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第1篇 民企經(jīng)營管治人才隊伍構建調(diào)研報告
企業(yè)經(jīng)營管理人才在人力資本中處于最關鍵、最核心的地位,企業(yè)的競爭歸根到底是人才的競爭。在全球性的經(jīng)濟危機形勢下，部分中小民營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營面臨極大的困境與更大的挑戰(zhàn)，人才的競爭在這種情況下顯得尤為關鍵。為全面掌握市民營企業(yè)人才隊伍建設的現(xiàn)狀，加快民營企業(yè)人才隊伍建設步伐，促進全市民營經(jīng)濟跨越危機，再創(chuàng)新高，年8-9月，市委黨校會同市經(jīng)濟商務局對全市156家規(guī)模企業(yè)中的84家企業(yè)就民營企業(yè)經(jīng)營管理人才隊伍建設問題進行了專題調(diào)研，通過采取參觀現(xiàn)場、個別走訪、召開座談會、問卷調(diào)查等形式，與民營企業(yè)經(jīng)營管理人員進行了廣泛交流和探討。從調(diào)查情況看，全市民營企業(yè)經(jīng)營管理人才隊伍建設得到較快發(fā)展，與“”期末比，中高級人才在企業(yè)所占比例有所上升，人才引進機制進一步健全，人才培訓工作逐步走上正軌。但與全市工業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的強勁態(tài)勢相比，與周邊縣市和沿海發(fā)達地區(qū)相比，我市人才隊伍建設還存在較大差距，提升我市民營企業(yè)經(jīng)營管理人才隊伍素質(zhì)迫在眉睫。
一、調(diào)研所采取的方式及基本情況
本次調(diào)研主要采取問卷調(diào)查、走訪座談兩種方式進行。對全市156家規(guī)模企業(yè)中的84家企業(yè)進行了企業(yè)問卷和個人問卷調(diào)查，實際收回企業(yè)調(diào)查問卷84份,個人調(diào)查問卷139份；實地走訪座談了以酒業(yè)、三寧化工、奧美、開元化工、今貝生物、天元罐業(yè)、白銀紡貿(mào)、迅達科技為代表的8家重點企業(yè)，召集了企業(yè)部分管理人員進行座談。在收回的139份有效個人問卷調(diào)查表中，有63份（占45％）來自于上述8家重點企業(yè)。
被調(diào)查的84家規(guī)模企業(yè)XX年完成的主要指標在全市占據(jù)比重比較大，工業(yè)生產(chǎn)總值、利潤總額、稅收總額分別為92.51億元、3.8億元、2.55億元，職工總?cè)藬?shù)為06人，其中8家重點走訪企業(yè)上述三項指標則分別達60.2億元、2.1億元、2.37億元，分別占84家規(guī)模企業(yè)的比例為65％、56％、94％；職工總?cè)藬?shù)達5222人，所占比例為42％。因此,8家接受走訪和座談的重點企業(yè)，作為抽取樣本，對于全市規(guī)模企業(yè)來說，具有典型的代表性。
二、市民營企業(yè)經(jīng)營管理人才隊伍現(xiàn)狀分析
從調(diào)查了解的情況看，全市規(guī)模企業(yè)經(jīng)營管理人才（包括生產(chǎn)管理人員和行政管理人員）中，懂經(jīng)營會管理的通用型人才對我市民營企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮了極其重要的作用，但是各民營企業(yè)經(jīng)營管理人才隊伍的現(xiàn)狀，特別是人才的引進、培養(yǎng)和管理已成為制約企業(yè)快速發(fā)展的重要因素。下面,我們從以下三個方面進行分析：
（一）人才的引進
人才緊缺又難以引進。本次調(diào)查中，在被問到“貴單位人才工作存在的難點有哪些”時，60%的人認為人才緊缺又難以引進，22%的人認為人才流失嚴重。無論是參與個人問卷調(diào)查的各層次經(jīng)營管理人員，還是參加座談人員普遍反映的人才地域分布結(jié)構，本土人才被任用占據(jù)絕對高的比例，外地人才的引進和使用比例明顯偏低。今貝生物公司則認為高層管理人才特別是產(chǎn)品研發(fā)方面的人才引進非常困難，即使引進來后也難以留住。在參與個人問卷調(diào)查的139人中，有117人是市人，占84%，市外省內(nèi)的有19人，僅占14%，省外國內(nèi)的則僅有3人。由此可見，優(yōu)秀人才特別是外來人才落戶本市企業(yè)并長期工作下去的比例非常低，市民營企業(yè)經(jīng)營管理人才本土化特征非常明顯，人才供求矛盾在全市民營企業(yè)中普遍存在，凸現(xiàn)出市民營企業(yè)對外來優(yōu)秀人才引進所面臨的困境。
制約因素：
通過走訪與座談，本市多數(shù)民營企業(yè)人事主管均認為較多地任用本地人才有利于企業(yè)人才隊伍的穩(wěn)固。這使本地人才任用比例加大的同時，外地人才引進難度加大，優(yōu)秀人才選拔面狹窄，影響了全市經(jīng)營管理人才的整體素質(zhì)。綜合分析139份個人問卷調(diào)查，我們發(fā)現(xiàn)，影響人才到一個地區(qū)，一個企業(yè)就業(yè)的因素有（見表一）：
1、勞動報酬。81%的調(diào)查對象認為勞動報酬是吸引人才到一個地區(qū)一個企業(yè)就業(yè)的主要因素，這一因素位居第一，這主要是因為市當前的工資報酬水平與沿海發(fā)達地區(qū)相比沒有太大吸引力。
2、個人價值的實現(xiàn)和發(fā)展空間。71％的調(diào)查對象在追求勞動報酬的基礎上，更加注重個人價值的實現(xiàn)和在一個企業(yè)的發(fā)展空間，以獲得自我滿足感和成就感。
3、企業(yè)發(fā)展前景。69%的調(diào)查對象更加注重長遠利益，比較現(xiàn)實的將自身利益與企業(yè)利益結(jié)合起來，這更加說明多數(shù)外來人才更希望自己的工作相對穩(wěn)定。
4、當?shù)厣瞽h(huán)境。除上述三項因素外，66%的調(diào)查者綜合考慮工作環(huán)境和生活環(huán)境。在走訪座談過程中，多數(shù)經(jīng)營管理人員表示，當?shù)厣瞽h(huán)境如：房屋價格、子女就學條件及人文環(huán)境等均是外來人才考慮來此就業(yè)的重要因素。
5、當?shù)卣推髽I(yè)對人才的重視和當?shù)匚幕瘜W術氛圍。58%的調(diào)查對象認為當?shù)卣推髽I(yè)對人才的重視非常重要，25%的調(diào)查對象則認為當?shù)匚幕瘜W術氛圍也是值得考慮的一個因素。通過比較分析，充分說明，外來人才來市就業(yè)的考慮因素已從單一的經(jīng)濟利益向綜合利益轉(zhuǎn)變，當?shù)氐墓ぷ?、生活配套環(huán)境已是優(yōu)秀人才引進考慮的另一重要因素。
（二）人才的培養(yǎng)
通過問卷調(diào)查與走訪座談，各企業(yè)培養(yǎng)人才的方式主要是人才培訓，當前各企業(yè)人才培訓的現(xiàn)狀如下：
1、培訓反映較為滿意：問卷調(diào)查顯示，調(diào)查對象普遍認為企業(yè)對人才的培訓是比較重視的，針對企業(yè)的培訓，認為比較滿意的達到60％，其中，16％的人認為非常滿意，44％的人認為較滿意。還有35％的人認為一般，認為不太滿意的則僅有5％（見表二）。三寧公司、迅達科技等受訪公司均認為對本企業(yè)員工的學歷培訓、業(yè)務培訓等抓得非常到位，員工對此也有高度認同感。
2、企業(yè)效益對人才培訓投入力度影響較大。問卷調(diào)查顯示，生產(chǎn)規(guī)模較大、發(fā)展勢頭較旺、發(fā)展前景較好的企業(yè)與規(guī)模較小、發(fā)展后勁不足的企業(yè)相比較，對企業(yè)人才的重視程度也不盡相同（見表三）。重點走訪座談的8家企業(yè)無論是培訓人數(shù)還是培訓經(jīng)費，占84家企業(yè)的比重都很高。通過對XX年、XX年和上半年的數(shù)據(jù)比較，在培訓人數(shù)上，二者之比分別為43％、55％、50％，且呈現(xiàn)逐年遞增態(tài)勢；在培訓經(jīng)費投入上，二者之比分別為87％、79％、67％，投入力度相對比較平衡。
3、培訓方式較為單一。問卷調(diào)查顯示，企業(yè)對經(jīng)營管理人才的培訓方式多采取內(nèi)部專業(yè)技能培訓，占71％的比例，采取集中參加培訓機構組織的培訓的方式占49％，其他如學歷培訓占4％，海外考察學習則僅占0.7％（見表四）。
4、培訓需求沒有得到很好的滿足。表四顯示，71％的調(diào)查對象參與過內(nèi)部專業(yè)技能培訓，其他培訓方式和培訓內(nèi)容則較少。問卷調(diào)查中，針對“對自己最需要加強的素質(zhì)和能力”這一問題，70％的人認為需要加強管理知識及技能，35％的人認為需要加強領導藝術，30％的人認為需要加強法律法規(guī)及政策水平，29％的人認為需要加強對本行業(yè)包括新技術發(fā)展預見能力的培養(yǎng)，27％的人認為需要加強創(chuàng)新能力培養(yǎng)，25％的人認為需要加強市場經(jīng)驗，還有16％的人則認為需要加強對決策能力、知人善任能力和社交能力的培養(yǎng)，這充分說明，參與調(diào)查的經(jīng)營管理人員能清醒認識到自身能力與從事的工作存在的差距，對管理知識、領導藝術、法律法規(guī)及相關政策等知識非?？是螅斍捌髽I(yè)進行的培訓內(nèi)容針對性不足，尚不能滿足人才培訓的多樣化需求（見表五）。
（三）人才管理
1、人才結(jié)構不夠合理。在問卷調(diào)查中，32％的人認為企業(yè)人才工作的難點主要在人才結(jié)構不夠合理。根據(jù)抽樣匯總數(shù)據(jù)顯示，高學歷、高職稱人才比例偏低，年輕人才比例偏低，部分企業(yè)尚未建立人才梯隊結(jié)構，老中青搭配比例失調(diào)，崗位輪換和替補現(xiàn)象非常難等等（見表六）。
其一，具有高學歷人才比例偏低
所調(diào)查的84家民營企業(yè)經(jīng)營管理人才隊伍的學歷多集中在中專與高中以下這一層次，所占比例為48％，?？茖W歷所占比例為36％，本科學歷所占比例為15％，研究生及以上學歷所占比例僅為1％。特別是中層以下管理人員中，學歷結(jié)構一般集中在專科、中專及高中以下學歷，且占管理人員總數(shù)的比例分別為32％、44％，在企業(yè)有限的經(jīng)營管理崗位中，低層次的管理人員占據(jù)非常高的比例。
其二，具有高職稱人才比例偏低
所調(diào)查的84家民營企業(yè)經(jīng)營管理人才隊伍中，高級、中級、初級、初級以下職稱所占比例分別為11％、25％、55％、9％，初級職稱所占比重最大，高級職稱比例則比較偏低。
其三，年輕人才比例偏低
從所調(diào)查的84家民營企業(yè)經(jīng)營管理人才隊伍的年齡結(jié)構看，30歲以下的人員所占比例僅為19％，而30－40歲和40－50歲這兩個年齡檔次的人員所占的比例則分別為41％、36％，經(jīng)營管理人員的年齡普遍偏大，年輕有為的人才還沒有形成全市經(jīng)營管理人員的主流，尚需要逐步擴大這一比例。
2、企業(yè)缺乏人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃
問卷調(diào)查中，“企業(yè)在人才資源開發(fā)中存在的主要問題”34％的人認為是人才政策不多，也不夠優(yōu)惠，優(yōu)秀人才落戶政策不夠吸引人，比如：住房補貼。這使部分企業(yè)沒有形成長遠的人力資源規(guī)劃，對人才政策的制訂走一步看一步，隨意性較大。具體表現(xiàn)在：一是沒有建立梯進式的人才隊伍結(jié)構，使企業(yè)經(jīng)營管理人才老中青搭配不協(xié)調(diào)，出現(xiàn)老的退休了，年輕的接不上等斷層現(xiàn)象；二是崗位設置基本是1：1的比例，一個螺絲對一個眼，一旦出現(xiàn)因病因事或辭職等情況，沒有替補人員，這主要是因為企業(yè)內(nèi)輪崗制度沒有建立健全；三是對人力資源的開發(fā)僅限人事管理，并沒有對新引進人才進行專業(yè)的職業(yè)生涯設計，使新引進人才不清楚公司在任用時的真實意圖，從而容易因工資報酬、工作環(huán)境、自我價值的實現(xiàn)等因素影響失去留下來的信心；四是企業(yè)在用人機制方面比較死板，僅依靠管理制度對人才加以約束，沒有靈活的管理機制，不能體現(xiàn)人本化的人才管理體制。
三、民營企業(yè)經(jīng)營管理人才隊伍建設對策探討
通過調(diào)研，調(diào)研課題組一致認為，要解決民營企業(yè)在人才引進、培養(yǎng)、管理三個方面存在的諸多問題，離不開當?shù)卣捌湎嚓P職能部門的支持與關心，民營企業(yè)的經(jīng)營管理人才隊伍建設更需要政府及職能部門來努力構建適合優(yōu)秀人才的引入機制與成長環(huán)境，更需要民營企業(yè)充分發(fā)揮主體作用，轉(zhuǎn)變觀念，創(chuàng)新方式與方法來促進更多地優(yōu)秀人才引得進，留得住，最大限度的發(fā)揮其價值。只有雙管齊下，才能構建高素質(zhì)的民營企業(yè)經(jīng)營管理人才隊伍。
當前市正在著力打造“新興工業(yè)強市、濱江宜居城市”，市委也明確提出了啟動“多名企業(yè)家培訓工程”，打破身份、行業(yè)、地域和所有制限制，以優(yōu)惠條件引進各類人才到干事業(yè)的指導意見，這對優(yōu)化民營企業(yè)的發(fā)展環(huán)境有很強的促進作用。為此，政府及其職能部門的首要任務就是為民營企業(yè)的人才引進、留用和發(fā)揮價值創(chuàng)造良好的條件。
（一）完善人才引進優(yōu)惠政策，優(yōu)化人文環(huán)境和生活環(huán)境，吸納人才
市作為縣級城市，無論是硬件設施、軟環(huán)境還是生活水平等跟沿海發(fā)達城市相比都存在很大差距，因此，完善人才引進優(yōu)惠政策，重在體現(xiàn)優(yōu)惠二字，才能對就業(yè)者產(chǎn)生很大的吸引力。
建議一，要在人才落戶政策上體現(xiàn)優(yōu)惠。要有針對性地對引進的優(yōu)秀人才在學歷津貼、安家落戶費用、住房、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等方面給予補貼。同時，幫助解決子女上學問題，給他們以當?shù)鼐用竦耐却?，消除他們的后顧之憂，鼓勵他們在民營企業(yè)安心創(chuàng)業(yè)，做出成績。
建議二，加強當?shù)匦蓍e娛樂、文化設施等建設。在加強城區(qū)休閑廣場建設的同時，要在企業(yè)相對比較集中的地方，努力為企業(yè)員工修建休閑廣場，其經(jīng)費可以由市財政拿出一部分，其余由各企業(yè)分攤，為企業(yè)員工提供一個良好的人居環(huán)境。這一點可以借鑒“三寧新村”建設模式，在生活小區(qū)內(nèi)設立餐飲、休閑、娛樂等一條龍服務。同時，加強當?shù)匚幕袌鼋ㄔO，將新華書店、圖書館等文化基地既建成滿足全市居民需要的精神園地，也建成適合企業(yè)員工充實自我的發(fā)展園地。
建議三，加快廉租住房建設。在條件許可的情況下，由政府負責，開辟一塊空地專門修建一個優(yōu)秀人才生活小區(qū)，其經(jīng)費可以由各企業(yè)按進駐人員數(shù)量交納租金后入住，既解決了企業(yè)的后顧之憂，也解決了優(yōu)秀人才的后顧之憂，更方便了入住人才小區(qū)的企業(yè)員工相互進行交流與溝通，為引進的優(yōu)秀人才良提供良好的居住環(huán)境，在全社會營造了濃厚的尊重知識、尊重人才的氛圍。
建議四，加快建立企業(yè)用工與人才就業(yè)雙向選擇信息網(wǎng)，為企業(yè)與人才的雙向選擇服好務。
建議五，著力解決年輕人才婚姻問題。團市委、市婦聯(lián)這樣的組織及團體要多組織一些活動，為年輕人才牽線搭橋，使年輕人才能扎根。
（二）著力完善培訓機制，培養(yǎng)人才
員工培訓作為企業(yè)人力資源開發(fā)與管理的一個主要內(nèi)容, 對全體員工知識與技能的更新和提高、創(chuàng)造力與創(chuàng)新精神的發(fā)掘和培養(yǎng)、行為準則與責任意識的規(guī)范和強化發(fā)揮著重要作用。通過培訓, 一方面可以改變員工的工作態(tài)度, 增長知識, 提高技能, 激發(fā)員工的創(chuàng)造力和潛能, 更好地為企業(yè)服務; 另一方面也增強了員工自身素質(zhì)和能力的提高, 提高了員工對企業(yè)的“忠誠度”。因此, 民營企業(yè)應建立起規(guī)范的培訓開發(fā)體系, 根據(jù)員工的特長和企業(yè)的需要制定相應的培訓計劃, 不斷更新員工的知識, 提高員工的能力。同時還應積極推行通才計劃, 通過培訓等方式讓技術工人一專多能、專業(yè)人員知識復合和技能化, 挖掘每個人的潛力來促進整體素質(zhì)的提高。
一是通過“產(chǎn)學研”結(jié)合，鼓勵本地企業(yè)與各大高等院校（科研院所）結(jié)合，利用高校（科研院所）的優(yōu)勢資源，利用我市現(xiàn)有的校企合作優(yōu)勢，采取開展科技服務，承擔科研項目等方式，努力培育企業(yè)自主研發(fā)能力，提高企業(yè)經(jīng)營管理人才的專業(yè)水平。
二是開展管理知識和技能的教育培訓工作，提升民營企業(yè)特別是中小企業(yè)的企業(yè)家團隊和中低層管理人員的能力。許多中小企業(yè)家和管理人員希望通過繼續(xù)學習來提升自己能力，但是由于時間精力等原因，無法到遠距離的著名高校接受學習。因此,市委市政府應著力整合教育培訓資源為地方企業(yè)服務。建議先對產(chǎn)值過5億元的企業(yè)定期舉辦企業(yè)經(jīng)營管理人員培訓班，面向企業(yè)中高層管理人員開展管理知識和技能等方面的一些培訓，發(fā)揮以點帶面的效應。也可以聯(lián)合高等院校開展高層次管理培訓，把繼續(xù)學習移植到企業(yè)家門口，既為企業(yè)培訓提供了便利條件，也為企業(yè)節(jié)約了培訓成本，推動全市企業(yè)經(jīng)營管理人才向縱深發(fā)展。
三是把企業(yè)文化的滲透作為常規(guī)性的工作。企業(yè)文化培訓是員工了解和接受企業(yè)價值觀的最直接方式。經(jīng)營管理人才是企業(yè)內(nèi)的中流砥柱, 他們的個人價值觀與企業(yè)價值觀是否吻合, 將直接影響工作效率。因此, 通過企業(yè)文化的傳播與滲透, 認同企業(yè)價值觀, 逐步使之改變成有利于工作的心智模式, 應是人才培訓的關鍵一步。
四是用科學的工作方法指導企業(yè)經(jīng)營管理人才。由于企業(yè)經(jīng)營管理人才擔任著“教練”的職能, 他們是下屬工作中的發(fā)令者和指導者。知識、技能都是不斷變化的, 除了定期不定期對其進行知識、技能培訓外, 還必須教會其學習的方法, 以實現(xiàn)知識與技能的不斷更新。要強化對經(jīng)營管理人才的公關能力進行培養(yǎng)與訓練, 因為在工作中, 他們是各部門工作的協(xié)調(diào)者。沒有良好的溝通與協(xié)調(diào)能力, 必定無法勝任經(jīng)營管理工作的“教練”職能?？梢越M織企業(yè)經(jīng)營管理人才參加一些拓展強化訓練, 來提高并完善這方面的能力。
（三）制訂人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃，管好人才
隨著民營企業(yè)的不斷發(fā)展, 員工人數(shù)也相應增加,如果不制定企業(yè)人力資源的中長期規(guī)劃, 將使人力資源管理的成本持續(xù)增高, 這勢必會影響到企業(yè)的進一步發(fā)展。這就需要民營企業(yè)著眼未來, 分析企業(yè)的內(nèi)外部變化以及企業(yè)對人力資源的需求, 弄清楚企業(yè)現(xiàn)有的人才隊伍狀況，今后需要多少人才, 需要什么樣的人才, 是自己培養(yǎng)還是通過外部引進等問題,在選人、育人、用人、留人等環(huán)節(jié)，根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略, 制定出系統(tǒng)的人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃。建議市年工業(yè)總產(chǎn)值過億元的大中型企業(yè)設置單獨的人力資源工作部門，專司人力資源的開發(fā)與管理。同時，企業(yè)必須幫助員工認真做好職業(yè)生涯設計，使公司的發(fā)展始終能與員工的個人發(fā)展規(guī)劃保持同步，確保企業(yè)人才的穩(wěn)固。
（四）建立健全激勵機制，留住人才
物質(zhì)激勵是最基本的激勵手段, 也是當前企業(yè)員工最為看重的。通過本次調(diào)查，當前企業(yè)員工首位的需要是工資報酬, 同時也比較看重精神激勵。企業(yè)管理者應綜合運用物質(zhì)激勵和精神激勵, 把握好激勵的時效性, 看準火侯、抓住時機進行激勵。
一要進一步建立健全激勵機制。要從吸收、用好、留住人才三個環(huán)節(jié)入手，建立科學的考核評價體系和有效的激勵約束機制，克服用人唯親的狹隘觀念，鼓勵企業(yè)出資者與經(jīng)營者相對分離，以事業(yè)留人，以環(huán)境留人，以感情留人，集聚更多的優(yōu)秀人才到民營企業(yè)貢獻才華，真正做到人盡其才，才盡其用。
二要進一步改進和完善分配制度，按照績效掛鉤、效率優(yōu)先、兼顧公平的原則，積極推進職業(yè)經(jīng)理人年薪制。要大膽進行允許技術入股并參與分配的嘗試，最大限度地調(diào)動技術人員的積極性和創(chuàng)造性。在民營企業(yè)的技術管理人員和普通員工在分配上，要拉開檔次，以激勵員工努力提高勞動技能。對業(yè)績突出的企業(yè)經(jīng)營者、職業(yè)經(jīng)理人、技術骨干除增加薪金外，還應當給予相應的股權或期權獎勵。
三要在抓好物質(zhì)激勵的基礎上，拓寬精神激勵的內(nèi)容,在實施精神激勵時, 形式也應新穎多樣, 如大會口頭表揚、發(fā)獎狀、榮譽證以及交心談心、感情交流、通令嘉獎、做事跡報告、分配有吸引力的工作, 派出進修、外出參觀旅游等，激發(fā)員工的自我成就感。以形成“事業(yè)留人、待遇留人、感情留人”良好氛圍, 使企業(yè)經(jīng)營管理人才在“工作有動力、干事有舞臺、利益有保障”情況下發(fā)揮個人的最大潛能, 為企業(yè)做出最大貢獻。
第2篇 縣民企檔案工作調(diào)研報告
隨著我國經(jīng)濟體制改革的不斷深化，民營企業(yè)得到快速發(fā)展，經(jīng)濟總量提升，已成為我縣經(jīng)濟發(fā)展的一支新的生力軍，在全縣國民經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著越來越大的作用。民營企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營、科研、管理等各項活動中形成的大量檔案已成為經(jīng)濟發(fā)展的重要信息資源，這些檔案真實地記錄了民營企業(yè)誕生、發(fā)展的歷史過程，記錄了民營企業(yè)在國民經(jīng)濟和社會發(fā)展中所發(fā)揮的重要作用，這些檔案資料對于民營企業(yè)和社會發(fā)展都具有重要意義。但由于多種因素的影響，民營企業(yè)檔案管理工作沒有得到足夠的重視，檔案管理工作滯后，遠遠不能適應新形勢的需求。加強和完善民營企業(yè)檔案管理工作已成為檔案部門乃至全社會共同面臨的一項新課題、新任務，必須引起足夠的重視，并采取措施切實加強民營企業(yè)檔案工作，才有利于民營企業(yè)的健康發(fā)展。
一、基本情況
目前，我縣民營企業(yè)約60多家，大部分屬于規(guī)模以下民營企業(yè)。從整體來看，民營企業(yè)檔案管理工作還處于起步階段，嚴重滯后于經(jīng)濟發(fā)展。民營企業(yè)業(yè)主檔案意識淡薄，檔案法制觀念薄弱，硬件設施投入不夠等，導致我縣民營企業(yè)整體檔案管理水平低下。
二、存在的問題和困難
（一）民營企業(yè)管理者檔案意識薄弱。民營企業(yè)檔案工作的好壞，決定于管理者對檔案工作的重視程度。由于民營企業(yè)均以盈利為目的，精力和資金主要放在生產(chǎn)、經(jīng)營管理和銷售上，加之檔案作用的滯后性，帶來的經(jīng)濟效益不明顯。因此大多數(shù)企業(yè)主檔案意識薄弱，不了解企業(yè)檔案的重要性及企業(yè)檔案工作的具體作法，有的甚至不知道《檔案法》的存在，缺乏檔案法制觀念，對檔案工作沒有投入必要的人力、物力、財力，影響了檔案工作的開展。
第3篇 非居民企業(yè)預提所得稅稅收征管問題的調(diào)研報告
目前，非居民企業(yè)預提所得稅稅收征管在稅收政策上及日常稅收執(zhí)行中遇到了一些問題和難點，給稅收征管帶來一定壓力。
一、稅收政策上存在的幾個難點
1、納稅義務發(fā)生時間界定難?！镀髽I(yè)所得稅法》第三十七條規(guī)定：稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。此條規(guī)定在實際操作中，往往比較難于掌握。到期應支付的款項，是指企業(yè)支付人按照權責發(fā)生制原則應當計入相關成本、費用的應付款項。在實際操作中當企業(yè)未按規(guī)定列支成本、費用也未支付時是否要扣繳。又如：離岸股權轉(zhuǎn)讓往往采取“一次合同，分期支付”的方式進行結(jié)算。那么，如何確認其納稅義務發(fā)生時間和相應的稅款繳納時間？是按合同簽訂后第一次付款時間、被投資企業(yè)股權變更時間還是按每次實際付款時間？況且在實際經(jīng)濟往來中，很多支付形式是非貨幣形式，如非居民通過實物或者勞務形式取得技術使用權的回報、關聯(lián)企業(yè)之間的債務重組等，對于此種情形，納稅義務發(fā)生時間的確定存在一定困難。
2、預提所得稅的計稅依據(jù)界定難。
⑴收入確定難?！抖惙ā返谑艞l規(guī)定：非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入金額為應納稅所得額；轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以收入金額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。在實際征收過程中，問題并不是如此簡單。如支付特許權使用費，很多企業(yè)是以銷售收入的一定比例來計提支付，那么這個計提比例是否恰當？所提供的專用權等是否具有一定的時效性等值得研究。另外如外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓國內(nèi)企業(yè)股權，很多是關聯(lián)企業(yè)之間的股權轉(zhuǎn)讓，通常存在轉(zhuǎn)讓的價格不真實、零價格轉(zhuǎn)讓或低價轉(zhuǎn)讓等問題，轉(zhuǎn)讓收入難以確定。
⑵成本確定難。這個問題主要體現(xiàn)在財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得上，其中以股權轉(zhuǎn)讓尤為突出。股權轉(zhuǎn)讓成本即股權轉(zhuǎn)讓所得的扣除數(shù)，是影響企業(yè)所得稅計算的一項關鍵因素。由于股權轉(zhuǎn)讓成本是一個歷史概念，以外幣投資形式的原始投資額是用歷史匯率還是以現(xiàn)時匯率計算轉(zhuǎn)讓成本？另外，股本成本價是指股東投資入股時企業(yè)實際支付的出資金額，或收購該項股權時該股權的原轉(zhuǎn)讓人實際支付的股權轉(zhuǎn)讓金額。如其中的資本公積金有的已完稅、有的未完稅，是否不加區(qū)分一并扣除？還是有選擇地扣除，或是根本不予扣除？目前尚無統(tǒng)一標準。
3、預提所得稅的申報和征收界定難。《稅法》第三十七條、第三十九條規(guī)定：對非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定……追繳該納稅人的應納稅款。上述規(guī)定對于特殊情況可能無法發(fā)揮作用，如離岸股權轉(zhuǎn)讓雙方均是外國企業(yè)，轉(zhuǎn)讓行為一次發(fā)生，交易活動一次結(jié)算，讓受讓方履行扣款義務很不現(xiàn)實，由納稅人自行申報或稅務機關追繳申報也很難做到。
4、預提所得稅的征收對象界定難。部分非居民企業(yè)既沒有在當?shù)氐怯涀?，也沒有經(jīng)營場所，要找到這些企業(yè)并對其實施有效的稅收監(jiān)管非常困難，漏征失管的現(xiàn)象在所難免。
二、日常稅收征管中遇到的幾個問題
1、合同無中文版本。支付單位多數(shù)提供的合同為全英文版本，還有日文、德文、法文等。由于合同中許多關鍵用語均為專業(yè)詞匯，審核人無法讀懂，即使納稅人應稅務機關要求提供了翻譯稿，但由于不是正式文本，不能承擔相同于正式合同的責任，因此可信度也不高。
2、提供假合同。有部分企業(yè)在開具證明時發(fā)現(xiàn)該行為應征稅時，立即回到公司，重新打印一份免稅行為的合同。由于國外公司不需蓋公章，只要在外方位置簽一個外文名即可，因此，稅務機關無法依據(jù)合同來判斷該合同內(nèi)容的真?zhèn)?。更有甚者，將應稅收入以“化整為零”的方式逃避監(jiān)管，不履行納稅義務。
3、“事后申請”。大多數(shù)企業(yè)是在履行完合同或付款時才到稅務機關辦理涉稅事宜，這種“事后申請”給稅務機關的取證造成一定的困難，無法準確確定應納稅金額。
4、常設機構偷逃稅款。一些外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立了代表機構為境內(nèi)企業(yè)提供勞務，但合同以總公司名義簽訂，收款也由總公司收取，從而將其常設機構的收入轉(zhuǎn)為境外總公司的收入，偷逃稅款。審核人員在開具證明時很難了解業(yè)務的實質(zhì)，只能根據(jù)納稅人提供的合同為其開具證明。
三、加強預提所得稅稅收管理的幾點措施
鑒于上述情況，我們認為，應高度重視非居民企業(yè)預提所得稅的征管，通過實施“個案分析、個別巡查走訪、個性調(diào)研服務、個案評估檢查”的“四聯(lián)動”，深化非居民企業(yè)預提所得稅的長效管理，確保國家稅款的安全和稅收秩序的規(guī)范。具體可采取以下多種措施：
1、擴大監(jiān)控面，強化對轄區(qū)內(nèi)非居民企業(yè)稅源信息的收集。主管稅務機關應及時將非居民企業(yè)稅收征管納入責任區(qū)日常管理范疇，擴大監(jiān)控面，尋找有效稅源，實施源泉控制，著力解決戶籍不明、稅源不清的問題。通過細分稅管員的管理責任，對轄區(qū)內(nèi)的非居民企業(yè)進行“點對點”的全面普查，全面掌握并建立納稅人信息庫，重點調(diào)查其在境內(nèi)未設立機構而是否有來源于轄區(qū)的應稅收入信息情況，重點關注扣繳義務人應稅收入的支付情況，挖掘隱性稅源，防止稅款流失。
2、夯實管理基礎，全面實施納稅人事前備案登記制度。要規(guī)范納稅人的納稅行為，實施納稅人事前備案登記制度。要求境內(nèi)機構、扣繳義務人將發(fā)生的應稅支付項目、支付金額、支付對象、以及支付對象是否構成常設機構的舉證、簽訂的相關合同文本（中、英文雙語對照）等征管要素如實報稅務機關事先備案，并建立企業(yè)付匯臺賬備查。
3、動靜結(jié)合，實現(xiàn)稅源的科學、細致和深度管理。一方面，稅務責任區(qū)要將預提所得稅及時納入日常稅源監(jiān)管范圍，通過落實管理員實地巡查，弄清情況、定期分析細比對、月度（季度）指標嚴監(jiān)控、年度匯繳勤把關等綜合性聯(lián)動管理措施，實施稅前、稅中、稅后的全程動態(tài)管理，提高應稅行為和納稅申報的真實性、及時性和準確性。另一方面，辦稅服務廳征收窗口要強化對預提所得稅申報征收的書面審核。對納稅人提交的企業(yè)所得稅報告表進行審查，尤其要對征免界限的劃分、適用稅率、納稅義務發(fā)生時間、計稅依據(jù)、相關證明資料等內(nèi)容進行把關和比對，登記售付匯分類臺賬并將征收信息傳遞責任區(qū)管理員以加強后續(xù)跟蹤管理，確保窗口靜態(tài)管理向責任區(qū)動態(tài)管理的延伸。
4、交換情報，加大評估和檢查的工作力度。在管理員實地考察核查的基礎上，切實加強對有疑點或有異常的支付項目逐級實施情報交換，以堵塞漏洞。與此同時，要從扣繳義務人、境內(nèi)機構兩個層面上開展對非居民企業(yè)預提所得稅的個案專項評估和檢查。要立足分析巡查相結(jié)合，立足案頭評估與實地評估相結(jié)合，立足日常評估與匯繳相結(jié)合，立足評估與稽查相結(jié)合，立足評估檢查與事后整改相結(jié)合，著力解決申報信息不實問題，有效化解征管難點、疑點和盲點，充分發(fā)揮納稅評估“以評促管”的功效，充分發(fā)揮稽查打擊力度，切實維護稅收的公正性。
5、部門協(xié)調(diào)，開展與相關職能部門的聯(lián)動辦稅。建立健全協(xié)稅護稅網(wǎng)絡組織體系，暢通與地稅、外經(jīng)貿(mào)局、招商局、支付銀行、外管局等部門的協(xié)作和溝通，優(yōu)勢互補，及時獲取設立開業(yè)、合同簽定、資金支付、業(yè)務發(fā)生等第三方信息，形成合力，齊抓共管，放大管理效應，不斷拓展治稅空間。
6、優(yōu)化服務，營造和諧互動的征納關系。對外，結(jié)合新所得稅稅法的貫徹實施，依托“稅企懇談”、“稅法解讀”、“重點企業(yè)走訪”等服務平臺，提前介入，通過現(xiàn)場辦稅、現(xiàn)場咨詢、現(xiàn)場問政、現(xiàn)場解決問題等多種形式，進一步加大稅收政策的宣傳力度，有針對性開展納稅提醒，提高稅法的遵從度；對內(nèi)，加強干部的專業(yè)知識和業(yè)務操作技能培訓，提高干部非居民企業(yè)稅收管理水平。
7、理論聯(lián)系實際，注重對稅收政策的調(diào)研管理。鑒于目前稅收政策上尚存在的不明確性，建議上級局對相關稅收政策進行專題調(diào)研，明確特殊情況下的稅收政策的執(zhí)行，如：離岸股權轉(zhuǎn)讓的納稅義務時間；支付特許權使用費的計稅依據(jù)；股權轉(zhuǎn)讓的成本；境內(nèi)被投資企業(yè)履行扣繳義務等，從而使稅收政策更趨合理、完善，更切合稅收工作的實際。
第4篇 審計局對民企財務管理狀況調(diào)研報告
一、民營企業(yè)財務管理存在的問題分析
（一）財務管理的基本目標不明確。就大多數(shù)民營企業(yè)來說，它的財務管理目標是什么，不僅是財務經(jīng)理或財務負責人不清楚，就連公司的總經(jīng)理或董事長也不清楚，更不能把財務基本目標、財務戰(zhàn)略或策略、財務政策與制度、財務方法與措施、績效評價標準等有關各方面的關系合乎邏輯地聯(lián)系起來。由于中小民營企業(yè)脫胎于家族制企業(yè)，他們的腦海中只有利潤最大化的概念，從而限制了財務管理職能的發(fā)揮。
（二）財務管理在企業(yè)管理中的地位沒有擺正。財務管理完全服從于企業(yè)管理的決策，在企業(yè)管理中處于從屬地位，便顯得無能為力。
（三）財務管理人員缺乏戰(zhàn)略眼光。從目前的民營企業(yè)來看，企業(yè)的總經(jīng)理或董事長大多數(shù)是從以前的家族制企業(yè)的業(yè)主發(fā)展過來的，不僅缺乏必要的財務管理知識，而且沒有充分認識到財務管理的重要性，因此缺乏必要的理論指導和定量分析，導致企業(yè)的決策隨意化和個人化，從而沒能把財務管理放在企業(yè)戰(zhàn)略的系統(tǒng)中來進行考慮。
（四）企業(yè)負責人對財務管理認識不到位。民營企業(yè)大多數(shù)屬于家族制企業(yè)，即使那些已經(jīng)發(fā)展成為現(xiàn)代公司的企業(yè)，由于沿用原有的產(chǎn)權理論，該產(chǎn)權理論和制度仍然維護“業(yè)主產(chǎn)權論”，忽視了人力資本對公司發(fā)展的重大作用，因此加劇了股東、經(jīng)營者和員工之間的利益沖突。
二、民營企業(yè)加強財務管理的對策
針對上述存在的問題，民營企業(yè)可以采取以下對策
（一）企業(yè)財務管理應以實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的保值與增值作為主要目標。有了明確的目標，企業(yè)才能制定規(guī)范的財務政策和制度，才能采取切實有效的方法和措施，建立健全完善的績效評價標準，以確保企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。
（二）在轉(zhuǎn)變財務管理觀念的前提下，把注意力集中到實施戰(zhàn)略財務管理上。目前，好多民營企業(yè)中的財務部門人員是由企業(yè)主的家屬或親戚組成的，他們疏于更新知識，財務管理的職能發(fā)揮很有限。因此，民營企業(yè)要積極吸納外部優(yōu)秀的專業(yè)財務管理人員，向財務人員灌輸現(xiàn)代財務戰(zhàn)略管理理論。而財務戰(zhàn)略則強調(diào)聯(lián)系的觀點，注重財務管理與環(huán)境，戰(zhàn)略和其他職能領域的相互作用，從而有助于全方位發(fā)揮財務的管理作用，為企業(yè)發(fā)展起到更大的作用。
（三）把參與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定的實施落到實處。傳統(tǒng)的財務管理，財務部門只是強調(diào)財務自身的作用，很少參與企業(yè)的決策，而按照財務戰(zhàn)略的理論，企業(yè)財務戰(zhàn)略處于企業(yè)戰(zhàn)略的核心地位。對于民營企業(yè)來說，資金是最重要的資源，企業(yè)的日?；顒佣贾苯邮艿截攧栈顒拥挠绊?，因此，財務戰(zhàn)略貫穿于企業(yè)的所有戰(zhàn)略中。為了制定正確的企業(yè)戰(zhàn)略，必須充分發(fā)揮財務部門的作用，特別是民營企業(yè)主更應該依靠財務人員廣泛收集企業(yè)外部資料，分析外部一般環(huán)境、行業(yè)環(huán)境和金融環(huán)境等因素，認清企業(yè)存在的威脅，充分考慮企業(yè)自身的資源優(yōu)勢，分析內(nèi)部管理、營銷、生產(chǎn)、技術、人力資源等因素，選擇一個最利于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。
第5篇 審計局對民企財務管理狀況調(diào)研工作報告
審計局對民企財務管理狀況調(diào)研工作報告
一、民營企業(yè)財務管理存在的問題分析
（一）財務管理的基本目標不明確。就大多數(shù)民營企業(yè)來說，它的財務管理目標是什么，不僅是財務經(jīng)理或財務負責人不清楚，就連公司的總經(jīng)理或董事長也不清楚，更不能把財務基本目標、財務戰(zhàn)略或策略、財務政策與制度、財務方法與措施、績效評價標準等有關各方面的關系合乎邏輯地聯(lián)系起來。由于中小民營企業(yè)脫胎于家族制企業(yè)，他們的腦海中只有利潤最大化的概念，從而限制了財務管理職能的發(fā)揮。
（二）財務管理在企業(yè)管理中的地位沒有擺正。財務管理完全服從于企業(yè)管理的決策，在企業(yè)管理中處于從屬地位，便顯得無能為力。
（三）財務管理人員缺乏戰(zhàn)略眼光。從目前的民營企業(yè)來看，企業(yè)的總經(jīng)理或董事長大多數(shù)是從以前的家族制企業(yè)的業(yè)主發(fā)展過來的，不僅缺乏必要的財務管理知識，而且沒有充分認識到財務管理的重要性，因此缺乏必要的理論指導和定量分析，導致企業(yè)的決策隨意化和個人化，從而沒能把財務管理放在企業(yè)戰(zhàn)略的系統(tǒng)中來進行考慮。
（四）企業(yè)負責人對財務管理認識不到位。民營企業(yè)大多數(shù)屬于家族制企業(yè)，即使那些已經(jīng)發(fā)展成為現(xiàn)代公司的企業(yè)，由于沿用原有的產(chǎn)權理論，該產(chǎn)權理論和制度仍然維護“業(yè)主產(chǎn)權論”，忽視了人力資本對公司發(fā)展的重大作用，因此加劇了股東、經(jīng)營者和員工之間的.利益沖突。
二、民營企業(yè)加強財務管理的對策
針對上述存在的問題，民營企業(yè)可以采取以下對策
（一）企業(yè)財務管理應以實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的保值與增值作為主要目標。有了明確的目標，企業(yè)才能制定規(guī)范的財務政策和制度，才能采取切實有效的方法和措施，建立健全完善的績效評價標準，以確保企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。
（二）在轉(zhuǎn)變財務管理觀念的前提下，把注意力集中到實施戰(zhàn)略財務管理上。目前，好多民營企業(yè)中的財務部門人員是由企業(yè)主的家屬或親戚組成的，他們疏于更新知識，財務管理的職能發(fā)揮很有限。因此，民營企業(yè)要積極吸納外部優(yōu)秀的專業(yè)財務管理人員，向財務人員灌輸現(xiàn)代財務戰(zhàn)略管理理論。而財務戰(zhàn)略則強調(diào)聯(lián)系的觀點，注重財務管理與環(huán)境，戰(zhàn)略和其他職能領域的相互作用，從而有助于全方位發(fā)揮財務的管理作用，為企業(yè)發(fā)展起到更大的作用。
（三）把參與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定的實施落到實處。傳統(tǒng)的財務管理，財務部門只是強調(diào)財務自身的作用，很少參與企業(yè)的決策，而按照財務戰(zhàn)略的理論，企業(yè)財務戰(zhàn)略處于企業(yè)戰(zhàn)略的核心地位。對于民營企業(yè)來說，資金是最重要的資源，企業(yè)的日?；顒佣贾苯邮艿截攧栈顒拥挠绊?，因此，財務戰(zhàn)略貫穿于企業(yè)的所有戰(zhàn)略中。為了制定正確的企業(yè)戰(zhàn)略，必須充分發(fā)揮財務部門的作用，特別是民營企業(yè)主更應該依靠財務人員廣泛收集企業(yè)外部資料，分析外部一般環(huán)境、行業(yè)環(huán)境和金融環(huán)境等因素，認清企業(yè)存在的威脅，充分考慮企業(yè)自身的資源優(yōu)勢，分析內(nèi)部管理、營銷、生產(chǎn)、技術、人力資源等因素，選擇一個最利于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。
