流動資產(chǎn)管理制度范本主要涵蓋以下幾個核心部分：
1. 流動資產(chǎn)定義與分類
2. 管理目標與原則
3. 資產(chǎn)購置與審批流程
4. 存貨管理
5. 應收賬款與預付賬款管理
6. 現(xiàn)金及銀行存款管理
7. 流動資產(chǎn)報告與分析
8. 內(nèi)部控制與審計
9. 法規(guī)遵從性
10. 制度執(zhí)行與修訂
包括哪些方面
1. 資產(chǎn)識別：明確流動資產(chǎn)的范圍，如現(xiàn)金、應收賬款、預付賬款、存貨等。
2. 管理策略：設(shè)定合理的周轉(zhuǎn)率目標，優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資金使用效率。
3. 流程規(guī)范：規(guī)定資產(chǎn)購置的申請、審批、支付等環(huán)節(jié)的具體操作。
4. 風險防控：建立應收賬款信用評估體系，預防壞賬風險，確保資金安全。
5. 報表編制：制定流動資產(chǎn)報表格式，定期進行財務分析。
6. 內(nèi)部監(jiān)控：強化內(nèi)部審計，確保制度執(zhí)行的有效性和合規(guī)性。
重要性
流動資產(chǎn)管理制度對于企業(yè)運營至關(guān)重要，它：
1. 保障資金流動性：有效管理流動資產(chǎn)，確保企業(yè)日常運營的資金需求。
2. 提升運營效率：通過優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度，降低資金成本。
3. 防范財務風險：及時識別和控制潛在風險，防止壞賬和庫存積壓。
4. 支持決策：準確的流動資產(chǎn)報告為管理層提供決策依據(jù)，助力戰(zhàn)略規(guī)劃。
方案
1. 設(shè)立專門的流動資產(chǎn)管理小組，負責資產(chǎn)的日常監(jiān)控與管理。
2. 建立完善的采購審批流程，所有支出需經(jīng)過預算審核和授權(quán)批準。
3. 實施存貨abc分類管理，對關(guān)鍵庫存進行嚴格監(jiān)控，定期盤點，確保賬實相符。
4. 對應收賬款進行定期催收，設(shè)置信用額度，降低壞賬風險。
5. 設(shè)立現(xiàn)金流量預警機制，確保企業(yè)有足夠的現(xiàn)金流應對突發(fā)狀況。
6. 定期進行流動資產(chǎn)分析，如速動比率、流動比率等，評估企業(yè)償債能力。
7. 強化內(nèi)部審計，定期檢查流動資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
8. 針對法規(guī)變化，及時更新和完善制度，確保合規(guī)運營。
流動資產(chǎn)管理制度的成功實施，需要全員參與，管理層需提供足夠的支持，并通過培訓提升員工的財務管理意識，共同維護企業(yè)的財務健康。
流動資產(chǎn)管理制度范本
第1篇 房地產(chǎn)流動資產(chǎn)管理規(guī)定
一、流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金及各種存款,應收及預付款項,可變現(xiàn)的有價證券、存貨等。
二、低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品,低值易耗品的管理,在購入領(lǐng)用后采取一次攤銷,由管理部門進行實物管理。
三、請款報銷管理
1、請款報銷的一切費用原則上實行一支筆制度,即所有費用報銷必須由總經(jīng)理簽字方可請款報銷。
2、公司各部主管須于本月25號前填報下月的費用預算單,預算單一式三聯(lián),呈報部門、行政部、財務部各一聯(lián),詳細填寫預算單的所有內(nèi)容報行政部、財務部經(jīng)理初核,于月末最后一個工作日,集中交總經(jīng)理核定。
3、公司總部辦公用品由行政部統(tǒng)一采購管理,行政部采購、簽收登記崗位分明,各部門專業(yè)用品依批準的預算單自行采購,由行政部專人簽收登記,各部門再從行政部領(lǐng)取。
4、具體請款程序
(1) 對預算內(nèi)費用,申請人由財務部領(lǐng)借款單,由部門負責人簽字后,再送行政部主任簽字后方可生效。
(2) 對預算外實發(fā)費用,[[由申請人于財務部領(lǐng)請款單,部門負責人簽字,寫明事由,上交行政部初核,總經(jīng)理每周一上午及周四上午接受統(tǒng)一批閱,審核批準后一式三份,送行政、財務各一份,留存一份,再于財務部領(lǐng)借款單送行政部主任簽字。
(3) 行政部經(jīng)理須嚴格按審批流程及權(quán)限審批,若出現(xiàn)明顯過失則視情況給予一定處罰。
5、現(xiàn)金報銷流程
(1) 報銷應自費用發(fā)生之日(或發(fā)票開具之日)起柒天內(nèi),期限最后一日如遇節(jié)假日,順延至節(jié)假日后第一個工作日,完成財務報銷,逾期除經(jīng)總經(jīng)理批準之外不予報銷。
(2) 報銷須持合法發(fā)票,經(jīng)辦人簽名,并由行政部專職驗收人員簽字,報銷款項,屬費用預算單之內(nèi)的;財務經(jīng)理簽字后即予報銷,財務部將各部門實際數(shù)字匯總填入費用預算單,以考核各部門費用實際執(zhí)行情況,發(fā)生超預算及非預算情況,由總經(jīng)理核簽,財務經(jīng)理簽字后即予報銷。(時間同請款流程)
四、現(xiàn)金管理
1、現(xiàn)金收支設(shè)出納崗專人管理,設(shè)置現(xiàn)金日記帳、現(xiàn)金必須日清月結(jié),現(xiàn)實相符,不準白條抵庫,現(xiàn)金存量按銀行核定量存放,不能坐支,套現(xiàn)。
2、因公出差,可預支差旅費,但必須在出差后三天內(nèi)報銷,不得隨意拖延。
3、采購物品應有專人負責監(jiān)收,并在發(fā)票上簽字證明,再依程序?qū)徟?/p>
五、銀行存款的管理
1、公司設(shè)置人民幣銀行日記帳,支票由出納保管,印章必須由兩人保管,月份終了根據(jù)銀行存款對帳單編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,將公司銀行存款的余額與銀行對帳單余額調(diào)節(jié)相符。
2、在辦理銀行結(jié)算時,認真審查原始憑證、合同、以及審批鑒證的手續(xù)。
3、使用轉(zhuǎn)帳支票時,應填好日期、臺頭、用途及金額。
4、不準出租、出借帳戶,不弄空頭支票,不開遠期支票。
5、在經(jīng)營活動中要時刻提高警惕,收付款時要認真、謹慎、準確、無誤,防止上當受騙,保證資金安全。
第2篇 集團公司流動資產(chǎn)管理細則
某集團公司流動資產(chǎn)管理細則
一、流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金及各種存款,應收及預付款項,可變現(xiàn)的有價證券、存貨等。
二、低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品,低值易耗品的管理,在購入領(lǐng)用后采取一次攤銷,由管理部門進行實物管理。
三、請款報銷管理
1、請款報銷的一切費用原則上實行一支筆制度,即所有費用報銷必須由總經(jīng)理簽字方可請款報銷。
2、公司各部主管須于本月25號前填報下月的“費用預算單”,“預算單”一式三聯(lián),呈報部門、行政部、財務部各一聯(lián),詳細填寫預算單的所有內(nèi)容報行政部、財務部經(jīng)理初核,于月末最后一個工作日,集中交總經(jīng)理核定。
3、公司總部辦公用品由行政部統(tǒng)一采購管理,行政部采購、簽收登記崗位分明,各部門專業(yè)用品依批準的“預算單”自行采購,由行政部專人簽收登記,各部門再從行政部領(lǐng)取。
4、具體請款程序
(1)對預算內(nèi)費用,申請人由財務部領(lǐng)“借款單”,由部門負責人簽字后,再送行政部主任簽字后方可生效。
(2)對預算外實發(fā)費用,由申請人于財務部領(lǐng)“請款單”,部門負責人簽字,寫明事由,上交行政部初核,總經(jīng)理每周一上午及周四上午接受統(tǒng)一批閱,審核批準后一式三份,送行政、財務各一份,留存一份,再于財務部領(lǐng)“借款單”送行政部主任簽字。
(3)行政部經(jīng)理須嚴格按審批流程及權(quán)限審批,若出現(xiàn)明顯過失則視情況給予一定處罰。
5、現(xiàn)金報銷流程
(1)報銷應自費用發(fā)生之日(或發(fā)票開具之日)起柒天內(nèi),期限最后一日如遇節(jié)假日,順延至節(jié)假日后第一個工作日,完成財務報銷,逾期除經(jīng)總經(jīng)理批準之外不予報銷。
(2)報銷須持合法發(fā)票,經(jīng)辦人簽名,并由行政部專職驗收人員簽字,報銷款項,屬“費用預算單”之內(nèi)的;財務經(jīng)理簽字后即予報銷,財務部將各部門實際數(shù)字匯總填入“費用預算單”,以考核各部門費用實際執(zhí)行情況,發(fā)生超預算及非預算情況,由總經(jīng)理核簽,財務經(jīng)理簽字后即予報銷。(時間同請款流程)
四、現(xiàn)金管理
1、現(xiàn)金收支設(shè)出納崗專人管理,設(shè)置現(xiàn)金日記帳、現(xiàn)金必須日清月結(jié),現(xiàn)實相符,不準白條抵庫,現(xiàn)金存量按銀行核定量存放,不能坐支,套現(xiàn)。
2、因公出差,可預支差旅費,但必須在出差后三天內(nèi)報銷,不得隨意拖延。
3、采購物品應有專人負責監(jiān)收,并在發(fā)票上簽字證明,再依程序?qū)徟?/p>
五、銀行存款的管理
1、公司設(shè)置人民幣銀行日記帳,支票由出納保管,印章必須由兩人保管,月份終了根據(jù)銀行存款對帳單編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,將公司銀行存款的余額與銀行對帳單余額調(diào)節(jié)相符。
2、在辦理銀行結(jié)算時,認真審查原始憑證、合同、以及審批鑒證的手續(xù)。
3、使用轉(zhuǎn)帳支票時,應填好日期、臺頭、用途及金額。
4、不準出租、出借帳戶,不弄空頭支票,不開遠期支票。
5、在經(jīng)營活動中要時刻提高警惕,收付款時要認真、謹慎、準確、無誤,防止上當受騙,保證資金安全。
第3篇 公司流動資產(chǎn)財務管理制度
公司流動資產(chǎn)財務管理制度(七)
1、公司的流動資產(chǎn)是指庫存商品、在用低值易耗品、貨幣資金以及各項應收、應付款。本制度規(guī)范主要是應收賬款、庫存商品、在用低值易耗品。財務部門公司流動資產(chǎn)管理的職能部門。
2、應收賬款的催收。對應收款項的清理一定要做到責任到位,清欠工作由業(yè)務部門牽頭,財務部配合。每月末的最后兩天內(nèi),每個業(yè)務員必須向財務部會計人員報送收款計劃和現(xiàn)金業(yè)務量計劃,及擬開具增值稅專用發(fā)票計劃,以便財務部門人員籌劃、配合。
3、庫存商品是指公司正常經(jīng)營的產(chǎn)品。在保證正常貿(mào)易需要的情況下,本著“先平?、再采購、后庫存、”的原則,正確處理好物資的進貨、消耗和庫存的關(guān)系,防止超儲積壓物資的產(chǎn)生。因此,相當對每月業(yè)務員銷售計劃和用票計劃既可圈定的情況,公司的財務部門才能做好資金的籌劃和進項稅票的調(diào)集工作。
4、公司在每月底或年終決算前,應由財務部門會計人員組織其他專門人員,對流動資產(chǎn)進行全面、認真、系統(tǒng)的清查。清查工作一定要仔細,認真并對產(chǎn)生庫存的原因進行說明和庫存時限進行說明,對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報廢的財產(chǎn)物資,應查明原因,分清責任,提出向總經(jīng)理處理意見。
5、在用低值易耗品視同庫存商品每月盤點一次。
6、盤點庫存商品要求:
[1.盤點時按照貨品實物地理位置逐一清點,按順序見貨盤點,不準跳躍式盤點,嚴禁故意少盤、有意漏盤、抄盤、有物不盤,減少人為的盤點差錯;
[2.所有數(shù)據(jù)均以實物盤點數(shù)為準,嚴禁未經(jīng)過實盤就以帳面數(shù)代替貨品的實存數(shù);
[3.盤點表格內(nèi)所有項目由財務部統(tǒng)一制定不得修改;
[4、盤點結(jié)束后,參加盤點人員必須經(jīng)盤點負責人批準后方可離開崗位;并在盤點表上簽字確認。
[5、參加盤點的人員在盤點當日一律停止休假,并依時間提前達到指定工作地點,如有特殊情況,應事先請示核準,否則以曠工論處;
[6、發(fā)生盤盈、盤虧情況后,倉庫保管員應查明原因,并在盤點表中注明,否則將追究其責任。
[7、盤點資料的保存:盤點的現(xiàn)場記錄表與盤點表經(jīng)盤點人、記錄人、監(jiān)盤人、負責人、簽字確認后保存在財務部門。
7、盤點差異處理流程:財務部門會計人員計算制作差異清單→實際經(jīng)管人員進行原因分析→報財務主管批注處理意見→總經(jīng)理審批→財務部會計人員在系統(tǒng)中作盤盈盤虧賬務調(diào)整。
8、本制度由總經(jīng)理簽字后即日生效并執(zhí)行。
第4篇 第2人民醫(yī)院流動資產(chǎn)管理制度
第二人民醫(yī)院流動資產(chǎn)管理制度
流動資產(chǎn)是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付款項等。
一、貨幣資金管理
1.醫(yī)院在業(yè)務經(jīng)營中取得的各項收入必須全部歸到醫(yī)院財務,及時入賬,任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。
2.對醫(yī)院的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴格的管理,貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)院長簽字,否則不得支付和處理。
3.現(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準或不符合財務要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金,更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金。
4.對發(fā)生的業(yè)務要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),每日盤點現(xiàn)金,確保賬實相符,月末與總賬核對,保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因,及時糾正。
5.由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位往來款的單據(jù),收到后交經(jīng)辦部門或人員,核實款項金額、收款單位等,確認無誤后。交主管會計處理。
6.根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,由業(yè)務部門申辦的對外支出等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時,由經(jīng)辦業(yè)務部門填寫費用支出報銷單或醫(yī)院規(guī)定內(nèi)其他單據(jù),交院長審批后,方可支出。
7.銀行存款收支后,應按順序逐筆登入銀行存款日記帳,按日結(jié)出余額,每月與銀行對帳單核對,如有差額,必須逐筆查明原因,編制銀行存款調(diào)節(jié)表,調(diào)節(jié)相符。
如有差錯,應及時查明原因,屬于帳務上的錯誤,應由會計人員更正;屬于銀行錯誤,應通知銀行更正。
二、應收賬款管理
1、應收賬款的確認:以銷售或者提供勞務實現(xiàn)為標志,即發(fā)票(數(shù)據(jù))一經(jīng)開出,即形成應收賬款
2、財務科應認真登記業(yè)務單位往來帳,按照應收單位、部門或個人分別核算,及時核對、催收應收款項。
3、所有應收帳項均按帳齡基準記存。醫(yī)院負責應收賬款的財務人員必須經(jīng)常核查所有應收帳項(至少每月兩次),確定每項賬款的可收性,并每月編制帳齡賬目分析。醫(yī)院應根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為計提壞帳準備的基礎(chǔ),并每半年進行調(diào)整,以反映目前狀況。
4、醫(yī)院財務人員應每季檢查應收賬款,凡是形成壞賬的經(jīng)院長簽字批準后,可作為壞帳處理。
三、預付賬款管理
1、預付賬款,必須要根據(jù)合同辦理,由經(jīng)辦人申請,各部門主管審核確認,經(jīng)財務科核對無誤,上報院長簽字批準。
2、預付賬款應按業(yè)務單位設(shè)明細帳進行明細分類核算.定期檢查預付賬款,監(jiān)督合同的履行。嚴格限制合同/訂單中的預付款條款,原則上不得支付預付款。如確需支付預付款的,應經(jīng)院長審批。
3、財務科每月對預付款進行跟蹤分析,并提供未清理明細報告給相關(guān)部門,督促其及時清理。財務負責人定期檢查預付賬款的使用情況。每年年終,醫(yī)院應全面清查,并與對方核對清楚后書面簽章確認。
4、對確實無法收回或核銷的款項,應詳細分析原因后及時處理,不得長期掛賬。由于工作人員失誤造成的,要追究有關(guān)部門和經(jīng)辦人的責任;對因?qū)Ψ皆蛟斐傻念A付款無法收回或核銷,并已盡追索義務的,應按照醫(yī)院審批程序報批后以壞賬處理予以核銷。
第5篇 某公司流動資產(chǎn)管理規(guī)定
公司流動資產(chǎn)管理規(guī)定
第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作,非因業(yè)務需要不準外泄,銀行賬戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達賬項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。
第二十二條 應收賬款的管理:對應收賬款,每季末做一次賬齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務部門,督促業(yè)務部門積極催收,避免形成壞賬。
第二十三條 其他應收款的管理:應按戶分頁記賬,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→會計→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。
第6篇 醫(yī)院流動資產(chǎn)管理制度
醫(yī)院流動資產(chǎn)管理制度
第二十四條 流動資產(chǎn)是指可以在1年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。 醫(yī)院的流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收的款項、庫存物資、藥品等。
第二十五條 醫(yī)院應當嚴格遵守國家有關(guān)規(guī)定, 建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。
第二十六條 醫(yī)院應收款項包括應收醫(yī)療款、 應收在院病人醫(yī)藥費和其他應收款等。
醫(yī)院對應收款項應及時清理,應收住院病人醫(yī)藥費要及時結(jié)算。
對期限超過3年,確認無法收回的應收醫(yī)療款應作為壞賬處理,壞賬損失經(jīng)過清查,報經(jīng)主管部門、主辦單位批準后,在壞賬準備中沖銷。年度終了,醫(yī)院應按年末應收醫(yī)療款和應收在院病人醫(yī)藥費科目余額的3%~5%計提壞賬準備。
第二十七條 庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務活動及其他活動而儲存的材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。
購入的庫存物資按實際購入價計價,自制的庫存物資按制造過程中的實際支出計價,盤盈的按同類品種價格計價。
庫存物資要按照“計劃采購、定額定量供應”的辦法來進行管理。庫存物資要合理確定儲備定額,定期進行盤點,年終必須進行全面盤點清查,保證賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損等情況,應查明原因,分別情況及時處理。盤盈的以其價值沖減管理費用。盤虧、毀損的,屬于正常損失部分,扣除殘料價值后,計入管理費用;盤虧、毀損中屬于非正常損失部分,經(jīng)主管部門或主辦單位批準后,扣除過失人或保險公司賠償和殘料價值后,計入其他支出。
低值易耗品實物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門要建立輔助賬,反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領(lǐng)用實行一次性攤銷,個別價值較高或領(lǐng)用報廢相對集中的可分期攤銷。低值易耗品報廢收回的殘余價值,作為其他收入。
第二十八條 藥品是指醫(yī)院為了開展醫(yī)療活動而儲存的各類藥品。
藥品管理要嚴格執(zhí)行《藥品管理法》、藥品價格政策和職工基本醫(yī)療保險制度的有關(guān)規(guī)定,并遵循“計劃采購、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應”的原則。 醫(yī)院藥品按零售價進行核算,其實際購進價與零售價的差額為進銷差價。月末按當月藥品銷售額和藥品綜合加成率(或綜合差價率)計算藥品銷售成本。
藥品必須建立健全出入庫制度。藥房要正確計算處方銷售額并與藥品收款額核對相符。使用計算機進行藥品管理的,應做到“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計,實耗實銷”;沒有實行計算機管理的,必須做到“金額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷”。
醫(yī)院自制藥品應建立健全管理制度,進行成本核算。自制藥品按規(guī)定的零售價入庫,成本與零售價的差額計入藥品進銷差價。有條件的醫(yī)院應設(shè)置分類賬分類分批核算制劑成本。
第7篇 物管培訓:流動資產(chǎn)管理
流動資產(chǎn)一般是指可以在一個運行周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),它具有變現(xiàn)能力強、周轉(zhuǎn)期短等特點。流動資產(chǎn)管理是物業(yè)管理公司理財?shù)囊粋€內(nèi)容。由于有價證券在第10章已述,所以本章主要介紹現(xiàn)金、應收賬款和存貨等流動資產(chǎn)的管理以及物業(yè)管理公司在理財中針對流動資產(chǎn)運行的病狀如何自我診斷與診治。
一、現(xiàn)金管理
現(xiàn)金是流動性最強、盈利性最低的資產(chǎn),物業(yè)管理公司保持適量的現(xiàn)金,是為了實現(xiàn)收益最大化、風險最小化的目標。
(一)現(xiàn)金管理的目的
物業(yè)管理公司持有現(xiàn)金的目的主要是:
1.支付
物業(yè)管理公司持有現(xiàn)金是為了滿足日常經(jīng)營管理和服務支付的需要。例如用于支付職工工資、購買有關(guān)材料等。為滿足公司交易性需要和日常經(jīng)營服務活動對現(xiàn)金的需求,公司一定要持有相當數(shù)量的現(xiàn)金。此外,每天公司的現(xiàn)金支出和收入不大可能相等,因而公司若不持有一定數(shù)量的現(xiàn)金余額,公司的經(jīng)營管理服務活動等就很難正常地進行下去。
2.預防
公司持有現(xiàn)金,便于應付意外事件對現(xiàn)金的需求。公司預測的現(xiàn)金需求量一般是正常情況下的需求量,可是許多不可預見的意外事件往往會影響公司現(xiàn)金的收入與支出。例如水災、火災等自然災害及一些偶然事故等都打破了公司正常的現(xiàn)金收支計劃,使現(xiàn)金收支不平衡。公司持有現(xiàn)金,可以當作安全存量。
預防所需現(xiàn)金的數(shù)量決定了:
①現(xiàn)金收支預測的可靠程度;
②公司臨時借款能力;
③公司愿意承擔的風險程度。
3.投機
公司持有現(xiàn)金,便于開展投機活動,從中得到收益。
現(xiàn)金管理的目的,是在保證公司經(jīng)營管理服務所需現(xiàn)金的同時,節(jié)約使用資金,并從暫時閑置的現(xiàn)金中獲取更多的利息收入。對物業(yè)管理公司而言,現(xiàn)金除可獲得存款利息外不能為公司創(chuàng)造任何價值,且將現(xiàn)金放在金融機構(gòu)的存款利率大大低于公司的資金利潤率?，F(xiàn)金過多,會降低公司收益;但現(xiàn)金過少,又會影響公司的正常經(jīng)營管理和服務活動。因此,現(xiàn)金管理應力求既能保證公司正常開支需要,降低風險,又能使公司沒有過多的閑置現(xiàn)金,以增加收益。一個物業(yè)管理公司的良好現(xiàn)金管理系統(tǒng)應該是公司能滿足日常開支的現(xiàn)金,同時適當保留應付緊急情況所需的安全儲備;對于超過限額的現(xiàn)金,應及時投資增加收益。
物業(yè)管理公司對現(xiàn)金管理的內(nèi)容主要包括:
(1)編制現(xiàn)金收支計劃,以便合理地估計未來的現(xiàn)金需求;
(2)對日常的現(xiàn)金收支進行控制,力求加快收款、延緩付款;
(3)確定最佳現(xiàn)金余額,當公司實際的現(xiàn)金余額與最佳余額不一致時,采用短期融資策略或采用歸還借款和投資于有價證券等策略來達到理想的狀況。
(二)現(xiàn)金計劃
現(xiàn)金計劃是預測未來一定時期公司的現(xiàn)金收支狀況,并進行現(xiàn)金平衡的計劃,是公司財務管理的一個重要工具。編制現(xiàn)金計劃的目的是為了合理安排好現(xiàn)金收支,確保公司現(xiàn)金的正常周轉(zhuǎn)。
物業(yè)管理公司常用的現(xiàn)金計劃是現(xiàn)金收支計劃表(見下表)。
現(xiàn)金收支計劃表的編制如下:
1.預測公司的現(xiàn)金流入量
現(xiàn)金流入量主要是經(jīng)營管理服務現(xiàn)金收入和其他現(xiàn)金收入兩部分。經(jīng)營管理服務現(xiàn)金收入主要指對物業(yè)經(jīng)營管理服務取得的收入,其數(shù)字可以從經(jīng)營、管理、服務計劃中得到。其他收入主要是物業(yè)租賃收入、證券投資的利息收入、股利收入等。我們要做好物業(yè)經(jīng)營、管理、服務的預測工作,此外,還要對其他可能發(fā)生的現(xiàn)金收入作出恰當?shù)墓烙嫛?/p>
2.預測公司的現(xiàn)金流出量
現(xiàn)金流出量包括經(jīng)營管理服務現(xiàn)金支出和其他現(xiàn)金支出。經(jīng)營管理服務現(xiàn)金支出主要是材料及采購支出、職工工資支出、支付管理費用、支付財務費用等。其他現(xiàn)金支出主要是固定資產(chǎn)投資支出、債務本金和利息支出、稅收支出等。
3.確定現(xiàn)金凈流量
現(xiàn)金凈流量指現(xiàn)金收支與現(xiàn)金支出的差額。
現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出
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sp; 4.處理現(xiàn)金余缺
首先根據(jù)現(xiàn)金收支差額和公司有關(guān)資金管理的規(guī)定,確定籌措或運用的資金數(shù)額。如果現(xiàn)金有余,那么可用于投資等領(lǐng)域;如果現(xiàn)金有缺,那么可想方設(shè)法籌措補足。
(三)現(xiàn)金管理
為了使物業(yè)管理公司現(xiàn)金能正常運轉(zhuǎn),必須加強對現(xiàn)金的管理,其主要內(nèi)容有:
1.盡快收款
盡快收款,可以使現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度加快,從而提高現(xiàn)金的使用效率。公司的盡快收款不僅要盡快將到期應收款收齊,而且還要盡可能將這些應收款轉(zhuǎn)化為可用現(xiàn)金。為此,要求:①減少應收款的郵寄時間;②減少公司收到的支票和支票兌現(xiàn)的時間;③加快應收款進入公司往來銀行的過程。
2.控制支出
公司在管理現(xiàn)金支出時,應盡量延緩現(xiàn)金支出時間。控制支出的具體方法有:
(1)推遲支付時間
公司在不影響自己聲譽的情況下,應盡量推遲應付款的支付時間,可以直至應付時間的最后日期。
(2)減少支付工資的頻率
公司可選擇按月而不選擇按周發(fā)放工資,以便延期付款。
(3)透支的使用
當支出大于存款賬戶實際余額時,銀行可以自動貸款給存款人,以彌補暫時的不足,但往往有限額和時間。這也是一種減少現(xiàn)金占用量的方法。
3.力爭現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出同步
4)銀行有權(quán)監(jiān)督公司現(xiàn)金管理
銀行有權(quán)監(jiān)督公司將其收入的現(xiàn)金及時送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額,并按規(guī)定用途使用現(xiàn)金,不得套取現(xiàn)金。對違反現(xiàn)金管理規(guī)定的,按情節(jié)輕重,銀行要給予一定的經(jīng)濟制裁。
二、應收賬款的管理
應收賬款是物業(yè)管理公司因經(jīng)營管理服務而形成的應收款項。如果應收賬款過多,那么會增加應收賬款管理的成本,減少收益。為此,應收賬款的管理是物業(yè)管理公司理財?shù)膬?nèi)容之一。
(一)應收賬款管理的成本
1.收款成本
該成本是指應收賬款的核算費用。例如,收集信用情報,分析業(yè)主或潛在顧客信用狀況的費用,信用部門自身的成本等等。
2.延期付款成本
該成本指業(yè)主或客戶沒有按時付款,物業(yè)管理公司由此而增加與之相關(guān)的管理費用。例如,向業(yè)主或客戶發(fā)出到期交款的提示或通知,法律訴訟以及收回過期應收款所作出勞動的費用。
3.壞賬成本
壞賬成本是指因無法收回的應收賬款而引起的損失。應收款項拖欠愈久,壞賬成本愈大。
(二)制定應收賬款的規(guī)定
1.信用條件
信用條件是指業(yè)主或顧客應物業(yè)管理公司要求支付應付賬款的條件,主要包括信用期限和現(xiàn)金折扣。
(1)信用期限
信用期限是物業(yè)管理公司為業(yè)主或顧客規(guī)定的最長付款時間,即公司允許業(yè)主或顧客從應該付款日到實際付款日之間的時間。例如,若某物業(yè)管理公司允許業(yè)主在某服務項目完成后10天內(nèi)付款,則信用期限為10天。信用期限過短,不足以吸引業(yè)主,在競爭中會使營業(yè)額下降;信用期限過長,對營業(yè)額上升有利,但同時會增加壞賬損失和應收賬款的機會成本。信用期限為多少最為恰當,作為物業(yè)管理公司理財必須慎重考慮后決定。
[例]某物業(yè)管理公司采用30天按發(fā)票全額付款的信用規(guī)定,現(xiàn)準備將信用期限放寬至60天仍按發(fā)票金額付款,如投資收益率為15%,則信用期限應采用30天還是60天對公司有利。有關(guān)數(shù)據(jù)如下表:
在分析時,先計算放寬信用期得到的收益,然后計算增加的成本,最后根據(jù)兩者比較的結(jié)果作出判斷。
①信用條件變化對營業(yè)利潤的影響
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②信用條件變化對應收賬款機會成本的影響
應收賬款應計利息=應收賬款占用資金×資金成本率
應收賬款占用獎金=應收賬款平均余額×銷售成本率
應收賬款平均余額=日銷售額×平均收現(xiàn)期
(2)現(xiàn)金折扣
提供了信用期限后,增加了應收賬款,為加速資金周轉(zhuǎn)、減少壞賬損失,可在提供信用期限的同時,提供一定的現(xiàn)金折扣?，F(xiàn)金折扣實際上是公司為了鼓勵業(yè)主或客戶早日支付應付款而給予的一種折扣優(yōu)待。公司提供現(xiàn)金折扣的條件各家公司并不一致,一般情況下,現(xiàn)金折扣率平均在2%~3%之間,折扣期大多為10~20天。
公司向業(yè)主或客戶提供現(xiàn)金折扣,其主要目的是吸引業(yè)主或客戶為享受優(yōu)惠而提前付款,縮短公司的平均收賬期。但是對一個物業(yè)管理公司而言,是否應該采用現(xiàn)金折扣及折扣條件如何確定,主要取決于提供現(xiàn)金折扣后減少的資金占用是否能獲取比現(xiàn)金折扣更大的收益。
[例]某物業(yè)管理公司為加速資金回收,計劃在一個月信用期方案中規(guī)定,如果客戶在10天內(nèi)歸還款項可享受1.5%的現(xiàn)金折扣;在兩個月信用期方案中規(guī)定,如果客戶在10天內(nèi)歸還款項可享受2%的現(xiàn)金折扣。并估計,如果執(zhí)行一個月信用期方案,客戶都會在折扣期內(nèi)付款,壞賬損失可減少1/3,管理費用減少數(shù)為需增管理費用;如果執(zhí)行兩個月信用期方案,約有1/2客戶會在折扣期內(nèi)付款,壞賬損失和管理費用可減少1/4。在這種情況下,公司是否還要采取現(xiàn)金折扣措施假定一個月信用期營業(yè)收入1800(千元)、應收款年平均占用138(千元)、需增管理費8(千元)、壞賬損失9(千元);兩個月信用期營業(yè)收入2000(千元)、應收款年平均占用302(千元),需增管理費12(千元)、壞賬損失20(千元)。
結(jié)論:提供現(xiàn)金折扣對一個月信用期可行,因為凈收益增加;對兩個月信用期不可行,因為現(xiàn)金折扣支出大于收益增加。對現(xiàn)金折扣的控制應以不減少利潤為標準,確定最佳方案。
2.收賬政策
收賬政策是指公司為了催收已過期的應收賬款所遵循的程序。包括打電話、派專人催款和采取法律行動等。不同的收賬政策會有不同的收賬費用支出。如果其他情況相同,在一定的范圍內(nèi),收賬費用開支愈大,平均還款天數(shù)就越短,那么壞賬損失就愈小。通過收賬費用支出與減少壞賬損失和減少應收賬款后帶來的利潤相比較,可以選擇收賬政策。
[例]某公司當前收賬政策每年開支收賬費用1萬元,應收賬款平均回收天數(shù)為45天,壞賬損失占營業(yè)額的3%;擬采用的收款政策每年開支收賬費用1.1萬元,應收賬款平均回收天數(shù)30天,壞賬損失預計占營業(yè)額的2%。如果當前營業(yè)額為60萬元,采用新的收賬政策對其無顯著影響。該公司年資金利潤率為20%。問新的收賬政策是否可行
具體分析計算見下表:
結(jié)論:該公司采用新的收賬政策,其收賬費用支出小于帶來的收益,新的收賬政策可行。
采取何種收賬政策的標準在于不論何時,收賬支出均不得超過帶來的收益。
(三)應收賬款的日常管理
1.應收賬款的管理原則
公司應收賬款的控制過程是極為復雜的,其中不確定因素較多,除了定量分析控制外,還應對一些因素進行定性分析控制,以便科學決策,使應收賬款控制達到良好效果。
應收賬款控制中應遵循的管理原則有:
(1)利潤最大化原則。應收賬款控制的任務不是使信用條件愈低愈好,也并非使壞賬損失愈少愈好,而是要使公司利潤達到最大。不應過分回避風險,避免出現(xiàn)壞賬損失,而是要全面權(quán)衡,既要考慮壞賬損失、機會成本,也要考慮公司利潤大小,以利潤最大為決策原則。
(2)區(qū)別對待原則。對應收賬款控制,公司不應在所有業(yè)主或客戶中平均分攤精力,而應區(qū)別對待,把大部分精力用于對那些信譽差、可靠性較低的客戶的調(diào)查分析,對其嚴格控制。
(3)從長遠利益出發(fā)的原則。應收賬款管理是動態(tài)的,公司不僅要看目前利益,而且更要注重長遠利益,以便在市場上占有地位,同業(yè)主或客戶建立長期的良好關(guān)系及網(wǎng)絡(luò),這對物業(yè)管理公司在市場上的生存和發(fā)展也非常重要。
2.應收賬款收回的監(jiān)督
一般情況下,公司應收賬款拖欠的時間愈長,賬款收回的可能性愈小、形成壞賬的可能性就愈大。為此,公司對應收賬款情況要隨時掌握,嚴密監(jiān)督,我們可以通過賬齡分析表來達到這個目的。
利用賬齡分析表,公司可以了解到以下情況:
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sp;(1)有多少欠款尚未在信用期內(nèi)。如表10.5可以看出,320000元應收賬款尚在信用期內(nèi),占全部應收款的72%。這些應收賬款欠款屬正常,但屆時能否收回不能肯定,所以及時監(jiān)管非常重要。
(2)有多少欠款超過了信用期,超過款項時間及百分比,有哪些欠款可能因拖欠時間長而形成壞賬。從表10.5可以看出,125000元的應收賬款已超過信用期,占全部應收賬款的28%,其中90000元拖欠時間較短(30天內(nèi)),占全部應收賬款的20.2%,收回的可能性很大;其中33000元拖欠時間較長(31~90天),占全部應收賬款的7.3%,收回有一定難度;其中2000元拖欠時間最長(90天以上),占全部應收賬款的0.5%,很可能成為壞賬。對不同拖欠時間的應收賬款,公司應采取不同措施,制定經(jīng)濟、可行的政策;對可能發(fā)生的壞賬損失,要提前充分估計對公司損益的影響。
3)信用保險
公司評估客戶過于小心、保守,固然可以避免信用損失,但由此而喪失了很多經(jīng)營服務而取得的利益。為了避免壞賬損失,公司可以進行信用保險。值得注意的是,正常情況下的壞賬損失不能進行信用保險,只有非正常情況下的壞賬損失才能進行信用保險。譬如,某物業(yè)管理公司年營業(yè)凈額為100萬元,預計壞賬損失為5%,預計每年發(fā)生5萬元的壞賬損失,屬正常,公司不能對這筆損失進行保險,保險的范圍只能是超過5萬元的部分。
保險人往往對信用保險承擔較大的風險,通常情況下,保險人將信用保險金額限制在一定范圍內(nèi)并要求被保險人負擔10%~20%左右的壞賬損失。
物業(yè)管理公司要不要進行信用保險,應根據(jù)公司財務狀況及應收賬款具體分布而定。
三、存貨管理
存貨是指物業(yè)管理公司在經(jīng)營管理服務過程中為銷售或耗用而儲存的各種資產(chǎn)。在公司全部流動資產(chǎn)中存貨占有一定比重,加強存貨管理,這也是理財?shù)囊豁椫匾獌?nèi)容。
(一)存貨控制
在西方,常用的存貨控制方法有:掛簽制度(hang-labelsys-tem)和abc分類法(abcanalysismethod)。對物業(yè)管理公司而言,abc分類法較為適宜。abc分類法是現(xiàn)代企業(yè)管理方法中的一種選擇重點、照顧一般的方法,其原理是按存貨的占用額大小,將存貨分為abc三類。a類存貨品種少、價值高、占用資金多,應重點控制,a類存貨品種一般占總品種的5%~10%,占存貨資金總額的70%~80%;c類存貨價值較低,品種較多,占用資金少,c類存貨品種一般占總品種的70%~80%,但占存貨資金總額僅為5%~10%,用“雙貨箱”法控制即將存貨分裝兩箱,擇其中一箱用,用完后取另一箱,用完另一箱后提出訂貨申請;b類存貨介于a和c兩類之間,其品種金額均占10%~20%左右,一般應對b類存貨定期概括性檢查控制。
(二)存貨成本
存貨可以保證經(jīng)營管理服務正常進行,均衡組織、降低成本、留有保險儲備。通過存貨控制以達到最大程度地減少存貨成本。
存貨成本主要有:
1.采購成本
該成本是指由買價、運雜費等構(gòu)成的成本。為了降低采購成本,物業(yè)管理公司應不斷了解市場價格行情,研究市場價格發(fā)展趨勢,多看幾家,價比多家,以便使采購的材料物資價廉質(zhì)優(yōu)。
2.持有成本
該成本指存貨在儲存過程中發(fā)生的有關(guān)費用,例如保險費、倉庫儲存費、管理費、搬運費等。持有成本在一定時期的總額等于該期平均存貨量與單位儲存成本之積。作為一個物業(yè)管理公司要減少存貨數(shù)量才可能降低持有成本。
3.訂貨成本
該成本是指由于每次訂貨業(yè)務而發(fā)生的文件處理和驗收方面的費用,例如,郵電費、付款費用、采購人員的差旅費、采購部門的管理費等。因為訂貨成本同訂貨次數(shù)有關(guān),而與訂貨數(shù)量無關(guān),所以,作為物業(yè)管理公司應盡可能減少訂貨次數(shù),宜采購的批量較大,以降低訂貨成本。
4.缺貨成本
該成本是因為沒有足夠的存貨而給公司帶來經(jīng)營管理服務上的損失。例如,由于材料物資不足造成停工待料或高價購進材料物資而增加成本和運輸成本。為此,作為物業(yè)管理公司在選擇確定采購批量時應注意到缺貨成本。
四、公司財務弊病的自我判斷及診治
物業(yè)管理公司在理財中除了要分析資金的來源和運用情況外,還應全面掌握公司機體運轉(zhuǎn)狀況,定期檢查以發(fā)現(xiàn)財務病癥并及時診治,從而使整個公司的機體能健康、正常、有效地運轉(zhuǎn)。本節(jié)主要介紹物業(yè)管理公司
理財中弊病的自我判斷及診治。
(一)公司理財中常見病的癥狀
短期凈債務率高表明公司不穩(wěn)定,可能是收益力有余、安全力不夠,反之則可能是收益力不夠、安全力有余。
3.自有資金率和現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)率
自有資金率是指自有資金占資產(chǎn)總額的百分比;現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)率是指現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)額占總收入的百分比。
自有資金率高表明原始投入的資金多;現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)率高表明貨幣收入多,應收賬款少。
4.資金結(jié)構(gòu)
資金結(jié)構(gòu)主要是指資金來源結(jié)構(gòu)和資金占用結(jié)構(gòu),這二者的對應比例是否合理是否協(xié)調(diào)這就要從比例關(guān)系來衡量資金結(jié)構(gòu)。
(二)公司理財中病癥的診治
1.存貨過大癥的診治
存貨過大癥一般是說存貨超過公司正常的經(jīng)營管理服務的需要,造成資金周轉(zhuǎn)困難的一種病癥。
庫存物資、材料是公司經(jīng)營管理服務必備的物質(zhì)條件,庫存不足造成脫銷,會影響公司經(jīng)營;存貨過多,一則會使儲存費用升高,二則會形成資金沉淀,難以調(diào)度,造成資金緊張。
(1)存貨過大癥的判斷
存貨過大癥可用以下數(shù)據(jù)判斷:
流動比率與速動比率兩者之差就是存貨占流動負債的比率。流動比率過大而速動比率適中或流動比率適中而速動比率過小,都能說明存貨過大。
(2)存貨過大癥的治療
對于存貨過大癥,可以采取以下措施:
①加強需求預測,以出定進,防止新的積壓。根據(jù)客戶需求規(guī)律均衡組織進貨,避免過量存儲。
②根據(jù)存貨類別,使用適當手段處理。例如對于某些新型材料物品,估計價格會上漲,屬于長線物資,可適當多存。反之,應及時處理存貨,以免長期儲存增大費用,價格下跌。
③疏通出售渠道,千方百計擴大出貨數(shù)量。
2.應收款項過大癥的診治
應收款項過大癥是指應收款項與營業(yè)額或流動資產(chǎn)相比,超過了營業(yè)規(guī)模或流動資產(chǎn)的一定比例而造成的資金周轉(zhuǎn)不暢、調(diào)度不靈、壞賬損失較高的一種病癥。
(1)應收款項過大癥的判斷
應收款項是否過大的判斷方法主要有財務指標法和賬齡分類法。
① 財務指標法。財務指標主要有:
以上四個指標營業(yè)款周轉(zhuǎn)率低或回收天數(shù)長,表明回收情況不佳,應收款項過大。應收賬款占流動資產(chǎn)比重更能說明應收款項是否過大。應收賬款損失率高說明回收情況不好。
②賬齡分類法
賬齡分類法是根據(jù)應收款項在外停留時間的長短來判別其占用是否合理的一種方法。具體做法是,按賬齡分類,然后算出各類應收款項在總額中所占的比例。
(2)應收賬款過大癥的治療
①緊縮信用政策;
②通過現(xiàn)金折扣等方式,刺激應收賬款及早回收;
③抓住重點,積極催收;
④及早處理壞賬,避免長期掛賬;
⑤加強日常管理,制定措施,及時回收應收款項。
3)貨幣資產(chǎn)過大癥
貨幣資產(chǎn)過大癥是指公司現(xiàn)金、銀行存款占資產(chǎn)總額的比例高于其應占比重。
物業(yè)管理公司在經(jīng)營管理服務中必須保持一定的貨幣資產(chǎn),但由于非貨幣資產(chǎn)收益率高于貨幣資產(chǎn),貨幣資產(chǎn)過大往往導致資金閑置,造成公司收益不足,發(fā)展緩慢。
貨幣資產(chǎn)過大癥可利用貨幣資產(chǎn)占全部資產(chǎn)比重來判定,也可根據(jù)歷史資料和公司的實際需要,計算公司最低貨幣需要量,然后將公司貨幣資產(chǎn)實有數(shù)量與核定的指標相比較,差額過大,說明貨幣資產(chǎn)過大。
貨幣資產(chǎn)過大癥的診治,可以一邊減少貨幣資金持有量,一邊將資金放
第8篇 物業(yè)公司財務流動資產(chǎn)管理制度
物業(yè)公司財務制度之流動資產(chǎn)管理
第一條 流動資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、應收帳款和存貨等。流動資產(chǎn)管理的目標是以最低的成本滿足經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要。
第二條 流動資金是指投放在流動資產(chǎn)上的資金,流動資金控制權(quán)屬總經(jīng)理,由財務經(jīng)理掌握使用。
1、員工因公需要可允許領(lǐng)用適量現(xiàn)金,除此以外不得借款、領(lǐng)款。
2、員工報銷費用須經(jīng)所在部門負責人、費用主管部門負責人、主管財務的副總裁(或其授權(quán)人)、總經(jīng)理(或其授權(quán)人)簽字審核后方可報銷。
3、對外部單位贊助費、資助費等社會性支出,由執(zhí)行董事(或董事長)審批。
4、未按第1、2、3款規(guī)定辦理的,出納人員應拒絕支付。
第三條 做好現(xiàn)金收支管理工作。
1、現(xiàn)金使用范圍按國家有關(guān)部門法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。
2、出納必須對每筆經(jīng)濟業(yè)務逐筆登記現(xiàn)金日記帳,每日對庫存現(xiàn)金進行結(jié)帳、盤點,做到帳款相符,每月終了,現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金總帳科目的余額核對相符。
3、支付外單位的業(yè)務往來款項,現(xiàn)金支付限在1000元以內(nèi),無特殊情況不得突破,超過限額應以轉(zhuǎn)帳方式支付。
4、庫存金額最高限額為6000元,超過限額部分應及時交存銀行。
5、不得坐支現(xiàn)金和以白條抵庫。
6、不準出借帳戶和以公司的名義為他人套取現(xiàn)金。
第四條 有外幣收支時,應分人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金的幣種設(shè)置帳戶進行明細核算,加強對外幣業(yè)務的管理。
第五條 流動資金的使用實行計劃管理,主要通過預算管理來實現(xiàn),具體根據(jù)預算管理制度辦理。
1、各部門需根據(jù)年度預算總額,分月填報月度用款計劃,并于每月20日前把次月用款計劃報財務管理部。
2、用款時由經(jīng)辦人填寫用款申請單,經(jīng)所在部門負責人、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,出納人員方可付款。
3、對流動資金占用相關(guān)責任人應制訂考核獎懲辦法。
第六條 應收款項包括應收帳款、其他應收款、應收票據(jù)等,公司根據(jù)《壞賬及存貨報損的處理規(guī)定》做好壞帳的確認工作,壞帳損失采用備抵法核算,壞帳準備金按應收款項期末余額4‰的比例提取。
第七條 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的物資,包括材料、低值易耗品等。
1、購入物資應辦理入庫手續(xù),由倉庫統(tǒng)一驗收、管理。領(lǐng)用材料時,應由經(jīng)辦人填寫領(lǐng)料單,經(jīng)相關(guān)程序批準才可領(lǐng)用。特種商品必須經(jīng)總經(jīng)理批準后方可領(lǐng)用。
2、低值易耗品等物資的領(lǐng)用,由使用人填寫領(lǐng)料單,經(jīng)低值易耗品管理者登記,由所在部門經(jīng)理簽字,倉庫才可發(fā)貨。
3、應以舊調(diào)新的物料或低價財產(chǎn),應以廢品物料抵交后領(lǐng)新。
4、存貨按實際成本計價,采用加權(quán)平均法核算。
5、存貨的盤盈、盤虧、毀損的按相應報損程序報損后的凈損失,計入當期損益。
第9篇 f房地產(chǎn)公司流動資產(chǎn)管理制度
房地產(chǎn)公司流動資產(chǎn)管理
第一條 公司的一切資產(chǎn)均為北京__置業(yè)有限公司所有,必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn),以防流失。
第二條 財務部應做好流動資產(chǎn)的管理工作。流動資產(chǎn)是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨等。
第一節(jié) 貨幣資金
第三條 公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到公司財務,及時入賬,任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。
第四條 對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴格的管理,貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導簽字,否則不得支付和處理。
第五條 公司只有總經(jīng)理和主管財務的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權(quán).
第六條 為保證現(xiàn)金的安全,同時又不影響現(xiàn)金的合理使用,庫存現(xiàn)金量最高不得超過10000元。
對每筆超過___元的大額現(xiàn)金支出應提前三天通知財務部,以便財務部提前做好準備.
現(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準或不符合財務要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金,更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金.
每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付,并編制記賬憑證。
每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
對發(fā)生的業(yè)務要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),每日盤點現(xiàn)金,確保賬實相符,月末與總賬核對,保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因,及時糾正。
對造成損失的責任人,依公司有關(guān)規(guī)定追究其責任。
第七條 除差旅費和必須以現(xiàn)金支付的1000元以內(nèi)的采購款外,其他支出均不能借用現(xiàn)金,嚴禁因私借款。
借用現(xiàn)金應說明用途、歸還(或報銷)時間,且必須按期歸還(或報銷)。逾期不還者將從工資中扣除。
借用現(xiàn)金,申請人應填制現(xiàn)金借款申請表,寫明用途,由部門經(jīng)理審核確認,經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理批準簽字后方可領(lǐng)用。
第八條 認真做好銀行存款的管理,遵守銀行結(jié)算制度
第九條 支票的領(lǐng)取及管理
1、支票領(lǐng)取:
1) 凡領(lǐng)取支票,先填制支票申領(lǐng)單,寫明用途、金額、使用人等項,經(jīng)有關(guān)財務人員審核、財務經(jīng)理復核、主管財務的副總經(jīng)理批準后方能領(lǐng)取。
2) 簽發(fā)支票的金額超過___元,在填寫申領(lǐng)單時,須提交符合審批程序的用款報告及附件(合同、采購單、計劃書等)。
3) 領(lǐng)取人應辦理登記手續(xù),于領(lǐng)取后10日內(nèi)報賬。
4) 對末及時報賬者財務人員應該及時督促,并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。
5) 在支票有效期內(nèi)未使用的支票,或因情況變化未使用的支票應及時退還財務部.對未及時歸還者財務部應及時督促,并不予簽發(fā)新支票.
6) 持票人應對支票妥善保管,如丟失,將由個人承擔經(jīng)濟責任。
2、支票管理:
1) 所簽發(fā)支票應填寫日期、金額(限額)、用途,不準簽發(fā)空白支票。
2) 建立銀行支票使用登記簿,詳細登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時間、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等.
3) 出納人員應每日編制銀行存款變動表。準確掌握賬戶余額,不準發(fā)生空頭、透支資金。
4) 出納人員應于月末填制“銀行賬戶余額表”,送交財務經(jīng)理批準后呈報主管財務的副總經(jīng)理,并傳至總經(jīng)理。月終前可根據(jù)公司資金變動的頻繁程度和公司業(yè)務的需要,按照主管財務的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時報送.
5) 按時于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財務部副經(jīng)理(主管會計工作)審核,對未達帳項要認真查對,及時入賬。
6) 出納人員應及時申購支票,并妥善保管。
7) 公司財務專用章、法人章分專人妥善保管。
8) 作廢的支票,要及時注明“作廢”,并妥善保管,統(tǒng)一注銷。
第十條 采用銀行匯票,匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定,按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。
第十一條 每日的銀行收付業(yè)務應根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額,定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實相符。
第二節(jié) 應收及預付款管理
第十二條 應收賬款的管理規(guī)定如下:
應收款的發(fā)生:公司在決定提供信用于客戶之前,應對該客戶的資信情況進行詳細調(diào)查,并按相應的權(quán)限批準信用額度,最終由總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。
計財部應認真登記客戶往來臺帳,按照應收單位、部門或個人分別核算,及時核對、催收應收款項。應根據(jù)客戶的欠款情況,分析其信譽程度,及時采取相應的措施收回欠款。
所有應收帳項均按帳齡基準記存。公司負責應收賬款的財務人員必須經(jīng)常核查所有應收帳項(至少每月一次),確定每項賬款的可收性,并每月編制帳齡賬目分析,財務經(jīng)理審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準備及壞帳確認的基準。
公司應根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為計提壞帳準備的基礎(chǔ),并每半年進行調(diào)整,以反映目前狀況。
公司負責應收賬款的財務人員應經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系,按期填制并發(fā)送催帳通知單,與業(yè)務人員合作進行賬款的催收,對業(yè)務人員催收賬款進行督促和監(jiān)督。
所有被視為無法收回的應收賬款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件:
1) 債務人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后,仍然不能收入回;
2) 債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回。
公司財務經(jīng)理應每季檢查應收賬款,100萬元以下的壞賬經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準后,可作為壞帳處理。100萬元以上的壞帳,應由董事會確定后才可進行處理。所有處理的壞帳,均應撰寫情況摘要匯總到董事會。
公司對應收款項的管理應遵循“誰經(jīng)辦,誰負責,及時清理”的原則。財務部定期考核應收賬款周轉(zhuǎn)率、應收賬款回收期等指標,確定獎懲措施。
其他應收款的管理將比照上述應收賬款的管理執(zhí)行。
第十三條 預付款和定金,必須要根據(jù)合同辦理,由經(jīng)辦人申請,各部門經(jīng)理審核確認,經(jīng)財務部門核對無誤,金額在___元以內(nèi)的,由主管財務的副總經(jīng)理審批;___萬元以上的報公司總經(jīng)理加簽。
第十四條 預付款和定金應按對方單位或個人設(shè)明細帳進行明細分類核算.定期檢查預付款和定金,監(jiān)督合同的履行.
第三節(jié) 存貨管理
第十五條 存貨,是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售,或者仍然處在生產(chǎn)過程,或者在生產(chǎn)或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等,包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。
第十六條 工程物資的管理
1、工程物資的采購:
1) 工程物資的采購,根據(jù)工程計劃和預算,編制總體采購計劃,報公司領(lǐng)導審核后執(zhí)行.
2) 每月初,有關(guān)部門根據(jù)年度計劃、上月工程物資的實際消耗情況、工程進度變化情況及合理的需要量制定月度采購計劃,嚴禁無計劃盲目采購。
3) 工程物資的采購必須由專人負責,采購員應根據(jù)經(jīng)審核過的計劃及采購清單實施采購。
2、工程物資的入庫:
1) 工程物資購進后,必須認真驗收,嚴把質(zhì)量關(guān)、價格關(guān)、數(shù)量關(guān),經(jīng)檢驗質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后,方能辦理入庫手續(xù)。
2) 工程物資入庫驗收,發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符要求的,由采購人員直接負責;驗收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的,由保管員負責。
3) 工程物資驗收時發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題,應查明原因,落實責任,其中應由運輸部門負責的,要填制工程物資短缺毀損清單,由運輸部門鑒證后,連同工程物資一并送交倉庫。對于數(shù)量尚未點清,驗質(zhì)尚無結(jié)果的工程物資應單獨保管,不得領(lǐng)用。
4) 工程物資經(jīng)驗收后,保管員應填制收料單,一式三聯(lián),第一聯(lián)材料采購部留存,用以考核工程物資采購計劃執(zhí)行情況;第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財務部門報賬;第三聯(lián)倉庫留存。
5) 采購人員向財務部門報賬時,原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全,否則財務人員有權(quán)拒絕報賬。
3、工程物資的領(lǐng)用:
1) 工程物資的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴格填寫,領(lǐng)料單如有缺項,保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨,倉庫材料核算人員有權(quán)拒絕受理,并通知領(lǐng)用人補填完整。
2) 領(lǐng)料批準權(quán)限,按各級領(lǐng)導的審批權(quán)的規(guī)定辦理。
4、工程物資的庫存管理:
1) 倉庫必須建立收、發(fā)、退料責任制,嚴格執(zhí)行驗收,規(guī)范計量工具、量尺過磅、點數(shù)、估堆、驗質(zhì)、上架、入庫、立卡等管理制度,做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。
2) 建立工程物資管理臺賬,進行數(shù)量、金額核算,設(shè)立核算人員,認真填寫收、發(fā)、退料憑證,做到真實可靠。
3) 倉庫根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細賬,并于月底報送財務部門,與財務部門核對無誤。
5、工程物資的盤點清查制度:
1) 為了不影響財務核算工作,倉庫應在每月25日結(jié)賬,編報工程物資變動表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時送交財務部門。每月25日結(jié)賬時,要做好收、支、結(jié)存的盤點工作,核對庫存數(shù),從量上查明盤盈、盤虧數(shù),報送財務部門。
2) 建立工程物資定期清查制度,采用實地盤點的方法,用點數(shù)、過磅或測量等方法點清數(shù)量。盤點后,編制庫存物資盤點表,將倉庫工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點的實有數(shù)相核對,對于賬實不符的材料,應切實查明原因,分清責任。工程物資要求每季度清查一次。
3) 財務必須認真做好原始憑證的審核工作,合理組織工程物資的總分類核算和明細分類核算,做到帳帳相符、賬證相符、賬實相符,保證帳、卡、物、資金四相等。
4) 做好工程物資的索賠工作。
6、工程物資的稽核:
1) 財務部應設(shè)置專職的審計人員(在公司的中、遠期規(guī)劃中,視公司的發(fā)展狀況,成立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)),對工程物資業(yè)務進行核查,對工程物資資金的利用效益進行分析。
2) 審計人員應參與工程物資的盤點,現(xiàn)場觀察存貨的流動與控制。在調(diào)查過程中,還應聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意見。因為有些工程物資的專業(yè)技術(shù)性強,相應的管理措施也很有專業(yè)技術(shù)性,不了解這些情況,就很難對工程物資的內(nèi)部控制制度做出判斷。
3) 工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會計核算反映的存貨資金使用情況的計算、檢查、分析(如計算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標),以加強工程物資的管理,合理使用資金,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金利用效率。
第十七條 低值易耗品
1. 根據(jù)公司的情況,規(guī)定2000以下,使用年限較短,不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等,為低值易耗品。
2. 低值易耗品在購買之前應根據(jù)需要填寫購買申請單,經(jīng)有關(guān)部門審核,公司領(lǐng)導批準,方能選購。一次性購買低值易耗品金額在5萬元以下的,由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核,主管副總經(jīng)理審批;一次性購買低值易耗品金額在5萬元以上的,由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核,主管財務的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準。
3. 非生產(chǎn)用低值易耗品實行歸口管理,計算機類低值易耗品由信息資源部管理,其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負責管理.
各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應進行以下工作:
1) 參與供應商的選擇評價
2) 參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇
3) 負責驗收
4) 提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理
5) 參與組織資產(chǎn)清查等
4. 非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購買.
5. 為了加強對在用低值易耗品的管理,應按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。
6. 使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品,應填制一式三份的領(lǐng)用憑證,一份留存?zhèn)}庫,作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù):一份交給使用部門為實物管理的依據(jù)。一份交給會計部門作為記賬的依據(jù);除此以外,各部門應建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門保管,控制各使用部門在用低值易耗品。
7. 要建立以舊換新的賠償制度,并及時按照制度的規(guī)定辦理憑證,進行會計處理,按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細賬(包括數(shù)量和金額),定期與實物核對.在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品,應加強實物管理,并在備查簿中進行登記。
8. 公司的低值易耗品報廢時,應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單,填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。入庫殘料按照規(guī)定作價。由于員工丟失損壞,照章應由員工賠償?shù)?還要注明應由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章,會計部門應根據(jù)報廢單進行查審核對,并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應補提的攤銷額。
9. 所有離開公司的人員,應辦理低值易耗品的退庫手續(xù),同時,管理低值易耗的人員應監(jiān)督低值易耗品的實物管理。
第十八條 存貨應當定期盤點,每年至少盤點一次,盤點情況如與賬面記錄不符,應當于查明原因后,按時進行會計處理,一般在年終結(jié)賬前處理完畢。
第十九條 盤盈的存貨,應當相應沖減有關(guān)成本費用;盤虧或毀損的存貨,在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后,應當相應計入有關(guān)成本、費用,其中,由于自然災害造成的凈損失,計入營業(yè)外支出。
財務部應于每會計年度末對比存貨的賬面價值和現(xiàn)行市價,若賬面價值低于現(xiàn)行市價,則應計提存貨跌價損失準備。
第二十條 及時辦理竣工決算,正確核算完工產(chǎn)品成本.對產(chǎn)成品的入庫、出庫及時進行核算,確?；乜畹募皶r性,隨時掌握產(chǎn)成品庫存狀況.
第二十一條 出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬,在使用期限內(nèi)分期進行攤銷。建立出租開發(fā)產(chǎn)品臺帳或卡片賬,定期進行盤點,至少每年一次,評估出租開發(fā)產(chǎn)品的使用狀況,正確、及時掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實價值。
第二十二條 對工程支出進行明細分類核算,準確核算在建工程成本。
預算內(nèi)工程支出由主管財務的副總經(jīng)理批準。
預算外工程支出由總經(jīng)理會同主管財務的副總經(jīng)理批準。
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