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外投資管理制度4篇

更新時(shí)間:2024-11-20 查看人數(shù):51

外投資管理制度

外投資管理制度是企業(yè)在全球化背景下,為確保海外投資活動(dòng)的有效、合規(guī)和安全而制定的一系列規(guī)則和程序。它涵蓋了從投資前期的項(xiàng)目評(píng)估,到投資實(shí)施過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管理,再到后期的資產(chǎn)管理和退出策略等多個(gè)環(huán)節(jié)。

包括哪些方面

1. 投資策略:明確企業(yè)的海外投資目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)承受能力以及投資區(qū)域和行業(yè)選擇標(biāo)準(zhǔn)。

2. 項(xiàng)目篩選與評(píng)估:設(shè)立嚴(yán)格的項(xiàng)目篩選流程,包括市場(chǎng)研究、財(cái)務(wù)分析、法律合規(guī)審查等。

3. 風(fēng)險(xiǎn)管理:識(shí)別并評(píng)估政治、經(jīng)濟(jì)、法律、匯率等各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn),制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

4. 投資執(zhí)行:規(guī)定投資交易的流程、決策機(jī)制以及資金調(diào)配方式。

5. 運(yùn)營(yíng)監(jiān)控:設(shè)立持續(xù)監(jiān)控機(jī)制,確保投資項(xiàng)目符合預(yù)期收益,并進(jìn)行定期的績(jī)效評(píng)估。

6. 資產(chǎn)管理:包括財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)規(guī)劃、人力資源管理等,確保資產(chǎn)的有效運(yùn)營(yíng)。

7. 法律合規(guī):遵守投資目的地的法律法規(guī),防止因違規(guī)操作導(dǎo)致的損失。

8. 退出策略:規(guī)劃可能的退出途徑,如股權(quán)出售、ipo或其他形式的資本回收。

重要性

外投資管理制度的重要性不言而喻,它是企業(yè)拓展海外市場(chǎng)、實(shí)現(xiàn)國(guó)際化戰(zhàn)略的關(guān)鍵保障。通過(guò)制度化管理,企業(yè)能有效規(guī)避海外投資的風(fēng)險(xiǎn),提高投資回報(bào)率,同時(shí)提升企業(yè)的國(guó)際聲譽(yù)和競(jìng)爭(zhēng)力。此外,完善的制度還有助于保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全,避免因決策失誤造成的經(jīng)濟(jì)損失。

方案

1. 建立專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì):組建由財(cái)務(wù)、法務(wù)、市場(chǎng)分析等多領(lǐng)域?qū)<医M成的外投團(tuán)隊(duì),負(fù)責(zé)項(xiàng)目的篩選、評(píng)估和執(zhí)行。

2. 制定詳細(xì)流程:明確每個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任人和決策流程,確保投資活動(dòng)的透明度和效率。

3. 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理:定期更新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型,實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)投資環(huán)境變化,及時(shí)調(diào)整策略。

4. 加強(qiáng)合規(guī)培訓(xùn):對(duì)員工進(jìn)行海外投資法規(guī)培訓(xùn),確保全員了解并遵守相關(guān)法規(guī)。

5. 建立合作伙伴網(wǎng)絡(luò):與當(dāng)?shù)芈蓭熓聞?wù)所、咨詢(xún)機(jī)構(gòu)建立合作關(guān)系,獲取及時(shí)、準(zhǔn)確的信息支持。

6. 持續(xù)優(yōu)化制度:根據(jù)實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況和市場(chǎng)變化,定期回顧和修訂管理制度,保持其適應(yīng)性和有效性。

外投資管理制度的構(gòu)建和完善是一項(xiàng)系統(tǒng)工程,需要企業(yè)高層的重視,各部門(mén)的協(xié)同配合,以及對(duì)全球市場(chǎng)的深入理解和敏銳洞察。只有這樣,企業(yè)才能在外投資的道路上行穩(wěn)致遠(yuǎn),實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

外投資管理制度范文

第1篇 醫(yī)院對(duì)外投資管理制度

醫(yī)院對(duì)外投資管理制度

第三十八條 對(duì)外投資是指醫(yī)院以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等向其他單位或院辦獨(dú)立核算企、事業(yè)單位的投資和購(gòu)買(mǎi)國(guó)家債券。

對(duì)外投資按照投資回收期的長(zhǎng)短分為長(zhǎng)期投資和短期投資。 投資回收期1年以上為長(zhǎng)期投資,不足1年的為短期投資。

第三十九條 對(duì)外投資必須經(jīng)過(guò)充分的可行性論證,報(bào)經(jīng)財(cái)政部門(mén)和衛(wèi)生主管部門(mén)或主辦單位批準(zhǔn)。

第四十條 醫(yī)院以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資的,應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值與賬面凈值的差額,計(jì)入事業(yè)基金。醫(yī)院認(rèn)購(gòu)的國(guó)家債券,按實(shí)際支付的金額作價(jià)。

第四十一條 投資取得的收益,計(jì)入其他收入。收回的對(duì)外投資與投資賬戶賬面價(jià)值的差額,沖減其他收入。

第2篇 公司對(duì)外投資管理制度

第一條 制定目的

為加強(qiáng)公司對(duì)外投資管理,規(guī)范公司對(duì)外投資行為,保障公司合法權(quán)益,根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)及公司章程的有關(guān)規(guī)定,制定本制度。

第二條 適用范圍

本制度適用于公司一切對(duì)外投資行為的監(jiān)督管理工作,包括股權(quán)投資、債權(quán)投資的申報(bào)、審批、監(jiān)管等。

第三條 基本原則

1.明確管理權(quán)限。

2.落實(shí)出資者和經(jīng)營(yíng)者的責(zé)任。

3.加強(qiáng)出資者的監(jiān)督力度。

第四條 主管部門(mén)

公司______部是對(duì)外投資的管理部門(mén)。

第五條 對(duì)外投資決策

______運(yùn)用公司資產(chǎn)所作出的投資權(quán)限為公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)____%以下,其它重大投資項(xiàng)目應(yīng)由______申報(bào)______審查批準(zhǔn)。

第六條 對(duì)外投資項(xiàng)目

1.公司鼓勵(lì)以下對(duì)外投資項(xiàng)目:

(1)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略的項(xiàng)目;

(2)擁有技術(shù)優(yōu)勢(shì)或資源優(yōu)勢(shì)的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目;

(3)與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的原材料、能源和產(chǎn)品銷(xiāo)售等緊密相關(guān)的項(xiàng)目。

2.公司不鼓勵(lì)以下對(duì)外投資項(xiàng)目:

(1)不具競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的項(xiàng)目;

(2)不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目。

(3)____________________項(xiàng)目。

3.對(duì)外投資項(xiàng)目要采用_______形式進(jìn)行,累計(jì)對(duì)外投資總額不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)的_____%。

第七條 對(duì)外投資申報(bào)

公司的對(duì)外投資行為,應(yīng)由_____向_____提交以下材料進(jìn)行申報(bào):

1.對(duì)外投資項(xiàng)目概況;

2.對(duì)外投資可行性分析報(bào)告;

3.本單位近_____年的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表;

4.合作投資的,提交有關(guān)合作協(xié)議及合作方基本情況。

第八條 對(duì)外投資審批

1.______申報(bào)對(duì)外投資項(xiàng)目后,由______負(fù)責(zé)審核并對(duì)項(xiàng)目提出初步意見(jiàn)后提交______作進(jìn)一步審批。

2.審批的基本原則:

(1)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策;

(2)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和投資方向;

(3)經(jīng)濟(jì)效益良好或符合其它投資目的;

(4)有規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)案;

(5)與公司投資能力相適應(yīng);

(6)申報(bào)資料齊全、真實(shí)、可靠。

3.審批額度

(1)低于公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)_____%的項(xiàng)目由_____審批;

(2)公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)_____%至_____%的項(xiàng)目由_____審批;

(3)公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)_____%以上項(xiàng)目由_____審批。

第九條 對(duì)外投資監(jiān)督

1.對(duì)外投資項(xiàng)目運(yùn)作完成后,應(yīng)于_____日內(nèi)將本項(xiàng)目的運(yùn)作情況報(bào)送_____,并抄送_____。

2._____部、_____部對(duì)對(duì)外投資行為進(jìn)行監(jiān)督檢查,并會(huì)同有關(guān)部門(mén)對(duì)投資效果進(jìn)行不定期調(diào)查和評(píng)價(jià)。

第十條 獎(jiǎng)懲

1.對(duì)嚴(yán)格遵守本制度、對(duì)外投資項(xiàng)目效益良好的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì),具體嘉獎(jiǎng)方法為:____________________。

2.違反本制度的,公司要追究有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任,視情況給予__________處分;造成損失的,決策者要承擔(dān)相應(yīng)損失;對(duì)有觸犯刑法的,移送司法機(jī)關(guān)依法處理。

第十一條 附則

本制度自_____審議通過(guò)之日起執(zhí)行,由公司_____部負(fù)責(zé)解釋。

第3篇 集團(tuán)企業(yè)對(duì)外投資管理制度

某集團(tuán)對(duì)外投資管理制度

1、集團(tuán)及所屬公司對(duì)外投資,必須經(jīng)有關(guān)部門(mén)評(píng)估論證后,逐級(jí)上報(bào)總裁辦簽署意見(jiàn),經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)后才執(zhí)行。未經(jīng)總裁辦審批,任何公司、部門(mén)均不得以任何方式對(duì)外投資。

2、財(cái)務(wù)部會(huì)同各主管部門(mén)按投資協(xié)議監(jiān)控投資回報(bào),對(duì)投資效益做出評(píng)價(jià),未經(jīng)總裁辦批準(zhǔn),任何其他部門(mén)無(wú)權(quán)減免投資回報(bào)。

3、各所屬公司必須在工商局注冊(cè)三十天內(nèi)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提交批準(zhǔn)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件復(fù)印件。公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間,投資人增資、轉(zhuǎn)讓投資權(quán)益或改變合作條件,需經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)。在辦完相關(guān)法律文件后,向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提交變更文件復(fù)印件。

4、集團(tuán)分公司開(kāi)業(yè)或投資要有會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的驗(yàn)資證明和銀行送款回執(zhí)。

第4篇 股份有限公司對(duì)外投資管理制度

某股份有限公司對(duì)外投資管理制度

第一章總則

第一條為加強(qiáng)公司投資管理,規(guī)范公司投資行為,提高資金運(yùn)作效率,保證資金運(yùn)營(yíng)的安全性、收益性,依據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定,并結(jié)合公司具體情況制定本制度。

第二條本制度適用于公司總部的對(duì)外投資行為,各分公司不得進(jìn)行對(duì)外投資。

第三條本制度所指的對(duì)外投資指將貨幣資金以及經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估后的房屋、機(jī)器、設(shè)備、物資等實(shí)物,以及專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)出資,進(jìn)行各種形式的投資活動(dòng)。

第四條投資的目的:有效地利用閑置資金或其他資產(chǎn),進(jìn)行適度的資本擴(kuò)張,以獲取較好的收益,確保資產(chǎn)保值增值。

第五條投資的原則

(一)必須遵守國(guó)家法律、法規(guī),符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策;

(二)必須符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略;

(三)必須規(guī)模適度,量力而行,不能影響公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展;

(四)必須堅(jiān)持效益原則,原則上長(zhǎng)期投資收益率不應(yīng)低于公司的凈資產(chǎn)收益率。

第六條對(duì)外投資的分類(lèi)

對(duì)外投資按投資期限分為短期投資和長(zhǎng)期投資:

(一)短期投資一般包括購(gòu)買(mǎi)國(guó)債、企業(yè)債券、金融債券以及股票等。

(二)長(zhǎng)期投資一般包括:

1.出資與公司外部企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)組織成立合資或合作制法人實(shí)體;

2.與境外公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織開(kāi)辦合資、合作項(xiàng)目;

3.以參股的形式參與其他法人實(shí)體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

第七條公司累計(jì)對(duì)外投資不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)的百分之五十。

第二章 對(duì)外投資管理機(jī)構(gòu)

第八條投資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離

(一)投資計(jì)劃編制人員與審批人員分離。

(二)負(fù)責(zé)證券購(gòu)入與出售的業(yè)務(wù)人員與會(huì)計(jì)記錄人員分離。

(三)證券保管人員與會(huì)計(jì)記錄人員分離。

(四)參與投資交易活動(dòng)的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)有價(jià)證券的盤(pán)點(diǎn)工作。

(五)負(fù)責(zé)利息或股利計(jì)算及會(huì)計(jì)記錄的人員應(yīng)同支付利息或股利的人員分離,并盡可能由獨(dú)立的金融機(jī)構(gòu)代理支付。

第九條對(duì)外投資管理權(quán)限:

(一)公司長(zhǎng)期投資由股東大會(huì)授權(quán)董事會(huì)審批,其審批權(quán)限不應(yīng)超出公司章程的有關(guān)規(guī)定,超出董事會(huì)審批權(quán)限的由股東大會(huì)審議。

(二)公司短期投資賬面余額在100萬(wàn)元以下(不含100萬(wàn)元)的,由總經(jīng)理審批;短期投資賬面余額在100萬(wàn)元以上(含100萬(wàn)元)的,由董事會(huì)審批;公司短期投資賬面余額原則上不應(yīng)超過(guò)500萬(wàn)元。短期投資賬面余額是指投資完成后,短期投資科目的賬面余額。

(三)分公司不得進(jìn)行對(duì)外投資,各分公司現(xiàn)有的對(duì)外投資,全部轉(zhuǎn)移到公司進(jìn)行統(tǒng)一管理。

第十條公司有關(guān)歸口管理部門(mén)或分公司為項(xiàng)目承辦單位,具體負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的信息收集、項(xiàng)目建議書(shū)及可行性研究報(bào)告的編制、項(xiàng)目申報(bào)立項(xiàng)、項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的監(jiān)督、協(xié)調(diào)以及項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作。

第十一條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)投資效益評(píng)估、經(jīng)濟(jì)可行性分析、資金籌措、辦理出資手續(xù)以及對(duì)外投資資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的確認(rèn)等。

第十二條對(duì)專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)或較大型投資項(xiàng)目,其前期工作應(yīng)組成專(zhuān)門(mén)項(xiàng)目可行性調(diào)研小組來(lái)完成。

第十三條公司法律顧問(wèn)、審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目的事前效益審計(jì)、協(xié)議、合同、章程的法律主審。

第三章 短期投資管理

第十四條 公司短期投資程序

(一)公司財(cái)務(wù)部定期編制資金流量狀況表;

(二)投資分析人員根據(jù)證券市場(chǎng)上各種證券的情況和其他投資對(duì)象的盈利能力編報(bào)短期投資計(jì)劃;

(三)依照短期投資規(guī)模大小按照職權(quán)審批該項(xiàng)投資計(jì)劃;

第十五條 公司財(cái)務(wù)部按照短期證券類(lèi)別、數(shù)量、單價(jià)、應(yīng)計(jì)利息、購(gòu)進(jìn)日期等項(xiàng)目及時(shí)登記該項(xiàng)投資;

第十六條 公司建立嚴(yán)格的證券保管制度,至少由兩名以上人員共同控制,不得一人單獨(dú)接觸有價(jià)證券,證券的存入和取處必須詳細(xì)記錄在證券登記簿內(nèi),并由在場(chǎng)的經(jīng)手人員簽名。

第十七條 公司購(gòu)入的短期有價(jià)證券必須在購(gòu)入當(dāng)日記入公司名下。

第十八條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)定期組織有價(jià)證券的盤(pán)點(diǎn)(詳見(jiàn)財(cái)物盤(pán)點(diǎn)制度)。

第十九條 公司財(cái)務(wù)部對(duì)每一種證券設(shè)立明細(xì)帳加以反映,每月應(yīng)編制證券投資、盈虧報(bào)表,對(duì)于債券應(yīng)編制折、溢價(jià)攤銷(xiāo)表。

第二十條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將投資收到的利息、股利及時(shí)入帳。

第二十一條 公司短期投資分別由總經(jīng)理、董事會(huì)按其職權(quán)批準(zhǔn)處置。

第四章長(zhǎng)期投資管理

第二十二條 公司對(duì)外長(zhǎng)期投資按投資項(xiàng)目的性質(zhì)分為新項(xiàng)目和已有項(xiàng)目增資。

(一)新項(xiàng)目投資是指投資項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)后,按批準(zhǔn)的投資額進(jìn)行的投資。

(二)已有項(xiàng)目增資是指原有的投資項(xiàng)目根據(jù)經(jīng)營(yíng)的需要,需在原批投資額的基礎(chǔ)上增加投資的活動(dòng)。

第二十三條對(duì)外長(zhǎng)期投資程序

(一)公司財(cái)務(wù)部協(xié)同投資部門(mén)確定投資目的并對(duì)投資環(huán)境進(jìn)行考察;

(二)公司對(duì)外投資部門(mén)在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上編制投資意向書(shū)(立項(xiàng)報(bào)告);

(三)公司對(duì)外投資部門(mén)編制項(xiàng)目投資可行性研究報(bào)告上報(bào)財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理辦公室;

(四)公司財(cái)務(wù)部協(xié)同對(duì)外投資部門(mén)編制項(xiàng)目合作協(xié)議書(shū)(合同);

(五)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本辦法規(guī)定的程序辦理報(bào)批手續(xù);

(六)公司對(duì)外投資部門(mén)制定有關(guān)章程和管理制度;

(七)公司對(duì)外投資部門(mén)項(xiàng)目實(shí)施運(yùn)作及其經(jīng)營(yíng)管理。

第二十四條 對(duì)外長(zhǎng)期投資項(xiàng)目一經(jīng)批準(zhǔn),一律不得隨意增加投資,如確需增資,必須重報(bào)投資意向書(shū)和可行性研究報(bào)告。

第二十五條 對(duì)外長(zhǎng)期投資興辦合營(yíng)企業(yè)對(duì)合營(yíng)合作方的要求

(一)有較好的商業(yè)信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)實(shí)力;

(二)能夠提供合法的資信證明;

(三)根據(jù)需要提供完整的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等相關(guān)資料。

第二十六條對(duì)外長(zhǎng)期投資項(xiàng)目必須編制投資意向書(shū)(立項(xiàng)報(bào)告)。項(xiàng)目投資意向書(shū)的主要內(nèi)容包括:

(一)投資目的;

(二)投資項(xiàng)目的名稱(chēng);

(三)項(xiàng)目的投資規(guī)模和資金來(lái)源;

(四)投資項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)方式;

(五)投資項(xiàng)目的效益預(yù)測(cè);

(六)投資的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)(包括匯率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn));

(七)投資所在地(國(guó)家或地區(qū))的市場(chǎng)情況、經(jīng)濟(jì)政策;

(八)投資所在地的外匯管理規(guī)定及稅收法律法規(guī);

(九)投資合作方的資信情況。

第二十七條投資意向書(shū)(立項(xiàng)報(bào)告)報(bào)公司批準(zhǔn)后,對(duì)外投資部門(mén)應(yīng)委托專(zhuān)業(yè)設(shè)計(jì)研究機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)編制可行性研究報(bào)告。項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的主要內(nèi)容包括:

(一)總論:

1.項(xiàng)目提出的背景,項(xiàng)目投資的必要性和投資的經(jīng)濟(jì)意義;

2.項(xiàng)目投資可行性研究的依據(jù)和范圍。

(二)市場(chǎng)預(yù)測(cè)和項(xiàng)目投資規(guī)模:

1.國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需求預(yù)測(cè);

2.國(guó)內(nèi)現(xiàn)有類(lèi)似企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的統(tǒng)計(jì);

3.項(xiàng)目進(jìn)入市場(chǎng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件及經(jīng)銷(xiāo)渠道;

4.項(xiàng)目進(jìn)入市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)能力及前景分析。

(三)算和資金的籌措:

1.該項(xiàng)目的注冊(cè)資金及該項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金;

2.資金的來(lái)源渠道,籌集方式及貸款的償還辦法;

3.資金回收期的預(yù)測(cè);

4.現(xiàn)金流量計(jì)劃。

(四)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析:

1.項(xiàng)目前期開(kāi)辦費(fèi)以及建設(shè)期間各年的經(jīng)營(yíng)性支出;

2.項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)后各年的收入、成本、利潤(rùn)、稅金測(cè)算??衫猛顿Y收益率、凈現(xiàn)值、資產(chǎn)收益率等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析;

3.項(xiàng)目敏感性分析及風(fēng)險(xiǎn)分析等。

第二十八條項(xiàng)目可行性研究報(bào)告報(bào)公司批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部協(xié)同對(duì)外投資部門(mén)編制項(xiàng)目合作協(xié)議書(shū)(合同)。項(xiàng)目合作協(xié)議書(shū)(合同)的主要內(nèi)容包括:

(一)合作各方的名稱(chēng)、地址及法定代表人;

(二)合作項(xiàng)目的名稱(chēng)、地址、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、注冊(cè)資金及法定代表人;

(三)合作項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式;

(四)合作項(xiàng)目的內(nèi)部管理形式、管理人員的分配比例、機(jī)構(gòu)設(shè)置及實(shí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度;

(五)合作各方的出資數(shù)額、出資比例、出資方式及出資期限;

(六)合作各方的利潤(rùn)分成辦法和虧損責(zé)任分擔(dān)比例;

(七)合作各方違約時(shí)應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任,以及違約金的計(jì)算方法;

(八)協(xié)議(合同)的生效條件;

(九)協(xié)議(合同)的變更、解除的條件和程序;

(十)出現(xiàn)爭(zhēng)議時(shí)的解決方式以及選定的仲裁機(jī)構(gòu)及所適用的法律;

(十一)協(xié)議(合同)的有效期限;

(十二)合作期滿時(shí)財(cái)產(chǎn)清算辦法及債權(quán)、債務(wù)的分擔(dān);

(十三)協(xié)議各方認(rèn)為需要制訂的其他條款。

項(xiàng)目合作協(xié)議書(shū)(合同)由公司法人代表簽字生效或由公司法人代表授權(quán)委托代理人簽字生效。

第二十九條 對(duì)外長(zhǎng)期投資協(xié)議簽定后公司協(xié)同辦理出資、工商登記、稅務(wù)登記、銀行開(kāi)戶等工作。

第三十條長(zhǎng)期投資的財(cái)務(wù)管理

對(duì)外投資的財(cái)務(wù)管理由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)部根據(jù)分析和管理的需要,取得被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)告,以便對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)狀況和投資回報(bào)狀況進(jìn)行分析,維護(hù)公司權(quán)益,確保公司利益不受損害。

第三十一條 對(duì)外長(zhǎng)期投資的轉(zhuǎn)讓與收回

(一)出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí),公司可以收回對(duì)外投資;

1.按照章程規(guī)定,該投資項(xiàng)目(企業(yè))經(jīng)營(yíng)期滿;

2.由于投資項(xiàng)目(企業(yè))經(jīng)營(yíng)不善,無(wú)法償還到期債務(wù)依法實(shí)施破產(chǎn);

3.由于發(fā)生不可抗力而使項(xiàng)目(企業(yè))無(wú)法繼續(xù)經(jīng)營(yíng);

4.合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時(shí)。

(二)出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí),可以轉(zhuǎn)讓對(duì)外長(zhǎng)期投資:

1.投資項(xiàng)目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營(yíng)方向的;

2.投資項(xiàng)目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無(wú)望沒(méi)有市場(chǎng)前景的;

3.由于自身經(jīng)營(yíng)資金不足急需補(bǔ)充資金時(shí);

4.公司認(rèn)為有必要的其他情形。

投資轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)嚴(yán)格按照《公司法》和公司章程有關(guān)轉(zhuǎn)讓投資的規(guī)定辦理。

(三)對(duì)外長(zhǎng)期投資轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)由公司財(cái)務(wù)部會(huì)同投資業(yè)務(wù)管理部門(mén)提出投資轉(zhuǎn)讓書(shū)面分析報(bào)告,報(bào)公司批準(zhǔn)。

(四)對(duì)外長(zhǎng)期投資收回和轉(zhuǎn)讓時(shí),相關(guān)責(zé)任人員必須盡職盡責(zé),認(rèn)真作好投資收回和轉(zhuǎn)讓中的資產(chǎn)評(píng)估等項(xiàng)工作,防止公司資產(chǎn)流失。

第五章對(duì)外投資的會(huì)計(jì)核算

第三十二條公司應(yīng)按照下列原則確定對(duì)外投資的初始投資成本

(一)以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的,按照實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款(包括支付的稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用)作為初始投資成本。

(二)公司接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的投資,或以應(yīng)收款項(xiàng)換入長(zhǎng)期股權(quán)投資,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為初始投資成本。如果涉及補(bǔ)價(jià)的,按以下方法確定受讓的投資的初始投資成本:

1.收到補(bǔ)價(jià)的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià),加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為初始投資成本;

2.支付補(bǔ)價(jià)的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為初始投資成本。

(三)以非貨幣性交易換入投資的(包括股權(quán)投資與股權(quán)投資的交換、以放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)而取得的投資),按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為初始投資成本。如涉及補(bǔ)價(jià)的,應(yīng)按以下方法確定換入長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本:

1.收到補(bǔ)價(jià)的,按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價(jià)后的余額,作為初始投資成本。

2.支付補(bǔ)價(jià)的,按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià),作為初始投資成本。

第三十三條 短期投資的核算

短期投資的現(xiàn)金股利或利息,應(yīng)于實(shí)際收到時(shí),沖減投資的賬面價(jià)值,但收到的、已記入應(yīng)收項(xiàng)目的現(xiàn)金股利或利息除外。

持有的短期投資,在期末或者至少在年度終了時(shí)應(yīng)以成本與市價(jià)孰低計(jì)價(jià),并將市價(jià)低于成本的金額確認(rèn)為當(dāng)期投資損失。

已確認(rèn)跌價(jià)損失的短期投資的價(jià)值又得以恢復(fù),應(yīng)在原已確認(rèn)的投資損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。

第三十五條&nb

sp; 長(zhǎng)期債權(quán)投資的核算

債券投資溢價(jià)或折價(jià),在債券購(gòu)入后至到期前的期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)攤銷(xiāo)。攤銷(xiāo)方法可以采用直線法,也可以采用實(shí)際利率法。

債券投資應(yīng)按期計(jì)算應(yīng)收利息。計(jì)算的債券投資利息收入,經(jīng)調(diào)整債券投資溢價(jià)或折價(jià)攤銷(xiāo)額后的金額,確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。

債券初始投資成本中包含的相關(guān)費(fèi)用,如金額較大的,可以于債券購(gòu)入后至到期前的期間內(nèi)在確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)攤銷(xiāo),計(jì)入損益;如金額較小的,也可以于購(gòu)入債券時(shí)一次攤銷(xiāo),計(jì)入損益。

其他債權(quán)投資按期計(jì)算的應(yīng)收利息,確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。

對(duì)一次還本付息的債權(quán)投資,應(yīng)計(jì)未收利息應(yīng)于確認(rèn)時(shí)增加投資的帳面價(jià)值;對(duì)分期付息的債權(quán)投資,應(yīng)計(jì)未收利息應(yīng)于確認(rèn)時(shí)作為應(yīng)收項(xiàng)目單獨(dú)核算,不增加投資的賬面價(jià)值。

第三十六條長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算

長(zhǎng)期股權(quán)投資采取以下兩種核算方法

(一)成本法

對(duì)被投資單位無(wú)控制、共同控制且無(wú)重大影響的,長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)采用成本法核算。

采用成本法核算,除追加或收回投資外,長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值一般應(yīng)保持不變。被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利,確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。確認(rèn)的投資收益僅限于所獲得的被投資單位在接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤(rùn)的分配額,所獲得的被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利超過(guò)上述數(shù)額的部分,作為初始投資成本的收回,沖減投資的賬面價(jià)值。

(二)權(quán)益法。對(duì)被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的,長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)采用權(quán)益法核算。

采用權(quán)益法時(shí),公司應(yīng)在取得股權(quán)投資后,按應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或發(fā)生的凈虧損的份額(法規(guī)或公司章程規(guī)定不屬于投資企業(yè)的凈利潤(rùn)除外),調(diào)整投資的賬面價(jià)值,并確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。公司按被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)分得的部分,相應(yīng)減少投資的賬面價(jià)值。

長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí),初始投資成本與應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額,作為股權(quán)投資差額,按一定期限平均攤薄,計(jì)入損益。

股權(quán)投資差額的攤銷(xiāo)期限,合同規(guī)定了投資期限的,按投資期限攤銷(xiāo);合同沒(méi)有規(guī)定投資期限的,初始投資成本超過(guò)應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額,按不超過(guò)10年的期限攤銷(xiāo);初始投資成本低于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額,按不低于10年的期限攤銷(xiāo)。

第三十七條投資減值準(zhǔn)備

投資減值準(zhǔn)備按照《中通建設(shè)股份有限公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理制度》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第六章附則

第三十八條本制度由公司財(cái)務(wù)部擬定,報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行,其解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司董事會(huì)。

外投資管理制度4篇

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