第1篇 注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢自查報(bào)告
注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢有哪些自查報(bào)告?下面是小編為大家收集的關(guān)于開(kāi)展20__年度上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查的資料,歡迎閱讀。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢自查報(bào)告
根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)辦法》(財(cái)政部第25號(hào)令)以及《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查辦法》(會(huì)協(xié)[2023]9號(hào))等有關(guān)規(guī)定,現(xiàn)將本市開(kāi)展2023年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“年檢”)的有關(guān)規(guī)定通知如下,請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
一、年檢對(duì)象
凡2023年12月31日前經(jīng)批準(zhǔn)注冊(cè)的中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,均應(yīng)接受年檢。
二、年檢內(nèi)容
1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否專(zhuān)職在會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“事務(wù)所”)工作;
2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師2023年度開(kāi)展業(yè)務(wù)情況;
3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師2023年度有無(wú)受過(guò)刑事處罰;有無(wú)在工作中因犯嚴(yán)重錯(cuò)誤而受到行政處罰及撤職以上的處分;
4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師2023年度參加繼續(xù)教育培訓(xùn)情況;
5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師2023年度個(gè)人會(huì)費(fèi)繳納情況;
6、應(yīng)該進(jìn)行年檢的其他內(nèi)容。
三、年檢條件
(一)凡具有下列情形之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,年檢不予通過(guò):
1、依法被撤銷(xiāo)注冊(cè),或者吊銷(xiāo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)的;
2、未在會(huì)計(jì)師事務(wù)所專(zhuān)職執(zhí)業(yè)的;
3、自行停止執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)滿(mǎn)一年的;
4、完全喪失民事行為能力的;
5、受刑事處罰的;
6、以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)的;
7、其他不適合擔(dān)任中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的情形。
(二)凡具有下列情形之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,暫緩?fù)ㄟ^(guò)年檢:
1、受到行政處罰,尚未期滿(mǎn)的;
2、在2023年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查中被查出有執(zhí)業(yè)質(zhì)量問(wèn)題,尚在處理中的;
3、2023至2023二年累計(jì)未完成80學(xué)時(shí)繼續(xù)教育培訓(xùn),或于2023年上半年批準(zhǔn)注冊(cè),當(dāng)年未完成30學(xué)時(shí)繼續(xù)教育培訓(xùn),且無(wú)正當(dāng)理由的;
4、所在事務(wù)所不符合法定建所條件的;
5、所在事務(wù)所未按規(guī)定足額繳納團(tuán)體會(huì)費(fèi)的;
6、未按規(guī)定足額繳納個(gè)人會(huì)費(fèi)的。
四、事務(wù)所應(yīng)報(bào)送的年檢材料
1、事務(wù)所開(kāi)展年檢工作情況的報(bào)告;
2、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況表》;
3、《股東(合伙人)基本情況表》;
4、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表》;
5、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況匯總表》;
6、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師未參加本所任職資格檢查人員匯總表》;
7、《2023-2023年度培訓(xùn)周期注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受后續(xù)教育培訓(xùn)情況統(tǒng)計(jì)表》;
8、《已離所股東未辦理工商變更登記手續(xù)人員名單匯總表》;
9、2023年1月由工商行政管理局打印的本所全體股東名冊(cè);
10、每個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在2023年度出具的業(yè)務(wù)報(bào)告二份(復(fù)印件,不含工作底稿);
11、2023年末《上海市個(gè)人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)核定表(實(shí)時(shí))》(退休人員提供有效的聘用合同復(fù)印件,未達(dá)到法定退休年齡的退休人員,需另附退休證明復(fù)印件;外省市人員來(lái)滬辦理臨時(shí)居住證的,提供交納綜合保險(xiǎn)憑證;分所注冊(cè)會(huì)計(jì)師的人事關(guān)系在總所的,可提供當(dāng)?shù)厣绫C(jī)構(gòu)打印的在總所交納養(yǎng)老金憑證)。
五、具有以下情形之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,在規(guī)定的時(shí)間內(nèi),直接向上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)市注協(xié))提交《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表》及有關(guān)材料:
(一)已從原事務(wù)所轉(zhuǎn)出,擬加入其他事務(wù)所或正在申請(qǐng)?jiān)O(shè)立事務(wù)所的(請(qǐng)附原事務(wù)所退工單或終止用工證明);
(二)正在辦理事務(wù)所清算的責(zé)任人;
(三)市注協(xié)認(rèn)可的其他情形。
六、年檢步驟
1、各事務(wù)所組織本所注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)真學(xué)習(xí)本通知規(guī)定,2023年1月1日至1月20日,注冊(cè)會(huì)計(jì)師須向其所在的事務(wù)所提交《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表》,經(jīng)董事會(huì)討論審查后,由事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師在該表上代表事務(wù)所簽署意見(jiàn);
2、各事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)本通知的規(guī)定,對(duì)本事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師的年檢工作開(kāi)展情況寫(xiě)出報(bào)告,填寫(xiě)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況表》、《股東(合伙人)基本情況表》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況匯總表》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師未參加本所任職資格檢查人員(含已離所未辦妥轉(zhuǎn)所手續(xù)人員)匯總表》、《2023-2023年度培訓(xùn)周期注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受后續(xù)教育培訓(xùn)情況統(tǒng)計(jì)表》、《已離所股東未辦理工商變更登記手續(xù)人員名單匯總表》;
3、各事務(wù)所應(yīng)于2023年1月31日前,將上述報(bào)告、表格及有關(guān)資料(為便于材料歸檔,請(qǐng)使用a4紙張)連同所有注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)證書(shū)一并報(bào)送市注協(xié);
4、市注協(xié)對(duì)事務(wù)所上報(bào)的年檢材料進(jìn)行審查,并根據(jù)需要到事務(wù)所組織實(shí)地抽查;
5、市注協(xié)審查完畢,在《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表》中簽署審查意見(jiàn),在年檢通過(guò)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)上加蓋“年檢專(zhuān)用章”;
6、市注協(xié)將對(duì)通過(guò)年檢的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在本市主要報(bào)刊上及上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)網(wǎng)站上進(jìn)行公告,同時(shí)以文件形式發(fā)送到各事務(wù)所。
七、工作要求
1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師和事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)所填報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假情況,市注協(xié)根據(jù)相關(guān)規(guī)定,視情節(jié)給予行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)或注銷(xiāo)注冊(cè)、撤銷(xiāo)注冊(cè)等處理。
2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師因病不能填寫(xiě)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表》的,可委托本事務(wù)所內(nèi)的其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師代為填寫(xiě),并出具相關(guān)病歷或其他證實(shí)患病的材料。在注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名欄,被委托人應(yīng)簽署本人姓名及注冊(cè)會(huì)計(jì)師編號(hào)。
3、截至當(dāng)年6月30日,對(duì)于無(wú)故不參加檢查、不履行會(huì)員義務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,市注協(xié)將予以行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng);截至當(dāng)年9月30日,對(duì)仍不參加檢查、不履行會(huì)員義務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,市注協(xié)將予以公開(kāi)譴責(zé)。
4、事務(wù)所不為本所注冊(cè)會(huì)計(jì)師申報(bào)檢查的,接到注冊(cè)會(huì)計(jì)師的申訴后,市注協(xié)將要求事務(wù)所限期申報(bào)。超過(guò)規(guī)定期限,事務(wù)所仍未申報(bào)的,市注協(xié)將視情節(jié)給予行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)或公開(kāi)譴責(zé)。
5、未通過(guò)年檢、暫緩?fù)ㄟ^(guò)年檢及未按規(guī)定參加2023年年檢的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,自第一批通過(guò)年檢名單公告發(fā)布后,不得再?gòu)氖伦?cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)暫停執(zhí)業(yè)。暫緩?fù)ㄟ^(guò)年檢的注冊(cè)會(huì)計(jì)師須待通過(guò)年檢的公告發(fā)布后才能繼續(xù)執(zhí)業(yè)。
6、市注協(xié)將對(duì)未通過(guò)年檢的注冊(cè)會(huì)計(jì)師撤銷(xiāo)注冊(cè),收回其注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)用章。
7、事務(wù)所應(yīng)參加年檢注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)以2023年年末數(shù)為準(zhǔn),2023年1月1日起市注協(xié)暫停收取注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所材料一個(gè)月,對(duì)2月1日以后辦理轉(zhuǎn)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,市注協(xié)在發(fā)布年檢公告時(shí)不再調(diào)整其所在事務(wù)所的名稱(chēng)。
8、不參加年檢的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的證書(shū)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)用章應(yīng)由事務(wù)所負(fù)責(zé)收回并上交市注協(xié)注冊(cè)部;
9、離所轉(zhuǎn)非執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果是股東的,事務(wù)所應(yīng)同時(shí)辦妥股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。
附件:1、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所(分所)基本情況表》;略)
2、《股東(合伙人)基本情況表》;(略)
3、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表》;(略)
4、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況匯總表》; (略)
5、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師未參加本所任職資格檢查人員匯總表》; (略)
6、《2023-2023年度培訓(xùn)周期注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受后續(xù)教育培訓(xùn)情況統(tǒng)計(jì)表》;(略)
7、《已離所股東未辦理工商變更登記手續(xù)人員名單匯總表》。 (略)
第2篇 會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量自查報(bào)告參考范文
會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量自查報(bào)告參考格式
××會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量自查報(bào)告
××市(地)、縣(市)財(cái)政局:
根據(jù)《省財(cái)政廳關(guān)于開(kāi)展會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》要求,我們于 年 月 日至 月 日進(jìn)行了自查。現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下:
一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所(分所)基本情況
主要包括事務(wù)所成立時(shí)間及其沿革,內(nèi)部組織架構(gòu),人員規(guī)模及構(gòu)成,業(yè)務(wù)規(guī)模及構(gòu)成,有關(guān)資格、注冊(cè)資本、股東姓名及其出資額度和比例、上年度業(yè)務(wù)收入等基本情況。
二、自查工作基本情況
上一年度開(kāi)展業(yè)務(wù)工作和執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況。主要包括自查時(shí)間、自查人員、自查范圍、自查內(nèi)容和抽查業(yè)務(wù)的類(lèi)型、數(shù)量、主要檢查方法等。
三、自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
執(zhí)業(yè)質(zhì)量和內(nèi)部管理等方面存在的主要問(wèn)題與不足。對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的較大問(wèn)題逐項(xiàng)進(jìn)行分析闡述,并說(shuō)明產(chǎn)生問(wèn)題的原因和對(duì)存在問(wèn)題的認(rèn)識(shí)。
四、整改措施及下一步工作打算
結(jié)合自查存在的問(wèn)題,有針對(duì)性地逐條提出下一步規(guī)范執(zhí)業(yè)行為和提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量的具體措施。包括應(yīng)注意和避免的主要問(wèn)題、改進(jìn)方法及措施、建立健全工作制度和業(yè)務(wù)流程、完善內(nèi)部控制和管理方面的努力方向等。
五、其他情況
主要包括事務(wù)所執(zhí)業(yè)中的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和好的做法,以及對(duì)于促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的相關(guān)意見(jiàn)和建議。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所(蓋章):
主任會(huì)計(jì)師(簽名):
年 月 日