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有哪些內(nèi)容
民醫(yī)院會(huì)計(jì)制度是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的核心，其主要內(nèi)容包括但不限于以下幾個(gè)方面：一是財(cái)務(wù)核算體系，涵蓋收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告；二是預(yù)算管理制度，規(guī)定了預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整的流程與規(guī)則；三是成本控制制度，通過(guò)成本計(jì)算和分析，優(yōu)化資源配置；四是內(nèi)部控制機(jī)制，旨在防止財(cái)務(wù)舞弊，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性。
管理規(guī)范
民醫(yī)院的會(huì)計(jì)管理應(yīng)遵循公開(kāi)透明、科學(xué)合理的原則。具體來(lái)說(shuō)，需定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無(wú)誤；強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行力，嚴(yán)格遵守預(yù)算約束，防止資金濫用；實(shí)行成本核算，提高醫(yī)療服務(wù)效率；建立健全內(nèi)控體系，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性。會(huì)計(jì)人員需持續(xù)接受專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)能力，以適應(yīng)不斷變化的醫(yī)療市場(chǎng)環(huán)境。
重要意義
民醫(yī)院會(huì)計(jì)制度的完善對(duì)于醫(yī)院的健康發(fā)展至關(guān)重要。它能規(guī)范醫(yī)院的財(cái)務(wù)行為，增強(qiáng)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)管理能力，保障醫(yī)療資金的合理使用，提升醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和患者滿(mǎn)意度。健全的會(huì)計(jì)制度還有助于提高醫(yī)院的公信力，吸引更多的社會(huì)捐贈(zèng)和支持，為醫(yī)院的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
規(guī)章制度
民醫(yī)院的會(huì)計(jì)規(guī)章制度應(yīng)明確職責(zé)分工，規(guī)定會(huì)計(jì)工作的權(quán)限和程序。例如，設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理；制定詳細(xì)的會(huì)計(jì)政策和程序手冊(cè)，指導(dǎo)日常操作；建立財(cái)務(wù)報(bào)告審批制度，確保信息的準(zhǔn)確及時(shí)；設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，定期檢查財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性。這些規(guī)章制度的執(zhí)行，將有助于形成良好的會(huì)計(jì)秩序，促進(jìn)醫(yī)院的規(guī)范化運(yùn)營(yíng)。
民醫(yī)院會(huì)計(jì)制度范文
第1篇 三民醫(yī)院會(huì)計(jì)管理制度
人民醫(yī)院會(huì)計(jì)管理制度5
根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國(guó)家法律法規(guī),各單位必須制定本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。建立健全單位內(nèi)部管理制度,是貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度,保證單位會(huì)計(jì)工作有序進(jìn)行的重要措施,也是加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重要手段。單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度應(yīng)本著科學(xué)、合理、切實(shí)可行的原則,做到事事有人管、人人有專(zhuān)職、辦事有要求、工作有檢查、制度要健全,嚴(yán)格執(zhí)行法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度,定期檢查制度的執(zhí)行情況,并根據(jù)管理需要和執(zhí)行中的問(wèn)題不斷完善本單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。
本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度具體包括:內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系、財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制度、內(nèi)部牽制制度、財(cái)務(wù)收支管理制度、資金審批制度、賬務(wù)處理程序和制度、財(cái)產(chǎn)物資管理制度、成本管理制度、財(cái)務(wù)報(bào)告制度、會(huì)計(jì)信息管理制度、收款票據(jù)管理制度。
一、內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系
主要內(nèi)容包括:單位領(lǐng)導(dǎo)人、總會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé);會(huì)計(jì)主管人員的職責(zé)、權(quán)限;會(huì)計(jì)部門(mén)與其他職能部門(mén)的關(guān)系;會(huì)計(jì)核算的組織形式等。
1、單位負(fù)責(zé)人對(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)工作全面負(fù)責(zé),領(lǐng)導(dǎo)醫(yī)院會(huì)計(jì)部門(mén)、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)工作人員及其他人員執(zhí)行會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度,并對(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)工作進(jìn)行督促和監(jiān)督,促進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的貫徹和落實(shí);保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,保障會(huì)計(jì)工作人員的職權(quán)不受侵犯。
2、總會(huì)計(jì)師應(yīng)遵守《總會(huì)計(jì)師條例》,在省衛(wèi)生廳財(cái)會(huì)管理中心和單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下全面組織本單位重大會(huì)計(jì)工作并協(xié)助單位負(fù)責(zé)人對(duì)醫(yī)院的業(yè)務(wù)發(fā)展、建設(shè)做出決策。
3、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下指導(dǎo)醫(yī)院的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,組織制訂本內(nèi)部財(cái)會(huì)制度,編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性、有效性進(jìn)行監(jiān)督;對(duì)醫(yī)院的會(huì)計(jì)信息真實(shí)性負(fù)責(zé)。
4、會(huì)計(jì)部門(mén)是單位管理重要職能部門(mén)之一,與各職能部門(mén)有著密切關(guān)系,會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)與各部門(mén)保持溝通、密切合作,采用集中核算形式即單位的的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的憑證整理,明細(xì)分類(lèi)核算和總分類(lèi)核算都集中在會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行,其他部門(mén)為會(huì)計(jì)部門(mén)提供原始會(huì)計(jì)資料,保證單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利進(jìn)行。
二、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度
根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律、法規(guī)的要求,為加強(qiáng)會(huì)計(jì)崗位之間的內(nèi)部牽制,明確各崗位的工作職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn),建立科學(xué)的會(huì)計(jì)工作秩序,提高會(huì)計(jì)工作效率,特制定本制度。
醫(yī)院財(cái)會(huì)人員崗位,一般可分為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、出納、稽核、憑證編制、記賬、報(bào)表編制、工資核算、財(cái)產(chǎn)物資核算、往來(lái)業(yè)務(wù)結(jié)算、成本核算、住院費(fèi)用結(jié)算、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)檔案管理等。醫(yī)院根據(jù)規(guī)模大小、業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)和人員配備等情況,合理確定財(cái)會(huì)崗位的設(shè)置,或一人一崗,一人多崗或一崗多人。具體內(nèi)容參照《財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制度》。
三、財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度
為遵守財(cái)經(jīng)法規(guī),嚴(yán)肅財(cái)紀(jì)紀(jì)律,加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督,防止舞弊等現(xiàn)象,在醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)各崗位之間合理劃清職責(zé),并進(jìn)行適當(dāng)分工,避免或減少會(huì)計(jì)工作的失誤,特制定本制度。具體內(nèi)容參照《內(nèi)部牽制制度》。
四、財(cái)務(wù)收支管理制度
為規(guī)范醫(yī)院收支行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,促進(jìn)醫(yī)院穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定,特制定本制度。具體內(nèi)容參照《財(cái)務(wù)收支管理制度》。
五、資金審批制度
為嚴(yán)格遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,規(guī)范財(cái)務(wù)秩序,加強(qiáng)資金管理,提高資金使用效益,防止損失、杜絕浪費(fèi),保證資金安全,特制訂本制度。具體內(nèi)容參照《資金審批制度》。
六、賬務(wù)處理程序和制度
為進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理,規(guī)范醫(yī)院會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序,根據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī),結(jié)合會(huì)計(jì)電算化管理以及前臺(tái)操作流程,特制定本制度。具體內(nèi)容參照《賬務(wù)處理程序和制度》。
七、資產(chǎn)管理制度
醫(yī)院的資產(chǎn)是開(kāi)展各項(xiàng)醫(yī)療活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ),是保障人民身體健康,發(fā)展衛(wèi)生事業(yè)的重要條件。為了有效地管理好資產(chǎn),維護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全、完整,充分發(fā)揮其使用效益,制定本制度。具體內(nèi)容參照《財(cái)產(chǎn)物資管理制度》。
八、成本核算管理制度
為了加強(qiáng)我院的成本管理,切實(shí)有效地開(kāi)展成本核算工作,根據(jù)省衛(wèi)生廳《關(guān)于浙江省醫(yī)院成本核算指導(dǎo)意見(jiàn)》的要求,特制定本制度。具體內(nèi)容參照《成本管理制度》。
九、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度
為了規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,保證會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)、完整,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,特制定本制度。具體內(nèi)容參照《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度》。
十、會(huì)計(jì)信息管理制度
為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性,特制定本會(huì)計(jì)信息管理制度。具體內(nèi)容參照《會(huì)計(jì)信息管理制度》。
十一、收款票據(jù)管理制度
為了加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督,保障衛(wèi)生事業(yè)單位的各項(xiàng)收入納入財(cái)務(wù)管理的軌道,維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序,防患于未然,根據(jù)《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》,結(jié)合本單位實(shí)際情況,特制定本規(guī)定。具體內(nèi)容參照《收款票據(jù)管理制度》。
十二、監(jiān)督檢查
具體內(nèi)容參照相關(guān)制度。
第2篇 第2人民醫(yī)院會(huì)計(jì)人員離任交接制度
第二人民醫(yī)院會(huì)計(jì)人員離任交接制度
1.移交人員在辦理移交手續(xù)前,應(yīng)做好以下工作。
(1)已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)填寫(xiě)完畢。
(2)尚未登記的賬目,應(yīng)登記完畢,并在最后一筆金額后加蓋印章。
(3)整理應(yīng)交的各項(xiàng)資料,對(duì)未了事項(xiàng)應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面資料。
(4)編制移交清冊(cè),列明應(yīng)移交的內(nèi)容,如會(huì)計(jì)憑證,帳表、印章、現(xiàn)金、支票、文件、資料,有關(guān)會(huì)計(jì)方面的制度、計(jì)劃、預(yù)算等。
2.必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第二十四條規(guī)定,一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交;會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員辦理交接手續(xù),由單位行政領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。
3.移交人員要按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交,接交人員要逐項(xiàng)核對(duì)、點(diǎn)收,對(duì)現(xiàn)金有價(jià)證券要根據(jù)賬簿金額進(jìn)行點(diǎn)交。
4.移交人員移交時(shí),還應(yīng)將自己經(jīng)辦的主要工作向接替人員詳細(xì)介紹,對(duì)需要移交的遺漏問(wèn)題,應(yīng)學(xué)出書(shū)面材料。
第3篇 第1人民醫(yī)院會(huì)計(jì)檔案管理制度
第一人民醫(yī)院會(huì)計(jì)檔案管理制度
1、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括:
(1)會(huì)計(jì)憑證類(lèi):原始憑證,記帳憑證,匯總憑證,其他會(huì)計(jì)憑證。
(2)會(huì)計(jì)記帳簿類(lèi):總帳,明細(xì)帳,日記帳,固定資產(chǎn)卡片,輔助帳簿,其他會(huì)計(jì)帳簿。
(3)財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi):月度、季度、年度報(bào)告,包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明,其他財(cái)務(wù)報(bào)告。
(4)其他類(lèi):銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對(duì)帳單,其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料,會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè),會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)。
2、會(huì)計(jì)檔案每年形成,由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷,裝訂成冊(cè),編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。
當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)年度終了后,可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管兩年(會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專(zhuān)人保管,出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案)。期滿(mǎn)后,應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊(cè),移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管。移交本單位檔案機(jī)構(gòu)保管的會(huì)計(jì)檔案,原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝。個(gè)別需要拆封重新整理的,檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理,以分清責(zé)任。
3、會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類(lèi)。會(huì)計(jì)檔案的保管期限,從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。各類(lèi)會(huì)計(jì)檔案的保管期限按照國(guó)家《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。
4、會(huì)計(jì)檔案不得借出,如有特殊需要,經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以提供查閱或者復(fù)制,并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員,嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。
5、保管期限滿(mǎn)的會(huì)計(jì)檔案,可以按以下程序銷(xiāo)毀:
(1)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè),列明銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的名稱(chēng)、卷號(hào)冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容。
(2)單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。
(3)銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí),由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)派員監(jiān)銷(xiāo)。
保管期滿(mǎn)但未結(jié)清的債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證,不得銷(xiāo)毀,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷,保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。
第4篇 三民醫(yī)院會(huì)計(jì)檔案管理制度
人民醫(yī)院會(huì)計(jì)檔案管理制度4
1、會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),必須嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
2、單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案,由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)整理立卷,裝訂成冊(cè)。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)年度終了后,可暫由財(cái)務(wù)科保管一年。期滿(mǎn)之后,編造清冊(cè)移交檔案室保管。財(cái)務(wù)科不得自行封包保存。
3、會(huì)計(jì)檔案向外單位提供利用時(shí),檔案原件原則上不得借出,如有特殊需要,須報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。但不得拆散原卷冊(cè),并應(yīng)限期歸還。
4、各種會(huì)計(jì)檔案保管的期限:
(1)5年保管期:會(huì)計(jì)月、季報(bào)表
(2)15年保管期:總帳、明細(xì)分類(lèi)帳;原始憑證和記帳憑證;會(huì)計(jì)移交清冊(cè)
(3)25年保管期:現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳
(4)永久性保管期:會(huì)計(jì)年度決算報(bào)表;會(huì)計(jì)檔案保管,銷(xiāo)毀清冊(cè);職工工資及獎(jiǎng)金發(fā)放清冊(cè)。
5、會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn),需要銷(xiāo)毀時(shí),由檔案室提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),會(huì)同財(cái)務(wù)科共同鑒定,嚴(yán)格審查,編造會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè),列明銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的名稱(chēng)。卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容。報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀時(shí),應(yīng)由檔案室、財(cái)務(wù)科共同派員監(jiān)督。監(jiān)銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀后必須在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名蓋章,并將監(jiān)銷(xiāo)情況報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。
6、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀前,對(duì)本單位認(rèn)為重要的會(huì)計(jì)資料,應(yīng)復(fù)留存,以便備查。
第5篇 第1人民醫(yī)院會(huì)計(jì)電算化管理制度
第一人民醫(yī)院會(huì)計(jì)電算化管理制度
1、會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制
實(shí)施會(huì)計(jì)電算化后的工作崗位可分為基本會(huì)計(jì)崗位和電算會(huì)計(jì)崗位,基本會(huì)計(jì)崗位一般可分為會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核算崗位、稽核、檔案管理等工作崗位。電算會(huì)計(jì)崗位一般可分為電算主管、操作、審核記帳、電算維護(hù)、電算數(shù)據(jù)管理等工作崗位。基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位在不違反內(nèi)部牽制制度的情況下可以交叉設(shè)置。
2、會(huì)計(jì)電算化操作管理
(1)所有上機(jī)操作人員需經(jīng)過(guò)培訓(xùn),經(jīng)電算主管認(rèn)可后方可上機(jī)操作。
(2)明確各操作人員的上機(jī)操作工作內(nèi)容和權(quán)限,電算維護(hù)人員一般應(yīng)由軟件操作崗位以外的人員擔(dān)任,憑證輸入人員不得兼任稽核、數(shù)據(jù)維護(hù)或出納工作,出納人員不得兼任憑證輸入、報(bào)表操作及數(shù)據(jù)維護(hù)等工作;預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)帳簿。
(3)上機(jī)操作人員應(yīng)設(shè)置操作密碼,定期更換密碼,并注意安全保密,操作人員離開(kāi)工作站時(shí)應(yīng)退出會(huì)計(jì)軟件,杜絕未經(jīng)授權(quán)人操作會(huì)計(jì)軟件。
(4)專(zhuān)人保存操作記錄,記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容和故障情況等內(nèi)容。
3、硬件、軟件、數(shù)據(jù)管理
(1)保證機(jī)房設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化的前提條件,要經(jīng)常對(duì)有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng),保持機(jī)房和設(shè)備的整潔,防止意外事故的發(fā)生。
(2)確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密,防止數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除,對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙份。
(3)對(duì)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行修改,對(duì)通過(guò)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升版和計(jì)算機(jī)硬件進(jìn)行更換等工作,要有一定的審核手續(xù);在軟件修改、升版和硬件更換過(guò)程中,要保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全,并由有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督。
(4)健全計(jì)算機(jī)硬件和軟件出現(xiàn)故障時(shí)進(jìn)行排除的管理措施,保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性。
(5)定期檢查計(jì)算機(jī)病毒,各工作站應(yīng)安裝防病毒軟件,在讀取外來(lái)磁盤(pán)數(shù)據(jù)時(shí),必須在清查病毒確保安全后方可進(jìn)行,各工作站不得安裝游戲軟件。凡裝有會(huì)計(jì)軟件的計(jì)算機(jī),除工作必需并征得電算主管同意外,不得上網(wǎng),上網(wǎng)后除指定內(nèi)容外不得下載任何信息。
4、電算化檔案管理
(1)存在硬盤(pán)、磁盤(pán)、光盤(pán)等介質(zhì)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和打印輸出的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)作為電算化會(huì)計(jì)檔案管理。
(2)計(jì)算機(jī)輸出的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案的管理按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。
(3)對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案要保存在防磁、防塵、防火、防潮的場(chǎng)所,重要數(shù)據(jù)應(yīng)保存雙份并存放在不同的地點(diǎn)。
(4)對(duì)磁性介質(zhì)存放的會(huì)計(jì)檔案要定期檢查并復(fù)制,防止由于磁性介質(zhì)損壞,而使會(huì)計(jì)檔案丟失。
(5)整套會(huì)計(jì)電算化文檔資料及會(huì)計(jì)軟件程序,視同會(huì)計(jì)檔案保管,保管期截止該軟件停止使用或有重大更改后五年。
第6篇 第1人民醫(yī)院會(huì)計(jì)憑證帳表審核制度
第一人民醫(yī)院會(huì)計(jì)憑證帳表審核制度
1、嚴(yán)格執(zhí)行市醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度,工作程序按制度中規(guī)定的工作內(nèi)容逐項(xiàng)實(shí)施。
2、專(zhuān)人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、帳表的審核工作,責(zé)任到人。
3、稽查審核人員按照制度規(guī)定按月逐筆對(duì)會(huì)計(jì)憑證、帳表進(jìn)行審核保證會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。
4、原始憑證的基本要求。
(1)內(nèi)容必須具備:憑證名稱(chēng)、日期、填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額及填制單位的公章。
(2)從個(gè)人取得的原始憑證必須有填制人員姓名,自制原始憑證必須有經(jīng)辦人或指定人員簽名,對(duì)外開(kāi)出的原始憑證,必須加蓋醫(yī)院公章。
(3)大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證,必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位和收款人收款證明。
(4)一式幾聯(lián)的原始憑證,應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途,只能以一聯(lián)作為報(bào)銷(xiāo)憑證。
(5)發(fā)生銷(xiāo)貨退回的,除填制退貨發(fā)票外,還必須有退貨驗(yàn)收證明;退款時(shí),必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證,不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。
(6)職工公出借款憑證,必須附在記帳憑證后。收回借款時(shí),應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)或者退還借據(jù)副本。
(7)經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的醫(yī)院業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的,應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱(chēng)、日期和文件字號(hào)。
5、記帳憑證的基本要求:
(1)記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期;憑證編號(hào);經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要;會(huì)計(jì)科目;金額;所附原始憑證張數(shù);填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)由出納人員簽名或者蓋章。
(2)填制記帳憑證時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)記帳憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記帳憑證的,可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。
(3)記帳憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制,或者是根據(jù)若干張同類(lèi)原始憑證匯總填制,但不得將不同內(nèi)容和類(lèi)別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。
(4)除結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳可以不附原始憑證外,其他記帳憑證必須附有原始憑證。
(5)如果在填制記帳憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)重新填制。
(6)記帳憑證填制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后,如有空行,應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行劃線注銷(xiāo)。
(7)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化,對(duì)于機(jī)制記帳憑證,要認(rèn)真審核,做到會(huì)計(jì)科目使用正確,數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。打印出的機(jī)制記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員印章或者簽字。
6、會(huì)計(jì)帳簿的基本要求
(1)會(huì)計(jì)帳簿包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿。每項(xiàng)會(huì)計(jì)事項(xiàng),要記入有關(guān)的總帳及記入該總帳所屬的明細(xì)帳。
(2)啟用新的會(huì)計(jì)帳簿,應(yīng)當(dāng)在帳簿封面上寫(xiě)明醫(yī)院名稱(chēng)和帳簿名稱(chēng),并填寫(xiě)帳簿扉頁(yè)上的啟用表,注明啟用日期、帳簿起止頁(yè)數(shù)、記帳人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名等,并加蓋名單和醫(yī)院公章。當(dāng)記帳人員或者會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí),也要在啟用表上注明交接日期、接辦人員和監(jiān)交人員姓名,并由交接雙方簽字或蓋章。
(3)會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)簿。總帳按照醫(yī)院的會(huì)計(jì)核算形式及時(shí)記帳。
(4)醫(yī)院在登記帳簿時(shí),應(yīng)填列會(huì)計(jì)科目的名稱(chēng),或者同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目的名稱(chēng)和編號(hào)。
(5)帳簿登記,按照會(huì)計(jì)憑證的日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入帳內(nèi)。
(6)登記完畢后,在記帳憑證上簽名或蓋章,以明確記帳責(zé)任。并在憑證上注明所記帳簿的頁(yè)數(shù)或劃符號(hào),避免漏記或重記。
(7)帳簿中文字和數(shù)字的書(shū)寫(xiě),一般應(yīng)只占格寬的二分之一,其余二分之一留備錯(cuò)帳更正之用。
(8)登記帳簿用藍(lán)黑墨水書(shū)寫(xiě),不得使用圓珠筆或鉛筆書(shū)寫(xiě),紅色只能在結(jié)帳/劃線改錯(cuò)/沖帳時(shí)使用。
(9)各種帳簿均應(yīng)按頁(yè)次順序連續(xù)登記,不得隔頁(yè)/跳頁(yè)。如果一旦失誤隔頁(yè)/隔行,應(yīng)將空頁(yè)/空行劃對(duì)角線注銷(xiāo),或注明空頁(yè),空行字樣,并交記帳人員。
(10)凡需要結(jié)出余額的帳戶(hù),應(yīng)在借或貸欄內(nèi)寫(xiě)平字,并在余額欄內(nèi)用0或-表示?，F(xiàn)金日記帳和銀行存款日記必須逐日結(jié)出余額。
(11)一張帳頁(yè)登記完畢,應(yīng)結(jié)出期初至本頁(yè)的累計(jì)發(fā)生額及余額,寫(xiě)在本頁(yè)最后一行,在摘要欄內(nèi)注明過(guò)次頁(yè)字樣,以便于月末結(jié)帳。
(12)醫(yī)院錯(cuò)帳的更正方法采用:劃線更正法、紅字更正法和補(bǔ)充登記法。
第7篇 第1人民醫(yī)院會(huì)計(jì)工作內(nèi)部牽制制度
第一人民醫(yī)院會(huì)計(jì)工作內(nèi)部牽制制度
1、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳簿的登記工作,銀行預(yù)留印簽不得由出納一人保管;現(xiàn)金日記、銀行存款日記帳和庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)受到不定期的經(jīng)常性檢查。
2、其它會(huì)計(jì)人員,非經(jīng)授權(quán),不得代辦理現(xiàn)金和銀行存款的收支業(yè)務(wù)。
3、采購(gòu)人員不得兼任材料、物資保管,保管人員不得兼管材料明細(xì)帳。
4、經(jīng)銷(xiāo)人員不得自己開(kāi)發(fā)票,自己收取貨款。
5、會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理,不能由一人負(fù)責(zé)辦理全過(guò)程。必須由兩個(gè)以上職能部門(mén)或兩個(gè)以上的人員處理。
6、對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)確定審批權(quán)限,建立審批制度,審批人對(duì)所審批的財(cái)務(wù)內(nèi)容負(fù)責(zé)。
7、對(duì)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的原始憑證、記帳憑證建立嚴(yán)格的流轉(zhuǎn)程序和手續(xù)。
8、建立財(cái)產(chǎn)物資的驗(yàn)收、領(lǐng)退、盤(pán)存制度和往來(lái)結(jié)算的定期對(duì)帳制度。
9、嚴(yán)格稽核制度,設(shè)置稽核崗位,并對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支內(nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格的事前審查,對(duì)其他會(huì)計(jì)加強(qiáng)事后復(fù)核。
