財(cái)務(wù)管理辦法范例【16篇】

第1篇 財(cái)務(wù)管理辦法范例

財(cái)務(wù)管理在公司中起著很大的作用,合理而規(guī)范地管理財(cái)務(wù)工作,直接影響公司的營(yíng)利,下面是企業(yè)管理網(wǎng)為大家整理的財(cái)務(wù)管理辦法,供大家閱讀,僅供參考。

第一章總則

第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)全轄***公司的財(cái)務(wù)核算,規(guī)范財(cái)務(wù)開支行為,建立有效的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督機(jī)制,不斷提高公司經(jīng)營(yíng)效益,根據(jù)《農(nóng)村信用合作社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》、《***公司財(cái)務(wù)管理辦法》以及上級(jí)行社關(guān)于強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的有關(guān)要求,結(jié)合我省實(shí)際,特制定本辦法。

第二條公司實(shí)行獨(dú)立核算,自主經(jīng)營(yíng),自負(fù)盈虧,自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。其財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)體現(xiàn)以提高經(jīng)營(yíng)效益為中心,把有限的財(cái)務(wù)費(fèi)用用于拓展業(yè)務(wù),促進(jìn)發(fā)展上來,同時(shí)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度,規(guī)范收支行為,維護(hù)公司合法權(quán)益。

第三條公司財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行主任負(fù)責(zé)制,同時(shí)接受廣大社員的民主管理與監(jiān)督,有關(guān)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)須經(jīng)理事會(huì)等民主管理組織研究決定,并定期向社員代表大會(huì)或全體員工報(bào)告其財(cái)務(wù)收支狀況。

第二章管理機(jī)構(gòu)組成及職責(zé)

第四條根據(jù)財(cái)務(wù)管理工作的需要,省公司成立財(cái)務(wù)管理委員會(huì),公司主任任主任委員、分管財(cái)務(wù)的副主任任副主任委員,科技財(cái)務(wù)部、綜合辦公室,稽核監(jiān)察部負(fù)責(zé)人為委員。財(cái)務(wù)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審定財(cái)務(wù)管理辦法,決定重大財(cái)務(wù)開支事項(xiàng),監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況,懲處違規(guī)違紀(jì)行為,定期公開財(cái)務(wù)收支,定期向社員代表大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況等。

第五條財(cái)務(wù)管理委員會(huì)下設(shè)財(cái)務(wù)管理中心,財(cái)務(wù)管理中心主要負(fù)責(zé)處理公司機(jī)關(guān)、轄內(nèi)公司(部)營(yíng)業(yè)費(fèi)用開支的審批、帳務(wù)設(shè)置和監(jiān)督管理工作。

第六條財(cái)務(wù)管理中心主任由省公司分管財(cái)務(wù)的副主任兼任,財(cái)務(wù)管理中心副主任由科技財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人兼任。財(cái)務(wù)管理中心定期對(duì)各基層社的成本費(fèi)用進(jìn)行分析,提出改進(jìn)意見。

第七條財(cái)務(wù)管理中心對(duì)全轄公司的營(yíng)業(yè)費(fèi)用開支實(shí)行分類管理。公司財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一建立輔助總帳、分戶帳(以公司為單位按營(yíng)業(yè)費(fèi)用中的明細(xì)帳戶設(shè)置),詳細(xì)記載公司費(fèi)用支出情況,公司所發(fā)生的費(fèi)用經(jīng)公司審核批準(zhǔn)后,方可列帳。

第三章費(fèi)用管理的方法

第八條公司費(fèi)用開支實(shí)行“定額控制、包干使用、超支賠償、節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)、審計(jì)監(jiān)督、年度通算”的管理辦法。

第九條各社主任、主辦會(huì)計(jì)向公司分別交納15000元、5000元、費(fèi)用控制金,用于超支資金賠償來源。

第十條基本費(fèi)用實(shí)行定額包干管理。公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中所支付的公雜費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、鈔幣運(yùn)送費(fèi),修理費(fèi)等按照各社(部)業(yè)務(wù)量、人員數(shù)量一次定額,包干使用,月末審核入帳核算的辦法。

第十一條對(duì)基層社需開支的業(yè)務(wù)項(xiàng)目費(fèi)用按照“客戶經(jīng)理部調(diào)查可行性、科技財(cái)務(wù)部核查合規(guī)性、稽核監(jiān)察部審計(jì)真實(shí)性”的管理程序進(jìn)行。

項(xiàng)目費(fèi)用主要指安全防衛(wèi)費(fèi)、電子設(shè)備購置、低值易耗品、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等項(xiàng)費(fèi)用,一律實(shí)行基層申報(bào)項(xiàng)目,公司財(cái)務(wù)管理委員會(huì)審議決定,財(cái)務(wù)管理中心、綜合辦公室組織實(shí)施,公司先予墊付,公司憑票據(jù)實(shí)列支。

第十二條業(yè)務(wù)發(fā)展費(fèi)用實(shí)行包干管理。包括各社協(xié)調(diào)費(fèi)、愛心費(fèi)和個(gè)人發(fā)展費(fèi)用。按當(dāng)月營(yíng)業(yè)收入比例在業(yè)務(wù)招待費(fèi)項(xiàng)目列支。超過標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用開支根據(jù)實(shí)際情況可在公雜費(fèi)或其他費(fèi)用中列支。其中

(1)協(xié)調(diào)費(fèi)(外部協(xié)調(diào)):每社每年可列支12000元。

(2)愛心費(fèi):按職工人數(shù)計(jì)算,即每人每年可列支200元,包括職工過生日、有病探望、婚喪嫁娶等所需費(fèi)用。

(3)個(gè)人發(fā)展費(fèi)用:根據(jù)業(yè)務(wù)量大小及實(shí)際情況核定個(gè)人發(fā)展費(fèi)用,城關(guān)、城郊、營(yíng)業(yè)部按實(shí)際人數(shù)每人每年可列支費(fèi)用450元;石佛寺、晁被、賈宋社按實(shí)際人數(shù)每人每年列支業(yè)務(wù)費(fèi)用900元;其余各社按實(shí)際人數(shù)每人每年列支業(yè)務(wù)費(fèi)用600元。

第十三條罰沒款管理。公司各科室在履行管理職責(zé)過程中,發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題需要對(duì)責(zé)任人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰時(shí),檢查人員應(yīng)依據(jù)問題的事實(shí)向責(zé)任人出具罰款通知書2份(1份交被處罰人員,1份交公司財(cái)務(wù)管理中心),責(zé)任人對(duì)問題事實(shí)及罰款無異議后持罰款單到公司財(cái)務(wù)中心繳納罰款(也可委托檢查人員代繳,相關(guān)部室向責(zé)任人開具正式罰款收據(jù)),財(cái)務(wù)管理中心有權(quán)從其工資中扣繳。此項(xiàng)?？钤瓌t上用于獎(jiǎng)勵(lì)全省公司各崗位業(yè)績(jī)突出的人員。

第十四條其他應(yīng)收款科目管理。原則上只限于按規(guī)定墊支的案件、訴訟費(fèi)和經(jīng)公司批準(zhǔn)所掛帳的資金,否則除在全轄通報(bào)批評(píng)、限期糾正外,并按照發(fā)生金額的20%進(jìn)行處罰,其中公司主任承擔(dān)10%,主辦會(huì)計(jì)承擔(dān)10%。

第十五條對(duì)其他應(yīng)付款科目的支出應(yīng)及時(shí)上報(bào)說明,經(jīng)同意后方可列支。

第十六條租賃費(fèi)收入管理。基層公司現(xiàn)有的固定資產(chǎn)或抵債資產(chǎn)需對(duì)外出租的,由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)監(jiān)督對(duì)外簽訂租賃合同。財(cái)務(wù)管理中心按時(shí)督促收繳租金,確保租賃收入及時(shí)入帳。

第十七條嚴(yán)禁公司通過亂調(diào)會(huì)計(jì)科目挪用資金、墊付費(fèi)用,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。除在全轄進(jìn)行通報(bào)批評(píng)外,按金額的20%進(jìn)行罰款,其中主任12%,主辦會(huì)計(jì)8%,性質(zhì)嚴(yán)重、影響較壞的,根據(jù)有關(guān)規(guī)定追究有關(guān)人員的政紀(jì)、法紀(jì)責(zé)任。

第四章費(fèi)用管理的具體內(nèi)容

第十八條基本費(fèi)用管理的內(nèi)容

(一)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)。是指公司開展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)以及經(jīng)批準(zhǔn)的專項(xiàng)宣傳事項(xiàng)所支付的費(fèi)用。由公司統(tǒng)一管理,屬非包干費(fèi)用,各社未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自列支,否則按包干費(fèi)用計(jì)算。

(二)公雜費(fèi)。公雜費(fèi)是指公司購置營(yíng)業(yè)辦公用品,訂閱公用書刊等費(fèi)用。按照業(yè)務(wù)量首先核定基數(shù),然后再按每月每人核定40元掌握使用,具體是:存款業(yè)務(wù)量1億元以上的每月基數(shù)200元,存款業(yè)務(wù)量在5000萬元至1億元之間的每月基數(shù)150元;存款業(yè)務(wù)量在4000-5000萬元之間的每月基數(shù)120元,存款業(yè)務(wù)量在2000-4000萬元之間的每月基數(shù)90元;存款業(yè)務(wù)量在2000萬元以下的每月基數(shù)70元

(三)印刷費(fèi)。指公司使用的各種憑證、帳簿、報(bào)表的印刷費(fèi)用。由各社按季上報(bào)計(jì)劃,匯總編制購置數(shù)量和金額,經(jīng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,實(shí)行統(tǒng)一購置、保管,以社為單位領(lǐng)用登記,隨后劃轉(zhuǎn)各社攤列,因工作需要所需的筆記本、稿紙等由省公司統(tǒng)一印置,公司到憑證室領(lǐng)取,不得自行購置(不屬包干費(fèi)用)。其他復(fù)印費(fèi)、打印費(fèi)、文印費(fèi)按存款業(yè)務(wù)量核定,具體是:存款業(yè)務(wù)量在一億元以上的年核定3600元;存款業(yè)務(wù)量在3000-9000萬元之間的年核定3000元;存款業(yè)務(wù)量在3000萬元以下的年核定2400元。

(四)水電費(fèi)。水電費(fèi)是指公司支付的公用水電及電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)中耗用的水電費(fèi)用和增容費(fèi)開支。水電費(fèi)按業(yè)務(wù)量核定基數(shù),然后再按每人每月核定45元掌握使用。具體是:①存款業(yè)務(wù)量在1億元以上的每月基數(shù)150元;②存款業(yè)務(wù)量在5000萬元以上1億元以下的每月基數(shù)120元;③存款業(yè)務(wù)量在4000萬元以上5000萬元以下的每月基數(shù)100元;④存款業(yè)務(wù)量在2000萬元以上4000萬元以下的每月基數(shù)80元;⑤存款業(yè)務(wù)量在2000萬元以下的每月基數(shù)70元。公司分支網(wǎng)點(diǎn)的水電費(fèi)用由公司根據(jù)本社實(shí)際情況自行確定,但不得低于人均月基數(shù)。⑥盧醫(yī)、城關(guān)、遮山、賈宋、候集、晁被、營(yíng)業(yè)部每月增加500元水電費(fèi)。

(五)會(huì)議費(fèi)。會(huì)議費(fèi)是指公司經(jīng)批準(zhǔn)召開的各項(xiàng)會(huì)議的費(fèi)用及公司召開的農(nóng)戶聯(lián)絡(luò)員、協(xié)儲(chǔ)員會(huì)議所支付的伙食補(bǔ)助和誤工補(bǔ)助。各公司農(nóng)戶聯(lián)絡(luò)員會(huì)議,每月定為3次,協(xié)儲(chǔ)員每月定為1次,每人每天按10元標(biāo)準(zhǔn)支付誤工補(bǔ)助費(fèi)。同時(shí),要求做到造冊(cè)簽字,內(nèi)容完整,手續(xù)齊全、印章符合要求,凡餐票及食堂發(fā)票不得在會(huì)議費(fèi)列帳。

(六)郵電費(fèi)。指公司辦理業(yè)務(wù)支付的郵費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、電話費(fèi)、電話安裝費(fèi),電傳及傳真設(shè)備安裝使用費(fèi)和線路租用等費(fèi)用。郵電費(fèi)實(shí)行單機(jī)管理,費(fèi)用包干制度,具體標(biāo)準(zhǔn)為:城關(guān)、城郊、賈宋、石佛寺、晁陂、營(yíng)業(yè)部、侯集月均電話費(fèi)用列支600元;其余500元以內(nèi)控制使用;儲(chǔ)蓄所按月均70元以內(nèi)掌握使用,嚴(yán)禁公司截留挪用。網(wǎng)點(diǎn)減少的相應(yīng)裁減包干費(fèi)用,嚴(yán)禁住宅電話及其它通訊設(shè)備費(fèi)用公款列支,凡因超范圍列支電話費(fèi)或因電話費(fèi)超支影響工作的將追究有關(guān)人員的責(zé)任。

副科級(jí)公司主任每月可享受200元以下的移動(dòng)電話費(fèi)用,憑票據(jù)實(shí)列支。

(七)鈔幣運(yùn)送費(fèi)(汽油款)。指運(yùn)送鈔幣所支付的油料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、路橋費(fèi)等費(fèi)用。各社車輛按距省城里程分為五類。各社車輛平均每天按進(jìn)城一次、下鄉(xiāng)一次(下鄉(xiāng)里程按來回20公里)計(jì)算汽油費(fèi),一至五類車輛每天行使里程分別為50公里、60公里、70公里、75公里、80公里。有運(yùn)鈔任務(wù)的晁陂、石佛寺、賈宋,柳泉鋪、張林每天加20公里;客戶經(jīng)理、營(yíng)銷員每人每月分別核定60元、50元下鄉(xiāng)汽油費(fèi)(由社主任掌握使用);每輛車每年核定400元檢車費(fèi)(含冬訓(xùn)、年審費(fèi)),1000元養(yǎng)路費(fèi),耗油量統(tǒng)按14升/100公里計(jì)算,油價(jià)按每升3元計(jì)算。盧醫(yī)、黑龍集兩社按四類社標(biāo)準(zhǔn)核定鈔幣運(yùn)送費(fèi)。

因業(yè)務(wù)需要,出省過路費(fèi)、差旅費(fèi)、油費(fèi)實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷,按月審核,由業(yè)務(wù)主任審核同意后,轉(zhuǎn)科技財(cái)務(wù)部備案,不占包干費(fèi)用。

(八)修理費(fèi)。指公司的固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費(fèi)用。車輛修理費(fèi)按車況不同將全轄車輛分為五類,

個(gè)人費(fèi)用管理內(nèi)容

(一)職工工資。指公司在職職工(含臨時(shí)工、代辦員)工資,獎(jiǎng)金(包括專項(xiàng)資金),津貼等工資性支出。按現(xiàn)職人員逐月定額列支,扣除生活費(fèi)和福利部分,剩余部分全額上劃公司財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理,財(cái)務(wù)管理中心按社設(shè)工資專戶進(jìn)行專項(xiàng)管理,依據(jù)每月考核結(jié)果逐社兌現(xiàn)。

(二)職工福利費(fèi)。按照現(xiàn)職職工(含三個(gè)月以上臨時(shí)工工資,)計(jì)稅工資額的14%提取職工福利費(fèi)。

(三)工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)金,由公司按規(guī)定計(jì)提后全額上劃公司,由公司統(tǒng)一繳納使用,嚴(yán)禁截留私分。

(四)取暖及降溫費(fèi)。分別按照職工每人每年30元、90元的標(biāo)準(zhǔn),經(jīng)公司批準(zhǔn)后據(jù)實(shí)列支。

(五)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)及崗位津貼。凡公司工作人員一兼兩職的就高執(zhí)行一項(xiàng)崗位津貼,不得重復(fù)使用。

1.結(jié)帳費(fèi)。公司主辦會(huì)計(jì)每月執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)50元,監(jiān)測(cè)會(huì)計(jì)每月執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)30元,儲(chǔ)蓄所、專柜會(huì)計(jì)每月執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)20元,但月結(jié)帳次數(shù)必須在22次以上,經(jīng)公司審核批準(zhǔn)后,兌現(xiàn)到人,否則不得領(lǐng)取。

2.灰塵費(fèi)。公司出納、專職復(fù)核人員每月20元灰塵補(bǔ)助費(fèi)。

3.視力保護(hù)費(fèi)。公司會(huì)計(jì)人員(不含出納員、憑證專管員、專職復(fù)核員等),每三年配備50元以下的視力保護(hù)鏡(憑發(fā)票報(bào)銷),50歲以上的職工按人事部門通知執(zhí)行。

4.計(jì)算機(jī)輻射防護(hù)費(fèi)。公司計(jì)算機(jī)操作崗位人員每月享受20元防護(hù)補(bǔ)助,做到誰上機(jī)誰使用,經(jīng)公司審核批準(zhǔn)后兌現(xiàn)本人。

5.守庫費(fèi)。公司守庫費(fèi)每月核定300元標(biāo)準(zhǔn),依據(jù)《守庫登記簿》記錄,經(jīng)公司審核批準(zhǔn)后兌現(xiàn)本人。

6.押運(yùn)補(bǔ)助費(fèi)。有儲(chǔ)蓄所的公司(不含城關(guān)、城郊)每月可據(jù)實(shí)列支90元押運(yùn)補(bǔ)助費(fèi),用于分支機(jī)構(gòu)款箱押運(yùn)的補(bǔ)助支出。

7.差旅費(fèi)。指公司職工公差按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)乘坐車、船、飛機(jī)費(fèi)、出差補(bǔ)助費(fèi)等費(fèi)用。僅限用于公司批準(zhǔn)因公出差人員的補(bǔ)助及費(fèi)用開支和個(gè)人業(yè)務(wù)發(fā)展費(fèi)用中的差旅費(fèi)部分。

公司員工個(gè)人月均收入超過計(jì)稅工資部分,應(yīng)及時(shí)繳納個(gè)人所得稅,由公司會(huì)計(jì)做好扣繳及申報(bào)入庫工作。

第十九條專項(xiàng)費(fèi)用管理內(nèi)容

1.上繳管理費(fèi)按稅務(wù)部門批準(zhǔn)數(shù)額下劃列支。

2.審計(jì)費(fèi)、公證費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、咨詢費(fèi)由公司統(tǒng)一辦理后,下劃各社,公司不準(zhǔn)自行辦理。

3.安全防衛(wèi)費(fèi)。按照安全防衛(wèi)達(dá)標(biāo)升級(jí)標(biāo)準(zhǔn)要求,根據(jù)“統(tǒng)一規(guī)劃、逐步發(fā)展”的原則,由公司保衛(wèi)科在主管副主任的監(jiān)督指導(dǎo)下,擬定計(jì)劃,報(bào)公司財(cái)務(wù)管理委員會(huì)批準(zhǔn)后統(tǒng)一購置。對(duì)大額的購置(如:監(jiān)控裝置、防護(hù)網(wǎng)、窗、門、柜臺(tái)、欄桿、報(bào)警聯(lián)網(wǎng)裝置等),必須填制“安全防衛(wèi)審批表”,報(bào)財(cái)務(wù)部門,由財(cái)務(wù)部門上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)及公司財(cái)務(wù)管理委員會(huì)核批,待批準(zhǔn)后方可購置。

4.電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)。是指公司為保證計(jì)算機(jī)正常運(yùn)轉(zhuǎn)而購買紙張、色帶、軟盤等所開支的費(fèi)用,由公司科技財(cái)務(wù)部根據(jù)轄內(nèi)計(jì)算機(jī)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)際需要,擬定預(yù)算,報(bào)主管副主任審批后,由綜合辦公室統(tǒng)一購置,科技財(cái)務(wù)部統(tǒng)一保管登記,負(fù)責(zé)各社領(lǐng)用,定期下劃各社列支。若有微機(jī)設(shè)備的硬件出現(xiàn)故障且無法修復(fù),確需更換的須經(jīng)科技財(cái)務(wù)部微機(jī)管理人員認(rèn)定故障原因,并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由科技財(cái)務(wù)部微機(jī)管理人員督辦更換。

5.租賃費(fèi)。用于支付各公司租賃營(yíng)業(yè)用房的費(fèi)用,由公司寫出專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告,報(bào)科技財(cái)務(wù)部審批備案。

6.訴訟費(fèi)。公司實(shí)行統(tǒng)一管理,公司寫出書面報(bào)告,報(bào)經(jīng)專項(xiàng)資產(chǎn)管理部認(rèn)定核實(shí),確為敗訴或應(yīng)承擔(dān)的訴訟費(fèi)用,依據(jù)行業(yè)合法票據(jù),由財(cái)務(wù)主管審批后方可進(jìn)入此戶,并及時(shí)沖銷掛帳的訴訟費(fèi)、執(zhí)行費(fèi)。其他的訴訟費(fèi)用開支由專項(xiàng)資產(chǎn)管理部全部認(rèn)定后,報(bào)財(cái)務(wù)部門審批后,列入其他應(yīng)收款科目掛帳,待結(jié)案后及時(shí)沖減掛帳,嚴(yán)禁挪作他用。

7.技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、外事費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、遞延資產(chǎn)攤銷,無論金額大小一律報(bào)公司審批。

8.稅金。由各社按照稅金種類以及納稅規(guī)定及時(shí)繳納,但月末必須憑完稅憑證,上報(bào)公司財(cái)務(wù)部門,審核批準(zhǔn)入帳。

9.其他說明:

(1)費(fèi)用核定表所核職工工資及福利含微機(jī)輻射費(fèi)、結(jié)帳費(fèi)、灰塵費(fèi)、押運(yùn)司機(jī)通訊費(fèi)、洗理費(fèi)、衛(wèi)生費(fèi)、獨(dú)子費(fèi)、家屬醫(yī)藥補(bǔ)助、勞保費(fèi)、誤餐費(fèi)、回民補(bǔ)貼、進(jìn)山費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、交通費(fèi)、下鄉(xiāng)補(bǔ)助、生活補(bǔ)助等。

(2)其他費(fèi)用,主要指各社的衛(wèi)生費(fèi)、協(xié)會(huì)費(fèi)、租花費(fèi)、治安費(fèi)等。每年按5000元核定,其余各社按2000元。

(3)車輛修理費(fèi)一次超過當(dāng)季累計(jì)核定額度,由基層社寫出書面申請(qǐng),上報(bào)車輛管理委員會(huì)審批后交科財(cái)部備案后方可入帳。

(4)基層社網(wǎng)點(diǎn)改造、低值易耗品、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)修繕費(fèi)等一次超過2000元以上的項(xiàng)目費(fèi)用,由基層社寫出書面申請(qǐng),上報(bào)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)審批后按規(guī)定辦理(不占包干費(fèi)用)。

第五章固定資產(chǎn)、代辦手續(xù)費(fèi)管理

第二十條固定資產(chǎn)購置,無論金額大小,一律按權(quán)限逐級(jí)上報(bào)審批,批準(zhǔn)后公司統(tǒng)一招標(biāo),組織實(shí)施。

第二十一條代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)實(shí)行“造冊(cè)審批、據(jù)實(shí)列帳、兌現(xiàn)到人”的管理辦法。

第二十二條代辦手續(xù)費(fèi)主要用于代辦儲(chǔ)蓄、代辦收貸人員的勞務(wù)費(fèi)用,要逐月上報(bào)兌付清單,審批后方可列支。

1.代辦儲(chǔ)蓄手續(xù)費(fèi)。按《***公司任務(wù)分配及業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)考核辦法》有關(guān)規(guī)定掌握在代辦儲(chǔ)蓄存款年平均余額的7.2‰以內(nèi)控制使用。

2.代辦收貸手續(xù)費(fèi)。按《***公司任務(wù)分配及業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)考核辦法》有關(guān)規(guī)定掌握在實(shí)收利息5%以內(nèi)據(jù)實(shí)列支。

3.各公司要正確做好代辦手續(xù)費(fèi)帳務(wù)處理,對(duì)月代辦手續(xù)費(fèi)應(yīng)代扣營(yíng)業(yè)稅金及附加,超過800元的,超出部分應(yīng)代扣個(gè)人所得稅。

第六章財(cái)務(wù)費(fèi)用開支的程序及審批權(quán)限

第二十三條公司財(cái)務(wù)費(fèi)用開支必須按下列程序辦理

1.公司財(cái)務(wù)中心以社為單位建立費(fèi)用開支審批臺(tái)帳,逐月記載財(cái)務(wù)開支項(xiàng)目,每月25日——29日定為各社當(dāng)月費(fèi)用審批日,超期不再審批,同時(shí),未經(jīng)審批費(fèi)用嚴(yán)禁掛帳處理。

2.公司發(fā)生的費(fèi)用開支,無論哪一級(jí)審批的開支,一律經(jīng)公司財(cái)務(wù)中心核銷,方能列支費(fèi)用帳戶。

3.公司費(fèi)用票據(jù)必須有兩人以上經(jīng)辦人員簽字,會(huì)計(jì)人員把關(guān),主任簽字審核,并確保憑證合理合規(guī)。

第二十四條財(cái)務(wù)費(fèi)用開支必須按下列權(quán)限分級(jí)審批;

1.公司主任單筆費(fèi)用500元以下;

2.財(cái)務(wù)中心副主任單筆費(fèi)用500元以上1000元以下。

3.財(cái)務(wù)中心主任(主管副主任)單筆費(fèi)用1000元以上3000元以下;

4.公司主任單筆費(fèi)用3000元以上10000萬元以下;

5.單筆費(fèi)用1萬元以上必須經(jīng)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)審查后報(bào)理事會(huì)研究同意后方可審批或?qū)嵤?/p>

第二十五條對(duì)公司財(cái)務(wù)費(fèi)用開支,無論基本費(fèi)用、個(gè)人費(fèi)用、項(xiàng)目費(fèi)用,一律實(shí)行逐筆審批的辦法,各公司要對(duì)費(fèi)用開支指標(biāo)分月均衡掌握,一定要堅(jiān)持“必須、合理、節(jié)約”的原則,嚴(yán)格控制開支范圍,且票據(jù)合法,內(nèi)容完整,手續(xù)齊全,決不允許無效票據(jù)列支費(fèi)用的現(xiàn)象發(fā)生,尤其是項(xiàng)目費(fèi)用在未審批前,項(xiàng)目費(fèi)用帳戶不準(zhǔn)有余額出現(xiàn)。

第七章獎(jiǎng)懲

第二十六條年末費(fèi)用因控制不力造成超支,相應(yīng)扣減主任和會(huì)計(jì)的費(fèi)用控制金,若超支額度過大,不足扣減,省公司在年末除進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰外,將按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行行政處罰。

1.公司不得以無效票據(jù)列支費(fèi)用。否則,除全部追回所列費(fèi)用外,并對(duì)會(huì)計(jì)人員處以2%的罰款。憑證、票據(jù)不合法、缺少印章等,視同無效票據(jù)處理。

2.對(duì)項(xiàng)目費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。凡違犯規(guī)定擅自作主辦理的有關(guān)費(fèi)用,由直接責(zé)任人自負(fù)。

3.對(duì)弄虛作假、違規(guī)變通私分行為,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),將按金額200%分別處罰主任、會(huì)計(jì)人員,問題嚴(yán)重的,給予行政處分,直至移交司法部門處理。

4.每月發(fā)生的費(fèi)用,不準(zhǔn)掛賬列支,否則由會(huì)計(jì)人員全額承擔(dān)。

5.其他營(yíng)業(yè)支出、營(yíng)業(yè)外支出科目未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自列支費(fèi)用,否則納入包干費(fèi)用計(jì)算。

第二十七條公司審計(jì)稽核部門是加強(qiáng)財(cái)務(wù)費(fèi)用收支的再監(jiān)督,并依照有關(guān)規(guī)定對(duì)違規(guī)行為及時(shí)查處,確保財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行。

第二十八條本辦法自2004年1月1日起執(zhí)行,原管理辦法同時(shí)廢止。

第2篇 碧園管理處財(cái)務(wù)工作人員考核標(biāo)準(zhǔn)獎(jiǎng)懲辦法

1、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支制度,建立財(cái)務(wù)管理公開、監(jiān)督制度。

2、管好用好固定資產(chǎn)和低值易耗品以及資金等的合理使用,防止資金浪費(fèi)和資產(chǎn)流失。

3、建立和不斷完美各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,做到日清月結(jié),帳目清楚,手續(xù)齊全,帳帳相符,帳表相符,準(zhǔn)確無誤,準(zhǔn)時(shí)向上級(jí)公司報(bào)送各項(xiàng)報(bào)表。

4、定期做好財(cái)務(wù)分析,每半年向業(yè)主公布財(cái)務(wù)報(bào)表。

5、配合領(lǐng)導(dǎo),合理使用資金及其他工作任務(wù)。

第3篇 后勤發(fā)展總公司財(cái)務(wù)管理辦法暫行

師大后勤發(fā)展總公司財(cái)務(wù)管理暫行辦法

為加強(qiáng)總公司財(cái)務(wù)管理工作,保障總公司各項(xiàng)工作順利開展,根據(jù)國家財(cái)經(jīng)部門的有關(guān)政策法規(guī)及制度,按照學(xué)校的規(guī)定,結(jié)合總公司實(shí)際情況,特制定本辦法:

一、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)

總公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心是公司的財(cái)務(wù)工作主管部門,全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)決算、會(huì)計(jì)核算、資金管理及財(cái)務(wù)分析工作。

二財(cái)務(wù)管理原則

1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策法規(guī)及有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,本著經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益相結(jié)合的原則,在學(xué)院計(jì)財(cái)處的監(jiān)督指導(dǎo)及總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,開展各項(xiàng)工作。

2.財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分工負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)結(jié)合的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制管理原則,做到職責(zé)明確,手續(xù)清楚,分工協(xié)作,各盡其責(zé),以防財(cái)權(quán)分離,財(cái)產(chǎn)流失。

3.堅(jiān)持勤儉節(jié)約、量入為出、收支平衡原則,加強(qiáng)計(jì)劃管理,搞好綜合平?,嚴(yán)格核算,按計(jì)劃分配、使用現(xiàn)金,使有限的資金創(chuàng)造更大的效益。

三、財(cái)務(wù)管理制度

1.嚴(yán)格資金收支管理制度。公司的一切資金費(fèi)用收支和財(cái)務(wù)往來(包括各種有償服務(wù)、行業(yè)創(chuàng)收等),都必須經(jīng)過總公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一收支、集中經(jīng)辦,及時(shí)入帳。任何部門不得搞帳外資金,私設(shè)“小金庫”。

2.嚴(yán)格審核報(bào)批、規(guī)范制度?？偣鞠聦俑鞴镜娜粘＿\(yùn)行經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)開支,在規(guī)定的范圍權(quán)限、核定限額內(nèi),由部門經(jīng)理或公司主管副總經(jīng)理負(fù)責(zé)審核報(bào)批。超出范圍及限額,需經(jīng)公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。各項(xiàng)資金的使用,必須嚴(yán)格按照有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定、范圍制定統(tǒng)一的結(jié)算報(bào)銷制度和標(biāo)準(zhǔn)。

3.定期匯報(bào)分析審核制度。財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)定期向總經(jīng)理作財(cái)務(wù)運(yùn)行工作匯報(bào),及時(shí)掌握審核所屬公司的經(jīng)營(yíng)效益、成本核算,分析財(cái)務(wù)狀況,為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供必要的信息依據(jù)及有關(guān)資料。

四、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查制度

1.財(cái)務(wù)監(jiān)督是財(cái)務(wù)管理的重要職能之一,是保證總公司各項(xiàng)資金得到合理節(jié)約使用、提高效益、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的有效手段。

2.財(cái)務(wù)檢查是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的重要環(huán)節(jié),總公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心將按財(cái)務(wù)檢查的有關(guān)規(guī)則和國家財(cái)經(jīng)制度開展檢查工作。

3.認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查制度,如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料等有關(guān)情況,接受上級(jí)有關(guān)部門依法進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查。

五、本辦法自頒布之日起執(zhí)行,解釋權(quán)屬**師大后勤發(fā)展總公司。

第4篇 工商局掛靠社團(tuán)直屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理辦法

第一條為了規(guī)范機(jī)關(guān)掛靠社會(huì)團(tuán)體和直屬事業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理,加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制,提高資金使用效益,保障各項(xiàng)工作的正常開展,根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》,制定本辦法。

第二條本辦法適用于由財(cái)務(wù)部門代理記賬的社團(tuán)事業(yè)單位:市民營(yíng)經(jīng)濟(jì)協(xié)會(huì)、市工商學(xué)會(huì)、工商局信息中心、市12315申訴舉報(bào)受理中心、市消費(fèi)者協(xié)會(huì)、消費(fèi)報(bào)社。

第三條各社團(tuán)事業(yè)單位應(yīng)配備專(兼)職報(bào)賬員,各項(xiàng)收支、往來款項(xiàng)和票據(jù)、發(fā)票,由報(bào)賬員向財(cái)務(wù)部門結(jié)算。財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員依法實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。社團(tuán)事業(yè)單位的法定代表人和其實(shí)際負(fù)責(zé)人對(duì)單位的所有收支工作負(fù)責(zé)。

第四條社團(tuán)事業(yè)單位開設(shè)一個(gè)基本存款賬戶,一般不得開設(shè)其他結(jié)算賬戶。

第五條社團(tuán)事業(yè)單位各項(xiàng)收支經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和代辦事項(xiàng)發(fā)生的往來款,必須全額納入本單位法定賬目核算,嚴(yán)禁多頭開戶、公款私存、設(shè)立賬外賬或“小金庫”。

第六條社團(tuán)事業(yè)單位各項(xiàng)收支實(shí)行預(yù)算管理。

各社團(tuán)事業(yè)單位,參照財(cái)政預(yù)算管理的做法實(shí)行內(nèi)部預(yù)算管理。經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算要堅(jiān)持先有預(yù)算、后有支出,量入為出、留有余地的原則,根據(jù)單位業(yè)務(wù)開展情況,于每年12月份由事業(yè)社團(tuán)單位研究提出下一個(gè)年度的收支預(yù)算草案,財(cái)務(wù)部門審核報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究通過后,以主管局的名義下達(dá)。

第七條根據(jù)資金管理與工作需要,局機(jī)關(guān)可在政策許可的范圍內(nèi)集中社團(tuán)事業(yè)單位資金。所集中資金的收支,按財(cái)政非稅收入管理等有關(guān)規(guī)定辦理,不得違規(guī)在社團(tuán)事業(yè)單位直接列支費(fèi)用。

第八條社團(tuán)單位向會(huì)員收取會(huì)費(fèi)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照民政部、財(cái)政部規(guī)定執(zhí)行,社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定和修改須經(jīng)會(huì)員大會(huì)(會(huì)員代表大會(huì))表決通過,并在一周內(nèi)分別報(bào)送業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機(jī)關(guān)和財(cái)政部門備案,會(huì)費(fèi)收取應(yīng)當(dāng)遵循自愿原則;社團(tuán)事業(yè)單位接受社會(huì)贊助、捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持自愿和無償?shù)脑瓌t,禁止強(qiáng)行或者變相攤派,接受贊助、捐贈(zèng)的社團(tuán)事業(yè)單位必須與贊助、捐贈(zèng)人訂立合同。社團(tuán)事業(yè)單位收取各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)向交款人出具合法有效的票據(jù)。

第九條社團(tuán)事業(yè)單位須按規(guī)定使用票據(jù),不得私自印制票據(jù)。使用稅務(wù)發(fā)票應(yīng)指定專人到稅務(wù)部門購領(lǐng),并按照稅務(wù)部門發(fā)票管理規(guī)定管理,設(shè)置發(fā)票使用登記簿。

第十條社團(tuán)事業(yè)單位應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)開票、收款,收取的款項(xiàng)必須在收款當(dāng)日(遇特殊情況自收款之日起兩日內(nèi))交財(cái)務(wù)部門或存入銀行指定賬戶并辦理票款結(jié)算手續(xù),不得坐支現(xiàn)金,不得自設(shè)其他賬戶存放資金或公款私存。

第十一條社團(tuán)事業(yè)單位各項(xiàng)支出應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排,按以下分類及權(quán)限進(jìn)行審批。

(一)人員支出:直接用于單位職工(含聘用人員)個(gè)人部分的支出。具體包括:基本工資、績(jī)效工資、其他工資、各類津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金福利等。

人員支出除執(zhí)行市相關(guān)規(guī)定外,可根據(jù)實(shí)際情況,制定績(jī)效考核辦法,將考核結(jié)果與單位獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資、獎(jiǎng)金掛鉤,報(bào)主管部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。

人員支出需由單位負(fù)責(zé)人確認(rèn),經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核,報(bào)分管局長(zhǎng)審批。

(二)常規(guī)性日常公用支出:每月發(fā)生的水電費(fèi)、電話費(fèi)、郵寄費(fèi)、印刷費(fèi)等,無需事前審批,實(shí)際發(fā)生時(shí)由單位負(fù)責(zé)人確認(rèn),經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核,報(bào)分管局長(zhǎng)審批。

(三)其他商品和服務(wù)支出

除人員經(jīng)費(fèi)、常規(guī)性日常公用支出以外的各項(xiàng)支出,由經(jīng)辦人簽名,單位負(fù)責(zé)人簽字同意,經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后,報(bào)分管局長(zhǎng)審批,3000元以上(含)的支出需事前報(bào)批,填寫《事業(yè)社團(tuán)單位經(jīng)費(fèi)使用報(bào)批單》,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管局長(zhǎng)同意后辦理,實(shí)際費(fèi)用發(fā)生后履行審批手續(xù)。超過5萬元(含)的支出報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意后實(shí)施。經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意的支出,分管局長(zhǎng)審批時(shí)在支出憑證上標(biāo)注“已經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意”。

第十二條超出預(yù)算和入不敷出的開支一般不予列支,若確為工作需要應(yīng)事前報(bào)告分管局長(zhǎng),經(jīng)局長(zhǎng)審批同意后先辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。

第十三條各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷細(xì)則:

各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出應(yīng)執(zhí)行中國人民銀行制定的現(xiàn)金使用規(guī)定,1000元以上支出須從銀行劃轉(zhuǎn)到服務(wù)單位進(jìn)行轉(zhuǎn)帳支付結(jié)算。

(一)經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件,如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的,應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。

(二)購買實(shí)物的支出除提交購買實(shí)物的原始憑證外,必須附有驗(yàn)收或領(lǐng)用證明。

(三)納入政府集中采購的支出除附相關(guān)票據(jù)外,還應(yīng)附參加政府采購的相關(guān)材料。

(四)公務(wù)接待費(fèi)支出:在報(bào)銷時(shí)需提供派出單位公函(介紹信)、公務(wù)接待清單及合法有效的結(jié)算發(fā)票。接待清單應(yīng)注明具體的接待對(duì)象、公務(wù)活動(dòng)項(xiàng)目、陪同人員。

(五)會(huì)議費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供會(huì)議審批文件、會(huì)議通知(包括會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、議程、會(huì)期、會(huì)議代表和工作人員數(shù)量)及實(shí)際參會(huì)人員簽到表、會(huì)議服務(wù)單位提供的費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。

(六)報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)提供培訓(xùn)通知、實(shí)際參訓(xùn)人員簽到表、講課費(fèi)簽收單以及培訓(xùn)機(jī)構(gòu)出具的原始明細(xì)單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。

(七)差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)提供出差審批單、機(jī)票、車票、住宿費(fèi)發(fā)票、相關(guān)交費(fèi)證明等憑證。

(八)固定資產(chǎn)報(bào)廢、調(diào)撥和變賣,提供按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)審批后的材料。

(九)設(shè)備購置費(fèi)用支出報(bào)銷時(shí)需提供政府采購合同,資產(chǎn)驗(yàn)收入庫單、領(lǐng)用單(數(shù)量種類較多可加附詳細(xì)清單),合法有效的結(jié)算發(fā)票等附件材料。

(十)房屋維修、裝飾工程費(fèi)用支出報(bào)銷時(shí),需要政府采購的按政府采購規(guī)定提交材料外,需附批準(zhǔn)文件、經(jīng)費(fèi)預(yù)算報(bào)告和施工單位建設(shè)、維修(裝飾)預(yù)算書,工程結(jié)束驗(yàn)收單和項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)報(bào)告。

(十一)公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi):有規(guī)定列入政府采購除執(zhí)行政府采購相關(guān)規(guī)定外,報(bào)銷時(shí)要提供維修單位出具的車輛維修項(xiàng)目費(fèi)用清單,以及合法有效結(jié)算發(fā)票;車輛燃油要使用油卡結(jié)算,實(shí)行一車一卡,報(bào)銷時(shí)提供油卡充值清單及發(fā)票。

(十二)其它商品和服務(wù)類支出在報(bào)銷憑證摘要中說明支出的相關(guān)事由,除按規(guī)定審批外,還應(yīng)當(dāng)將開展工作的材料(上級(jí)文件,通知、工作小結(jié)、合同以及此項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出所保障工作的其它資料)作為支出附件。

提交材料規(guī)定的未盡事項(xiàng)的,有規(guī)定在支出報(bào)銷時(shí)需要提供相關(guān)附件材料的應(yīng)按規(guī)定提交材料。

第十四條在各單位兼任領(lǐng)導(dǎo)或工作人員的公務(wù)員,不得在兼職單位領(lǐng)取工資或享受其他獎(jiǎng)勵(lì)、福利待遇。

第十五條社團(tuán)事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)和低值易耗品管理。建立健全固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)和實(shí)物賬,定期進(jìn)行固定資產(chǎn)和低值易耗品盤點(diǎn),并將固定資產(chǎn)實(shí)物清單報(bào)局辦公室備案。局辦公室應(yīng)加強(qiáng)對(duì)社團(tuán)事業(yè)單位資產(chǎn)管理工作的監(jiān)督檢查。

社團(tuán)事業(yè)單位對(duì)損失報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)建立審批制度。屬人為毀損、遺失的應(yīng)追究責(zé)任人責(zé)任。

第十六條社團(tuán)事業(yè)單位的收支應(yīng)及時(shí)入賬,收支內(nèi)容應(yīng)符合社團(tuán)事業(yè)單位收支管理的有關(guān)規(guī)定,費(fèi)用報(bào)銷必須手續(xù)齊全,并按相關(guān)經(jīng)費(fèi)支出的規(guī)定提交附件或證明材料。對(duì)摘要不明、手續(xù)不清、材料不全、票據(jù)不符、填寫錯(cuò)誤、票面不潔、化整為零以及內(nèi)容涂改等不符符合相關(guān)規(guī)定和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的支出票據(jù)會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕支付、要求糾正或補(bǔ)正,必要時(shí)請(qǐng)求上級(jí)處理。

第5篇 物業(yè)財(cái)務(wù)收支管理辦法-9

物業(yè)財(cái)務(wù)收支管理辦法(九)

一、資金收入管理

1、各部門收取的零星維修費(fèi)、門面租金、房租、清運(yùn)占道費(fèi)等在一本收據(jù)用完后必須上繳財(cái)務(wù)室;餐飲營(yíng)業(yè)款及其他零星現(xiàn)金,當(dāng)天必須存入公司的銀行賬戶或上繳財(cái)務(wù)室。以上款項(xiàng)均不得存放在保險(xiǎn)柜,更不得以個(gè)人的名義在銀行開設(shè)私人賬戶或活期存折,一經(jīng)查證,嚴(yán)肅處理。

2、各部門在收取客戶的租金、房租、餐飲營(yíng)業(yè)款支票時(shí),必須當(dāng)天到公司財(cái)務(wù)室進(jìn)行背書。

3、各部門收取的現(xiàn)金,不能坐支、不能私人挪用,更不能借給他人,一經(jīng)查證,嚴(yán)肅處理當(dāng)事人。

4、各部門對(duì)每月應(yīng)收的租金、房租、清運(yùn)、占道等款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)催收。

以上款項(xiàng)收取,不管是采用一式三聯(lián)收據(jù)或原始憑證,大小寫金額要相符,必須用復(fù)寫紙?zhí)顚?并有制單、收款人的簽名;作廢式應(yīng)注明'作廢',連同存根一起保存,不得撕毀。

二、資金支出管理

1、購置辦公用品應(yīng)從實(shí)際出發(fā)、本著節(jié)約的原則,并需編制清單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),方可在財(cái)務(wù)室辦理借款手續(xù),對(duì)購置物品需配專人管理,設(shè)收支賬本。

2、購置環(huán)衛(wèi)工、維修工所需的工具、材料、勞保用品等,要根據(jù)各部門購物明細(xì)編制清單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)才能到財(cái)務(wù)室辦理借款。

3、購置各類物資、物耗、獎(jiǎng)品時(shí),發(fā)票上寫明購貨單位、數(shù)量、單價(jià)金額,購買多項(xiàng)物資要附清單、驗(yàn)收證明,發(fā)票與清單金額必須一致、書寫規(guī)范、不得涂改,發(fā)票必須蓋有出具發(fā)票單位的財(cái)務(wù)章或發(fā)票專用章,一式幾聯(lián)的發(fā)票必須是復(fù)寫,只能以發(fā)票聯(lián)作為報(bào)銷憑證。發(fā)票背面要有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、總經(jīng)理簽字,經(jīng)會(huì)計(jì)審核后方能報(bào)銷,否則不予報(bào)銷。同時(shí)對(duì)工具、勞保用品實(shí)行專人管理,建立健全工具、勞保用品卡片。

4、各部門在退還客戶的租金、押金、保證金等款項(xiàng)時(shí),應(yīng)憑原開出的收據(jù)(必須有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理簽字)才能在財(cái)務(wù)室辦理退款,不能用收取的現(xiàn)金坐支或相抵形式支付。

5、公司員工因工作需要出差或辦事要借款時(shí),需辦理借款,必須經(jīng)部門經(jīng)理、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字,出差回來或辦完事,必須在一月之內(nèi)到財(cái)務(wù)室報(bào)銷及退還現(xiàn)金,本著前賬未報(bào),后賬不借原則。

6、使用支票者必須在支票登記薄上簽名,每周未在財(cái)務(wù)室結(jié)清周內(nèi)的使用和未使用的支票,本著前賬未清,后賬不結(jié)原則。

7、公司采購人員使用現(xiàn)金周轉(zhuǎn)金每月限額在2000元之內(nèi),食堂、怡園采購員每月周轉(zhuǎn)金限額在3000元內(nèi),每周報(bào)賬,月終了結(jié)一次賬,多退少補(bǔ),不得挪用公款辦私事。

8、對(duì)資金使用,既要做到事先有計(jì)劃安排,又要注重使用過程中的監(jiān)督控制,以免資金積壓。

三、該辦法從即日起執(zhí)行。

物業(yè)公司管理有限公司

二o一一年十月

第6篇 財(cái)務(wù)報(bào)銷管理辦法范例

對(duì)于單位的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度,公司與學(xué)校,事業(yè)單位與國企等都有不同的規(guī)定,以下的財(cái)務(wù)報(bào)銷管理辦法資料,僅供閱覽:

一、現(xiàn)金的使用范圍

根據(jù)國家和學(xué)院計(jì)財(cái)處有關(guān)規(guī)定及后勤基建處的實(shí)際情況,現(xiàn)金的使用范圍為職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,日常500元以下的零星支出。

二、支票的使用范圍

除以上可使用現(xiàn)金的支出外,其他結(jié)算款項(xiàng)原則上應(yīng)使用轉(zhuǎn)帳支票支付。支出范圍在200元以上500元以下的款項(xiàng),可以使用轉(zhuǎn)帳支票支付。支出在500元以上的款項(xiàng),必須使用轉(zhuǎn)帳支票支付。

三、領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票的程序及使用要求

1、領(lǐng)用人須填寫(借款單),經(jīng)所在中心一支筆簽字同意后方可到財(cái)務(wù)領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票。

2、轉(zhuǎn)帳支票有效期為10天,支票領(lǐng)用后,必須在付款期限內(nèi)付款。轉(zhuǎn)帳支票付款并取得真實(shí)、合法的原始原始憑證后,應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)辦理報(bào)帳手續(xù)。

3、如將轉(zhuǎn)帳支票丟失,必須立即通知財(cái)務(wù)采取補(bǔ)救措施,如票款因支票丟失已從我財(cái)務(wù)帳戶轉(zhuǎn)出,一經(jīng)核實(shí)轉(zhuǎn)出金額將從領(lǐng)票人的工資中分期扣回。

4、轉(zhuǎn)帳支票簽發(fā)后,領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管,不得折疊、磨損。

四、日常支出的報(bào)銷

1、經(jīng)辦人必須取得真實(shí)合法、內(nèi)容完整的原始發(fā)票。發(fā)票必須是國家稅務(wù)局監(jiān)制印有“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”,必須蓋有開票單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

2、發(fā)票內(nèi)容必須齊全,包括:付款單位名稱(即“北京印刷學(xué)院”字樣,必須由收款單位填寫)、所購商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額(含大、小寫金額)、填制日期、填制人姓名等等。上述內(nèi)容不全、涂改、挖補(bǔ)及發(fā)票的大、小寫金額不相符等,會(huì)計(jì)人員有權(quán)予以退回,要求按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定,由收款單位進(jìn)行更正、補(bǔ)充或重新開列。

3、購置辦公用品、勞保用品及日常支出(修車配件、維修購配件、材料)等物資,應(yīng)附收款單位開列的詳細(xì)明細(xì)清單(清單所蓋印章必須與開據(jù)發(fā)票一致),作為原始發(fā)票的必需附件,否則不予報(bào)銷。

4、使用轉(zhuǎn)帳支票付款,應(yīng)在所取得發(fā)票的右上角填寫支票號(hào)碼后四位,以便報(bào)帳核對(duì)。

5、經(jīng)辦人在原始發(fā)票背面簽名并注明所購物資用品使用方向,經(jīng)單位財(cái)務(wù)“一支筆”審批簽字后方可報(bào)銷。

6、當(dāng)月發(fā)生的日常支出,材料款、修理費(fèi)、燃料費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、招待費(fèi)、餐費(fèi)、勞務(wù)用品、禮品、差旅費(fèi)等原則上應(yīng)于當(dāng)月報(bào)銷。當(dāng)月因各種原因不能報(bào)銷的,上述費(fèi)用的報(bào)銷時(shí)間最多延長(zhǎng)到下月25日,否則不予報(bào)銷。

五、招待費(fèi)

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷,實(shí)行一事一結(jié)制度。

2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一般為每人每餐15-40元,特殊情況經(jīng)主管后勤院

長(zhǎng)批準(zhǔn)。

3、報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)應(yīng)完整填寫《業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批表》。

4、各中心安排的院內(nèi)會(huì)議,報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用時(shí)應(yīng)填寫《會(huì)議費(fèi)報(bào)銷單》

經(jīng)辦人簽字,本單位“一支筆”審批后,由本單位預(yù)算經(jīng)費(fèi)支出。

5、禮品費(fèi)報(bào)銷必須有明細(xì)或清單,由經(jīng)辦人注明禮品用處,除單位“一支筆”簽字及主管財(cái)務(wù)處長(zhǎng)簽字外,還必須有主管后勤院長(zhǎng)簽字后方可報(bào)銷,列支本單位預(yù)算支出。

第7篇 職工食堂財(cái)務(wù)管理規(guī)定辦法

職工食堂財(cái)務(wù)管理規(guī)定

為理順食堂財(cái)務(wù)管理關(guān)系,現(xiàn)統(tǒng)一制訂財(cái)務(wù)管理規(guī)定:

(一)關(guān)于設(shè)置帳戶和財(cái)務(wù)人員的規(guī)定

1.原有職工食堂或新建的職工食堂都要單獨(dú)設(shè)置帳戶,獨(dú)立核算,要加強(qiáng)職工食堂的

財(cái)務(wù)管理,對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算中存在的問題,要及時(shí)請(qǐng)示公司財(cái)務(wù)部。

2.各職工食堂都要設(shè)置兼職或?qū)Ｂ毜臅?huì)計(jì)、出納,根據(jù)人事部核定編制設(shè)置。

3.會(huì)計(jì)、出納要有明確分工,不允許會(huì)計(jì)兼出納,管帳為一人,管現(xiàn)金飯菜票為另一

人。

(二)關(guān)于費(fèi)用開支范圍等有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定

1.職工食堂工作人員工資列入工資計(jì)劃,由人事部核定,定員定編定工資標(biāo)準(zhǔn)。

2.水電費(fèi)作出預(yù)算,在“營(yíng)業(yè)費(fèi)用――水電費(fèi)”中開支。

3.各職工食堂的燃料費(fèi)根據(jù)實(shí)際需要,由行政部定出消耗定額,列入職工福利費(fèi)開支。

4.各職工食堂首次購置的各種設(shè)施,爐具、廚具、餐具等列入基建費(fèi)用,以后需要增

添的用品用具列入福利費(fèi),不能列入營(yíng)業(yè)支出。

5.職工食堂需要購置的其他物料用品如洗潔精、毛巾、用具、堿粉、洗衣粉、肥皂等

都要由行政部制定出合理的定額,按定額購買節(jié)約使用。

(三)關(guān)于補(bǔ)貼問題

公司各食堂提供的伙食補(bǔ)貼,補(bǔ)貼人數(shù)由人事、行政部門核定后,按每人每月補(bǔ)貼10

元,在福利費(fèi)中撥款。

第8篇 財(cái)務(wù)室崗位職責(zé)及考核管理辦法

一、崗位職責(zé)

科室全體人員需嚴(yán)格執(zhí)行廠部規(guī)定的相關(guān)制度及規(guī)范辦法，熟練掌握國家財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，認(rèn)真履行職責(zé)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按照會(huì)計(jì)制度辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

（一）財(cái)務(wù)室科長(zhǎng)（主辦會(huì)計(jì)）職責(zé)

1、健全完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，使會(huì)計(jì)工作逐步實(shí)現(xiàn)制度化、規(guī)范化。

2、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)計(jì)劃和管理，制定財(cái)務(wù)紀(jì)律，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算和檢查。

3、認(rèn)真審核原始憑證、報(bào)銷憑證，保證會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性。

4、按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，認(rèn)真編制記帳憑證，及時(shí)準(zhǔn)確進(jìn)行帳薄登記，做到內(nèi)容完整、關(guān)系對(duì)應(yīng)、數(shù)字準(zhǔn)確，帳帳相符。

5、負(fù)責(zé)各種稅務(wù)統(tǒng)計(jì)匯繳工作，做到按章納稅。

6、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表。根據(jù)會(huì)計(jì)帳薄記錄和其它資料報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審閱。

7、及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)做好參謀。

8、負(fù)責(zé)集團(tuán)的發(fā)票管理工作。

9、經(jīng)常與上級(jí)財(cái)務(wù)、審計(jì)部門聯(lián)系，接受指導(dǎo)和監(jiān)督。

10、加強(qiáng)稅務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，為合理避稅提供可操作性方案。

11、完成領(lǐng)導(dǎo)交代的其他臨時(shí)性任務(wù)。

（二）會(huì)計(jì)職責(zé)

1、負(fù)責(zé)記好財(cái)務(wù)總帳及各種明細(xì)帳目。手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、書寫整潔、登記及時(shí)、帳面清楚。

2、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的裝訂存檔工作。月末做好會(huì)計(jì)憑證、帳簿、表冊(cè)、賬物等的校對(duì)工作，分月編號(hào)，整理清楚，分類排列，以便查閱妥善保管和存檔。

3、協(xié)助出納作好工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放工作。

4、負(fù)責(zé)掌管財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)格控制支票的簽發(fā)。

5、按期填報(bào)審計(jì)報(bào)表，認(rèn)真自查，按時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)資料。

6、加強(qiáng)安全防范意識(shí)和安全防范措施，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理方面的安全制度，確保不出安全問題。

7、完成領(lǐng)導(dǎo)交代的其他臨時(shí)性任務(wù)。

（三）出納職責(zé)

1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票、發(fā)票的保管工作，要做到收有記錄，支有簽字。

2、嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和廠部制定的現(xiàn)金管理制度所要求的辦理。對(duì)現(xiàn)金收、支的原始憑證認(rèn)真稽核，不符合規(guī)定的有權(quán)拒付。

3、現(xiàn)金要日清月結(jié)，按日逐筆記錄現(xiàn)金日記帳，并按日核對(duì)庫存現(xiàn)金，做到記錄及時(shí)、準(zhǔn)確、無誤。

4、支票的簽發(fā)要嚴(yán)格執(zhí)行銀行支票管理制度，不得簽逾期支票、空頭支票。對(duì)簽發(fā)的支票必須填寫用途、限額，除特殊情況需填寫收款人。應(yīng)定期監(jiān)督支票的收回情況。

5、辦理與其他企業(yè)、單位匯款業(yè)務(wù)時(shí)要核對(duì)發(fā)票金額是否正確、準(zhǔn)確，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后簽發(fā)，不得隨意辦理匯款。

6、收付現(xiàn)金雙方必須當(dāng)面點(diǎn)清，防止發(fā)生差錯(cuò)。

7、對(duì)庫存現(xiàn)金要嚴(yán)格按限額留用，不得肆意超出限額。妥善保管現(xiàn)金、支票、發(fā)票，不得丟失。

8、杜絕白條抵庫，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)匯報(bào)。

9、按期與銀行對(duì)帳，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，隨時(shí)處理未達(dá)帳項(xiàng)。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)交代的其他臨時(shí)性任務(wù)。

二、考核管理規(guī)則

1、嚴(yán)格執(zhí)行廠部制定的勞動(dòng)紀(jì)律，每違規(guī)一次，扣考核分2分。違紀(jì)嚴(yán)重者，按單項(xiàng)否決執(zhí)行。

2、不服從科室負(fù)責(zé)人或廠部領(lǐng)導(dǎo)安排的，按單項(xiàng)否決執(zhí)行。

3、每月15日前發(fā)放工資，如遇15日在周末或節(jié)假日期間，可延期發(fā)放，但必須在放假后第一個(gè)工作日內(nèi)發(fā)放工資。每延時(shí)一天扣考核分10分。

4、財(cái)務(wù)審批單據(jù)合法率100%，每降1%，扣考核分5分。

5、辦理相關(guān)手續(xù)的及時(shí)性（包括報(bào)賬、辦證等），每延遲一天，扣考核分3分。

6、現(xiàn)金日結(jié)月清，報(bào)銷及時(shí)準(zhǔn)確，每出現(xiàn)一次措施，扣考核分3分。

三、其他管理規(guī)定

1、財(cái)務(wù)賬面保持與資金實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況一致，如有差池，由入賬人員承擔(dān)所有法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)損失，因個(gè)人因素使財(cái)務(wù)賬面和實(shí)際資金差額超過2000元者，報(bào)主管局，作停職停崗處理，永不錄用。

2、財(cái)務(wù)審批單據(jù)合法率降至96%（含）時(shí)，該崗位人員作停崗?fù)Ｐ皆倥嘤?xùn)處理，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批示同意后，方可歸崗。

3、若因操作失誤，造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失者，該崗位人員負(fù)有賠償全額經(jīng)濟(jì)損失的責(zé)任，并按財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行相應(yīng)處罰。

第9篇 隆興供電公司財(cái)務(wù)管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法

為了加強(qiáng)預(yù)算管理,嚴(yán)格控制成本開支,增加企業(yè)效益,特制定費(fèi)用報(bào)銷和考核辦法,希望各單位按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行和嚴(yán)格考核。

1、修理費(fèi)各單位每季度作出計(jì)劃,嚴(yán)格按照分公司下達(dá)的指標(biāo)開支,超出部分按照承德供電公司考核我分公司的辦法執(zhí)行,超出部分按50%扣工資。

2、材料費(fèi)主要是用于購買汽油,所以此指標(biāo)由財(cái)務(wù)控制,指標(biāo)不得超支。

3、辦公費(fèi)用嚴(yán)格按指標(biāo)開支,超支部分按超支額的50%扣部門的工資。電話費(fèi)按辦公室下達(dá)的指標(biāo)嚴(yán)格執(zhí)行,超支部分自負(fù),財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。

4、差旅費(fèi)按指標(biāo)開支,超支部分可在下年度報(bào)銷,占下年度的指標(biāo)。

5、勞保費(fèi)由勞資部門嚴(yán)格掌握,全局平衡使用。

6、運(yùn)輸費(fèi)由汽車隊(duì)嚴(yán)格控制,不得超支,超支部分不予報(bào)銷。

7、電鍋爐電費(fèi)由用電科下達(dá)指標(biāo)并嚴(yán)格控制,不許超出指標(biāo),超支部分按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法執(zhí)行。

8、其他費(fèi)用由財(cái)務(wù)嚴(yán)格控制,按指標(biāo)開支。

9、費(fèi)用指標(biāo)實(shí)行月度報(bào)帳,年終考核兌現(xiàn)的辦法。

附件:

1、供電所各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表

2、供電所各項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo)分解說明

第10篇 某市衛(wèi)生廳衛(wèi)生室財(cái)務(wù)管理辦法

為進(jìn)一步加強(qiáng)鎮(zhèn)村衛(wèi)生服務(wù)一體化村衛(wèi)生室(以下簡(jiǎn)稱衛(wèi)生室)的財(cái)務(wù)管理,規(guī)范衛(wèi)生室賬務(wù)處理,確保各項(xiàng)資金有效使用,根據(jù)市人民政府辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)鄉(xiāng)村醫(yī)生隊(duì)伍建設(shè)的實(shí)施意見》和市人民政府辦公室《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)鄉(xiāng)村醫(yī)生隊(duì)伍建設(shè)的實(shí)施意見》的文件精神及財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定,特制定本辦法。

一、基本原則

衛(wèi)生室執(zhí)行基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,由鎮(zhèn)、街道、經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)衛(wèi)生院(以下簡(jiǎn)稱衛(wèi)生院)統(tǒng)一管理、分室核算,專職、專人負(fù)責(zé)。

二、賬簿設(shè)置

衛(wèi)生院要按照一室一賬的方式建立總分類賬、業(yè)務(wù)收支明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、庫存物資明細(xì)賬、往來款項(xiàng)明細(xì)賬,確保賬賬相符、賬物相符。

三、收支管理

實(shí)行衛(wèi)生室與衛(wèi)生院統(tǒng)一的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)票據(jù),采取微機(jī)化、網(wǎng)絡(luò)式管理。月度會(huì)計(jì)期間為上月21日至當(dāng)月20日,按月核算并編制報(bào)表。衛(wèi)生室業(yè)務(wù)收入應(yīng)按日編制收入日?qǐng)?bào)表,每10天編制一張匯總報(bào)表,每月編制一張?jiān)露瓤倛?bào)表?，F(xiàn)金收入每10天上繳一次,按照衛(wèi)生院安排的報(bào)賬時(shí)間,將現(xiàn)金和10天收入?yún)R總表一起上繳(報(bào))到衛(wèi)生院。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。四、資金管理

衛(wèi)生院在銀行開設(shè)用于衛(wèi)生室經(jīng)費(fèi)收支的專用存折,用于核算衛(wèi)生室所發(fā)生的各項(xiàng)資金。

其中,收入包括:

1、衛(wèi)生室上繳的日常業(yè)務(wù)收入;

2、衛(wèi)生院轉(zhuǎn)入的上級(jí)補(bǔ)助收入(包括財(cái)政補(bǔ)助、基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目補(bǔ)助及其他經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助等)。支出包括:

1、支付衛(wèi)生室購藥品及衛(wèi)生材料款;

2、支付鄉(xiāng)村醫(yī)生(以下簡(jiǎn)稱村醫(yī))各項(xiàng)收入返還;

3、發(fā)放村醫(yī)財(cái)政補(bǔ)助;

4、發(fā)放村醫(yī)基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目補(bǔ)助;

5、其他支出。

五、固定資產(chǎn)管理

衛(wèi)生院要建立衛(wèi)生室固定資產(chǎn)明細(xì)賬,加強(qiáng)對(duì)衛(wèi)生室的固定資產(chǎn)管理,確保國有、集體財(cái)產(chǎn)安全。固定資產(chǎn)發(fā)生自然損耗的,必須填報(bào)書面說明,經(jīng)衛(wèi)生院核準(zhǔn)后方可辦理報(bào)損手續(xù);固定資產(chǎn)發(fā)生人為損壞的,由責(zé)任人按價(jià)賠償。

六、其他事宜

衛(wèi)生院要加強(qiáng)對(duì)衛(wèi)生室的監(jiān)管,確保衛(wèi)生室財(cái)務(wù)管理的準(zhǔn)確性、規(guī)范性。衛(wèi)生室管理人員及衛(wèi)生室從業(yè)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度,規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。嚴(yán)禁衛(wèi)生院將不屬于一體化管理的村衛(wèi)生室收支范圍內(nèi)的資金轉(zhuǎn)入專用賬戶中。

本辦法自發(fā)布之日起施行,有效期至年3月31日。

第11篇 村級(jí)財(cái)務(wù)管理辦法

第一條機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置

1、成立縣鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)委托代理中心(以下簡(jiǎn)稱“代理中心”)。專門核算和管理村級(jí)財(cái)務(wù)。

2、代理中心人員設(shè)置為:主任:,負(fù)責(zé)主持代理中心日常事務(wù),落實(shí)相關(guān)措施,加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理。副主任:,負(fù)責(zé)督促村級(jí)財(cái)務(wù)結(jié)賬、村務(wù)公開。會(huì)計(jì):,負(fù)責(zé)對(duì)村級(jí)收支的原始憑證進(jìn)行審核,并按時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)帳薄和編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。出納:負(fù)責(zé)資金收付、銀行結(jié)算、登記相關(guān)日記賬等業(yè)務(wù)。

3、各村(居)設(shè)一名報(bào)賬員(村支書、村主任不得兼報(bào)賬員),負(fù)責(zé)編制本村收支計(jì)劃,建立現(xiàn)金日記賬,辦理與代理中心報(bào)賬和對(duì)賬,負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)用、填開、繳銷。負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)公示。

第二條會(huì)計(jì)核算

1、取消村會(huì)計(jì),村級(jí)財(cái)務(wù)統(tǒng)一由代理中心代理核算。

2、村級(jí)財(cái)務(wù)核算工作必須符合《會(huì)計(jì)法》和《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定。

3、軟件的使用、維護(hù)、技術(shù)指導(dǎo)和配套服務(wù)由代理中心負(fù)責(zé)。

4、村會(huì)計(jì)年度為當(dāng)年3月1日至次年2月底,村級(jí)報(bào)賬員每季到代理中心報(bào)賬一次,代理中心應(yīng)按季向各村委會(huì)提交會(huì)計(jì)報(bào)表,并按規(guī)定向鎮(zhèn)黨委、政府提供會(huì)計(jì)信息。

第三條賬戶管理

1、取消村級(jí)在各金融機(jī)構(gòu)的所有銀行賬戶(含存折戶),由財(cái)政所在信用社開設(shè)“村級(jí)財(cái)務(wù)委托代理中心資金結(jié)算賬戶”(以下簡(jiǎn)稱“資金結(jié)算賬戶”),村級(jí)所有收入必須全部繳入資金結(jié)算賬戶統(tǒng)一管理。

2、代理中心應(yīng)加強(qiáng)村級(jí)資金的安全管理,嚴(yán)格執(zhí)行賬戶管理制度,完善印章和票據(jù)的分開保管與監(jiān)控制約。資金結(jié)算賬戶統(tǒng)一預(yù)留“代理中心主任、代理中心出納、代理中心財(cái)務(wù)專用章”印鑒,保證村級(jí)資金安全規(guī)范運(yùn)行。

第四條收支管理

嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線,村級(jí)收入必須全部繳入資金結(jié)算賬戶,支出必須是量入為出,嚴(yán)禁新增債務(wù),嚴(yán)控白條入賬。當(dāng)年收入必須記入當(dāng)年帳,每年支村委在當(dāng)年帳薄最后一頁簽字認(rèn)可。

1、建設(shè)性項(xiàng)目支出。所有5000元以上的建設(shè)項(xiàng)目必須先召開全體黨員、村民代表會(huì)議討論,確定項(xiàng)目工程量及資金,討論通過后,由村委會(huì)填報(bào)大型建設(shè)開支審批表,經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批同意后,再按相關(guān)程序組織實(shí)施。

2、四項(xiàng)費(fèi)用。四項(xiàng)費(fèi)用專指招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)。費(fèi)用實(shí)行總額包干制度,每個(gè)村(居)每年四項(xiàng)費(fèi)用支出不得突破2.5萬元的標(biāo)準(zhǔn)。

3、招商引資費(fèi)用。在外爭(zhēng)取資金所需費(fèi)用單獨(dú)核算,逐項(xiàng)計(jì)算,引資費(fèi)用須先經(jīng)全體支村委通氣后再列支。

4、村干部待遇。所有村干部除政府審批的誤工補(bǔ)貼、崗位補(bǔ)貼和工作獎(jiǎng)勵(lì)外,不得再發(fā)電話費(fèi)、租車等補(bǔ)助。

5、部門收費(fèi)。除黨報(bào)黨刊以外,不再支付任何部門的各類名目收費(fèi)。

6、具體報(bào)賬程序?yàn)?原始憑證取得→經(jīng)辦人注明事由,簽名→村支委集體簽字→村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)集體審議(蓋章)→當(dāng)事人向報(bào)賬員領(lǐng)款報(bào)銷→村報(bào)賬員匯總→代理中心審核入賬。

第五條票證管理

村級(jí)取得收入,辦理往來結(jié)算只能規(guī)范使用鎮(zhèn)財(cái)政所提供的票據(jù)。

1、村報(bào)賬員年初根據(jù)本村實(shí)際向鎮(zhèn)財(cái)政所申報(bào)年度票證使用計(jì)劃。

2、財(cái)政所票據(jù)專管員匯總鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度計(jì)劃及時(shí)向縣票據(jù)管理部門領(lǐng)購票據(jù)。

3、村報(bào)賬員根據(jù)財(cái)政所通知到財(cái)政所辦理領(lǐng)用票據(jù)手續(xù)。

4、村級(jí)收款后應(yīng)將款額在規(guī)定時(shí)間內(nèi)繳入代理中心賬戶。村報(bào)賬員憑票據(jù)存根聯(lián)到財(cái)政所辦理票據(jù)繳銷手續(xù)。

5、鎮(zhèn)財(cái)政所按規(guī)定程序及時(shí)向縣辦理票據(jù)繳銷手續(xù)。

第六條現(xiàn)金管理

各村留5000元以下的流動(dòng)資金,由報(bào)村帳員保管,超過部分一律存入鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理中心村級(jí)帳戶?，F(xiàn)金撥付程序?yàn)?村報(bào)賬員填資金撥付申報(bào)表→支部書記簽字、蓋公章→駐村干部簽字→代理中心副主任簽字(5000元以上鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字)→代理中心會(huì)計(jì)審核→出納撥付。

第七條會(huì)計(jì)檔案管理

代理中心要及時(shí)、全面、準(zhǔn)確將村級(jí)財(cái)務(wù)運(yùn)行結(jié)果整理歸檔,生成的會(huì)計(jì)檔案由代理中心保管,并明確專人負(fù)責(zé),專柜存放。

第八條罰則

1、按照財(cái)務(wù)制度分工。支部書記負(fù)責(zé)資金調(diào)度,報(bào)賬員具體落實(shí)經(jīng)辦,對(duì)越權(quán)處理財(cái)務(wù)的人員由鎮(zhèn)紀(jì)委對(duì)當(dāng)事人警示談話,如造成損失的由鎮(zhèn)紀(jì)委立案查處,視情節(jié)輕重給予警告或警告以上黨紀(jì)政紀(jì)處分。

2、四項(xiàng)費(fèi)用超過核定標(biāo)準(zhǔn)的,由支部書記向書記、鎮(zhèn)長(zhǎng)說明原因,超標(biāo)部分按20%的比例由鎮(zhèn)財(cái)政收取調(diào)節(jié)基金。

3、報(bào)賬員一季度未按時(shí)報(bào)賬的,對(duì)該單位予以全鎮(zhèn)通報(bào);連續(xù)兩個(gè)季度未報(bào)賬的,對(duì)單位責(zé)任人、報(bào)賬員由鎮(zhèn)紀(jì)委警示談話;一年未報(bào)賬的,單位負(fù)責(zé)人由鎮(zhèn)黨委誡勉談話,報(bào)賬員調(diào)整工作崗位。

4、不按規(guī)定程序報(bào)賬的,由鎮(zhèn)紀(jì)委對(duì)責(zé)任人警示談話。

5、村干部超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放補(bǔ)貼的,一律由鎮(zhèn)財(cái)政全額收繳,并由鎮(zhèn)紀(jì)委對(duì)支部書記警示談話。

6、當(dāng)年債務(wù)增加的,由支部書記向黨委書記說明原因。

7、對(duì)收入未繳到鎮(zhèn)財(cái)務(wù)中心的,三個(gè)月以上視為侵占;收入不記賬,私設(shè)小金庫,按照財(cái)經(jīng)紀(jì)律,由鎮(zhèn)紀(jì)委立案查處并給經(jīng)辦人予以警告以上黨紀(jì)政紀(jì)處分。

8、違反部門收費(fèi)規(guī)定,違規(guī)支付部門收費(fèi)的,由簽字審核人員個(gè)人支付違規(guī)開支。

第12篇 z集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法

財(cái)務(wù)管理是為了合理規(guī)劃公司的收入與支出,集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)有哪些管理辦法呢大家可以閱讀集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法,僅供參考。

第一章總則

第一條為認(rèn)真貫徹國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī),結(jié)合市政工程的特點(diǎn)及其管理要求,制定本辦法。

第二條本辦法適用于集團(tuán)公司、分公司及以資本為紐帶的全資子公司和控股子公司(以下統(tǒng)稱企業(yè))。

第三條企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本原則是,建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范,如實(shí)反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的狀況,依法計(jì)算和繳納國家稅收,保證投資者權(quán)益不受侵犯。

第四條企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各種資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第五條企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的形式可根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、管理特點(diǎn)而定,大、中型企業(yè)應(yīng)按具體業(yè)務(wù)事項(xiàng)、有關(guān)內(nèi)容制定各單項(xiàng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法,小型企業(yè)可以制定一個(gè)總的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法。

第六條企業(yè)的其他職能部門要配合財(cái)務(wù)部門制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法,并經(jīng)企業(yè)董事會(huì)(領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì))審議通過,同時(shí)報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審查后執(zhí)行。

第七條企業(yè)制定的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法要確保貫徹實(shí)施,并接受主管財(cái)政部門、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)、審計(jì)部門的監(jiān)督檢查。

第二章內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第八條企業(yè)應(yīng)按照國家財(cái)政部有關(guān)規(guī)定,建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范,健全約束機(jī)制,保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。

第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)部門,配備持有主管財(cái)政部門頒發(fā)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的會(huì)計(jì)人員。不具備單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)部門條件的,應(yīng)當(dāng)在有關(guān)部門中配備會(huì)計(jì)主管人員。

第十條企業(yè)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)的任免,要經(jīng)集團(tuán)公司人事、財(cái)務(wù)部門審批。

第十一條企業(yè)要制定會(huì)計(jì)人員的管理制度,包括各類會(huì)計(jì)人員的崗位設(shè)置、業(yè)績(jī)考核、業(yè)務(wù)水平鑒定、調(diào)整使用、任免等方面的內(nèi)容。

第十二條企業(yè)要制定原始記錄管理和填報(bào)制度,包括明確生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各環(huán)節(jié)的原始記錄工作;統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內(nèi)容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋的要求等方面的內(nèi)容。

第十三條企業(yè)要制定先進(jìn)合理的定額管理制度,包括制定定額的依據(jù)、方法和程序;勞動(dòng)定額、物資定額、費(fèi)用定額、人員定額、工時(shí)定額、設(shè)備利用率和各項(xiàng)成本開支標(biāo)準(zhǔn);以及定額的執(zhí)行、考核辦法及定期修訂等方面的內(nèi)容。

第十四條企業(yè)要制定計(jì)量驗(yàn)收管理制度,包括各種計(jì)量手段的配置及其管理、校正、維修等要求;規(guī)定各種財(cái)產(chǎn)物資購建、領(lǐng)用、運(yùn)輸、轉(zhuǎn)移、銷售等各環(huán)節(jié)的計(jì)量驗(yàn)收;已完工程和未完工程的計(jì)量計(jì)價(jià);以及計(jì)量驗(yàn)收的責(zé)任等方面的內(nèi)容。

第十五條企業(yè)要制定財(cái)產(chǎn)物資的管理和清查盤點(diǎn)制度,包括財(cái)產(chǎn)物資轉(zhuǎn)移、調(diào)入、調(diào)出、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的手續(xù)和程序;固定資產(chǎn)臺(tái)賬和設(shè)備操作、使用、維護(hù)、檢修的崗位責(zé)任;在用臨時(shí)設(shè)施、周轉(zhuǎn)材料和低值易耗品的管理責(zé)任;以及對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資、分包工程、已完工程和未完工程定期盤點(diǎn)等方面的內(nèi)容。

第十六條企業(yè)要制定內(nèi)部結(jié)算價(jià)格管理制度,包括參照市場(chǎng)價(jià)格制訂各種原材料、低值易耗品、動(dòng)力、設(shè)備、勞務(wù)等的內(nèi)部結(jié)算價(jià)格;內(nèi)部結(jié)算價(jià)格實(shí)施范圍及審批程序等方面的內(nèi)容。

第十七條企業(yè)要制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度,包括財(cái)務(wù)預(yù)算的種類、作用、編制方法和程序;預(yù)算的審批及調(diào)整權(quán)限等方面的內(nèi)容。第十八條企業(yè)要制定內(nèi)部稽核管理制度,包括內(nèi)部稽核工作的職責(zé)分工、內(nèi)容、要求;審核憑證及復(fù)核賬表方法等方面的內(nèi)容。

第十九條企業(yè)要制定工程價(jià)款結(jié)算簽證和催收管理制度,包括工程價(jià)款的結(jié)算條件、手續(xù)、時(shí)間;填制結(jié)算憑證的要求;建立催收工程價(jià)款責(zé)任等方面的內(nèi)容。

第二十條企業(yè)要制定財(cái)務(wù)信息管理制度,包括財(cái)務(wù)檔案的保管、調(diào)用手續(xù)、銷毀期限;財(cái)務(wù)信息分類原則以及方法等方面的內(nèi)容。

第二十一條實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的企業(yè),要制定會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度。

第三章資金管理和籌集

第二十二條企業(yè)資金管理應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌安排、合理使用、提高效益的原則,保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、技術(shù)改造和技術(shù)開發(fā)等方面的資金需要,嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支。

第二十三條企業(yè)應(yīng)按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、固定資產(chǎn)投資、對(duì)外投資、非生產(chǎn)性開支等分類按月、季度、年度編制資金使用計(jì)劃。

第二十四條企業(yè)要制定適合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范,確保貨幣資金的安全。

第二十五條企業(yè)籌集的資本金,按投資主體分為國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金等。企業(yè)籌集的資本金,在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi),投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者根據(jù)《廣州市國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規(guī)定,分享企業(yè)利潤(rùn)和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和虧損。

第二十六條企業(yè)接受捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)、資產(chǎn)重估確認(rèn)價(jià)值的差額、國家撥入的?？畹?按規(guī)定轉(zhuǎn)入資本公積。企業(yè)的資本公積用于轉(zhuǎn)增資本金時(shí),要報(bào)集團(tuán)公司審批。

第二十七條企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積,應(yīng)當(dāng)用于企業(yè)發(fā)展。如用于彌補(bǔ)虧損(潛虧)、非生產(chǎn)性開支、轉(zhuǎn)增資本金時(shí),要報(bào)集團(tuán)公司審批。

第二十八條企業(yè)短期借款的應(yīng)計(jì)利息支出,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用;長(zhǎng)期借款的應(yīng)計(jì)利息支出,在購建固定資產(chǎn)期間,計(jì)入資產(chǎn)的價(jià)值;生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。企業(yè)按照有關(guān)合同規(guī)定預(yù)提應(yīng)交給其他單位的費(fèi)用,包括租金、利息等,如超過合同規(guī)定的付款期仍未支付的,不得繼續(xù)預(yù)提,并將預(yù)提或多提數(shù)在年終進(jìn)行調(diào)整。

第二十九條企業(yè)要制定負(fù)債的管理制度,包括對(duì)負(fù)債進(jìn)行分類、登記、清理和還債責(zé)任等方面的內(nèi)容。

第三十條企業(yè)向銀行借款所籌集的資金,不得用于房地產(chǎn)買賣、股票和期貨等風(fēng)險(xiǎn)性投資。

第四章資產(chǎn)管理

第三十一條企業(yè)要制定債權(quán)的管理制度,包括對(duì)債權(quán)進(jìn)行分類、登記、清理和催收措施及責(zé)任等方面的內(nèi)容。

第三十二條企業(yè)要制定周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、臨時(shí)設(shè)施等的攤銷管理制度,包括攤銷范圍、類別、方法、領(lǐng)用、退庫、報(bào)廢處理等方面的內(nèi)容。

第三十三條企業(yè)應(yīng)定期清理和核實(shí)資產(chǎn),做到賬實(shí)相符、賬賬相符,不得采取多領(lǐng)、少領(lǐng)存貨材料等手段調(diào)節(jié)企業(yè)盈虧。

第三十四條企業(yè)要按集團(tuán)公司制定的固定資產(chǎn)目錄、分類方法、每類或每項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法,作為進(jìn)行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。

第三十五條固定資產(chǎn)修理費(fèi)用,計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用;符合固定資產(chǎn)改良支出(裝修費(fèi))條件的,經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)其支出應(yīng)作遞延費(fèi)用處理,在不短于5年的期間內(nèi)平均攤銷,并報(bào)集團(tuán)公司備案。

第三十六條企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的資產(chǎn)損失,包括盤虧、毀損、報(bào)廢和應(yīng)收款等凈損失,須經(jīng)資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審查、法定代表人簽署意見后,報(bào)集團(tuán)公司和主管財(cái)政部門審批。企業(yè)在報(bào)批資產(chǎn)損失時(shí),應(yīng)提交詳細(xì)資料,說明損失原因。

第五章對(duì)外投資管理

第三十七條企業(yè)對(duì)外投資(含企業(yè)自辦的各類經(jīng)濟(jì)實(shí)體)的項(xiàng)目必須做好可行性研究,經(jīng)企業(yè)董事會(huì)審議決定,并報(bào)集團(tuán)公司審批,再報(bào)主管財(cái)政部門備案(審批)后,才能實(shí)施。

第三十八條生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金不足,資不抵債的企業(yè),以及對(duì)外投資項(xiàng)目報(bào)酬率預(yù)計(jì)達(dá)不到銀行存款利率的,不得對(duì)外投資。

第三十九條企業(yè)對(duì)外投資涉及財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移的,應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估和履行報(bào)批手續(xù)。

第四十條企業(yè)要對(duì)被投資企業(yè)進(jìn)行跟蹤審計(jì)和財(cái)務(wù)管理,及時(shí)做好對(duì)外投資項(xiàng)目的效益測(cè)算和分析評(píng)價(jià)工作,定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)投資收益情況。

第四十一條企業(yè)對(duì)外投資造成重大損失的,應(yīng)當(dāng)查明原因,做出相應(yīng)的處理。

第六章成本和費(fèi)用管理

第四十二條企業(yè)在工程施工、提供勞務(wù)、作業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)、銷售產(chǎn)品等過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出,按照國家規(guī)定計(jì)入成本、費(fèi)用。

第四十三條施工企業(yè)必須按照集團(tuán)公司下發(fā)的施工項(xiàng)目管理有關(guān)文件進(jìn)行工程直接成本的核算。

第四十四條企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的銷售(營(yíng)業(yè))費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用,根據(jù)有關(guān)人員提供證明其真實(shí)性的合法憑證,計(jì)入當(dāng)期損益;企業(yè)按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以計(jì)入當(dāng)期損益。

第四十五條企業(yè)可按實(shí)發(fā)工資總額的比例14%、2%、1.5%分別計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。

第四十六條企業(yè)應(yīng)按《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第四十三條的規(guī)定計(jì)算稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)。申報(bào)扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi),要提供能證明真實(shí)性的足夠的有效憑證或資料。

第四十七條企業(yè)壞賬準(zhǔn)備金的提取比例一律不得超過年末應(yīng)收賬款余額的0.5%。發(fā)生非購銷活動(dòng)的應(yīng)收債權(quán)以及關(guān)聯(lián)方之間的任何往來賬款,不得提取壞賬準(zhǔn)備金。在核銷壞賬時(shí),應(yīng)提供司法、公安、法院、工商等部門的證明,經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核同意,才準(zhǔn)予在稅前扣除;關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款不得確認(rèn)為壞賬。

第四十八條企業(yè)對(duì)外出租固定資產(chǎn)收取的租賃費(fèi)用,不得低于該固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)算提取的折舊費(fèi)用。

第四十九條企業(yè)工資增長(zhǎng)幅度應(yīng)當(dāng)?shù)陀诒酒髽I(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)幅度,員工實(shí)際平均工資增長(zhǎng)幅度應(yīng)當(dāng)?shù)陀诒酒髽I(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)幅度。

第七章收入、利潤(rùn)及其分配管理

第五十條企業(yè)的收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入等。施工企業(yè)的建造工程合同收入包括合同中規(guī)定的初次收入和因合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形成的收入。

第五十一條企業(yè)應(yīng)根據(jù)收入的性質(zhì),按照收入確認(rèn)的原則,合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)合同收入和費(fèi)用。

第五十二條企業(yè)的利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益(虧損)以及營(yíng)業(yè)外收支凈額等。企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額,按國家稅法規(guī)定作相應(yīng)的調(diào)整后,依法計(jì)繳所得稅。

第五十三條按照《廣州市國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司和授權(quán)經(jīng)營(yíng)企業(yè)集團(tuán)公司管理辦法》和《廣州市國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規(guī)定,企業(yè)的稅后利潤(rùn)收益,扣除經(jīng)批準(zhǔn)彌補(bǔ)以前年度虧損數(shù),扣除按規(guī)定提取的法定盈余公積10%、法定公益金10%后的余額全部上繳集團(tuán)公司,上繳稅后利潤(rùn)收益余額中20%由集團(tuán)公司上繳市國有資產(chǎn)管理部門,余下80%留存于集團(tuán)公司,作為國有資本金的投入。

第五十四條企業(yè)發(fā)生的年度虧損,經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)可以用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ);下一年度不足彌補(bǔ)的,可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的,用稅后利潤(rùn)等彌補(bǔ)。

第五十五條企業(yè)提取的法定公益金主要用于集體福利設(shè)施的建設(shè),不得和應(yīng)付福利費(fèi)混同使用,不得用于其他消費(fèi)性支出,不得以任何名義向員工發(fā)放。如企業(yè)按規(guī)定以法定公益金用于集體福利設(shè)施的,應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的金額減少法定公益金,同時(shí)增加任意盈余公積。

第八章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

第五十六條企業(yè)必須按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定編制和對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

第五十七條根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理工作的需要,企業(yè)每月必須編制項(xiàng)目工程成本分析表、應(yīng)收(預(yù)收)工程款分析表、會(huì)計(jì)報(bào)表補(bǔ)充資料表、合并報(bào)表補(bǔ)充資料表等內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表。

第五十八條企業(yè)必須在每月15日(分公司在每月10日)前交上月會(huì)計(jì)報(bào)表給集團(tuán)公司;年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須在下年1月25日(分公司在1月20日)前交給集團(tuán)公司。

第五十九條企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)包括凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)、資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)、銷售(營(yíng)業(yè))增長(zhǎng)率、資本積累率、資本保值增值率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、存貨周轉(zhuǎn)率(次)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次)、不良資產(chǎn)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、速動(dòng)比率等。

第九章附則

第六十條企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定和本辦法的規(guī)定,結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況,制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范。

第六十一條本辦法如與國家法規(guī)相抵觸,應(yīng)以國家法規(guī)為準(zhǔn)。

范本

第13篇 財(cái)務(wù)科安全管理辦法

為了加強(qiáng)安全管理,消除安全隱患,維護(hù)正常的工作秩序,保證公司資產(chǎn)和財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)安全,特結(jié)合部門實(shí)際制定本辦法。

一、現(xiàn)金、銀行票據(jù)安全管理

1、用于零星支付的現(xiàn)金、銀行票據(jù)必須放入保險(xiǎn)柜中,保險(xiǎn)柜放置于辦公室安全位置,遠(yuǎn)離門窗。

2、保險(xiǎn)柜鑰匙只能由出納人員掌握,并要嚴(yán)格保密,保險(xiǎn)柜鑰匙要隨身攜帶,不準(zhǔn)將鑰匙放在辦公室內(nèi)。

3、出納人員打開保險(xiǎn)柜時(shí)要請(qǐng)其他無關(guān)的人員適當(dāng)遠(yuǎn)離保險(xiǎn)柜,以防保險(xiǎn)柜密碼泄漏。

4、放有保險(xiǎn)柜的房間必須安裝防盜門和防盜窗,并在保險(xiǎn)柜的放置處安裝報(bào)警器。報(bào)警器要接通本單位的值班室,上班時(shí)間要將報(bào)警器關(guān)閉,下班時(shí)間打開。

5、庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額,收到大量現(xiàn)金時(shí)必須在下班前存入銀行,因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金的,要經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),加派看護(hù)力量。

6、取送巨額現(xiàn)金,必須使用專車、專用安全取送款箱,加派財(cái)務(wù)部人員和安全保衛(wèi)部門人員共同負(fù)責(zé)安全,特殊情況聯(lián)系銀行協(xié)助。

7、空白銀行票據(jù)現(xiàn)用現(xiàn)蓋章,嚴(yán)禁將蓋好圖章的票據(jù)存放過夜,空白票據(jù)只能由出納人員購買、填寫、保存,領(lǐng)取票據(jù)必須在票據(jù)登記簿上登記并有經(jīng)手人在票據(jù)上簽字。

8、員工個(gè)人的現(xiàn)金、存折、有價(jià)證券、金銀首飾不得存放在保險(xiǎn)柜或辦公室內(nèi)。

9、每天下班之前要認(rèn)真檢查辦公室的門窗、抽屜是否鎖好,出納人員要檢查保險(xiǎn)柜是否鎖好,遇到“國慶”、“春節(jié)”等長(zhǎng)假期要在保險(xiǎn)柜、門窗上貼好封條。

二、發(fā)票、收據(jù)、印鑒安全管理

1、財(cái)務(wù)發(fā)票、收據(jù)安全管理

1)財(cái)務(wù)發(fā)票、收據(jù)由專人購買、填寫,購買時(shí)在發(fā)票領(lǐng)購登記簿上作好記錄,注明購買的數(shù)量及發(fā)票號(hào)碼。

2)開具的發(fā)票、收據(jù)要有領(lǐng)用登記表,注明開票日期、發(fā)票號(hào)碼、金額、項(xiàng)目,領(lǐng)用時(shí)要有領(lǐng)用人簽字。

3)使用完的發(fā)票、收據(jù)存根要由發(fā)票管理人員妥善保管,作好記錄,任何無關(guān)人員不得隨意翻閱。

2、印鑒安全管理

1)銀行印鑒分人保管、使用。

2)銀行印鑒應(yīng)放置在鐵皮柜中,不得隨便放入辦公室抽屜中,鐵皮柜鑰匙應(yīng)隨身攜帶。

3)使用銀行印鑒時(shí)要由保管人員親自操作,其他人員不得隨便使用印鑒。

三、會(huì)計(jì)檔案存放安全管理

1、收到的原始憑證要及時(shí)入帳,入帳后要及時(shí)貼入記帳憑證后,不得隨意丟放原始憑證以及記帳憑證。

2、下班后會(huì)計(jì)人員要把收到的原始憑證、打印的記帳憑證等重要會(huì)計(jì)資料放入抽屜中鎖好,不得隨意擺放在桌面上。

3、每月的記帳憑證在結(jié)帳后應(yīng)及時(shí)裝訂,年度結(jié)束后的會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、合同、文件等重要的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔,由檔案管理員統(tǒng)一管理,非財(cái)務(wù)人員不得隨意翻閱,會(huì)計(jì)人員查閱后要及時(shí)放歸原處。

4、存放在財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)檔案要放置在鐵皮柜中,由檔案管理員保管鑰匙,下班后將鐵皮柜鎖好,鑰匙要隨身攜帶。

四、會(huì)計(jì)電算化安全管理

1、會(huì)計(jì)電算化軟件安全管理

1)用于操作的會(huì)計(jì)軟件必須安裝在計(jì)算機(jī)硬盤上,一般情況下不得重新安裝。

2)程序修正和會(huì)計(jì)軟件參數(shù)的調(diào)整一般由軟件開發(fā)公司來實(shí)施,會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的更正與恢復(fù)一般由系統(tǒng)維護(hù)人員負(fù)責(zé),其他操作人員一律不得進(jìn)行維護(hù)操作,維護(hù)人員實(shí)施數(shù)據(jù)更正與恢復(fù)必須作好詳細(xì)記錄。

3)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的修正與恢復(fù)操作必須由系統(tǒng)維護(hù)人員或軟件開發(fā)公司專業(yè)維護(hù)人員負(fù)責(zé),其他操作人員不得進(jìn)行維護(hù)操作。

4)一般情況下不允許實(shí)施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作,只有當(dāng)硬盤數(shù)據(jù)已被破壞,并無法修正或更換硬件設(shè)備時(shí),才能實(shí)施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作。

5)由于憑證填制或錄入錯(cuò)誤而導(dǎo)致會(huì)計(jì)帳簿數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤,只能通過憑證更正方法進(jìn)行數(shù)據(jù)的修正,不得通過維護(hù)操作給予修正。

6)應(yīng)根據(jù)軟件提供的功能和工作需要設(shè)置操作人員操作權(quán)限和密碼,操作人員必須對(duì)自己的操作密碼嚴(yán)格保密,不得泄漏。

2、計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)安全管理

1)每個(gè)操作人員均要設(shè)有自己的專人密碼,確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密,防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除,日常輸入的原始數(shù)據(jù)及時(shí)復(fù)制備份,數(shù)據(jù)要備份兩份,并存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)。

2)對(duì)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行修改、升級(jí)和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換時(shí),要履行一定的審批手續(xù),在軟件修改、版本更新和硬件更換過程中,要保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)性和完整性,并由有關(guān)人員進(jìn)行審查。

3)健全必要的防治計(jì)算機(jī)病毒的措施,防止數(shù)據(jù)丟失。

4)現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳應(yīng)每日打印,明細(xì)帳按季打印,年末應(yīng)將總帳和全部帳簿打印輸出。

3、電算化會(huì)計(jì)檔案安全管理

1)磁盤會(huì)計(jì)檔案的管理工作包括數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)和清理硬盤,以及磁盤會(huì)計(jì)檔案的安全和正確等,由系統(tǒng)管理員專職負(fù)責(zé)。

2)對(duì)硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)必須軟盤(或光盤)備份,每月備份不得少于一次,每天操作的數(shù)據(jù)當(dāng)天備份,不得直接對(duì)硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及檔案?jìng)浞蒈洷P的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行任何非法操作,如果對(duì)磁盤會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工,必須使用備份軟盤的副本,不得刪改硬盤和備份軟盤的數(shù)據(jù)?；謴?fù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。

3)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份軟盤必須妥善保管。備份軟盤上應(yīng)寫保護(hù),裝在保護(hù)封套和包裝套中,分別存放在檔案室和財(cái)務(wù)人員辦公室,存入地點(diǎn)應(yīng)安全、潔凈、防熱、防潮、防磁或用封條簽封、由專人保管。硬盤和正式備份盤不得隨便亂放和外借。

4)為保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全、備份復(fù)制軟盤要定期進(jìn)行重新復(fù)制,以防止數(shù)據(jù)自動(dòng)丟失。

5)應(yīng)每隔三年清理一次硬盤,刪除硬盤上以前年度的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),以利于提高機(jī)器的利用率和運(yùn)行速度,沒有做過備份的硬盤數(shù)據(jù),不得清理刪除。

五、計(jì)算機(jī)安全使用管理

1、計(jì)算機(jī)和打印機(jī)應(yīng)每周全面檢查一次,并定期進(jìn)行清洗。

2、 財(cái)務(wù)專用計(jì)算機(jī)實(shí)行專機(jī)、專盤、專用,避免感染病毒后帶來嚴(yán)重危害。

3、 定期檢測(cè)計(jì)算機(jī)病毒,定期清理計(jì)算機(jī)內(nèi)部文件。嚴(yán)禁在微機(jī)內(nèi)安裝、運(yùn)行游戲盤。嚴(yán)禁使用盜版軟件。

4、絕不允許使用軟盤啟動(dòng)系統(tǒng)引導(dǎo)硬盤。確實(shí)需用軟盤啟動(dòng)時(shí)必須用原始系統(tǒng)盤或檢查過無病毒的系統(tǒng)盤方可使用。

5、要配置不間斷電源,避免因突然斷電造成的數(shù)據(jù)丟失。

6、 嚴(yán)格保守開機(jī)密碼,禁止非財(cái)務(wù)人員操作裝有財(cái)務(wù)軟件的計(jì)算機(jī)。

7、 不準(zhǔn)對(duì)外服務(wù),不準(zhǔn)使用來歷不明的軟盤,不準(zhǔn)無關(guān)人員上機(jī)操作。

8、計(jì)算機(jī)的啟用必須遵照以下順序:總閘開關(guān)、ups電源、打印機(jī)、主機(jī)、顯示器;關(guān)閉時(shí)順序相反。

六、防火防盜管理

1、門窗牢固,財(cái)務(wù)科要安裝防盜門及技防設(shè)施。

2、財(cái)務(wù)科的鑰匙不得轉(zhuǎn)交本室以外的人員使用,嚴(yán)禁將外人或親屬單獨(dú)留在財(cái)務(wù)科內(nèi)看書、學(xué)習(xí)或玩耍。

3、個(gè)人辦公鑰匙要隨身攜帶,人離時(shí)注意關(guān)鎖門窗。報(bào)警器等裝置要接通電源,并落實(shí)專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作。

4、個(gè)人的現(xiàn)金、貴重物品不得放在辦公室桌抽屜、櫥柜,以防被盜。

5、室內(nèi)禁止吸煙,不準(zhǔn)在室內(nèi)焚燒雜物、紙張,嚴(yán)禁存放易燃易爆物品,禁止亂接電源、使用電爐,人離時(shí)注意關(guān)閉電源,認(rèn)真做好防火工作。

第14篇 工會(huì)財(cái)務(wù)管理規(guī)定辦法

工會(huì)財(cái)務(wù)管理規(guī)定【1】

一、 關(guān)于基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入管理的規(guī)定

1、基層工會(huì)會(huì)員繳納會(huì)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)及上解會(huì)費(fèi)的方式

會(huì)員每月應(yīng)向所在工會(huì)組織交納按崗效、工齡兩部分或崗位、技能、工齡三部分工資之和的0.5%計(jì)繳會(huì)費(fèi)。

工會(huì)會(huì)費(fèi)收繳方式采取由會(huì)員所在單位行政財(cái)務(wù)從工資中代扣。

基層工會(huì)財(cái)務(wù)在上報(bào)基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支匯總決算報(bào)表時(shí)所扣會(huì)員的會(huì)費(fèi)收入要同時(shí)發(fā)轉(zhuǎn)賬通知書,一并報(bào)公司工會(huì)財(cái)務(wù)。

2、其他收入(主要是指報(bào)廢固定資產(chǎn)收入和銀行存款利息收入),基層工會(huì)報(bào)廢的固定資產(chǎn)收入和銀行存款利息收入,要隨基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支匯總決算報(bào)表發(fā)轉(zhuǎn)賬通知書轉(zhuǎn)公司工會(huì)財(cái)務(wù)。

3、各單位工會(huì)財(cái)務(wù)要在當(dāng)?shù)劂y行建立開戶賬號(hào),不得與單位行政混用一個(gè)銀行開戶賬號(hào)。

對(duì)工會(huì)在銀行的存款利息、固定資產(chǎn)報(bào)廢收入等,各單位工會(huì)財(cái)務(wù)要如實(shí)發(fā)轉(zhuǎn)賬通知書轉(zhuǎn)公司工會(huì)財(cái)務(wù),不得隱瞞不報(bào)。

4、凡公司工會(huì)委托公司行政財(cái)務(wù)發(fā)通知書撥入各單位工會(huì)的經(jīng)費(fèi)、圖書款、各種獎(jiǎng)勵(lì)款、職工困難補(bǔ)助費(fèi)等,要分開科目列帳。

接到轉(zhuǎn)賬通知書之后,各單位工會(huì)干部和工會(huì)財(cái)務(wù)主管要積極主動(dòng)地與本單位行政領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門聯(lián)系,以便使公司工會(huì)撥入的各項(xiàng)費(fèi)用及時(shí)到位。

基層行政補(bǔ)助工會(huì)的經(jīng)費(fèi)收入要悉數(shù)入賬,以確保工會(huì)各項(xiàng)活動(dòng)的正常開展。

二、關(guān)于基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出管理的規(guī)定

1、固定資產(chǎn)的購置

(1)基層工會(huì)自行購置500元以上的各種固定資產(chǎn),必須先向公司工會(huì)上報(bào)書面申請(qǐng)計(jì)劃。

申請(qǐng)計(jì)劃應(yīng)寫明購置固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、金額以及用途,待申請(qǐng)計(jì)劃經(jīng)公司工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)后方可購買。

嚴(yán)禁超計(jì)劃購買。

(2)固定資產(chǎn)購買以后要及時(shí)到公司工會(huì)報(bào)銷。

報(bào)銷時(shí)應(yīng)附固定資產(chǎn)購置計(jì)劃、固定資產(chǎn)購置發(fā)票、固定資產(chǎn)卡片一式兩份(一份留存基層以便與實(shí)物核對(duì),一份報(bào)公司工會(huì)建立臺(tái)帳)。

2、固定資產(chǎn)的管理

(1)基層工會(huì)要明確資產(chǎn)管理部門,指定專(兼)職人員對(duì)本單位占有使用的固定資產(chǎn)實(shí)施日常管理,對(duì)所管資產(chǎn)的安全與完整負(fù)責(zé)。

固定資產(chǎn)管理人員在其工作調(diào)動(dòng)時(shí)必須辦清交接手續(xù)后(固定資產(chǎn)交接手續(xù),要有交接清單,實(shí)物和卡片要核對(duì)清楚),方可離職。

(2)對(duì)于已到報(bào)廢年限或不能正常使用的固定資產(chǎn)要及時(shí)進(jìn)行清理,在查明原因、明確責(zé)任后填制工會(huì)固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損單一式四份,及時(shí)到公司工會(huì)辦理有關(guān)的注銷手續(xù)。

3、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出科目分類

(1)會(huì)員活動(dòng)費(fèi):本科目核算基層工會(huì)組織會(huì)員開展集體活動(dòng)及會(huì)員特殊困難補(bǔ)助的費(fèi)用。

如會(huì)員的郊游活動(dòng)、聯(lián)歡會(huì)、參觀、電影、舞會(huì)、游園以及其他集體活動(dòng)的費(fèi)用等。

(2)教育活動(dòng)費(fèi):本科目核算基層工會(huì)開展職工教育活動(dòng)的各項(xiàng)支出。

如工會(huì)舉辦的職工教育、業(yè)余文化、技術(shù)、技能教育所需的教材、教學(xué)消耗用品;職工教育所需資料、教師酬金、優(yōu)秀教師學(xué)員獎(jiǎng)勵(lì);工會(huì)為職工舉辦政治、科技、業(yè)務(wù)、再就業(yè)等各種知識(shí)培訓(xùn)等。

(3)文藝活動(dòng)費(fèi):本科目核算基層工會(huì)開展職工業(yè)余文藝活動(dòng)的各項(xiàng)支出。

如基層工會(huì)舉辦職工業(yè)余文藝活動(dòng)、節(jié)日聯(lián)歡等的獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用。

(4)體育活動(dòng)費(fèi):本科目核算基層工會(huì)開展職工業(yè)余體育活動(dòng)的各項(xiàng)支出。

(5)宣傳活動(dòng)費(fèi):本科目核算基層工會(huì)開展宣傳活動(dòng)方面的各項(xiàng)支出。

如基層工會(huì)組織政治、時(shí)事、科技講座等的酬金;工會(huì)組織技術(shù)交流、舉辦展覽、黑板報(bào)等所消耗的用品;工會(huì)舉辦圖書館、閱覽室以及訂購圖書、報(bào)刊等費(fèi)用。

(6)其他業(yè)務(wù)費(fèi):本科目核算基層工會(huì)開展業(yè)務(wù)工作所需要的各項(xiàng)費(fèi)用。

如基層工會(huì)的辦公費(fèi)、維修費(fèi)等項(xiàng)支出。

各單位工會(huì)必須嚴(yán)格按照工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出科目分類范圍使用工會(huì)經(jīng)費(fèi),嚴(yán)禁超范圍使用

4、福利費(fèi)支出科目分類

(1)困難補(bǔ)助費(fèi):本科目只核算用于工會(huì)會(huì)員有困難而發(fā)生的補(bǔ)助費(fèi)用。

對(duì)困難補(bǔ)助費(fèi)的支出,首先要根據(jù)本人提出的困難補(bǔ)助書面申請(qǐng),由所在單位工會(huì)小組討論研究出補(bǔ)助意見,并提交本單位工會(huì)委員會(huì)集體研究決定。

工會(huì)財(cái)務(wù)在發(fā)放職工困難補(bǔ)助款時(shí),如發(fā)現(xiàn)審批手續(xù)不符合規(guī)定,不得付款,付款時(shí),領(lǐng)款人簽收處要簽字,否則,公司工會(huì)財(cái)務(wù)不予受理。

(2)其他福利費(fèi)支出:本科目核算用于職工集體福利方面的費(fèi)用支出。

如基層工會(huì)購置的用于為職工服務(wù)的洗衣機(jī)、專用天線等。

此項(xiàng)費(fèi)用支出前,必須先向公司工會(huì)上報(bào)書面申請(qǐng)計(jì)劃。

申請(qǐng)計(jì)劃應(yīng)寫明購置物品的名稱、數(shù)量、金額以及用途,待申請(qǐng)計(jì)劃經(jīng)公司工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)后方可購買。

三、各項(xiàng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)、困難補(bǔ)助費(fèi)支付的標(biāo)準(zhǔn)、范圍以及要求

1、各級(jí)工會(huì)在重大節(jié)日舉辦文體娛樂活動(dòng)時(shí),可購買一些小獎(jiǎng)品發(fā)給參加活動(dòng)的優(yōu)勝者。

其人均標(biāo)準(zhǔn)不超過15元,費(fèi)用檢據(jù)報(bào)銷,并在購買獎(jiǎng)品的發(fā)貨票上附上獲獎(jiǎng)人名單。

2、各單位工會(huì)利用工會(huì)經(jīng)費(fèi)購買各種商品的發(fā)票,必須寫清楚單位具體名稱、購貨日期。

購買的各種物品名稱、數(shù)量、單價(jià)要分類填寫清楚,大小寫金額要相符。

在發(fā)票的品名欄中,一般不能籠統(tǒng)的寫為日用品、獎(jiǎng)品等內(nèi)容。

若購買商品的品種較多發(fā)票寫不下,發(fā)票上可寫為日用品、獎(jiǎng)品等內(nèi)容,但是發(fā)票后面要附購買商品的清單,清單的合計(jì)金額要和發(fā)票的總金額一致,購買商品清單上的公章要和發(fā)票的公章一致。

不得在報(bào)銷單據(jù)中夾雜白條子單據(jù)以及沒有稅務(wù)機(jī)關(guān)公章、沒有售貨單位公章的發(fā)貨票。

各種原始單據(jù)和發(fā)貨票須經(jīng)經(jīng)手人簽章,并填寫報(bào)銷事由、單據(jù)張數(shù)和報(bào)銷金額,由各單位工會(huì)主席審批后在原始單據(jù)上加蓋本單位工會(huì)公章蓋銷,由本單位工會(huì)財(cái)務(wù)付款報(bào)銷;凡工會(huì)工委所屬基層工會(huì),須報(bào)經(jīng)工委主任審核簽字加蓋專用章后,財(cái)務(wù)方可付款報(bào)銷。

3、各級(jí)工會(huì)一律不得用工會(huì)經(jīng)費(fèi)購買或變通購買不屬于工會(huì)使用的各種物品,不得用工會(huì)經(jīng)費(fèi)購買食品、飲料、以及煙、酒、茶等物品。

4、各級(jí)工會(huì)購買各類圖書、雜志時(shí),要填制購買物品清單一式二份,由購買人、保管人、驗(yàn)收人簽章附原始單據(jù)轉(zhuǎn)公司工會(huì)財(cái)務(wù)。

5、困難補(bǔ)助費(fèi)屬專款專用,各級(jí)工會(huì)不得擅自將困難補(bǔ)助費(fèi)轉(zhuǎn)為工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用。

困難補(bǔ)助費(fèi)的審批權(quán)限是:公司工會(huì)審批權(quán)限為300元至500元;工會(huì)工委審批權(quán)限為200元;各基層工會(huì)為100元。

對(duì)超出工會(huì)工委、基層工會(huì)審批權(quán)限的補(bǔ)助,必須上報(bào)公司工會(huì)審批。

6、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷和困難補(bǔ)助費(fèi)及其它費(fèi)用的支出,必須堅(jiān)持工會(huì)主席一支筆審批的原則,并嚴(yán)格審批程序。

四、其它規(guī)定

1、為了調(diào)動(dòng)兼職工會(huì)干部的工作積極性,對(duì)各單位兼職工委主任、工會(huì)主席,每月給予15元補(bǔ)助。

由各單位工會(huì)財(cái)務(wù)按兼職工會(huì)干部實(shí)際兼職工會(huì)干部時(shí)間,每年支付一次。

費(fèi)用由公司工會(huì)列入工會(huì)建設(shè)費(fèi)支出積極分子獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)項(xiàng)下。

2、各單位工會(huì)專職干部的差旅費(fèi),一律由本單位行政列支。

其標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行財(cái)電(2002)2號(hào)文件規(guī)定。

3、各級(jí)工會(huì)必須每半年上報(bào)一次工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支決算匯總表。

填寫的科目?jī)?nèi)容和名稱要與報(bào)表一致。

上報(bào)的匯總表須經(jīng)本單位工會(huì)主席和制表人共同簽章。

報(bào)送時(shí)間分別是每年6月20日和12月20日之前。

4、各單位工會(huì)專兼職干部和主管工會(huì)財(cái)務(wù)人員在工作變動(dòng)時(shí),在工作崗位調(diào)離前由公司工會(huì)財(cái)務(wù)或公司工會(huì)委托的人員負(fù)責(zé)監(jiān)督辦理工會(huì)財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)移交手續(xù)。

待本人經(jīng)管的工會(huì)財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)移交清楚后方可離職。

本《規(guī)定》處2004年6月8日起執(zhí)行。

公司工會(huì)以前發(fā)文與本《規(guī)定》有關(guān)內(nèi)容不一致時(shí),以本《規(guī)定》為準(zhǔn)。

本《規(guī)定》的解釋權(quán)在公司工會(huì)財(cái)務(wù)。

工會(huì)財(cái)務(wù)管理規(guī)定【2】

為收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi),把有限的工會(huì)經(jīng)費(fèi)用于為職工服務(wù)和開展工會(huì)活動(dòng)上,特制定本制度。

1、按月督促行政按全部職工工資總額的2%撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi);

2、根據(jù)《工會(huì)法》規(guī)定,按時(shí)、足額上解經(jīng)費(fèi);

3、及時(shí)收繳會(huì)員會(huì)費(fèi);

4、在銀行獨(dú)立開戶,實(shí)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立核算,嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算制度和銀行賬戶管理規(guī)定;

5、認(rèn)真編制預(yù)算,按預(yù)算使用經(jīng)費(fèi);

6、報(bào)銷時(shí)必須要有經(jīng)手人、證明人,并注明用途,經(jīng)主席審批后方可報(bào)銷,附件要齊全;

7、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和其他各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律;

8、工會(huì)會(huì)計(jì)要做好日記總賬、按月記賬,按季編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表,做好年度預(yù)算、決算的編報(bào)工作;

9、按規(guī)定做好固定資產(chǎn)的購置、保管、核銷工作;

10、每年1-2次向職代會(huì)(或會(huì)員代表)大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作;

11、做好會(huì)計(jì)檔案的保管、交接工作;

12、積極參加市總工會(huì)組織的財(cái)務(wù)檢查等工作。

工會(huì)財(cái)務(wù)管理規(guī)定【3】

為管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi),做到“用得合理,職工滿意”,更好地為職工群眾服務(wù),按照工會(huì)會(huì)計(jì)制度改革的要求,根據(jù)《中華人民共和國工會(huì)法》和《中國工會(huì)章程》及其他有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本公司的實(shí)際情況制定本辦法。

一、工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用管理原則

1、經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理原則。

根據(jù)年初各單位審定的預(yù)算,合理使用各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

(1)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)填清楚,由工會(huì)主席審批后方可報(bào)銷;

(2)購買一次性實(shí)物報(bào)銷金額在3000元以上的發(fā)票,由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、工會(huì)主席審核簽名;

(3)商家出具的發(fā)票內(nèi)容完整;

(4)用于全體會(huì)員的福利性支出不得超過當(dāng)年下?lián)芙?jīng)費(fèi)的50%。

2、堅(jiān)持預(yù)、決算管理原則。

一切經(jīng)費(fèi)均應(yīng)納入預(yù)算。

3、堅(jiān)持遵紀(jì)守法原則。

嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策、規(guī)定和開支范圍、標(biāo)準(zhǔn),認(rèn)真執(zhí)行工會(huì)財(cái)務(wù)制度,遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。

4、堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出,收支平衡、略有結(jié)余”的原則。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)重點(diǎn)用于維護(hù)職工權(quán)益,開展職工教育和職工群眾性活動(dòng)方面。

5、堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則。

要少花錢,多辦事,辦好事,節(jié)約開支,依靠職工用好經(jīng)費(fèi),提高經(jīng)費(fèi)使用效益。

6、堅(jiān)持為職工服務(wù)原則。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得用于非工會(huì)活動(dòng)的開支。

7、堅(jiān)持民主管理原則。

每年一次接受同級(jí)經(jīng)審委的審查。

定期公布賬目,接受職工代表、會(huì)員監(jiān)督。

二、工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支范圍

1、會(huì)員活動(dòng)費(fèi)。

用于組織會(huì)員開展集體活動(dòng)。

如會(huì)員活動(dòng)日、旅游活動(dòng)、聯(lián)歡會(huì)及其他集體活動(dòng)的費(fèi)用等。

2、職工活動(dòng)費(fèi)。

用于開展教育、文娛、體育、宣傳活動(dòng)等方面的開支。

(1)職工教育:用于工會(huì)舉辦的職工教育、業(yè)余文化、技術(shù)、技能教育所需的教材、教學(xué)、消耗用品;職工教育所需資料、教師酬金;優(yōu)秀學(xué)員(包括自學(xué))獎(jiǎng)勵(lì);工會(huì)舉辦各種知識(shí)培訓(xùn)等。

(2)文體活動(dòng),用于工會(huì)舉辦職工業(yè)余文藝體育活動(dòng)、節(jié)日聯(lián)歡、文藝創(chuàng)作、美術(shù)書法、攝影、展覽等;文體活動(dòng)所需設(shè)備、器材、用品購置費(fèi)及維修;文體匯演、比賽獎(jiǎng)勵(lì);以及按規(guī)定開支的伙食補(bǔ)貼費(fèi)、夜餐費(fèi)等。

(3)宣傳活動(dòng):用于工會(huì)組織政治、法律、政策、科技、講座、報(bào)告會(huì)的酬金;工會(huì)組織技術(shù)交流、職工讀書活動(dòng)以及舉辦展覽、黑板報(bào)等所消耗的用品,重大節(jié)日工會(huì)組織活動(dòng)的宣傳費(fèi);工會(huì)舉辦圖書館、閱覽室的消耗用品費(fèi)等。

3、工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)。

用于履行工會(huì)職能、加強(qiáng)自身建設(shè)和開展業(yè)務(wù)工作等方面的費(fèi)用。

如:工會(huì)干部培訓(xùn)所需教材、費(fèi)用等;評(píng)選、表彰優(yōu)秀工會(huì)干部和工會(huì)積極分子的獎(jiǎng)勵(lì);工會(huì)會(huì)員(代表)大會(huì)的費(fèi)用;建家活動(dòng)費(fèi)用;又會(huì)維護(hù)職工合法權(quán)益開展的法律咨詢服務(wù)、勞動(dòng)爭(zhēng)議協(xié)調(diào)等各項(xiàng)工作活動(dòng)的費(fèi)用;慰問困難職工的費(fèi)用;辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等方面的費(fèi)用。

三、工會(huì)會(huì)費(fèi)收入、經(jīng)費(fèi)上繳規(guī)定

1、會(huì)費(fèi)收入。

根據(jù)會(huì)員崗位工資標(biāo)準(zhǔn)0.5%交納會(huì)費(fèi),在每季末15日前足額上繳。

2、經(jīng)費(fèi)上繳。

按工資總額2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi), 40%交上級(jí)工會(huì),60%留存。

四、專用基金使用管理

1、困難補(bǔ)助費(fèi)。

根據(jù)工會(huì)困難補(bǔ)助審批程序和職工困難情況酌情給予補(bǔ)助,慰問傷、病職工人員,必須做到?？顚Ｓ?不能作為其他開支。

2、勞動(dòng)競(jìng)賽經(jīng)費(fèi)。

用于廠、車間、班組開展各項(xiàng)職工經(jīng)濟(jì)技術(shù)活動(dòng)的費(fèi)用,或開展競(jìng)賽活動(dòng)的獎(jiǎng)勵(lì)等。

五、固定資產(chǎn)管理

按照工會(huì)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第15篇 學(xué)院后勤總公司財(cái)務(wù)管理辦法

為了切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為,確定財(cái)務(wù)管理在經(jīng)濟(jì)管理中的中心地位,發(fā)揮財(cái)務(wù)工作在經(jīng)營(yíng)管理工作中的重要作用,特制訂本辦法。

一、二級(jí)財(cái)務(wù)管理制度

(一)公司所發(fā)生的一切財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)主管部門是公司財(cái)務(wù)室。

(二)公司所屬各單位發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須接受財(cái)務(wù)室的監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

(三)財(cái)務(wù)室必須認(rèn)真執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律,如有違反,則按有關(guān)規(guī)定追究有關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

(四)嚴(yán)格資金管理,堅(jiān)持集中統(tǒng)一,防止財(cái)權(quán)分散和資金流失。財(cái)務(wù)室全面覆蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng),堅(jiān)決杜絕'坐支'現(xiàn)象,執(zhí)行'收支兩條線'的財(cái)經(jīng)紀(jì)律?；鶎痈鲉挝坏母黜?xiàng)收入,由財(cái)務(wù)室統(tǒng)籌,防止資金流失,杜絕收入不上交的現(xiàn)象。如有發(fā)生,依照有關(guān)制度,追究基層單位負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)的責(zé)任并嚴(yán)加處理。

(五)資金實(shí)行統(tǒng)籌計(jì)劃安排,堅(jiān)持量入為出的原則。公司各單位及項(xiàng)目因工作所需資金,必須于月初向財(cái)務(wù)室上報(bào)詳細(xì)的資金使用計(jì)劃,然后由總經(jīng)理和財(cái)會(huì)人員根據(jù)公司資金狀況和各項(xiàng)目緩急情況進(jìn)行平衡審批安排,未上報(bào)資金使用計(jì)劃,原則上不安排資金。

(六)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作。凡報(bào)銷的原始憑證,必須是合法真實(shí)的,票具填寫內(nèi)容齊全。原始單據(jù)不得涂改。否則,財(cái)務(wù)室有權(quán)拒絕報(bào)銷,白條和內(nèi)部收據(jù)原則上不能作發(fā)票報(bào)銷。

(七)嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律,對(duì)債權(quán)債務(wù)及時(shí)清理,不能只掛帳,不清帳,如因責(zé)任心不強(qiáng)人為造成資金沉淀,或形成壞帳,造成損失的,要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。

(八)財(cái)會(huì)人員要不斷提高財(cái)務(wù)管理水平,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)糾正和處理,及時(shí)避免損失。

二、支票管理制度

(一)財(cái)務(wù)人員不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。簽發(fā)支票時(shí)日期用途、金額,收款單位等必須填寫齊全,在確實(shí)無法確定欄目?jī)?nèi)容的情況下,必須加以限制。

(二)領(lǐng)用支票時(shí)應(yīng)登記領(lǐng)票人的部門、姓名、支票號(hào)碼和大約所需金額和支付內(nèi)容。

(三)支票存根聯(lián)歸還時(shí),所附單據(jù)必須有經(jīng)辦人,驗(yàn)收人,負(fù)責(zé)人簽字。

(四)金額在100元以上的經(jīng)常業(yè)務(wù),由部門提出申請(qǐng)(填寫支票領(lǐng)用單),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)室辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。

(五)支票的使用,必須與所申請(qǐng)業(yè)務(wù)相符,未經(jīng)財(cái)務(wù)室同意,不得挪作他用。

(六)支票使用后,應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)辦理注銷手續(xù),最遲不得超過支票使用后3天。

(七)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)庫存現(xiàn)金管理,當(dāng)日未支出的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行,不得在辦公室或不安全的地方存放。

三、報(bào)、銷、領(lǐng)款管理制度

(一)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須取得合法的原始憑證,須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、單位負(fù)責(zé)人,總經(jīng)理簽字方能報(bào)銷。

(二)財(cái)務(wù)室工作人員要熟悉有關(guān)財(cái)務(wù)制度,嚴(yán)格把關(guān),每一筆業(yè)務(wù),必須符合有關(guān)財(cái)務(wù)制度,手續(xù)齊全方可付款。

(三)工資年終效益資金,由財(cái)務(wù)室每月按新規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)定時(shí)發(fā)放。年終效益資金根據(jù)效益,進(jìn)行分類合理拉開分配檔次,核定審批后發(fā)放。

(四)臨時(shí)工工資,各部門必須根據(jù)各工作崗位所簽聘用合同,向財(cái)務(wù)室報(bào)臨時(shí)工考勤表,由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一制表審核,總經(jīng)理審批后,由臨時(shí)工本人到財(cái)務(wù)室領(lǐng)取工資。

(五)特殊情況的獎(jiǎng)勵(lì)和其他業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出(食、煙、酒、茶等)的支出,需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能接待和報(bào)銷,未經(jīng)同意所發(fā)生的招待費(fèi)一律不予報(bào)銷。

四、差旅費(fèi)審核制度

(一)因公出差者必須事先寫出申請(qǐng),由總經(jīng)理批準(zhǔn)方能辦理借款手續(xù)。

(二)出差借支的備用金,應(yīng)由財(cái)務(wù)室根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行核定。

(三)出差歸來后,必須在一星期內(nèi)辦理結(jié)算手續(xù)。

(四)財(cái)務(wù)人員應(yīng)按國家和學(xué)院規(guī)定的有關(guān)出差標(biāo)準(zhǔn),進(jìn)行嚴(yán)格審核,對(duì)于超標(biāo)準(zhǔn)部分,一律拒付。

五、暫付款管理制度

(一)應(yīng)收款主要是在院內(nèi)施工單位所用的水電費(fèi),校內(nèi)外住戶的水、電、暖費(fèi),所有經(jīng)營(yíng)類項(xiàng)目的收費(fèi)、職工出差、工程款項(xiàng)預(yù)付、物資采購等款項(xiàng)。

(二)財(cái)務(wù)開支必須遵循下列原則:

1.財(cái)務(wù)支付給外單位的各種工程款、設(shè)備款、材料款等必須按照簽訂的合同協(xié)議支付。

2.預(yù)付給個(gè)人的各種差旅費(fèi),必須持有相關(guān)的通知或總經(jīng)理批準(zhǔn)和報(bào)告。借款額必須嚴(yán)格控制在經(jīng)費(fèi)包干和規(guī)定的范圍內(nèi)。

3.財(cái)務(wù)室的各種暫付款,必須貫徹?？顚Ｓ迷瓌t,不得挪作他用,更不得用于個(gè)人借款。

4.各種預(yù)付款由所在部門提出申請(qǐng),總經(jīng)理同意后,由財(cái)務(wù)室審核并辦理暫付手續(xù)。

5.財(cái)務(wù)室對(duì)經(jīng)營(yíng)類項(xiàng)目,應(yīng)收款項(xiàng)目,財(cái)務(wù)室要依據(jù)有關(guān)規(guī)定及時(shí)建立明細(xì)帳核算,統(tǒng)一票據(jù)管理和發(fā)放,加強(qiáng)平時(shí)監(jiān)管力度,確保不漏項(xiàng),做到應(yīng)收盡收。

(三)暫付款必須遵循下列報(bào)銷時(shí)間:

1.差旅費(fèi)在回校后一周之內(nèi)結(jié)算。

2.采購材料及物品以發(fā)票開出之日算起,一般在10天之內(nèi)結(jié)算。

3.合同訂貨的,以合同規(guī)定的到貨之日計(jì)算,3日內(nèi)辦理驗(yàn)收手續(xù)。

4.財(cái)務(wù)室每月清理一次暫付款項(xiàng)和應(yīng)收款項(xiàng),根據(jù)應(yīng)收款性質(zhì)和規(guī)律,及時(shí)發(fā)出催款通知,經(jīng)財(cái)務(wù)室催款無正當(dāng)理由仍不結(jié)算者,財(cái)務(wù)室報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理,采取下列措施:

(1)停止對(duì)該部門營(yíng)運(yùn)外的一切借款,要求部門負(fù)責(zé)人協(xié)助催款或收款。

(2)經(jīng)二次催款仍不結(jié)帳者,財(cái)務(wù)室扣發(fā)借款人或當(dāng)事人工資。 (3)情況嚴(yán)重者交學(xué)院有關(guān)部門處理。

5.工資和津貼的發(fā)放時(shí)間與學(xué)院同步。

六、票據(jù)管理制度

(一)財(cái)務(wù)室應(yīng)使用國家統(tǒng)一規(guī)定的各類合法票據(jù)(支票、收據(jù)、發(fā)票)。

(二)經(jīng)管人對(duì)購入的各類票據(jù)必須做好登記工作,使用單位應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用,用完后立即上交財(cái)務(wù)室登記。

(三)各部門未經(jīng)特許,不得印制或購買任何票據(jù)。

(四)本部門的票據(jù),只限于本部門使用,不得外借或挪作他用。

(五)各部門領(lǐng)用的票據(jù),應(yīng)妥善保管,防止遺失。如造成損失,由過失人賠償或追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

七、經(jīng)費(fèi)管理制度

(一)財(cái)務(wù)室應(yīng)及時(shí)代表乙方向?qū)W校收取各項(xiàng)服務(wù)經(jīng)費(fèi),每月初及時(shí)收取公司內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)類的費(fèi)用。

(二)平時(shí)的往來款項(xiàng)和轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),應(yīng)做到當(dāng)月發(fā)生,當(dāng)月結(jié)算,對(duì)于一些經(jīng)常發(fā)生代支代收性質(zhì)的款項(xiàng),必須在年末前結(jié)算。

(三)財(cái)務(wù)室會(huì)同公司經(jīng)理認(rèn)真、科學(xué)地做好年度各單位經(jīng)費(fèi)包干經(jīng)費(fèi)預(yù)算,建立臺(tái)帳,嚴(yán)格按包干經(jīng)費(fèi)執(zhí)行,無特殊原因不準(zhǔn)突破。

(四)財(cái)務(wù)室應(yīng)嚴(yán)格控制各部門經(jīng)費(fèi)的使用范圍,不允許隨意擴(kuò)大費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。

(五)財(cái)務(wù)室應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況并提出相關(guān)建議。八、會(huì)計(jì)人員交接制度

(一)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng),崗位轉(zhuǎn)換或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦理交接手續(xù)的不得離開原工作崗位。

(二)接替者應(yīng)認(rèn)真接管,并繼續(xù)完成接過來的未了事項(xiàng),交接后如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管人的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違反財(cái)務(wù)制度等問題,仍由原會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)。

(三)會(huì)計(jì)人員辦理移交前,必須做好以下工作:

1.整理好應(yīng)移交的各項(xiàng)材料,未了事項(xiàng)應(yīng)寫出書面材料和說明。 2.編制移交清冊(cè),寫明應(yīng)移交的憑證、帳表、公章、現(xiàn)金、支票、資料及其他財(cái)物的內(nèi)容、數(shù)量、金額等。

3.會(huì)計(jì)人員辦理接接時(shí),必須由公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交,三方應(yīng)在交接清單上簽字。

4.簽字后的交接清冊(cè),與當(dāng)月的會(huì)計(jì)報(bào)表一起裝訂,保管。

九、會(huì)計(jì)檔案管理制度

(一)會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算資料(具體包括記賬憑證、會(huì)計(jì)帳薄、各種簽收單、電算化會(huì)計(jì)磁盤備份數(shù)據(jù))。

(二)會(huì)計(jì)檔案要逐項(xiàng)清理,及時(shí)裝訂成冊(cè),會(huì)計(jì)年度結(jié)束后,應(yīng)及時(shí)交學(xué)校檔案部門保管。

十、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及各部門報(bào)銷時(shí)間的規(guī)定

(一)交通費(fèi)

1.市內(nèi)出差一般應(yīng)乘坐公共汽車。急事、小型采購、攜帶重物或巨款者事先必須請(qǐng)示總經(jīng)理,方可乘坐出租汽車或派出公司專車運(yùn)送。乘坐出租車的應(yīng)一事一報(bào),不能累計(jì)報(bào)銷。

2.出差乘坐火車。超過規(guī)定的乘坐時(shí)間時(shí),可乘硬臥,未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得乘坐軟臥。急事需乘坐飛機(jī)時(shí),需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

3.出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按學(xué)院有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(二)加班、值班費(fèi)

按公司制定的勞動(dòng)工資管理辦法執(zhí)行。

(三)通訊費(fèi)

根據(jù)特殊崗位和工作需要另定標(biāo)準(zhǔn)。

第16篇 財(cái)務(wù)票據(jù)管理規(guī)定辦法

財(cái)務(wù)票據(jù)管理規(guī)定【1】

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范財(cái)政票據(jù)行為,加強(qiáng)政府非稅收入征收管理和單位財(cái)務(wù)監(jiān)督,維護(hù)國家財(cái)經(jīng)秩序,保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,制定本規(guī)定。

第二條 財(cái)政票據(jù)的印制、領(lǐng)購、發(fā)放、使用、保管、核銷、銷毀及監(jiān)督檢查等活動(dòng),適用本規(guī)定。

第三條 本規(guī)定所稱財(cái)政票據(jù),是指由財(cái)政部門監(jiān)(印)制、發(fā)放、管理,國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織(以下簡(jiǎn)稱“行政事業(yè)單位”)依法收取政府非稅收入或者從事非營(yíng)利性活動(dòng)收取財(cái)物時(shí),向公民、法人和其他組織開具的憑證。

財(cái)政票據(jù)是財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)核算的原始憑證,是財(cái)政、審計(jì)等部門進(jìn)行監(jiān)督檢查的重要依據(jù)。

第四條 財(cái)政部門是財(cái)政票據(jù)的主管部門。

財(cái)政部負(fù)責(zé)全國財(cái)政票據(jù)管理工作,承擔(dān)中央單位財(cái)政票據(jù)的印制、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作,指導(dǎo)地方財(cái)政票據(jù)管理工作。

省、自治區(qū)、直轄市政府財(cái)政部門(以下簡(jiǎn)稱省級(jí)財(cái)政部門)負(fù)責(zé)本行政區(qū)域財(cái)政票據(jù)的印制、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作,指導(dǎo)下級(jí)財(cái)政部門財(cái)政票據(jù)管理工作。

省級(jí)以下財(cái)政部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域財(cái)政票據(jù)的申領(lǐng)、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作。

第五條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)財(cái)政票據(jù)電子化改革,依托計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)手段,實(shí)行電子開票、自動(dòng)核銷、全程跟蹤、源頭控制,提高財(cái)政票據(jù)管理水平。

第二章 財(cái)政票據(jù)的種類、適用范圍和內(nèi)容

第六條 財(cái)政票據(jù)的種類和適用范圍如下:

(一)非稅收入類票據(jù)

1.非稅收入通用票據(jù),是指行政事業(yè)單位依法收取政府非稅收入時(shí)開具的通用憑證。

2.非稅收入專用票據(jù),是指特定的行政事業(yè)單位依法收取特定的政府非稅收入時(shí)開具的專用憑證。主要包括行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、政府性基金票據(jù)、國有資源(資產(chǎn))收入票據(jù)、罰沒票據(jù)等。

3.非稅收入一般繳款書,是指實(shí)施政府非稅收入收繳管理制度改革的行政事業(yè)單位收繳政府非稅收入時(shí)開具的通用憑證。

(二)結(jié)算類票據(jù)

資金往來結(jié)算票據(jù),是指行政事業(yè)單位在發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算時(shí)開具的憑證。

(三)其他財(cái)政票據(jù)

1.公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù),是指國家機(jī)關(guān)、公益性事業(yè)單位、公益性社會(huì)團(tuán)體和其他公益性組織依法接受公益性捐贈(zèng)時(shí)開具的憑證。

2.醫(yī)療收費(fèi)票據(jù),是指非營(yíng)利醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)從事醫(yī)療服務(wù)取得醫(yī)療收入時(shí)開具的憑證。

3.社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)票據(jù),是指依法成立的社會(huì)團(tuán)體向會(huì)員收取會(huì)費(fèi)時(shí)開具的憑證。

4.其他應(yīng)當(dāng)由財(cái)政部門管理的票據(jù)。

第七條 財(cái)政票據(jù)包括非定額和定額兩種形式。

非定額財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、金額、交款人、開票日期、聯(lián)次及其用途、開票單位、開票人、復(fù)核人等內(nèi)容。

定額財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、金額、開票日期、聯(lián)次及其用途等內(nèi)容。

第八條 非定額財(cái)政票據(jù)一般設(shè)置三聯(lián),包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)、記賬聯(lián),各聯(lián)次采用不同顏色予以區(qū)分。定額財(cái)政票據(jù)一般設(shè)置兩聯(lián),包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)。存根聯(lián)由開票方留存,收據(jù)聯(lián)由支付方收?qǐng)?zhí),記賬聯(lián)由開票方留做記賬憑證。

非稅收入一般繳款書屬于非定額財(cái)政票據(jù),一般設(shè)置五聯(lián),包括回單聯(lián)、借方憑證、貸方憑證、收據(jù)聯(lián)、存根聯(lián)。回單聯(lián)退執(zhí)收單位,借方憑證和貸方憑證分別由繳款人、收款人開戶銀行留存,收據(jù)聯(lián)由繳款人收?qǐng)?zhí),存根聯(lián)由執(zhí)收單位留存。

第三章財(cái)政票據(jù)的印制

第九條 財(cái)政票據(jù)由省級(jí)以上財(cái)政部門按照管理權(quán)限分別監(jiān)(印)制。

第十條 省級(jí)以上財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照國家政府采購有關(guān)規(guī)定確定承印財(cái)政票據(jù)的企業(yè),并與其簽訂印制合同。

財(cái)政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照印制合同和財(cái)政部門規(guī)定的式樣印制票據(jù)。

禁止私自印制、偽造、變?cè)熵?cái)政票據(jù)。

第十一條 印制財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)使用省級(jí)以上財(cái)政部門確定的防偽專用品。禁止私自生產(chǎn)、使用或者偽造財(cái)政票據(jù)防偽專用品。

第十二條 財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一式樣的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章。財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章的形狀、規(guī)格和印色由財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定。

禁止偽造、變?cè)熵?cái)政票據(jù)監(jiān)制章,禁止在非財(cái)政票據(jù)上套印財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章。

第十三條 財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)使用中文印制。民族自治地方的財(cái)政票據(jù),可以加印一種當(dāng)?shù)赝ㄓ玫拿褡逦淖帧Ｓ袑?shí)際需要的,可以同時(shí)使用中外兩種文字印制。

第十四條 財(cái)政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立票據(jù)印制管理制度和保管措施,對(duì)財(cái)政票據(jù)式樣模板、財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章印模、防偽專用品等的使用和管理實(shí)行專人負(fù)責(zé),不得將承印的財(cái)政票據(jù)委托其他企業(yè)印制,不得向委托印制票據(jù)的財(cái)政部門以外的其他單位或者個(gè)人提供財(cái)政票據(jù)。

第十五條 印制合同終止后,財(cái)政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)將印制票據(jù)所需用品、資料交還委托印制票據(jù)的財(cái)政部門,不得自行保留或者提供給其他單位或者個(gè)人。

第十六條 禁止在境外印制財(cái)政票據(jù)。

第十七條 財(cái)政票據(jù)實(shí)行不定期換版制度。全國統(tǒng)一式樣的財(cái)政票據(jù)換版時(shí)間、內(nèi)容和要求,由財(cái)政部確定;非全國統(tǒng)一式樣的財(cái)政票據(jù)換版時(shí)間、內(nèi)容和要求,由財(cái)政部和省級(jí)財(cái)政部門按照職責(zé)權(quán)限分別確定。

財(cái)政票據(jù)換版時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行公告。

第四章 財(cái)政票據(jù)的領(lǐng)購與發(fā)放

第十八條 省級(jí)以下財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本地區(qū)用票需求,按照財(cái)政管理體制向上一級(jí)財(cái)政部門報(bào)送用票計(jì)劃,申領(lǐng)財(cái)政票據(jù)。上級(jí)財(cái)政部門經(jīng)審核后發(fā)放財(cái)政票據(jù)。

第十九條 財(cái)政票據(jù)實(shí)行憑證領(lǐng)購、分次限量、核舊領(lǐng)新制度。

領(lǐng)購財(cái)政票據(jù),一般按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系向同級(jí)財(cái)政部門申請(qǐng)。

第二十條 首次領(lǐng)購財(cái)政票據(jù),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》。

辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》,應(yīng)當(dāng)提交申請(qǐng)函、單位法人證書、組織機(jī)構(gòu)代碼證書副本原件及復(fù)印件,填寫《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證申請(qǐng)表》,并按照領(lǐng)購財(cái)政票據(jù)的類別提交相關(guān)依據(jù)。

領(lǐng)購非稅收入類票據(jù)的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)收取非稅收入的性質(zhì)分別提交下列依據(jù):

(一)收取行政事業(yè)性收費(fèi)的,提交國務(wù)院或者省級(jí)政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)收取行政事業(yè)性收費(fèi)的文件復(fù)印件;

(二)收取政府性基金的,提交國務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)收取政府性基金的文件復(fù)印件;

(三)收取國有資源(資產(chǎn))收入的,提交國務(wù)院或者省級(jí)政府及其財(cái)政部門批準(zhǔn)收取國有資源收入的文件復(fù)印件,或者有關(guān)部門批準(zhǔn)出租、出借、處置國有資產(chǎn)的文件復(fù)印件;

(四)收取罰沒收入的,提交證明本單位具有罰沒處罰權(quán)限的法律依據(jù)。

領(lǐng)購其他財(cái)政票據(jù)的,分別提交下列依據(jù):

(一)領(lǐng)購公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)的,提交本單位符合接受捐贈(zèng)條件的依據(jù);

(二)領(lǐng)購醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)的,提交《醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》以及縣級(jí)以上價(jià)格主管部門批準(zhǔn)的收費(fèi)文件復(fù)印件;

(三)領(lǐng)購社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)票據(jù)的,提交社會(huì)團(tuán)體章程以及收取會(huì)費(fèi)的依據(jù);

(四)同級(jí)財(cái)政部門要求的其他材料。

第二十一條 受理申請(qǐng)的財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)單位提交的材料進(jìn)行審核,對(duì)符合條件的單位,核發(fā)《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》,并發(fā)放財(cái)政票據(jù)。

《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》應(yīng)當(dāng)包括單位基本信息、使用的財(cái)政票據(jù)名稱、非稅收入項(xiàng)目(含標(biāo)準(zhǔn))、文件依據(jù)、購領(lǐng)票據(jù)記錄、審核票據(jù)記錄、作廢票據(jù)記錄、票據(jù)檢查及違紀(jì)處理記錄、銷毀票據(jù)記錄等項(xiàng)目。

第二十二條 再次領(lǐng)購財(cái)政票據(jù),應(yīng)當(dāng)出示《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》,提供前次票據(jù)使用情況,包括票據(jù)的種類、冊(cè)(份)數(shù)、起止號(hào)碼、使用份數(shù)、作廢份數(shù)、收取金額及票據(jù)存根等內(nèi)容。受理申請(qǐng)的財(cái)政部門審核后,核銷財(cái)政票據(jù)存根,并發(fā)放財(cái)政票據(jù)。

第二十三條 領(lǐng)購未列入《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》內(nèi)的財(cái)政票據(jù),應(yīng)當(dāng)向原核發(fā)領(lǐng)購證的財(cái)政部門提出申請(qǐng),并依照本規(guī)定規(guī)定提交相應(yīng)材料。受理申請(qǐng)的財(cái)政部門審核后,應(yīng)當(dāng)在《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》上補(bǔ)充新增財(cái)政票據(jù)的相關(guān)信息,并發(fā)放財(cái)政票據(jù)。

第二十四條 財(cái)政票據(jù)一次領(lǐng)購的數(shù)量一般不超過本單位六個(gè)月的使用量。

第二十五條 財(cái)政部門發(fā)放財(cái)政票據(jù)時(shí),對(duì)按照規(guī)定可以收取工本費(fèi)的,收取后應(yīng)當(dāng)繳入同級(jí)國庫,納入預(yù)算管理。

第五章 財(cái)政票據(jù)的使用與保管

第二十六條 財(cái)政票據(jù)使用單位應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)管理財(cái)政票據(jù),建立票據(jù)使用登記制度,設(shè)置票據(jù)管理臺(tái)賬,按照規(guī)定向財(cái)政部門報(bào)送票據(jù)使用情況。

第二十七條 財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫,做到字跡清楚、內(nèi)容完整真實(shí)、印章齊全、各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)另行填寫。

因填寫錯(cuò)誤等原因而作廢的財(cái)政票據(jù),應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣,并完整保存各聯(lián)次,不得擅自銷毀。

第二十八條 填寫財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一使用中文。財(cái)政票據(jù)以兩種文字印制的,可以同時(shí)使用另一種文字填寫。

第二十九條 財(cái)政票據(jù)使用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改財(cái)政票據(jù);不得串用財(cái)政票據(jù),不得將財(cái)政票據(jù)與其他票據(jù)互相替代。

第三十條 省級(jí)財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)在本行政區(qū)域內(nèi)發(fā)放使用,但派駐外地的單位在派駐地使用的情形除外。

第三十一條 財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用。不按規(guī)定使用的,付款單位和個(gè)人有權(quán)拒付款項(xiàng),財(cái)務(wù)部門不得報(bào)銷。

第三十二條 財(cái)政票據(jù)使用完畢,使用單位應(yīng)當(dāng)按照要求填寫相關(guān)資料,按順序清理財(cái)政票據(jù)存根、裝訂成冊(cè)、妥善保管。

財(cái)政票據(jù)存根的保存期限一般為5年。保存期滿需要銷毀的,報(bào)經(jīng)原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門查驗(yàn)后銷毀。保存期未滿、但有特殊情況需要提前銷毀的,應(yīng)當(dāng)報(bào)原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門批準(zhǔn)。

第三十三條 尚未使用但應(yīng)予作廢銷毀的財(cái)政票據(jù),使用單位應(yīng)當(dāng)?shù)怯浽靸?cè),報(bào)原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門核準(zhǔn)、銷毀。

第三十四條 財(cái)政票據(jù)使用單位發(fā)生合并、分立、撤銷、職權(quán)變更,或者收費(fèi)項(xiàng)目被依法取消或者名稱變更的,應(yīng)當(dāng)自變動(dòng)之日起15日內(nèi),向原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》的變更或者注銷手續(xù);對(duì)已使用財(cái)政票據(jù)的存根和尚未使用的財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)分別登記造冊(cè),報(bào)財(cái)政部門核準(zhǔn)、銷毀。

第三十五條 財(cái)政票據(jù)或者《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》滅失的,財(cái)政票據(jù)使用單位應(yīng)當(dāng)查明原因,及時(shí)以書面形式報(bào)告原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門,并自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)登報(bào)聲明作廢。

第三十六條 財(cái)政部門、財(cái)政票據(jù)印制企業(yè)、財(cái)政票據(jù)使用單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置財(cái)政票據(jù)專用倉庫或者專柜,指定專人負(fù)責(zé)保管,確保財(cái)政票據(jù)安全。

第六章 監(jiān)督檢查及罰則

第三十七條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)政票據(jù)監(jiān)督檢查制度,對(duì)財(cái)政票據(jù)印制、使用、管理等情況進(jìn)行檢查。

第三十八條 財(cái)政部門實(shí)施監(jiān)督檢查,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序和要求進(jìn)行,不得濫用權(quán)利、徇私及舞弊,不得向被檢查單位收取費(fèi)用。

第三十九條 財(cái)政票據(jù)使用單位和財(cái)政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)自覺接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查,如實(shí)反映情況,提供有關(guān)資料,不得隱瞞、弄虛作假或者拒絕、阻撓。

第四十條 單位和個(gè)人違反本規(guī)定規(guī)定,有下列行為之一的,由縣級(jí)以上財(cái)政部門責(zé)令改正并給予警告;對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為,處以1000元以下罰款;對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為,有違法所得的,處以違法所得金額3倍以下不超過30000元的罰款,沒有違法所得的,處以10000元以下罰款。涉嫌犯罪的,依法移送司法機(jī)關(guān):

(一)違反規(guī)定印制財(cái)政票據(jù);

(二)轉(zhuǎn)讓、出借、串用、代開財(cái)政票據(jù);

(三)偽造、變?cè)?、買賣、擅自銷毀財(cái)政票據(jù);

(四)偽造、使用偽造的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章;

(五)未按規(guī)定使用財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章;

(六)違反規(guī)定生產(chǎn)、使用、偽造財(cái)政票據(jù)防偽專用品;

(七)在境外印制財(cái)政票據(jù);

(八)其他違反財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定的行為。

單位和個(gè)人違反本規(guī)定規(guī)定,對(duì)涉及財(cái)政收入的財(cái)政票據(jù)有本條第一款所列行為之一的,依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十六條的規(guī)定予以處理、處罰。

第四十一條 財(cái)政部門、行政事業(yè)單位工作人員違反本規(guī)定規(guī)定,在工作中徇私及舞弊、玩忽職守、濫用權(quán)利的,依法給予處分;涉嫌犯罪的,依法移送司法機(jī)關(guān)。

第四十二條 單位和個(gè)人對(duì)處理、處罰決定不服的,可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

國家工作人員對(duì)處分不服的,可以依照有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)復(fù)核或者提出申訴。

第七章 附則

第四十三條 中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊(duì)適用《軍隊(duì)票據(jù)管理規(guī)定》。

第四十四條 省級(jí)財(cái)政部門可以依據(jù)本規(guī)定,結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況制定具體實(shí)施規(guī)定,報(bào)財(cái)政部備案。

第四十五條 本規(guī)定自2023年1月1日起施行。1998年9月21日財(cái)政部發(fā)布的《行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金票據(jù)管理規(guī)定》(財(cái)綜字〔1998〕104號(hào))同時(shí)廢止。

財(cái)務(wù)票據(jù)管理規(guī)定【2】

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出票據(jù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國發(fā)票管理規(guī)定》、《財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)規(guī)定,結(jié)合我省實(shí)際,制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定所指的財(cái)務(wù)支出票據(jù)包括:銀行票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票、財(cái)政票據(jù)及單位自制憑證等,是財(cái)務(wù)支出的法定依據(jù)和會(huì)計(jì)核算的原始憑證。

第三條 本規(guī)定適用范圍包括黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和執(zhí)行行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的社會(huì)團(tuán)體及其他組織(以下簡(jiǎn)稱各單位)。

第四條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的取得應(yīng)當(dāng)遵循誠實(shí)守信原則,反映真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。

第五條 各單位是規(guī)范使用財(cái)務(wù)支出票據(jù)的責(zé)任主體,單位負(fù)責(zé)人是第一責(zé)任人;財(cái)務(wù)支出票據(jù)經(jīng)辦人是財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證的直接責(zé)任人,對(duì)財(cái)務(wù)支出票據(jù)的合法性、真實(shí)性、完整性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性、時(shí)效性等負(fù)直接責(zé)任;財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是各單位財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理部門,對(duì)財(cái)務(wù)支出票據(jù)的合法性、真實(shí)性、完整性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性、時(shí)效性等負(fù)監(jiān)管責(zé)任。

第二章 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的種類

第六條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)包括:

(一)銀行票據(jù)

銀行票據(jù)是指由銀行簽發(fā)或由銀行承擔(dān)付款義務(wù)的票據(jù)。包括:現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、匯票、本票、劃(收)款憑證以及國庫集中支付憑證等。

(二)稅務(wù)發(fā)票

稅務(wù)發(fā)票是指從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的企事業(yè)單位和個(gè)人,以其在購銷商品或提供應(yīng)稅勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)收取的應(yīng)稅收入為對(duì)象,向付款方開具的收稅憑證。包括國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局的各類發(fā)票。

(三)財(cái)政票據(jù)

財(cái)政票據(jù)是指由財(cái)政部門監(jiān)(印)制、發(fā)放、管理,國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織(以下簡(jiǎn)稱行政事業(yè)單位)依法收取政府非稅收入,或者從事非營(yíng)利性活動(dòng)收取財(cái)物時(shí),向公民、法人和其他組織開具的憑證。包括:非稅收入通用票據(jù)、非稅收入專用票據(jù)、非稅收入一般繳款書、資金往來結(jié)算票據(jù)、公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)、醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)、社會(huì)團(tuán)體收費(fèi)票據(jù)和其他應(yīng)當(dāng)由財(cái)政部門管理的票據(jù)等。

(四)單位自制憑證

單位自制憑證是指單位按照《會(huì)計(jì)制度》規(guī)定,根據(jù)會(huì)計(jì)核算和自身管理要求,由本單位內(nèi)部經(jīng)辦部門(含財(cái)會(huì)部門)或個(gè)人在執(zhí)行或完成某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)所自制的原始憑證。包括:零星費(fèi)用報(bào)銷單、差旅費(fèi)補(bǔ)助報(bào)銷單、借款單、工資表(單)、勞務(wù)費(fèi)用領(lǐng)報(bào)單、原材料(辦公用品)出入庫單等。

第三章 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的審核

第七條 財(cái)務(wù)支出結(jié)算原則上實(shí)行“一事一報(bào)”,財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證必須經(jīng)過審核,未經(jīng)審核和經(jīng)審核不合格的憑證不能報(bào)銷。符合公務(wù)卡結(jié)算條件的要嚴(yán)格按照公務(wù)卡結(jié)算方式管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。憑證審核主要包括憑證的合法性、真實(shí)性、完整性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性、時(shí)效性等。

第八條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的合法性,是指財(cái)務(wù)支出票據(jù)使用符合國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定。

第九條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的真實(shí)性,是指原始票據(jù)本身的真實(shí)性;票據(jù)所記載和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的真實(shí)性。

第十條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的完整性,是指開具日期、客戶名稱、商品名稱及服務(wù)(或勞務(wù))項(xiàng)目、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額等內(nèi)容的完整性。

第十一條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的規(guī)范性,是指財(cái)務(wù)支出票據(jù)內(nèi)容規(guī)范、字跡清楚、項(xiàng)目準(zhǔn)確、印章齊全、內(nèi)容與發(fā)票種類相符、各聯(lián)次內(nèi)容與金額一致;記載內(nèi)容不得涂改、挖補(bǔ)。

第十二條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的準(zhǔn)確性,是指財(cái)務(wù)支出票據(jù)的正確使用,屬于非稅收支范疇的,必須使用財(cái)政票據(jù);屬于財(cái)政撥款安排的部門預(yù)算支出的,必須使用統(tǒng)一的國庫集中支付憑證;屬于代收暫付的往來資金,必須使用往來結(jié)算票據(jù);屬于向?qū)Ψ教峁┑慕?jīng)營(yíng)性服務(wù)范疇的貨物、勞務(wù),必須使用稅務(wù)發(fā)票等。

第十三條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的時(shí)效性,是指財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證必須在規(guī)定的有效期間內(nèi)使用,凡過期票據(jù)視為無效票據(jù),不得作為報(bào)銷憑證。

第四章 財(cái)務(wù)支出的報(bào)銷

第十四條 財(cái)務(wù)支出的報(bào)銷,必須按規(guī)定的程序和權(quán)限審核、審批。并有具體經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。

第十五條 財(cái)務(wù)支出報(bào)銷時(shí),應(yīng)附與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)有關(guān)的合法合規(guī)的原始憑證及附件,包括:單位自外部取得的合法憑證(資料)、單位內(nèi)部自制憑證(資料)。凡列入政府采購目錄的支出事項(xiàng),需依法提供政府采購的相關(guān)資料。單位內(nèi)部非經(jīng)營(yíng)性服務(wù)項(xiàng)目的結(jié)算,按《湖北省財(cái)政廳關(guān)于修訂2023年版湖北省財(cái)政票據(jù)的通知》執(zhí)行。

(一)報(bào)銷會(huì)議費(fèi)用,須提供會(huì)議審批表、會(huì)議通知、會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算、會(huì)議簽到表和結(jié)算清單等附件。

(二)報(bào)銷辦公用品、電腦耗材等費(fèi)用,須提供蓋有收款單位印章的明細(xì)清單等附件。

(三)報(bào)銷車輛維修費(fèi)用,須提供維修申請(qǐng)單、結(jié)算清單等附件。

(四)報(bào)銷接待費(fèi)用,實(shí)行“一事一結(jié)”,公務(wù)接待須有接待公函、公務(wù)接待審批單、消費(fèi)清單和公務(wù)卡結(jié)算憑據(jù)(達(dá)到公務(wù)卡支付標(biāo)準(zhǔn)的);招商(商務(wù))接待須有接待方案、接待審批單、消費(fèi)清單和公務(wù)卡結(jié)算憑據(jù)(按公務(wù)卡使用規(guī)定執(zhí)行);外事接待活動(dòng)按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(五)報(bào)銷不屬于政府采購范圍的維修、裝修工程費(fèi)用,需提供合同、協(xié)議和明細(xì)結(jié)算單、工程決算清單等附件。

(六)報(bào)銷宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)、印刷費(fèi)(打字、復(fù)印費(fèi))等,需提供項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算、合同及明細(xì)清單等附件。

(七)報(bào)銷專家授課、評(píng)審等勞務(wù)報(bào)酬,按《省財(cái)政廳、省委組織部、省公務(wù)員局關(guān)于印發(fā)〈湖北省省級(jí)黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理規(guī)定〉的通知》(鄂財(cái)行發(fā)〔2022〕18號(hào))文件執(zhí)行。其中:報(bào)銷附件應(yīng)提供授課人、評(píng)審人姓名、技術(shù)職稱,活動(dòng)項(xiàng)目名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容及代扣代繳完稅憑證等相關(guān)資料。

(八)報(bào)銷搬運(yùn)力資費(fèi)、臨時(shí)聘請(qǐng)人員的勞務(wù)費(fèi),需提供審批、決議、決定等附件。

(九)報(bào)銷臨時(shí)租房的房租費(fèi),應(yīng)提供租房審批件及租房協(xié)議等附件。

(十)其他報(bào)銷事項(xiàng),均需要提供與報(bào)銷內(nèi)容相關(guān)的審批、執(zhí)行、驗(yàn)收資料等附件。

第十六條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)遺失的,需加蓋出票單位公章的記賬聯(lián)(或存根聯(lián))復(fù)印件,并由報(bào)銷人出具書面說明,證明人簽字可作報(bào)銷憑證;確實(shí)無法取得的,報(bào)銷人應(yīng)出具書面說明,經(jīng)證明人簽字、按程序?qū)徟蠓娇蓤?bào)銷。

第十七條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)應(yīng)及時(shí)報(bào)銷,當(dāng)年票據(jù)一般應(yīng)在年度內(nèi)報(bào)銷完畢;特殊情況下,可在票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生后一個(gè)年度內(nèi)報(bào)銷完畢。

第十八條 除必須作為附件的財(cái)務(wù)支出票據(jù)隨同記賬憑證裝訂成冊(cè)外,其他資料可另行整理歸檔,妥善保管。

第十九條 財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證作為會(huì)計(jì)檔案歸檔,應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定》進(jìn)行管理。

第五章 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的監(jiān)督管理

第二十條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度,切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出票據(jù)管理,細(xì)化管理規(guī)定,規(guī)范管理程序,定期做好內(nèi)部稽查,防止違規(guī)、違紀(jì)、違法行為的發(fā)生。對(duì)違反本規(guī)定規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,除按本規(guī)定規(guī)定整改外,要分清責(zé)任界限,分別追究相關(guān)人員的責(zé)任。

第二十一條 財(cái)政和相關(guān)職能部門應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證的監(jiān)管工作,對(duì)財(cái)務(wù)支出票據(jù)的使用、管理等情況進(jìn)行定期或不定期檢查。被檢查單位應(yīng)如實(shí)反映情況,提供資料,自覺接受監(jiān)督和檢查。

第二十二條 財(cái)政和相關(guān)職能部門應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的職責(zé),加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的印制、領(lǐng)購、使用等各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督和檢查,加大對(duì)制售、使用虛假票據(jù),虛開、套開票據(jù)等行為的打擊和處罰力度。

第二十三條 財(cái)政和相關(guān)職能部門要設(shè)立并公布舉報(bào)電話、舉報(bào)的信箱,充分利用微信、網(wǎng)絡(luò)等多種平臺(tái)發(fā)揮舉報(bào)監(jiān)督作用;認(rèn)真做好舉報(bào)受理工作,建立舉報(bào)登記、督辦查處和公告制度;認(rèn)真執(zhí)行信訪保密制度,保護(hù)舉報(bào)人合法權(quán)益。對(duì)舉報(bào)有功人員,按照相關(guān)規(guī)定給予獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十四條 建立財(cái)務(wù)支出票據(jù)問題信息共享、線索移送齊抓共管機(jī)制,及時(shí)移送問題線索。對(duì)于財(cái)務(wù)支出票據(jù)中典型違規(guī)違紀(jì)問題和問題線索,要及時(shí)移送各級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān);發(fā)現(xiàn)的假偽發(fā)票線索,應(yīng)及時(shí)向公安、稅務(wù)等部門反饋;涉嫌犯罪的,依法移送司法機(jī)關(guān)。

第六章附則

第二十五條本規(guī)定由湖北省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。

第二十六條本規(guī)定自印發(fā)之日起實(shí)施。