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公司收入管理制度是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的核心組成部分，旨在確保公司的財(cái)務(wù)穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。其主要作用在于：
1. 規(guī)范收入管理：通過(guò)設(shè)定明確的收入確認(rèn)原則和流程，防止收入確認(rèn)的隨意性和不準(zhǔn)確性。
2. 提高財(cái)務(wù)透明度：清晰的收入管理規(guī)則有助于提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度，增強(qiáng)投資者和合作伙伴的信心。
3. 優(yōu)化資源配置：準(zhǔn)確的收入數(shù)據(jù)有助于管理層做出有效的決策，合理分配資源。
4. 防范風(fēng)險(xiǎn)：嚴(yán)格的收入控制能及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防止損失的發(fā)生。
包括哪些方面
公司收入管理制度通常涵蓋以下幾個(gè)關(guān)鍵領(lǐng)域：
1. 收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：定義何時(shí)、何地以及如何確認(rèn)收入，遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)要求。
2. 銷售合同管理：規(guī)范合同的簽訂、審批和執(zhí)行過(guò)程，確保收入來(lái)源的合法性。
3. 應(yīng)收賬款管理：設(shè)定應(yīng)收賬款的跟蹤、催收和壞賬準(zhǔn)備政策，保障資金回流。
4. 客戶信用評(píng)估：建立客戶信用評(píng)估體系，降低交易風(fēng)險(xiǎn)。
5. 報(bào)表與報(bào)告：規(guī)定收入相關(guān)數(shù)據(jù)的記錄、匯總和報(bào)告方式，保證信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
6. 內(nèi)部審計(jì)與控制：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，定期檢查收入管理的合規(guī)性。
重要性
1. 企業(yè)生存基礎(chǔ)：收入是企業(yè)維持運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)，有效的管理制度能確保收入的穩(wěn)定流入。
2. 法規(guī)遵循：遵守稅收法規(guī)，避免因收入管理不當(dāng)導(dǎo)致的法律糾紛。
3. 經(jīng)營(yíng)決策依據(jù)：準(zhǔn)確的收入數(shù)據(jù)是管理層制定戰(zhàn)略和決策的重要依據(jù)。
4. 信譽(yù)維護(hù)：良好的收入管理有助于提升企業(yè)的市場(chǎng)形象，增強(qiáng)客戶和合作伙伴的信任。
方案
1. 制定詳細(xì)的操作手冊(cè)：編寫收入管理手冊(cè)，明確每個(gè)環(huán)節(jié)的操作流程和責(zé)任分配。
2. 培訓(xùn)與教育：定期對(duì)員工進(jìn)行收入管理培訓(xùn)，提高全員的財(cái)務(wù)意識(shí)和操作能力。
3. 引入信息技術(shù)：利用erp系統(tǒng)自動(dòng)化處理收入數(shù)據(jù)，減少人為錯(cuò)誤，提高效率。
4. 定期審計(jì)：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)收入管理進(jìn)行審查，確保制度的執(zhí)行效果。
5. 持續(xù)改進(jìn)：根據(jù)業(yè)務(wù)變化和審計(jì)結(jié)果，不斷優(yōu)化和完善收入管理制度。
總結(jié)，公司收入管理制度是企業(yè)管理的基石，它不僅關(guān)乎企業(yè)的生存和發(fā)展，也是對(duì)外展示企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的重要窗口。因此，建立健全的收入管理制度，對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)期成功至關(guān)重要。
公司收入管理制度范文
第1篇 酒店管理公司收入管理制度(3)
酒店管理公司收入管理制度(三)
第一章總則
第一條為加強(qiáng)集團(tuán)酒店業(yè)收入環(huán)節(jié)的控制,杜絕收入流失,同時(shí)又能夠充分滿足酒店靈活高效的經(jīng)營(yíng)管理,制定本制度。
第二條本制度所指收入僅指酒店因提供商品或服務(wù)產(chǎn)生的、需要向消費(fèi)者收取的各項(xiàng)收入和費(fèi)用,包括變賣財(cái)產(chǎn)及廢舊物品、往來(lái)單位進(jìn)場(chǎng)費(fèi)及罰沒款收入等。
具體包括:
1、客房收入中的房租收入、電話費(fèi)收入、迷你吧收入、商務(wù)吧收入、洗衣費(fèi)、賠償金及雜項(xiàng)(麻將、麻將桌)等;
2、餐飲收入中的食品收入、香煙酒水收入、服務(wù)費(fèi)、茶位費(fèi)、宴會(huì)收入及因宴會(huì)產(chǎn)生的場(chǎng)租、主持等;
3、康樂收入中的桑拿收入、美容美發(fā)、足療收入、按摩收入、小費(fèi)收入等;
4、娛樂收入中的廳租收入、門票收入等;
5、免單、其他收入等。
第二章商品訂價(jià)
第三條為確保酒店毛收益,規(guī)范定價(jià)程序,制定食品、酒水和香煙毛利率標(biāo)準(zhǔn)及制價(jià)程序。
第四條制價(jià)原則:參考相近星級(jí)酒店售價(jià),結(jié)合酒店指導(dǎo)毛利率。
特色情況,可由銷售部、餐飲部等部門會(huì)同財(cái)務(wù)部進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查后訂價(jià)。
1、指導(dǎo)毛利率:項(xiàng)目天怡酒店花源酒店食品一樓餐廳55%一樓餐廳57%二樓餐廳58%三樓餐廳55%三樓餐廳無(wú)二、四、五樓廳房60%酒水一、二樓餐廳40%一、三樓餐廳35%西餐廳、大堂吧、洗浴中心40%二、四、五樓廳房40%三樓餐廳無(wú)迪吧、歌廳、球館45%香煙一、二樓餐廳18%一、三樓餐廳、商品部15%西餐廳、大堂吧、洗浴中心、商場(chǎng)20%二、四、五樓廳房,迪吧、歌廳、球館20%
2、指導(dǎo)毛利率定價(jià)公式銷售價(jià)格=成本/成本率_100%成本率=1-毛利率毛利率=銷售凈收入-銷售成本_100%銷售凈收入第五條制價(jià)部門先由業(yè)務(wù)部門(廚部或餐飲部)提出建議價(jià),再由酒店財(cái)務(wù)部成本稽核負(fù)責(zé)商品的定價(jià)審核,最后由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和酒店總經(jīng)理簽字確定。必要時(shí),還應(yīng)報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)。
第六條制價(jià)程序1、食品類廚部每推出一個(gè)新菜品,應(yīng)先以標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格單的形式,詳細(xì)注明該菜品所須原、輔材料名稱和用量(毛重及凈重),并提出各餐廳的建議售價(jià),然后將其結(jié)果送交財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)。財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)根據(jù)其標(biāo)準(zhǔn)成本和上述規(guī)定中的理論毛利率,測(cè)算理論售價(jià),同時(shí)參照業(yè)務(wù)部門的建議價(jià),擬定該商品售價(jià),最后由總經(jīng)理核準(zhǔn)定價(jià)。財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)將該定價(jià)輸入電腦,并通知廚部、餐飲部和收銀員。
2、酒水香煙類酒水及香煙應(yīng)由餐飲部根據(jù)該商品的行業(yè)價(jià)格,適時(shí)提出建議價(jià)交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)根據(jù)各商品的理論毛利率,測(cè)算出理論售價(jià),同時(shí)參照部門建議價(jià),擬定該商品的售價(jià),最后請(qǐng)總經(jīng)理核準(zhǔn)定價(jià)。電腦錄入等工作同食品定價(jià)等程序。
3、迷你吧客房部房務(wù)中心將推出的新品名稱、進(jìn)價(jià)(倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料單已注明)送交財(cái)務(wù)部成本稽核員,成本稽核員根據(jù)成本價(jià)按平均毛利率65%制定出參考售價(jià)。
4、其他訂價(jià)商品部除香煙、酒水外,其他商品原則上按30%毛利率制定售價(jià)。
第七條價(jià)格變動(dòng),業(yè)務(wù)部門對(duì)食品、酒水和香煙等市場(chǎng)價(jià)格信息應(yīng)及時(shí)進(jìn)行跟蹤反饋;各部門在執(zhí)行過(guò)程中對(duì)上述毛利率標(biāo)準(zhǔn)及制價(jià)程序如有建議,應(yīng)及時(shí)以書面形式反饋財(cái)務(wù)部,以便財(cái)務(wù)部適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。
第三章折扣規(guī)定
第八條折扣管理按照以下范圍和程序進(jìn)行辦理:(一)折扣范圍
1、花源酒店:折扣范圍僅限于餐飲食品(不包括海鮮)、客房房租的夜租(7樓除外)和洗浴中心的全天房租。其它如客房日租、鐘點(diǎn)房租、7樓房租、香煙、酒水、廳租、服務(wù)費(fèi)及雜項(xiàng)均不在折扣范圍。特殊情況下折扣,必須有酒店總經(jīng)理親筆簽字。
2、天怡酒店:折扣范圍僅限于餐飲食品(不包括海鮮)類、客房房租的夜租。其它項(xiàng)目如香煙、酒水、雜項(xiàng)、服務(wù)費(fèi)、客房日租不在折扣范圍。特殊情況下折扣,必須有酒店總經(jīng)理親筆簽字。
(二)折扣審簽
1、原則上要求帳單上有相應(yīng)折扣權(quán)限人當(dāng)場(chǎng)親筆簽字。如當(dāng)事人不在現(xiàn)場(chǎng),可電話委托值班經(jīng)理代簽。如果是收銀員接到折扣權(quán)限人電話指示的,收銀員必須在帳單上注明“××電話指示×折”字樣。發(fā)生委托代簽行為的折扣權(quán)限人,第二天早上11:00之前必須到財(cái)務(wù)部親筆簽字,否則,對(duì)折扣權(quán)限人每次處以20元罰款。
2、信貸回收貨款折扣由往來(lái)帳會(huì)計(jì)審核實(shí)際消費(fèi)當(dāng)日是否享受折扣后,報(bào)酒店管理公司總經(jīng)理審簽。對(duì)于應(yīng)收帳款收回困難,需要部分或全額確認(rèn)呆死的,必須經(jīng)應(yīng)收帳款專題會(huì)議或例會(huì)討論通過(guò)后報(bào)集團(tuán)審批。
(三)折扣額度
1、對(duì)仙桃籍或在仙桃工作的集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人消費(fèi),實(shí)行住房五折、餐飲七折;集團(tuán)其他人員消費(fèi)按照酒店規(guī)定執(zhí)行,打折時(shí)必須相關(guān)人員簽字確認(rèn)。
2、對(duì)集團(tuán)內(nèi)各單位消費(fèi)實(shí)行8。5折,與其它單位一樣,掛帳必須簽定協(xié)議。
3、酒店部門經(jīng)理以上人員個(gè)人消費(fèi)實(shí)行住房5折、餐飲8折,保齡球每局2元,健身房每小時(shí)2元。
集團(tuán)人員、湖北工業(yè)城部門領(lǐng)導(dǎo)享受保齡球每局2元,健身房每小時(shí)2元的待遇。
4、以上優(yōu)惠及權(quán)限僅限本人使用,若發(fā)現(xiàn)非本人使用的一律按規(guī)定收費(fèi)。
(四)折扣簽批權(quán)限:①酒店部門經(jīng)理簽字實(shí)行8。5折;②酒店總經(jīng)理、酒店管理公司部門負(fù)責(zé)人和酒店管理公司總經(jīng)理簽字實(shí)行8折。
第四章免單控制
第九條因服務(wù)質(zhì)量或者菜品質(zhì)量等引起客人投訴,需要對(duì)賬單或點(diǎn)菜單免單的,根據(jù)實(shí)際情況,酒店總經(jīng)理現(xiàn)場(chǎng)或電話委托部門經(jīng)理免單,詳細(xì)注明原因,并親筆簽字或最遲次日補(bǔ)簽,費(fèi)用記入酒店交際費(fèi)。
第十條因服務(wù)質(zhì)量或者菜品質(zhì)量等引起客人投訴,需要免單奉送菜肴的,按照費(fèi)用管理制度執(zhí)行。
第十一條因服務(wù)質(zhì)量或者菜品質(zhì)量等引起客人投訴,需要賠償?shù)?根據(jù)實(shí)際情況,酒店總經(jīng)理現(xiàn)場(chǎng)或電話委托部門經(jīng)理免單,詳細(xì)注明原因,并親筆簽字或最遲次日補(bǔ)簽,費(fèi)用記入酒店交際費(fèi)。
第五章收銀控制第十二條酒店消費(fèi)除房租收入、電話費(fèi)收入、門票收入,服務(wù)費(fèi)外,其他酒店各項(xiàng)消費(fèi)事項(xiàng)或收入包括退酒水或其他退還服務(wù)都必須由相關(guān)營(yíng)業(yè)部門落單。要嚴(yán)厲杜絕內(nèi)部人員采用自用房、維修房名義或福利名義消費(fèi),否則,作貪污處理。
食品收入落單填寫一式四份的食品單,一聯(lián)交收銀、一聯(lián)交地喱、一聯(lián)交廚房、一聯(lián)留存;
香煙酒水收入落單填寫一式二份的酒水單,一聯(lián)交收銀、一聯(lián)交水吧;
客房收入中的迷你吧、雜項(xiàng)收入(麻將、麻將桌)落單由客房部服務(wù)員填寫一份二聯(lián)的租借條或酒水單,經(jīng)客人簽字認(rèn)可后,一聯(lián)交前臺(tái)收銀、一聯(lián)交客房房務(wù)中心提貨?？头糠縿?wù)中心必須對(duì)所經(jīng)管的物品由專人進(jìn)行登記;
對(duì)于退酒水或其他退還服務(wù)還
必須有相關(guān)營(yíng)業(yè)部門簽字認(rèn)可或簽收。
所有單據(jù)必須由相關(guān)部門按序號(hào)保留齊全,次日交財(cái)務(wù)部稽核會(huì)計(jì)。
第十三條收銀人員必須保證酒店所有收入款項(xiàng)全額收取,對(duì)于折扣手續(xù)不全、少輸漏輸、少收漏收造成損失的,由相關(guān)經(jīng)手收銀員全額賠償。
第十四條每班收銀結(jié)束后,收銀員都應(yīng)打印當(dāng)班交班報(bào)表,一式兩聯(lián),一聯(lián)隨當(dāng)班賬單一起交夜審,一聯(lián)交營(yíng)業(yè)部門存檔。
餐飲賬單要求按賬單號(hào)從小到大順序整理,不得遺失賬單;餐飲作廢賬單和零賬單必須詳細(xì)注明理由。
第十五條收銀員每日必須及時(shí)將押金收入、消費(fèi)收入及各項(xiàng)其他預(yù)收收入款項(xiàng)(含ic卡、貴賓卡預(yù)售收入)上繳。
收銀員每日交(下)班清賬時(shí),必須清點(diǎn)本日所收現(xiàn)金、信用卡、轉(zhuǎn)ar賬和轉(zhuǎn)招待賬等,并與當(dāng)班報(bào)表核對(duì)一致。
收銀員在當(dāng)日下班前,必須將當(dāng)班營(yíng)業(yè)款在至少有另一名員工在場(chǎng)的情況下投入指定保險(xiǎn)箱中,并在繳款表上填寫清楚,同時(shí)要求見證人簽字證明。
第十六條收銀員必須將備用金與個(gè)人款項(xiàng)嚴(yán)格區(qū)分,保證備用金結(jié)構(gòu)合理,不得以白條充抵,不得挪用。
第五章夜審控制
第十七條夜審人員每日對(duì)當(dāng)天收入進(jìn)行全面審核:
1、必須對(duì)餐飲賬單數(shù)目和金額進(jìn)行核對(duì)。檢查已收檔收銀點(diǎn)賬單、報(bào)表是否上交,是否存在少交漏交賬單現(xiàn)象。如有上述現(xiàn)象應(yīng)及時(shí)登記,以便上級(jí)進(jìn)行處理。
打印菜單統(tǒng)計(jì)報(bào)表與每張賬單進(jìn)行逐項(xiàng)核對(duì),查看賬單金額與報(bào)表對(duì)應(yīng)統(tǒng)計(jì)數(shù)量是否一致,是否存在賬單不全或有效賬單沒有放在最上面。
如有上述現(xiàn)象應(yīng)及時(shí)登記,以便日審人員及上級(jí)主管及時(shí)進(jìn)行處理。
2、檢查餐娛賬單的消費(fèi)明細(xì)是否與酒水單、食品單一致,單據(jù)時(shí)候聯(lián)號(hào),數(shù)量、金額是否相同,退菜是否符合手續(xù);檢查前臺(tái)賬單的消費(fèi)項(xiàng)目與底單是否一致,是否存在多計(jì)少計(jì)現(xiàn)象。
3、打印餐娛、服務(wù)費(fèi)變動(dòng)表、贈(zèng)免單及單品折扣報(bào)表、免零報(bào)表、沖減報(bào)表、異常賬單報(bào)表、前臺(tái)優(yōu)惠對(duì)沖明細(xì)賬,審查其折扣、免服、免零是否符合手續(xù),審批各種優(yōu)惠券、免費(fèi)券及有價(jià)證券的使用是否符合規(guī)定,是否在有效期內(nèi)。
4、核對(duì)登記招待、轉(zhuǎn)賬:打印前臺(tái)、餐娛招待明細(xì)表、轉(zhuǎn)賬明細(xì)表,與實(shí)際賬單進(jìn)行核對(duì)。查看招待,轉(zhuǎn)ar賬是否符合手續(xù)并整理造表。
5、核對(duì)房態(tài):與接待、樓層核對(duì)房?jī)r(jià)、房態(tài),查看是否存在房態(tài)、房?jī)r(jià)不符現(xiàn)象,是否存在已入住未開房、客人已退電腦未退等現(xiàn)象,如有應(yīng)及時(shí)進(jìn)行登記,并通知有關(guān)部門進(jìn)行補(bǔ)救。
客房部一般應(yīng)于每日早10點(diǎn)、下午2點(diǎn)和下午6點(diǎn)由領(lǐng)班現(xiàn)場(chǎng)查房,做手工房態(tài)報(bào)表。與前廳部進(jìn)行核對(duì)一致后,由兩個(gè)部門簽字認(rèn)可。雙方部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)表真實(shí)性負(fù)全部責(zé)任。
財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人每月不少于三次親自對(duì)維修房、空房進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查房,發(fā)現(xiàn)弄虛作假的,屬工作失職的,應(yīng)分別對(duì)前廳部和客房部經(jīng)理處于每次不少2000元的經(jīng)濟(jì)處罰。問題嚴(yán)重的報(bào)集團(tuán)給予降級(jí)或降職處分。
6、審核當(dāng)日退房結(jié)賬:打印前臺(tái)實(shí)際結(jié)賬、退房報(bào)表,審核前臺(tái)入住、退房、結(jié)賬時(shí)間,查看房租、雜項(xiàng)單據(jù)時(shí)候聯(lián)號(hào),是否全部計(jì)入,應(yīng)加收半價(jià)、全價(jià)房租是否加收,免收或少收是否有規(guī)定批準(zhǔn)手續(xù),核對(duì)已結(jié)賬賬單有客人簽名,是否存在押金收據(jù)未收回已結(jié)賬現(xiàn)象。是否符合有關(guān)手續(xù),即由客人出示身份證,登記身份證號(hào)碼,其簽名與登記表是否一致。
7、核對(duì)賓客賬:核對(duì)餐娛收入及報(bào)表、客房收入日?qǐng)?bào)及報(bào)表上賓客賬數(shù)是否一致,是否存在餐娛已發(fā)生前臺(tái)未達(dá)或未計(jì)前臺(tái)已達(dá)的現(xiàn)象,并查明原因。
8、核對(duì)儲(chǔ)值卡:打印當(dāng)日儲(chǔ)值卡消費(fèi)明細(xì)表與營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)相核對(duì),核對(duì)儲(chǔ)值卡消費(fèi)數(shù)是否一致,是否存在多下賬、未下賬現(xiàn)象的現(xiàn)象,檢查儲(chǔ)值卡消費(fèi)明細(xì)表上的每一筆消費(fèi)是否有儲(chǔ)值卡消費(fèi)回執(zhí)單,并有客人簽名。
9、審核客房報(bào)表:將每日客房交來(lái)的當(dāng)日迷你吧、雜項(xiàng)租金報(bào)表、商務(wù)吧消費(fèi)報(bào)表、賠償報(bào)表與日?qǐng)?bào)表中數(shù)字進(jìn)行核對(duì),如有不一致,則打印一份明細(xì)賬、根據(jù)其時(shí)間、房號(hào)、單據(jù)號(hào)一一核對(duì),查看是否存在少報(bào)、漏報(bào)的現(xiàn)象。
10、稽核報(bào)告:夜審將每日夜審過(guò)程中所發(fā)現(xiàn)的問題要詳細(xì)記錄下來(lái),作出一份稽核報(bào)告,以便收銀主管及時(shí)核實(shí)處理。
第六章日審控制
第十八條日審人員按照下列程序和辦法進(jìn)行稽核:
1、核對(duì)水吧賬:進(jìn)入水吧系統(tǒng),分吧臺(tái)打印當(dāng)日進(jìn)銷存報(bào)表,與當(dāng)日倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)、收銀當(dāng)日銷售進(jìn)行核對(duì),檢查其當(dāng)日賬務(wù)是否真實(shí)準(zhǔn)確。并不定期盤查實(shí)物,檢查是否有白條抵貨、借貨不辦理調(diào)撥手續(xù)的現(xiàn)象
2、對(duì)夜審工作進(jìn)行抽查:每日對(duì)夜審工作中的一兩個(gè)工作項(xiàng)目進(jìn)行審核,對(duì)夜審工作中的準(zhǔn)確完整性進(jìn)行抽查。
3、對(duì)收銀每日繳款數(shù)進(jìn)行核對(duì),對(duì)每日收銀應(yīng)繳數(shù)目與實(shí)繳數(shù)目進(jìn)行核對(duì)。
4、對(duì)夜審所交稽核報(bào)告中有關(guān)與相關(guān)部門、相關(guān)人員有關(guān)需要核實(shí)的事宜進(jìn)行跟綜核實(shí)、督促解決,并作好記錄;如屬部門配合問題應(yīng)及時(shí)向上反映。
5、對(duì)電話計(jì)費(fèi)的抽查:日審每日應(yīng)核查電話計(jì)費(fèi)是否正常。如電話費(fèi)收入偏低,應(yīng)通知總機(jī)房與電腦房核數(shù),查看是否有人為計(jì)時(shí)器終止或死機(jī)現(xiàn)象。
第七章收入繳存控制
第十九條開箱工作:除節(jié)假日開箱時(shí)間另行規(guī)定外,每日所有營(yíng)業(yè)款應(yīng)及時(shí)開箱清點(diǎn),每日開箱時(shí)間定為早上8:30分;每日開箱時(shí)至少兩人同時(shí)到場(chǎng),當(dāng)場(chǎng)清點(diǎn)當(dāng)日繳款袋個(gè)數(shù),與當(dāng)日現(xiàn)金繳款匯總報(bào)表上是否一致。如所報(bào)數(shù)目少于登記表數(shù)目,應(yīng)立即通知人員到場(chǎng)核實(shí),查找原因。
第二十條開箱完畢后,將繳款袋由開箱人員一同到財(cái)務(wù)室進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn),核對(duì)總數(shù)。
第二十一條清點(diǎn)完畢后,在不少于兩人情況將營(yíng)業(yè)款交到相關(guān)財(cái)務(wù)部指定開戶銀行。
第八章其他收入第二十二條供應(yīng)商因產(chǎn)品進(jìn)入酒店銷售而繳納的進(jìn)場(chǎng)費(fèi),由財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、總經(jīng)辦聯(lián)合進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查后方可確定進(jìn)場(chǎng)費(fèi)額度,由采購(gòu)部與供應(yīng)商簽訂協(xié)議后執(zhí)行。對(duì)收取的進(jìn)場(chǎng)費(fèi),財(cái)務(wù)部作相應(yīng)的賬務(wù)處理。
第二十三條酒店垃圾、廢料等物資的變賣,采取競(jìng)標(biāo)方式對(duì)外招標(biāo),由財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部對(duì)競(jìng)標(biāo)人進(jìn)行篩選,對(duì)中標(biāo)人收取保證金,簽訂協(xié)議后按照協(xié)議執(zhí)行。
第二十四條對(duì)于已辦理報(bào)損手續(xù)并可能有殘值收入的資產(chǎn)、低耗品等,需要變賣的,由倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)班根據(jù)《資產(chǎn)報(bào)廢處置申請(qǐng)書》,注明處理物品名稱、規(guī)格數(shù)量及處置建議價(jià)格,采取競(jìng)標(biāo)方式變賣,由倉(cāng)庫(kù)保管、資產(chǎn)會(huì)計(jì)、總經(jīng)辦人員共同將實(shí)物變賣,交財(cái)務(wù)入帳。
第二十五條因客人損壞酒店物品而作出的賠償,按照酒店門市價(jià)格收取,財(cái)務(wù)部視損壞物品的項(xiàng)目作相應(yīng)的賬務(wù)處理。
第二十六條因員工損壞酒店物品,按照內(nèi)部?jī)r(jià)格作出的賠償,財(cái)務(wù)部視損壞物品的項(xiàng)目作相應(yīng)的賬務(wù)處理。
第二十七條因員工違反酒店管理制度而繳納的罰沒款項(xiàng),直
接繳納現(xiàn)金或從工資中扣除,財(cái)務(wù)部作相應(yīng)的賬務(wù)處理。
第九章其他要求第二十八條以上收入控制環(huán)節(jié)需要相關(guān)部門提供報(bào)表資料的,相關(guān)部門必須及時(shí)、準(zhǔn)確提供。否則,按照每次不低于50元對(duì)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。情節(jié)嚴(yán)重的還要報(bào)集團(tuán)相關(guān)部門進(jìn)行紀(jì)律處罰。
第二十九條以上相關(guān)人員未按時(shí)按質(zhì)完成以上規(guī)定的,按照每次每條不低于20元進(jìn)行處罰。
第三十條對(duì)于涉及酒店收入的項(xiàng)目,尤其是客房租用物品、維修房應(yīng)該由財(cái)務(wù)經(jīng)理或收銀主管經(jīng)常組織抽查的方式,相應(yīng)部門在不影響正常經(jīng)營(yíng)的前提下,必須給予無(wú)條件的支持與配合。
第2篇 有限公司收入管理制度
某有限公司收入管理制度
第一章總則
第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)公司收入的管理工作,保障公司收入準(zhǔn)確、及時(shí)計(jì)量和記錄,制定本制度。
第二條本制度是公司經(jīng)營(yíng)管理制度的重要組成部分。
第三條公司收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入。
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主要是指公司與客戶簽訂的施工合同收入。包括合同的初始收入以及因合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形成的收入。
其他業(yè)務(wù)收入包括材料銷售、固定資產(chǎn)出租、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、提供非工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。
營(yíng)業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、出售無(wú)形資產(chǎn)收益、非貨幣性交易收益、罰款凈收益、確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款以及教育費(fèi)附加返還等。
第二章收入確認(rèn)的原則
第四條公司所有收入均按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)。工程施工收入在工程已完工、取得收取工程價(jià)款權(quán)利或收到工程價(jià)款時(shí)確認(rèn)。在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)完成的建造合同,應(yīng)在合同完成時(shí)確認(rèn)收入;對(duì)于跨期項(xiàng)目,如果其結(jié)果能夠可靠地估計(jì),應(yīng)在期末根據(jù)完工百分比法確認(rèn)收入。
第五條如果合同的結(jié)果不能可靠地估計(jì),應(yīng)區(qū)別以下情況處理:
(一)合同成本能夠收回的,根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同成本確認(rèn)合同收入;
(二)合同成本不可能收回的,應(yīng)在發(fā)生時(shí)立即確認(rèn)為費(fèi)用,不確認(rèn)收入。
第六條如果合同預(yù)計(jì)總成本將超過(guò)合同預(yù)計(jì)總收入,應(yīng)將預(yù)計(jì)損失立即確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。
第七條合同收入應(yīng)以收到或應(yīng)收的工程價(jià)款計(jì)量。
第八條因合同變更而增加的收入,應(yīng)在同時(shí)具備下列條件時(shí)予以確認(rèn):
(一)客戶能夠認(rèn)可因變更而增加的收入;
(二)收入能夠可靠地計(jì)量。
第九條因索賠款而形成的收入,應(yīng)在同時(shí)具備下列條件時(shí)予以確認(rèn):
(一)根據(jù)談判情況,預(yù)計(jì)對(duì)方能夠同意該項(xiàng)索賠;
(二)對(duì)方同意接受的金額能夠可靠地計(jì)量。
第十條因獎(jiǎng)勵(lì)而形成的收入,應(yīng)在同時(shí)具備下列條件時(shí)予以確認(rèn):
(一)根據(jù)目前合同完成情況,足以判斷工程進(jìn)度和工程質(zhì)量能夠達(dá)到或超過(guò)既定的標(biāo)準(zhǔn);
(二)獎(jiǎng)勵(lì)金額能夠可靠地計(jì)量。
第十一條所有施工合同收入(工程結(jié)算收入)均由分公司確認(rèn),平時(shí)在分公司的賬表中反映,每月末以報(bào)表形式報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總。其他收入項(xiàng)目按其內(nèi)容分別在公司、分公司確認(rèn)。
第三章工程結(jié)算收入核算對(duì)象
第十二條分公司以單項(xiàng)合同為會(huì)計(jì)核算對(duì)象,按工程項(xiàng)目確認(rèn)收入。
第十三條如果一項(xiàng)合同包括建造多項(xiàng)資產(chǎn),在同時(shí)具備下列條件的情況下,每項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)分立為單項(xiàng)合同處理:
(一)每項(xiàng)資產(chǎn)均有獨(dú)立的建造計(jì)劃;
(二)公司或分公司與客戶就每項(xiàng)資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行談判,雙方能夠接受或拒絕與每項(xiàng)資產(chǎn)有關(guān)的合同條款;
(三)每項(xiàng)資產(chǎn)的收入和成本可單獨(dú)辨認(rèn)。
第十四條一組合同無(wú)論對(duì)應(yīng)單個(gè)客戶還是幾個(gè)客戶,在同時(shí)具備下列條件的情況下,應(yīng)合并為單項(xiàng)合同處理:
(一)該組合同按一攬子交易簽訂;
(二)該組合同密切相關(guān),每項(xiàng)合同實(shí)際上已構(gòu)成一項(xiàng)綜合利潤(rùn)率工程的組成部分;
(三)該組合同同時(shí)或依次履行。
第四章 工程結(jié)算收入管理
第十五條工程結(jié)算收入管理流程
(一)公司統(tǒng)包再分配給分公司的項(xiàng)目
1.根據(jù)公司《合同管理制度》、《工程管理制度》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招、投標(biāo)、合同評(píng)審,簽訂工程施工合同。
2.公司按照相關(guān)制度依內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格將統(tǒng)包的項(xiàng)目分配給相關(guān)分公司。分配時(shí),要明確各分公司承建部分的下列數(shù)據(jù):
(1)成本定額。即各分公司承建工程的對(duì)應(yīng)定額成本(即合同預(yù)計(jì)總成本),可作為確定分公司工程進(jìn)度的依據(jù)。
(2)合同收入。即合同總收入扣除經(jīng)驗(yàn)審減金額后的剩余額中,與各分公司承建工程對(duì)應(yīng)的總收入,將作為各分公司按完工百分比法確認(rèn)收入的依據(jù)。
3.分公司在將公司分配的項(xiàng)目再分配給工程處時(shí),要將記載分配資料的文件抄送本分公司財(cái)務(wù)部;施工過(guò)程中,在向建設(shè)單位等報(bào)送工程進(jìn)度情況時(shí),有同時(shí)抄財(cái)務(wù)部。
4.如果工程在年度內(nèi)完工,分公司按總公司核定給本分公司的“合同收入”額確認(rèn)收入。
5.如果工程在年末未能完工,各分公司應(yīng)按照適當(dāng)?shù)姆椒ù_定工程進(jìn)度,按完工百分比法確認(rèn)收入。同時(shí),將工程進(jìn)度情況報(bào)公司市場(chǎng)部,公司市場(chǎng)部匯總后向客戶匯報(bào),并依據(jù)工程進(jìn)度向客戶催取工程價(jià)款。
6.公司財(cái)務(wù)部收到款項(xiàng)后,向客戶開具發(fā)票,但不再在公司財(cái)務(wù)部確認(rèn)收入。
(二)分公司自行簽約的項(xiàng)目
1.根據(jù)公司法人授權(quán),依《合同管理制度》、《工程管理制度》等規(guī)定進(jìn)行招、投標(biāo)、合同評(píng)審,簽訂工程施工合同,并報(bào)公司市場(chǎng)部備案。
2.分公司按相關(guān)制度規(guī)定將項(xiàng)目分配給工程處,同時(shí)將合同副本抄送財(cái)務(wù)部。
3.各項(xiàng)目小組每周向工程處報(bào)送工程進(jìn)度情況表,工程處匯總后報(bào)工程管理部,工程管理部將各工程處所報(bào)工程進(jìn)度情況匯總后,向客戶匯報(bào)并催收工程價(jià)款,同時(shí)抄市場(chǎng)部和財(cái)務(wù)部。
4.工程價(jià)款由市場(chǎng)部依據(jù)工程進(jìn)度向客戶收取;有時(shí)也可根據(jù)實(shí)際情況委托項(xiàng)目小組就近收款,但項(xiàng)目小組應(yīng)及時(shí)將收款情況報(bào)告市場(chǎng)部。
5.款項(xiàng)收到時(shí),市場(chǎng)部將工程進(jìn)度情況及工程已收款情況一并送交財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部據(jù)以開具發(fā)票。
6.財(cái)務(wù)部根據(jù)工程發(fā)票記賬聯(lián)編制轉(zhuǎn)賬憑證,據(jù)以登記工程結(jié)算收入明細(xì)帳和應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款明細(xì)帳等。
7.年度內(nèi)完工的工程項(xiàng)目,分公司按合同總收入確認(rèn)收入;年末未完工的項(xiàng)目,按照完工百分比法確認(rèn)收入。
8.每月末,各分公司應(yīng)編制《工程結(jié)算收入明細(xì)表》等,報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總。
第十六條未簽施工合同的工程項(xiàng)目,必須經(jīng)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后方可動(dòng)工,并按特殊事項(xiàng)對(duì)待。此時(shí),項(xiàng)目小組和市場(chǎng)部要督促建設(shè)單位盡快確定工作量,并簽訂施工合同。施工合同一旦簽訂,要密切關(guān)注此類工程的價(jià)款回收情況,對(duì)照工程進(jìn)度定期收款,并按上述辦法確認(rèn)收入。
第五章 其他業(yè)務(wù)收入
第十七條對(duì)
于工程剩余材料,要先填制“退料單”或“殘料交庫(kù)單”,辦理退庫(kù)手續(xù),沖減工程成本。如再進(jìn)行對(duì)外銷售處理的,應(yīng)經(jīng)本分公司工程處和物資管理部領(lǐng)導(dǎo)會(huì)審批準(zhǔn),出售時(shí)按實(shí)際銷售價(jià)款開具發(fā)票,并確認(rèn)為收入。
第十八條固定資產(chǎn)的出租由資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng),報(bào)公司總經(jīng)理申批后,方可辦理相關(guān)手續(xù)。公司各部門所管理的資產(chǎn)的出租由公司財(cái)務(wù)部直接進(jìn)行賬務(wù)處理;分公司所管理的固定資產(chǎn)的出租由分公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理,報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。
第十九條公司無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓后,由公司財(cái)務(wù)部直接確認(rèn)相應(yīng)收入。
第六章 營(yíng)業(yè)外收入的管理
第二十條對(duì)公司固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、罰款收入等營(yíng)業(yè)外收入,經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后,財(cái)務(wù)部直接記錄、反映。
第七章 附則
第二十一條本制度由公司財(cái)務(wù)部擬訂,報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行,其解釋、修改權(quán)歸公司董事會(huì)。
