收支管理制度9篇

收支管理制度是企業(yè)運營的核心組成部分，它旨在規(guī)范企業(yè)的財務行為，確保資金的合理使用和有效監(jiān)管。通過這一制度，企業(yè)可以精確掌握自身的經(jīng)濟狀況，預防財務風險，提高資金利用效率，同時為決策者提供準確的財務信息，輔助制定戰(zhàn)略規(guī)劃。

包括哪些方面

收支管理制度主要包括以下幾個關(guān)鍵領域：

1. 收入管理：明確收入來源，規(guī)范收入確認的標準和流程，確保收入的合法性與準確性。

2. 支出控制：設定預算，規(guī)范審批流程，監(jiān)控各項支出，防止浪費和濫用資金。

3. 賬目記錄：建立完善的會計系統(tǒng)，保證賬目的完整性和準確性，便于審計和分析。

4. 報表編制：定期編制財務報表，反映企業(yè)收支狀況，為管理層提供決策依據(jù)。

5. 內(nèi)部審計：設立內(nèi)部審計機制，對收支活動進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)并糾正潛在問題。

6. 法規(guī)遵守：確保所有的收支活動符合國家法律法規(guī)，規(guī)避法律風險。

重要性

1. 保障企業(yè)健康發(fā)展：收支管理制度有助于企業(yè)維持良好的財務狀況，避免資金鏈斷裂，促進可持續(xù)發(fā)展。

2. 提升決策質(zhì)量：準確的財務信息和嚴格的收支管控，使決策者能夠做出更為明智的戰(zhàn)略決策。

3. 防范財務風險：通過制度化管理，降低因財務管理不善導致的財務風險。

4. 增強透明度：提高財務信息的透明度，增強內(nèi)外部信任，有利于企業(yè)形象和信譽的提升。

5. 優(yōu)化資源配置：通過對收支的精細化管理，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)運營效率。

方案

1. 制定詳盡的收支政策：明確收入確認原則，規(guī)定支出審批權(quán)限，設定預算編制和調(diào)整流程。

2. 建立財務信息系統(tǒng)：采用現(xiàn)代化的財務管理軟件，自動化處理收支數(shù)據(jù)，減少人為錯誤。

3. 定期培訓和考核：對財務人員進行專業(yè)培訓，強化法規(guī)意識，定期評估其執(zhí)行制度的效果。

4. 強化內(nèi)部審計：設置獨立的審計部門，定期對企業(yè)收支進行審計，確保制度執(zhí)行到位。

5. 實施動態(tài)監(jiān)控：設立財務預警機制，對異常收支及時發(fā)現(xiàn)并采取應對措施。

6. 持續(xù)改進：根據(jù)實際情況和外部環(huán)境變化，定期審視和調(diào)整收支管理制度，確保其適應性和有效性。

通過上述方案的實施，企業(yè)可以構(gòu)建一個健全、有效的收支管理體系，為企業(yè)的穩(wěn)定運營和長期發(fā)展奠定堅實基礎。

收支管理制度范文

第1篇 第2人民醫(yī)院收支結(jié)余管理制度

第二人民醫(yī)院收支結(jié)余管理制度

一、收支結(jié)余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額。包括業(yè)務收支結(jié)余、財政項目補助收支結(jié)余、科教項目收支結(jié)余。

二、業(yè)務收支結(jié)余應于期末扣除按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的資金后,結(jié)轉(zhuǎn)至結(jié)余分配。為正數(shù)的,可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取專用基金,轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。為負數(shù)的,應由事業(yè)基金彌補,不得進行其他分配,事業(yè)基金不足以彌補的,轉(zhuǎn)入未彌補虧損。實行收入上繳的地區(qū)要根據(jù)本地實際,制定具體的業(yè)務收支結(jié)余率、次均費用等控制指標。超過規(guī)定控制指標的部分應上繳財政,由同級財政部門會同主管部門統(tǒng)籌專項用于衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展和績效考核獎勵。財政項目補助收支結(jié)余、科教項目收支結(jié)余,結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

三、醫(yī)院應加強結(jié)余資金的管理,按照國家規(guī)定正確計算與分配結(jié)余。醫(yī)院結(jié)余資金應按規(guī)定納入單位預算,在編制年度預算和執(zhí)行中需追加預算時,按照財政部門的規(guī)定安排使用。醫(yī)院動用財政項目補助收支結(jié)余,應嚴格執(zhí)行財政部門有關(guān)規(guī)定和報批程序。

四、按照新《醫(yī)院財務制度》和《醫(yī)院會計制度》的實質(zhì)和內(nèi)涵,學習新制度對加強醫(yī)院收支結(jié)余管理的舉措。依法組織收入,努力節(jié)約支出,加強經(jīng)濟活動的財務控制和監(jiān)督,防范財務風險,提高醫(yī)院結(jié)余管理水平。

五、加強預算約束,實行全面預算管理。醫(yī)院所有收支應全部納入預算管理,科學合理編制預算,規(guī)范醫(yī)院財務行為,促進醫(yī)院結(jié)余管理。

六、改革公立醫(yī)院補償機制,調(diào)整部分技術(shù)服務收費標準,加大政府投入,實現(xiàn)由服務收費和政府補助兩個渠道補償。完善醫(yī)療保障支付制度。增加醫(yī)院結(jié)余管理范圍。

七、加強醫(yī)院成本核算,強化成本控制,挖掘內(nèi)部結(jié)余潛力。醫(yī)院應建立健全定額管理制度、費用審核制度等,采取有效措施糾正、限制不必要的成本費用支出差異,控制成本費用支出。從內(nèi)部挖掘潛力,提高醫(yī)院結(jié)余水平。

八、清理往來款項,做到各項收支及時入賬,能夠正確、完整地反映醫(yī)院收支及結(jié)余的真實情況。

九、按照規(guī)定的計算方法正確計算、提取結(jié)余,做到收支配比。醫(yī)院應當按照規(guī)定的計算方法和計算內(nèi)容對全年的收支活動進行全面的清查、核對、整理和結(jié)算。凡屬本年的各項收入,都要及時入賬,凡屬本年的各項支出都要按規(guī)定的支出渠道列報,正確計算、如實反映醫(yī)院全年收支結(jié)余情況。

第2篇 公司現(xiàn)金收支管理制度

第一條 本管理辦法所指的收入金額,是指由財務部匯入各單位銀行賬戶內(nèi)的金額,支出金額則僅指各單位的費用。各單位應行支付的一切費用,包括可控制費用與不可控制費用,均應自財務部匯入之金額中支付。

第二條 各單位的可控制費用統(tǒng)一于每月月底前由財務部就下月份各單位的費用概算一次(必要時得分次)匯入各單位的銀行賬戶內(nèi)備支。

第三條 各單位的收入款項除財務部匯入的款項外,一律不得自行挪用單位內(nèi)收回的應收賬款(包括現(xiàn)金及支票),其收回的應收賬款,應依賬款管理辦法的規(guī)定,悉數(shù)寄回總公司財務部。

第四條 現(xiàn)金收支旬報表的填寫應一次復寫兩聯(lián),第一聯(lián)于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐項編制妥,連同費用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后以限時轉(zhuǎn)送寄送財務部;第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊作為費用明細賬,并憑此于月底當天填制“費用預算分析表”。

第五條 現(xiàn)金收支旬報表中的編號系指費用的筆項而言,采用每月一次連系編號方式,月內(nèi)的每月編號應相互銜接并連續(xù)編至當月月底止,次月1日再行重新編號。

第六條 現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中類別的填寫,系指依所發(fā)生的各項費用其分屬類別,分別以“營”或“服”或“管”等字表示,其性質(zhì)的區(qū)分如下:

1.營業(yè)費用:凡屬營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務人員)所發(fā)生費用;

2. 服務費用:凡屬服務人員(包括服務主任及服務人員)所發(fā)生的費用;

3．管理費用:凡營業(yè)費用及服務費用外所發(fā)生的一切費用。

第七條 現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中的“名稱”系指各項費用的科目名稱,其明細如下:

1.營業(yè)費用:即營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務員)所發(fā)生的下列諸費用:

(1) 汽車諸費:營業(yè)人員汽油、機油、過橋費、寄車費等;

(2) 旅費:營業(yè)人員計程車資及營業(yè)員因業(yè)務之需所付的差旅費;

⑶ 公共關(guān)系:營業(yè)人員因業(yè)務上應酬所需支付者;

(4) 薪工津貼:營業(yè)人員薪資(包括本薪、機車津貼、交際津貼、成交獎金、各項加給及值班費用);

(5) 壞賬:賬款尾數(shù)無法收回,或倒賬公司損失。

2. 服務費用:即服務人員(包括服務主任及服務員)所發(fā)生下列諸費用:

(1) 汽車諸費:服務人員所支之汽油、機油、過橋費、寄車費等;

(2) 旅費:服務人員所支之計程車資及服務人員因服務的需要所支的差旅費;

⑶ 公共關(guān)系:服務人員因服務上的需要所支的交際費;

(4) 薪工津貼:服務全體同仁的薪資(包括本薪、機車津貼、績效獎金、加給及值班費等);

(5) 壞賬:賬款尾數(shù)無法收回者。

3．管理費用:凡營業(yè)費用及服務費用外所發(fā)生的費用:

(1) 汽車諸費:營業(yè)人員及服務人員外所支付的汽油、機油費;

(2) 旅費:營業(yè)人員及服務人員外所支付的車費或出差旅費;

⑶ 運費:裝載貨物所支付的費用;

(4) 文具用品:日常所用的文具紙張等;

(5) 清潔費用:清潔公司所支的費用;

(6) 郵票:郵寄函件及包裹的郵資及購郵票等;

(7) 電話費:業(yè)務上的長途電話及市區(qū)電話;

(8) 電報費:業(yè)務上的需要而拍的電報;

(9) 電力費:用電所支付的費用;

(10) 自來水費:用自來水所支付的費用;

(11) 修理費:汽車修理及保養(yǎng)等;

(12) 人事廣告費:刊登招員啟事等;

(13) 報章雜志:訂閱報章雜志所支付的費用;

(14) 固定薪資:營業(yè)人員及服務人員外的薪資;

(15) 公共關(guān)系:營業(yè)人員及服務人員外所支付的交際費;

(16) 租金支出:房屋的租金;

(17) 稅捐:支付營業(yè)印花稅;

(18) 其他變動費用:凡未能列入該分類科目的費用。

第八條 上述所列項目,會計員應按其性質(zhì)區(qū)分(即營業(yè)費用、服務費用、管理費用等),妥予分類報支,不得相互混淆。

第九條 各單位與總公司間如有代收或代支事項發(fā)生時一律以“內(nèi)部聯(lián)絡函”聯(lián)系之,其作業(yè)規(guī)定如下:

1.各單位代總公司或其他分公司收款時應于收款的當日以“內(nèi)部聯(lián)絡函”述明代何單位收款,代收現(xiàn)金應先換購匯票,若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容,并連同票據(jù)一起寄送總公司財務部,由財務部負責通知被代收單位入賬的同時將入賬情形回復代收單位。

2. 總公司代分公司收款時,應于收款的當月,由財務部以“內(nèi)部聯(lián)絡函”述明代收款項內(nèi)容,若為票據(jù)應注明票據(jù)內(nèi)容,通知被代收單位,款項則暫代留存,被代收單位于接獲財務部的通知時,應即于當天的“收款及成交獎金明細表”上加入該筆賬款,增加其收款總額,并將入賬情形回復財務部。

3．各單位代總公司支付款項時(如押標金、權(quán)限內(nèi)購入的生產(chǎn)器具及服務部汽油或單價在100元以上的工具、油墨等)不得記入現(xiàn)金收支旬報表,惟應另行備忘登記,應于每旬寄送“現(xiàn)金收支旬報表”時另以內(nèi)部往來聯(lián)絡函將所代支的款項明細及總額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財務部,由財務部憑以匯入該筆款項。若為緊急代支事項必須立即處理時,除以電話通知財務部電匯處理外,仍應填具“內(nèi)部往來聯(lián)絡函”述明以資憑證。

4. 總公司代各單位支付費用款項時,(如預付房租等)應由財務部于每月25日前以聯(lián)絡函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現(xiàn)金收支旬報表”上的“收入金額”欄內(nèi)徑行加入該筆款項。同時在“支付金額”欄內(nèi),直按登入該筆費用款項以增加賬面的收入金額與費用金額。

第十條 各單位全體員工的借支總額在

3.1 萬元以內(nèi)者得經(jīng)單位主管核準后由首存現(xiàn)金中先行借支,并限于每月10日發(fā)薪時一次扣回,其借支總額超過

3.1 萬元者,應依權(quán)責劃分逐筆專案報備核準后始得由財務部匯寄支付。

第十一條 每月月底當天,各單位會計員應憑留存之當月份該單位“現(xiàn)金收支旬報表”,依費用類別分別統(tǒng)計其當月份各項費用的總額,詳填于“費用預算分析表”中呈單位主管就可控制費用中的各項費用,并對其實際與預算的差異詳加分析。

第十二條 “費用預算分析表”一式兩聯(lián),各單位應于每月3日前將此表(兩聯(lián)一起)連同“直線單位經(jīng)營績效評核表”一并寄送總公司業(yè)務部,由業(yè)務部據(jù)以查核與“直線單位績效評核表”所填的費用數(shù)字無誤后,即轉(zhuǎn)送財務部復核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評后第一聯(lián)由財務部留存,據(jù)以分析全公司費用差異,第二聯(lián)寄回各單位存查。

第十三條 “費用預算分析表”上的費用率系指當月份的費用與營業(yè)額的百分比,“本月費用預算”一欄之計算公式如下:

(1) 本月“營業(yè)費用”預算=上月營業(yè)費用_(1±本月營業(yè)收入成長率);

(2) 本月“服務費用”預算=上月服務費用_(1±本月服務收入成長率);

⑶ 本月“管理費用”預算=上月管理費用_(1±本月營業(yè)及服務總收入成長率) _20%)。

第十四條 本辦法由財務部呈總經(jīng)理核準公布后實施,修訂時同。

第3篇 三民醫(yī)院財務收支管理制度

人民醫(yī)院財務收支管理制度4

1、醫(yī)院收入是開展業(yè)務及其他活動中依法取得非償還性資金,以及從財政及主管部門取得的財政補助經(jīng)費。包括:財政補助收入、醫(yī)療收入、和其他收入。

2、醫(yī)院的收入根據(jù)上年度實際收入水平結(jié)合當年的業(yè)務計劃及醫(yī)療收費標準調(diào)整情況來確定收入總額,經(jīng)主管部門審核并報財政部門核定。

3、醫(yī)院的各項醫(yī)療收費嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費標準,做到應收則收、應收不漏,不得巧立名目亂收費,及時檢查和收集醫(yī)療收費情況,保證醫(yī)療收費合法性、完整性。

4、醫(yī)院的全部收入納入財務部門統(tǒng)一核算和管理,任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用,嚴禁私設小金庫,不得將醫(yī)院收入轉(zhuǎn)入到其他部門。

5、醫(yī)院支出是開展業(yè)務及其他活動發(fā)生中的資金耗費和損失,包括:醫(yī)療支出、其他支出、財政項目補助支出。

6、醫(yī)院的支出應本著要保證醫(yī)療業(yè)務正常運行,又要合理節(jié)約的精神,以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準,物價因素等為基本依據(jù),報主管部門審核并經(jīng)財政部門核定。

7、對人員經(jīng)費支出部份根據(jù)醫(yī)療業(yè)務科室計劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平,國家有關(guān)工資福利政策進行編制,公用經(jīng)費支出部分,以上年度人均實際支出水平為基礎,按計劃年度平均職工人數(shù),發(fā)展計劃,經(jīng)費開支以年度工作計劃合理計算,根據(jù)需要和財力進行編制。

8、嚴格遵守費用開支范圍、開支標準和資金使用規(guī)定,把好資金審批關(guān),單位的各項支出由相關(guān)職能科室負責人簽字,交財務科審核,報財務主管領導審批后執(zhí)行。

第4篇 醫(yī)院財務收支管理制度

醫(yī)院財務收支管理制度

為加強醫(yī)院醫(yī)療收支的安全和完整,防止資產(chǎn)流失,特制定財務收支管理工作制度如下:

一、財務收入得管理

1、醫(yī)院日常的住院、門診收入由核算員按照規(guī)定的核對程序核對;住院、門診發(fā)票金額與住院、門診收支日報表是否一致,將核對后的日報表交給出納予以收款,每日應將業(yè)務收入及時,足額繳入銀行.

2、對日常業(yè)務以外上的零星收入,應開據(jù)財政部門規(guī)定的統(tǒng)一收款收據(jù),及時做好現(xiàn)金收繳和帳務處理工作,對房租等應收帳款,按合同規(guī)定的期限做好催收工作,保證收入的安全、完整。

二、財務支出管理

1、嚴格按照批準的預算和計劃所規(guī)定的用途,建立和健全必要的支出管理制度和手續(xù),講究資金使用效果。

2、嚴格執(zhí)行國家的財政、財務制度和開支標準,各項資金的使用必須劃清資金渠道,對購置大型貴重儀器設備和大型修繕,各科室應預先編造計劃,做好可行性研究,報院儀管會討論,由辦公室會議集體決定,由院長審批后實施,專項資金做到專用,根據(jù)年度計劃,安排開支。

3、醫(yī)院的各項經(jīng)費支出按照院長和分管院長的授權(quán)批準控制。

4、各物質(zhì)采購,需填寫支票申請書,由科室負責人簽字并在支票領用單上簽名,購買后入庫存驗收,并在驗收單上簽上有關(guān)人員的姓名,每月終了,財務科應與各倉庫部門進行庫存金額核對,做到帳帳相符,帳物相符。

5、修繕費,由總務科根據(jù)修繕項目,報出預算,經(jīng)院長審批后,財務科按照預算開支。

6、對于公出、進修、探親等報銷均按照財務制度執(zhí)行,報銷單據(jù)由有關(guān)職能科室負責人及財務會計審核后簽字,再由分管院長在授權(quán)批準范圍內(nèi)審批后方可報銷。

7、總務、行政、后勤線的日常開支,在授權(quán)批準范圍由田付院長負責審批并承擔責任。

8、醫(yī)療一線日常業(yè)務開支,在授權(quán)范圍內(nèi)由張建榮書記負責審批并承擔責任。

9、護理一線日常業(yè)務開支,在授權(quán)批準范圍內(nèi)由史水紅付院長負責審批并承擔責任。

第5篇 g公司現(xiàn)金收支管理制度

第一條 本管理辦法所指的收入金額,是指由財務部匯入各單位銀行賬戶內(nèi)的金額,支出金額則僅指各單位的費用。各單位應行支付的一切費用,包括可控制費用與不可控制費用,均應自財務部匯入之金額中支付。

第二條 各單位的可控制費用統(tǒng)一于每月月底前由財務部就下月份各單位的費用概算一次(必要時得分次)匯入各單位的銀行賬戶內(nèi)備支。

第三條 各單位的收入款項除財務部匯入的款項外,一律不得自行挪用單位內(nèi)收回的應收賬款(包括現(xiàn)金及支票),其收回的應收賬款,應依賬款管理辦法的規(guī)定,悉數(shù)寄回總公司財務部。

第四條 現(xiàn)金收支旬報表的填寫應一次復寫兩聯(lián),第一聯(lián)于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐項編制妥,連同費用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后以限時轉(zhuǎn)送寄送財務部;第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊作為費用明細賬,并憑此于月底當天填制“費用預算分析表”。

第五條 現(xiàn)金收支旬報表中的編號系指費用的筆項而言,采用每月一次連系編號方式,月內(nèi)的每月編號應相互銜接并連續(xù)編至當月月底止,次月1日再行重新編號。

第六條 現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中類別的填寫,系指依所發(fā)生的各項費用其分屬類別,分別以“營”或“服”或“管”等字表示,其性質(zhì)的區(qū)分如下:

1.營業(yè)費用:凡屬營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務人員)所發(fā)生費用;

2.服務費用:凡屬服務人員(包括服務主任及服務人員)所發(fā)生的費用;

3.管理費用:凡營業(yè)費用及服務費用外所發(fā)生的一切費用。

第七條 現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中的“名稱”系指各項費用的科目名稱,其明細如下:

1.營業(yè)費用:即營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務員)所發(fā)生的下列諸費用:

(1)汽車諸費:營業(yè)人員汽油、機油、過橋費、寄車費等;

(2)旅費:營業(yè)人員計程車資及營業(yè)員因業(yè)務之需所付的差旅費;

(3)公共關(guān)系:營業(yè)人員因業(yè)務上應酬所需支付者;

(4)薪工津貼:營業(yè)人員薪資(包括本薪、機車津貼、交際津貼、成交獎金、各項加給及值班費用);

(5)壞賬:賬款尾數(shù)無法收回,或倒賬公司損失。

2.服務費用:即服務人員(包括服務主任及服務員)所發(fā)生下列諸費用:

(1)汽車諸費:服務人員所支之汽油、機油、過橋費、寄車費等;

(2)旅費:服務人員所支之計程車資及服務人員因服務的需要所支的差旅費;

(3)公共關(guān)系:服務人員因服務上的需要所支的交際費;

(4)薪工津貼:服務全體同仁的薪資(包括本薪、機車津貼、績效獎金、加給及值班費等);

(5)壞賬:賬款尾數(shù)無法收回者。

3.管理費用:凡營業(yè)費用及服務費用外所發(fā)生的費用:

(1)汽車諸費:營業(yè)人員及服務人員外所支付的汽油、機油費;

(2)旅費:營業(yè)人員及服務人員外所支付的車費或出差旅費;

(3)運費:裝載貨物所支付的費用;

(4)文具用品:日常所用的文具紙張等;

(5)清潔費用:清潔公司所支的費用;

(6)郵票:郵寄函件及包裹的郵資及購郵票等;

(7)電話費:業(yè)務上的長途電話及市區(qū)電話;

(8)電報費:業(yè)務上的需要而拍的電報;

(9)電力費:用電所支付的費用;

(10)自來水費:用自來水所支付的費用;

(11)修理費:汽車修理及保養(yǎng)等;

(12)人事廣告費:刊登招員啟事等;

(13)報章雜志:訂閱報章雜志所支付的費用;

(14)固定薪資:營業(yè)人員及服務人員外的薪資;

(15)公共關(guān)系:營業(yè)人員及服務人員外所支付的交際費;

(16)租金支出:房屋的租金;

(17)稅捐:支付營業(yè)印花稅;

(18)其他變動費用:凡未能列入該分類科目的費用。

第八條 上述所列項目,會計員應按其性質(zhì)區(qū)分(即營業(yè)費用、服務費用、管理費用等),妥予分類報支,不得相互混淆。

第九條 各單位與總公司間如有代收或代支事項發(fā)生時一律以“內(nèi)部聯(lián)絡函”聯(lián)系之,其作業(yè)規(guī)定如下:

1.各單位代總公司或其他分公司收款時應于收款的當日以“內(nèi)部聯(lián)絡函”述明代何單位收款,代收現(xiàn)金應先換購匯票,若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容,并連同票據(jù)一起寄送總公司財務部,由財務部負責通知被代收單位入賬的同時將入賬情形回復代收單位。

2.總公司代分公司收款時,應于收款的當月,由財務部以“內(nèi)部聯(lián)絡函”述明代收款項內(nèi)容,若為票據(jù)應注明票據(jù)內(nèi)容,通知被代收單位,款項則暫代留存,被代收單位于接獲財務部的通知時,應即于當天的“收款及成交獎金明細表”上加入該筆賬款,增加其收款總額,并將入賬情形回復財務部。

3.各單位代總公司支付款項時(如押標金、權(quán)限內(nèi)購入的生產(chǎn)器具及服務部汽油或單價在100元以上的工具、油墨等)不得記入現(xiàn)金收支旬報表,惟應另行備忘登記,應于每旬寄送“現(xiàn)金收支旬報表”時另以內(nèi)部往來聯(lián)絡函將所代支的款項明細及總額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財務部,由財務部憑以匯入該筆款項。若為緊急代支事項必須立即處理時,除以電話通知財務部電匯處理外,仍應填具“內(nèi)部往來聯(lián)絡函”述明以資憑證。

4.總公司代各單位支付費用款項時,(如預付房租等)應由財務部于每月25日前以聯(lián)絡函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現(xiàn)金收支旬報表”上的“收入金額”欄內(nèi)徑行加入該筆款項。同時在“支付金額”欄內(nèi),直按登入該筆費用款項以增加賬面的收入金額與費用金額。

第十條 各單位全體員工的借支總額在3.1萬元以內(nèi)者得經(jīng)單位主管核準后由首存現(xiàn)金中先行借支,并限于每月10日發(fā)薪時一次扣回,其借支總額超過3.1萬元者,應依權(quán)責劃分逐筆專案報備核準后始得由財務部匯寄支付。

第十一條 每月月底當天,各單位會計員應憑留存之當月份該單位“現(xiàn)金收支旬報表”,依費用類別分別統(tǒng)計其當月份各項費用的總額,詳填于“費用預算分析表”中呈單位主管就可控制費用中的各項費用,并對其實際與預算的差異詳加分析。

第十二條 “費用預算分析表”一式兩聯(lián),各單位應于每月3日前將此表(兩聯(lián)一起)連同“直線單位經(jīng)營績效評核表”一并寄送總公司業(yè)務部,由業(yè)務部據(jù)以查核與“直線單位績效評核表”所填的費用數(shù)字無誤后,即轉(zhuǎn)送財務部復核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評后第一聯(lián)由財務部留存,據(jù)以分析全公司費用差異,第二聯(lián)寄回各單位存查。

第十三條 “費用預算分析表”上的費用率系指當月份的費用與營業(yè)額的百分比,“本月費用預算”一欄之計算公式如下:

(1)本月“營業(yè)費用”預算=上月營業(yè)費用×(1±本月營業(yè)收入成長率);

(2)本月“服務費用”預算=上月服務費用×(1±本月服務收入成長率);

(3)本月“管理費用”預算=上月管理費用×(1±本月營業(yè)及服務總收入成長率) ×20%)。

第十四條 本辦法由財務部呈總經(jīng)理核準公布后實施,修訂時同。

第6篇 信蜀物業(yè)財務收支管理制度

蜀信物業(yè)財務收支管理制度

一、公司的一切收入,必須及時辦理結(jié)算手續(xù),具體規(guī)定如下:

(一)、所有收入原則上均由公司財務部統(tǒng)一收取,并全部納入公司財務管理。任何部門、任何個人均不得在未經(jīng)公司批準的情況下擅自辦理收入結(jié)算業(yè)務。嚴禁截留、挪用公司的各項收入。如有違反,一經(jīng)查出,嚴厲處罰。

(二)、各管理處的一切收入,均實行收支兩條線管理,并必須于收入發(fā)生次日交存公司財務部,任何小區(qū)管理處及個人均不得坐支。凡坐支收入,無論金額大小,一律按挪用公款處罰。

(三)、各小區(qū)收費,必須報經(jīng)公司確定統(tǒng)一的收費項目及收費標準后方能收取。不得在未經(jīng)管理公司審批的情況下,自行制定收費項目和收費標準。

(四)因具體業(yè)務需要,部分款項可由各小區(qū)內(nèi)勤代為收取,并按以下程序和規(guī)定辦理:

1、將代收款項項目名稱及代收理由報公司財務部審核;

2、報總經(jīng)理或副經(jīng)理審批;

3、代收業(yè)務必須使用在財務部領取的結(jié)算憑證,任何管理處和個人均不得另擇結(jié)算憑證;

4、代辦收款業(yè)務的小區(qū)內(nèi)勤,應按財務部的要求填制、使用憑證并及時、準確上報已收及應收未收的統(tǒng)計數(shù)據(jù);

(五)、財務部有責任催促內(nèi)勤及時辦理收入和支出的結(jié)算手續(xù),如有特殊情況不能按時辦理的,應向財務人員說明原因。財務人員在征得總經(jīng)理同意后,方能延期。如既未說明原因又未按時辦理結(jié)算手續(xù),且屢催不辦者,財務部有權(quán)提請經(jīng)理及授權(quán)人同意不予核銷其開支或按坐支處理。

(六)、對違反上述規(guī)定者,公司給予50元至100元的罰款處理;給公司造成較大經(jīng)濟損失的,按其損失金額的一定比例賠償;情節(jié)嚴重的,提交司法部門處理。

二、公司的一切開支必須經(jīng)公司董事會確定的財務開支審批人審批后,方能在公司財務部辦理結(jié)算手續(xù)。具體審批辦法如下:

(一)、凡財務預算、預算外支出、維修基金開支以及超過5,000元的各項開支,均由總經(jīng)理審批,現(xiàn)金支出超過1萬元的須由葉總審批,10萬元以上的須由楊毫董事長審批;支票超過5萬元由葉總審批,50萬元以上由楊毫董事長審批。

(二)、凡計劃和制度規(guī)定內(nèi)的各類費用報銷和支出金額在2000元-5000元內(nèi)的由副總經(jīng)理審批,500元--2000元的由片區(qū)經(jīng)理審批,不超過500元的由小區(qū)主任審批。

(三)、公司的一切支出均在預算和計劃范圍內(nèi)執(zhí)行。

(四)、財務人員對違反上述規(guī)定的事項,有權(quán)拒絕辦理

三、公司所有財務結(jié)算,由財務部統(tǒng)一進行,集中管理。財務部根據(jù)審批的預算,結(jié)合公司的實際情況及各項公共費用的分攤情況,對各小區(qū)物業(yè)管理處的開支情況進行總體控制,公司財務部在總經(jīng)理的授權(quán)范圍內(nèi)辦理公司內(nèi)部往來結(jié)算(含公司內(nèi)部有形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移)、公司與其他單位的財務收支事項(含有形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓)。

四、公司財務部原則上只與公司在冊員工辦理有關(guān)結(jié)算手續(xù)。公司與外單位(含個人)的一切結(jié)算事宜,也均應根據(jù)業(yè)務內(nèi)容,確定符合上述條件的員工為經(jīng)辦人,按公司規(guī)定填制有關(guān)結(jié)算憑證、辦理結(jié)算手續(xù)。

五、經(jīng)辦人在業(yè)務過程中取得的原始憑證,須完善以下手續(xù)后,方能與財務部辦理開支手續(xù):

(一)、凡購物票據(jù)必須經(jīng)實物負責人驗收或辦理入庫手續(xù)后方能報銷開支;

(二)、按合同支付款項的,在首次付款時,應將合同交財務部備查。今后分次支付的款項,由財務部審核并報總經(jīng)理及其授權(quán)人審批后,方可開支。

六、經(jīng)辦人辦理財務支出的一般程序如下:

(一)、將票據(jù)粘貼在報銷單據(jù)粘貼單上。具體方法是:較大的票據(jù)將單據(jù)背面左上角寬1.5cm.長2cm的方塊內(nèi)涂上膠水,粘貼在原始憑證粘貼單的左上方;較小的票據(jù),如的士車費等,應粘貼在報銷單據(jù)粘貼單的藍色方框內(nèi)。

(二)、應填制的憑證按以下規(guī)定選擇:

1、報銷開支:填制費用報銷及付款通知單;

2、向公司借款:填制借款單;

3、經(jīng)手辦理支付給其他單位或個人的款項:填制費用報銷及付款憑證,并注意準確填寫收款單位或個人名稱。如選擇轉(zhuǎn)帳支付方式,應另附收款單位名稱、開戶銀行名稱、帳號。

(三)、按規(guī)定程序報批:

1、報小區(qū)主任(物業(yè)公司開支報物業(yè)公司部門主管)審核并簽署意見;

2、報財務部主管審核;

3、報總經(jīng)理或片區(qū)經(jīng)理審批;

4、按審批、審核人員的批示到財務部辦理有關(guān)手續(xù)。

5、沖銷原借款的費用報銷及款項支付,應在填制時注明沖銷借款。財務人員應認真核對開支內(nèi)容與原借款單上注明的用途是否相符。如有不符,有權(quán)拒絕付款;

(四)、借款人取得借款辦理有關(guān)業(yè)務后,有責任盡快辦理報銷手續(xù)。具體時間規(guī)定如下:(備用金借款除外)

1.經(jīng)辦人的結(jié)算時間為一周(從借款之日算起),并且前款未結(jié)清前(經(jīng)理用款除外),不再借予款項,特殊情況應報經(jīng)理及授權(quán)人審批。

2.差旅費報銷應于出差返回后四日內(nèi)辦理。

(五)、經(jīng)辦人在辦理具體業(yè)務時,應按有關(guān)要求取得有關(guān)票據(jù),并按公司劃定的核算單元備注費用歸屬(統(tǒng)一采購并附有公司庫房入庫單的除外)。

(六)、公司財務部在辦理結(jié)算業(yè)務過程中,對無預算、超預算的開支有權(quán)不予審核和支付。對確系業(yè)務需要而已審批預算又暫未包含的項目,各部門、各小區(qū)應及時向管理公司報送預算,待董事會和置信公司預算審批部門審批后方能執(zhí)行。

七、財務部設專職會計負責核算公司的一切財務收支,專職會計由總公司財務部選派擔任。會計不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務事項和資料進行核算,不得偽造、變造憑證、帳簿及其他相關(guān)資料,其提供的一切會計資料和財務數(shù)據(jù)必須真實、完整,符合經(jīng)營管理的需要。

第7篇 第1人民醫(yī)院財務收支管理制度

第一人民醫(yī)院財務收支管理制度

1、收入管理

醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開展業(yè)務及其他活動中依法取得的非償還性資金,以及從財政及主管部門取得的財政補助經(jīng)費。包括:財政補助收入、上級補助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。

(1)實行收入預算管理

根據(jù)單位上年度實際收入水平,結(jié)合當年的業(yè)務計劃及醫(yī)療收費標準調(diào)整情況來確定收入總額。

財政補助收入、上級補助收入應根據(jù)主管部門分配此項補助款額的意向或計劃預計編制。

醫(yī)療收入中的門診收入應從計劃門診人次和計劃門診人次費用計算,住院收入應以計劃病床占用日數(shù)(或計劃出院病人數(shù))或計劃床日費用水平(或每出院病人醫(yī)療費用水平)計算,其他醫(yī)療收入應區(qū)分不同的服務項目,確定不同的總額,分別計算。

藥品收入實行核定收入,超支上繳的管理辦法,超出核定部分的收入按規(guī)定上繳衛(wèi)生主管部門、醫(yī)院收入預算需經(jīng)主管部門審核并報財政部門核定。

每季開展預算執(zhí)行情況分析,考核、評價收入預算的執(zhí)行情況,分析完成好壞的原因,發(fā)現(xiàn)簿弱環(huán)節(jié)和問題,提出改進措施和意見,并為編制和執(zhí)行下年度預算提供依據(jù)。

(2)嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費

醫(yī)院的各項醫(yī)療收費要認真執(zhí)行國家的物價政策,做到應收則收,應收不漏,任何部門和個人不得巧立名目亂收費。醫(yī)院要設專職物價員,及時檢查和收集醫(yī)療收費情況,保證醫(yī)院收入的合法性、完整性。

(3)加強收費票據(jù)的管理

收費票據(jù)分財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)和自制票據(jù)。醫(yī)院門診、住院、進修實習等收費必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù);醫(yī)院內(nèi)部管理需要可使用自制收款票據(jù)。所有收費票據(jù)和自制收款票據(jù)須由財務部門統(tǒng)一管理,實行領用核銷制度。不得出借出讓收費票據(jù),行政事業(yè)性收款收據(jù)不得用于經(jīng)營性收費。

(4)醫(yī)院的全部收入納入財務部門統(tǒng)一核算和管理

醫(yī)院的收費部門主要由掛號室、門診收費處和住院收費處組成,其他各種收費及收款由財務處出納統(tǒng)一辦理,任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用。

掛號、門診及住院收費員應將每日收到現(xiàn)金及支票于當天存入銀行,同時將收費日報表及附件送交財務處,財務處出納應根據(jù)收入憑證及時入帳。門診、住院收入不得坐支。

嚴禁私自設小金庫,不得將醫(yī)院收入轉(zhuǎn)到三產(chǎn)、工會、食堂等部門。

(5)加強對醫(yī)院收入的控制

設專職或兼職稽核、審計人員,加強對各收費部門報來的收入憑證和存根的審核,如是否少收或多收,日報表金額是否與所附存根金額合計數(shù)一致,是否足額交庫等,藥品收入注意是否與藥房處方合計數(shù)一致;是否嚴格使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù),有無使用其他票據(jù)而使資金出現(xiàn)外流現(xiàn)象。

(6)為合理擴大醫(yī)院業(yè)務收入尋找途徑

業(yè)務收入是醫(yī)院補償消耗的主要手段,醫(yī)院要增加業(yè)務收入,除了合理按收費標準規(guī)定收費外,還要充分挖掘醫(yī)院內(nèi)部潛力,利用現(xiàn)有設備和技術(shù)條件,擴大醫(yī)療服務項目,提高醫(yī)院的社會效益和經(jīng)濟效益。

每季開展業(yè)務收入完成情況的分析。根據(jù)收集的財務信息,從醫(yī)療業(yè)務工作量和收費水平二個因素影響著手,結(jié)合全年各個時期收入進度、水平,通過與預算對比,與上年同期實際對比,與同行業(yè)先進水平對比,查找差距原因,預測發(fā)展趨勢,為醫(yī)院領導改進工作和決策提供依據(jù)。

2、支出管理

醫(yī)院的支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務及其他活動發(fā)生中的資金耗費和損失,包括醫(yī)療支出、藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。醫(yī)院和各項支出必須貫徹厲行節(jié)約,勤儉辦事業(yè)的原則,執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策,遵守財政、財務制度和財經(jīng)紀律。

(1)預算管理

支出預算的編制應本著既要保證醫(yī)療業(yè)務正常運行,又合理節(jié)約的精神,以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據(jù)。

醫(yī)療支出預算的編制

對人員經(jīng)費支出部分應根據(jù)醫(yī)療業(yè)務科室計劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平、國家有關(guān)工資福利政策等計算編列。公用經(jīng)費支出部分,對公務費應以上年度人均實際支出水平為基礎,按計劃年度醫(yī)療業(yè)務科室平均職工人數(shù)、業(yè)務發(fā)展計劃、經(jīng)費開支定額計算;對業(yè)務費可在上年度實際開支的基礎上,根據(jù)年度業(yè)務工作計劃合理計算;設備購置費根據(jù)計劃年度固定資產(chǎn)購置計劃,修購基金提取方法,比率計算編制;修繕費可根據(jù)需要和財力可能編制。

藥品支出預算的編制

藥品銷售成本應根據(jù)藥品收入預算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價率)及藥品價格政策等因素計算確定,其他項目編列方法與醫(yī)療支出基本相同。

財政專項支出預算的編制

根據(jù)計劃年度財政預計安排的專項補助,結(jié)合項目的完工程度編制。

其他支出預算的編制

參考上年度實際開支情況,考慮計劃年度內(nèi)可能發(fā)生的相關(guān)因素,正確預計編制。

逐步采用零基預算方法編制預算。支出預算應報主管部門審核并經(jīng)財政部門核定。

加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成,醫(yī)院應將預算分解成部門預算,并加強對各項支出的事前和事中控制,每季對支出預算執(zhí)行情況進行分析,運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度,抓住關(guān)鍵問題,研究對策,降低醫(yī)院成本,促進醫(yī)院工作。

(2)定員定額管理

定員管理

根據(jù)規(guī)模大小(主要是開放床位數(shù)),業(yè)務工作量多少,及科研教育任務等因素合理確定職工人數(shù),通過加強管理、提高效率等手段盡量減少人數(shù),降低人員成本。

定額管理

醫(yī)院對各項消耗實行定額管理,主要內(nèi)容和方法有:

與職工人數(shù)成比例增減關(guān)系的費用,以職工人數(shù)作為費用定額的計算單位。如人員經(jīng)費、公務費、行政辦公用水電費等支出。

與業(yè)務量有直接、半直接關(guān)系的費用,以業(yè)務量作為定額的計算單位。如業(yè)務用水、電費、業(yè)務印刷品費等,把業(yè)務量如床位數(shù)、門診人次等作為計算單位,制定相關(guān)費用的定額。

與某項業(yè)務收入成比例關(guān)系的費用,以該項業(yè)務收入的一定比例,作為制定該費用支出定額的計算依據(jù)。如放射材料費支出、化驗材料支出、氧氣費支出、血費支出、其他材料支出等。

與實物消耗量有關(guān)的費用,以根據(jù)實物消耗量結(jié)合實物的價格計算制定。

與建筑面積有關(guān)的費用,以單位建筑面積作為費用定額的計算單位。如房屋修繕費、基建投資等。

總之,制定費用定額,要結(jié)合費用性質(zhì)選擇適當?shù)挠嬎銌挝环椒?。定額確定后必須認真執(zhí)行、應

及時將定額指標下達到有關(guān)科室或個人,定期進行定額的統(tǒng)計、考核、分析,并做到獎罰分明。

(3)實行成本核算

醫(yī)院成本包括醫(yī)療成本和藥品成本

醫(yī)院必須做好與成本核算有關(guān)的各項基礎工作,建立健全與成本核算有關(guān)的各項原始記錄。保證成本核算原始資料真實、完整。

(4)專項資金支出管理

專項資金包括財政部門和主管部門拔入專項資金和醫(yī)院內(nèi)部形成的專用資金。醫(yī)院專項資金支出,要根據(jù)先提后用、量入為出,?？顚Ｓ玫脑瓌t。

凡是100萬元以上的大型設備購置、大型修繕及基建項目,須經(jīng)醫(yī)院有關(guān)部門共同作社會效益、經(jīng)濟效益二方面可行性論證和效益評估,并按國家有關(guān)規(guī)定報批;各投資項目須嚴格按國家有關(guān)規(guī)定、合同及項目進度支付款項,大型基建項目須在竣工半年內(nèi)辦理決算手續(xù)。醫(yī)院須開展投資項目效益分析,針對發(fā)現(xiàn)的問題,提出改進經(jīng)營管理、挖掘潛力、提高投入資金使用效益的建議。

從財政部門或主管理部門取得有指定用途的專項資金應按照要求定期向主管部門報送專項資金使用情況的有關(guān)資料,項目完成后應報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告,接受主管部門的檢查驗收。

醫(yī)院要加強對職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟、集體福利設施支出、單位職工食堂的補助及國家規(guī)定可由職工福利基金開支的其他支出等,對重大的開支項目,計劃安排和支出決算要充分發(fā)揚民主,接受群眾監(jiān)督。

(5)嚴格控制支出,提高資金使用率

醫(yī)院應制定資金收支審批制度,并嚴格按審批程序辦理審批手續(xù)。醫(yī)院的各項支出要按批準的預算和規(guī)定的經(jīng)費開支范圍、標準執(zhí)行,建立健全各項支出管理制度,尤其是差旅費、業(yè)務招待費等與經(jīng)營無直接關(guān)系的消耗性支出,應嚴加控制,不得以領代報,以拔代支。資金的使用要在注重效益的同時,講究經(jīng)濟效益,做到少投入,多產(chǎn)出。

醫(yī)院發(fā)給職工的各種獎金及加班工資,應按上級有關(guān)文件執(zhí)行,防止消費基金過快增長。

購買國家專項控制商品及實行政府采購的商品,必須按規(guī)定報批。

第8篇 e公司現(xiàn)金收支管理制度

第一條 本管理辦法所指的收入金額,是指由財務部匯入各單位銀行賬戶內(nèi)的金額,支出金額則僅指各單位的費用。各單位應行支付的一切費用,包括可控制費用與不可控制費用,均應自財務部匯入之金額中支付。

第二條 各單位的可控制費用統(tǒng)一于每月月底前由財務部就下月份各單位的費用概算一次(必要時得分次)匯入各單位的銀行賬戶內(nèi)備支。

第三條 各單位的收入款項除財務部匯入的款項外,一律不得自行挪用單位內(nèi)收回的應收賬款(包括現(xiàn)金及支票),其收回的應收賬款,應依賬款管理辦法的規(guī)定,悉數(shù)寄回總公司財務部。

第四條 現(xiàn)金收支旬報表的填寫應一次復寫兩聯(lián),第一聯(lián)于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐項編制妥,連同費用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后以限時轉(zhuǎn)送寄送財務部;第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊作為費用明細賬,并憑此于月底當天填制“費用預算分析表”。

第五條 現(xiàn)金收支旬報表中的編號系指費用的筆項而言,采用每月一次連系編號方式,月內(nèi)的每月編號應相互銜接并連續(xù)編至當月月底止,次月1日再行重新編號。

第六條 現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中類別的填寫,系指依所發(fā)生的各項費用其分屬類別,分別以“營”或“服”或“管”等字表示,其性質(zhì)的區(qū)分如下:

1.營業(yè)費用:凡屬營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務人員)所發(fā)生費用;

2.服務費用:凡屬服務人員(包括服務主任及服務人員)所發(fā)生的費用;

3.管理費用:凡營業(yè)費用及服務費用外所發(fā)生的一切費用。

第七條 現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中的“名稱”系指各項費用的科目名稱,其明細如下:

1.營業(yè)費用:即營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務員)所發(fā)生的下列諸費用:

(1)汽車諸費:營業(yè)人員汽油、機油、過橋費、寄車費等;

(2)旅費:營業(yè)人員計程車資及營業(yè)員因業(yè)務之需所付的差旅費;

(3)公共關(guān)系:營業(yè)人員因業(yè)務上應酬所需支付者;

(4)薪工津貼:營業(yè)人員薪資(包括本薪、機車津貼、交際津貼、成交獎金、各項加給及值班費用);

(5)壞賬:賬款尾數(shù)無法收回,或倒賬公司損失。

2.服務費用:即服務人員(包括服務主任及服務員)所發(fā)生下列諸費用:

(1)汽車諸費:服務人員所支之汽油、機油、過橋費、寄車費等;

(2)旅費:服務人員所支之計程車資及服務人員因服務的需要所支的差旅費;

(3)公共關(guān)系:服務人員因服務上的需要所支的交際費;

(4)薪工津貼:服務全體同仁的薪資(包括本薪、機車津貼、績效獎金、加給及值班費等);

(5)壞賬:賬款尾數(shù)無法收回者。

3.管理費用:凡營業(yè)費用及服務費用外所發(fā)生的費用:

(1)汽車諸費:營業(yè)人員及服務人員外所支付的汽油、機油費;

(2)旅費:營業(yè)人員及服務人員外所支付的車費或出差旅費;

(3)運費:裝載貨物所支付的費用;

(4)文具用品:日常所用的文具紙張等;

(5)清潔費用:清潔公司所支的費用;

(6)郵票:郵寄函件及包裹的郵資及購郵票等;

(7)電話費:業(yè)務上的長途電話及市區(qū)電話;

(8)電報費:業(yè)務上的需要而拍的電報;

(9)電力費:用電所支付的費用;

(10)自來水費:用自來水所支付的費用;

(11)修理費:汽車修理及保養(yǎng)等;

(12)人事廣告費:刊登招員啟事等;

(13)報章雜志:訂閱報章雜志所支付的費用;

(14)固定薪資:營業(yè)人員及服務人員外的薪資;

(15)公共關(guān)系:營業(yè)人員及服務人員外所支付的交際費;

(16)租金支出:房屋的租金;

(17)稅捐:支付營業(yè)印花稅;

(18)其他變動費用:凡未能列入該分類科目的費用。

第八條 上述所列項目,會計員應按其性質(zhì)區(qū)分(即營業(yè)費用、服務費用、管理費用等),妥予分類報支,不得相互混淆。

第九條 各單位與總公司間如有代收或代支事項發(fā)生時一律以“內(nèi)部聯(lián)絡函”聯(lián)系之,其作業(yè)規(guī)定如下:

1.各單位代總公司或其他分公司收款時應于收款的當日以“內(nèi)部聯(lián)絡函”述明代何單位收款,代收現(xiàn)金應先換購匯票,若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容,并連同票據(jù)一起寄送總公司財務部,由財務部負責通知被代收單位入賬的同時將入賬情形回復代收單位。

2.總公司代分公司收款時,應于收款的當月,由財務部以“內(nèi)部聯(lián)絡函”述明代收款項內(nèi)容,若為票據(jù)應注明票據(jù)內(nèi)容,通知被代收單位,款項則暫代留存,被代收單位于接獲財務部的通知時,應即于當天的“收款及成交獎金明細表”上加入該筆賬款,增加其收款總額,并將入賬情形回復財務部。

3.各單位代總公司支付款項時(如押標金、權(quán)限內(nèi)購入的生產(chǎn)器具及服務部汽油或單價在100元以上的工具、油墨等)不得記入現(xiàn)金收支旬報表,惟應另行備忘登記,應于每旬寄送“現(xiàn)金收支旬報表”時另以內(nèi)部往來聯(lián)絡函將所代支的款項明細及總額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財務部,由財務部憑以匯入該筆款項。若為緊急代支事項必須立即處理時,除以電話通知財務部電匯處理外,仍應填具“內(nèi)部往來聯(lián)絡函”述明以資憑證。

4.總公司代各單位支付費用款項時,(如預付房租等)應由財務部于每月25日前以聯(lián)絡函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現(xiàn)金收支旬報表”上的“收入金額”欄內(nèi)徑行加入該筆款項。同時在“支付金額”欄內(nèi),直按登入該筆費用款項以增加賬面的收入金額與費用金額。

第十條 各單位全體員工的借支總額在3.1萬元以內(nèi)者得經(jīng)單位主管核準后由首存現(xiàn)金中先行借支,并限于每月10日發(fā)薪時一次扣回,其借支總額超過3.1萬元者,應依權(quán)責劃分逐筆專案報備核準后始得由財務部匯寄支付。

第十一條 每月月底當天,各單位會計員應憑留存之當月份該單位“現(xiàn)金收支旬報表”,依費用類別分別統(tǒng)計其當月份各項費用的總額,詳填于“費用預算分析表”中呈單位主管就可控制費用中的各項費用,并對其實際與預算的差異詳加分析。

第十二條 “費用預算分析表”一式兩聯(lián),各單位應于每月3日前將此表(兩聯(lián)一起)連同“直線單位經(jīng)營績效評核表”一并寄送總公司業(yè)務部,由業(yè)務部據(jù)以查核與“直線單位績效評核表”所填的費用數(shù)字無誤后,即轉(zhuǎn)送財務部復核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評后第一聯(lián)由財務部留存,據(jù)以分析全公司費用差異,第二聯(lián)寄回各單位存查。

第十三條 “費用預算分析表”上的費用率系指當月份的費用與營業(yè)額的百分比,“本月費用預算”一欄之計算公式如下:

(1)本月“營業(yè)費用”預算=上月營業(yè)費用×(1±本月營業(yè)收入成長率);

(2)本月“服務費用”預算=上月服務費用×(1±本月服務收入成長率);

(3)本月“管理費用”預算=上月管理費用×(1±本月營業(yè)及服務總收入成長率) ×20%)。

第十四條 本辦法由財務部呈總經(jīng)理核準公布后實施,修訂時同。

第9篇 附院財務收支管理制度

附屬醫(yī)院財務收支管理制度

一、收入管理

1、年初按部門預算編制方法編制年度收入預算,上報院長辦公會審核并報市衛(wèi)生局、市財政局。如遇調(diào)整,則應及時編制預算調(diào)整方案,并報上級主管部門批準。為了促進收入預算的順利實現(xiàn),財務處應每季開展預算情況分析,考核、評價收入預算的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題,提出改進措施和意見,保證全年預算的順利完成,并為編制和執(zhí)行下年度預算提供依據(jù)。

2、醫(yī)療收費嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費標準,做到應收則收,應收不漏,任何部門和個人不得巧立名目亂收費。物價員應及時檢查和收集醫(yī)療收費情況,保證醫(yī)院收入的合法性和完整性。

3、嚴格執(zhí)行醫(yī)院收款票據(jù)管理制度。票據(jù)管理員、稽核員要做好票據(jù)的抽查核對工作,及時發(fā)現(xiàn)存在的錯誤,加強對醫(yī)院收入的監(jiān)督。

4、醫(yī)院的全部收入納入財務部門統(tǒng)一核算和管理,任何其他部門和個人不得向病人或單位直接收取任何款項。

5、門診收費處及住院收費處每日將收到的現(xiàn)金于當天存入銀行,出納每天收繳并核對收費日報表及附件,及時解繳。醫(yī)院收入不得坐支。

6、嚴禁私設帳外帳、小金庫。

7、加強病人醫(yī)療欠費的催收工作,住院收費處應派人及時催收病人費用,每季上報病人欠費情況,積極組織催討,努力降低醫(yī)院的欠費率。

二、支出管理

1、本著既要保證醫(yī)療業(yè)務正常運行,又要合理節(jié)約開支的精神編制年度支出預算,上報院長辦公會審核并報市衛(wèi)生局、市財政局。如遇調(diào)整,則及時編制上報預算調(diào)整方案。為了確保預算的順利完成,醫(yī)院要加強對各項支出的事前和事中控制,每季對支出預算執(zhí)行情況進行分析,努力降低成本。

2、貫徹國家有關(guān)方針、政策,遵守財政、財務制度和財經(jīng)紀律,醫(yī)院的各項支出要按規(guī)定的經(jīng)費開支范圍和標準執(zhí)行,對于不符合財務制度或手續(xù)不完備的一切開支均不予受理。

1)醫(yī)院購置大型儀器設備時,要事先編制可行性論證報告,進行投資效益預測分析。一般購置和修繕要堅持節(jié)約原則。

2)保證醫(yī)療業(yè)務質(zhì)量的前提下,努力降低費用消耗,積極開展成本核算。全院要不斷完善成本核算的基礎工作,為醫(yī)院全成本、科室成本、項目成本核算工作的深化奠定扎實的基礎。

3)認真執(zhí)行資金審批制度,嚴格按審批程序辦理審批手續(xù)。