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第1篇 _房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理細(xì)則：庫(kù)存現(xiàn)金的管理
房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理細(xì)則:庫(kù)存現(xiàn)金的管理
一、庫(kù)存現(xiàn)金的管理
①現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié),隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過10000元,超過部分現(xiàn)金當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù),財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查,以保證帳實(shí)相符。
②出納人員到銀行提取現(xiàn)金,必須同時(shí)有兩個(gè)人前往辦理。
③凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金(如特殊情況,需用現(xiàn)金由雙方公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn),并經(jīng)財(cái)務(wù)部同意后,方可支付現(xiàn)金。)。④現(xiàn)金的支出必須經(jīng)過審批合格后,出納方可付款。具體的審批程序見第五節(jié)。
⑤現(xiàn)金支付范圍:發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金;出差人員差旅費(fèi);零星購(gòu)置辦公設(shè)備(2000元以下);其他1000元以下的零星開支。
⑥差旅費(fèi)的借款,必須由出差人員填寫借款申請(qǐng)單,寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請(qǐng)金額(按相關(guān)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)金額計(jì)算)。按借款審批程序?qū)徟?經(jīng)審批核準(zhǔn)簽字后方可借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報(bào)銷清帳,不報(bào)銷者由財(cái)務(wù)人員從工資中扣回。
⑦、其他借款,由借款人填寫申請(qǐng)單,經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字,并由簽字人負(fù)責(zé)此款的歸還,如不能按期歸還或出現(xiàn)損失,全部責(zé)任由簽字人負(fù)責(zé)。
⑧、一切現(xiàn)金往來,必須收付有憑證,嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度(1萬(wàn)元以上)支付往來現(xiàn)金。嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶,違者按貪污論處。
除1000元以下零星開支外可采用現(xiàn)金支付外,其余結(jié)算均應(yīng)通過銀行結(jié)算。(二)現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳,嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳。會(huì)計(jì)每月終要會(huì)同出納員盤點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存一次,保證鈔帳相符。盤點(diǎn)表應(yīng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一起上報(bào)。
第2篇 建筑勞務(wù)企業(yè)現(xiàn)金管理細(xì)則
建筑勞務(wù)公司現(xiàn)金管理細(xì)則
第一章 總則
第一條 現(xiàn)金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,為保障資金正常運(yùn)轉(zhuǎn),除執(zhí)行國(guó)家相關(guān)法律規(guī)定外,依據(jù)公司實(shí)際情況,制定本辦法。
第二章 現(xiàn)金管理原則
第二條錢賬主管原則。即管錢的不管賬,管賬的不管錢的原則。各公司應(yīng)配備專職出納員,負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù),非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)。《會(huì)計(jì)法》規(guī)定出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作,但應(yīng)負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,與會(huì)計(jì)員登記的現(xiàn)金銀行存款總賬,相互核對(duì)。
第三條現(xiàn)金開支的范圍必須符合規(guī)定的原則。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,現(xiàn)金只能用于:一、支付員工工資;二、支付差旅費(fèi);三、支付因公借款;四、支付零星采購(gòu)材料和用品款;五、支付運(yùn)雜費(fèi)。
第四條現(xiàn)金必須及時(shí)交庫(kù)。各職能部門收入的現(xiàn)金,應(yīng)于當(dāng)天送交財(cái)務(wù)部門,不得挪用、擠占和公款私存銀行。
第五條堅(jiān)持日清日結(jié)。出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù),必須做到按日清理、按日結(jié)賬,結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額,并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符,是避免出現(xiàn)長(zhǎng)款、短款賬實(shí)不符的重要措施。如有長(zhǎng)款、短款,應(yīng)查明原因,屬于賬務(wù)的錯(cuò)誤及時(shí)更正,屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題,一般應(yīng)由過失人賠償。
第六條堅(jiān)持現(xiàn)金盤點(diǎn)。出納自身盤點(diǎn),應(yīng)由主管會(huì)計(jì)每月協(xié)助盤點(diǎn),對(duì)盤點(diǎn)的結(jié)果實(shí)行簽字保存,備公司隨時(shí)抽查。重點(diǎn)檢查賬款是否相符,有無白條抵庫(kù)、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)行為。
第七條 規(guī)定庫(kù)存現(xiàn)金限額。實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過庫(kù)存限額時(shí),出納員應(yīng)將超過部分及時(shí)送存銀行,如實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額,應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。
第三章 現(xiàn)金管理具體規(guī)定
第八條 日?，F(xiàn)金儲(chǔ)備不超過人民幣2000元,要做到日清月結(jié),庫(kù)存現(xiàn)金不應(yīng)超過規(guī)定限額。
第九條 日常現(xiàn)金儲(chǔ)備不得私自挪用,不能白條抵帳,不能私自外借。
第十條 現(xiàn)金報(bào)銷,憑正式發(fā)票,由領(lǐng)導(dǎo)審批會(huì)計(jì)填制付款憑證報(bào)銷?，F(xiàn)金支出后,發(fā)票要加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。
第十一條報(bào)銷事宜應(yīng)由經(jīng)辦人員親自辦理,不得相互轉(zhuǎn)讓或讓他人代替辦理。
第十二條 各種報(bào)銷發(fā)票,必須符合國(guó)家制度和公司制度規(guī)定,有法定的原始憑證和完備的手續(xù)后,財(cái)務(wù)人員才能辦理付款業(yè)務(wù)。
第十三條 罰款一般不予報(bào)銷。
第十四條 現(xiàn)金領(lǐng)用人與審批人不得為同一人。
第十五條 因工作需要(如出差、業(yè)務(wù)招待等)購(gòu)買100元以上的辦公用品等(100元以內(nèi),不予借支,先個(gè)人墊付,然后憑正式發(fā)票報(bào)銷),支取現(xiàn)金時(shí),必須由經(jīng)辦人員填寫現(xiàn)金支出申請(qǐng),領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。
第四章附則
第十六條 本細(xì)則自二○一一年一月一日起施行。
第3篇 地產(chǎn)公司現(xiàn)金管理細(xì)則辦法
現(xiàn)金管理細(xì)則:
1、現(xiàn)金的使用范圍:
包括支付員工個(gè)人的工資、津貼;支付個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬;根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金;支付各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;出差人員差旅費(fèi);結(jié)算起點(diǎn)在1000元以下的零星支出。
2、現(xiàn)金管理要求:
(1)庫(kù)存現(xiàn)金限額以銀行核定庫(kù)存現(xiàn)金額為限,存放現(xiàn)金必須使用保險(xiǎn)柜,保險(xiǎn)柜鑰匙由出納專人保管,保險(xiǎn)柜密碼不得外泄,下班后密碼必須打亂。
(2)不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。
(3)不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。
(4)不準(zhǔn)慌報(bào)用途套取現(xiàn)金。
(5)不得將公款以個(gè)人名義存入銀行或保存賬外現(xiàn)金等各種形式的賬外公款。
(6)公司購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的社控商品必須采取轉(zhuǎn)賬方式,不得使用現(xiàn)金。
3、現(xiàn)金收付管理程序:
(1)任何現(xiàn)金形式的收付業(yè)務(wù),財(cái)務(wù)人員要根據(jù)國(guó)家及公司的有關(guān)規(guī)定,進(jìn)行認(rèn)真審驗(yàn),對(duì)于超出標(biāo)準(zhǔn)和未經(jīng)批準(zhǔn)開支的款項(xiàng),一律不予報(bào)銷。
(2)報(bào)銷的憑證無論是外來原始發(fā)票還是本單位自制原始憑證,都必須內(nèi)容屬實(shí)、數(shù)字正確、手續(xù)完備,外來原始憑證必須有填發(fā)單位財(cái)務(wù)專用章,并在其背面左上角由上述規(guī)定的相關(guān)人員同意簽字后方可到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。對(duì)于內(nèi)容不全、手續(xù)不齊、數(shù)字有差錯(cuò)的發(fā)票(單據(jù))應(yīng)予以退回,補(bǔ)填或更正;對(duì)于偽造或涂改的憑證應(yīng)拒絕辦理。
(3)凡現(xiàn)金收入必須于當(dāng)天送交銀行,不得在保險(xiǎn)柜內(nèi)留存;公司財(cái)務(wù)部門支付現(xiàn)金,應(yīng)從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取,不得坐支現(xiàn)金。
(4)日常零星支出需使用現(xiàn)金,可由經(jīng)辦人預(yù)先墊付,數(shù)額較大需借款的應(yīng)填寫現(xiàn)金借款單,注明借款理由、金額,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取備用金,但應(yīng)在三天內(nèi)歸還,可用發(fā)票報(bào)賬補(bǔ)齊或退回所借金額。
(5)公司職工因工出差借款要填寫一式二聯(lián)的借款單,注明出差事由、地點(diǎn)、金額經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取備用金(大額出差借款,要提前三天通知財(cái)務(wù)部)。
(6)出差人員要于返回三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷沖賬,報(bào)銷時(shí)根據(jù)公司差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),如實(shí)填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”,經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核后,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字即可報(bào)賬。
(7)每筆現(xiàn)金收付后出納人必須立即在支出憑證上加蓋“現(xiàn)金收付訖”戳記,如是外來原始憑證,在付款前應(yīng)在復(fù)核后的原始憑證背面加蓋現(xiàn)金付訖印章。
(8)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記。每日業(yè)務(wù)終了,必須結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并與實(shí)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì),保證賬款相符;如發(fā)現(xiàn)不符,應(yīng)及時(shí)查明原因,進(jìn)行處理。
