- 目錄
有哪些內(nèi)容
大學(xué)財(cái)務(wù)制度是高等教育機(jī)構(gòu)運(yùn)營的核心組成部分，主要包括預(yù)算管理、資金籌集、支出控制、會計(jì)核算和審計(jì)監(jiān)督五個方面。預(yù)算管理涉及年度經(jīng)費(fèi)的規(guī)劃與分配；資金籌集涵蓋捐贈、資助及學(xué)費(fèi)收入等渠道；支出控制則規(guī)定各項(xiàng)費(fèi)用的審批流程與標(biāo)準(zhǔn)；會計(jì)核算規(guī)范了財(cái)務(wù)記錄和報(bào)告的程序；審計(jì)監(jiān)督確保財(cái)務(wù)活動的合規(guī)性與透明度。
重要性和意義
大學(xué)財(cái)務(wù)制度不僅是保障教育資源有效利用的關(guān)鍵，更是維護(hù)學(xué)校穩(wěn)定運(yùn)行的基礎(chǔ)。它通過科學(xué)的預(yù)算制定，優(yōu)化資源配置，促進(jìn)教學(xué)科研工作的開展；通過嚴(yán)格的支出控制，防止資金濫用，保障學(xué)校的經(jīng)濟(jì)安全；會計(jì)核算保證了財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確，為決策提供可靠依據(jù)；而審計(jì)監(jiān)督則增強(qiáng)了公眾對學(xué)校財(cái)務(wù)管理的信任，提升了學(xué)校的公信力。因此，一套健全的財(cái)務(wù)制度對于大學(xué)的長遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要。
注意事項(xiàng)
在執(zhí)行大學(xué)財(cái)務(wù)制度時，需注意以下幾點(diǎn)：
1. 制度應(yīng)保持靈活性，適應(yīng)不斷變化的教育環(huán)境和政策要求。
2. 所有財(cái)務(wù)活動必須遵循公開、公平、公正的原則，杜絕暗箱操作。
3. 財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期接受培訓(xùn)，更新知識，提高財(cái)務(wù)管理能力。
4. 加強(qiáng)內(nèi)外部審計(jì)，確保制度執(zhí)行的有效性和合規(guī)性。
5. 重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，建立健全的風(fēng)險(xiǎn)評估和應(yīng)對機(jī)制。
大學(xué)財(cái)務(wù)制度是大學(xué)管理的核心環(huán)節(jié)，需要不斷完善和嚴(yán)格執(zhí)行，以實(shí)現(xiàn)資源的最大化利用，推動學(xué)校健康發(fā)展。
大學(xué)財(cái)務(wù)制度范文
第1篇 大學(xué)后勤實(shí)體財(cái)務(wù)管理制度
大學(xué)后勤實(shí)體財(cái)務(wù)管理制度(試行)
根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定,結(jié)合后勤實(shí)體自身的特點(diǎn),制定本制度。
第一章管理體制
第一條后勤財(cái)務(wù)室在財(cái)務(wù)處的直接領(lǐng)導(dǎo)下,執(zhí)行學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)定,按《會計(jì)法》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求,具體負(fù)責(zé)對后勤實(shí)體的會計(jì)核算業(yè)務(wù),并每月負(fù)責(zé)提供各實(shí)體的會計(jì)報(bào)表。
第二條按照小機(jī)關(guān),多實(shí)體的模式,后勤處對各服務(wù)實(shí)體行使行政管理職能。
第三條后勤實(shí)體實(shí)行經(jīng)理負(fù)責(zé)制。經(jīng)理擔(dān)任財(cái)務(wù)“一支筆”,執(zhí)行《二級單位財(cái)務(wù)“一支筆”管理辦法》(__大校[2004]95號),對本實(shí)體會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
第四條實(shí)體報(bào)帳員在實(shí)體經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,在后勤財(cái)務(wù)室的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下,履行會計(jì)人員職責(zé),負(fù)責(zé)實(shí)體各項(xiàng)資金收繳支付工作。
第五條根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《高等學(xué)校會計(jì)制度》(試行)中第五條規(guī)定:“高等學(xué)校會計(jì)核算一般采用收付實(shí)現(xiàn)制,但經(jīng)營性收支業(yè)務(wù)的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制?！蔽倚７欠ㄈ藛挝坏暮笄趯?shí)體按照實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況,實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制相結(jié)合的會計(jì)核算方法。
第二章財(cái)務(wù)管理
第六條根據(jù)實(shí)體實(shí)際情況執(zhí)行備用金制度,每年核定、核銷一次。
第七條后勤實(shí)體必須按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》及實(shí)施細(xì)則的規(guī)定對庫存現(xiàn)金進(jìn)行管理。為保證現(xiàn)金的安全,實(shí)體庫存?zhèn)溆媒鸩坏贸^學(xué)校核定的限額。
第八條審批權(quán)限:人員經(jīng)費(fèi)及日常公用經(jīng)費(fèi)5000元以下的支出,由經(jīng)理審批后支付;5000元以上,一萬元以下的支出,經(jīng)理簽字后由后勤處處長或后勤處財(cái)務(wù)“一支筆”審批后付款;一萬元以上,二萬元以下的支出由財(cái)務(wù)處處長審批后付款;二萬元以上,五萬元以下的支出,財(cái)務(wù)處長審批后報(bào)主管后勤工作的校長簽批后付款;五萬元以上的支出須再經(jīng)主管財(cái)務(wù)工作的校長簽批后付款(上述金額不含上限含下限)。
第九條單項(xiàng)工程造價在二萬元以下的零星基建、綠化、維修工程結(jié)算由后勤處計(jì)劃科審核,后勤主管財(cái)務(wù)“一支筆”審批后付款;單項(xiàng)工程造價在二萬元以上的工程,須經(jīng)學(xué)校審計(jì)處審計(jì),再按審批權(quán)限規(guī)定辦理簽批手續(xù)后付款。
第十條實(shí)體經(jīng)營業(yè)務(wù)需要的大宗材料、家具設(shè)備、農(nóng)副產(chǎn)品等,按經(jīng)批準(zhǔn)的計(jì)劃采購,嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)手、驗(yàn)收、審批制度;達(dá)到應(yīng)招標(biāo)采購金額的要執(zhí)行招投標(biāo)購置程序,并按合同協(xié)議進(jìn)行采購,支付款項(xiàng)。項(xiàng)目施工材料根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的該工程項(xiàng)目的概(預(yù))算的“材料采購清單”經(jīng)工程項(xiàng)目主管簽字后采購。
第十一條各實(shí)體應(yīng)急事項(xiàng)所發(fā)生的設(shè)備、材料等費(fèi)用,事后應(yīng)按照規(guī)定程序及時補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。
第十二條各后勤實(shí)體應(yīng)參照學(xué)校崗位津貼標(biāo)準(zhǔn),按照各實(shí)體與學(xué)校簽定的協(xié)議中規(guī)定的人員經(jīng)費(fèi)比例,結(jié)合實(shí)體的收入狀況,制定各類人員獎酬金等分配制度和標(biāo)準(zhǔn)、福利費(fèi)的開支范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)等,并將其報(bào)財(cái)務(wù)處、后勤處和人事處備案。
第十三條各實(shí)體應(yīng)在人事處的指導(dǎo)下,結(jié)合實(shí)體的實(shí)際業(yè)務(wù)和成本核算,聘請短期合同制職工,并報(bào)人事處備案。在用工管理上,應(yīng)自覺遵守上級及學(xué)校的有關(guān)規(guī)章管理規(guī)定。
第十四條各實(shí)體購買設(shè)備及外購文具、辦公用品,須經(jīng)后勤處批準(zhǔn)后方可購買報(bào)銷。
第十五條各實(shí)體負(fù)責(zé)人公務(wù)出差借款、報(bào)銷,正職由后勤處處長審批,副職由實(shí)體正職審批。
第十六條工程部承接的學(xué)校立項(xiàng)工程,實(shí)行項(xiàng)目主管負(fù)責(zé)制,嚴(yán)格按立項(xiàng)書標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,該工程的料、工、費(fèi)支出須經(jīng)項(xiàng)目主管簽字。
第十七條凡以工程部的名義承接的學(xué)校各項(xiàng)水電及維修工程,若分包或轉(zhuǎn)包該工程,應(yīng)按學(xué)校有關(guān)工程招標(biāo)的規(guī)定執(zhí)行,中標(biāo)合同須交后勤財(cái)務(wù)室作支付工程進(jìn)度款依據(jù)。學(xué)校工程招標(biāo)的相關(guān)規(guī)定:
(一)50―100萬的工程由學(xué)?；ㄐ〗M組織招標(biāo)、議標(biāo);
(二)10―50萬的工程由所在單位和經(jīng)費(fèi)主管部門選擇3個以上的施工單位進(jìn)行招標(biāo)或議標(biāo);
(三)2―10萬的工程,由經(jīng)費(fèi)主管部門和主管校領(lǐng)導(dǎo)審批的工程項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告。
第三章票據(jù)管理及收付款業(yè)務(wù)
第十八條嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校的票據(jù)管理規(guī)定,各后勤實(shí)體根據(jù)票據(jù)的適用范圍和本實(shí)體需要,由各實(shí)體報(bào)賬員到財(cái)務(wù)處領(lǐng)取相應(yīng)票據(jù),按規(guī)定用途使用。任何實(shí)體不得私自購買和使用其他不合法的票據(jù)。
第十九條屬各實(shí)體收入的業(yè)務(wù),均由實(shí)體組織收繳,并全額繳交后勤財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理。各實(shí)體報(bào)賬員根據(jù)收取的款項(xiàng)填制“交款單”及時上交后勤財(cái)務(wù)室辦理審核入賬手續(xù)。不得坐收坐支,不得隱瞞、截留,不得私設(shè)“小金庫”賬外賬;不得以個人銀行儲蓄帳號辦理公款業(yè)務(wù),任何資金都不得在學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制外循環(huán)。
第二十條經(jīng)辦人所持需辦理報(bào)銷的原始憑證必須真實(shí)、合法,符合《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求。原始憑證的基本要求如下:
(一)原始憑證的內(nèi)容必須具備:憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或者填制人姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位名稱;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容;數(shù)量、單價和金額。
(二)從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,必須填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證,必須加蓋本單位公章。
(三)凡填有大寫和小寫金額的原始憑證,大寫和小寫金額必須相符。購買實(shí)物的原始憑證,必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位和收款人的收款證明。
(四)一式幾聯(lián)的原始憑證,應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途,只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)顚?并連續(xù)編號。作廢時應(yīng)加蓋“作廢”戳記,連同存根一起保存,不得撕毀。
(五)經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的,應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。
(六)原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的,應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正,更正處應(yīng)加蓋開出單位公章。原始憑證金額有錯誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開,不得在原始憑證上更正。
第二十一條經(jīng)辦人對需辦理報(bào)銷的原始憑證的背面要按照“報(bào)銷專用章”欄目要求填寫;須審批的,按審批權(quán)限或主管部門的規(guī)定辦理審批簽字手續(xù)。
第二十二條因公辦理各種借款,應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)處制定的《暫付款管理規(guī)定》,填制一式三聯(lián)的借款單,并按相關(guān)內(nèi)容填寫后方可借款,業(yè)務(wù)終結(jié)后五個工作日內(nèi)經(jīng)辦人須辦理報(bào)賬手續(xù),逾期未辦理按學(xué)校的相關(guān)規(guī)定處理。
第二十三條日常業(yè)務(wù)報(bào)銷,應(yīng)符合《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定范圍使用,結(jié)算起點(diǎn)超過1000元的支出,采用轉(zhuǎn)賬支票付款。
第二十四條支付材料款時,除發(fā)票以外還須附上項(xiàng)目預(yù)算書和工程合同書及材料采購清單,由單位負(fù)
責(zé)人、項(xiàng)目主管、采購員、倉管員審批驗(yàn)收后付款。
第二十五條運(yùn)輸部報(bào)銷油料發(fā)票時,要附上相關(guān)車輛的加油清單。
第二十六條因公出差的差旅費(fèi)報(bào)銷按財(cái)政部門制定的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和學(xué)校的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十七條各實(shí)體的獎酬金以及由實(shí)體支付的公積金,按照后勤財(cái)務(wù)室提供的統(tǒng)一格式列表計(jì)算,由后勤處處長或后勤處主管財(cái)務(wù)“一支筆”審批后發(fā)放。
第四章資產(chǎn)、材料管理
第二十八條材料進(jìn)倉:購進(jìn)的材料驗(yàn)收無誤后,填制《材料進(jìn)倉單》一式三聯(lián),一聯(lián)和發(fā)票(或送貨單)一起交后勤財(cái)務(wù)室入賬,一聯(lián)交材料管理員,一聯(lián)留倉管員做庫存材料賬或卡式臺賬(不填進(jìn)倉單的,可以用送貨單代替但須倉管員簽章)。
第二十九條材料出倉:
(一)文具倉材料:填領(lǐng)料單或出倉單一式三份,一份領(lǐng)料單位或個人留存,一份倉管員留存,一份作為文具倉填制各領(lǐng)料單位校內(nèi)轉(zhuǎn)帳憑證的附件交財(cái)務(wù)室轉(zhuǎn)賬。
(二)維修材料:維修班長根據(jù)報(bào)修單上的維修內(nèi)容,估算需用的材料,填制一式三聯(lián)的“領(lǐng)料單”,材料出倉后,倉管員應(yīng)把領(lǐng)料單一聯(lián)交給材料管理員,一聯(lián)留底并登記卡式臺賬,一聯(lián)留月底核對;月底,維修班長收集好本月的“報(bào)修單”交材料管理員或倉管員,材料管理員或倉管員根據(jù)報(bào)修單匯總維修材料的實(shí)際使用數(shù),再與維修班長所領(lǐng)的“領(lǐng)料單”核對,若多領(lǐng)的應(yīng)辦退倉手續(xù)。核對無誤后,編制《材料使用匯總表》一式二份,一份連同“領(lǐng)料單”一并交后勤財(cái)務(wù)室做材料支出帳,一份交倉管員登記材料帳。
(三)工程材料:凡須使用材料的人員,應(yīng)先填制“出倉單”交給倉管員(材料直接送到工地的,使用前應(yīng)先辦理這一手續(xù)),并準(zhǔn)確注明使用該材料的工程名稱(工程名稱應(yīng)與該工程項(xiàng)目預(yù)算書及結(jié)算書所標(biāo)明的工程名稱完全一致),該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)在“出倉單”上簽名。
第三十條材料退倉:
(一)凡已出倉的材料,因品種規(guī)格不符,需更換的,須先填制紅字“出倉單”,把原已領(lǐng)出的材料退回給倉管員,再填制藍(lán)字“出倉單”,重新領(lǐng)出所需材料。
(二)工程完工后,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)收集好未使用完的材料,負(fù)責(zé)把所剩材料退回倉庫,并填制紅字“出倉單”辦理材料退庫手續(xù)。
第三十一條廢舊材料的回收利用管理
本著愛護(hù)資源節(jié)約資金的原則,對還有利用價值的各類舊材料應(yīng)積極回收?；厥諘r,應(yīng)交給倉管員,并填制“進(jìn)倉單”,辦理進(jìn)倉手續(xù);領(lǐng)用時,按照前述“出倉管理”辦法,辦好出倉手續(xù)后方可使用;對沒有利用價值的廢舊材料變賣時,經(jīng)本單位清點(diǎn)造冊,后勤處和財(cái)務(wù)室派人到現(xiàn)場核對,由后勤處指定有關(guān)人員負(fù)責(zé)處理
第三十二條盤存管理
材料必須每月要進(jìn)行帳面盤點(diǎn),每半年要進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn)。對發(fā)生的盈虧在未查明原因前,倉庫管理員不能擅自調(diào)整材料帳收、付、余數(shù)量與金額余額,待查明原因報(bào)相關(guān)職能部門批準(zhǔn)后方能按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。
第三十三條后勤各實(shí)體的固定資產(chǎn)購置、申報(bào)、登記、出售和報(bào)廢處置由學(xué)校資產(chǎn)處實(shí)行統(tǒng)一管理,執(zhí)行學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法。
第五章附則
第三十八條本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)處。
第三十九條本制度自二零零六年十月一日起執(zhí)行。
第2篇 大學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則
大學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則
第一章 總則
第一條《西安體育學(xué)院大學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會財(cái)務(wù)管理制度表》（下稱“本制度”），是根據(jù)《西安體育學(xué)院大學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會學(xué)生社團(tuán)管理章程》及院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會（下稱“社聯(lián)”）、院學(xué)生社團(tuán)（下稱“社團(tuán)”）的實(shí)際情況而制定的。
第二條本制度是規(guī)范社聯(lián)下屬各部門及社團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作的管理制度，社聯(lián)及社團(tuán)以此制度作為財(cái)務(wù)管理準(zhǔn)則。
第三條本制度本著公開、明晰、客觀、有效的原則，確保我院各社團(tuán)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，規(guī)范社團(tuán)活動，切實(shí)保障社團(tuán)的正當(dāng)權(quán)益。
第二章 經(jīng)費(fèi)的使用
第四條經(jīng)費(fèi)使用堅(jiān)持先審批后使用的原則，購買日用品、舉辦社團(tuán)活動至少提前兩周將《學(xué)生社團(tuán)活動經(jīng)費(fèi)策劃與預(yù)算》（物品名稱、所需金額均需列出），提交給社聯(lián)財(cái)務(wù)部審核同意后，經(jīng)主席團(tuán)審核，經(jīng)團(tuán)委分管學(xué)生社團(tuán)的副書記審核，最終提交團(tuán)委書記審批同意后執(zhí)行。
第五條社團(tuán)活動嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，如果超出預(yù)算金額，超出部分由社團(tuán)自行承擔(dān)。
第三章經(jīng)費(fèi)報(bào)銷規(guī)定
第六條活動策劃書應(yīng)附有活動的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，活動策劃書的經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)與活動申報(bào)表中的預(yù)算內(nèi)容完全一致。
第七條活動結(jié)束后的一周內(nèi)要把所有單據(jù)準(zhǔn)備好交由社聯(lián)財(cái)務(wù)部及主席團(tuán)初審，團(tuán)委辦公室負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的老師預(yù)審，團(tuán)委副書記審核，經(jīng)團(tuán)委書記審批后方可報(bào)銷。
第八條實(shí)行嚴(yán)格的票據(jù)管理制度，只能報(bào)銷正規(guī)發(fā)票。且發(fā)票應(yīng)注明日期，購買物品的型號，數(shù)量和金額，在發(fā)票右上角填寫發(fā)票序號，并附經(jīng)手人簽名。發(fā)票具體要求如下：
（1）發(fā)票的客戶付款只能填寫“西安體育學(xué)院”字樣，多寫、錯寫或不寫均不予以報(bào)銷。
（2）物品欄商品名稱須詳實(shí)寫明，商品過多可另附清單，貼于發(fā)票背面。
（3）發(fā)票及清單上需要加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章。
（4）餐飲、娛樂等不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的發(fā)票均不予報(bào)銷。
（5）發(fā)票正面不得擅自涂損。
附：報(bào)銷須知：
（1）報(bào)銷憑證為正式發(fā)票或支付憑證（支付憑證打印在a4紙上）。
（2）活動（比賽）照片4~6張，彩印在a4紙上(一張紙上2~3張），照片內(nèi)容必須與當(dāng)天活動（比賽）為實(shí)。
（3）活動總結(jié)（活動亮點(diǎn)和需要改進(jìn)的地方都能呈現(xiàn)出來），電子版和紙質(zhì)版各一份（紙質(zhì)版用0.5黑色簽字筆簽名）。
（4）活動（比賽）前期和活動（比賽）結(jié)束當(dāng)天必須以微信公眾號推送活動（比賽）內(nèi)容。
（5）以上4點(diǎn)必須在一周之內(nèi)交由社聯(lián)財(cái)務(wù)部審核，超時一律不予報(bào)銷。
（6）本次活動經(jīng)費(fèi)未審批下來，不能申請下期活動經(jīng)費(fèi)。
第九條本規(guī)章制度由社聯(lián)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第十條本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行。
社聯(lián)財(cái)務(wù)部
二一八年九月
第3篇 農(nóng)業(yè)大學(xué)農(nóng)村發(fā)展研究會財(cái)務(wù)管理制度
制度是個社會的游戲規(guī)則,更規(guī)范的講,它們是為人們的相互關(guān)系而人為設(shè)定的一些制約。為此,我們一般要求大家共同遵守辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則來提高辦事效率,才設(shè)定一些制度。下面是我們應(yīng)屆畢業(yè)生制度職責(zé)大全提供的制度文章供您參考:
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,使賬目清晰、明了,收入支出有據(jù)可尋,提高資金使用效益,提高自治能力,促進(jìn)事業(yè)發(fā)展,結(jié)合本會實(shí)際情況,制定本制度。
第二條 財(cái)務(wù)管理的基本原則:貫徹執(zhí)行學(xué)校有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理社團(tuán)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,集體和個人兩者利益的關(guān)系。
第三條 財(cái)務(wù)管理的任務(wù):依法多渠道籌措資金;合理審核項(xiàng)目活動預(yù)算,并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制、監(jiān)督和管理;科學(xué)配置會內(nèi)資源,努力節(jié)約支出,提高資金使用效益;建立健全財(cái)務(wù)管理制度,規(guī)范會內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序;如實(shí)反映本會財(cái)務(wù)狀況。
第四條 會長擔(dān)任財(cái)務(wù)主管,下設(shè)會計(jì)和出納,一般情況下均由常委擔(dān)任。
財(cái)務(wù)主管全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作,主要核審發(fā)票是否屬實(shí),是否符合規(guī)定,如屬實(shí)則簽字報(bào)銷;
會計(jì)負(fù)責(zé)掌管賬簿,按序記賬,簡明扼要地注明資金用途,發(fā)票分類管理、粘貼,同時保管部分報(bào)銷備用金。會計(jì)每月向常委會匯報(bào)財(cái)務(wù)開支情況一次。
出納負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金,具體屬實(shí)地登記好每一筆現(xiàn)金去向用途,作好現(xiàn)金日記賬。
財(cái)務(wù)主管、會計(jì)、出納相互不能同班級、同寢室。
第二章 收入管理
第五條 收入是指本會開展調(diào)研,主辦、承辦論壇、講座及其他活動依法取得的非償還性資金。本會收入包括:
1、會員會費(fèi)(包括會員在社團(tuán)中繳納的其他費(fèi)用) 在收取會員費(fèi)用時,須向會員開出收據(jù),第一聯(lián)存根聯(lián)收款人保管,第二聯(lián)副聯(lián)交會計(jì)記賬,第三聯(lián)發(fā)票聯(lián)加蓋公章交會員保管。
2、上級主管部門撥款 上級主管部門所撥款項(xiàng)目歸各社團(tuán)作為社團(tuán)活動經(jīng)費(fèi),由校團(tuán)委管理使用。
3、贊助 本會不得與贊助商進(jìn)行純商業(yè)性的經(jīng)營活動,贊助費(fèi)只能優(yōu)先用于被贊助的活動,除從中提取5%給聯(lián)系贊助商的工作人員作為獎勵外,如有剩余則轉(zhuǎn)入本會活動經(jīng)費(fèi)。
4、其它收入(如捐贈等) 其它收入可由本會自行管理使用,有特殊要求的情況除外,并做好賬目記錄。
第六條 全會各部門各會員必須嚴(yán)格按照學(xué)校有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入,除上級主管部門撥款和部分其他收入外的各項(xiàng)收入必須全部納入會內(nèi)統(tǒng)一管理和核算,不得設(shè)置小金庫。
第七條 各部門各會員以農(nóng)研會的名義取得的收入必須及時、全額上繳財(cái)務(wù)入賬核算。禁止截留、私存或挪作他用。
第三章 支出管理
第八條 支出是指本會開展調(diào)研,主辦、承辦論壇、講座及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。本會支出包括:
1、日常管理支出 主要有辦公室電費(fèi)、辦公用品,會員大會、換屆費(fèi)用,會內(nèi)刊物出版等費(fèi)用。
2、論壇講座等學(xué)術(shù)性支出
3、實(shí)踐性支出 主要是各項(xiàng)社會實(shí)踐前期籌備工作的費(fèi)用。
4、其他支出(如捐贈等) 其他支出如一次總金額超過100元須經(jīng)常委會審核。
除用于辦公室的費(fèi)用外,其他費(fèi)用須由負(fù)責(zé)人向會計(jì)提交預(yù)算,實(shí)踐性支出向常委會提交預(yù)算。
第九條 實(shí)行預(yù)算審批制 。本會預(yù)算是指對某項(xiàng)活動的開支至少提前三天做出計(jì)劃安排。項(xiàng)目活動的一切費(fèi)用由相關(guān)負(fù)責(zé)人做出詳細(xì)預(yù)算,經(jīng)常委會或會計(jì)初步審核,再交上級主管部門批準(zhǔn)后,實(shí)際開支與預(yù)算開支相差不大可按程序給予全部報(bào)銷,無特殊情況超出預(yù)算由相關(guān)負(fù)責(zé)人自負(fù)責(zé)任。
第十條 預(yù)算堅(jiān)持量入為出,收支平衡的總原則,堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),勤儉節(jié)約的原則。煙酒支出一律不可報(bào)銷。
第十一條 大型活動或經(jīng)費(fèi)預(yù)算超過200元的活動可以向常委會或財(cái)務(wù)管理人員申請預(yù)支部分經(jīng)費(fèi),預(yù)支額度為已審批的預(yù)算的60%。預(yù)支須開具借條,寫明借款原因、借款時間、借款金額、借款人和經(jīng)手人。
第十二條 預(yù)算內(nèi)所有活動經(jīng)費(fèi)憑票據(jù)可找會計(jì)報(bào)銷,報(bào)銷憑證必須為正規(guī)發(fā)票,日常一次總金額小于50元的零星開支可用收據(jù)代替發(fā)票,但必須簽有付款人完整姓名。
第十三條 所有報(bào)銷憑證背面必須詳細(xì)寫明用途、時間和付款人,必須有財(cái)務(wù)主管和項(xiàng)目活動負(fù)責(zé)人同時簽字同意后方可報(bào)銷,并將報(bào)銷憑證依次重疊90% 粘貼在同一張比報(bào)銷憑證稍大的白紙上。
第十四條 對于購入的會內(nèi)公共財(cái)產(chǎn)除按常規(guī)支出記帳外,還要標(biāo)明其品種、數(shù)量、規(guī)格、價格等。
第十五條 每周一值班時間為固定報(bào)銷時間,沒有特殊情況其他時間不受理,經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)支經(jīng)費(fèi)可單獨(dú)找出納或會計(jì)處理。
第十六條 每年1月10日至春季開學(xué)期間和6月20日至秋季開學(xué)期間財(cái)務(wù)封庫,停止一切開支。
第十七條 財(cái)務(wù)交接后,上屆未報(bào)銷的費(fèi)用需上屆財(cái)務(wù)管理人員和活動負(fù)責(zé)人以及本屆財(cái)務(wù)管理人員同時審核批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。
第四章 專用基金管理
第十八條 專用基金是指本會按照規(guī)定提取或接受其他來源的資金,設(shè)置專門用途的資金。
第二十八條 現(xiàn)有專用基金由農(nóng)研會發(fā)展基金。本會可以根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要設(shè)置其他專用基金。
第二十九條 各項(xiàng)基金實(shí)行自主的管理辦法。農(nóng)研會發(fā)展基金由老會員聯(lián)誼會秘書處專人管理。
第五章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
第二十一條 本會財(cái)務(wù)接受上級主管部門和全體會員的監(jiān)督,實(shí)行公開的財(cái)務(wù)管理制度。
第二十二條 財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督三種形式。可根據(jù)本會實(shí)際情況對不同的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行不同的監(jiān)督方式。
第二十三條 會計(jì)如實(shí)規(guī)范記賬,然后總結(jié)、結(jié)出賬面余額,每屆的賬簿要求至少保留三年,并且備案。換屆時,財(cái)務(wù)要按照有關(guān)規(guī)定交接。
第二十四條 財(cái)務(wù)分析報(bào)告是反映本會一定時期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。主要內(nèi)容包括本會一定時期收支情況分析、資金效益分析、財(cái)務(wù)管理情況等。
第二十五條 出納與會計(jì)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)核對,如發(fā)現(xiàn)有問題,應(yīng)及時處理。如有意隱瞞或纂改發(fā)票套取現(xiàn)金者,金額50元內(nèi)追回現(xiàn)金并追究相關(guān)人員的責(zé)任,100元以上追回現(xiàn)金并上報(bào)校團(tuán)委給予紀(jì)律處分。
第二十六條 所有會員有權(quán)查閱本會會計(jì)賬簿財(cái)和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
第六章 附則
第二十七條 本制度自第十六屆常委會通過并公布之日起施行。以前公布的相關(guān)規(guī)章制度中凡與本制度不一致的,以本制度為準(zhǔn)。
第二十八條 本制度由第十六屆常委會負(fù)責(zé)解釋。
