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篇一 審計(jì)單位四風(fēng)問(wèn)題自查報(bào)告
按照“照鏡子、正衣冠、洗洗澡、治治病”的總要求,與會(huì)人員以黨章為鏡,對(duì)照黨的紀(jì)律、群眾期盼、先進(jìn)典型,對(duì)照改進(jìn)作風(fēng)要求,初步進(jìn)行了一次作風(fēng)大排查。6名辦領(lǐng)導(dǎo)率先垂范,帶頭查擺本人和分管工作存在的“四風(fēng)”問(wèn)題,主要有學(xué)風(fēng)不扎實(shí),文風(fēng)、會(huì)風(fēng)不簡(jiǎn)練,制訂的制度缺乏可操作性和執(zhí)行制度不力等形式主義問(wèn)題;責(zé)任意識(shí)淡薄、工作浮于表面,不能深入傾聽群眾意見等官僚主義問(wèn)題;存在攀比心理、精神懈怠和自我滿足等享樂(lè)主義問(wèn)題;存在鋪張浪費(fèi)、講究排場(chǎng)等奢靡之風(fēng)問(wèn)題。這些問(wèn)題,如果不從思想根源上認(rèn)清其危害,聽之任之,必將對(duì)審計(jì)人員履職盡責(zé)產(chǎn)生消極影響,其結(jié)果只會(huì)是渙散斗志,影響團(tuán)結(jié),阻礙發(fā)展。各處室主要負(fù)責(zé)同志緊跟其后,認(rèn)真查找了本人和所在處室在發(fā)揮國(guó)家利益的“捍衛(wèi)者”、公共資金的“守護(hù)者”、反腐敗的“利劍”、權(quán)力運(yùn)行的“緊箍咒”作用不到位等方面存在的“四風(fēng)”問(wèn)題,并結(jié)合本職工作就如何反對(duì)“四風(fēng)”,如何踐行為民務(wù)實(shí)清廉要求,如何促進(jìn)中央政治局八項(xiàng)規(guī)定的貫徹落實(shí)等進(jìn)行了深入探討,提出了整改措施,紛紛表示要積極踐行審計(jì)人員核心價(jià)值觀,強(qiáng)化責(zé)任意識(shí),虛心向群眾學(xué)習(xí),履行好審計(jì)監(jiān)督職責(zé),全心全意為群眾服務(wù)。
為進(jìn)一步做好教育實(shí)踐活動(dòng)學(xué)習(xí)教育聽取意見及后續(xù)環(huán)節(jié)的工作,將教育實(shí)踐活動(dòng)不斷引向深入,提出:
一要搞好結(jié)合。當(dāng)前的審計(jì)項(xiàng)目已進(jìn)入收尾階段,全國(guó)債務(wù)審計(jì)工作即將開展,在審計(jì)業(yè)務(wù)工作與教育實(shí)踐活動(dòng)相互交叉的情況下,一定要搞好結(jié)合,要以教育實(shí)踐活動(dòng)為統(tǒng)領(lǐng),在審計(jì)工作中邊學(xué)邊查邊改,防止邊學(xué)邊查邊犯,引導(dǎo)審計(jì)人員以更加振奮的精神和更加過(guò)硬的作風(fēng)促進(jìn)審計(jì)任務(wù)更好更快地完成。
二要把領(lǐng)導(dǎo)帶頭貫穿始終。這次教育實(shí)踐活動(dòng)的重點(diǎn)是處級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部,因此,辦、處兩級(jí)領(lǐng)導(dǎo)一定要克服審計(jì)署剛剛開展過(guò)“查找不足、整改提高”專項(xiàng)活動(dòng)和審計(jì)機(jī)關(guān)在作風(fēng)方面沒(méi)有什么大問(wèn)題的消極思想,堅(jiān)持帶頭學(xué)習(xí)、帶頭聽取意見、帶頭談心、帶頭查擺問(wèn)題、帶頭開展批評(píng)和自我批評(píng)、帶頭進(jìn)行整改,自覺把自己擺進(jìn)去,做到認(rèn)識(shí)高一層、學(xué)習(xí)深一步、實(shí)踐先一著、解決問(wèn)題好一籌,切實(shí)發(fā)揮好帶頭作用。
三要建立防范“四風(fēng)”、改進(jìn)作風(fēng)的長(zhǎng)效機(jī)制。要針對(duì)查找出來(lái)的問(wèn)題,研究建立健全各項(xiàng)制度,定好規(guī)矩,不斷完善干部的行為約束機(jī)制,從源頭上防止不正、不實(shí)、不廉。發(fā)現(xiàn)什么問(wèn)題就著手解決什么問(wèn)題,能改的馬上改,要讓全辦黨員、干部看到起色和進(jìn)步,扎實(shí)推進(jìn)教育實(shí)踐活動(dòng)善始善終,取得實(shí)實(shí)在在的成效。
學(xué)習(xí)教育、聽取意見環(huán)節(jié),時(shí)間安排在7月份。重點(diǎn)是搞好學(xué)習(xí)宣傳和思想教育,深入開展調(diào)查研究,廣泛聽取干部群眾意見,圍繞統(tǒng)計(jì)“為了誰(shuí)”、“依靠誰(shuí)”進(jìn)行討論。深入學(xué)習(xí)中國(guó)特色社會(huì)主義理論體系,學(xué)習(xí)黨章和黨的十八大報(bào)告,學(xué)習(xí)黨的光輝歷史和優(yōu)良傳統(tǒng),特別是學(xué)習(xí)習(xí)近平總書記一系列重要講話精神。要深入基層開展調(diào)查研究,通過(guò)座談?dòng)懻?、個(gè)別訪談、網(wǎng)絡(luò)征詢、問(wèn)卷調(diào)查等多種方式,廣泛征求局機(jī)關(guān)黨員干部、基層統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)、基層一線人員的意見,征求區(qū)直部門、研究機(jī)構(gòu)、專家學(xué)者的意見,征求統(tǒng)計(jì)調(diào)查對(duì)象和社會(huì)公眾的意見,通過(guò)廣泛征求意見初步梳理出“四風(fēng)”方面存在的突出問(wèn)題。
查擺問(wèn)題、開展批評(píng)環(huán)節(jié),時(shí)間安排在8月份。主要圍繞為民務(wù)實(shí)清廉要求,圍繞解決“四風(fēng)”存在問(wèn)題,重點(diǎn)放在召開一次高質(zhì)量的專題民主生活會(huì)上,組織領(lǐng)導(dǎo)班子及班子成員撰寫一份深刻的對(duì)照檢查材料,通過(guò)群眾提、自己找、互相幫,認(rèn)真查擺形式主義、官僚主義、享樂(lè)主義和奢靡之風(fēng)方面的問(wèn)題,進(jìn)行黨性分析和自我剖析,開展批評(píng)和自我批評(píng)。專題民主生活會(huì)前,要充分聽取群眾意見,班子成員之間要互相談心,班子成員與各處室單位主要負(fù)責(zé)人逐一談心。班子成員要帶頭查擺問(wèn)題,帶頭開展批評(píng)和自我批評(píng);班子成員之間既要進(jìn)行深刻的自我批評(píng),又要進(jìn)行誠(chéng)懇的相互批評(píng)。每個(gè)黨員都要參加所在黨支部召開的專題組織生活會(huì),針對(duì)存在問(wèn)題,提出改進(jìn)措施和辦法。
審計(jì)單位四風(fēng)問(wèn)題自查報(bào)告
篇二 單位內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文
審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序,就被審計(jì)事項(xiàng)作出審計(jì)結(jié)論,提出審計(jì)意見和審計(jì)建議的書面文件。本文是小編為大家整理的單位內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文,僅供參考。
單位內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文
審計(jì)時(shí)間:xx年4月14日-xx年4月16日
審計(jì)重點(diǎn):賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性
審計(jì)結(jié)果:通過(guò)這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì),首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí),同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問(wèn)題,主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問(wèn)題見附件)。
審計(jì)意見:1、規(guī)范往來(lái)科目(其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款)的具體使用,本次審計(jì)過(guò)程發(fā)現(xiàn),集團(tuán)公司各下屬單位往來(lái)科目使用混亂,不易明晰反映出實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)走向和債權(quán)債務(wù)關(guān)系,容易導(dǎo)致實(shí)際操作過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn);
2.集團(tuán)公司各下屬單位資金調(diào)動(dòng)頻繁,資金管理缺乏計(jì)劃性和統(tǒng)籌性,部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)缺乏相應(yīng)負(fù)責(zé)人審批,容易導(dǎo)致資金管控風(fēng)險(xiǎn);
3.財(cái)務(wù)在進(jìn)行具體賬務(wù)處理過(guò)程中,會(huì)計(jì)科目的具體使用非常不規(guī)范,在一定程度上影響了費(fèi)用的真實(shí)反映;
4.部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始單據(jù)欠缺、不規(guī)范,不能作為原始入賬依據(jù),但財(cái)務(wù)在具體業(yè)務(wù)操作過(guò)程中依此入賬,缺失會(huì)計(jì)核算的嚴(yán)謹(jǐn)性;
5.集團(tuán)公司各下屬單位均存在私自調(diào)賬的事項(xiàng)并缺乏有效的賬務(wù)調(diào)整審批意見,針對(duì)此類情況應(yīng)該嚴(yán)厲禁止;
6.日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的大額采購(gòu)應(yīng)該采取有效的詢價(jià)手段,在實(shí)際審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務(wù)金額高于市場(chǎng)價(jià)格,針對(duì)此類情況應(yīng)該做到合理有效管控,保持公司權(quán)益的同時(shí)避免資產(chǎn)無(wú)效流失;
本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的,審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn),具體操作過(guò)程中的審計(jì)遺漏在所難免, 但本次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的,審計(jì)問(wèn)題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失,同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
20xx年x月x日
單位內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文
篇三 單位內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告
20**年,縣審計(jì)局以深化平安建設(shè)為重點(diǎn),按照《縣平安建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施方案》要求,結(jié)合本部門實(shí)際,積極開展平安機(jī)關(guān)創(chuàng)建,全面履行綜治、維穩(wěn)工作職責(zé),取得了一定成效。
一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),層層細(xì)化責(zé)任
局黨組充分認(rèn)識(shí)到平安建設(shè)的重要意義,把“平安機(jī)關(guān)”創(chuàng)建活動(dòng)作為審計(jì)系統(tǒng)深入推動(dòng)社會(huì)管理創(chuàng)新、文明單位創(chuàng)建的重要舉措,認(rèn)真履行社會(huì)治安綜合治理目標(biāo)管理責(zé)任制,切實(shí)把創(chuàng)建活動(dòng)的各項(xiàng)部署要求落到實(shí)處。年初把綜治維穩(wěn)工作納入年度工作重要議程,與審計(jì)工作同部署、同落實(shí)、同考核。一是組織領(lǐng)導(dǎo)到位。審計(jì)局成立了以局黨組書記、局長(zhǎng)為組長(zhǎng),其他黨組成員為副組長(zhǎng),各股室負(fù)責(zé)人為成員的綜治維穩(wěn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,并明確了局辦公室為承辦科室,形成了一級(jí)抓一級(jí),層層抓落實(shí)的工作局面。二是目標(biāo)責(zé)任到位。制定了《市審計(jì)局關(guān)于開展“平安機(jī)關(guān)”創(chuàng)建活動(dòng)的實(shí)施方案》,明確創(chuàng)建目標(biāo),落實(shí)創(chuàng)建任務(wù),強(qiáng)化組織保障。層層簽訂責(zé)任書,責(zé)任到股室,責(zé)任到人。
二、宣傳教育到位,思想認(rèn)識(shí)統(tǒng)一
在社會(huì)治安綜合治理和“平安機(jī)關(guān)”建設(shè)上,局黨組立足宣傳教育,增強(qiáng)干部職工安全防范意識(shí),調(diào)動(dòng)干部職工參與社會(huì)治安綜合治理和創(chuàng)建“平安單位”的積極性,營(yíng)造“事事講安全,人人保平安”的濃厚氛圍。在每月一次的集中學(xué)習(xí)時(shí)間,必講綜治工作的重要性認(rèn)識(shí)和工作要求,讓全體審計(jì)干部繃緊這根弦,切實(shí)增強(qiáng)平安建設(shè)的責(zé)任感和緊迫感。同時(shí),充分利用宣傳欄和黨務(wù)、政務(wù)公開網(wǎng)站等載體,宣傳各級(jí)關(guān)于加強(qiáng)社會(huì)治安綜合治理,維護(hù)社會(huì)政治穩(wěn)定的有關(guān)文件精神,增強(qiáng)干部職工的平安意識(shí)。另外,以領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法用法為重點(diǎn),狠抓領(lǐng)導(dǎo)干部的法制教育,提高領(lǐng)導(dǎo)干部的法律素質(zhì),增強(qiáng)依法決策、依法行政、依法管理、依法辦事的能力,提高法治化管理水平。
三、注重上下聯(lián)動(dòng),整體推進(jìn)平安建設(shè)
局機(jī)關(guān)將社會(huì)治安綜合治理工作與本單位業(yè)務(wù)工作緊密結(jié)合,堅(jiān)持每季度召開一次會(huì)議,研究部署平安建設(shè)工作,認(rèn)真制定本單位社會(huì)治安綜合治理實(shí)施方案,按照活動(dòng)方案開展工作,確保社會(huì)治安綜合治理的長(zhǎng)效機(jī)制落到實(shí)處。一是危害國(guó)家安全的違法犯罪活動(dòng)防控有力。做好敵對(duì)勢(shì)力及非法宗教組織防范工作,局黨組成員按照分工,針對(duì)重點(diǎn)群體對(duì)象,加強(qiáng)調(diào)查了解,對(duì)苗頭性問(wèn)題及時(shí)掌握情況,按規(guī)定程序上報(bào)處理。今年來(lái)局機(jī)關(guān)干部職工沒(méi)有發(fā)生一起危害國(guó)家安全違法犯罪的案件,工作人員沒(méi)有參加敵對(duì)組織、“法*功”邪教組織及有害氣功組織、非法宗教組織,也沒(méi)有發(fā)生一起違法違紀(jì)*件。二是矛盾糾紛排查調(diào)處工作措施到位。建立健全單位內(nèi)部矛盾糾紛排查調(diào)處工作制度,做到有人抓,有人負(fù)責(zé)。局黨組會(huì)議及時(shí)聽取矛盾糾紛排查調(diào)處工作情況,研究解決工作難題。半年來(lái),全體審計(jì)干部沒(méi)有發(fā)生明顯的矛盾糾紛,也沒(méi)有因矛盾糾紛化解不及時(shí)而造成民轉(zhuǎn)刑案件,沒(méi)有發(fā)生非法游行、集會(huì)、鬧事、等重大*件,審計(jì)機(jī)關(guān)團(tuán)結(jié)和諧,全體審計(jì)人員思想穩(wěn)定。三是組織制度健全完善。堅(jiān)持以制度管人管事,確保審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部安全防范機(jī)制健全。建立《機(jī)關(guān)安全保衛(wèi)管理制度》,為了保證局機(jī)關(guān)和職工住宅樓的的安全,堅(jiān)持每月對(duì)局機(jī)關(guān)辦公樓及職工住宅樓進(jìn)行一次安全檢查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)整改。認(rèn)真落實(shí)門衛(wèi)制度,并對(duì)門衛(wèi)值班情況進(jìn)行定期或不定期的抽查,嚴(yán)格進(jìn)出車輛和人員登記手續(xù)。嚴(yán)格執(zhí)行《值班制度》,雙休日、節(jié)假日實(shí)行在崗值班,領(lǐng)導(dǎo)干部在崗帶班。同時(shí),對(duì)重要財(cái)產(chǎn)、物品、文件、印章等加強(qiáng)管理防范。四是強(qiáng)化效能督查。圍繞創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu),治庸治懶的要求,強(qiáng)化作風(fēng)督查,重點(diǎn)督查局各科室、二級(jí)單位作風(fēng)建設(shè)情況。強(qiáng)化機(jī)關(guān)效能建設(shè)督查制度、績(jī)效責(zé)任追究制度、考勤制度、財(cái)務(wù)管理制度、車輛管理制度、接待管理制度等一系列機(jī)關(guān)效能制度,切實(shí)增強(qiáng)干部勤政意識(shí)、責(zé)任意識(shí);圍繞政令暢通和優(yōu)化政務(wù)環(huán)境,強(qiáng)化執(zhí)行力督查。重點(diǎn)督查各股室各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)落實(shí)情況,各項(xiàng)制度執(zhí)行情況。經(jīng)檢查,全年沒(méi)有發(fā)現(xiàn)因不履行職責(zé)或履行職責(zé)不當(dāng),造成社會(huì)影響,引發(fā)集體上訪或群體性*件發(fā)生的現(xiàn)象。五是創(chuàng)建平安家庭推進(jìn)機(jī)關(guān)和諧。為切實(shí)把綜治平安建設(shè)的各項(xiàng)措施落到實(shí)處,以家庭的平安和諧促進(jìn)機(jī)關(guān)和諧、社會(huì)和諧,今年在局機(jī)關(guān)廣大家庭中繼續(xù)開展創(chuàng)建“平安家庭”活動(dòng),努力實(shí)現(xiàn)各個(gè)家庭“七無(wú)一好”的工作目標(biāo),即:無(wú)家庭暴力、無(wú)吸食毒*、無(wú)非法宗教信仰活動(dòng)、無(wú)賭博、無(wú)鄰里糾紛、無(wú)家庭成員參與“黃、丑”行為、無(wú)違法犯罪、安全防范工作做得好。
四、加強(qiáng)民意調(diào)查,維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定
結(jié)合縣委政府統(tǒng)一布置的工作要求,組織審計(jì)干部到駐村開展走訪慰問(wèn)活動(dòng)。深入了解村干部思想狀況,幫助制定村集體發(fā)展規(guī)劃,幫助解決實(shí)際問(wèn)題。深入農(nóng)戶,與老黨員、貧困戶面對(duì)面交流,了解民意,結(jié)成幫扶對(duì)子,用實(shí)際行動(dòng)維護(hù)了駐村的社會(huì)穩(wěn)定。努力為群眾辦實(shí)事、辦好事?;顒?dòng)期間,共慰問(wèn)了4戶生活困難家庭,給每戶送去了400元生活補(bǔ)助。
存在的主要問(wèn)題:少數(shù)同志對(duì)落實(shí)綜治責(zé)任和開展平安創(chuàng)建的工作認(rèn)識(shí)還有待于提高,參與的積極性不高、主動(dòng)性不強(qiáng);部分同志執(zhí)行安全管理制度不是很嚴(yán)格。
下步工作重點(diǎn):一是進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)綜治維穩(wěn)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。領(lǐng)導(dǎo)重視是關(guān)鍵,要把落實(shí)綜治責(zé)任制和開展平安創(chuàng)建工作做為審計(jì)執(zhí)法工作的重要內(nèi)容,納入總體安排,提上議事日程和日常管理,常議常抓,不斷完善綜治工作的長(zhǎng)效機(jī)制。要貫徹“標(biāo)本兼治、綜合治理”的方針,進(jìn)一步抓好隊(duì)伍建設(shè),高度重視綜治責(zé)任制的落實(shí)和平安創(chuàng)建工作的開展,落實(shí)好責(zé)任。二是進(jìn)一步健全和完善工作制度,抓綜治工作一靠教育,二靠制度,既要加強(qiáng)思想教育,提高廣大干部職工的思想素質(zhì)和安全防范意識(shí),又要建立健全一套管用的、具有約束力的制度和長(zhǎng)效機(jī)制,以推進(jìn)綜治工作的制度化、規(guī)范化。三是加強(qiáng)內(nèi)部管理,確保安全穩(wěn)定。根據(jù)內(nèi)部管理工作實(shí)際,不斷健全和完善規(guī)章制度,強(qiáng)化管理;按照規(guī)章制度落實(shí)內(nèi)部管理,落實(shí)環(huán)境執(zhí)法工作,維護(hù)正常的辦公秩序,確保人員和物質(zhì)器材安全,防止職務(wù)犯罪。四是鞏固和深化綜治成果,加大宣傳力度。結(jié)合政治思想教育,持之以恒抓好綜治和平安教育,努力使全體干部充分認(rèn)清綜治和平安建設(shè)工作的重要意義和現(xiàn)實(shí)意義,始終把思想統(tǒng)一到上級(jí)的決策部署上來(lái),真正做到統(tǒng)一行動(dòng)。認(rèn)真總結(jié)綜治經(jīng)驗(yàn),建立健全一整套管用的綜治和平安建設(shè)工作制度及長(zhǎng)效機(jī)制,推進(jìn)綜治和平安建設(shè)工作經(jīng)常化、制度化、規(guī)范化。
單位內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告范文
篇四 審計(jì)單位實(shí)習(xí)報(bào)告
終于,我在實(shí)習(xí)單位堅(jiān)持了一個(gè)月。實(shí)習(xí)之初,經(jīng)理給我們開審計(jì)動(dòng)員大會(huì)---就是去吃了一頓超級(jí)貴的韓國(guó)料理。心里想,經(jīng)理也太破費(fèi)了。工作肯定辛苦,我們還是受得了的,干嗎這么客氣??烧嬲_始干活時(shí),可不是這樣了。加班常有,星期六都不能休息。出差也少不了。剛開始實(shí)習(xí)時(shí),覺得辛苦點(diǎn)兒,休息休息就好了??杉懿蛔≈桓苫畈恍菹?。終于發(fā)現(xiàn)經(jīng)理請(qǐng)我們吃飯是有原因的。
我們審的第一個(gè)戶在城陽(yáng),是一個(gè)做出口的生產(chǎn)型企業(yè)。企業(yè)大,自然賬也多。這是我頭一次見到那么多的憑證,那么厚的賬本。雖然現(xiàn)在是電腦記賬了,金蝶、用友,這些軟件都有??蓪徠饋?lái)卻不能跑到人家電腦前點(diǎn)點(diǎn)鼠標(biāo)。更何況,人家還要工作呢。翻吧??赡苁堑谝淮胃蓪徲?jì),又見到這么多的憑證、賬本,不免亂了手腳。一天下來(lái),還沒(méi)有開始編現(xiàn)金流量表。天黑了,又在縣城,我們只好回去。頭一次,覺得干得很失敗。任務(wù)完不成,自己還忙得不可開交。終于明白,面試畢馬威的時(shí)候,部門經(jīng)理為什么問(wèn)我如果當(dāng)有很多工作時(shí),你怎樣保質(zhì)保量的完成。
漸漸得,審計(jì)了一些小戶,程序上也熟了,馬上就上手了。見的賬多了,也就慢慢能發(fā)現(xiàn)其中的一些小問(wèn)題,但只有去審大戶,才能學(xué)到更多的'知識(shí)。(未完待續(xù))
審計(jì)單位實(shí)習(xí)報(bào)告
篇五 單位內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
一、導(dǎo)言
日期:xx年10月26日
接受者:公司總經(jīng)理 ***
引言:
經(jīng)公司xx年度內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排,我們對(duì)公司計(jì)劃物控部業(yè)務(wù)管理程序政策、采購(gòu)計(jì)劃及其價(jià)格核定與控制、有關(guān)合同、倉(cāng)儲(chǔ)管理系統(tǒng)等事項(xiàng)進(jìn)行就地審計(jì),涉及的期間是從xx年1月1日至xx年x月30日。
審計(jì)范圍和目標(biāo):
本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從xx年1月1日至xx年x月30日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購(gòu)計(jì)劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規(guī)性,存貨成本管理的效益性,內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料。審計(jì)過(guò)程中我們結(jié)合其實(shí)際情況,實(shí)施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計(jì)程序。
簡(jiǎn)要的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì):(主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對(duì)計(jì)劃物控部審計(jì)過(guò)程中,我們認(rèn)為最重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下計(jì)劃物控部存在問(wèn)題:
1、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范,基礎(chǔ)信息有待完善;
2、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng),指導(dǎo)性不強(qiáng),缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核,采購(gòu)工作效率不高;
3、成本管理工作手段單一,市場(chǎng)信息搜集工作少,供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;
4、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差,未按價(jià)值大小分別管理,存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。對(duì)回復(fù)的期盼:
該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料,我們希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù)。
公司審計(jì)部
審計(jì)組長(zhǎng):***
審計(jì)小組成員:***
(以上部分是便于總經(jīng)理簡(jiǎn)要閱讀)
二、審計(jì)過(guò)程說(shuō)明:審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法,資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說(shuō)明
(一)、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范,基礎(chǔ)信息有待完善;
主要問(wèn)題1:目前采購(gòu)行為來(lái)源依據(jù)主要是營(yíng)銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃,做為指導(dǎo)采購(gòu)行為的依據(jù)針對(duì)性不強(qiáng),有些特殊要求表達(dá)不夠明確。
建議:需求計(jì)劃歸口由生產(chǎn)部門(或工藝部門)提供。生產(chǎn)部門是產(chǎn)品的制造者,生產(chǎn)計(jì)劃制定者,有能力和責(zé)任根據(jù)要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨;
主要問(wèn)題2:需求計(jì)劃多樣化,格式、內(nèi)容、要求、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善,bom清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購(gòu),責(zé)任劃分不明確,易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。
建議:(1)重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格明確計(jì)劃表內(nèi)容,按信息傳遞部門先后順序設(shè)計(jì)。如營(yíng)銷部門提出產(chǎn)品需求計(jì)劃并經(jīng)審批后,產(chǎn)品無(wú)變化有bom清單的,可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請(qǐng)按bom單采購(gòu)”意見后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部;有變化有bom清單的,還應(yīng)先送研發(fā)部門審核,就變化部份附送明細(xì)清單,如涉及bom清單變化的應(yīng)加注變化并附減除物料明細(xì),由研發(fā)部門專門人員傳送生產(chǎn)部門,生產(chǎn)部門簽署意見后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部執(zhí)行,制定時(shí)限要求;
(2)規(guī)范計(jì)劃編號(hào),便于查核;
(3)bom清單要相對(duì)穩(wěn)定,如有更改應(yīng)及時(shí)通知營(yíng)銷部門、工藝、生產(chǎn)部門和計(jì)劃物控部等相關(guān)部門協(xié)調(diào)一致;
主要問(wèn)題3:時(shí)間缺乏彈性,不易調(diào)整采購(gòu)策略。
建議:由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購(gòu)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較高,日常要做好重要供應(yīng)商的溝通,不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期,精確計(jì)算出從采購(gòu)到產(chǎn)品下線入庫(kù)各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間,正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營(yíng)銷人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù),不致引起糾紛。
主要問(wèn)題4:需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范,口頭請(qǐng)示后未補(bǔ)簽字;
建議:完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限,跟蹤完結(jié)審批手續(xù);
主要問(wèn)題5:有部分非生產(chǎn)物品采購(gòu),如購(gòu)置禮品、萬(wàn)年歷等;
建議:非生產(chǎn)物品采購(gòu)是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦,減少采購(gòu)員工作量;
審計(jì)結(jié)論:亟待完善。作為實(shí)施采購(gòu)行為的基本環(huán)節(jié),不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂,易造成責(zé)任劃分不清,不能有效完成采購(gòu)任務(wù),影響采購(gòu)效率、效果,是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。本環(huán)節(jié)涉及營(yíng)銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門,應(yīng)設(shè)計(jì)一份流程清晰,責(zé)任、標(biāo)的物明確的計(jì)劃程序表。
(二)、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng),指導(dǎo)性不強(qiáng),缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核,采購(gòu)工作效率不高;
主要問(wèn)題1:欠料單6月份之前不夠規(guī)范,6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。
建議:作為計(jì)劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔,形成歷史資料,提煉客觀合理的數(shù)據(jù),合理計(jì)劃安全采購(gòu)量。
主要問(wèn)題2:采購(gòu)計(jì)劃制定與需求申請(qǐng)日時(shí)距較大,壓縮了采購(gòu)實(shí)施至物料到貨日時(shí)間,不利于物料信息的搜集及制定采購(gòu)策略,進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期,延遲交貨期,會(huì)導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步,加大成本。計(jì)劃成為形式。
建議:減少審批程序提早采購(gòu)反應(yīng)的.第一時(shí)間,提高時(shí)效。制定科學(xué)的采購(gòu)周期,綜合評(píng)定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期,使需求部門在制定需求計(jì)劃時(shí)能心中有數(shù)。
主要問(wèn)題3:由于公司產(chǎn)品的特殊性,計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃,計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購(gòu)行為實(shí)施時(shí),實(shí)施也可能提前。未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異。計(jì)劃書未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號(hào),未標(biāo)示計(jì)劃價(jià)。計(jì)劃未做分類,不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計(jì)劃、研發(fā)用料計(jì)劃、維修用料計(jì)劃。在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料,但計(jì)劃有做,經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報(bào)購(gòu),故無(wú)下采購(gòu)單。計(jì)劃變得無(wú)實(shí)質(zhì)意義。
建議:計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容,建立與實(shí)際差異項(xiàng)目,原因說(shuō)明,計(jì)劃價(jià)等,加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。計(jì)劃制定要分類別,避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性。
主要問(wèn)題4:下料單的性質(zhì)似合同,但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時(shí)序整理歸檔,部份單據(jù)未標(biāo)示價(jià)格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財(cái)務(wù)成本核算。
建議:下料單對(duì)外涉及供應(yīng)商,要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)內(nèi)涉及倉(cāng)管、財(cái)務(wù)部門,要求能滿足使用人使用。按時(shí)序歸檔按計(jì)劃類別分月裝訂成冊(cè)。
審計(jì)結(jié)論:計(jì)劃的適時(shí)性不夠,應(yīng)及早計(jì)劃。計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng),應(yīng)及時(shí)對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際的差異,說(shuō)明原因,標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。分類不夠明確。下料單尚待完善,便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一,市場(chǎng)信息搜集工作少,供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;
主要問(wèn)題1:采購(gòu)員市場(chǎng)信息搜集不夠,日常工作大多為下單后的,市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一,多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。
建議:應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作,做到貨比三家,尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠(chéng)信的供應(yīng)商。
主要問(wèn)題2:供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄落,缺少第三方的參與。
建議:建立并完善供應(yīng)商管理工作,增加定價(jià)透明度。
主要問(wèn)題3:部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng),自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定,品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào),將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購(gòu)工作效率水平。
建議:設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品,明確質(zhì)量要求并在采購(gòu)時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商,降低不良品率。
審計(jì)結(jié)論:目前主要物料來(lái)源多為長(zhǎng)期供應(yīng)商,價(jià)格水平逐年也有一定的下浮,但仍為制約計(jì)劃采購(gòu)的瓶頸,物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益,因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。
(四)、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差,未按價(jià)值大小分別管理,存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。
1、倉(cāng)庫(kù)管理
主要問(wèn)題1:倉(cāng)庫(kù)條件較差,影響物料保管。
建議:對(duì)倉(cāng)庫(kù)的存儲(chǔ)做適當(dāng)修繕
主要問(wèn)題2:物料未區(qū)別管理,即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存放,未作重點(diǎn)管理。
建議:區(qū)別價(jià)值高低,分類重點(diǎn)管理。
主要問(wèn)題3:據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。
建議:根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。
主要問(wèn)題4:季度盤點(diǎn)無(wú)會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤,倉(cāng)管員只負(fù)責(zé)盤點(diǎn)自管項(xiàng)目。
建議:建立監(jiān)盤制度,交叉盤點(diǎn),對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn)。
審計(jì)結(jié)論:總體管理較為完善,基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好,應(yīng)建立監(jiān)盤制度。
2、原材料倉(cāng)入庫(kù)管理
主要問(wèn)題1:存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無(wú)品管確認(rèn)合格數(shù)。
建議:增加對(duì)二次入庫(kù)物料的品管檢驗(yàn)。
審計(jì)結(jié)論:
1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購(gòu)基本上都能及時(shí)到位,入庫(kù)率較高。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過(guò)程中問(wèn)題較多,采購(gòu)成本相對(duì)較高,部門間協(xié)調(diào)困難。
2、物料接收至入庫(kù)過(guò)程中涉及采購(gòu)員、品管員、倉(cāng)管員合作與分工的安排,相互影響,單據(jù)較多必定影響工作效率。建議設(shè)計(jì)出能相互通用的信息表。
3、原材料倉(cāng)出庫(kù)管理
主要問(wèn)題1:基于目前的采購(gòu)計(jì)劃而購(gòu)入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主,領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放,其他部門領(lǐng)用可能有時(shí)會(huì)產(chǎn)生沖突。另外小件、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變,報(bào)批成本可能會(huì)大于物料成本。
建議:物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性,不能固化。
主要問(wèn)題2:物料、工具用具存在白條借用,登記借用的情況,手續(xù)不規(guī)范,有的物料借用時(shí)間較長(zhǎng)未補(bǔ)辦理出庫(kù)領(lǐng)用手續(xù)。 建議:根據(jù)領(lǐng)用情況,按時(shí)間長(zhǎng)短設(shè)定是否應(yīng)補(bǔ)辦出庫(kù)手續(xù),加強(qiáng)管理,利于正確核算成本,及時(shí)掛賬。
審計(jì)結(jié)論:出倉(cāng)管理存在一定的問(wèn)題,應(yīng)采取針對(duì)性的措施加以改進(jìn)。
4、成品倉(cāng)管理
主要問(wèn)題1:入庫(kù)經(jīng)檢驗(yàn)合格后,錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫(kù)單、入庫(kù)單”,2份單據(jù)實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同,只是使用部門有增減,增加了倉(cāng)管員工作量。
建議:在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫(kù)單”,增加聯(lián)數(shù),一單多用提高效率。
主要問(wèn)題2:審批單與出庫(kù)單實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同,只是審批單體現(xiàn)授權(quán),出庫(kù)單體現(xiàn)實(shí)際出庫(kù)。
建議:設(shè)計(jì)出庫(kù)單時(shí)增加審批人簽字,再增加一欄實(shí)出數(shù)。
主要問(wèn)題3:抽樣發(fā)現(xiàn)t(產(chǎn)品入庫(kù)時(shí)間)>t(需求計(jì)劃要求交貨時(shí)間),相對(duì)滯后,可能會(huì)導(dǎo)致供貨不及時(shí)。
建議:需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮,還是需求交貨期不合理的問(wèn)題。
審計(jì)結(jié)論:
1、入庫(kù)、出庫(kù)管理規(guī)范,經(jīng)抽查賬實(shí)相符,賬賬相符,單據(jù)填制影響工作效率,應(yīng)盡量簡(jiǎn)化,提高效率。
2、產(chǎn)品基本能滿足供貨,部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購(gòu)、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時(shí)間。有時(shí)缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。
3、要給營(yíng)銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時(shí)間,合理計(jì)劃需求,不至于兩頭忙的境地。
四、內(nèi)部審計(jì)人員的評(píng)論
計(jì)劃物控部做為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門,基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會(huì)影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率和效果,有些是來(lái)自部門外的,有些是內(nèi)部管理不到位,要解決這些問(wèn)題光靠本身是不夠的,涉及相關(guān)部門的信息管理,辦法是看以何部門為頭分步改善。審計(jì)認(rèn)為應(yīng)從信息管理的源頭開始,只要涉及相關(guān)部門的則可設(shè)計(jì)出相關(guān)部門能共同使用的信息載體,載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責(zé)與分工。按業(yè)務(wù)程序設(shè)計(jì),明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)。減少重復(fù)性的工作,提高效率。此外內(nèi)控制管理上還有待完善,靈活性不夠。總之,經(jīng)審計(jì)后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購(gòu)任務(wù),有效果但效率不高,特別是次數(shù)多、量小的采購(gòu)。計(jì)劃工作不夠,可操作性不強(qiáng)。存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實(shí),物料管理到位。
五、計(jì)劃物控部的反應(yīng)
該部對(duì)本次審計(jì)工作比較重視,能提供審計(jì)所需的資料使審計(jì)工作得以順利進(jìn)行,基于審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題無(wú)太大異議。但落實(shí)工作并非一個(gè)部門所能解決的,因此,下一步的工作是重在落實(shí),邊工作邊改進(jìn)。
篇六 單位內(nèi)部審計(jì)報(bào)告精選范文
內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大,內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu),其作用越來(lái)越重要。
集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì),同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別,社會(huì)審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》,而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用是不同的。
從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效,會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整,經(jīng)營(yíng)績(jī)效,經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對(duì)集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對(duì)外保密。
而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行,對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見,對(duì)外出具《審計(jì)報(bào)告》,具有鑒證作用,需要對(duì)股東、債權(quán)人、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé),社會(huì)審計(jì)出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足,出具建議。
但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性,在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)--審計(jì)報(bào)告》某些要求,值得我們?cè)趯憙?nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考,如審計(jì)的目的、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過(guò)程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn)。
需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注,要針對(duì)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見及處罰建議,這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書》也有相同之處。
以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容,目的是希望大家共同探討。
一、封面
***公司機(jī)密內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
報(bào)告名稱:關(guān)于abc的審計(jì)報(bào)告
報(bào)告編號(hào):abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)出具
報(bào)告時(shí)間:200x年xx月xx日
報(bào)告抄送:董事長(zhǎng)、各副總裁、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門
二、報(bào)告正文
關(guān)于abc分公司的審計(jì)報(bào)告
abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對(duì)abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門的責(zé)任,我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。
我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作,通過(guò)審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況,以便進(jìn)行分析,從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問(wèn)題,針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題及審計(jì)意見,請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改,后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問(wèn)題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。abc分公司的基本情況……
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及審計(jì)意見
一、abc分公司資金管理不規(guī)范
1.職工借款隨意性,借款金額大,期限長(zhǎng),有的借款理由不充分,甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬,截至審計(jì)日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……
審計(jì)意見:對(duì)超三月的借款一律無(wú)條件收回,收不回來(lái)的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4:6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款,不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款,職工辭職要清理,否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4:6承擔(dān)責(zé)任,并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。
2.xx金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象,如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳,時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。審計(jì)意見:嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度,對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫(kù)齡、結(jié)構(gòu)存在不足
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在,數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件,折算成金額xx元,為庫(kù)存金額的xx%。
時(shí)間超三月的有xx件,折算金額xx元,其中超一年的有xx件套,折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職,如xx借貨xx件折算金額為xx元,已于去年辭職。
審計(jì)意見:現(xiàn)有不超一月無(wú)損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金,沒(méi)有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3:3:4的比例扣款。通過(guò)本次清理以后,以后借貨理由要充分,分公司經(jīng)理要審批,分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督,不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨,職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3:3:4的責(zé)任。
2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重
存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問(wèn)題,以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則,考慮成本效益,本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為:只要同種類成品,實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符,核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn),該合并的合并,該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
(1)盤點(diǎn)對(duì)賬具體情況
按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。
賬實(shí)核對(duì)不符情況:
品種
盤盈
盤虧
盈虧絕對(duì)值合計(jì)
(2)我們通過(guò)調(diào)查了解、分析具體原因如下……
3、按庫(kù)齡分析
根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算,超3個(gè)月的庫(kù)存,占全部庫(kù)存的xx%;超6個(gè)月的庫(kù)存,占全部庫(kù)存的xx%;超1年的庫(kù)存,占全部庫(kù)存的xx%。超齡庫(kù)存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本,更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。庫(kù)齡種類明細(xì):
品種合計(jì)
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
分析原因……
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析,全部xx存貨去年同期銷售xx件,今年上半年的銷量為xx件,abc分公司庫(kù)存xx件,測(cè)算需xx個(gè)月銷完。
審計(jì)意見:在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上,對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡的統(tǒng)一排查,在查清庫(kù)齡的基礎(chǔ)上,完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控,為公司庫(kù)存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤活庫(kù)存,加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn),節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用,緩解公司資金緊張的壓力,請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目前的庫(kù)齡、銷售前景預(yù)測(cè)情況,在消化調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,制定有效的清倉(cāng)利庫(kù)管理制度,并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。
三、費(fèi)用合理性的難以界定
費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范,如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人,審計(jì)無(wú)法界定是否合理合法。
審計(jì)意見……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司,低值易耗品臺(tái)賬記錄無(wú)規(guī)格型號(hào)、無(wú)產(chǎn)地、無(wú)購(gòu)入日期或調(diào)入日期等,不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷,有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理,如有兩張辦公桌抽屜、門損壞無(wú)修理,一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
審計(jì)意見:……對(duì)丟失、損壞的要落實(shí)原因,是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任,加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作,分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。
五、銷售審計(jì)情況分析
1、x-x月銷售額構(gòu)成分析
200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長(zhǎng)xx%。從構(gòu)成情況看……
2、x-x月銷售量分析
從銷量及增長(zhǎng)幅度可以看出xx、xx、xx增長(zhǎng)較快,xx銷售增長(zhǎng)緩慢,具體分析……
審計(jì)意見……
六、1-6月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析
分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對(duì)比情況……
七、店面門頭形象、店內(nèi)布局,專賣店管理制度不健全
……
審計(jì)意見……
八、存貨進(jìn)銷存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面
abc分公司的存貨進(jìn)銷存明細(xì)賬沒(méi)有月結(jié)、累計(jì);用紅字記錄出庫(kù),商場(chǎng)與商場(chǎng)、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉(cāng)庫(kù)調(diào)賬;財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬無(wú)月結(jié)、累計(jì),有的不按財(cái)務(wù)記賬規(guī)則涂改……
審計(jì)意見……
九、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時(shí)間較長(zhǎng),截至xx年xx月xx日,借支禮品卡如下……
2、有效期問(wèn)題……
3、禮品卡注明一次消費(fèi),但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象……
4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范,有的用電腦打印紙條粘貼在卡上,有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫,有損害于一個(gè)知名品牌的形象。
審計(jì)意見:規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理,面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問(wèn)題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行,個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi),分公司無(wú)權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣,在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下,嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出,對(duì)私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的責(zé)任。本次審計(jì)查出的借卡,請(qǐng)及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系,盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。
十、分公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱,不能適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的要求
庫(kù)齡分析是一項(xiàng)很重要的基礎(chǔ)管理工作,但分公司不能提供出存貨的庫(kù)齡,也從未進(jìn)行過(guò)庫(kù)齡、庫(kù)存結(jié)構(gòu)的分析,更無(wú)從談起為公司存貨決策提供信息……合同簽訂、跟蹤管理……
審計(jì)意見:以集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部牽頭,組織xx部、xx部共同對(duì)存貨管理、合同管理等基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)管理工作……
十一、分公司財(cái)務(wù)核算架構(gòu)不合理
財(cái)務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨(dú)立的營(yíng)業(yè)執(zhí)照且為獨(dú)立的納稅主體,從財(cái)稅制度上應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立納稅的獨(dú)立核算單位,但結(jié)合分公司的審計(jì)情況看,分公司并未形成為獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)實(shí)體,分公司會(huì)計(jì)行使的職責(zé)相當(dāng)于部門核算員,并不是真正意義上的會(huì)計(jì)……審計(jì)意見:……
附注:1.abc分公司基本情況表;
2.abc分公司職工借款情況表;
3.abc分公司借貨明細(xì)表;
4.abc分公司銷售分析表;
5.abc分公司費(fèi)用分析表。
abc計(jì)師:xxx
xxx
月xx日
集團(tuán)有限公司總審助理審計(jì)員:審計(jì)部200x年xx