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內(nèi)部調(diào)查報(bào)告怎寫(xiě)(2篇)

更新時(shí)間:2024-11-20 查看人數(shù):34

內(nèi)部調(diào)查報(bào)告怎寫(xiě)

第1篇 新形勢(shì)下農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估的調(diào)查報(bào)告

新形勢(shì)下內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估較之于農(nóng)村信用社意義重大。眾所周知,農(nóng)村信用社穩(wěn)定發(fā)展的根本是內(nèi)部控制的完善性和有效性。內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展壯大過(guò)程中有著舉足輕重的作用,為保證企業(yè)內(nèi)部控制的有效性,就需要不斷進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)估,使內(nèi)部控制能夠得到持續(xù)改進(jìn)和優(yōu)化,以防范企業(yè)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)。

一、農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估現(xiàn)狀分析

(一)農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀

1. 農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)基本情況。

隨著農(nóng)村信用社改革深入,審計(jì)工作呈現(xiàn)蓬勃發(fā)展,總體以真實(shí)性、合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性為審計(jì)主要目標(biāo)。近年來(lái)更加注重審計(jì)項(xiàng)目與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系、審計(jì)體系與內(nèi)部控制體系的關(guān)系建設(shè),取得了長(zhǎng)足進(jìn)步和發(fā)展。但審計(jì)范圍、人員配備和審計(jì)獨(dú)立性等方面受制于體制建設(shè),其職能作用尚待進(jìn)一步開(kāi)發(fā)。總之,充分發(fā)揮農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)的職能作用,對(duì)于深化農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理,確保農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健發(fā)展,意義十分巨大。

2.制約農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)揮的因素。

(1)體制建設(shè)落后。絕大多數(shù)基層單位設(shè)立了獨(dú)立的審計(jì)部門(mén),但是審計(jì)部門(mén)以及人員的考核仍然與本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和業(yè)務(wù)發(fā)展息息相關(guān),審計(jì)部門(mén)缺乏獨(dú)立性,雖然在很多基層單位正在努力探索給予審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員單獨(dú)的考核辦法,甚至給予審計(jì)部門(mén)一定的“特權(quán)”,但是仍然無(wú)法擺脫其內(nèi)部控制程序。主要原因是審計(jì)人員均是由從事本單位其他崗位的人員轉(zhuǎn)化而來(lái),其人員關(guān)系往來(lái)、人情脈絡(luò)熟絡(luò),即便在工作上獨(dú)立,情理上也難以保持其獨(dú)立性。

(2)審計(jì)方法落后。隨著科技化、信息化首都不斷的滲透到農(nóng)村信用社的各個(gè)領(lǐng)域,農(nóng)村信用社已逐步入全面的信息化。但是內(nèi)部審計(jì)工作仍然采取現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)為主,審計(jì)多采取內(nèi)從紙介質(zhì)的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案資料中獲取數(shù)據(jù)和信息的方式。審計(jì)抽樣過(guò)于片面,概括性不清,得出數(shù)據(jù)不夠嚴(yán)謹(jǐn)。

(3)審計(jì)人員素質(zhì)有待提高。一是部門(mén)審計(jì)人員基層鍛煉時(shí)間短,對(duì)業(yè)務(wù)知識(shí)的了解不夠全面,而且缺乏必要的計(jì)算機(jī)、法律知識(shí)。二是培訓(xùn)跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展,從上到下采取分任務(wù)的方式開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目,而不是采取根據(jù)實(shí)際需要開(kāi)展,特別是項(xiàng)目任務(wù)重時(shí)就會(huì)忽略了對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),使一些審計(jì)人員盲目上崗,審計(jì)效果差。三是業(yè)務(wù)部門(mén)重管理輕指導(dǎo)。基層單位業(yè)務(wù)部室因日常工作量較大,較少深入基層信用社調(diào)研、只是簡(jiǎn)單的定制度、發(fā)文件,事后落實(shí)情況較少問(wèn)津。

第2篇 新形勢(shì)下農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估的調(diào)查報(bào)告范文

新形勢(shì)下農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估的調(diào)查報(bào)告新形勢(shì)下內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估較之于農(nóng)村信用社意義重大。眾所周知,農(nóng)村信用社穩(wěn)定發(fā)展的根本是內(nèi)部控制的完善性和有效性。內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展壯大過(guò)程中有著舉足輕重的作用,為保證企業(yè)內(nèi)部控制的有效性,就需要不斷進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)估,使內(nèi)部控制能夠得到持續(xù)改進(jìn)和優(yōu)化,以防范企業(yè)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)。

一、農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估現(xiàn)狀分析

(一)農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀

1、農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)基本情況。

隨著農(nóng)村信用社改革深入,審計(jì)工作呈現(xiàn)蓬勃發(fā)展,總體以真實(shí)性、合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性為審計(jì)主要目標(biāo)。近年來(lái)更加注重審計(jì)項(xiàng)目與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系、審計(jì)體系與內(nèi)部控制體系的關(guān)系建設(shè),取得了長(zhǎng)足進(jìn)步和發(fā)展。但審計(jì)范圍、人員配備和審計(jì)獨(dú)立性等方面受制于體制建設(shè),其職能作用尚待進(jìn)一步開(kāi)發(fā)??傊?,充分發(fā)揮農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)的職能作用,對(duì)于深化農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理,確保農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健發(fā)展,意義十分巨大。

2、制約農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)揮的因素。

(1)體制建設(shè)落后。絕大多數(shù)基層單位設(shè)立了獨(dú)立的審計(jì)部門(mén),但是審計(jì)部門(mén)以及人員的考核仍然與本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和業(yè)務(wù)發(fā)展息息相關(guān),審計(jì)部門(mén)缺乏獨(dú)立性,雖然在很多基層單位正在努力探索給予審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員單獨(dú)的考核辦法,甚至給予審計(jì)部門(mén)一定的“特權(quán)”,但是仍然無(wú)法擺脫其內(nèi)部控制程序。主要原因是審計(jì)人員均是由從事本單位其他崗位的人員轉(zhuǎn)化而來(lái),其人員關(guān)系往來(lái)、人情脈絡(luò)熟絡(luò),即便在工作上獨(dú)立,情理上也難以保持其獨(dú)立性。

(2)審計(jì)方法落后。隨著科技化、信息化首都不斷的滲透到農(nóng)村信用社的各個(gè)領(lǐng)域,農(nóng)村信用社已逐步入全面的信息化。但是內(nèi)部審計(jì)工作仍然采取現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)為主,審計(jì)多采取內(nèi)從紙介質(zhì)的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案資料中獲取數(shù)據(jù)和信息的方式。審計(jì)抽樣過(guò)于片面,概括性不清,得出數(shù)據(jù)不夠嚴(yán)謹(jǐn)。

(3)審計(jì)人員素質(zhì)有待提高。一是部門(mén)審計(jì)人員基層鍛煉時(shí)間短,對(duì)業(yè)務(wù)知識(shí)的了解不夠全面,而且缺乏必要的計(jì)算機(jī)、法律知識(shí)。二是培訓(xùn)跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展,從上到下采取分任務(wù)的方式開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目,而不是采取根據(jù)實(shí)際需要開(kāi)展,特別是項(xiàng)目任務(wù)重時(shí)就會(huì)忽略了對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),使一些審計(jì)人員盲目上崗,審計(jì)效果差。三是業(yè)務(wù)部門(mén)重管理輕指導(dǎo)?;鶎訂挝粯I(yè)務(wù)部室因日常工作量較大,較少深入基層信用社調(diào)研、只是簡(jiǎn)單的定制度、發(fā)文件,事后落實(shí)情況較少問(wèn)津。

(二)農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估開(kāi)展情況

1、尚未開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估。

農(nóng)村信用社作為地方性中小金融機(jī)構(gòu),目前還沒(méi)有正式開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估工作,該工作仍然處于探索和試水階段。雖然從上級(jí)決策者來(lái)看,農(nóng)村信用社內(nèi)部對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估開(kāi)展工作十分重視,并且組織了部分審計(jì)骨干從事該工作的研究,并針對(duì)農(nóng)村信用社內(nèi)部實(shí)際開(kāi)展了一系列的調(diào)查和實(shí)驗(yàn),包括不斷規(guī)范審計(jì)工作流程并實(shí)施內(nèi)部審計(jì)報(bào)告審核制度,雖然與真正意義上的國(guó)際內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估存在本質(zhì)差距,但并沒(méi)有組織建設(shè)者們的熱情。

2、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)難統(tǒng)一。

農(nóng)村信用社是一個(gè)極其附在的金融體系,從省聯(lián)社到縣(市)級(jí)聯(lián)社都存在獨(dú)立的法人,并且發(fā)展?fàn)顩r不盡相同,如果采取統(tǒng)一的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)不盡合理。盡管省級(jí)聯(lián)社內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)縣(市)級(jí)聯(lián)社內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行了多種形式的監(jiān)督檢查,從定量和定性兩個(gè)方面盡可能的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),但如果地區(qū)發(fā)展不平衡或者省級(jí)聯(lián)社本身制定的標(biāo)準(zhǔn)存在內(nèi)容不全面、評(píng)估不科學(xué)的漏洞,那么內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估仍舊有很長(zhǎng)的路要走。

3、軟件設(shè)施見(jiàn)識(shí)尚不夠完善。

一方面缺乏人才,農(nóng)村信用社的定位是面向縣域經(jīng)濟(jì)和農(nóng)村市場(chǎng),這就決定了長(zhǎng)期以來(lái)農(nóng)村信用社的人才戰(zhàn)略是適應(yīng)農(nóng)村市場(chǎng)的相對(duì)“低端”的人才類型,而這一類人雖然能夠在農(nóng)村市場(chǎng)風(fēng)聲水起,但對(duì)于具有國(guó)際范兒偏“洋火”的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估接受起來(lái)簡(jiǎn)直是難于上青天。另一方面是信息化建設(shè)落后,農(nóng)村信用社經(jīng)歷了長(zhǎng)期的復(fù)雜的改革和發(fā)展才取得今天的成就,雖然取得了一定成就,但在很多方面仍然非常落后,其中信息化建設(shè)就是其中一個(gè)方面,直接表現(xiàn)就是,絕大多數(shù)客戶經(jīng)理甚至是中層管理人員計(jì)算機(jī)水平非常有限,這就導(dǎo)致了許多好的軟件不能推廣、推廣了的項(xiàng)目不能好好利用,直接導(dǎo)致了內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估的被動(dòng)性。

二、當(dāng)前農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估存在的難點(diǎn)及對(duì)策

(一)農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估存在的難點(diǎn)

1、內(nèi)部意識(shí)方面。

內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估的難以保持獨(dú)立性,農(nóng)村信用社較多管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)未轉(zhuǎn)變,不能將審計(jì)部門(mén)作為獨(dú)立行使職責(zé)的部門(mén),而是視作本單位設(shè)置的附屬部門(mén),單位的管理人員長(zhǎng)期的重經(jīng)營(yíng)輕管理,將更多的精力投放在業(yè)務(wù)增長(zhǎng)和效益推進(jìn)上,管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的改革和創(chuàng)新絲毫不在意。而被審計(jì)單位更是得過(guò)且過(guò),采取一切應(yīng)對(duì)手段甚至動(dòng)用人情關(guān)系公關(guān),絲毫認(rèn)識(shí)不到審計(jì)質(zhì)量評(píng)估的重要意義,暮光短淺,只顧當(dāng)時(shí)利益。

2、外部環(huán)境方面。

一方面缺乏長(zhǎng)期開(kāi)展的動(dòng)力,內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估目前在我國(guó)沒(méi)有強(qiáng)制性要求開(kāi)展,企業(yè)只是根據(jù)自身需求選擇性開(kāi)展,多數(shù)企業(yè)開(kāi)展項(xiàng)目前首先論證成本,而作為業(yè)務(wù)發(fā)展并不是很超前且創(chuàng)新性不夠強(qiáng)大的農(nóng)村信用社來(lái)說(shuō)更加缺乏推動(dòng)力。另一方面農(nóng)村信用社做為金融企業(yè),不僅對(duì)股東和職工負(fù)責(zé),更重要的是要為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展負(fù)責(zé),為整個(gè)社會(huì)的金融認(rèn)知和金融進(jìn)步承擔(dān)社會(huì)責(zé)任,各基層單位一邊絞盡腦汁制定對(duì)策在激烈金融競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一席之地又一邊制定這沉重的任務(wù)指標(biāo)使全體員工在壓力中艱難跋涉,所有的經(jīng)歷全部用在發(fā)展業(yè)務(wù)和收益上,很難拿出十足的經(jīng)歷發(fā)展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估項(xiàng)目。

(二)解決內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估問(wèn)題的對(duì)策

對(duì)農(nóng)村信用社基層單位內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的評(píng)估,建議采用內(nèi)部自我評(píng)估方式,即由省級(jí)聯(lián)社內(nèi)部審計(jì)部門(mén)組織有關(guān)人員,采用科學(xué)合理的方法,對(duì)轄屬范圍內(nèi)所有基層單位內(nèi)部審計(jì)工作從定量和定性兩個(gè)方面進(jìn)行綜合評(píng)估。

1、大力宣傳內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估的作用及優(yōu)點(diǎn)。

農(nóng)村信用社開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估,主要原因有兩點(diǎn),一是監(jiān)督審計(jì)職能,使審計(jì)工作能夠更好的防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是更好的整合審計(jì)資源,加強(qiáng)審計(jì)成果的合理運(yùn)用?;谝陨蟽牲c(diǎn),由省級(jí)聯(lián)社集中開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估,一方面省級(jí)聯(lián)社在開(kāi)展外部質(zhì)量評(píng)估中會(huì)積累豐富的經(jīng)驗(yàn),有能力對(duì)各基層單位開(kāi)展強(qiáng)有效果的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估。另一方面目前各基層單位內(nèi)部審計(jì)工作采用外部評(píng)估方式的條件并不成熟,盲目使用外部評(píng)估可能會(huì)起到相反的作用。運(yùn)用省級(jí)聯(lián)社開(kāi)展的相對(duì)“外部”的評(píng)估方式,給予適當(dāng)?shù)木彌_時(shí)間,更有利于其向外部評(píng)估方式順利過(guò)渡。

2、優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估手段。

一是優(yōu)化財(cái)務(wù)評(píng)估指標(biāo)。財(cái)務(wù)指標(biāo)是衡量農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)管理的出發(fā)點(diǎn)和歸宿,但內(nèi)部審計(jì)工作的服務(wù)質(zhì)量更多體現(xiàn)為一種長(zhǎng)期效應(yīng)或隱性效性,無(wú)法直接衡量和準(zhǔn)確度量。因此,財(cái)務(wù)評(píng)估指標(biāo)應(yīng)主要考核內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作是否緊緊圍繞整體工作重心、是否服務(wù)于戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、是否為防范風(fēng)險(xiǎn)和改善運(yùn)營(yíng)等發(fā)揮了源頭控制作用。二是完善客戶反饋??蛻粼u(píng)估指標(biāo)主要反映客戶對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的評(píng)價(jià)。決策方可通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、采訪等方式,組織相關(guān)人員進(jìn)行無(wú)記名方式考核??己税瑢?duì)內(nèi)部審計(jì)工作的期望、認(rèn)可以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注程度、內(nèi)部審計(jì)建議和意見(jiàn)被采納的比例等。指標(biāo)值越高,單位內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量越高;指標(biāo)值越低,其內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量越低。三是跟進(jìn)業(yè)務(wù)流程評(píng)估指標(biāo)。審計(jì)業(yè)務(wù)流程反映了內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)展及項(xiàng)目管理的規(guī)范程度。業(yè)務(wù)流程評(píng)估指標(biāo)具體涵蓋內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)流程是否進(jìn)行再造、流程改進(jìn)的次數(shù)、實(shí)際工作是否按審計(jì)流程執(zhí)行、從審計(jì)工作結(jié)束到出具審計(jì)報(bào)告的天數(shù)等。四是注重學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)評(píng)估指標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)人員的學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)能力最終決定內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的可持續(xù)發(fā)展。基層單位應(yīng)該注重內(nèi)部審計(jì)人員的教育程度、職稱人數(shù)比例、持內(nèi)部審計(jì)證和國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師人數(shù)比例、培訓(xùn)費(fèi)用增長(zhǎng)率等。通過(guò)設(shè)置學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)指標(biāo),督促各單位配置政治素養(yǎng)高、專業(yè)勝任能力強(qiáng)的人員充實(shí)到內(nèi)部審計(jì)工作崗位。

內(nèi)部調(diào)查報(bào)告怎寫(xiě)(2篇)

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