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出納管理制度是企業(yè)財務管理的核心組成部分，其主要作用在于確保企業(yè)資金的安全、準確與高效運作。它旨在規(guī)范出納人員的工作流程，防止財務風險，提升資金管理的透明度，并為決策者提供可靠的資金流動信息。通過嚴謹?shù)闹贫龋梢杂行Х乐蛊墼p行為，保證會計信息的真實性和完整性。
包括哪些方面
出納管理制度主要包括以下幾個方面：
1. 職責劃分：明確出納員的職責范圍，如現(xiàn)金收付、銀行存款管理、單據(jù)審核等，同時規(guī)定其他相關人員在財務流程中的角色。
2. 流程控制：設定詳細的收付款流程，包括審批、核對、記賬、存取款等環(huán)節(jié)，確保每一筆交易的合規(guī)性。
3. 內(nèi)部牽制：實施雙人復核制度，避免單點失誤或欺詐行為，例如，出納員與會計員的職責分離，相互監(jiān)督。
4. 現(xiàn)金管理：設定現(xiàn)金庫存限額，定期盤點，確保現(xiàn)金安全。
5. 銀行賬戶管理：規(guī)定銀行對賬、銀行存款證明的獲取和處理方式，防止銀行欺詐。
6. 單據(jù)管理：規(guī)范原始憑證的收集、保管和銷毀流程，確保會計記錄的完整。
7. 審計與監(jiān)控：建立內(nèi)部審計機制，定期對出納工作進行檢查，同時利用財務軟件進行實時監(jiān)控。
重要性
出納管理制度的重要性不言而喻，它是企業(yè)財務健康運行的基石。有效的制度能夠防止資金的濫用和損失，降低財務風險，增強企業(yè)的信譽。它也有助于提高工作效率，減少人為錯誤，使管理者能更好地掌握資金動態(tài)，做出明智的經(jīng)營決策。此外，良好的出納管理也是符合法規(guī)要求，避免法律糾紛的重要保障。
方案
1. 制定詳盡的出納操作手冊，涵蓋所有關鍵步驟，確保每位員工都清楚自己的職責和流程。
2. 建立定期培訓制度，提升出納人員的專業(yè)技能和風險意識，使其能及時應對新出現(xiàn)的問題。
3. 引入先進的財務管理系統(tǒng)，自動化處理日常事務，減少人為干預，提高效率。
4. 設立嚴格的權限控制系統(tǒng)，對敏感操作進行多重驗證，防止未經(jīng)授權的訪問和修改。
5. 實施內(nèi)部審計和外部審計相結合，確保財務信息的真實性和準確性。
6. 定期評估和更新出納管理制度，以適應企業(yè)的發(fā)展和市場環(huán)境的變化。
通過上述方案的實施，企業(yè)將建立起一套完善的出納管理制度，實現(xiàn)財務工作的規(guī)范化、專業(yè)化，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展保駕護航。
出納管理制度范文
第1篇 出納報銷管理制度
出納報銷管理制度
1、出納付款前先要審核各部門人員交來的原始憑證，審核它的合法性、合理性、真實性，手續(xù)是否齊備，各負責人簽是否齊全，對記載不正確，手續(xù)不齊全的預以退回不予支付。
2、公司業(yè)務人員、采購人員，因采購、出差或其它原因需向財務借款的，要填制內(nèi)部借款單，列明部門、原因、金額，經(jīng)主管部門同意，方可辦理借款。
3、借款在辦完業(yè)務后，要及時向財務報帳沖減借款，并交回余款，已三次借款未報帳者不得再次借款，再經(jīng)催促不報帳者，在工資中扣除。
4、采購人員購貨款的報銷，需提供完整的購貨發(fā)票，發(fā)票上經(jīng)辦人要簽字，后面必需附材料保管員的材料入庫單后，才能報銷；材料保管員必需對照發(fā)票上的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價，一一核查實物進行清點，核對無誤后，方能開據(jù)材料入庫單，第一聯(lián)保管員留存，第二聯(lián)交財務存，第三聯(lián)交采購人員報帳，如發(fā)現(xiàn)書寫不清楚的，在問明后，重新注明所寫內(nèi)容，避免財務人員做帳不明確。
5、機械臺班費的報銷，需項目施工人員填寫該機械臺班進出場作業(yè)的起止時間原始記錄表，經(jīng)項目負責人審核后，交預算人員核算統(tǒng)一的機械臺班費結算表，憑結算表及原始記錄單，再由報銷人打領款單，項目負責人簽字后，方能支付。
6、材料機械轉運費的報銷，由項目施工人員填寫所轉運物資的名稱、數(shù)量和金額，經(jīng)項目負責人審核，交預算人員核算統(tǒng)一的機械臺班費結算表后，由報銷人打領款單，項目負責人簽字方能支付。
7、租賃費的報銷，支付架管、扣件、搭機、升降機等租賃費，必須附有雙方簽定的租賃合同，用于財務核對租賃費用，如果每次是以預付款支付，先由租賃單位打借款單，項目負責人簽字審批，進行支付，但項目保管員每月應提供所租賃單位所用機械實際租賃費用，提供給項目負責人作預借款的依據(jù)，直到不用為止，再進行統(tǒng)一結算。一個月結算一次，每月結清，無論那種付款方式，都要附有保管員原始的機械、架管等入庫、出庫的臺帳，根據(jù)臺帳、合同，計算出使用的天數(shù)和金額，每月傳遞一次給財務，以便進行帳務核算。
8、項目各班組人工費的支付，在合同內(nèi)的項目，每次按工程進度和甲方撥款情況，進行綜合分配，每次預借工程款，各班組打借條，注明借款額已完成的工程量、班組名稱、借款姓名，項目負責人簽字方可支付。
9、合同外零星工程支付，先由現(xiàn)場施工人員提供原始的施工方量，交負責人審核后，再由預算人員統(tǒng)計零星工程結算表，班組憑結算單打領條，項目負責人簽字，方可支付。
10、公司代各生產(chǎn)班組支付的臨時雜工，在原始單據(jù)上一定要注明清楚該雜工費的事項、工時、單價、金額及由哪個班組承擔，并要求班組在原始工單上簽字認可，經(jīng)項目負責人審核簽字后方可支付。
11、出納人員對所報銷的款項，發(fā)票聯(lián)要蓋現(xiàn)金付訖章，發(fā)票后的附件單據(jù)，要蓋附件章，如果是填制費用報銷單報帳的，所附單據(jù)要寫明附件張數(shù)。
2013年2月10日
第2篇 園林綠化公司出納員管理制度
園林綠化工程公司出納員管理制度
1.認真保管登記銀行、現(xiàn)金日記帳,做到日清月結。
2.管好現(xiàn)金,庫存現(xiàn)金不超過規(guī)定限額:3000元,當日銷售款當日存入銀行,不準坐支現(xiàn)金。
3.嚴格履行借款手續(xù),未經(jīng)領導批準,不準私自借款,或占用公款,每月開資,必須扣清借款。用款額不超過三仟元可請示主管財經(jīng)的副總經(jīng)理批準,三仟元以上必須經(jīng)總經(jīng)理批準,特殊情況除外。
4.嚴格執(zhí)行報銷制度,按規(guī)定把好資金支出關,報銷手續(xù)必須齊全,沒有領導審批不予受理。
5.按照有關規(guī)定嚴格支票管理,作好記錄,使用支票要經(jīng)領導審批,一日內(nèi)督促報銷或及時收回。
6.月末主動與會計和銀行對帳,必須兩帳相符。
7.取送款要注意安全,避免發(fā)生意外。
第3篇 集團企業(yè)出納收款管理制度
某集團出納收款管理制度
一、貨幣資金管理原則。貨幣資金:各經(jīng)營公司現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
1、因公借款,必須是集團公司正式員工(正式員工:經(jīng)集團公司正式批準,有人員編號員工,各分公司必須是已內(nèi)部簽約受控,并賦予人員編號員工)。
2、堅持 前賬不清、后賬不立 借款原則。
3、貨幣資金收支必須及時全額入賬,做到日清月結。
4、所有借款、對外付款事前必須堅持主管審批,財務審核手續(xù)。
二、現(xiàn)金管理。
(一)現(xiàn)金借款使用范圍:嚴格執(zhí)行國務院頒發(fā)《現(xiàn)金管理暫行條例》。
1、支付給職工、勞務工資、獎金、福利、勞務費。
2、因公出差必須攜帶差旅費。
3、結算金額起點(1000元)以下零星開支。
4、護照簽證費。
5、專門用途備用金。
6、確實需要支付現(xiàn)金其它支出。
7、必須預支現(xiàn)金其他支出。
(二)庫存現(xiàn)金量實行限額管理制度。各經(jīng)營公司根據(jù)現(xiàn)金需求量與當?shù)亻_戶行核定庫存限額并嚴格執(zhí)行。
(三)現(xiàn)金收入要及時全額入賬,于當日或最遲下一工作日送存銀行。未經(jīng)銀行核準一般不得坐支,對確需坐支公司除經(jīng)銀行核準外,還必須在集團公司日記賬中進行完整記錄和反映,送款入行開戶要有銀行現(xiàn)金送款單。
(四)堅持現(xiàn)金盤點制度。每日下班前出納必須進行現(xiàn)金盤點,填制現(xiàn)金盤點表,并與賬面余額核對,發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因上報財務經(jīng)理解決。各級財務經(jīng)理負責檢查出納盤點工作。
(五)現(xiàn)金借款、報銷規(guī)定。
1、定額借款:現(xiàn)金(人民幣、外幣)、支票、匯票、電(信匯)。限額借款:支票。
2、支票、匯票、電(信匯)借款范圍。
(1)費用類。
(2)資產(chǎn)類(固定資產(chǎn)、低值易耗品)。
(3)采購付款。
(4)往來結算。
(5)對外投資。
3、報銷(報銷單據(jù)種類:報銷單、差旅費報銷單、勞務費支出憑單、支出憑單等)。
公司支付費用要有合法單據(jù)(國稅局和地稅局發(fā)票章,財局專用章,相關憑證號,開單方財務專用章)
4、現(xiàn)金借款或報銷超過2000元以上需提前一天預約。
(1)按約定時間、金額準時足額提取,遇特殊情況不能提取,請及時通知出納并寫出情況說明,由經(jīng)理簽字。
(2)改日領取須另行預約。
5、在財務部借款須填寫 借款單 按借款單內(nèi)容完整填寫,經(jīng)上級領導批準簽字并經(jīng)財務審核簽章后才借款。未經(jīng)批準和審核單據(jù)出納拒絕受理。
6、借款現(xiàn)金票據(jù)(不包括差旅費)報銷,必須在票據(jù)注明日期30天之內(nèi)報賬。
7、在財務有借款現(xiàn)金票據(jù)(不包括差旅費)報銷,應在借款后10日內(nèi)報銷。
8、差旅費票據(jù)應在返回公司后10天內(nèi)報銷,并交清尾款。
9、所有現(xiàn)金單據(jù)報銷時均需填寫報銷單,經(jīng)領導審批簽字并經(jīng)財務審核簽章后方可報賬。
10、超過規(guī)定期限有借款不報賬,財務部將定期發(fā)布名單,上報各主管部門領導實行黃牌警告或緩發(fā)工資。過期未報財務未進行有效催還,對財務經(jīng)理通報批評。
11、丟失車票、發(fā)票者,報銷人應寫出書面說明,集團公司報總裁辦、分公司報分公司管理部門批準后,只給予報銷70%,個人承擔30%。能取得發(fā)票復印件并有對方單位簽章,可全額報銷,但財務人員必須對票據(jù)進行核對登記。凡丟失發(fā)票給公司造成損失,其損失由本部門全額承擔,并處責任人50%罰款。
(六)建立內(nèi)部控制制度,財務負責人要定期或不定期地對現(xiàn)金核算工作進行檢查,以保證現(xiàn)金安全與完整。
三、銀行存款管理。
(一)銀行賬號管理。
1、集團公司財務部應按《銀行結算辦法》規(guī)定,結合公司管理、經(jīng)營需要,在銀行開設基本賬戶、結算賬戶。
2、各經(jīng)營公司在經(jīng)營屬地開設基本賬戶和結算賬戶,但最多只可設立兩個賬號(不含納稅專用賬號),必須報集團公司財務部備案,未經(jīng)財務部批準各公司不得自行設立、變更賬號。
3、集團公司在外地設立公公司或辦事處開設費用賬號,報集團公司財務部備案。
4、實行內(nèi)部核算公司,財務部可根據(jù)管理需要,給各內(nèi)部核算部門開設內(nèi)部存款賬號,用于對各核算部門資金增減變化進行記錄和管理。
5、收到客戶銀行轉賬貨款要有銀行特種轉賬貸方傳票,編制銀收字憑證。
6、支付銀行費用要有銀行單據(jù),編制銀付字憑證。
(二)印章管理。
1、集團公司財務專用章和法人名章必須分開管理,一般出納和財務經(jīng)理各持一枚。
2、發(fā)票專用章由收款員專人管理和使用。
3、所有印簽、專用章、法人名章的印膜和使用人均需在主管財務和物資副總經(jīng)理處備案。
(三)銀行票據(jù)管理:集團公司各級財務部門應嚴格遵守《票據(jù)法》規(guī)定,加強銀行票據(jù)監(jiān)管,確保票據(jù)安全。
1、支票。
(1)請購支票要結合經(jīng)營單位需要合理確定批次和數(shù)量。
(2)對外簽發(fā)支票必須填列實際用途、當天日期、金額或限額,小寫金額欄前必須加封$。定額支票或超過萬元限額支票必須填列收款單位全稱。五萬元以上(含五萬元)不許簽發(fā)限額支票。不得簽發(fā)遠期(10日以上)支票。所有對外簽發(fā)支票均需在《支票登記簿》中進行登記。對違反規(guī)定給集團公司造成直接經(jīng)濟損失出納,財務經(jīng)理進行行政通報批評和經(jīng)濟處罰,處罰標準為損失額50%。
(3)10萬元以下金額借款,可以開具限額支票。
(4)10萬以上金額借款不能開具限額支票,必須填寫實際結算金額(支付關稅、增值、調(diào)匯款除外)。
(5)空白支票必須與財務專用章、法人名章分別存放和保管;對外簽發(fā)未用或過期退回支票必須加蓋作廢戳記,剪角后并與存根粘貼妥善保管。
(6)收到支票送存銀行要有銀行送款單,編制銀收字憑證,提取現(xiàn)金要有支票存根,編制銀付字憑證。
2、銀行匯票:對外辦理匯票在未交到經(jīng)辦人之前要妥善保管,轉交時在交接簿中進行登記時間,收款單位、金額和經(jīng)辦人等內(nèi)容。
(1)各經(jīng)營公司對外付款時暫不使用商業(yè)匯票、銀行本票。
(2)各經(jīng)營公司對所收的支票、匯票認真復核其真實性和有效性,于當日或最遲于次日送存銀行;按合同或協(xié)議收取不能當日或次日送存 期票 ,應由出納收款員專人保存,按結算期(收票日
后10日內(nèi))送存銀行。
(3)各經(jīng)營應建立銀行退票登記備查簿,記錄銀行退回的支票、匯票。如銀行通知發(fā)生退票在接到銀行通知當日取回,進行登記,并及時通知經(jīng)辦人與出票單位聯(lián)系換票。如超過一周以上仍未換回退票,由出納上報財務經(jīng)理催促經(jīng)辦人解決。對因換票不及時造成經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人承擔,并對主管領導進行通報批評。
(四)借款、報銷規(guī)定。
1、在財務部借支、匯款或辦理匯票均需詳細填寫借款單,寫明收款單位、用途、金額或限額、日期等,經(jīng)主管領導審批簽字并經(jīng)財務審核后才辦理,內(nèi)容不全或未經(jīng)簽字審核財務部拒絕辦理。借款人必須按借款單用途使用款項,不得超額和改變用途用款。對私自改變款項用途者,-經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即報總經(jīng)理進行批評教育。
2、所有借款均應在規(guī)定期內(nèi)報賬,支票應在借出后10天內(nèi)報賬。未使用支票,應在借出后有效期內(nèi)返還財務部。匯票、匯款30天內(nèi)報賬。財務部按月公布過期未報賬名單,通知借款人報賬,對過期不報而無書面說明者提出黃牌警告直至緩發(fā)、停發(fā)工薪。(借款單格式及使用說明)
(五)賬、表管理。
1、出納員應按日將銀行存款收支編制記賬憑證,經(jīng)審核無誤后登記日記賬,做到日清月結。
2、出納員按日編制《銀行存款日報》,上報總經(jīng)理和傳送集團公司財務部。
3、集團公司和實行內(nèi)部責任會計核算各經(jīng)營公司,必須按日編制《內(nèi)部銀行存款日報》,用于對各內(nèi)部核算部門資金使用、管理、控制。
4、出納員按期向銀行索取對賬單,月末結賬10日內(nèi)編制完成銀行對賬調(diào)節(jié)表。及時清理未達賬項并逐條核實于次月內(nèi)解決,過期未能有效解決未達賬報財務經(jīng)理處理落實。
5、日記賬、對賬單、調(diào)節(jié)表按月裝訂保管,財務經(jīng)理定期對出納工作進行檢查考核。
四、其他貨幣資金、有價證券管理。
(一)外幣管理。
1、各經(jīng)營公司部門取得外幣必須及時統(tǒng)一上交財務部進行管理,任何部門個人因公取得外幣不得截留、調(diào)換。
2、外幣匯款必須匯到集團公司指定賬號。目前各經(jīng)營公司暫不開設外幣、外匯賬號,與有此項業(yè)務時統(tǒng)一匯到集團公司指定賬號,由集團公司與經(jīng)營公司進行人民幣結算。
3、因公外派出國等零星外幣借款,必須經(jīng)財務總監(jiān)批準,提前一周到財務部申請,持相關批件復印件、借款單辦理預約借款手續(xù)。
4、匯率:一般情況下,按財政部、國家外匯管理公布當月1日匯率折算,遇有國家重大匯率調(diào)整,由財務部予以隨時公布、執(zhí)行。
5、所有外幣收支均需按幣種設立、登記日記賬,真實記錄反映外幣增減變化和結存情況。
(二)商業(yè)匯票。
各部門收到商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票,必須及時交到財務部,以便財務部對其真實性、有效性進行驗證、登記、保管和進行賬務處理,按時辦理兌付事宜。
(三)有價證券。
各公司購入有價證券,財務部應在兩個工作日內(nèi)登記、和賬務處理、妥善保管,并列期兌換。各經(jīng)營公司目前只限于購買國家規(guī)定必須集團公司認購國庫券等,不得隨意購買其他有價證券。
(四)信用卡管理。
1、可申請持卡人員范圍。
(1)公司董事會成員,總裁辦成員和監(jiān)審室成員。
(2)分公司、銷售業(yè)務部門年上繳集團公司100萬元以上利潤總經(jīng)理。
(3)銷售系統(tǒng)管理部門、供應部門確因工作需要總經(jīng)理。
(4)集團職能部門確因工作需要部門總經(jīng)理。
(5)財務總監(jiān)特批人員。
2、申請持卡審批。
(1)董事會成員、總裁辦成員和監(jiān)審室成員持卡申請由總裁辦審批,其他人員持卡申請由財務總監(jiān)審批。
(2)經(jīng)批準申請,需由持卡人填寫銀行有關申請表格,交至財務部辦理其他相關手續(xù)。
3、持卡管理。
(1)持卡人要根據(jù)實際消費或結算需要,到財務部門申請注入適量資金,一次注款不得超過1萬元(開戶時按照要求注入除外),以充分利用資金,減少不必要閑置。
(2)持卡人進行消費或結算要符合公司財務制度有關規(guī)定。
(3)持卡人要在消費或結算后及時到財務部辦理報銷手續(xù),使財務部門及時進行賬務處理,避免長時間不報賬而造成票據(jù)丟失等現(xiàn)象發(fā)生,同時有利于財務部門同銀行信用卡部門對賬工作。
(4)持卡人出現(xiàn)信用卡丟失時應及時掛失,因未及時掛失而造成損失時,由持卡人承擔相應責任。
(5)財務部負責辦理有關信用卡注款、報銷、對賬等業(yè)務。
(6)持卡人關系調(diào)離公司,必須將卡交回公司財務部。
第4篇 公司出納管理制度
一、財務部職責范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī),確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度,嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護公司的合法權益。
4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃,督促有關部門加強資金回流,確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制,督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務帳目,編制財務報表,并利用財務資料進行各種經(jīng)濟活動分析,為公司領導決策提供有效依據(jù)。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
9、及時核算和上繳各種稅金。
10、參與項目部與施工隊結算,參與采供部與材料供應商結算。
11、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門管理,進行內(nèi)部培訓,提高本部門工作人員素質(zhì)。
13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領導布置的其他任務。
二、借款和各種費用開支標準及審批制度借款審批及標準:
1、出差借款:出差人員應先到財務部領取一式兩聯(lián)的“借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存,待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,不得再借款。
2、日常費用借款:各部門因辦理業(yè)務需要借款,到財務部領取借款單,填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款:施工用具、加工設備單價在1000元以上,使用年限在一年以上者,辦公設施單價20__元以上者,屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后,方可由相應部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。
4、備用金借款:對于特定部門或崗位實行備用金借款,具體由各部門根據(jù)實際情況核定,報總裁批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。
5、其他臨時借款:如業(yè)務費、招待費、周轉金等,審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報帳,報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊,對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的,財務部有權從當月工資中扣回。
