有哪些內(nèi)容
財務(wù)支出審批制度是企業(yè)財務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)，它主要包括以下幾個方面：
1. 審批流程：明確各級審批人的權(quán)限，如小額支出由部門經(jīng)理審批，大額支出則需高層領(lǐng)導(dǎo)批準。
2. 支出標準：設(shè)定各類費用的上限，如差旅費、辦公用品費用等，確保支出在合理范圍內(nèi)。
3. 憑證審核：要求所有支出需附帶正規(guī)發(fā)票或其他合法憑證，以確保支出的真實性和合法性。
4. 時間限制：規(guī)定審批的時效性，避免因?qū)徟舆t影響業(yè)務(wù)運作。
5. 內(nèi)部控制：設(shè)置審計機制，定期對支出進行審查，防止財務(wù)風(fēng)險。
重要性和意義
財務(wù)支出審批制度對企業(yè)運營至關(guān)重要，其作用體現(xiàn)在：
1. 管控成本：通過審批，可以有效控制非必要的開支，保持企業(yè)的財務(wù)健康。
2. 防范風(fēng)險：嚴格的審批流程能防止欺詐行為，保護企業(yè)資產(chǎn)安全。
3. 提高效率：明確的審批權(quán)責(zé)能減少決策層級，加快資金流轉(zhuǎn)速度。
4. 透明度：增強財務(wù)透明度，有利于內(nèi)部審計和外部監(jiān)管。
5. 法規(guī)遵從：確保企業(yè)的財務(wù)活動符合相關(guān)法律法規(guī)，避免潛在的法律糾紛。
注意事項
在執(zhí)行財務(wù)支出審批制度時，應(yīng)注意以下幾點：
1. 制度更新：隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，應(yīng)及時調(diào)整審批制度，適應(yīng)新的需求和挑戰(zhàn)。
2. 培訓(xùn)教育：定期對員工進行財務(wù)知識培訓(xùn)，提高他們對審批制度的理解和執(zhí)行力。
3. 異常監(jiān)控：對異常支出保持警惕，及時調(diào)查處理，防止損失擴大。
4. 權(quán)限分離：確保審批和執(zhí)行職責(zé)分離，降低舞弊可能性。
5. 溝通協(xié)調(diào)：保持審批流程中的良好溝通，確保信息準確無誤地傳遞。
財務(wù)支出審批制度是企業(yè)穩(wěn)健運營的基石，必須得到嚴格執(zhí)行和持續(xù)優(yōu)化。通過有效的審批，企業(yè)可以實現(xiàn)資源的合理配置，保障經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。
財務(wù)支出審批制度范文
第1篇 _農(nóng)村財務(wù)支出審批制度
為了進一步完善農(nóng)村財務(wù)管理,推動農(nóng)村集體資金管理民主化、規(guī)范化、程序化和制度化,維護農(nóng)村集體資金安全。根據(jù)《運城市鹽湖區(qū)規(guī)范農(nóng)村財務(wù)管理實施辦法(試行)》、《運城市違反村級財務(wù)管理行為責(zé)任追究辦法(試行)》及鹽湖區(qū)農(nóng)村財務(wù)“11211”管理機制,結(jié)合我辦農(nóng)村實際情況,特制定以下有關(guān)財務(wù)審批的各項規(guī)定和辦法。
一、財務(wù)審批的總要求
農(nóng)村財務(wù)支出審批工作是關(guān)乎農(nóng)村各項工作的重中之重,應(yīng)當(dāng)堅持公平對待、合理引導(dǎo)、完善管理、優(yōu)質(zhì)服務(wù)的原則,堅持以人文本,管理與服務(wù)相結(jié)合,確保農(nóng)村集體資金安全,維護農(nóng)村集體經(jīng)濟利益,促進農(nóng)村和諧穩(wěn)定。
二、財務(wù)審批程序
1、村集體的所有支出,都必須取得有效的原始憑證(一百元以上的票據(jù)須取得正規(guī)發(fā)票),并簽字蓋章,由村民主理財組逐筆進行集體會審。對審核有效的票據(jù),民主理財小組組長加蓋理財專章。
2、經(jīng)民主理財組初審?fù)ㄟ^的票據(jù),由村財務(wù)負責(zé)人按審批權(quán)限進行簽批。具體是:村黨支部書記和村委主任在每張原始票據(jù)上簽字,并在“農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)支出審批單”相關(guān)欄目內(nèi)簽字。村委會開支單筆超過3000元(含3000元)的。需經(jīng)村民代表會通過方可進行。組內(nèi)開支單筆超過100元的開支,需經(jīng)小組代表會議通過方可進行,單筆超過3000元(含3000元)需經(jīng)支、村委會議研究通過。上萬元(含10000元)的大額開支項目。
3、財務(wù)負責(zé)人將村初審過的票據(jù)拿到辦事處進行復(fù)審。所有支出票據(jù),先由包村干部在原始票據(jù)上審批簽字;審批簽字后到經(jīng)管站進行復(fù)審,復(fù)審?fù)ㄟ^后加蓋經(jīng)管站復(fù)審專章;單筆超過3000元(含3000元)的票據(jù),由辦事處主任進行最后監(jiān)管審核,審核通過后在原始票據(jù)上審批簽字后方可進行報賬。
4、會計核算中心對復(fù)審?fù)ㄟ^后的票據(jù)應(yīng)就其規(guī)范性和合法性進行再次審核,一切符合規(guī)定后才能入賬報銷。
5、對違法拒報的票據(jù),有相關(guān)的審批人員退還給經(jīng)手人,并做好拒絕記錄。
三、對上萬元大額資金支出審批程序的特別說明:
大額支出嚴格按照“先理財、后審批、再報賬”的程序進行。
1、 大額支出項目開工前應(yīng)先申報,申報需要詳細的會議記錄,參會的每個人的發(fā)言意見;會議的時間、地點、參加人、議題、議程都必須記錄明確,會議結(jié)束必須所有參加人的親筆簽名并按手印。包村干部要參與會議的討論過程。
2、 大額支出程序及相關(guān)資料的說明。大額支出項目包括:村組集體重大工程,征地補償款的分配以及其他大額支出。重點工程包括:道路修建工程、群眾飲水工程、水利灌溉工程、房屋建筑工程、綠化工程、公益場所建設(shè)工程、新農(nóng)村建設(shè)配套工程等。重大工程項目立項前,必須經(jīng)“四議兩公開”會議研究通過,會議必須有包村干部參加,待通過后再進行預(yù)算,實行公開招標,承包方案要經(jīng)黨員代表大會審議通過,村民會議或村民代表會議討論決定,并簽訂工程合同書或協(xié)議書,工程完工之后還要進行驗收和決算。審批時需提供的資料有:①項目申報;②“四議兩公開”會議記錄;③工程預(yù)算;④公開招標資料(上兩萬元去產(chǎn)權(quán)交易大廳);⑤工程施工單位提供的資質(zhì)證明;⑥合同書或協(xié)議書;⑦工程竣工驗收報告;⑧工程決算表。(相關(guān)會議記錄和“四議兩公開”會議記錄要把支出的金額寫進去)。
三、紀律與監(jiān)督
1、明確職責(zé),各把其關(guān)。
村財會人員對村集體資金支出實行會計監(jiān)督。負責(zé)審核原始憑據(jù)的合法性、真實性和完整性,并負責(zé)合理設(shè)置帳薄,正確填制憑證,嚴格審查摘要的規(guī)范性,科目的準確性。村支部書記對財務(wù)負有監(jiān)管職能,負責(zé)召集黨支部會議,研究與村經(jīng)濟發(fā)展相關(guān)的財務(wù)事項,同時把關(guān)票據(jù)發(fā)生的真實合法性。村委主任作為農(nóng)村財務(wù)審批的第一責(zé)任人,負責(zé)召集村委成員會議、村民代表會討論研究與財務(wù)有關(guān)的會議事項,主要把關(guān)財務(wù)審批的真實性、合法性與程序的完整性。
2、紀律要求
農(nóng)村財務(wù)支出申報、審批過程中,嚴謹弄虛作假,使用虛假資料,審批過程堅持公平、公開、公正原則。嚴謹營私舞弊。如一旦發(fā)現(xiàn),立即責(zé)令改正,情節(jié)嚴重的,給予通報批評,情節(jié)嚴重并造成嚴重后果的,對直接負責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人依法給予嚴肅處理,并依據(jù)《運城市違反村級財務(wù)管理行為責(zé)任追究辦法(試行)》的規(guī)定,對相關(guān)責(zé)任人予以責(zé)任追究,對觸犯刑律的,由司法機關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
第2篇 農(nóng)村財務(wù)支出審批制度
為了進一步完善農(nóng)村財務(wù)管理,推動農(nóng)村集體資金管理民主化、規(guī)范化、程序化和制度化,維護農(nóng)村集體資金安全。根據(jù)《運城市鹽湖區(qū)規(guī)范農(nóng)村財務(wù)管理實施辦法(試行)》、《運城市違反村級財務(wù)管理行為責(zé)任追究辦法(試行)》及鹽湖區(qū)農(nóng)村財務(wù)“11211”管理機制,結(jié)合我辦農(nóng)村實際情況,特制定以下有關(guān)財務(wù)審批的各項規(guī)定和辦法。
一、財務(wù)審批的總要求農(nóng)村財務(wù)支出審批工作是關(guān)乎農(nóng)村各項工作的重中之重,應(yīng)當(dāng)堅持公平對待、合理引導(dǎo)、完善管理、優(yōu)質(zhì)服務(wù)的原則,堅持以人文本,管理與服務(wù)相結(jié)合,確保農(nóng)村集體資金安全,維護農(nóng)村集體經(jīng)濟利益,促進農(nóng)村和諧穩(wěn)定。
二、 財務(wù)審批程序
1、 村集體的所有支出,都必須取得有效的原始憑證(一百元以上的票據(jù)須取得正規(guī)發(fā)票),并簽字蓋章,由村民主理財組逐筆進行集體會審。對審核有效的票據(jù),民主理財小組組長加蓋理財專章。
2、 經(jīng)民主理財組初審?fù)ㄟ^的票據(jù),由村財務(wù)負責(zé)人按審批權(quán)限進行簽批。具體是:村黨支部書記和村委主任在每張原始票據(jù)上簽字,并在“農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)支出審批單”相關(guān)欄目內(nèi)簽字。村委會開支單筆超過3000元(含3000元)的。需經(jīng)村民代表會通過方可進行。組內(nèi)開支單筆超過100元的開支,需經(jīng)小組代表會議通過方可進行,單筆超過3000元(含3000元)需經(jīng)支、村委會議研究通過。上萬元(含10000元)的大額開支項目。
3、 財務(wù)負責(zé)人將村初審過的票據(jù)拿到辦事處進行復(fù)審。所有支出票據(jù),先由包村干部在原始票據(jù)上審批簽字;審批簽字后到經(jīng)管站進行復(fù)審,復(fù)審?fù)ㄟ^后加蓋經(jīng)管站復(fù)審專章;單筆超過3000元(含3000元)的票據(jù),由辦事處主任進行最后監(jiān)管審核,審核通過后在原始票據(jù)上審批簽字后方可進行報賬。
4、 會計核算中心對復(fù)審?fù)ㄟ^后的票據(jù)應(yīng)就其規(guī)范性和合法性進行再次審核,一切符合規(guī)定后才能入賬報銷。
5、 對違法拒報的票據(jù),有相關(guān)的審批人員退還給經(jīng)手人,并做好拒絕記錄。
三、 對上萬元大額資金支出審批程序的特別說明:大額支出嚴格按照“先理財、后審批、再報賬”的程序進行。
1、 大額支出項目開工前應(yīng)先申報,申報需要詳細的會議記錄,參會的每個人的發(fā)言意見;會議的時間、地點、參加人、議題、議程都必須記錄明確,會議結(jié)束必須所有參加人的親筆簽名并按手印。包村干部要參與會議的討論過程。
2、 大額支出程序及相關(guān)資料的說明。大額支出項目包括:村組集體重大工程,征地補償款的分配以及其他大額支出。重點工程包括:道路修建工程、群眾飲水工程、水利灌溉工程、房屋建筑工程、綠化工程、公益場所建設(shè)工程、新農(nóng)村建設(shè)配套工程等。重大工程項目立項前,必須經(jīng)“四議兩公開”會議研究通過,會議必須有包村干部參加,待通過后再進行預(yù)算,實行公開招標,承包方案要經(jīng)黨員代表大會審議通過,村民會議或村民代表會議討論決定,并簽訂工程合同書或協(xié)議書,工程完工之后還要進行驗收和決算。審批時需提供的資料有:①項目申報;②“四議兩公開”會議記錄;③工程預(yù)算;④公開招標資料(上兩萬元去產(chǎn)權(quán)交易大廳);⑤工程施工單位提供的資質(zhì)證明;⑥合同書或協(xié)議書;⑦工程竣工驗收報告;⑧工程決算表。(相關(guān)會議記錄和“四議兩公開”會議記錄要把支出的金額寫進去)。
三、 紀律與監(jiān)督
1、 明確職責(zé),各把其關(guān)。村財會人員對村集體資金支出實行會計監(jiān)督。負責(zé)審核原始憑據(jù)的合法性、真實性和完整性,并負責(zé)合理設(shè)置帳薄,正確填制憑證,嚴格審查摘要的規(guī)范性,科目的準確性。村支部書記對財務(wù)負有監(jiān)管職能,負責(zé)召集黨支部會議,研究與村經(jīng)濟發(fā)展相關(guān)的財務(wù)事項,同時把關(guān)票據(jù)發(fā)生的真實合法性。村委主任作為農(nóng)村財務(wù)審批的第一責(zé)任人,負責(zé)召集村委成員會議、村民代表會討論研究與財務(wù)有關(guān)的會議事項,主要把關(guān)財務(wù)審批的真實性、合法性與程序的完整性。
2、 紀律要求農(nóng)村財務(wù)支出申報、審批過程中,嚴謹弄虛作假,使用虛假資料,審批過程堅持公平、公開、公正原則。嚴謹營私舞弊。如一旦發(fā)現(xiàn),立即責(zé)令改正,情節(jié)嚴重的,給予通報批評,情節(jié)嚴重并造成嚴重后果的,對直接負責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人依法給予嚴肅處理,并依據(jù)《運城市違反村級財務(wù)管理行為責(zé)任追究辦法(試行)》的規(guī)定,對相關(guān)責(zé)任人予以責(zé)任追究,對觸犯刑律的,由司法機關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。治安制度
第3篇 后勤集團財務(wù)支出審批制度
后勤集團財務(wù)支出審批制度
第一章 總則
第一條 為規(guī)范集團財務(wù)支出的審批工作,明確各單位、各崗位的責(zé)權(quán)范圍,特制定本制度。
第二條 本制度適用于z后勤集團各單位財務(wù)支出的審批。
第三條 集團各單位是財務(wù)支出的基層單位,各單位總經(jīng)理(含幼兒園園長)對本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)及會計資料的真實性、合理性和預(yù)算執(zhí)行情況負責(zé)。
第二章 原材料和商品采購的審批及權(quán)限
第四條 采購用于加工的原材料和用于銷售的商品的審批程序按以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)一次支付10萬元以內(nèi)的(不含10萬元),由各單位總經(jīng)理審批。
(二)一次支付10-20萬元的(不含20萬元),由各單位總經(jīng)理審批后,報集團分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
(三)一次支付20-30萬元的(不含30萬元),由各單位總經(jīng)理審批后,報集團分管領(lǐng)導(dǎo)審核,集團總經(jīng)理審批。
(四)一次支付30萬元以上的,經(jīng)集團辦公會討論通過后,由集團總經(jīng)理簽批。
第三章 固定資產(chǎn)購置的審批及權(quán)限
第五條 已在年度 “固定資產(chǎn)購置計劃”內(nèi)列支的項目,購置金額小于或者與計劃金額一致的,由集團資產(chǎn)管理部主任審核后,各單位總經(jīng)理審批辦理。
第六條 所購固定資產(chǎn)實際金額超出“固定資產(chǎn)購置計劃”所列支金額,或者購置計劃外的固定資產(chǎn),按以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)實際購置金額超出計劃金額在1萬元之內(nèi)的,或者購置1萬元之內(nèi)的計劃外固定資產(chǎn),由各單位總經(jīng)理審批后,報集團主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
(二)實際購置金額超出計劃金額在1-5萬元之內(nèi)的(不含5萬元),或者購置1-5萬元之內(nèi)的(不含5萬元)計劃外的固定資產(chǎn),由各單位總經(jīng)理審批后,報集團分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)審核,集團總經(jīng)理審批。
(三)實際購置金額超出計劃金額在5萬元以上,或者購置超出5萬元以上的計劃外固定資產(chǎn),由各單位總經(jīng)理審批并報集團辦公會討論通過后,再由集團總經(jīng)理簽批。
第四章 改造及修繕工程項目的審批及權(quán)限
第七條 已在年度 “改造及修繕工程計劃” 內(nèi)列支的項目,所支付的金額小于或者與計劃金額一致的,由各單位總經(jīng)理審批后,報請集團主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
第八條 所支付的改造及修繕工程項目金額超出“改造及修繕工程計劃”所列支金額,或者支付計劃外的修繕及工程項目,按以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)實際支付金額超出計劃金額在2萬元之內(nèi)的(不含2萬元),或者支付2萬元之內(nèi)的(不含2萬元)改造及修繕計劃外工程項目由各單位總經(jīng)理審批后,報集團主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
(二) 實際支付金額超出計劃金額在2-10萬元之的(不含10萬元),或者支付2-10萬元之內(nèi)的(不含10萬元)改造及修繕計劃外工程項目,由各單位總經(jīng)理審批后,報集團分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)審核,集團總經(jīng)理審批。
(三)實際支付金額超出計劃金額在10萬元以上的,或者支付10萬元改造及修繕計劃外工程項目,由各單位總經(jīng)理審批并報集團辦公會討論通過后,再由集團總經(jīng)理簽批。
第五章 人員經(jīng)費發(fā)放的審批及權(quán)限
第九條 人員經(jīng)費包括集團員工工資和臨時務(wù)工人員的勞務(wù)費。
第十條 集團員工工資由各單位總經(jīng)理審批后,報集團人力資源部主任審核;各單位總經(jīng)理工資由集團總經(jīng)理審批。
公司總經(jīng)理、幼兒園園長、第十一條 臨時務(wù)工人員的勞務(wù)費由各單位總經(jīng)理提出申請,集團分管領(lǐng)導(dǎo)審批,并在集團人力資源部備案。
第六章 業(yè)務(wù)招待費的審批及權(quán)限
第十二條 集團的業(yè)務(wù)招待活動,應(yīng)盡量安排在集團內(nèi)部相關(guān)單位進行,需要在外單位安排的按照以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)業(yè)務(wù)招待費一次性支出在2000元以內(nèi)的,由各單位總經(jīng)理審批。
(二)業(yè)務(wù)招待費一次性支出在2000元以上的(含2000元),由各單位總經(jīng)理審批后,報集團分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
第七章 差旅費的審批及權(quán)限
第十三條 各單位人員的國內(nèi)差旅費支出,由各單位總經(jīng)理審批;各單位各單位人員的國外差旅費支出由各單位總經(jīng)理審批后,報集團總經(jīng)理審批。
第八章 其它費用支出的審批及權(quán)限
第十四條 其他費用支出是指以上條款中未做規(guī)定并且與該單位正常業(yè)務(wù)相關(guān)的支出,包括購買未達到固定資產(chǎn)標準的材料、工具、低值易耗品、辦公用品、勞保用品及支付的維修費、辦公費等。其他費用的審批按以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)一次支付2萬元以內(nèi)的(不含2萬元),由各單位總經(jīng)理審批。
(二)一次支付2-5萬元的(不含5萬元),由各單位總經(jīng)理審批后,報集團分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
(三)一次支付5-10萬元的(不含10萬元),由各單位總經(jīng)理審批后,報集團分管領(lǐng)導(dǎo)審核,集團總經(jīng)理審批。
(四)一次支付10萬元以上的,由各單位總經(jīng)理審批,報集團辦公會討論通過后,再由集團總經(jīng)理簽批。
第九章 其它規(guī)定
第十五條 在以上條款規(guī)定的基礎(chǔ)上,預(yù)算項目超年度預(yù)算的支出,由各單位總經(jīng)理提出申請,集團分管領(lǐng)導(dǎo)批準后執(zhí)行。
第十六條 總額超年度預(yù)算的支出,由各單位總經(jīng)理審批后,集團分管領(lǐng)導(dǎo)審核,集團總經(jīng)理批準后執(zhí)行。
第十七條 本制度沒有涉及到的其他特殊支出,由各單位總經(jīng)理審批后,報請集團總經(jīng)理審批。
第十八條 各單位總經(jīng)理和集團機關(guān)部門主任經(jīng)手的各項支出由集團主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
第十九條 黨務(wù)、工會、機關(guān)各部門的各項支出由黨委書記、工會主席、部門主任參照以上原則審批。
第二十條 以下經(jīng)濟事項須經(jīng)集團辦公會討論通過,由集團總經(jīng)理簽批。
(一)集團全年的預(yù)算計劃;
(二)集團全年的固定資產(chǎn)購置計劃;
(三)集團全年的改造及修繕工程計劃;
(四)集團或集團各單位的對外投資;
(五)集團或集團各單位對外借款和對外經(jīng)濟擔(dān)保;
(六)集團或集團各單位對內(nèi)、對外單位的贊助。
第二十一條 集團財務(wù)的審批程序按照“逐級審批”的原則進行,一般情況下不得越級審批。
第二十二條 各審批人如有特殊情況不能審批時,可書面授權(quán)委托其他領(lǐng)導(dǎo)審批,授權(quán)委托書應(yīng)該詳細說明委托審批的事項、委托人、被委托人及有效期,由委托人簽字并加蓋單位的公章,交集團財務(wù)部備案。
第二十三條 各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)經(jīng)辦人不得為回避正常審批程序,將經(jīng)濟業(yè)務(wù)分拆審批。
第二十四條 本制度的解釋由集團財務(wù)部負責(zé)。
第二十五條 本制度自公布之日起執(zhí)行。
