篇 某區(qū)物業(yè)辦財務(wù)管理制度

z區(qū)物業(yè)辦財務(wù)管理制度

一、財務(wù)管理必須遵守相關(guān)財務(wù)法規(guī),堅(jiān)持勤儉辦事、量入為出的原則;

二、經(jīng)費(fèi)開支實(shí)行一支筆審批制度,各項(xiàng)開支必須報辦主任審批同意后方可使用;

三、辦公室財務(wù)工作由專職報帳員負(fù)責(zé),統(tǒng)一到區(qū)結(jié)算中心辦理借款報銷事宜;

四、年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算、費(fèi)用報銷、工資補(bǔ)貼發(fā)放、申報所得稅、營業(yè)稅、房產(chǎn)稅及辦理稅務(wù)登記證的年審等工作由專職報帳員負(fù)責(zé)完成;

五、對固定資產(chǎn)的購置,要根據(jù)年初的計(jì)劃,由各部門填寫《固定資產(chǎn)申購表》,報請主任批準(zhǔn),由綜合部統(tǒng)一辦理;

六、嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”,設(shè)立財政專戶,經(jīng)營性物業(yè)的收支均由財政專戶處理,實(shí)行?？顚Ｓ?

七、經(jīng)營性物業(yè)租金、水電、管理等費(fèi)用的收支及財務(wù)收支報表由專職報帳員負(fù)責(zé)完成。

第8篇 某物業(yè)公司財務(wù)公開監(jiān)管制度

zh物業(yè)公司財務(wù)公開監(jiān)管制度

一、財務(wù)人員在大樓投入管理運(yùn)行前,必須進(jìn)行綜合測算,并接受業(yè)主單位審查監(jiān)督。

二、財務(wù)人員每年年初,在確保收支平衡,略有節(jié)余的原則上,制訂財務(wù)收支預(yù)算。

三、財務(wù)負(fù)責(zé)聯(lián)系相關(guān)銀行,代辦銀行托收服務(wù),并負(fù)責(zé)各項(xiàng)費(fèi)用的收繳。

四、工程部負(fù)責(zé)制訂零星維修收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),經(jīng)分公司經(jīng)理批準(zhǔn),公開執(zhí)行。

五、管理費(fèi)的收支狀況報表,由分公司經(jīng)理審核簽字后,每季度向__物業(yè)管理有限責(zé)任公司公布。

六、每年的管理費(fèi)總收入扣除相應(yīng)的稅費(fèi)、綜合管理成本后的結(jié)余部分,轉(zhuǎn)入下年度作儲備金。

七、__物業(yè)管理有限責(zé)任公司有權(quán)對管理費(fèi)的收支項(xiàng)目產(chǎn)生質(zhì)疑。

第9篇 醫(yī)院財務(wù)制度范本物業(yè)公司的財務(wù)制度

醫(yī)院財務(wù)制度范本物業(yè)公司的財務(wù)制度

物業(yè)公司的財務(wù)制度

第一章財務(wù)會計(jì)管理的涵義

在物業(yè)管理經(jīng)營過程中，各類管理服務(wù)費(fèi)、特約代辦服務(wù)費(fèi)、各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等，就構(gòu)成了物業(yè)管理公司的資金運(yùn)行。物業(yè)財務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運(yùn)行的管理，在資金運(yùn)行過程中，包括整個物業(yè)經(jīng)營出租、管理服務(wù)收費(fèi)等資金的籌集、使用、耗費(fèi)、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定，規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。物業(yè)財務(wù)管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營、管理、服務(wù)的資金費(fèi)用和利潤。為了提高經(jīng)濟(jì)效益，擴(kuò)大收入來源，使物業(yè)不斷保值增值，許多物業(yè)管理公司實(shí)行“一業(yè)為主，多種經(jīng)營”的方針，公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門，也有工程維修機(jī)構(gòu)，還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)。財務(wù)管理的主要內(nèi)容有：對資金籌集運(yùn)用的管理，固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理，租金收支管理，商品房資金的管理，物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)的管理，流動資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財務(wù)收支匯總平衡等等。

財務(wù)管理的任務(wù)是：

(一)籌集、管理資金

這就是要保證物業(yè)經(jīng)營的需要，加快資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金運(yùn)用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟(jì)來源是房租收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入，要大力組織租金收入，加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作，做到應(yīng)收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項(xiàng)支出要妥善安排，嚴(yán)格控制，注意節(jié)約，防止浪費(fèi)。充分發(fā)揮資金的效果。

(二)經(jīng)濟(jì)核算

通過財務(wù)活動加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，改善經(jīng)營管理，降低修繕、維修、養(yǎng)護(hù)成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益。

(三)多元經(jīng)營

積極組織資金，開辟物業(yè)經(jīng)營市場，“一業(yè)為主，多元經(jīng)營”，不斷尋求物業(yè)經(jīng)營的新生長點(diǎn)，不斷拓展物業(yè)經(jīng)營的新領(lǐng)域，形成新優(yōu)勢。

(四)財務(wù)監(jiān)督

實(shí)行財務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務(wù)，必須依據(jù)國家的方針、政策和財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計(jì)劃，對公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運(yùn)用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定，及時上繳各種稅金，彌補(bǔ)以前年度虧損，提取法定公積金、公益金，并向投資者分配利潤。

第二章財務(wù)會計(jì)管理制度

財務(wù)管理制度是物業(yè)管理公司內(nèi)部管理的重要制度，是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定。可分為以下幾類制度：

(一)會計(jì)核算方法及憑證賬冊制度

(1)管理部采用借貸復(fù)式計(jì)賬法，會計(jì)科目和核算方法以企業(yè)單位預(yù)算會計(jì)為主，結(jié)合管理部的實(shí)際，設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項(xiàng)明細(xì)分類賬;

(2)原始憑證是計(jì)賬的依據(jù)，財會人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大、小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬;

(3)財會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé)，賬簿的記載不得挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會計(jì)報表、賬冊、會計(jì)憑證保存年限按上級規(guī)定辦理;

(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等，動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應(yīng)注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。

(二)貨幣資金管理制度

(1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線;

(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi)，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查、核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。

①建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金，禁止私立“小金庫”;

②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng)，必須通過銀行結(jié)算。

(三)費(fèi)用現(xiàn)金報銷制度

為了加強(qiáng)現(xiàn)金報銷管理，嚴(yán)格執(zhí)行財政紀(jì)律，對各項(xiàng)現(xiàn)金報銷擬定以下制度：

(1)差旅費(fèi)報銷制度(具體內(nèi)容略，下同);

(2)加班費(fèi)報銷制度：

(3)醫(yī)藥費(fèi)報銷制度;

(4)客飯招待費(fèi)報銷制度。

(四)往來賬目清理制度

做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款，摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo)。

(五)會計(jì)報表制度

會計(jì)報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù)。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報送及時，手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表，應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說明。

(六)固定資產(chǎn)管理制度

1.固定資產(chǎn)的涵義

固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價值較高，在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，是管理部門進(jìn)行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整，提高使用效率，應(yīng)管好用好這些資產(chǎn)，提高服務(wù)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

2.固定資產(chǎn)的范圍和分類

(1)凡單價在200元以上的一般設(shè)備，單價在500元以上的專用設(shè)備，其耐用時間在一年以上的，均列為固定資產(chǎn);

(2)不滿上述金額的設(shè)備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產(chǎn)，也列為固定資產(chǎn);

(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物，專用設(shè)備，家具設(shè)備，電器設(shè)備，一般設(shè)備等大類。

3.固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

(1)固定資產(chǎn)實(shí)行分級管理，物資管理部門應(yīng)建立分類明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登記卡，使用部門應(yīng)掌握本部門的物品情況，建立物品使用登記卡;

(2)購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn)，一律開具驗(yàn)收單，并填寫登記卡，標(biāo)明編號;

(3)固定資產(chǎn)領(lǐng)用時應(yīng)填寫領(lǐng)用單，并由使用人在登記卡上簽名，表明其設(shè)備由其保管使用;調(diào)離崗位時應(yīng)將物品繳回，并注銷賬卡;

(4)固定資產(chǎn)的報廢、報損，應(yīng)由部門填寫報廢、報損單，經(jīng)財產(chǎn)管理部門審核后，按批準(zhǔn)權(quán)限逐級審批，方可核銷;

(5)固定資金調(diào)撥，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時，先由部門填寫調(diào)撥申請單，經(jīng)雙方部門領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門簽章后有效，使用部門不得自行處理。

4.固定資產(chǎn)的管理職能

(1)固定資產(chǎn)管理員應(yīng)負(fù)責(zé)管理部全部財產(chǎn)的管理，辦理固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務(wù)核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進(jìn)行一次清點(diǎn)、核賬，并及時調(diào)整賬目;

(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準(zhǔn)確性，管理部門和使用部門要相互配合，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，盈、虧要填表，通過財務(wù)部門調(diào)整賬、卡。

第三章財務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)

(一)財務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置

物業(yè)管理公司的財務(wù)會計(jì)與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同，只是工作內(nèi)容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點(diǎn)。根據(jù)物業(yè)管理公司的具體情況、資質(zhì)等級及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財會部門一般可設(shè)置下列人員：財務(wù)會計(jì)部經(jīng)理、主管會計(jì)、出納、電腦員、統(tǒng)計(jì)員、收費(fèi)員。

(二)財會人員的崗位職責(zé)

1.財會部經(jīng)理

(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，組織公司的財會管理工作，當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理參謀;

(2)每月、每季審核各種會計(jì)報表和統(tǒng)計(jì)報表，寫出財務(wù)會計(jì)分析報表，送企業(yè)法人審閱;

(3)檢查、監(jiān)督物業(yè)管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時收繳，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn);

(4)審核控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，杜絕浪費(fèi);

(5)合理有效地經(jīng)營管理好企業(yè)的金融資產(chǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造利潤;

(6)根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的具體特點(diǎn)、依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件，制定財會管理具體制度和操作程序;

(7)組織擬定物業(yè)管理各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)主委員會和相關(guān)主管部門審核、修定;

(8)研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商、財會及稅務(wù)、物價等管理制度，運(yùn)用法律、行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。

2.主管會計(jì)

(1)向部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體組織好本部門的日常管理工作;

(2)每日做好各種會計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作;

(3)每月、每季按時做好各種會計(jì)報表，定期向業(yè)主委員會公布管理收繳及使用情況;

(4)負(fù)責(zé)檢查、審核各經(jīng)營管理部門及下屬機(jī)構(gòu)的收支賬目，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時匯報工作情況;

(5)檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實(shí)相符;

(6)按照物業(yè)管理的行業(yè)特點(diǎn)和需要，分類計(jì)賬;完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的財會工作。

3.出納

(1)遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度;

(2)管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取，保管現(xiàn)金、有價證券、銀行支票等;

(3)及時追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng)，保護(hù)企業(yè)和業(yè)主利益不受損失;

(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作;

(5)及時辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計(jì)作賬。

4.統(tǒng)計(jì)員(電腦員)

(1)及時統(tǒng)計(jì)、存儲各種費(fèi)用收付資料，供主管會計(jì)參考;

(2)維護(hù)好電腦設(shè)備，保管好所有資料，對變動資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時修改并存儲;

(3)及時輸入打印收費(fèi)通知單，保證費(fèi)用的按時收繳。

5.收費(fèi)員

物業(yè)管理企業(yè)所轄區(qū)業(yè)主(住戶)較多時，可專門在各管理處配備收款員，其職責(zé)是：

(1)負(fù)責(zé)物業(yè)管理費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的通知和收繳;

(2)對繳費(fèi)情況隨時進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，及時追討欠繳費(fèi)用;

(3)承接與物業(yè)管理相關(guān)的經(jīng)營服務(wù)收費(fèi)，為業(yè)主辦理各項(xiàng)公用事業(yè)費(fèi)的繳付;

(4)和業(yè)主(使用人)交朋友，爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持，協(xié)助搞好“窗口”服務(wù);

(5)完成企業(yè)和部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

醫(yī)院財務(wù)制度范本

第一章總則

第一條為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的需要，規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為，加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)制定本制度。

第二條本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級各類獨(dú)立核算的公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)(以下簡稱醫(yī)院)。包括綜合醫(yī)院、?？漆t(yī)院、門診部(所)、療養(yǎng)院、衛(wèi)生院等。

第三條醫(yī)院是承擔(dān)一定福利職能的社會公益事業(yè)單位，不以營利為目的。

第四條醫(yī)院財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)、制止奢侈浪費(fèi)的方針，在以社會效益為主的原則下講求經(jīng)濟(jì)效益。

第五條醫(yī)院財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制醫(yī)院預(yù)算，如實(shí)反映財務(wù)狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督。

第六條醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。符合條件的醫(yī)院應(yīng)建立總會計(jì)師制度。醫(yī)院的財務(wù)活動在主管院長或總會計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第七條醫(yī)院醫(yī)療收支和藥品收支分開管理，分別核算。

第二章單位預(yù)算管理

第八條醫(yī)院預(yù)算是指醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計(jì)劃。

醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第九條國家對醫(yī)院實(shí)行“核定收支、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。

定額或定項(xiàng)補(bǔ)助的具體內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，可根據(jù)各級各類醫(yī)院不同的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)收支狀況以及財力可能進(jìn)行確定。大中型醫(yī)院一般以定項(xiàng)補(bǔ)助為主，小型醫(yī)院一般以定額補(bǔ)助為主。

第十條醫(yī)院預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度收入的增減因素和措施，測算編制收入預(yù)算;根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要、業(yè)務(wù)活動需要和財力可能，編制支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預(yù)算。醫(yī)院要逐步采用零基預(yù)算方法編制預(yù)算。

醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。

第十一條醫(yī)院財會部門根據(jù)年度事業(yè)計(jì)劃提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總報財政部門核定。醫(yī)院根據(jù)主管部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，報主管部門審核批復(fù)后執(zhí)行。

第十二條在醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)上級下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整或由于國家有關(guān)政策的變化對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，醫(yī)院須報經(jīng)主管部門或財政部門調(diào)整預(yù)算;對預(yù)算執(zhí)行影響較小時，由醫(yī)院自行調(diào)整，報主管部門備案。

第三章收入管理

第十三條醫(yī)院收入是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。

第十四條醫(yī)院收入包括：

(一)財政補(bǔ)助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的財政性事業(yè)經(jīng)費(fèi)(包括定額和定項(xiàng)補(bǔ)助)。

(二)上級補(bǔ)助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的非財政性補(bǔ)助收入。

(三)醫(yī)療收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中所取得的收入，包括掛號收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術(shù)收入、化驗(yàn)收入、護(hù)理收入和其他收入。

(四)藥品收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中取得的中、西藥品收入。

(五)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括培訓(xùn)收入、救護(hù)車收入、廢品變價收入、不受用途限制的捐贈和對外投資收益、利息收入等。

第十五條醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國家物價政策，建立健全各項(xiàng)收費(fèi)管理制度。

醫(yī)院門診、住院收費(fèi)必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)(收費(fèi)憑證格式附后)，并切實(shí)加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。

醫(yī)藥費(fèi)用原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬，并及時結(jié)算。門診、住院的現(xiàn)金收入不得坐支。

第十六條醫(yī)院藥品收入實(shí)行“核定收入、超收上繳”的管理辦法，財政和主管部門核定醫(yī)院藥品收入總額(包括藥品成本、加成收入、折扣等各項(xiàng)收入)，超出核定部分的收入按規(guī)定上交衛(wèi)生主管部門。

第四章支出及成本費(fèi)用管理

第十七條支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動中發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。

第十八條醫(yī)院支出包括：

(一)醫(yī)療支出，即醫(yī)院在醫(yī)療過程中發(fā)生的支出，包括在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中的基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、修繕費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)和其他費(fèi)用。

(二)藥品支出，即醫(yī)院在藥品采購、管理過程中發(fā)生的支出。具體內(nèi)容與醫(yī)療支出相同。

(三)其他支出，即醫(yī)療、藥品支出以外的支出。包括被沒收的財物支出、各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈支出、財產(chǎn)物資盤虧損失、與醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務(wù)無關(guān)的基礎(chǔ)性科研支出、醫(yī)療賠償支出等。

(四)財政專項(xiàng)支出，即財政專項(xiàng)補(bǔ)助支出。

第十九條醫(yī)院實(shí)行成本核算，包括醫(yī)療成本核算和藥品成本核算。成本費(fèi)用分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。

(一)直接費(fèi)用，即醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)活動中可以直接計(jì)入醫(yī)療支出或藥品支出的費(fèi)用。包括醫(yī)療科室和藥品部門開支的基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、藥品費(fèi)、修繕費(fèi)、購置費(fèi)和其他費(fèi)用。

輔助科室中能明確為醫(yī)療或藥品服務(wù)的科室或班組的費(fèi)用支出，如一般醫(yī)院的營養(yǎng)食堂、洗衣房等的支出，基本上是為醫(yī)療業(yè)務(wù)服務(wù)的，可直接計(jì)入醫(yī)療支出。

提取修購基金應(yīng)按固定資產(chǎn)使用部門分別計(jì)入醫(yī)療支出、藥品支出。

(二)間接費(fèi)用，即不能直接計(jì)入醫(yī)療支出或藥品支出的管理費(fèi)用。包括醫(yī)院行政管理部門和后勤部門發(fā)生的各項(xiàng)支出，以及職工教育費(fèi)、咨詢訴訟費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備、科研費(fèi)、報刊雜志費(fèi)、租賃費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、利息支出、銀行手續(xù)費(fèi)、匯兌損益等。

間接費(fèi)用按醫(yī)療科室和藥品部門的人員比例進(jìn)行分?jǐn)?，并按支出明?xì)項(xiàng)目逐項(xiàng)進(jìn)行分配。

第二十條醫(yī)院從財政部門或主管部門取得的有指定用途的專項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)按照要求定期向主管部門報送專項(xiàng)資金使用情況;項(xiàng)目完成后應(yīng)報送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報告，接受主管部門的檢查驗(yàn)收。

第二十一條醫(yī)院的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由醫(yī)院規(guī)定，報主管部門和財政部門備案。醫(yī)院的規(guī)定違反法律和國家政策的，主管部門和財政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。

第五章結(jié)余及其分配

第二十二條收支結(jié)余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額。

業(yè)務(wù)收支結(jié)余和財政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余應(yīng)分別計(jì)算。

收支結(jié)余的計(jì)算公式如下：

業(yè)務(wù)收支結(jié)余=財政補(bǔ)助收入中經(jīng)常性補(bǔ)助+上級補(bǔ)助收入+醫(yī)療收入+藥品收入+其他收入-醫(yī)療支出-藥品支出-其他支出

藥品收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

財政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余=財政專項(xiàng)補(bǔ)助上年結(jié)余+財政補(bǔ)助收入中專項(xiàng)補(bǔ)助-財政專項(xiàng)支出

第二十三條年末業(yè)務(wù)收支結(jié)余首先支付超收上繳款。支付超收上繳款后的收支結(jié)余為負(fù)數(shù)的應(yīng)由事業(yè)基金彌補(bǔ)，不得進(jìn)行其他分配;事業(yè)基金不足以彌補(bǔ)的，保留待分配結(jié)余;為正數(shù)的，按規(guī)定提取職工集體福利基金，記入專用基金，剩余部分轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。

財政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。

第六章流動資產(chǎn)管理

第二十四條流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。醫(yī)院的流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款項(xiàng)、庫存物資、藥品等。

第二十五條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)規(guī)定，建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。

第二十六條醫(yī)院應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收醫(yī)療款、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)和其他應(yīng)收款等。

醫(yī)院對應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時清理，應(yīng)收住院病人醫(yī)藥費(fèi)要及時結(jié)算。

對期限超過三年，確認(rèn)無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款應(yīng)作為壞賬處理，壞賬損失經(jīng)過清查，報經(jīng)主管部門、主辦單位批準(zhǔn)后，在壞賬準(zhǔn)備中沖銷。

年度終了，醫(yī)院應(yīng)按年末應(yīng)收醫(yī)療款和應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)科目余額的3%-5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

第二十七條庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)活動及其他活動而儲存的材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。

購入的庫存物資按實(shí)際購入價計(jì)價，自制的庫存物資按制造過程中的實(shí)際支出計(jì)價，盤盈的按同類品種價格計(jì)價。

庫存物資要按照“計(jì)劃采購、定額定量供應(yīng)”的辦法進(jìn)行管理。庫存物資要合理確定儲備定額，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年終必須進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，分別情況及時處理。盤盈的以其價值沖減管理費(fèi)用。盤虧、毀損的，屬于正常損失部分，扣除殘料價值后，計(jì)入管理費(fèi)用;盤虧、毀損中屬于非正常損失部分，經(jīng)主管部門或主辦單位批準(zhǔn)后，扣除過失人或保險公司賠償和殘料價值后，計(jì)入其他支出。

低值易耗品實(shí)物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門要建立輔助賬，反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領(lǐng)用實(shí)行一次性攤銷，個別價值較高或領(lǐng)用報廢相對集中的可分期攤銷。低值易耗品報廢收回的殘余價值，作為其他收入。

第二十八條藥品是指醫(yī)院為了開展醫(yī)療活動而儲存的各類藥品。

藥品管理要嚴(yán)格執(zhí)行《藥品管理法》、藥品價格政策和職工基本醫(yī)療保險制度的有關(guān)規(guī)定，并遵循“計(jì)劃采購、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。

醫(yī)院藥品按零售價進(jìn)行核算，其實(shí)際購進(jìn)價與零售價的差額為進(jìn)銷差價。月末按當(dāng)月藥品銷售額和藥品綜合加成率(或綜合差價率)計(jì)算藥品銷售成本。

藥品必須建立健全出入庫制度。藥房要正確計(jì)算處方銷售額并與藥品收款額核對相符。使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行藥品管理的，應(yīng)做到“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì)，實(shí)耗實(shí)銷”;沒有實(shí)行計(jì)算機(jī)管理的，必須做到“金額管理、重點(diǎn)統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷”。

醫(yī)院自制藥品應(yīng)建立健全管理制度，進(jìn)行成本核算。自制藥品按規(guī)定的零售價入庫，成本與零售價的差額計(jì)入藥品進(jìn)銷差價。有條件的醫(yī)院應(yīng)設(shè)置分類賬分類分批核算制劑成本。

第七章固定資產(chǎn)管理

第二十九條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專業(yè)設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

醫(yī)院固定資產(chǎn)分為五類：房屋及建筑物、專業(yè)設(shè)備、一般設(shè)備、圖書、其他固定資產(chǎn)。

第三十條購入固定資產(chǎn)，按購入價格、包裝費(fèi)用、運(yùn)輸裝卸費(fèi)用、安裝調(diào)試費(fèi)用和進(jìn)口設(shè)備的進(jìn)口稅金等計(jì)價。

新建的房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價。

在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，減去改、擴(kuò)建過程中發(fā)生的拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價收入后的余額計(jì)價。

自制的固定資產(chǎn)，按制造過程中發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價。

借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價值。

接受捐贈的固定資產(chǎn)，按市場同類固定資產(chǎn)的價格計(jì)價。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價值。

無償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按原單位賬面原值記價。

盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值計(jì)價。

第三十一條固定資產(chǎn)按賬面價值的一定比率提取修購基金(詳見附件3：醫(yī)院專用設(shè)備修購基金提取年限表)，用于固定資產(chǎn)的更新。具體的比率由醫(yī)院根據(jù)固定資產(chǎn)原值和使用年限核定，報衛(wèi)生主管部門備案或批準(zhǔn)后執(zhí)行。比率一經(jīng)確定，除有特殊情況外不得隨意變動。

第三十二條醫(yī)院應(yīng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。

固定資產(chǎn)盤盈，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后按同類固定資產(chǎn)價值或重置完全價值增加固定資產(chǎn)和固定基金。固定資產(chǎn)盤虧及毀損，在按規(guī)定的審批程序報經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后，沖減固定基金。

第三十三條固定資產(chǎn)清理報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型精密貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門鑒定，報經(jīng)主管部門、財政部門批準(zhǔn)后，其變價凈收入(包括保險公司和過失人的賠償)轉(zhuǎn)入修購基金。

第三十四條醫(yī)院應(yīng)設(shè)置專門管理機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ?，使用部門應(yīng)指定人員對固定資產(chǎn)實(shí)施管理，并建立健全各項(xiàng)管理制度。

建立健全三賬一卡制度，即：財會部門負(fù)責(zé)總賬和一級明細(xì)分類賬，財產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)二級明細(xì)分類賬，使用部門負(fù)責(zé)建卡(臺賬)。

大型貴重設(shè)備實(shí)行責(zé)任制，指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立設(shè)備技術(shù)檔案和使用情況報告制度。

財產(chǎn)物資管理部門要定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)，按期報廢，并與財會部門核對，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。

第三十五條大型醫(yī)療設(shè)備的購置，要科學(xué)論證，并按國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)。

第八章無形資產(chǎn)及開辦費(fèi)管理

第三十六條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)。包括專利權(quán)、著作權(quán)、版權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財產(chǎn)權(quán)利等。

購入的無形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價款計(jì)價;自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時發(fā)生的注冊費(fèi)、聘請律師費(fèi)等支出計(jì)價，在開發(fā)過程中發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，計(jì)入管理費(fèi)用;接受捐贈的無形資產(chǎn)，按捐贈方提供的資料或同類無形資產(chǎn)估價計(jì)價;商譽(yù)除合作外，不得作價入賬。

無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在規(guī)定的有效使用期內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。沒有規(guī)定的按照不少于10年的期限攤銷。

轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入，除國家另有規(guī)定的外，計(jì)入其他收入。醫(yī)院轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的成本(攤余價值)，應(yīng)計(jì)入其他支出。

第三十七條開辦費(fèi)是指醫(yī)院籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，包括籌建期間人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的其他支出。

開辦費(fèi)從醫(yī)院開業(yè)的下一個月起，按照不短于五年的期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。

第九章對外投資管理

第三十八條對外投資是指醫(yī)院以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向其他單位或院辦獨(dú)立核算企、事業(yè)單位的投資和購買國家債券。

對外投資按照投資回收期的長短分為長期投資和短期投資。投資回收期一年以上的為長期投資，不足一年的為短期投資。

第三十九條對外投資必須經(jīng)過充分的可行性論證，報經(jīng)財政部門和衛(wèi)生主管部門或主辦單位批準(zhǔn)。

第四十條醫(yī)院以實(shí)物、無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，評估確認(rèn)的價值與賬面凈值的差額，計(jì)入事業(yè)基金。

醫(yī)院認(rèn)購的國家債券，按實(shí)際支付的金額作價。

第四十一條投資取得的收益，計(jì)入其他收入。收回的對外投資與投資賬戶賬面價值的差額，沖減其他收入。

第十章負(fù)債管理

第四十二條醫(yī)院負(fù)債是指醫(yī)院所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括流動負(fù)債和長期負(fù)債。

流動負(fù)債是指償還期在一年以內(nèi)的短期借款、應(yīng)付賬款、醫(yī)療預(yù)收款、預(yù)提費(fèi)用和應(yīng)付社會保障費(fèi)、應(yīng)交超收款等。

長期負(fù)債是指償還期在一年以上的長期借款、長期應(yīng)付款等。

第四十三條醫(yī)院實(shí)行住院病人預(yù)交金制度。預(yù)交金額度應(yīng)根據(jù)病人病情和治療的需要合理確定。

第四十四條醫(yī)院應(yīng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無法償還的負(fù)債，經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)可計(jì)入其他收入。

第十一章凈資產(chǎn)管理

第四十五條醫(yī)院凈資產(chǎn)是指醫(yī)院資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。包括：

(一)事業(yè)基金，即未限定用途的基金。包括滾存結(jié)余資金、主辦單位以國有資產(chǎn)形式投入醫(yī)院未限定專門用途的資金、資產(chǎn)評估增值等轉(zhuǎn)入形成的基金。

(二)固定基金，即單位固定資產(chǎn)占用的基金。其主要來源于國家基建撥款、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥款，單位事業(yè)基金和專項(xiàng)基金。

(三)專用基金，即醫(yī)院按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。包括：

修購基金，即醫(yī)院按固定資產(chǎn)一定比率提取的用于固定資產(chǎn)更新、大型修繕的資金。

職工福利基金，即醫(yī)院按規(guī)定提取的和結(jié)余分配形成的用于職工福利的資金。

其他基金，即醫(yī)院按照有關(guān)規(guī)定提取或設(shè)置的住房基金、留本基金等其他專用資金。

專用基金要?？顚Ｓ?，不得擅自改變用途。專項(xiàng)基金使用形成的固定資產(chǎn)價值轉(zhuǎn)入固定基金。

(四)財政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余，即需結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的未完工項(xiàng)目的財政專項(xiàng)補(bǔ)助。

(五)待分配結(jié)余，即事業(yè)基金不足以彌補(bǔ)的虧損。

第十二章財務(wù)清算

第四十六條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)宣布醫(yī)院撤消時，應(yīng)當(dāng)在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，由各級政府授權(quán)主管部門或主辦單位負(fù)責(zé)按有關(guān)規(guī)定組成清算機(jī)構(gòu)。清算機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制訂清算方案，對醫(yī)院的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面的清理，對現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行重新估價，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單、債權(quán)清單、債務(wù)清單，通知所有的債權(quán)人在規(guī)定期限內(nèi)向清算機(jī)構(gòu)申報債權(quán)，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。清算期間，未經(jīng)清算機(jī)構(gòu)同意，任何組織機(jī)構(gòu)和個人不得處理醫(yī)院財產(chǎn)。

醫(yī)院財產(chǎn)包括宣布清算時的全部財產(chǎn)和清算期間取得的財產(chǎn)。

清算期間發(fā)生的財產(chǎn)盤盈、盤虧或變賣，無力歸還的債務(wù)，無法收回的應(yīng)收賬款等計(jì)入清算損益。

第四十七條在宣布醫(yī)院終止前六個月至宣布終止之日，下列行為無效：

1.無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn);

2.非正常壓價處理財產(chǎn);

3.對原來沒有財產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔(dān)保;

4.對未到期的債務(wù)提前清償;

5.放棄應(yīng)屬于醫(yī)院的債權(quán)。

第四十八條醫(yī)院清償?shù)捻樞驗(yàn)椋?/p>

1.清算期間發(fā)生的費(fèi)用;

2.應(yīng)付未付的醫(yī)院職工的工資、社會保障費(fèi)等;

3.債權(quán)人的各項(xiàng)債務(wù);

4.剩余資產(chǎn)經(jīng)主管部門和財政部門核準(zhǔn)后并入接收單位或上交主管部門。

醫(yī)院被清算財產(chǎn)不足以清償?shù)模瑧?yīng)按按照比例進(jìn)行清償。

第四十九條醫(yī)院清算完畢，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報告，編制清算期間的收支報表，驗(yàn)證后，報送主管部門和財政部門或主辦單位審查備案。

第五十條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)宣布醫(yī)院劃轉(zhuǎn)時，經(jīng)主管部門審核并報財政部門批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按下列辦法辦理：

1.因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的醫(yī)院，全部資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)財政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)指標(biāo);

2.轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的醫(yī)院，全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后，轉(zhuǎn)作國家資本金;

3.合并的醫(yī)院，全部資產(chǎn)移交接受單位或者新組建單位，合并后多余的資產(chǎn)由主管部門核準(zhǔn)處理。

第十三章財務(wù)報告與分析

第五十一條財務(wù)報告是指反映醫(yī)院一定時期的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)開展成果的總括性書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表、基金變動表以及財務(wù)情況說明書。

財務(wù)情況說明書主要說明醫(yī)院的業(yè)務(wù)開展情況、結(jié)余實(shí)現(xiàn)與分配、資金增減與周轉(zhuǎn)、財務(wù)收支、財產(chǎn)變動、財務(wù)分析評價等情況，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，專項(xiàng)資金的使用情況以及其他需要說明的事項(xiàng)。

醫(yī)院財務(wù)分析評價的主要內(nèi)容包括：醫(yī)院業(yè)務(wù)開展情況分析、財務(wù)狀況分析、醫(yī)院結(jié)余情況分析、勞動生產(chǎn)率分析、醫(yī)院效益分析和財產(chǎn)物資利用分析等。

醫(yī)院財務(wù)分析指標(biāo)一般包括：人員經(jīng)費(fèi)占總費(fèi)用的比例、管理費(fèi)用占總費(fèi)用百分比、人均門診人次、人均住院床日、人均業(yè)務(wù)收入、平均每門診次收費(fèi)水平、平均每住院床日收費(fèi)水平、病床使用率和周轉(zhuǎn)次數(shù)、出院病人平均住院日、流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、百元固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入等。

第五十二條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按月份、季度、年度向主管部門或主辦單位提供財務(wù)報告。

第五十三條醫(yī)院在辦理年度決算前，應(yīng)對財產(chǎn)物資、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，并編制盤存表，對盤盈、盤虧、報廢、毀損等應(yīng)按本制定規(guī)定及時處理。

第五十四條醫(yī)院要以國家有關(guān)政策和財政法規(guī)制度、財經(jīng)紀(jì)律為依據(jù)，實(shí)事求是地對單位的財務(wù)收支、財產(chǎn)物資管理以及收費(fèi)制度執(zhí)行情況，加強(qiáng)檢查監(jiān)督。

第十四章附則

第五十五條醫(yī)院舉辦的非獨(dú)立核算分院的收支是醫(yī)院財務(wù)收支的一部分，必須納入預(yù)算管理，應(yīng)與醫(yī)院合并編制財務(wù)報告。

第五十六條醫(yī)院必須在取得行醫(yī)資格之日起30日內(nèi)，持批準(zhǔn)文件向衛(wèi)生主管部門進(jìn)行財務(wù)登記，并由主管部門向財政部門備案。

第五十七條國家對醫(yī)院基本建設(shè)投資的財務(wù)管理，依據(jù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五十八條各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市財政部門和衛(wèi)生主管部門可依照本制度，結(jié)合本地實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，并向財政部、衛(wèi)生部備案。

第五十九條本制度由財政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)解釋，變更時由財政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)修訂。

第六十條本制度自1999年1月1日起執(zhí)行，過去與本制度相抵觸的有關(guān)制度規(guī)定同時廢止。

附件1：

×××醫(yī)院

門診收費(fèi)收據(jù) №00001

姓名 年 月 日

--------------------

| 項(xiàng) 目 | 金 額 |

|-----|------------|

| 西 藥 | |

|-----|------------|

| 中成藥 | |

|-----|------------|

| 中草藥 | |

|-----|------------|

| 診察費(fèi) | |

|-----|------------|第

| 檢查費(fèi) | |一

|-----|------------|聯(lián)

| 治療費(fèi) | |：

|-----|------------|收

| 手術(shù)費(fèi) | |據(jù)

|-----|------------|

| 化驗(yàn)費(fèi) | |

|-----|------------|

| 其 他 | |

|-----|------------|

| 合 計(jì) | |

|-----|------------|

|其中：記帳| |

|------------------|

|實(shí)收： 仟 佰 拾 元 角 分 |

--------------------

收費(fèi)員：

附件2：

×××醫(yī)院

住院收費(fèi)收據(jù) №00001

床號 年 月 日

------------------------------

|姓 名| |住院時間|自 月 日至 月 日|共住 天|

|---|---|----|----------|----|

|項(xiàng) 目|金 額|項(xiàng) 目 |金 額| 項(xiàng) 目 |金 額|

|---|---|----|----|-----|----|

|床位費(fèi)| |護(hù)理費(fèi) | | 西 藥 | |

|---|---|----|----|-----|----|

|診察費(fèi)| |手術(shù)費(fèi) | | 中成藥 | |第

|---|---|----|----|-----|----|一

|檢查費(fèi)| |化驗(yàn)費(fèi) | | 中草藥 | |聯(lián)

|---|---|----|----|-----|----|：

|治療費(fèi)| |其 他 | | | |收

|---|---|----|----|-----|----|據(jù)

| | | | | | |

|---|------------------------|

|合 計(jì)|(大寫) 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ |

|---|------------------------|

|預(yù)交款|(大寫) 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ |

|---|------------------------|

|現(xiàn) 收|￥ |應(yīng)退 |￥ |

------------------------------

復(fù)核： 收費(fèi)員：

附件3：

醫(yī)院專用設(shè)備修購基金提取年限表

--------------------------------------

| 設(shè)備分類名稱 |年限| 備 注 |

|---------|--|-----------------------|

|醫(yī)用電子儀器 | 5|心、腦、肌電圖、監(jiān)護(hù)儀器、起博器等 |

|光學(xué)儀器及窺鏡 | 6|驗(yàn)光儀、列隙燈、手術(shù)纖維鏡、內(nèi)窺鏡等 |

|醫(yī)用超聲儀器 | 6|a超、b超、m超、uct、超聲凈化設(shè)備等 |

|激光儀器設(shè)備 | 5|激光診斷儀、激光治療儀、激光檢測儀等 |

|醫(yī)用高頻儀器設(shè)備 | 5|高頻手術(shù)、高頻電凝、高頻電灼設(shè)備等 |

|物理治療及體療設(shè)備| 5|電療、光療、體療、水療、臘療、熱療等 |

|高壓氧艙 |10| |

|中醫(yī)儀器設(shè)備 | 6|脈相儀、舌色相儀、經(jīng)絡(luò)儀、穴位治療機(jī)、電針 |

| | |治療儀器 |

|醫(yī)用磁共振設(shè)備 | 6|永磁型、常導(dǎo)型、超導(dǎo)型等 |

|醫(yī)用_線設(shè)備 | 6|普通_光線機(jī)、ct、造影機(jī)、數(shù)字減影機(jī)、_光刀|

|高能射線設(shè)備 | 8|直線、感應(yīng)、回旋、正電子加速器等 |

|醫(yī)用核素設(shè)備 | 6|核素掃描儀、spect、鈷60機(jī)等 |

|生化分析儀 | 5|電泳儀、色譜儀、自動生化分析儀等 |

|化驗(yàn)設(shè)備 | 5|血氧分析儀、蛋白測定儀、肌肝測定儀、酶標(biāo)儀 |

|體外循環(huán)設(shè)備 | 5|人工心肺機(jī)、透析機(jī)等 |

|手術(shù)急救設(shè)備 | 5|手術(shù)臺、麻醉機(jī)、呼吸機(jī)、吸引器等 |

|口腔設(shè)備 | 6|牙鉆、牙科椅等 |

|病房護(hù)理設(shè)備 |10|病床、推車、嬰兒暖箱、通訊設(shè)備、供氧設(shè)備等 |

|消毒設(shè)備 | 6|各類消毒器、洗刷機(jī)、沖洗機(jī)等 |

|其 他 | 5|以上未包括的醫(yī)藥專用設(shè)備等 |

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第10篇 物業(yè)財務(wù)支票管理專項(xiàng)制度之

物業(yè)財務(wù)管理專項(xiàng)制度之支票管理制度

2.1、支票受理管理規(guī)定:

2.1.1出納員必須先檢查支票右上方是否有交換號,支票下方印鑒是否清楚、齊全。沒有交換號和印鑒不齊全的支票不能受理。

2.1.2本市支票的有效期為十日,自簽發(fā)之日起至到期日。如遇節(jié)假日(指國務(wù)院規(guī)定的統(tǒng)一節(jié)假日)順延一日,支票過期的不予受理。

2.1.3支票字跡涂改、印鑒模糊不清、填寫不齊全的不予受理。

2.1.4支票日期延期的不予受理。

2.1.5借用的支票(支票印鑒與發(fā)票抬頭人不一致的視為借用)不予受理。

2.1.6破損的支票不予受理。

2.1.7支票金額填寫應(yīng)正確規(guī)范,大小寫金額必須相符。

2.1.8支票起點(diǎn)金額為人民幣100元,人民幣100元以下必須使用現(xiàn)金。

2.2、支票領(lǐng)用管理規(guī)定:

2.2.1、用款人領(lǐng)用支票時,需持批準(zhǔn)后的采購申請單或請款單,到物業(yè)公司財務(wù)部填寫支票領(lǐng)用單。

2.2.2、財務(wù)經(jīng)理再次核對資金、有否重復(fù)付款,審核無誤后,由出納將支票的日期、用途、金額填寫齊全、準(zhǔn)確后交用款人,并在支票領(lǐng)用登記簿上進(jìn)行登記,用款人分別在支票存根和支票登記簿上簽字并承擔(dān)支票使用責(zé)任。

2.2.3、用款人在使用支票時,必須當(dāng)在發(fā)票上填寫支票號,以便財務(wù)人員核對。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整,發(fā)票抬頭應(yīng)為單位名稱,發(fā)票中購物內(nèi)容應(yīng)填寫物品名稱、數(shù)量、單位、單價、總價、大小寫金額相符。如使用一張支票,發(fā)票為若干張時,必須將金額加總,寫在第一張發(fā)票的右上角。

2.2.4、用款人必須在領(lǐng)用支票__日內(nèi)辦理報帳手續(xù)。

2.2.5、財務(wù)人員必須在發(fā)票后加蓋報銷印章,并審核采購物品內(nèi)容是否與采購申請內(nèi)容相符,金額是否相符、物品驗(yàn)收入庫手續(xù)是否齊全后辦理支票核銷手續(xù)。

2.3、取消支票的規(guī)定:

2.3.1、用款人的用款申請經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理審批后,付款金額或收款單位發(fā)生變化、需變更的,必須及時通知總部財務(wù)人員辦理原支票請款的作廢,并報總部財務(wù)經(jīng)理辦理相應(yīng)變更手續(xù)。

2.3.2、管理處用款人的用款申請經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理審批后,事情發(fā)生變化不需付款的,必須報告物業(yè)公司財務(wù)經(jīng)理辦理原請款單的作廢,并辦理相應(yīng)的取消支票手續(xù)。

2.4、支票管理的其他有關(guān)規(guī)定:

2.1、財務(wù)部必須設(shè)專人(如出納)簽發(fā)、保管支票。如遇財務(wù)出納休假期間,必須由總部財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)簽發(fā)、保管支票,雙方必須辦理移交手續(xù)。

2.2、出納員必須分戶保管、登記支票的領(lǐng)用、結(jié)存狀況。

2.3、出納不得開具空白支票、空頭支票、遠(yuǎn)期支票。支票上必須填寫收款單位、支付日期、用途、限額等。付款完畢,必須及時將支票存根連同發(fā)票或有效原始憑證進(jìn)行帳務(wù)處理。

2.4、出納必須保管好已作廢的支票及空白支票。

2.5、出納必須嚴(yán)格執(zhí)行銀行規(guī)定的結(jié)算制度,按月與銀行核對往來帳項(xiàng),月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,認(rèn)真核對未達(dá)款項(xiàng),發(fā)現(xiàn)差錯及時更正。

2.6、財務(wù)部會計(jì)必須復(fù)核出納收取的支票,并督促出納員及時送銀行。

第11篇 信雅物業(yè)財務(wù)管理制度

雅信物業(yè)財務(wù)管理制度

(本制度涉及金額和審批權(quán)供參考依據(jù),具體實(shí)施結(jié)合實(shí)際情況調(diào)整)

第一章 總 則

1.1為了規(guī)范公司的財務(wù)管理行為,加強(qiáng)公司財務(wù)管理,保證公司資產(chǎn)的

安全、完整與增值,促進(jìn)公司的發(fā)展,制定本制度。

1.2公司財務(wù)管理的基本原則是:按照國家《企業(yè)財務(wù)通則》和有關(guān)政策法規(guī),結(jié)合各部門的運(yùn)營實(shí)際,合理組織并規(guī)范、優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)活動,正確計(jì)算和反映各部門的經(jīng)營成果及財務(wù)狀況,嚴(yán)格執(zhí)行國家和公司規(guī)定的各項(xiàng)財務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),切實(shí)提高各部門財務(wù)管理的效率和水平。

1.3公司財務(wù)管理的基本職責(zé)是:認(rèn)真遵守國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)財務(wù)制度,充分發(fā)揮核算、監(jiān)督、控制職能,建立健全內(nèi)部控制制度,做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作和各項(xiàng)財務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理使用資金,有效利用各項(xiàng)資產(chǎn),大力開展增收節(jié)支,努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

1.4公司內(nèi)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分別核算、利潤留成的財務(wù)管理體制。公司的財務(wù)管理工作在公司總經(jīng)理、財務(wù)管理部及政府相關(guān)職能部門領(lǐng)導(dǎo)下,由財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人主管,財務(wù)管理部具體負(fù)責(zé),并主動接受政府職能部門的檢查監(jiān)督。

第二章 固定資產(chǎn)管理

(一)分類與界定:

2.1公司內(nèi)各部門的固定資產(chǎn)分為五大類:

1) 房屋建筑物(廠房、寫字樓、宿舍、住宅等)

2) 電子設(shè)備(空調(diào)、電腦、打字機(jī)、程控設(shè)備等)

3) 運(yùn)輸設(shè)備(各種機(jī)動車輛)

4) 機(jī)械設(shè)備(機(jī)加工設(shè)備、工程機(jī)械、發(fā)電機(jī)組等)

5) 其他(辦公柜、臺等)

2.2使用年限超過1年以上,單位價值1000元以上的有形資產(chǎn),均應(yīng)列為固定資產(chǎn);對一些單價不足1000元,但數(shù)量眾多,在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮較大作用的,也應(yīng)列為固定資產(chǎn);

(二)購置與驗(yàn)收:

2.3固定資產(chǎn)的購置應(yīng)由使用部門提出申請,按規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批后,由實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)購買,使用部門驗(yàn)收,驗(yàn)收后同時填寫《物資/服務(wù)申請報告》和《資產(chǎn)情況審核單》,并由實(shí)物管理部門根據(jù)《資產(chǎn)情況審核單》的內(nèi)容登記且明確實(shí)物責(zé)任人后方可投入使用。

2.4固定資產(chǎn)購置經(jīng)辦人應(yīng)在購置完成后持《物資/服務(wù)申請報告》和《資產(chǎn)情況審核單》及有效發(fā)票到財務(wù)管理部辦理報賬手續(xù),財務(wù)部須查驗(yàn)上述手續(xù)是否完備并核對購入資產(chǎn)的內(nèi)容、附(備)件、價格等與合同、發(fā)票、單據(jù)一致后方能入賬。

2.5購置的固定資產(chǎn)不得以個人名義定購、辦理產(chǎn)權(quán)登記、注冊等。

(三)審批權(quán)限:

2.6購置固定資產(chǎn)(不含廠房、車輛)單價1萬元以下由總經(jīng)理審批;單價1萬元以上由地產(chǎn)公司董事長審批。

2.7購置辦公樓宇、廠房、住宅、車輛需附專題報告,報公司總經(jīng)理簽署意見,后報地產(chǎn)公司董事長審批。

2.8報廢、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的處理和計(jì)劃外購置非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)(不含辦公樓宇、廠房、車輛)單價5千元以下由公司總經(jīng)理審批;單價1萬元以上逐級上報后,由地產(chǎn)公司董事長審批。

(四)日常管理:

2.9財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬,詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購入、調(diào)撥、結(jié)存情況,并設(shè)立輔助臺賬;實(shí)物管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片,詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、使用單位責(zé)任人、投入使用日期、原始金額、維修記錄等情況;使用部門應(yīng)指定責(zé)任人,負(fù)責(zé)日常使用管理及維修、保養(yǎng);財務(wù)部、實(shí)物管理部門、使用部門應(yīng)至少半年核對一次,做到賬、卡、物相一致。

2.10堅(jiān)持年度盤點(diǎn)制度,由實(shí)物管理部門組織,財務(wù)部配合,每年至少盤點(diǎn)清理一次,檢查其使用情況,編制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)明細(xì)表,并寫出書面報告,對盤盈、盤虧的資產(chǎn)要找出原因和責(zé)任人等,按規(guī)定的審批程序和權(quán)限,報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門批準(zhǔn)后處理。

2.11對長期閑置的固定資產(chǎn),應(yīng)積極變現(xiàn),不能正常使用,無修復(fù)價值的,要及時辦理報廢手續(xù),固定資產(chǎn)的報廢、轉(zhuǎn)讓,均需按規(guī)定的審批權(quán)限審批后方能辦理。

2.12對因使用、保管不善而造成的固定資產(chǎn)損壞或丟失,由有關(guān)責(zé)任人員按重置價值或賬面凈值賠償損失。

2.13應(yīng)按有關(guān)規(guī)定正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊。對已提足折舊、仍有使用價值的固定資產(chǎn),不得辦理報廢手續(xù);已無使用和修復(fù)價值,但尚未提足折舊的固定資產(chǎn),可按規(guī)定的權(quán)限審批后報廢。

2.14公司內(nèi)固定資產(chǎn)調(diào)撥,由調(diào)出單位填寫《資產(chǎn)情況審核單》并隨資產(chǎn)一起走,調(diào)入方憑《資產(chǎn)情況審核單》登記資產(chǎn)臺賬,調(diào)出方要及時注銷資產(chǎn)。

第三章 流動資產(chǎn)管理

(一)現(xiàn)金管理:

3.1各部門現(xiàn)金(指存放于出納處的人民幣和外幣以下同)的使用范圍須按國家《現(xiàn)金管理辦法》進(jìn)行,范圍之外的現(xiàn)金使用應(yīng)通過銀行或公司內(nèi)轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得由出差、采購人員攜帶大量現(xiàn)金外出,不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。

3.2各部門必須核定庫存現(xiàn)金限額,報財務(wù)管理部批準(zhǔn)并備案,限額的核定以本部門3-5天的現(xiàn)金用量為準(zhǔn),凡超過庫存現(xiàn)金限額應(yīng)及時送存銀行。

3.3除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫存外,收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天送存銀行,在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)采取妥善保管措施,于第二天送存銀行,金額超過3000元的須送存夜間銀行。

3.4出納員在辦理現(xiàn)金收付款時,必須檢查是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序進(jìn)行審批,不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù);不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的內(nèi)部憑證,并視情況報告財務(wù)部負(fù)責(zé)人。

3.5出納員在辦理現(xiàn)金收付款時,應(yīng)堅(jiān)持當(dāng)面點(diǎn)清制度,每筆現(xiàn)金收付后,須加蓋現(xiàn)金收訖或現(xiàn)金付訖戳記,并即時入賬。

3.6 現(xiàn)金日記賬應(yīng)使用訂本式賬簿,實(shí)行會計(jì)電算化的單位,出納員仍要設(shè)置現(xiàn)金管理系統(tǒng),逐筆登記。

3.7出納員必須做到日清月結(jié),日記賬與庫存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對,如出現(xiàn)長短款,應(yīng)報告財務(wù)管理部,查明原因及時處理。

3.8不準(zhǔn)用白條抵現(xiàn);不準(zhǔn)因私借現(xiàn)金;不準(zhǔn)保存賬外現(xiàn)金。

3.9財務(wù)管理部應(yīng)對庫存現(xiàn)金進(jìn)行經(jīng)常性和突然性檢查。

3.10財務(wù)管理部應(yīng)定期對各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對,對不再使用的賬戶應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù);嚴(yán)禁出租(或出借)銀行賬戶。

3.11出納員每月終了后于5個工作日內(nèi),應(yīng)根據(jù)銀行對賬單仔細(xì)核對和清理銀行日記賬,查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因,編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及說明,報公司財務(wù)管理部審核。

3.12銀行存款的支付需要按規(guī)定的審批權(quán)限,履行審核程序,做到單據(jù)齊全、審批

手續(xù)完備、合符規(guī)章。

3.13各部門管理人員因公出差、接待客戶或購買小額物品等,可申請借支備用金;財務(wù)部可根據(jù)業(yè)務(wù)情況,確定借支備用金的合理限額;嚴(yán)格控制管理人員借取大額備用金。

3.14借支備用金需由經(jīng)手人填寫《借款申請單》,并注明借款用途、金額、預(yù)計(jì)還款時間等,并經(jīng)過規(guī)定的審批程序。

3.15借支的備用金應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后十天內(nèi)報銷或清還,對未按規(guī)定及時清還者,公司財務(wù)管理部應(yīng)通知人事部門從借款人當(dāng)期或下月工資中予以扣還;并不得批準(zhǔn)其再次借款。超過三個月仍未清還,且欠款超過1000元者,提交所在部門或有關(guān)部門嚴(yán)處,并視同占用本單位資金,按銀行利率計(jì)收利息。

3.16管理人員調(diào)離公司時,原所在部門應(yīng)督促還清各種借款,未清者,人事等有關(guān)部門不得予以辦理調(diào)離手續(xù)。

3.17財務(wù)管理部應(yīng)逐月清理并將備用金結(jié)欠情況通報各有關(guān)部門和個人。

(二)存貨管理:

3.18各部門存貨管理應(yīng)遵循采購、驗(yàn)收、付款、保管、使用相分離,會計(jì)全面監(jiān)督的原則。涉及各個環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)不能由一個人承擔(dān),會計(jì)員、出納員不得兼辦采購或保管業(yè)務(wù),采購員、保管員不得兼任或代辦會計(jì)業(yè)務(wù)。

3.19各部門必須建立嚴(yán)格出入庫手續(xù),辦理出入庫手續(xù)時必須使用規(guī)范的憑證,設(shè)立實(shí)物賬(卡),定期登記物資出入庫的動態(tài),做到存貨進(jìn)出有據(jù)。

3.20倉庫應(yīng)設(shè)立反映數(shù)量的明細(xì)賬,按類別、品種、型號、規(guī)格,逐筆登記庫存動態(tài)。財務(wù)人員應(yīng)至少每月對倉庫的賬目進(jìn)行審查、核對并簽章。

3.21各部門要定期組織清查、盤點(diǎn)工作,切實(shí)保證賬、卡、物三者相符。每年至少在年終全面清查盤點(diǎn)一次,該項(xiàng)工作必須要有財務(wù)人員參加。

3.22盤點(diǎn)過程中,要認(rèn)真負(fù)責(zé)地填制《倉庫物資盤點(diǎn)表》,除盤點(diǎn)數(shù)量外,也要檢查存貨的質(zhì)量狀態(tài)和積壓狀況等,如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或毀損、積壓等,應(yīng)查明原因和責(zé)任,并按規(guī)定程序上報審批。

3.23對存貨短少、毀損實(shí)行索賠制度。由于個人原因造成的短少、毀損,應(yīng)照價賠償;由于外部原因造成短少、毀損,應(yīng)采取措施索賠;因管理不善造成的短少、毀損,視不同情況分別追究有關(guān)人員的責(zé)任后處理。

3.24對已領(lǐng)用的低值易耗品,應(yīng)設(shè)置備查賬簿進(jìn)行登記,并視同存貨進(jìn)行日常管理。

第四章 收入及費(fèi)用管理

4.1各部門應(yīng)按照國家財政部《會計(jì)核算制度》有關(guān)規(guī)定,正確確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),嚴(yán)禁收入不入賬或收入掛賬而不結(jié)轉(zhuǎn)銷售等隱瞞、截留收入,切實(shí)按收入與費(fèi)用配比原則結(jié)算當(dāng)期利潤。

4.2各部門應(yīng)根據(jù)公司的要求,結(jié)合經(jīng)營目標(biāo)和行業(yè)特點(diǎn),挖掘潛力,努力降低生產(chǎn)經(jīng)營成本,并正確處理成本與質(zhì)量、市場資金周轉(zhuǎn)等方面的關(guān)系,爭取最大經(jīng)濟(jì)效益。

4.3各部門的成本工作須遵從國家關(guān)于成本開支范圍和成本核算等方面的規(guī)定,并根據(jù)成本管理的要求,圍繞責(zé)任成本中心進(jìn)行核算,建立以責(zé)任成本中心為對象的成本經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。

4.4公司應(yīng)于年初編制當(dāng)年的生產(chǎn)(開發(fā))成本計(jì)劃及期間費(fèi)用計(jì)劃,確定當(dāng)年的成本耗費(fèi)水平及可比費(fèi)用的降低任務(wù)和降低措施,并將成本費(fèi)用計(jì)劃任務(wù)分解到各部門。年度成本計(jì)劃須報上級單位存查。

4.5各部門應(yīng)嚴(yán)格控制成本計(jì)劃執(zhí)行中的超支因素,財務(wù)管理部可根據(jù)情況分別作出拒付、要求重新申報計(jì)劃及報經(jīng)總經(jīng)理審批同意等處理意見。

4.6各部門應(yīng)定期進(jìn)行成本分析工作,將實(shí)際成本和實(shí)際消耗定額與計(jì)劃成本、計(jì)劃定額、目標(biāo)成本等進(jìn)行對比,總結(jié)經(jīng)驗(yàn),找出偏差,解剖原因,明確責(zé)任,并及時采取必要的糾正措施。

4.7稽核人員應(yīng)定期對銀行結(jié)算票據(jù)的使用情況予以查核。

第五章 財務(wù)印鑒及票據(jù)管理

5.1財務(wù)印鑒須由兩人(或以上)分工保管;出納員不得保管財務(wù)專用章。銀行結(jié)算票據(jù)、財務(wù)收款收據(jù)等統(tǒng)一由出納員保管,財務(wù)印鑒不得預(yù)留在空白財務(wù)票據(jù)上。

5.2財務(wù)部應(yīng)設(shè)置支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)用登記本,實(shí)行登記領(lǐng)用制度,詳細(xì)登記金額、用途、期限、號碼、收款單位等內(nèi)容,并由領(lǐng)用人簽字。

5.3特殊情況簽發(fā)不填寫金額支票時,必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額等,并由領(lǐng)用人在登記本簽字確認(rèn)。

5.4收到外單位開出的結(jié)算票據(jù)時,應(yīng)立即向銀行申請兌付,并堅(jiān)持收妥確認(rèn)原則,未經(jīng)確認(rèn),不得做出付款等行為。

5.5嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票、無能力按期付款的匯票和有效期超出的支票。

5.6如遇銀行結(jié)算票據(jù)遺失,直接責(zé)任人應(yīng)立即通知出納員,并去銀行辦理掛失手續(xù);逾期未用的銀行結(jié)算票據(jù),領(lǐng)用人應(yīng)及時交回出納員,辦理注銷手續(xù),對填寫錯誤、過期失效的銀行結(jié)算票據(jù),出納員應(yīng)加蓋作廢戳記,連同存根一并保存。

第六章 附 則

6.1本制度由__市雅信物業(yè)管理有限公司批準(zhǔn)施行,適用于公司內(nèi)各部門。

6.2各部門可根據(jù)自身情況對本制度制定實(shí)施細(xì)則,或作一定的修改補(bǔ)充,報公司財務(wù)管理部批準(zhǔn)。財務(wù)管理部未批準(zhǔn)修訂前,按本制度執(zhí)行。

第12篇 物業(yè)財務(wù)固定資產(chǎn)管理制度

物業(yè)財務(wù)管理制度之固定資產(chǎn)管理

1、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類

a.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)

單位價值在2000元以上,使用年限在一年以上的房屋及建筑物、運(yùn)輸工具、機(jī)械、器具工具等。

b.固定資產(chǎn)的分類

公司的固定資產(chǎn)按自然屬性和經(jīng)濟(jì)用途分為以下七大類:

房屋及建筑物;運(yùn)輸設(shè)備;家用電器;電腦設(shè)備;辦公設(shè)備;機(jī)械設(shè)備;其他。

c.說明

房屋及建筑物是指用于公司辦公及員工生活的永久性房屋及建筑物,不包括發(fā)展商無償提供的管理用房,管理處利用架空層、地下室改造等管理用房。運(yùn)輸設(shè)備是指汽車和摩托車等機(jī)動車輛。家用電器包括電視機(jī)、、電冰箱、洗衣機(jī)、空調(diào)機(jī)和音響設(shè)備等。電腦設(shè)備包括計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等。辦公設(shè)備包括照相機(jī)、通訊設(shè)備、復(fù)印機(jī)、保險柜和儀器儀表、電話機(jī)、傳真機(jī)、傳呼機(jī)和對講機(jī)等。機(jī)械設(shè)備包括清潔、綠化機(jī)具、維修機(jī)具等。

2、固定資產(chǎn)的實(shí)物管理

a.固定資產(chǎn)的主管部門

(1)公司機(jī)關(guān)各部門使用的固定資產(chǎn)實(shí)物主管部門為公司辦公室;專業(yè)公司使用的固定資產(chǎn)實(shí)物主管部門為各專業(yè)公司辦公室;各分公司(管理處)使用的固定資產(chǎn)實(shí)物主管部門為分公司(管理處)辦公室。

(2)公司有關(guān)部門、子公司對公司范圍內(nèi)專業(yè)設(shè)備實(shí)行專業(yè)管理,包括審批、選型、采購等環(huán)節(jié)的管理。

b.主管部門的主要責(zé)任

(1)審核固定資產(chǎn)的購置申請書;

(2)電腦、對講機(jī)、大型機(jī)具等固定資產(chǎn)由公司有關(guān)部門或子公司集中采購,其他小型低值固定資產(chǎn)經(jīng)公司有關(guān)部門和專業(yè)公司同意,可由使用部門、管理處自行采購。

(3)固定資產(chǎn)主管部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片,登記固定資產(chǎn)明細(xì)表。

(4)固定資產(chǎn)的修理。

(5)固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥及轉(zhuǎn)移登記。

(6)固定資產(chǎn)報廢的申報。

(7)固定資產(chǎn)的清查。

c.固定資產(chǎn)的保管

(1)在用的固定資產(chǎn)由使用單位負(fù)責(zé)保管,使用單位應(yīng)向主管部門負(fù)責(zé),其中職工宿舍由入住者負(fù)責(zé)保管。

(2)未使用的固定資產(chǎn)由主管部門負(fù)責(zé)保管。

d.固定資產(chǎn)的配置原則

主管部門根據(jù)實(shí)際需要合理配置固定資產(chǎn),充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的功能,在無法實(shí)現(xiàn)內(nèi)部調(diào)劑的情況下,方可購置固定資產(chǎn)。

c.固定資產(chǎn)配置的程序

(1)固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實(shí)際需要填寫《固定資產(chǎn)配置申請表》(見附表二),報主管部門審批。

(2)主管部門根據(jù)固定資產(chǎn)的內(nèi)部配置情況,作出處理意見,或進(jìn)行內(nèi)部調(diào)配或批準(zhǔn)購買,并將《固定資產(chǎn)配置申請表》送交財務(wù)部門。

(3)內(nèi)部調(diào)劑時財務(wù)部門根據(jù)《固定資產(chǎn)配置申請表》及有關(guān)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移憑證,辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移手續(xù)。如需采購,財務(wù)部門根據(jù)審批權(quán)限呈報公司主管領(lǐng)導(dǎo)或董事會審批。

(4)財務(wù)部門將批復(fù)后的《固定資產(chǎn)配置申請表》轉(zhuǎn)主管部門。

(5)主管部門按批文執(zhí)行,申請未獲批準(zhǔn)時,主管部門將結(jié)果通知使用部門。申請獲準(zhǔn)后,主管部門負(fù)責(zé)購買,或委托公司專業(yè)管理部門購買(其中:房屋由公司辦公室負(fù)責(zé)購買)。

(6)固定資產(chǎn)購入后,主管部門應(yīng)建立《固定資產(chǎn)卡片》,登記《固定資產(chǎn)明細(xì)表》,并將固定資產(chǎn)移交使用部門,辦理移交手續(xù)。

(7)辦理報銷手續(xù)。主管部門填寫報銷憑證,經(jīng)分公司(管理處主任)經(jīng)理(部門經(jīng)理)、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,附帶發(fā)票、申請表等到財務(wù)部編號、登記后方予報銷。

3、固定資產(chǎn)購置、報廢的審批權(quán)限

a.辦公及生產(chǎn)用固定資產(chǎn):單位價值低于50000元以下的由總經(jīng)理審批,單位價值超過50000元(含50000元)以上的報公司董事會審批。

b.生活康樂用固定資產(chǎn):單位價值低于10000元以下的由公司總裁審批,單位價值超過10000元(含10000元)以上的報公司董事會審批。

c..自用房屋、轎車、大屏幕電視機(jī)必須報公司董事會審批。

d.固定資產(chǎn)的編碼方法:固定資產(chǎn)由財務(wù)部統(tǒng)一編碼。

e.固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移:主管部門根據(jù)實(shí)際情況,合理調(diào)撥固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移必須通過主管部門,使用部門不得自行轉(zhuǎn)移。

f.固定資產(chǎn)的調(diào)入:主管部門根據(jù)需要將固定資產(chǎn)移交使用部門時,應(yīng)辦理以下手續(xù):

(1)登記《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》,使用部門蓋章簽;

(2)登記《固定資產(chǎn)使用情況登記簿》主管部門蓋章簽字;

(3)登記《固定資產(chǎn)卡片》,隨同固定資產(chǎn)移交使用部門;

(4)主管部門持《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》到財務(wù)部門登記,以便財務(wù)部門作帳務(wù)調(diào)整。

4、固定資產(chǎn)的調(diào)出

固定資產(chǎn)因不需用或報廢而調(diào)出使用部門時,應(yīng)辦理以下手續(xù):

a.登記《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》,使用部門蓋章簽字;

b.登記《固定資產(chǎn)使用情況登記簿》,主管部門蓋章簽字;

c.登記《固定資產(chǎn)卡片》,隨同固定資產(chǎn)移交主管部門;

d.主管部門持《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》到財務(wù)部門登記,以便財務(wù)部門作帳務(wù)調(diào)整。

5、固定資產(chǎn)的使用和日常維護(hù)

使用部門應(yīng)正確使用固定資產(chǎn),并妥善保管,應(yīng)做好日常的維護(hù)和保養(yǎng)工作。固定資產(chǎn)因使用或保管不善而發(fā)生的毀損或損失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)負(fù)擔(dān)賠償責(zé)任,按情節(jié)從工資或獎金中扣除原價的10%-50%。違章駕駛車輛造成的罰款由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

6、固定資產(chǎn)的保險

固定資產(chǎn)的保險、續(xù)保工作一律由財務(wù)部負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)被盜或丟失,或遭受不可抗力的原因毀壞,主管部門應(yīng)及時報案追查并負(fù)責(zé)索賠,同時辦理固定資產(chǎn)的清理手續(xù),財務(wù)部協(xié)助主管部門完成此項(xiàng)工作。

7、固定資產(chǎn)的修理

固定資產(chǎn)發(fā)生故障,不能正常使用時,在經(jīng)濟(jì)合理情況下,應(yīng)盡可能修復(fù)使用。使用部門應(yīng)及時通知主管部門,不得擅自修理,主管部門接到通知后,應(yīng)及時到現(xiàn)場查明原因,指定有關(guān)部門或單位負(fù)責(zé)修理。固定資產(chǎn)修理發(fā)生的費(fèi)用,由負(fù)責(zé)修理的部門填寫報銷單。

8、固定資產(chǎn)的清理報廢

固定資產(chǎn)因出售、轉(zhuǎn)讓或因正常和非正常原因不能繼續(xù)使用時,主管部門應(yīng)查明原因,并辦理固定資產(chǎn)清理報廢手續(xù)。辦理固定資產(chǎn)清理報廢手續(xù):主管部門填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》,一式兩份,詳細(xì)說明報廢原因及處理意見,交財務(wù)部;財務(wù)部根據(jù)審批權(quán)限,呈報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批,經(jīng)批準(zhǔn)后的《固定資產(chǎn)

報廢申請表》返回財務(wù)部門;財務(wù)部門將已作批復(fù)的申請表一份轉(zhuǎn)發(fā)主管部門,另一份留作固定資產(chǎn)報廢帳務(wù)處理的

憑證。

9、固定資產(chǎn)清查

公司定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查。年度終了前,必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。主管部門日常應(yīng)不定期地對所管固定資產(chǎn)進(jìn)行抽查,檢查固定資產(chǎn)的使用情況和完好程度,發(fā)現(xiàn)問題要及時反映并按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)年終全面清查工作由公司財務(wù)副總裁負(fù)責(zé),具體工作由財務(wù)部牽頭,會同各主管部門和單位對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清點(diǎn)。清查盤點(diǎn)后,主管部門、單位填寫〈固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表〉,報財務(wù)部門進(jìn)行帳實(shí)核對。

對帳實(shí)不符、有帳無物、有物無帳的情況,必須查明原因,主管部門、單位提出具體處理意見,填制〈固定資產(chǎn)盤盈表〉、〈固定資產(chǎn)盤虧(報廢)表〉,交由財務(wù)部門按照固定資產(chǎn)的審批權(quán)限,上報公司董事會審批。主管部門、單位根據(jù)審批結(jié)果辦理有關(guān)手續(xù)。

10、固定資產(chǎn)的核算

a.固定資產(chǎn)核算的內(nèi)容:正確及時地登記〈固定資產(chǎn)明細(xì)表〉,以反映固定資產(chǎn)增減變動、結(jié)存以及清理報廢情況,并定期進(jìn)行清查,,協(xié)助主管部門合理調(diào)配固定資產(chǎn),提高固定資產(chǎn)利用率;正確計(jì)算固定資產(chǎn)的入帳價值,及時作出帳務(wù)處理;正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊,合理分配固定資產(chǎn)折舊。

b.固定資產(chǎn)的計(jì)價應(yīng)當(dāng)以原價為準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的原價,按照下列規(guī)定確定:

(1)購入的固定資產(chǎn),按照實(shí)際支付的買價或售出單位的帳面原價(扣除原安裝成本)、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、保險費(fèi)和安裝成本等記帳;

(2)自行建造的固定資產(chǎn),按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出記帳;

(3)投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價格加運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本、保險費(fèi)和安裝成本等記帳;

(4)融資租入的固定資產(chǎn),按照租賃協(xié)議確定的價款、運(yùn)雜費(fèi)、安裝成本、保險費(fèi)等記帳;

(5)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn),按照原有固定資產(chǎn)帳面原價,減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入,加上由于改建、擴(kuò)建而增加的實(shí)際支出記帳;

(6)接受捐贈的固定資產(chǎn),按照同類資產(chǎn)的市場價格,或根據(jù)捐贈方所提供的有關(guān)憑證記帳。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價值;

(7)盤盈的固定資產(chǎn),按重置完全價值記帳。

c.為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費(fèi)用,在固定資產(chǎn)尚未交

付使用或已投入使用,但實(shí)際價值尚未確定前發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價值;在此之后發(fā)生的應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。已投入使用但尚無法確定實(shí)際價值的固定資產(chǎn),可先按估計(jì)價值記帳,待確定實(shí)際價值后,再進(jìn)行調(diào)整。購建固定資產(chǎn)交納的各項(xiàng)稅費(fèi),計(jì)入固定資產(chǎn)價值。

e.固定資產(chǎn)帳面價值的調(diào)整:已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)價值除發(fā)生下列情況外,不得隨意變動:

(1)根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價;

(2)增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置;

(3)將固定資產(chǎn)的一部分拆除;

(4)根據(jù)實(shí)際價值調(diào)整原來的暫估價值;

(5)發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤。

e.固定資產(chǎn)折舊

(1)下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊:房屋及建筑物;在用以及季節(jié)性停用和大修停用的其他固定資產(chǎn);以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn),以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn);

(2)下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊:房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);帳面已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),提前報廢的固定資產(chǎn);

(3)固定資產(chǎn)的折舊方法:固定資產(chǎn)的折舊方法一律采用平均年限法,預(yù)計(jì)凈殘值率為固定資產(chǎn)原價的10%,計(jì)算公式如下:年折舊率=(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)/(折舊年限_100%);月折舊率=年折舊率/12;月折舊額=固定資產(chǎn)原價_月折舊率。

f.固定資產(chǎn)的折舊年限:固定資產(chǎn)的折舊年限詳見附表一,不得隨意變更。

g.固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提:固定資產(chǎn)折舊按月計(jì)提。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計(jì)提折舊,從下月起計(jì)提折舊;月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn),當(dāng)月仍計(jì)提折舊,從下月起停止計(jì)提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊,提前報廢的固定資產(chǎn)其凈損失計(jì)入營業(yè)外支出,不再補(bǔ)提折舊。按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊,應(yīng)根據(jù)不同的使用部門,計(jì)入相應(yīng)的成本、費(fèi)用。

h.固定資產(chǎn)的修理:發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計(jì)入有關(guān)費(fèi)用。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的,可以采取待攤的辦法,分期計(jì)入有關(guān)費(fèi)用。

i.固定資產(chǎn)的清理:固定資產(chǎn)的清理,應(yīng)設(shè)固定資產(chǎn)清理專戶進(jìn)行核算。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或者清理報廢的變價凈收入以及保險公司或者責(zé)任人的賠償收入與其帳面凈值的差額,計(jì)入營業(yè)外收入或支出。固定資產(chǎn)變價凈收入是指轉(zhuǎn)讓或者變賣固定資產(chǎn)所取得的價款減清理費(fèi)用后的凈額。固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原價減累計(jì)折舊后的凈額。

第13篇 物業(yè)財務(wù)固定資產(chǎn)管理專項(xiàng)制度

物業(yè)財務(wù)管理專項(xiàng)制度之固定資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具等。不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在人民幣2,000元以上,使用年限超過兩年的也應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行核算管理。

2、固定資產(chǎn)以購買時的價值計(jì)價核算。

3、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)殘值為固定資產(chǎn)原值的10%,固定資產(chǎn)的使用年限按照物業(yè)管理企業(yè)固定資產(chǎn)的分類和使用年限的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4、固定資產(chǎn)折舊從投入使用月份的次月起按月計(jì)提,停用固定資產(chǎn),自停用月份的次月起,停止計(jì)提折舊,固定資產(chǎn)折舊提足后可繼續(xù)使用的,不再計(jì)提,提前報廢的不補(bǔ)提折舊。

5、發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用,修理費(fèi)用應(yīng)盡量不分?jǐn)?如數(shù)額較大的經(jīng)總部批準(zhǔn)可分期攤?cè)氤杀举M(fèi)用。

6、根據(jù)價值與實(shí)物相結(jié)合,使用與保管相結(jié)合的原則,確定固定資產(chǎn)的分級歸口管理,建立固定資產(chǎn)卡片,年末對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)并編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表,以保證帳帳相符,帳卡相符,帳實(shí)相符。

7、固定資產(chǎn)的采購由財務(wù)經(jīng)理及物業(yè)公司總經(jīng)理審核,不允許超出年度管理預(yù)算。.

8、固定資產(chǎn)的采購經(jīng)公司總部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由公司總部集團(tuán)采購負(fù)責(zé)通過招投標(biāo)的方式最終確定中標(biāo)的供應(yīng)商,并安排送貨。

9、管理處對收到的固定資產(chǎn)應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。

10、管理處有關(guān)部門在領(lǐng)用固定資產(chǎn)時必須辦理出庫領(lǐng)用手續(xù),按照有關(guān)規(guī)定保管使用。

11、固定資產(chǎn)的調(diào)出、變賣和因失去使用價值需要報廢時,必須經(jīng)專人檢驗(yàn),確認(rèn)必須需要報廢后,連同需報廢的固定資產(chǎn)相片、報廢申請表及書面報告報送公司總部,經(jīng)總部有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行有關(guān)處理。

12、凡屬人為原因造成固定資產(chǎn)報廢或損壞,必須上報總部領(lǐng)導(dǎo)處理并追究責(zé)任人的責(zé)任進(jìn)行相應(yīng)處罰。

13、各管理處物業(yè)經(jīng)理有權(quán)調(diào)劑各部門固定資產(chǎn)的使用,各部門之間調(diào)劑固定資產(chǎn)時,必須報總部財務(wù)部進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)調(diào)整。

14、各管理處保管、使用的固定資產(chǎn),不得擅自出租、出借、出售、轉(zhuǎn)移、投資、抵押等。

15、任何違反固定資產(chǎn)管理制度的有關(guān)行為均將受到相應(yīng)的處罰。

第14篇 信雅物業(yè)財務(wù)工作質(zhì)量評估制度

雅信物業(yè)財務(wù)工作質(zhì)量評估制度

為實(shí)施有效監(jiān)督,確保公司貨幣資金的合理使用和公司財產(chǎn)的安全完整,特建立本評估制度,從現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)、登記日記賬、庫存現(xiàn)金和票證印章的保管、應(yīng)收款項(xiàng)的催收、收支情況、資產(chǎn)管理、財務(wù)文檔管理、財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況的監(jiān)督等八個方面對物業(yè)管理處財務(wù)崗位工作實(shí)行檢查評估,為保證檢查評估工作的有效性,該項(xiàng)工作以不定期、不預(yù)先通知的方式進(jìn)行,但每季度不少于一次。

現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

所有現(xiàn)金收款均開具正式收據(jù)或電腦打印收據(jù)(加蓋公章),有收、付款人簽名確認(rèn)(注明時間)。

當(dāng)日收款當(dāng)日送存銀行,銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金做到妥善保管,于次日送存銀行,金額超過3000元的須送存夜間銀行,不坐支現(xiàn)金,因特殊情況需要,事先征得財務(wù)部負(fù)責(zé)人同意。

辦理現(xiàn)金收付堅(jiān)持當(dāng)面點(diǎn)清,及時開具收據(jù),每筆收付均加蓋現(xiàn)金收、付訖印章,并即時入帳。

每周定期與公司出納結(jié)算收款,遇有較大金額(超過1萬元)收款當(dāng)日結(jié)算。

不辦理未經(jīng)規(guī)定審批程序的付款申請,并檢查付款憑單是否完整、真實(shí)、合法,對口頭承諾,便條,非法票據(jù)等不具備付款條件的申請不予辦理,并視情況上報財務(wù)管理部。

不挪用現(xiàn)金,不以白條抵庫和保留帳外現(xiàn)金,確保庫存現(xiàn)金與帳上余額一致。

收到支票即刻簽署支票送達(dá)回執(zhí),并及時將支票送銀行入帳。

登記日記帳

每筆現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)均需按時逐筆登記現(xiàn)金日記帳,收到支票登記備查帳。

每個工作日完結(jié),均結(jié)出帳面余額,與庫存現(xiàn)金核對,做好日清月結(jié),帳實(shí)相符。

所有現(xiàn)金收入均須入帳,不將收入作帳外記錄,不設(shè)置小金庫。

庫存現(xiàn)金和票證、印章保管

按照公司核定的庫存?zhèn)溆媒鸷凸膊块T的有關(guān)現(xiàn)金限額規(guī)定,保管好庫存現(xiàn)金,保護(hù)公司財產(chǎn)安全。

建立收據(jù)、發(fā)票的領(lǐng)用、發(fā)放、繳銷記錄,繳銷前詳細(xì)標(biāo)明每本票據(jù)的開出份數(shù),作廢份數(shù),起訖時間,收款總金額(分現(xiàn)金、支票),與上繳公司的金額是否相符,確保錢、單相符。

不隨便將印章交予他人保管,保障公司利益免受侵害。

應(yīng)收款項(xiàng)的催收

物業(yè)服務(wù)中心應(yīng)建立清晰、準(zhǔn)確的欠收款明細(xì)帳項(xiàng),即時反應(yīng)住戶拖欠款情況,并據(jù)以積極催收,每月有拖欠款清繳情況說明。

按政府的規(guī)定收取拖欠款滯納金,特殊情況須由部門經(jīng)理書面上報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可豁免。

對連續(xù)拖欠三個月以上或累計(jì)拖欠一萬元以上的住戶,須有專門催款情況說明,并有協(xié)同催款人簽字證明。

費(fèi)用收繳率:戶數(shù)比大于90%,余額比大于85%。

收支情況

為配合物業(yè)服務(wù)中心管理報告的公布,各部門應(yīng)按照財務(wù)管理部規(guī)定的內(nèi)容設(shè)置帳本,并根據(jù)收、付款及時登帳。

每季度末財務(wù)人員應(yīng)以本部門帳本為依據(jù),以財務(wù)管理部提供的部門經(jīng)營情況表作為參考向業(yè)主公布(包干制可不公布)。

對本部門經(jīng)營情況財務(wù)人員每季應(yīng)向公司寫出書面分析,有較大變動情況時,應(yīng)書面通知公司財務(wù)管理部。

資產(chǎn)日常管理

根據(jù)財產(chǎn)情況審核單的內(nèi)容建立資產(chǎn)明細(xì)帳,并落實(shí)資產(chǎn)日常管理責(zé)任人,負(fù)責(zé)日常使用管理及維修、保養(yǎng)。

根據(jù)資產(chǎn)責(zé)任人提供的資產(chǎn)使用狀況,負(fù)責(zé)辦理資產(chǎn)處理審批的有關(guān)手續(xù)。

負(fù)責(zé)對本部門資產(chǎn)的核對工作(至少半年核對一次),年底配合公司資產(chǎn)大清查工作。

財務(wù)檔案管理

各部門必須保管好本部門歷任財務(wù)人員交接清單。

負(fù)責(zé)本部門的收據(jù)、維修服務(wù)及回訪記錄表等存根的保管。

對本部門各年度的收費(fèi)明細(xì)單要按年度裝訂成冊,并妥善保管。

對政府、公司各種收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的文本、公司財務(wù)管理部的通知及時進(jìn)行收集,并整理歸檔。

對本部門合同、收付款報告的批文及時上交財務(wù)管理部并進(jìn)行歸檔整理。

財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況的監(jiān)督。

通過辦理收付款業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度監(jiān)督各業(yè)務(wù)部門經(jīng)濟(jì)活動的開展,杜絕亂收費(fèi),擅自免費(fèi),隱瞞截留收入等違紀(jì)行為。

通過評估檢查,以上各項(xiàng)均合格的財務(wù)工作為良好,3項(xiàng)以內(nèi)不合格,但在限期內(nèi)糾正的為基本合格,4項(xiàng)以上不合格或限期內(nèi)不糾正的,視為不合格將受到警告、停職、辭退處分,直至追究刑事責(zé)任。

附:評估表及庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表

第15篇 物業(yè)公司財務(wù)管理制度

物業(yè)公司財務(wù)管理制度范本

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范____物業(yè)公司(以下簡稱公司)的財務(wù)行為,有利于加強(qiáng)公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,依據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》、《物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定》以及公司章 程的有關(guān)規(guī)定,特制定本制度。

第二條 財務(wù)管理是公司管理的中心環(huán)節(jié),財務(wù)管理應(yīng)充分利用價值形式參與公司管理,做好各項(xiàng)財務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作,降低耗費(fèi),提高勞動生產(chǎn)率,實(shí)現(xiàn)投入與產(chǎn)出、速度與效益的最優(yōu)化,使公司股東獲得理想的收益。

第三條 公司應(yīng)在辦理工商登記之日起三十日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交公司設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章 程等文件的復(fù)制件,申辦稅務(wù)登記。

公司發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項(xiàng),應(yīng)在依法辦理變更登記之日起三十日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交變更文件的復(fù)制件,申辦相應(yīng)的變更登記。

第四條 公司設(shè)置主管財務(wù)的副總經(jīng)理。主管財務(wù)的副總經(jīng)理在公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)公司財務(wù)的日常管理工作。

第二章 資金籌集

第五條 公司應(yīng)根據(jù)開發(fā)經(jīng)營情況,預(yù)測資金需要量,編制資金預(yù)算,進(jìn)行資金成本的分析,以便于選擇最佳籌資渠道,確定合理的資金結(jié)構(gòu)。

第六條 公司籌資種類、籌資期限和籌資金額由公司財務(wù)部門提出方案,經(jīng)公司總經(jīng)理同意后報董事會批準(zhǔn)實(shí)施。

償還期限在一年以內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)的借款是公司的流動負(fù)債,包括短期借款、預(yù)提費(fèi)用、各種應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng);償還期限在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務(wù)是公司的長期負(fù)債,包括長期借款,長期應(yīng)付款等。

第七條 公司流動負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出,計(jì)入財務(wù)費(fèi)用。

公司長期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出,籌建期間的,計(jì)入開辦費(fèi);生產(chǎn)經(jīng)營期間的,計(jì)入財務(wù)費(fèi)用;清算期間的,計(jì)入清算損益。其中,與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的,在資產(chǎn)尚未交付使用以前,計(jì)入購建資產(chǎn)的價值。

第八條 公司應(yīng)當(dāng)按期償還各種負(fù)債,如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng),計(jì)入營業(yè)外收入。

第三章 貨幣資金及往來戶結(jié)算

第九條 公司的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金是指公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金、信用卡存款等各種其他貨幣資金。

第十條 公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)須書立經(jīng)濟(jì)合同。經(jīng)濟(jì)合同由公司董事長簽署或董事長授權(quán)總經(jīng)理簽署。

第十一條 公司貨幣資金實(shí)行計(jì)劃管理。由公司財務(wù)部門編制年度資金收支平衡計(jì)劃和現(xiàn)金流量表,報經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,將資金計(jì)劃指標(biāo)下達(dá)各責(zé)任部門。

第十二條 公司貨幣資金支付實(shí)行財務(wù)副總經(jīng)理一支筆審批制度。公司財務(wù)副總經(jīng)理應(yīng)利用資金時間價值和時間差,加強(qiáng)資金調(diào)度和管理,提高資金使用效益。

第十三條 公司財務(wù)部門應(yīng)及時登記每筆往來款項(xiàng),準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況。

第十四條 公司財務(wù)部門于每季度終了對往來戶進(jìn)行全面清理,對應(yīng)收帳款按其帳齡長短逐筆進(jìn)行分析,并向?qū)Ψ郊乃蛯芜M(jìn)行核對。對帳齡較長的應(yīng)收帳款,應(yīng)明確催收措施及有關(guān)人員責(zé)任,防止壞帳的發(fā)生。

第十五條 公司于年度終了,按照年末應(yīng)收帳款余額的1%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金,計(jì)入管理費(fèi)用。

公司發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準(zhǔn)備金,收回已核銷的壞帳,增加壞帳準(zhǔn)備金。

第四章 存貨

第十六條 存貨是公司在開發(fā)經(jīng)營過程是為銷售或者耗用而儲備的物資,包括各種材料、燃料、低值易耗品、機(jī)械配件 在建工程在產(chǎn)品半成品結(jié)構(gòu)件商品等。

第十七條 公司存貨的購入和領(lǐng)用,按實(shí)際成本計(jì)價,領(lǐng)用和發(fā)出存貨按加權(quán)平均法確定存貨的實(shí)際成本。

第十八條 公司的低值易耗品在領(lǐng)用后,一次攤?cè)牍こ坛杀竞凸芾碣M(fèi)用。低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算和各種用具物品,如一般工具、專用工具、管理用具、玻璃器皿等。

第十九條 公司對存貨于年度終了前進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。

對于盤虧、毀損以及報廢的存貨,由公司財務(wù)和有關(guān)責(zé)任部門、人員進(jìn)行逐筆分析,查明原因,分清責(zé)任,提出書面處理意見,報經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后,分別情況進(jìn)行帳務(wù)處理。

盤盈的存貨,沖減管理費(fèi)用。

第五章固定資產(chǎn)

第二十條 公司固定資產(chǎn)購建項(xiàng)目經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過后,報公司董事會批準(zhǔn)實(shí)施。

公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年、單位價值在2000元以上的房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的,也列入固定資產(chǎn)。

第二十一條固定資產(chǎn)按照下列方法計(jì)價:

購入的,按照買價加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)和繳納的稅金等計(jì)價。

自行建造的,按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價。

投資者投入,按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計(jì)價。

融資租入的,按照租賃協(xié)議或合同確定的價款加運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價。

公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅,計(jì)入固定資產(chǎn)價值。

第二十二條 公司為建造固定資產(chǎn)或者對固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造而發(fā)生的尚未交付使用以前的專項(xiàng)工程支出,按照實(shí)際成本計(jì)價。

完工并已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程,應(yīng)按照工程全部支出數(shù)估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并從交付使用次月起計(jì)提折舊;辦理竣工決算后,按其實(shí)際價值調(diào)整原估價入帳的固定資產(chǎn)原值和已提折舊。

第二十三條公司計(jì)提固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,計(jì)算公式為:

1-預(yù)計(jì)凈殘值率

年折舊率=------------×100%

折舊年限

月折舊率=年折舊率÷12

月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率

凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3%確定

第二十四條 公司固定資產(chǎn)折舊,從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起,按月計(jì)提。停止使用的固定資產(chǎn),從停用月份的次月起,停止計(jì)提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。

第二十五條 公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計(jì)入相關(guān)費(fèi)用。

第二十六條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或清理報廢的變價收入扣除清理費(fèi)用后的凈收益與其帳面凈值的差額

,計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

第二十七條 公司對固定資產(chǎn)每年盤點(diǎn)一次。

盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn)由公司財務(wù)和實(shí)物部門查明原因,分清責(zé)任,提出書面處理意見,報經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后,按其原值扣除累計(jì)折舊、變價收入,過失人或保險公司賠償以及殘值后的凈損失,分別情況進(jìn)行帳務(wù)處理。

盤盈的固定資產(chǎn),按照原價減去估計(jì)累計(jì)折舊的凈收益,計(jì)入營業(yè)外收入。

第六章 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)

第二十八條 公司的無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、專有技術(shù)、商譽(yù)等。

第二十九條 無形資產(chǎn)按取得時的實(shí)際成本計(jì)價。

第三十條 無形資產(chǎn)從開始受益之日起,在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。

第三十一條 公司轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收入,除國家法律法規(guī)另有規(guī)定外,計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。

第三十二條 其他資產(chǎn),是指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn),如長期待攤費(fèi)用。

第三十三條 長期待攤費(fèi)用,是指企業(yè)已經(jīng)支出,但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項(xiàng)費(fèi)用,包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。

第三十四條 長期待攤費(fèi)用應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算,在費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限內(nèi)分期平均攤銷。

第三十五條 除購建固定資產(chǎn)以外,所有籌建期間所發(fā)生的費(fèi)用,先在長期待攤費(fèi)用中歸集,待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月起一次計(jì)入開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月的損益。

第七章對外投資

第三十六條 公司根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定,可以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者購買股票、債券等有價證券方式向其他單位投資。包括短期投資和長期投資。

第三十七條 公司對外投資項(xiàng)目和規(guī)模由董事會決定。公司有關(guān)部門應(yīng)作好投資項(xiàng)目的可行性研究工作。

第三十八條 公司進(jìn)行長期投資,對被投資單位有表決權(quán)股份在20%以下的,應(yīng)當(dāng)采用成本法核算;對投資單位有表決權(quán)股份在20%(含20%)以上的,應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。

第三十九條 公司對外投資計(jì)價由財務(wù)部門按規(guī)定辦理。

第四十條 公司對外投資取得的利息、利潤和股利,扣除分擔(dān)的虧損,計(jì)入投資收益

第四十一條 公司收回的對外投資與長期投資帳戶的帳面價值的差額,計(jì)入投資收益或者投資損失。

第八章成本和費(fèi)用

第四十二條 公司開發(fā)產(chǎn)品成本包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)以及開發(fā)間接費(fèi)用。

第四十三條 公司發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。

第四十四條 公司在開發(fā)經(jīng)營過程中所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi),應(yīng)當(dāng)本著必需、合理、節(jié)約的原則,從嚴(yán)掌握,由公司董事會核定當(dāng)年限額,經(jīng)公司財務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn),在管理費(fèi)中據(jù)實(shí)列支。

財務(wù)副總經(jīng)理發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)由總經(jīng)理審批。

第四十五條 職工福利費(fèi)按照公司職工工資總額14%提取。

職工福利費(fèi)主要用于職工的醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療保險費(fèi)、職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)、職工生活困難補(bǔ)助以及按國家規(guī)定開支的其他職工福利支出。

第四十六條 公司的下列支出,不得列入成本費(fèi)用:

一、為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出;

二、對外投資的支出;

三、被沒收的財物、各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈支出;

四、對股東發(fā)放的股利;

五、國家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其他支出。

第九章 營業(yè)收入

第四十七條 營業(yè)收入是指公司在開發(fā)經(jīng)營活動中,由于房地產(chǎn)開發(fā)和銷售產(chǎn)品等所取得的收入。包括土地轉(zhuǎn)讓收入、商品房銷售收入、配套設(shè)施銷售收入、代建工程結(jié)算收入、出租房租金收入以及其他業(yè)務(wù)收入。

第四十八條 營業(yè)收入實(shí)行計(jì)劃管理。公司營銷部門應(yīng)按年、季、月編制收入計(jì)劃,做好收入的預(yù)測和實(shí)施工作。

第四十九條 有下列情況之一的,即可確認(rèn)為公司營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn):

一、公司開發(fā)土地、商品房在移交后,將結(jié)算帳單提交買方并得到認(rèn)可時;

二、代建房屋及代建其他工程,在工程竣工驗(yàn)收辦妥交接手續(xù),價款結(jié)算帳單經(jīng)委托單位簽證后;

三、出租房屋按合同、協(xié)議約定的承租方付租日期應(yīng)付租金時;

四、以預(yù)收和分期收款方式銷售的開發(fā)產(chǎn)品,本期收到價款時。

第十章利潤和利潤分配

第五十條 公司利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。

第五十一條 公司財務(wù)部門根據(jù)年度開發(fā)經(jīng)營計(jì)劃和銷售計(jì)劃,編制年度利潤計(jì)劃,確定年度利潤目標(biāo)。

第五十二條 公司發(fā)生的年度虧損,可以用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ),下一年度利潤不足彌補(bǔ)的,可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ),五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的,用稅后利潤等彌補(bǔ)。

第五十三條 公司繳納所得稅后的利潤,按照下列順序分配:

一、被沒收的財物損失、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款;

二、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損;

三、按照稅后利潤扣除前兩項(xiàng)的10%提取法定盈余公積金;盈余公積金達(dá)到注冊資金50%時可不再提取;

四、提取5%的公益金;

五、經(jīng)股東會決定,提取的任意盈余公積金;

六、向股東分配利潤。公司以前年度未分配的利潤,可以并入本年度向股東分配。

第五十四條 盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或用于轉(zhuǎn)增資本金,但轉(zhuǎn)增資本金后,公司的法定盈余公積金一般不得低于注冊資金的25%。

第五十五條 公益金主要用于公司的職工集體福利支出。

第十一章 企業(yè)清算

第五十六條 公司按照章 程規(guī)定解散或者破產(chǎn)以及其他原因宣布終止時,應(yīng)當(dāng)成立清算機(jī)構(gòu)。清算機(jī)構(gòu)在清算期間負(fù)責(zé)制定清算方案,清理公司財產(chǎn),編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單,處理公司債權(quán)、債務(wù),向股東收取已認(rèn)繳而未繳納的出資,清結(jié)納稅事宜以及處置公司剩余財產(chǎn)。

第五十七條 清算期間發(fā)生的清算機(jī)構(gòu)的成員的工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、公告費(fèi)、訴訟費(fèi)以及清算過程中所必須的其他支出,計(jì)入清算費(fèi)用,由公司現(xiàn)有財產(chǎn)優(yōu)先支付。

第五十八條 公司財產(chǎn)支付清算費(fèi)用后,按下列順序清償債務(wù):

一、應(yīng)付未付的職工工資、勞動保險費(fèi)等;

二、應(yīng)繳未繳國家的稅金;

三、尚未償付的債務(wù)。

在同一順序內(nèi)不足清償?shù)?按照比例清償。

第五十九條 清算終了,公司的清

算凈收益,先用于彌補(bǔ)以前年度的虧損,然后按余額依法繳納所得稅。繳納所得稅后的剩余財產(chǎn),按股東出資比例進(jìn)行分配。

第六十條 清算結(jié)束后,清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報告并造具清算期內(nèi)收支報表,經(jīng)注冊會計(jì)師審查后,報股東會或有權(quán)主管機(jī)關(guān)確認(rèn)。

第十二章 附則

第六十一條 本規(guī)定由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第16篇 某物業(yè)公司財務(wù)管理制度怎么寫

f物業(yè)公司財務(wù)管理制度

第一條 為了加強(qiáng)公司財務(wù)管理,規(guī)范公司財務(wù)行為,合理控制成本費(fèi)用支出,根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》規(guī)定,結(jié)合公司經(jīng)營性質(zhì),特制定本財務(wù)管理規(guī)定。

第記賬,做到會計(jì)賬、出納賬、銀行賬三賬余額三符。

(2) 出納員每月初要及時從銀行取回存款對賬單,逐筆勾對。對未達(dá)賬或銀企余額不符的,要查明原因,編制銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。調(diào)節(jié)表一聯(lián)留存一聯(lián)返饋銀行。

第八條 往來賬的管理

(1) 項(xiàng)目部要對本部正在執(zhí)行的往來單位合同進(jìn)行清理,對過期或收費(fèi)金額、收費(fèi)方式發(fā)生變化的合同原則上應(yīng)重新簽訂,并提供給財務(wù)部新的收費(fèi)合同及清單。如不能重新簽訂的合同,應(yīng)在清單中注明雙方認(rèn)可的收費(fèi)金額和收費(fèi)方式,便于財務(wù)部門敦促催收。

(2) 應(yīng)收款的增加和確定必須要素取價款的憑據(jù),如:合同、收據(jù)、發(fā)票、借款條,禁止憑空掛賬和銷賬。

⑶ 根據(jù)合同預(yù)付款時,需提供合同、協(xié)議書等有關(guān)資料和付款申請,經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)責(zé)人簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)方可付款。

(4) 應(yīng)付企業(yè)的賬款和代收的應(yīng)付的款項(xiàng)支付時應(yīng)由經(jīng)辦人提出付款申請,總經(jīng)理簽字,財務(wù)方可支付。

(5) 財務(wù)部門應(yīng)建立往來單位客戶檔案信息,應(yīng)收款和應(yīng)付分別設(shè)置明細(xì)賬核算,定期對賬。

第九條 本制度適用公司全體員工。f

第17篇 某醫(yī)院物業(yè)財務(wù)管理制度

醫(yī)院物業(yè)財務(wù)管理制度

1、認(rèn)真貫徹《新會計(jì)法》,按財務(wù)核算單位和部門分別建核算,各賬目應(yīng)分別記錄、核算、登帳,手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,以便確切地考核與評定各核算單位和部門的經(jīng)營狀況。

2、按期記帳、報賬,在規(guī)定時間報送各種會計(jì)報表。

3、妥善保存會計(jì)檔案,接受財稅機(jī)關(guān)、上級主管部門和物業(yè)公司領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督檢查,及時提供財務(wù)資料,如實(shí)反映情況。

4、財務(wù)會計(jì)人員要認(rèn)真審核各種原始作證,遇有偽造或涂改憑證,虛報昌領(lǐng)款項(xiàng)的行為,應(yīng)拒絕受理,并及時向領(lǐng)導(dǎo)報告。一切原始憑證經(jīng)審核,內(nèi)容清楚、手續(xù)完備、數(shù)字無誤的,才可記帳結(jié)算。

5、報銷憑證、發(fā)票必須有物業(yè)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字方可生效,嚴(yán)禁白條充帳。

6、一切未使用的重要空白憑證,如支票薄、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)、發(fā)貨票據(jù)、定額票據(jù)由專人保管,動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù),每月定期結(jié)算一次,并由主管會計(jì)清查、核實(shí),定出核算制度。

7、會計(jì)每月定期為物業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)統(tǒng)計(jì)分析,為物業(yè)公司搞經(jīng)濟(jì)效益做好參謀工作。

第18篇 物業(yè)財務(wù)投資及資金管理制度

物業(yè)財務(wù)管理制度之投資及資金管理

1、權(quán)益的管理

a.實(shí)收資本按國家有關(guān)法規(guī)進(jìn)行管理。

b.資本公積、未分配利潤、儲備基金等股東權(quán)益應(yīng)按政府相關(guān)法規(guī)和董事會的決議進(jìn)行處置和分配。

2、投資管理

未經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)不得進(jìn)行證券投資,其他長期投資按批準(zhǔn)權(quán)限、申報程序上報公司董事會批準(zhǔn)。

3、融資管理

融資必須經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)。

4、擔(dān)保管理

未經(jīng)公司董事會批準(zhǔn),嚴(yán)禁對本公司及以外任何單位和個人提供擔(dān)保。

5、債權(quán)、債務(wù)的管理

對各項(xiàng)應(yīng)收款、預(yù)付款、存出存入保證金要及時入帳,明確責(zé)任人,按季核對,及時催收。對確實(shí)無法收回的,如屬經(jīng)辦人責(zé)任,則由經(jīng)辦人承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任。

6、資金管理

a.基本原則:根據(jù)深圳物業(yè)管理行業(yè)管理辦法有關(guān)管理酬金提取規(guī)定,公司按一定比例收取管理酬金后,分公司(管理處)盈余應(yīng)屬全體業(yè)主,各分公司(管理處)往來帳戶要及時清理不得占用公司資金,公司無特殊情況亦不得占用分公司(管理處)資金。公司財務(wù)部統(tǒng)籌安排使用自有資金,實(shí)行資金計(jì)劃管理。

b.任何單位和個人未經(jīng)公司董事會批準(zhǔn),不得將資金借給外單位或個人;也不得向外單位或個人提供公司銀行帳號。

c.銀行貸款必須向公司董事會申報,經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。

d.加強(qiáng)對外幣資金的管理,按國家外匯管理局和有關(guān)法規(guī)辦理外幣業(yè)務(wù)。

f.開設(shè)銀行帳戶應(yīng)書面報告公司主管財務(wù)副總裁批準(zhǔn)后,報公司財務(wù)部備案,銀行帳戶檔案資料由財務(wù)部指定專人保管,帳戶管理按中國人民銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第19篇 物業(yè)公司財務(wù)管理制度總則

物業(yè)公司財務(wù)管理制度之總則

第一條 為規(guī)范財務(wù)管理,維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督,保障股東和債權(quán)人的合法權(quán)益,不斷提高經(jīng)濟(jì)效益,進(jìn)一步完善財務(wù)為中心的財務(wù)管理模式,特制定《浙江納德物業(yè)管理有限公司財務(wù)管理制度》(以下簡稱《本制度》)。

第二條 本制度根據(jù)《公司法》、《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》等法規(guī)制定。

第三條 本制度適用于浙江納德物業(yè)管理有限公司。

第四條 公司按照相關(guān)法規(guī)做好會計(jì)工作,按期出具財務(wù)報告,并經(jīng)執(zhí)業(yè)注冊會計(jì)師出具審計(jì)意見。

第五條 公司要發(fā)揮財務(wù)計(jì)劃、財務(wù)決策、財務(wù)控制職能,加強(qiáng)籌資、投資、利潤分配工作,及時完成財務(wù)分析供經(jīng)營管理決策參考,控制成本費(fèi)用,提高資金使用效益,確保公司資產(chǎn)安全完整。

第20篇 物業(yè)財務(wù)債權(quán)債務(wù)的管理專項(xiàng)制度

物業(yè)財務(wù)管理專項(xiàng)制度之債權(quán)、債務(wù)的管理

3.1、各管理處的各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)應(yīng)按照應(yīng)收、應(yīng)付單位設(shè)置明細(xì)帳,按照會計(jì)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行明細(xì)核算。

3.2、財務(wù)部應(yīng)定期(按月)編制應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款、預(yù)收帳款等科目的余額表,及時與各往來單位對帳。

3.3、財務(wù)部應(yīng)定期(按月)編制各項(xiàng)應(yīng)收款帳齡分析表,及時清理債權(quán)、債務(wù)。

3.4、財務(wù)部應(yīng)協(xié)助其他部門嚴(yán)格按照《處理欠繳管理費(fèi)程序》及時催收各項(xiàng)欠費(fèi),以減少壞帳損失。

3.5、財務(wù)部對確屬無法收回的各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)查明原因,追究責(zé)任,并按規(guī)定的程序報批后方可進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。

3.6、財務(wù)部尤其應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收各項(xiàng)費(fèi)用的管理,應(yīng)每月按時準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)收物業(yè)管理費(fèi)、代收水費(fèi)、天然氣費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用,并發(fā)放帳單,催收各項(xiàng)費(fèi)用;對租戶的各項(xiàng)欠費(fèi),應(yīng)嚴(yán)格按照《催繳管理費(fèi)流程》及時催收,避免造成長期欠費(fèi)。

3.7、財務(wù)部在收費(fèi)工作中,應(yīng)搜集、整理以下資料:

3.7.1、所有租戶的編號及實(shí)測面積;

3.7.2、每個租戶的管理費(fèi)起計(jì)日期;

3.7.3、各單元每月應(yīng)付各項(xiàng)費(fèi)用的金額;

3.7.4、各租戶的資料,如姓名、聯(lián)絡(luò)地址、電話、所擁有單元號;

3.7.6、各租戶的各月繳費(fèi)情況及欠費(fèi)金額;

3.7.7對各欠費(fèi)租戶的滯納金的起計(jì)日期,應(yīng)收取的滯納金金額;3.7.8、各租戶應(yīng)繳納的各項(xiàng)費(fèi)用的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。