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會計檔案管理制度-模板匯編【16篇】

更新時間:2024-11-20 查看人數(shù):69

會計檔案管理制度模板

有哪些

會計檔案管理制度模板

一、會計檔案的分類與定義 1.1 會計檔案主要包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、稅務(wù)報表及其他與會計核算相關(guān)的資料。 1.2 按照保存期限,會計檔案分為永久保存和定期保存兩類。

二、會計檔案的收集與整理 2.1 會計部門應(yīng)確保所有會計資料的完整,每月末進行一次全面收集。

2. 2 所有會計憑證應(yīng)按日期順序排列,附帶相關(guān)附件,經(jīng)審核無誤后裝訂成冊。

2. 3 會計賬簿應(yīng)及時登記,保持清晰、準(zhǔn)確,年末封存。

三、會計檔案的保管 3.1 會計檔案應(yīng)存放于專門的檔案室,保持干燥、防火、防潮、防盜。

3. 2 定期保存的檔案,到期后由檔案管理人員進行清理,并報上級審批后銷毀。

3. 3 永久保存的檔案,應(yīng)做好長期保護措施,防止檔案損壞。

四、會計檔案的借閱與復(fù)制 4.1 員工需借閱會計檔案,需填寫借閱申請表,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后方可借出。

4. 2 復(fù)制會計檔案需得到財務(wù)總監(jiān)的批準(zhǔn),復(fù)印件注明“復(fù)印件”字樣,不得用于非法用途。

五、會計檔案的安全與保密 5.1 未經(jīng)許可,任何人不得擅自查看、修改或銷毀會計檔案。

5. 2 對于涉及公司機密的會計檔案,應(yīng)實施更嚴(yán)格的保密措施。

六、會計檔案的電子化管理 6.1 推行會計檔案電子化,建立數(shù)據(jù)庫,確保數(shù)據(jù)安全備份。

6. 2 電子檔案與紙質(zhì)檔案同步更新,確保兩者一致性。

實施細(xì)則

七、檔案編碼與索引 7.1 每份會計檔案應(yīng)有唯一的編碼,便于檢索和管理。

7. 2 檔案室應(yīng)設(shè)立詳細(xì)索引,包括檔案名稱、編碼、日期、保管期限等信息。

八、檔案交接與責(zé)任 8.1 會計人員離職時,必須辦理會計檔案交接手續(xù),確保檔案完整性。

8. 2 對于遺失或損壞檔案的行為,將追究相關(guān)人員的責(zé)任。

九、內(nèi)部審計與監(jiān)督 9.1 定期進行會計檔案的內(nèi)部審計,檢查管理是否合規(guī)。 9.2 接受外部審計時,應(yīng)積極配合,提供完整、準(zhǔn)確的會計檔案。

上墻內(nèi)容

1. 會計檔案管理原則:完整、安全、保密。

2. 檔案借閱流程圖:申請-審批-借出-歸還。

3. 會計檔案分類示意圖:永久保存 vs. 定期保存。

4. 嚴(yán)禁擅自改動會計檔案的警示標(biāo)語。

5. 電子化管理提示:電子檔案與紙質(zhì)檔案同步更新。

本會計檔案管理制度旨在規(guī)范公司會計檔案的管理,提高工作效率,保障公司利益,全體員工須嚴(yán)格遵守執(zhí)行。對于制度的任何疑問,可向財務(wù)部門咨詢。

會計檔案管理制度模板范文

【第1篇】會計檔案管理制度模板

第一章 總則

為了加強會計檔案管理,保證會計檔案的安全、完整、及時,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》及財政部《會計檔案管理辦法》的規(guī)定,結(jié)合本公司實際情況,制定本辦法。

第二章 會計檔案管理部門

1、公司檔案主管部門和財務(wù)部門共同負(fù)責(zé)會計檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。會計檔案的具體管理工作由財務(wù)部門負(fù)責(zé),由財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)在專門地點保管。保管地點應(yīng)具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。

2、財務(wù)部門及公司內(nèi)部有關(guān)的分公司、子公司、必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度,保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

第三章 會計檔案歸檔的范圍

1、會計憑證:包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表,涉及對外對私改造資料,銀行存款(借款)對賬單及余額調(diào)節(jié)表等。年度終了都必須按照規(guī)定歸檔。

2、會計賬簿:包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、各種輔助登記簿等。

3、財務(wù)報告:包括《會計制度》規(guī)定和主管部門臨時通知編報的主要財務(wù)指標(biāo)快報,月、季、年度會計報表,報表附注及財務(wù)情況說明書。上級主管部門對報告的批復(fù)及社會審計的審計報告。

4、其他會計核算資料:凡與會計核算緊密相關(guān)的,由會計部門負(fù)責(zé)辦理的有參考價值的數(shù)據(jù)資料。

5、增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。

第四章 會計檔案的整理

會計年終了后,應(yīng)將裝訂成冊的會計檔案進行整理立卷。各種會計檔案應(yīng)按會計檔案材料的關(guān)聯(lián)性,分門別類地組成幾個類型的案卷,將各卷按順序編號。

1、會計憑證。

(1)按月立卷:每月末將裝訂成冊的憑證,統(tǒng)一登記案卷目錄,每月立卷一份。

(2)分散裝訂:根據(jù)憑證的多少,分散裝訂,做到整齊、牢固、美觀。

(3)裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全,包括:單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。

2、會計賬簿

各種會計賬簿辦理完年度結(jié)賬后,除跨年使用的賬簿外,其他均需整理妥善保管。

(1)會計賬簿在辦理完年度結(jié)賬后,只在下一行的摘要欄填寫“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣,不填其他內(nèi)容。

(2)會計賬簿在裝訂前,應(yīng)按賬簿啟用表的使用頁數(shù),核對各個賬戶賬面是否齊全,是否按順序排列。

(3)活頁賬簿支空白頁后,將本賬面數(shù)項填寫齊全,撤去賬尺,用堅固耐磨的紙張做封面、封底,裝訂成冊。不同規(guī)格的活頁賬不得裝訂在一起。

(4)會計賬簿的裝訂順序:會計賬簿裝訂封面—賬簿啟用表—賬戶目錄—按本賬簿頁數(shù)順序裝訂賬頁—會計賬簿裝訂封底。

(5)裝訂后的會計賬簿應(yīng)牢固、平整、不得有折角,掉頁現(xiàn)象。

(6)賬簿裝訂的封口處,應(yīng)加蓋裝訂人的印章。

(7)裝訂后,會計賬簿的脊背應(yīng)平整,并注明所屬年度及賬簿名稱和編號。

(8)會計賬簿的編號為一年一編,編號順序為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶明細(xì)賬、輔助賬。

3、會計報表

會計報表編制完成并按時報送后,留存報表均應(yīng)按月裝訂成冊,年度終了統(tǒng)一歸檔保管。

第五章 會計檔案的歸檔保管

1、當(dāng)年的會計檔案在會計年度終了后,可暫由財務(wù)部門保管一年,期滿后存入檔案并由專人保管。

2、會計檔案管理人員負(fù)責(zé)全部會計檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等一系列工作。

3、機構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時,應(yīng)辦理交接手續(xù),由原管理人員編制會計檔案移交清冊,將全部案卷逐一點交,按管人員逐一接收。

第六章 會計檔案的借閱使用

1、財務(wù)部建立會計檔案清冊和借閱登記清冊。

2、凡需借會計檔案人員,須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可辦理調(diào)閱手續(xù)。

3、借閱會計檔案人員,不得在案卷中標(biāo)畫,不得拆散原卷冊,更不得抽換。

4、借閱會計檔案人員,不得將會計檔案攜帶出外,特殊情況,須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)需要復(fù)制會計檔案的,須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可復(fù)制。

第七章 各種會計檔案保管期限

1、會計憑證保管15年。

2、會計賬簿保存15年,其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保25年。

3、會計報表保存10年,其中年度決算表永久保存。

4、發(fā)貨票保管5年。

第八章 會計檔案的銷毀

1、會計檔案保管期滿,需要銷毀時由檔案部門提出銷毀清單,匯同財務(wù)部門共同鑒定后,編制會計檔案銷毀清冊,報經(jīng)主管經(jīng)理和上級主管部門批準(zhǔn)后,方可銷毀。對其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證,應(yīng)單獨抽出,另行立卷,由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)、債務(wù)時為止。

2、按規(guī)定銷毀會計檔案時,應(yīng)由檔案部門和財會部門、審計部門共同派人監(jiān)銷,監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前要認(rèn)真清點、核對,銷毀后,在銷毀清冊上簽名蓋章,并將監(jiān)銷情況以書面形式報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

第九章 附則

本制度自頒布之日起實施,未涉及情況按國家有關(guān)規(guī)定處理。

【第2篇】建筑總公司會計檔案管理制度

建筑工程總公司會計檔案管理制度

第一條 會計應(yīng)該以會計期間分期決算帳目和編制財務(wù)會計報表。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定,半年度、季度、月度為會計中期。

第二條 會計報表做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確,不得漏報或任意取舍,會計報表之間、會計報表各項目之間,凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)當(dāng)一致,會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。

第三條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資料均應(yīng)該歸檔。

第四條 會計憑證按月、按照編號順序每月裝訂成冊,表明月份、季度、起止年、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),年內(nèi)資料由子、分公司財務(wù)科長保管,一年后交集團公司檔案室,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第五條 會計報表應(yīng)按照季度、年度按時歸檔,由財務(wù)管理部指派專人管理,并分類填制目錄。

第六條 對上述五條中出現(xiàn)一處遺漏或錯誤,給予責(zé)任人30元罰款,由公司財務(wù)管理部負(fù)責(zé)處罰。

第七條 會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理或其指派人員批準(zhǔn),如出現(xiàn)泄密現(xiàn)象對財務(wù)負(fù)責(zé)人與直接責(zé)任人輕則罰款500元,重則罰款10000元以上,造成嚴(yán)重后果者開除。

【第3篇】合作社會計檔案管理制度

合作社會計檔案管理制度

一、財務(wù)會計應(yīng)按照會計檔案管理有關(guān)規(guī)定,妥善保管會計資料及其他文書資料,會計賬簿、收據(jù)存根、承包合同等資源共享資料要實行專柜存放,指定專人負(fù)責(zé)保管。同時,必須嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

二、對合作社的會計資料、承包合同等應(yīng)裝訂成冊,專柜存放,由現(xiàn)任出納負(fù)責(zé)保管。

三、會計檔案的查閱、交接、銷毀必須嚴(yán)格執(zhí)行《會計檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定。

【第4篇】公司會計檔案管理制度怎么寫

公司會計檔案管理制度

(六)

一、為了加強檔案管理,統(tǒng)一會計檔案管理制度,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法的規(guī)定》,結(jié)合本公司實際及內(nèi)部管理需要,制定本辦法。

二、 會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計核算專業(yè)材料。

三、 公司每年形成的會計檔案。應(yīng)由財務(wù)部按歸檔的要求,負(fù)責(zé)整理、立卷或裝訂成冊,當(dāng)年會計檔案,在會 度終了后,可暫由財務(wù)保管,任何人不得自行封包工保存。

四、 財務(wù)部指專人以會計檔案進行妥善保管,存放有序,查找方便,同時,嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

五、 保存的會計檔案,應(yīng)為本單位的財會人員提供利用,非財會人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時,須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn),會計檔案原則上不得借出。

六、 撤消、合并時,會計檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

七、 各種會計檔案的保管基礎(chǔ),根據(jù)其特點,分階段永久,定期二類。

八、 會計檔案保管期滿,需要銷毀時,由財務(wù)部門提出銷毀意見。嚴(yán)格審查鑒定,編造會計檔案銷毀清冊,并報公司董事會審查,經(jīng)批準(zhǔn)后銷毀。

九、 本辦法自公布之日起執(zhí)行。附會計檔案保管期限表:序號檔案名稱保管年限備 注

一、會計憑證類1原始憑證、記帳憑證、匯總憑證15年2銀行余額調(diào)節(jié)表15年

二、 會計帳簿類3日記帳15年其中:現(xiàn)金和銀行日記帳4明細(xì)帳25年5總帳15年包括日記總帳6輔助帳簿15年7固定資產(chǎn)卡片15年固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年

三、 會計報表類5年8主要財務(wù)指標(biāo)快報3年包括方字分析9月、季度會計報表5年包括方字分析10年度會計報表(決算)永久包括方字分析

四、 其他類11會計移交清冊15年12會計檔案保管清冊25年13

【第5篇】單位會計檔案管理制度

第一章總則

為了加強會計檔案管理,保證會計檔案的安全、完整、及時,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》及財政部《會計檔案管理辦法》的規(guī)定,結(jié)合本單位實際情況,制定本辦法。

第二章會計檔案管理部門

1.單位檔案主管部門和財務(wù)部門共同負(fù)責(zé)會計檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。會計檔案的具體管理工作由財務(wù)部門負(fù)責(zé),由財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)在專門地點保管。保管地點應(yīng)具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。

2.財務(wù)部門必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度,保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

第三章會計檔案歸檔的范圍

1.會計憑證。包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表,涉及對外對私改造資料,銀行存款(借款)對賬單及余額調(diào)節(jié)表等。年度終了都必須按照規(guī)定歸檔。

2.會計賬簿。包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、各種輔助登記簿等。

3.財務(wù)報告。包括《會計制度》規(guī)定和主管部門臨時通知編報的主要財務(wù)指標(biāo)快報,月、季、年度會計報表,報表附注及財務(wù)情況說明書。上級主管部門對報告的批復(fù)及社會審計的審計報告。

4.其它會計核算資料。凡與會計核算緊密相關(guān)的,由會計部門負(fù)責(zé)辦理的有參考價值的數(shù)據(jù)資料。

5.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。

第四章會計檔案的整理

會計年度終了后,應(yīng)將裝訂成冊的會計檔案進行整理立卷。各種會計檔案應(yīng)按會計檔案材料的關(guān)聯(lián)性,分門別類地組成幾個類型的案卷,將各卷按順序編號。

1.會計憑證。

(1)按月立卷:每月末將裝訂成冊的憑證,統(tǒng)一登記案卷目錄,每月立卷一份。

(2)分散裝訂:根據(jù)憑證的多少,分散裝訂,做到整齊、牢固、美觀。

(3)裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全,包括:單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。

2.會計賬簿。

各種會計賬簿辦理完年度結(jié)賬后,除跨年使用的賬簿外,其它均需整理妥善保管。

(1)會計賬簿在辦理完年度結(jié)賬后,只在下一行的摘要欄填寫“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣,不填其它內(nèi)容。

(2)會計賬簿在裝訂前,應(yīng)按賬簿啟用表的使用頁數(shù),核對各個賬戶賬面是否齊全,是否按順序排列。

(3)活頁賬簿去空白頁后,將本賬面數(shù)項填寫齊全,撤去賬尺,用堅固耐磨的紙張做封面、封底,裝訂成冊。不同規(guī)格的活頁賬不得裝訂在一起。(4)會計賬簿的裝訂順序:

會計賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶目錄→按本賬簿頁數(shù)順序裝訂賬頁→會計賬簿裝訂封底。

(5)裝訂后的會計賬簿應(yīng)牢固、平整、不得有折角,掉頁現(xiàn)象。

(6)賬簿裝訂的封口處,應(yīng)加蓋裝訂人印章。

(7)裝訂后,會計賬簿的脊背應(yīng)平整,并注明所屬年度及賬簿名稱和編號。

(8)會計賬簿的編號為一年一編,編號順序為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶明細(xì)賬、輔助賬。

3.會計報表。會計報表編制完成并按時報送后,留存報表均應(yīng)按月裝訂成冊,年度終了統(tǒng)一歸檔保管。

第五章會計檔案的歸檔保管

1.當(dāng)年的會計檔案在會計年度終了后,可暫由財務(wù)部門保管一年,期滿后存入檔案并由專人保管。

2.會計檔案管理人員負(fù)責(zé)全部會計檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等一系列工作。3.機構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時,應(yīng)辦理交接手續(xù),由原管理人員編制會計檔案移交清冊,將全部案卷逐一點交,接管人員逐一接收。

第六章會計檔案的借閱使用

1.財務(wù)部建立會計檔案清冊和借閱登記清冊。

2.凡需借會計檔案人員,須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可辦理調(diào)閱手續(xù)。

3.借閱會計檔案人員,不得在案卷中標(biāo)畫,不得拆散原卷冊,更不得抽換。

4.借閱會計檔案人員,不得將會計檔案攜帶出外,特殊情況,須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)需需要復(fù)制會計檔案的,須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可復(fù)制。

第七章各種會計檔案保管期限

1.會計憑證保管15年。

2.會計賬簿保存15年,其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保存25年。

3.會計報表保存10年,其中年度決算表永久保存。

第八章會計檔案的銷毀

1.會會計檔案保管期滿,需要銷毀時由檔案部門提出銷毀清單,匯同財務(wù)部門共同鑒定后,編制會計檔案銷毀清冊,報經(jīng)主管經(jīng)理和上級主管部門批準(zhǔn)后,方可銷毀。對其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證,應(yīng)單獨抽出,另行立卷,由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)、債務(wù)時為止。

2.按規(guī)定銷毀會計檔案時,應(yīng)由檔案部門和財會部門、審計部門共同派人監(jiān)銷,監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前要認(rèn)真清點、核對,銷毀后,在銷毀清冊上簽名蓋章,并將監(jiān)銷情況以書面形式報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

第九章附則

1.本制度自頒布之日起實施,未涉及情況按國家有關(guān)規(guī)定處理。

2.附表:《會計檔案保管期限表》

【第6篇】中學(xué)學(xué)校會計檔案管理制度

某中學(xué)(學(xué)校)會計檔案管理制度

會計憑證、會計帳薄、會計報表和其他會計資料是單位經(jīng)濟活動的歷史記錄,是總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)、進行決策所需的主要資料,也是檢查各種責(zé)任事故的重要依據(jù)。根據(jù)《會計法》的規(guī)定,特制定本規(guī)定。

一、普通教育事業(yè)單位會計檔案包括會計帳薄、會計憑證、會計報表和會計移交清冊、會計檔案銷毀清冊。另如與會計工作有關(guān)的會計法令、會計制度、會計檢查報告和工作總結(jié)等,不包括在會計檔案范圍之內(nèi),可按文書檔案管理辦法保管。

二、屬于會計檔案范圍的一切檔案,都要妥善保管,不得毀損和散失。查閱會計檔案,再辦理監(jiān)批登記手續(xù),非經(jīng)批準(zhǔn),不能持出檔案室。已經(jīng)裝訂成冊的會計檔案,要編號、加封皮不通用隨意拆分,以防錯亂丟失。

三、為了業(yè)務(wù)工作的需要和查閱的方便,當(dāng)年的會計檔案一律由單位的財會部門指定專人負(fù)責(zé)保管。年度決算終了,由財務(wù)部門編造清冊,移交本單位檔案部門負(fù)責(zé)保管,或者仍由財會部門按照會計檔案管理要求,指定專人負(fù)責(zé)保管。要采取防蟲蛀鼠咬措施,裝箱入柜,按照規(guī)定保管期間,分別保管。

四、會計檔案保管期限,從會計檔案所屬年度終了后的第二年一月一日起,按照國家會計制度規(guī)定的保管年限計算。

五、會計檔案保管期滿,就可報請上級主管部門批準(zhǔn)銷毀。報批前,應(yīng)先由財務(wù)部門會同檔案管理部門進行鑒定,嚴(yán)格審查,提出銷毀或延長保管時間的處理意見。然后編造“銷毀會計檔案清冊”,報請本單位領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)后,轉(zhuǎn)報上級主管部門審批。

六、經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)銷毀的會計檔案,應(yīng)由本單位領(lǐng)導(dǎo)指定專人,會同檔案部門和財務(wù)部門指派的人員按批準(zhǔn)文件清點核對,參加監(jiān)銷。會計檔案銷毀后,經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)在“銷毀會計檔案清冊”上簽名蓋章,以明確責(zé)任,同時應(yīng)將監(jiān)銷情況向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報?!颁N毀會計檔案清冊”及其批準(zhǔn)文件,作為會計檔案,保存二十五年。

【第7篇】農(nóng)業(yè)合作社會計檔案管理制度

農(nóng)民專業(yè)合作社會計檔案管理制度

一、財務(wù)會計應(yīng)按照會計檔案管理有關(guān)規(guī)定,妥善保管會計資料及其他文書資料,會計賬簿、收據(jù)存根、承包合同等資源共享資料要實行專柜存放,指定專人負(fù)責(zé)保管。

同時,必須嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

二、對合作社的會計資料、承包合同等應(yīng)裝訂成冊,專柜存放,由現(xiàn)任出納負(fù)責(zé)保管。

三、會計檔案的查閱、交接、銷毀必須嚴(yán)格執(zhí)行《會計檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定。

【第8篇】物業(yè)管理會計檔案管理制度

物業(yè)管理公司會計檔案管理制度

1.0目的

會計檔案是記錄和反映公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),財務(wù)部要切實加強對會計檔案的管理工作,建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等制度,切實把會計檔案管好。

2.0適用范圍

2.1會計憑證:原始憑證、記帳憑證、銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.2會計帳薄:現(xiàn)金和銀行存款日記帳、明細(xì)帳、總帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳薄。

2.3會計報表:月、季度會計報表,年度會計報表。2.4電腦磁盤:儲存會計核算資料、電腦核算程序。2.5其他會計資料:帳單、發(fā)票、收據(jù)存根、計劃統(tǒng)計報表、經(jīng)濟合同、會計移交清冊等等。

3.0工作職責(zé)

(略)

4.0程序要點

4.1公司每年形成的會計檔案,都應(yīng)由財務(wù)部按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊。當(dāng)年會計檔案在會計年度終了后可暫由財務(wù)部保管一年,期滿之后,由財務(wù)部編造清冊歸檔入庫。

4.2已入庫的會計檔案,應(yīng)保持原卷冊的封裝,需拆封整理的,由會計檔案管理人員處理。

4.3會計檔案的保管,必須存放有序,查找方便,同時嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損,散失和泄密。

4.4會計檔案的保管期限據(jù)財政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4.5公司保存的會計檔案應(yīng)根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)需要,積極給予利用。公司其他部門查閱會計檔案,須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人同意,要向保管人說明查閱范圍,并按規(guī)定進行登記,查閱后及時歸檔。

4.6外單位查閱會計檔案,需憑查閱單位介紹信,說明查閱范圍,查閱人還應(yīng)出示身份證件,經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后,才能辦理登記查閱手續(xù)。

4.7查閱會計檔案必須由保管人陪同,不得讓查閱人單獨在場。

4.8查閱時會計檔案需保持原樣,不得拆抽,涂改,如需復(fù)印的,須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意。4.9會計檔案保管期滿,需銷毀時,應(yīng)指定專人鑒定審查、編造會計檔案銷毀清冊,經(jīng)酒店領(lǐng)導(dǎo)同意,報主管部門批準(zhǔn)后方能銷毀。對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始,應(yīng)單獨抽出,另行立卷,保管到結(jié)清為止。建設(shè)單位在建設(shè)期間的會計檔案,不得銷毀。

5.0記錄文件與控制表格

6.0支持文件

【第9篇】實驗中學(xué)會計檔案管理制度

州泰實驗中學(xué)會計檔案管理制度

1、學(xué)校總帳會計負(fù)責(zé)會計檔案的定期收集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊、妥善保 管等具體工作,同時對會計檔案的全面性和真實性負(fù)責(zé)。

2、會計憑證每月按規(guī)定整理、裝訂、立卷、歸檔。會計賬簿、會計報表每年一次按規(guī)定整理裝訂 、立卷、歸檔。

3、各種記賬憑證,應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表,按照編號順序,折疊整齊,按期 裝訂成冊,并加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼,由裝訂人在 封簽處簽名或蓋章。對于數(shù)量過多的原始憑證,可以單獨裝訂保管,在封面上注明該記賬憑證日期、 編號、種類,同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。各種經(jīng)濟合同、存出保證 金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證,應(yīng)當(dāng)另編目錄,單獨登記保管,并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑 證上相互注明日期和編號。

4、會計檔案必須專人專室保管。當(dāng)年會計檔案,在會計年度終了后,可暫由財務(wù)科保管一年,期 滿后,原則上編造清冊交檔案室保管。

5、檔案室接收的會計檔案,原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝,需要拆封的應(yīng)會同財務(wù)科經(jīng)辦人共同 參加。

6、檔案原件原則上不得借出。如有特殊需要,須報經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn),但不得拆散原卷冊,并 限期歸還。

7、本校人員調(diào)閱會計檔案要經(jīng)財務(wù)科科長或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn),并詳細(xì)登記調(diào)閱的名稱、日期、調(diào) 閱人姓名、調(diào)閱理由、歸還日期。

8、調(diào)閱人員不得將會計檔案攜帶外出,需復(fù)制的,要經(jīng)主管校長同意并由提供人員和收取人員共 同簽名。

9、各種會計檔案的保管期限,從會計年度終了的第一天算起,根據(jù)其特點,分為永久、定期二類 。各種原始憑證和記賬憑證(包括傳票和匯總表)、總賬、明細(xì)賬、會計移交清冊應(yīng)保存15年,現(xiàn)金 、銀行日記賬、會計檔案的保管清冊和銷毀清冊要保存25年,涉及外事的會計憑證和決算作永久保存 ,固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年,單位的會計月、季度報表保存5年。

10、銷毀會計檔案必須編制銷毀清冊,由財務(wù)科和檔案室共同鑒定,提出申請報告,經(jīng)校長室批 準(zhǔn)后,由財務(wù)科和檔案室共同派人監(jiān)銷,監(jiān)銷人同時在銷毀清冊上簽字。未清債權(quán)債務(wù)的原始憑證和 永久保存的資料,在銷毀時應(yīng)當(dāng)抽出,另行立卷。

11、加強會計檔案科學(xué)管理。會計檔案應(yīng)當(dāng)妥善保管,存放有序,查找方便,同時嚴(yán)格執(zhí)行安全 和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失、泄密。同時要努力做好防火、防盜、防潮、防蟲、防 霉、防爛。

【第10篇】財務(wù)會計檔案管理制度

會計檔案管理制度

第1條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告等會計核算專業(yè)資料,它是記錄和反映各單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),具體包括:

1、會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計憑證。

2、會計賬簿類:總賬、日記賬、明細(xì)表、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會計賬簿。

3、財務(wù)報告類:月度、季度、年度財務(wù)報告,包括會計報表、附表附注、財務(wù)分析及統(tǒng)計報表和其他財務(wù)報告。

4、其他類:銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、往來對賬確認(rèn)表、驗收回單、銷售合同、采購合同、外來文件、外發(fā)文件、內(nèi)部文件、會計檔案保管清單、會計檔案移交清單、會計檔案銷毀清單。

第2條 會計檔案保管期限分為永久、定期二種,定期保管期限分為3年、5年、15年、25年,共5類。各類檔案的對應(yīng)保管期限閱附件。

會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。

會計檔案保管期限必須按照國家的規(guī)定執(zhí)行,凡與國家的規(guī)定有沖突的,視同自動作廢。

第3條 采用電子計算機進行核算的單位,應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定和要求打印憑證、賬簿,并按本制度進行管理。

第4條 各辦事處因撤銷、解散或其他原因而終止的,在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案,應(yīng)當(dāng)上交財務(wù)部。

第5條 會計檔案應(yīng)按以下內(nèi)容進行歸類和編號:

1、憑證:大類編號為a。

憑證設(shè)置要結(jié)合企業(yè)實際,可按崗位對應(yīng)設(shè)置,可分為:現(xiàn)金憑證,編號1001-1***;銀行憑證,編號2001-2***;銷售憑證,編號3001-3***;采購憑證,編號4001-4***;轉(zhuǎn)賬憑證,編號5001-5***??梢缹嶋H情況分得更細(xì)。

2、賬簿:大類編號為b。

賬簿編號應(yīng)當(dāng)按照科目的次序進行連續(xù)編號:總賬賬簿編號為01;現(xiàn)金賬簿為02;銀行賬簿編號為03;以此類推。

3、財務(wù)報告:大類編號為c。

財務(wù)報告分為會計報表、財務(wù)分析和成本報表。1月會計報表編號為101。2月會計報表編號為102,以此類推;1月財務(wù)分析編號為201,2月財務(wù)分析編號為202,以此類推;1月成本報表編號為301,2月成本報表編號為302,以此類推。

4、應(yīng)收賬款往來確認(rèn):大類編號為d。

應(yīng)收賬款往來確認(rèn)編號按照月份進行連續(xù)編號:1月有一本編號為101;2月沒有對賬確認(rèn),沒有編號;3月有兩本編號為302-303;四月有三本編號為404-406;以此類推。

5、應(yīng)付賬款往來確認(rèn):大類編號為e。

應(yīng)付賬款往來確認(rèn)編號按照月份進行連續(xù)編號:1月有一本編號為101;2月沒有對賬確認(rèn),沒有編號;3月有三本編號為302-304;四月有兩本編號為405-406;以此類推。

6、驗收回單:大類編號為f。

驗收回單編號按照月份進行連續(xù)編號:1月有五本編號為1001-1005;2月有10本編號為2006-2022;3月有八本編號為3016-3023;以此類推。

7、銷售合同:大類編號為g。

銷售合同編號按照簽訂時間順序進行連續(xù)編號:2006年1月3日簽訂第一份合同,編號為-01;2006年2月5日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類推。

8、采購合同:大類編號為h。

采購合同編號按照簽訂時間順序進行連續(xù)編號:2006年1月6日簽訂第一份合同,編號為-01;2006年2月1日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類推。

9、其他合同:大類編號為i。

其他合同編號按照簽訂時間順序進行連續(xù)編號:2006年1月6日簽訂第一份合同,編號為-01;2006年2月1日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類推。其他合同主要包括基建合同、租賃合同等。

10、銀行對賬單:大類編號為j。

銀行對賬單編號按照月份進行連續(xù)編號:1月有三張編號為1001-1003;2月有八張編號為2004-2022;3月有六張編號為3012-3017;以此類推。

每月銀行對賬單上必須有一張銀行余額調(diào)節(jié)表。

11、外來文件:大類編號為k。

外來文件編號可按時間順序并結(jié)合分類進行連續(xù)編號,如-1(分類)-01。非重要的外來文件可以不存檔。

12、外發(fā)文件:大類編號為l。

外發(fā)文件編號可按發(fā)生時間順序進行連續(xù)編號,如-01。

13、財務(wù)制度:大類編號為m。

財務(wù)制度編號可按發(fā)生時間順序進行連續(xù)編號,如-01。

14、財務(wù)通知:大類編號為n。

財務(wù)通知編號可按發(fā)生時間順序進行連續(xù)編號,如-01。

15、審批文件:大類編號為

審批文件編號可按發(fā)生時間順序進行連續(xù)編號,如-01。主要包括經(jīng)營活動審批文件。一般來講,涉及與會計賬務(wù)處理有關(guān)的審批文件都要將原件放入憑證里,再復(fù)印一份存檔,以便于查閱和再復(fù)印之用。

16、工作報告:大類編號為p。

工作報告編號按照發(fā)生時間順序分兩種進行獨立編號:一種是向上級匯報的報告,編號為-1(向上級匯報)-01;另一種是下級或同級送財務(wù)部的報告,編號為-2(向財務(wù)部匯報)-01。

17、內(nèi)部文件:大類編號為q。

內(nèi)部文件編號可按時間順序進行編號,如-01。主要包括內(nèi)部部門之間的通知、知會書等與會計賬務(wù)處理無關(guān)的重要性文件。

18、管理清單:大類編號為r。

管理清單編號按照時間順序進行編號,如-01。主要包括檔案管理目錄匯總清單、檔案移交清單、檔案銷毀清單、檔案借出登記清單、崗位檔案責(zé)任管理清單等。

【第11篇】工貿(mào)油品調(diào)運分公司會計檔案管理制度

工貿(mào)油品調(diào)運分公司會計檔案管理制度

第一章 總則

第一條 為加強zz石油(集團)工貿(mào)有限公司油品調(diào)運分公司(以下簡稱“油品調(diào)運分公司”或“公司”)會計資料檔案的科學(xué)管理,保證會計資料的完整安全,更好地服務(wù)于公司的各項經(jīng)營活動,根據(jù)《會計法》、《中華人民共和國檔案法》和《zz石油(集團)工貿(mào)有限公司會計檔案管理辦法》,并結(jié)合公司實際,特制定本制度。

第二條 本制度所指的會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四部分。

第三條 本制度適用于公司財務(wù)資產(chǎn)部、lng站、永平站、榆煉站。

第二章 組織機構(gòu)及職責(zé)

第四條 公司財務(wù)資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)會計檔案的日常管理及保管工作。

第五條 公司機關(guān)綜合辦公室為公司所有會計檔案的最終歸檔部門。

第三章 會計檔案管理范圍

第六條 會計檔案一般包括會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四部分。

(一)會計憑證包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證(收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三種)、記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。

(二)會計賬簿包括按會計科目設(shè)置的總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿等。

(三)會計報表主要有財務(wù)指標(biāo)快報及月、季、年度會計報表(包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財務(wù)情況說明書等)。

(四)經(jīng)濟合同、財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計資料、財務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等、實行會計電算化單位存貯在磁性介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)、程序文件及其他會計核算資料等由財務(wù)資產(chǎn)部門進行保管。

第四章 會計檔案的整理立卷

第七條 每月的會計資料,在次月15日前整理立卷或裝訂成冊。

第八條 會計年度終了后,應(yīng)采用“三統(tǒng)一”的辦法對會計資料進行整理立卷。

(一)分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一:一般將財務(wù)會計資料分成一類賬簿,二類憑證,三類報表,四類文字資料及其他;

(二)檔案形成統(tǒng)一:案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一;

(三)管理要求統(tǒng)一:建立財務(wù)會計資料檔案簿、會計資料檔案目錄;會計憑證裝訂成冊,報表和文字資料分類立卷,其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。

第九條 會計憑證的立卷

(一)按月立卷:次月將裝訂成冊的憑證,統(tǒng)一登記至?xí)嫏n案保管清冊。

(二)憑證裝訂

1. 會計憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作:

(1)分類整理,按順序排列,檢查日數(shù)、編號是否齊全;

(2)摘除憑證內(nèi)的金屬物(如訂書針、大頭針、回形針),對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小,且要避開裝訂線,以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整;

(3)整理檢查憑證順序號,如有顛倒要重新排列,發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因,再檢查附件有否漏缺,領(lǐng)料單、入庫單、工資和獎金發(fā)放單是否隨附齊全;

(4)記賬憑證上有關(guān)人員(如復(fù)核、記賬、制單等)的簽字和印章是否齊全;

(5)按憑證號碼的順序歸集(如按上、中、下旬匯總歸集),根據(jù)集團裝訂標(biāo)準(zhǔn)確定裝訂成冊的本數(shù)。

2. 會計憑證裝訂時的要求:

(1)用“三針引線法”裝訂,裝訂憑證應(yīng)使用棉線,在左上角部位打上三個針眼,實行三眼一線打結(jié),結(jié)扣應(yīng)是活的,并放在憑證封皮的里面,裝訂時盡可能縮小所占部位,使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面,以便于事后查閱;

(2)憑證外面要加封面,封面紙用牛皮紙印制,封面規(guī)格略大于所附記賬憑證;

(3)裝訂憑證厚度一般1.5厘米,以保證裝訂牢固,美觀大方。

3. 會計憑證裝訂后的注意事項:

(1)每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員簽章;

(2)在封面上編好卷號,按編號順序入柜,并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號,以便于調(diào)閱;一般每月裝訂一次,裝訂好的憑證按年度分月妥善保管歸檔;

(3)裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全,包括:單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。

第十條 會計賬簿的立卷

各種會計賬簿辦理完年度結(jié)賬后,除跨年使用的賬簿外,其它賬簿應(yīng)按年整理立卷?;疽笫?

(一)會計賬簿在辦理完年度結(jié)賬后,只在下一行的摘要欄填寫“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣,不填其它內(nèi)容;

(二)賬簿裝訂前,首先按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各個賬戶是否相符,賬頁數(shù)是否齊全,序號排列是否連續(xù);

(三)會計賬簿的裝訂順序:會計賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶目錄→按本賬簿頁數(shù)順序裝訂賬頁→會計賬簿裝訂封底;

(四)保留已使用過的賬頁,將賬頁數(shù)填寫齊全,去除空白頁和撤掉賬夾,用牛皮紙做封面、封底,裝訂成冊;

(五)多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等不得混裝,應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類賬頁裝訂在一起;

(六)會計賬簿應(yīng)牢固、平整,不得有折角、缺角、錯頁、掉頁、加空白紙的現(xiàn)象;

(七)賬簿裝訂的封口處,應(yīng)加蓋裝訂人印章;

(八)裝訂后,會計賬簿的脊背應(yīng)平整,并注明所屬年度及賬簿名稱和編號。

第十一條 會計報表的裝訂

會計報表編制完成并按時報送后,留存報表均應(yīng)按月裝訂成冊,年度終了統(tǒng)一立卷保管。

會計報表裝訂要求:

(一)會計報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全,整理報表頁數(shù),上邊和左邊對齊壓平,防止折角;如有損壞部位,應(yīng)對其修補后,完整無缺地裝訂;

(二)會計報表裝訂順序為:會計報表封面、會計報表編制說明、各種會計報表按會計報表的編號順序排列、會計報表的封底。

第十二條 其他會計核算資料的立卷

會計核算其他會計核算資料應(yīng)按時整理立卷,要求如下:

(一)分類整理,按順序排列,檢查資料是否齊全;

(二)整理檢查資料順序號,如有顛倒要重新排列,發(fā)現(xiàn)缺失要查明原因。

第五章 會計檔案的歸檔

第十三條 當(dāng)年的會計檔案在會計年度終了后,由財務(wù)資產(chǎn)部門保管一年,期滿后于次年1月10號前移交公司綜合辦公室統(tǒng)一歸檔。移交過程中,需財務(wù)資產(chǎn)部門會計檔案管理人員與綜合辦公室檔案管理人員進行移

交,由財務(wù)資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人、綜合辦公室主任負(fù)責(zé)監(jiān)督移交。移交過程中需填寫《會計檔案移交單》(一式兩份),一份交予財務(wù)資產(chǎn)部門會計檔案管理人員保管,、一份交予綜合辦公室檔案管理人員保管。

第十四條 會計檔案的保管

會計檔案必須進行科學(xué)管理,要做好防潮、防霉、防蟲蛀、防盜、防火、防磁等工作,確保會計檔案的安全。

第十五條 機構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時,應(yīng)辦理交接手續(xù),由原檔案管理人員編制會計檔案移交清單,將全部案卷逐一移交,接管人員逐一接收。

第六章 會計檔案的借閱使用

第十六條 財務(wù)資產(chǎn)部門應(yīng)建立會計檔案清單和借閱登記冊。

第十七條 檔案在財務(wù)資產(chǎn)部門保管期間,凡需借閱會計檔案人員,須經(jīng)總會計師批準(zhǔn)后,方可辦理借閱手續(xù);借閱人員不得在案卷中標(biāo)畫,不得拆散原卷冊,不得抽換,不得將會計檔案攜帶外出,如遇特殊情況,須經(jīng)總會計師批準(zhǔn)。

第十八條 會計檔案移交辦公室后,凡需借閱會計檔案人員需辦理檔案借閱手續(xù),具體參見檔案管理相關(guān)規(guī)定。

第七章 會計檔案的保管期限

第十九條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類,具體見附件一。

第二十條 會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。

第二十一條 會計檔案的具體名稱如有同本制度附表一所列檔案名稱不相符的,可以比照類似的保管期限辦理。

第八章 會計檔案的銷毀

第二十二條 保管期滿的會計檔案,除本制度規(guī)定不得銷毀的情形外,可以按照以下程序銷毀:

(一)由綜合辦公室會同財務(wù)資產(chǎn)部門提出銷毀意見,編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。

(二)會計檔案銷毀清冊需經(jīng)總會計師、經(jīng)理審批。

(三)銷毀會計檔案時,綜合辦公室和財務(wù)資產(chǎn)部門共同派專人監(jiān)銷。

(四)監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前,應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案;銷毀后,應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章,并將監(jiān)銷情況報告總會計師、經(jīng)理。

第二十三條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,不得銷毀,應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷,保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案,應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

第九章 附則

第二十四條 本制度由財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條 本制度未盡事宜,按國家相關(guān)法律法規(guī)和工貿(mào)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條 本制度自頒發(fā)之日起施行

附件一:

工貿(mào)有限公司油品調(diào)運分公司會計檔案保管期限表

序號檔案名稱保管期限備注

一、會計憑證類

1原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年

二、會計賬簿類

2日記賬15年

其中:現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年

3明細(xì)賬15年

4總賬15年包括日記總賬

5固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保持5年

6輔助賬簿15年

三、財務(wù)報告類包括各級主管部門的匯總會計報表

7主要財務(wù)指標(biāo)快報3年包括文字分析

8月、季度財務(wù)報告3年包括文字分析

9年度財務(wù)報告永久包括文字分析

四、其他類

10會計移交清冊15年

11會計檔案保管清冊永久

12會計檔案銷毀清冊永久

13銀行余額調(diào)節(jié)表5年

14銀行對賬單5年

15月度現(xiàn)金盤點表5年

【第12篇】酒店財務(wù)會計檔案管理財務(wù)管理制度

酒店財務(wù)管理制度之財務(wù)會計檔案管理

一、酒店財務(wù)會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料;

二、會計經(jīng)理每年對酒店財務(wù)會計檔案按種類、分年度裝訂成冊,并在封面上記載檔案內(nèi)容、時間、頁數(shù)、編號予以歸檔;

三、財務(wù)會計檔案須按國家《會計檔案管理制度》的規(guī)定時間進行保管。

四、財務(wù)會計檔案未經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)不得外借,內(nèi)部借閱須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并辦理相關(guān)借閱登記手續(xù)。

五、財務(wù)部的管理人員因工作變動,需辦理檔案移交手續(xù),監(jiān)交人、移交人和接收人須在移交清單(冊)上簽認(rèn)。

六、財務(wù)會計檔案保管期滿需銷毀時,會計經(jīng)理須提交書面銷毀意見及需銷毀的會計檔案清冊,經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核,呈報總經(jīng)辦批準(zhǔn)后執(zhí)行。銷毀時,由會計經(jīng)理與總經(jīng)辦指定人員共同銷毀,并在銷毀清冊上簽名及加蓋公章。

【第13篇】公司會計檔案管理制度

公司會計檔案管理制度范本

1.目的:會計檔案是檔案的重要組成部分,是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。為了加強會計檔案管理,統(tǒng)一會計檔案管理制度,現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定,制定本辦法。

2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。

3.會計檔案管理體系

3.1公司檔案室、財務(wù)部及各獨立核算單位檔案室應(yīng)當(dāng)依照本辦法管理會計檔案。

3.2公司總經(jīng)辦、財務(wù)部共同負(fù)責(zé)會計檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。

3.3各單位必須加強對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo),建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度,保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

4.會計檔案范圍

4.1會計檔案是指會計憑證、會計帳薄和會計報表等會計核算專業(yè)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。

4.2會計憑證類:原始憑證,記帳憑證,匯總憑證,其他會計憑證。

4.3會計帳薄類:總帳、明細(xì)帳、日記帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳薄,其他會計帳薄。

4.4財務(wù)報告類:月度、季度、年度財務(wù)報告,包括會計報表、附表、附注及文字說明和其他財務(wù)報告。

4.5財會電算化檔案:主要是存儲會計數(shù)據(jù)和程序的磁盤或光盤及其它存儲介質(zhì),系統(tǒng)開發(fā)運行中編制的各種文檔以及其它會計資料。

4.6其他類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對帳單,物資盤存表,其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料,會計檔案移交清冊,會計檔案保管清冊,會計檔案銷毀清冊等。

5.各單位每年形成的會計檔案,應(yīng)當(dāng)由會計機構(gòu)按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷,裝訂成冊,編制會計檔案保管清冊。

5.1當(dāng)年形成的會計檔案,在會計年度終了后,可暫由會計機構(gòu)保管一年,期滿之后,應(yīng)當(dāng)由會計機構(gòu)編制移交清冊,移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管;未設(shè)立檔案機構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。

5.2移交本單位檔案機構(gòu)保管的會計檔案,原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的,檔案機構(gòu)應(yīng)當(dāng)同會計機構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理,以分清責(zé)任。

6.會計檔案不得自行借出。

6.1如有特殊需要,經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以提供會計資料的查閱或復(fù)制,并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員,嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。涉及司法案件需查閱、復(fù)印財會資料時,應(yīng)事前由公司總經(jīng)辦批準(zhǔn)。

6.2各單位應(yīng)當(dāng)建立健全會計檔案查閱、復(fù)制登記制度。

7.會計檔案的保管期

7.1分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類(會計檔案保管期限表附后)。

7.2會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。

7.3本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限,各類會計檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。

7.4各單位會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的,可以比照類似的保管期限辦理。

8.會計檔案的銷毀

8.1保管期滿的會計檔案,除本辦法規(guī)定不得銷毀的情形外,可以按照以下程序銷毀:

8.1.1由本單位檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)提出銷毀意見,編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容;

8.1.2單位負(fù)責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見;

8.1.3銷毀會計檔案時,應(yīng)當(dāng)由檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員監(jiān)銷;

8.1.4監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前,應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案;銷毀后,應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章,并將監(jiān)銷情況報告本單位負(fù)責(zé)人。

8.2保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,不得銷毀,應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷,保管到未了事項完結(jié)為止。單獨抽出立卷的會計檔案,應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

8.3正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位,其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

9.會計檔案的管理

9.1采用電子計算機進行核算的單位,應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。

9.2單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的,在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案,應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管公司或財產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案代管。法律、行政法規(guī)規(guī)定的,從其規(guī)定。

9.3單位分立后原單位存續(xù)的,其會計檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管,其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。單位分立后原機構(gòu)代管,各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。單位分立中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證,應(yīng)當(dāng)單獨抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

9.4單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計檔案,應(yīng)當(dāng)由原單位保管,承接業(yè)務(wù)單位可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案,對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證,應(yīng)當(dāng)單獨抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

9.5單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的,原各單位的會計檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管;單位合并后原各單位仍存續(xù)的,其會計檔案仍應(yīng)由原各單位保管。

9.6在建設(shè)項目建設(shè)期間形成的會計檔案,應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交建設(shè)項目的接受單位,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

9.7單位之間交接會計檔案的,交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交接手續(xù)。

9.7.1移交會計檔案的單位,應(yīng)當(dāng)編制會計檔案移交清冊,列明應(yīng)當(dāng)移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容;

9.7.2交接會計檔案時,交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接,并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交。交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。

9.8預(yù)算、計劃、制度等文件材料,應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定,不適用本辦法。

公司會計檔案保管期限表(略)

10.附則:

10.1本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

10.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

10.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。

【第14篇】會計檔案管理制度

會計檔案管理制度(一)

1、公司的會計檔案是指會計憑證、會計帳簿(含備查帳簿)、財務(wù)報表、財務(wù)計劃 、財務(wù)分析等會計核算專業(yè)的文字、圖表和電腦軟盤資料 。它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù),必須切實加強對會計檔案的管理。

2、會計檔案由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)管理,由主辦會計組織有關(guān)人員,嚴(yán)格按照《會計人員工作規(guī)則》要求,對會計檔案進行定期收集,審查核對,分類裝訂成冊或整理成卷、編制目錄及序號進行登記,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。年度的會計資料歸檔時間為次年的2月底以前。

3、會計檔案由主辦會計負(fù)責(zé)保管,做到不丟失、不缺損、不爛、不被蟲蛀等,財務(wù)部定期不定期檢查會計檔案保管情況,及時處理檔案保管中存在的問題。

4、會計檔案管理人員應(yīng)將歸檔的會計資料,按年、季、月順序立卷登記存放。

5、財務(wù)人員因工作需要查閱檔案時必須向檔案管理人員打招呼,閱后近規(guī)定順序及時歸還原處。

6、公司各部門因公需要查閱會計檔案時,必須經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人同意,由檔案管理人員接待查閱。

7、外單位人員因公需要查閱會計檔案時,應(yīng)持有單位介紹信及工作證,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),財務(wù)部負(fù)責(zé)人指定由檔案管理人員接待查閱,并要詳細(xì)登記查閱會計檔案人的工作單位,查閱日期,會計檔案名稱及查閱事由。

8、會計檔案,原則上不對外借,如有特殊情況需要,須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方能外借或復(fù)印,并辦理有關(guān)手續(xù),外借期間不得轉(zhuǎn)借他人,不得拆散原卷冊,要限期歸還。

9、會計檔案的保管期限,根據(jù)其特點和使用價值,分為永久、定期二類,定期保管期分為三年、五年、十五年、二十五年。具體保管期限詳見附表。

10、會計檔案保管期滿需要銷毀時,由會計檔案管理人員提出銷毀意見,由公司領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員共同簽定,嚴(yán)格審查,編制會計檔案銷毀清冊,報上級方管部門批準(zhǔn)后執(zhí)行銷毀。銷毀時應(yīng)派人監(jiān)毀,并在銷毀清單上簽名或蓋章。應(yīng)保存的資料,按上級有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

11、由于單位人員的變動,會計檔案需要移交時,由移交人辦理交接手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

12、撤銷、合并單位和建設(shè)單位完工后,會計檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交指定單位,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

13、公司分設(shè)新單位時,由老單位根據(jù)帳面數(shù)編制財務(wù)移交表,雙方簽字作為新建單位建立新帳冊的依據(jù),原憑證、帳冊等會計資料必須留在老單位。

會計檔案管理制度(二)

第一章 總則

為了加強會計檔案 管理,保證會計檔案的安全、完整、及時,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》及財政部《會計檔案管理辦法》的規(guī)定,結(jié)合本公司實際情況,制定本辦法。

第二章 會計檔案管理部門

1、公司檔案主管部門和財務(wù)部門共同負(fù)責(zé)會計檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。會計檔案的具體管理工作由財務(wù)部門負(fù)責(zé),由財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)在專門地點保管。保管地點應(yīng)具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。

2、財務(wù)部門及公司內(nèi)部有關(guān)的分公司、子公司、必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度 ,保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

第三章 會計檔案歸檔的范圍

1、會計憑證:包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表,涉及對外對私改造資料,銀行存款(借款)對賬單及余額調(diào)節(jié)表等。年度終了都必須按照規(guī)定歸檔。

2、會計賬簿:包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、各種輔助登記簿等。

3、財務(wù)報告:包括《會計制度》規(guī)定和主管部門臨時通知編報的主要財務(wù)指標(biāo)快報,月、季、年度會計報表,報表附注及財務(wù)情況說明書。上級主管部門對報告的批復(fù)及社會審計的審計報告。

4、其他會計核算資料:凡與會計核算緊密相關(guān)的,由會計部門負(fù)責(zé)辦理的有參考價值的數(shù)據(jù)資料。

5、增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。

第四章 會計檔案的整理

會計年終了后,應(yīng)將裝訂成冊的會計檔案進行整理立卷。各種會計檔案應(yīng)按會計檔案材料的關(guān)聯(lián)性,分門別類地組成幾個類型的案卷,將各卷按順序編號。

1、會計憑證。

(1)按月立卷:每月末將裝訂成冊的憑證,統(tǒng)一登記案卷目錄,每月立卷一份。

(2)分散裝訂:根據(jù)憑證的多少,分散裝訂,做到整齊、牢固、美觀。

(3)裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全,包括:單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。

2、會計賬簿

各種會計賬簿辦理完年度結(jié)賬后,除跨年使用的賬簿外,其他均需整理妥善保管。

(1)會計賬簿在辦理完年度結(jié)賬后,只在下一行的摘要欄填寫“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣,不填其他內(nèi)容。

(2)會計賬簿在裝訂前,應(yīng)按賬簿啟用表的使用頁數(shù),核對各個賬戶賬面是否齊全,是否按順序排列。

(3)活頁賬簿支空白頁后,將本賬面數(shù)項填寫齊全,撤去賬尺,用堅固耐磨的紙張做封面、封底,裝訂成冊。不同規(guī)格的活頁賬不得裝訂在一起。

(4)會計賬簿的裝訂順序:會計賬簿裝訂封面―賬簿啟用表―賬戶目錄―按本賬簿頁數(shù)順序裝訂賬頁―會計賬簿裝訂封底。

(5)裝訂后的會計賬簿應(yīng)牢固、平整、不得有折角,掉頁現(xiàn)象。

(6)賬簿裝訂的封口處,應(yīng)加蓋裝訂人的印章。

(7)裝訂后,會計賬簿的脊背應(yīng)平整,并注明所屬年度及賬簿名稱和編號。

(8)會計賬簿的編號為一年一編,編號順序為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶明細(xì)賬、輔助賬。

3、會計報表

會計報表編制完成并按時報送后,留存報表均應(yīng)按月裝訂成冊,年度終了統(tǒng)一歸檔保管。

第五章 會計檔案的歸檔保管

1、當(dāng)年的會計檔案在會計年度終了后,可暫由財務(wù)部門保管一年,期滿后存入檔案并由專人保管。

2、會計檔案管理人員負(fù)責(zé)全部會計檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等一系列工作。

3、機構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時,應(yīng)辦理交接手續(xù),由原管理人員編制會計檔案移交清冊,將全部案卷逐一點交,按管人員逐一接收。

第六章 會計檔案的借閱使用

1、財務(wù)部建立會計檔案清冊和借閱登記清冊。

2、凡需借會計檔案人員,須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可辦理調(diào)閱手續(xù)。

3、借閱會計檔案人員,不得在案卷中標(biāo)畫,不得拆散原卷冊,更不得抽換。

4、借閱會計檔案人員,不得將會計檔案攜帶出外,特殊情況,須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)需要復(fù)制會計檔案的,須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可復(fù)制。

第七章 各種會計檔案保管期限

1、會計憑證保管15年。

2、會計賬簿保存15年,其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保25年。

3、會計報表保存10年,其中年度決算表永久保存。

4、發(fā)貨票保管5年。

第八章 會計檔案的銷毀

1、會計檔案保管期滿,需要銷毀時由檔案部門提出銷毀清單,匯同財務(wù)部門共同鑒定后,編制會計檔案銷毀清冊,報經(jīng)主管經(jīng)理和上級主管部門批準(zhǔn)后,方可銷毀。對其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證,應(yīng)單獨抽出,另行立卷,由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)、債務(wù)時為止。

2、按規(guī)定銷毀會計檔案時,應(yīng)由檔案部門和財會部門、審計部門共同派人監(jiān)銷,監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前要認(rèn)真清點、核對,銷毀后,在銷毀清冊上簽名蓋章,并將監(jiān)銷情況以書面形式報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

第九章 附則

本制度自頒布之日起實施,未涉及情況按國家有關(guān)規(guī)定處理。

【第15篇】第2人民醫(yī)院財務(wù)會計檔案管理制度

第二人民醫(yī)院財務(wù)會計檔案管理制度

1、醫(yī)院會計檔案的管理應(yīng)接受衛(wèi)生主管部門的指導(dǎo)和檢查。

2、醫(yī)院每月、每年形成的會計核算資料必須經(jīng)過嚴(yán)格的審核、整理,按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。

3、各種財務(wù)會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時,應(yīng)按國家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時由本單位檔案部門會同財務(wù)科共同鑒定、編制造冊,并報請上級主管部門批準(zhǔn)方可進行。

4、財務(wù)人員調(diào)離和離職必須辦理移交手續(xù)。

5、借閱財務(wù)會計檔案必須履行審批、登記、注銷手續(xù)。

6、對會計業(yè)務(wù)的重要核算資料要設(shè)專柜嚴(yán)密管理。其他會計檔案管理事項按會計制度規(guī)定執(zhí)行。

【第16篇】財務(wù)報告與會計檔案管理制度范例

財務(wù)報告與會計檔案管理制度

第一條 財務(wù)報告是財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性文件,包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。每年年終公司按期將年度財務(wù)報表及年審查賬報告一起報董事會。

第二條 按公司的規(guī)定,公司應(yīng)上報的年度報表有下列幾種:資產(chǎn)負(fù)債表、管理費用表、財務(wù)狀況變動表、損益表、營業(yè)費用表、投資收益表、固定資產(chǎn)及累計折舊表、營業(yè)外收支情況表、利潤及利潤分配表、應(yīng)交稅金明細(xì)表、存貨結(jié)存表、財務(wù)狀況比率分析表等,各報表上報前財務(wù)部應(yīng)認(rèn)真逐級復(fù)核,減少差錯,確保各類報表的正確性。

第三條 綜合反映評價本企業(yè)財務(wù)狀況的指標(biāo)體系包括:“流動比率”、“速動比率”、“應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率”、“存貨周轉(zhuǎn)率”、“資產(chǎn)負(fù)債率”、“費用率”、“銷售利潤率”、“資本金利潤表”、“營業(yè)收入利稅表”、“利息償還倍數(shù)”等。

第四條 按照企業(yè)行業(yè)的特點,將所有的會計檔案按其重要性分為三類,分別存檔、保管。

1. 會計報表、財務(wù)程序軟件、會計賬簿、“物料、材料收發(fā)結(jié)存明細(xì)賬”、“會計人員交接單”、財務(wù)計劃、“會計師事務(wù)所年審、驗資報告”、“賬戶余額表”等為第一類;

2. 借款、裝修、訂貨合同,經(jīng)濟合同分析資料,工資資料、成本報表、材料價目表以及下發(fā)文件,年度、月度財務(wù)數(shù)據(jù)備份等為第二類;

3.產(chǎn)品還原表、日報表、驗收單、領(lǐng)用單、各類賬單、轉(zhuǎn)撥單、工作底稿等為第三類。

第五條 企業(yè)財務(wù)部設(shè)兩個兼職檔案員分管本部門各類檔案。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)歸檔的資料平時自行管理備查,到年終列出清單,統(tǒng)一交兼職檔案員保管,其余屬自行保管的資料應(yīng)按月份整理,于次月初登記、造冊。各檔案應(yīng)分類裝訂成冊、存放有序、方便查找,并應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度。

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