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體系如何搭建
公司制度的構建并非一蹴而就，它需要逐步推進。
1. 應明確公司的核心價值觀和目標，這是制度建設的基石。
2. 接著，制定各部門的職責與權限，確保責任清晰，權責分明。
3. 然后，設計流程和規(guī)范，規(guī)定工作流程和行為準則。
4. 建立反饋機制，定期評估制度執(zhí)行效果，適時調整完善。
體系框架
一個完整的制度體系包括但不限于：
1. 組織架構及崗位描述，定義組織結構和各崗位職責；2. 操作流程手冊，詳述業(yè)務流程和操作步驟；
3. 行為準則，設定員工道德規(guī)范和職業(yè)行為；
4. 員工福利與獎懲制度，激勵員工積極性；
5. 內部控制與風險管理，確保合規(guī)運營。
重要性和意義
公司制度不僅是管理工具，更是企業(yè)文化的表現(xiàn)。
1. 它提供行為導向，減少決策不確定性；2. 促進公平公正，提升員工滿意度；
3. 保障效率，通過標準化流程提高工作效率；
4. 防范風險，通過規(guī)則設定預防潛在問題。
制度格式
制度編寫應遵循清晰、簡潔的原則。
1. 標題明確，如“xx部門操作規(guī)程”；2. 結構層次分明，使用序號或子標題區(qū)分；
3. 語言通俗易懂，避免專業(yè)術語過度；
4. 內容具體，詳細說明執(zhí)行步驟；
5. 更新記錄，注明最新修訂日期，體現(xiàn)制度的動態(tài)性。
每個環(huán)節(jié)的制度構建都需要深思熟慮，既要符合企業(yè)實際情況，又要兼顧未來發(fā)展的需求。通過持續(xù)優(yōu)化，公司制度才能真正成為推動企業(yè)發(fā)展、維護內部秩序的有力保障。
制制公司制度范文
第1篇 建筑公司加班加點控制制度
建筑公司加班加點控制管理制度
1、原則上不允許加班加點。
2、確實因工作需要必須加班加點的,要做好后勤保障措施,給予加班補貼,并在合適的時機給予輪休或換休。
3、不得安排身體或精神狀況不佳的人員加班加點。
4、加班加點工作必須安排專門的安全監(jiān)護人員。
5、夜間加班必須保證足夠的照明,并嚴格管理臨時電源。
第2篇 公司內部牽制制度模版
公司內部牽制制度模版2
一、為了減損失、浪費,提高經(jīng)濟效益,制定期本制度。
二、任何一項經(jīng)濟業(yè)務,必須有兩人以上參與,不應有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟行為。
三、會計管帳、管票,不管錢、不管物;出納管錢,不管帳(除現(xiàn)金、銀行存款日記帳外)不管物,不管已做帳的記帳憑證。
四、倉庫保管人員管好財產、物資,包括生產材料、維修用品零配件、五金材料等。
五、辦公用品指定專人購買,專人保管并發(fā)出登記。
六、發(fā)出收款業(yè)務時,由會計開具發(fā)票,由出納收款。付款時由會計審核發(fā)票后,經(jīng)總經(jīng)理批準后付款。多種收付款單據(jù)發(fā)票,必須經(jīng)總經(jīng)理簽名后,才能進帳。
七、固定資產和大宗的材料物資的采購要有批準的預算。購回后要通過倉庫保管員驗收入庫,根據(jù)領料單出庫。報帳時要同時附上批準的預算單、發(fā)票、入庫驗收單方能付款。倉庫保管員對進出物資要及時記帳、對帳,如有不符,應查明原因,及時處理。
八、會計、出納每月月終應對現(xiàn)金和銀行存款對一次帳,并盤點庫存現(xiàn)金。
九、倉庫物資年終必須盤點一次,據(jù)予調整帳務和年終成本核算。年中根據(jù)需要可以不定期盤點。
第3篇 建設分公司施工現(xiàn)場質量檢驗控制制度
建設集團分公司施工現(xiàn)場質量檢驗控制制度
為確保工程施工質量符合國家驗評標準、設計文件、施工合同、用戶滿意的要求,特制定本制度。
1、建筑工程施工質量必須依據(jù)現(xiàn)行國家有關標準、設計文件進行組織檢查驗收。
2、檢驗批及分項工程由監(jiān)理工程師(建設單位項目技術負責人)組織施工單位項目專業(yè)質量(技術)負責人等進行驗收。分部工程由總監(jiān)理工程師(建設單位項目負責人)組織施工單位項目負責人和技術、質量負責人等進行驗收;地基與基礎、主體結構分部工程的勘察、設計單位工程項目負責人和施工單位技術、質量部門負責人也應參加相關部分工程驗收。單位工程完工后,施工單位自行組織有關人員進行檢查評定,并向建設單位提交工程驗收報告,建設單位收到工程驗收報告后,由建設單位(項目)負責人組織施工(含分包單位)、設計、監(jiān)理等單位(項目)負責人進行單位(子單位)工程驗收。分包單位對所承包的工程項目按標準規(guī)定的程序檢查評定,總包單位派人參加。
3、工程中采用的主要材料、半成品、成品、建筑構配件、器具和設備進場后必須進行現(xiàn)場驗收。涉及結構安全和使用功能的有關產品、試塊、試件以及有關材料,按各專業(yè)工程質量驗收規(guī)范規(guī)定進行復驗。并按規(guī)定進行見證取樣檢測,經(jīng)監(jiān)理工程師(建設單位技術負責人)檢查認可。對未經(jīng)按規(guī)定進行復驗、見證取樣檢測的材料、試件不得使用。
4、隱蔽工程在隱蔽前由施工單位通知有關單位進行驗收,并形成驗收文件。在通知有關單位驗收前,施工單位必須進行自檢,經(jīng)自檢符合設計及規(guī)范規(guī)定要求后,施工單位提出書面復驗報告,經(jīng)有關單位驗收合格后方能進入下道工序施工。
施工單位隱蔽工程自檢按照班組自檢、項目部質量員檢查驗收合格后,報公司質檢部門復驗,然后呈報有關單位驗收的程序進行。
5、每道工序完成后,班組質量員必須首先進行自檢,然后進行各工種之間的交接檢驗,項目部觀砌、翻樣參加相關工種交接檢驗,并形成記錄,再由項目部專職質量員進行檢查驗收。每道工序完成應經(jīng)監(jiān)理單位(或建設單位)檢查驗收,合格后方能進入下道工序施工。
6、特殊工種作業(yè)除應檢查其產品的質量外,還必須對其操作資格證(上崗證)進行檢查,杜絕無證違章操作。
7、對建筑物軸線定位、灰線、標高;基礎及樓層彈線軸線、標高、墻柱平面位置尺寸;模板支模;墻體彈線軸線、平面尺寸、門窗洞位置尺寸、皮數(shù)桿;構件安裝軸線、標高、平面位置等均應進行技術復核。對上述每道工序的技術復核,觀砌、翻樣首先進行自檢,項目部施工員、質量員進行技術復核,合格后形成書面記錄,報有關單位復驗合格后方能進入下道工序施工。
8、項目部施工員、專職質量員、觀砌、翻樣對不同部位每一分項工程施工必須對班組進行質量、安全交底,操作過程中必須進行巡檢與旁站檢查,對每一分項工程應進行全數(shù)檢查。對砼澆搗等特殊分項工程施工必須進行旁站檢查,對不符質量、安全要求的分項工程及時提出整改要求,杜絕不合格分項工程進入下道工序。
9、項目部材料員對所采購的材料必須進行質量驗收把關,對入庫材料、成品、半成品進行掛牌標識。施工員、專職質量員必須對所使用的原材料、成品、半成品進行外觀質量和合格證、試驗報告檢查,對所拌制的砼、砂漿等進行計量檢查,對砼、砂漿等級配必須掛牌上墻,對所使用的計量器具進行計量檢查,對不合格材料禁止使用。
10、每一分部分項、單位工程的質量檢查驗收評定,項目部首先進行自查,分項工程質量驗收評定自查由項目部專職質量員組織,分部工程、單位工程質量驗收評定由項目部項目經(jīng)理組織。
11、施工技術資料由項目部專職資料員負責收集與分類整理,未設專職資料員時由項目部質量員負責收集與分類整理,并對各方提供的資料進行檢查復核,對不符要求的技術資料及時提出整改要求,并確保技術資料與施工部位同步。
第4篇 某房地產公司貨幣資金控制制度
房地產公司貨幣資金控制制度
第一章:總則
第一條:為了加強和控制公司貨幣資金的管理,確保貨幣資金的安全,根據(jù)公司管理的要求并參照會計法的有關規(guī)定,特制定本制度;
第二條:本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、銀行承兌匯票及其他貨幣資金;
第三條:貨幣資金管理的主要責任人為公司財務經(jīng)理,財務經(jīng)理必須嚴格按照本制度的規(guī)定管理、約束全體財務人員,并對他們的工作負全面的責任,同時財務經(jīng)理應對公司總經(jīng)理負責。
第四條:出納人員應時刻保證帳面貨幣資金金額與實際存有的貨幣資金金額相互一致,如有差異,在查清差異原因后屬于出納人員的責任的則追究其經(jīng)濟責任并予以處罰。
第二章:現(xiàn)金管理
第五條:公司專門設立出納人員1名,負責貨幣資金的日常業(yè)務的管理、核算,出納人員應嚴格按照《會計法》和公司各項規(guī)定開展日常工作,并對財務經(jīng)理負責。
第六條:根據(jù)《內部會計控制規(guī)范---基本規(guī)范》的要求,出納人員嚴格禁止辦理會計稽核、會計檔案保管以及涉及收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。
第七條:公司經(jīng)營過程中,所有涉及現(xiàn)金的收入,出納人員應當面清點,并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)?在確定現(xiàn)金金額與應收金額一致的情況下,應填開公司統(tǒng)一印制的“現(xiàn)金收款收據(jù)”給交款方。
第八條:出納人員應按照公司內部票據(jù)的管理規(guī)定申請領用“現(xiàn)金收款收據(jù)”,“現(xiàn)金收款收據(jù)”連續(xù)編號,出納人員在使用過程中,不得任意撕毀,如因某種原因需作廢時應在“現(xiàn)金收款收據(jù)”上加蓋“作廢章”并保留全部聯(lián)次,待每本“現(xiàn)金收款收據(jù)”用完后到財務經(jīng)理處定期繳銷時備查。
第九條:為了保證現(xiàn)金資產的安全,防止出現(xiàn)被盜損失,出納人員應嚴格控制每日現(xiàn)金的庫存量,每天下班前應保證現(xiàn)金庫存量不超過元,超過部分應及時解交到公司銀行帳戶上。且?guī)齑娆F(xiàn)金必需全部保存在公司的“保險箱”內
第十條:對于涉及到現(xiàn)金支付的采購、工資發(fā)放、借款暫支等業(yè)務時,出納人員應嚴格遵照公司內部的各項管理制度的規(guī)定,審核報銷的各原始憑證是否齊全、是否合法、有無白條現(xiàn)象,審核數(shù)據(jù)的計算是否正確、審核報銷的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級審批人員的簽字是否齊備,在確認上述事項無誤的情況方可以付款,并應取得收款方的收款收據(jù)(報銷業(yè)務除外)。
第十一條:出納人員應及時將所有現(xiàn)金的收支業(yè)務登記“現(xiàn)金日記帳”,每日應結算當天現(xiàn)金的收、支、存金額,編制“現(xiàn)金日報表”,并與庫存現(xiàn)金相核對,及時查找、糾正差異,以確保帳、實相符。
第十二條:每月會計結帳日后,出納人員應及時與負責帳務處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記帳”和“現(xiàn)金明細帳”進行相互核對一致,并編制“現(xiàn)金核對記錄表”由財務經(jīng)理和出納人員以及會計人員三方簽字,以確保帳、帳相符。
第十三條:出納人員有義務配合財務經(jīng)理或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作,并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。
第5篇 某地產公司貨幣資金內部會計控制制度
貨幣資金內部會計控制制度
為了加強對公司貨幣資金的內部控制和管理,保證公司貨幣資金的安全,根據(jù)《會計法》和國家有關內部會計控制的基本規(guī)范,結合公司業(yè)務特點和管理要求,特制訂本制度。
第一條:本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
第二條:公司總經(jīng)理、財務經(jīng)理對公司貨幣資金控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。
第三條:公司財務部為貨幣資金業(yè)務的承辦部門,負責公司貨幣資金的保管、收付、稽核和監(jiān)督。
第四條:公司辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德,忠于職守,廉潔奉公,遵紀守法,客觀公正,不斷提高會計業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。
第五條:公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程,需由會計和出納共同完成,出納人員不得兼任稽核、會計擋案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。
第六條:公司對貨幣資金業(yè)務嚴格執(zhí)行全面預算管理的有關規(guī)定,建立與預算管理要求相符的貨幣資金授權批準制度,明確審批人對貨幣資金的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。
第七條:公司審批人根據(jù)貨幣資金授權批準制度的有關規(guī)定,在授權范圍內進行審批,不得超越審批權限。
第八條:公司貨幣資金經(jīng)辦人員在職責范圍內,按照公司審批人員的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務,對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務,經(jīng)辦人員有權拒絕辦理。
第九條:公司按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。
1現(xiàn)金內部控制
(一)控制目標
按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和有關財務制度,現(xiàn)金管理的內
部控制目標為:
1、保證現(xiàn)金收支正確合法;
2、保證現(xiàn)金結算及時適當;
3、保證現(xiàn)金存儲安全完整;
4、保證現(xiàn)金核算真實合規(guī)。
(二)控制要求
1、公司加強現(xiàn)金庫存限額的管理,超過庫存限額的現(xiàn)金應
及時存入銀行。
2、公司現(xiàn)金收入應及時入帳并存入銀行,不得用于直接支
付公司自身的支出。
3、公司借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序,嚴禁擅自
挪用、借出現(xiàn)金。
4、公司不得帳外設帳,不得私設“小金庫”。
5、公司每季度進行現(xiàn)金盤點,確保現(xiàn)金帳面余額與實際庫存相符,發(fā)現(xiàn)不符,應及時查明原因,并作出相應處理。進行現(xiàn)金盤點時應由會計和出納共同參加。
第十條:公司銀行預留印鑒的管理由財務部負責,財務專
用章由出納人員保管,個人名章由會計人員負責保管,嚴禁一人
保管支付款項所需的全部印章。
第十一條:公司加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理,轉帳支票和現(xiàn)金支票的購買、領用、注銷、背書轉讓需由會計人員同意并簽字方可進行,票據(jù)的日常保管由出納人員負責,并設登記簿進行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
第十二條:公司財務經(jīng)理對貨幣資金業(yè)務進行定期和不定期的檢查,對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應當及時采取措施,不斷加以糾正和完善。
第十三條:本制度解釋權為財務部
第6篇 公司貨幣資金控制制度
公司貨幣資金控制制度5
第一章:總則
第一條:為了加強和控制公司貨幣資金的管理,確保貨幣資金的安全,根據(jù)公司管理的要求并參照會計法的有關規(guī)定,特制定本制度;
第二條:本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、銀行承兌匯票及其他貨幣資金;
第三條:貨幣資金管理的主要責任人為公司財務經(jīng)理,財務經(jīng)理必須嚴格按照本制度的規(guī)定管理、約束全體財務人員,并對他們的工作負全面的責任,同時財務經(jīng)理應對公司總經(jīng)理負責。
第四條:出納人員應時刻保證帳面貨幣資金金額與實際存有的貨幣資金金額相互一致,如有差異,在查清差異原因后屬于出納人員的責任的則追究其經(jīng)濟責任并予以處罰。
第二章:現(xiàn)金管理
第五條:公司專門設立出納人員1名,負責貨幣資金的日常業(yè)務的管理、核算,出納人員應嚴格按照《會計法》和公司各項規(guī)定開展日常工作,并對財務經(jīng)理負責。
第六條:根據(jù)《內部會計控制規(guī)范---基本規(guī)范》的要求,出納人員嚴格禁止辦理會計稽核、會計檔案保管以及涉及收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。
第七條:公司經(jīng)營過程中,所有涉及現(xiàn)金的收入,出納人員應當面清點,并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)?在確定現(xiàn)金金額與應收金額一致的情況下,應填開公司統(tǒng)一印制的“現(xiàn)金收款收據(jù)”給交款方。
第八條:出納人員應按照公司內部票據(jù)的管理規(guī)定申請領用“現(xiàn)金收款收據(jù)”,“現(xiàn)金收款收據(jù)”連續(xù)編號,出納人員在使用過程中,不得任意撕毀,如因某種原因需作廢時應在“現(xiàn)金收款收據(jù)”上加蓋“作廢章”并保留全部聯(lián)次,待每本“現(xiàn)金收款收據(jù)”用完后到財務經(jīng)理處定期繳銷時備查。
第九條:為了保證現(xiàn)金資產的安全,防止出現(xiàn)被盜損失,出納人員應嚴格控制每日現(xiàn)金的庫存量,每天下班前應保證現(xiàn)金庫存量不超過元,超過部分應及時解交到公司銀行帳戶上。且?guī)齑娆F(xiàn)金必需全部保存在公司的“保險箱”內
第十條:對于涉及到現(xiàn)金支付的采購、工資發(fā)放、借款暫支等業(yè)務時,出納人員應嚴格遵照公司內部的各項管理制度的規(guī)定,審核報銷的各原始憑證是否齊全、是否合法、有無白條現(xiàn)象,審核數(shù)據(jù)的計算是否正確、審核報銷的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級審批人員的簽字是否齊備,在確認上述事項無誤的情況方可以付款,并應取得收款方的收款收據(jù)(報銷業(yè)務除外)。
第十一條:出納人員應及時將所有現(xiàn)金的收支業(yè)務登記“現(xiàn)金日記帳”,每日應結算當天現(xiàn)金的收、支、存金額,編制“現(xiàn)金日報表”,并與庫存現(xiàn)金相核對,及時查找、糾正差異,以確保帳、實相符。
第十二條:每月會計結帳日后,出納人員應及時與負責帳務處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記帳”和“現(xiàn)金明細帳”進行相互核對一致,并編制“現(xiàn)金核對記錄表”由財務經(jīng)理和出納人員以及會計人員三方簽字,以確保帳、帳相符。
第十三條:出納人員有義務配合財務經(jīng)理或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作,并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。
第三章銀行存款管理
第十四條:公司應嚴格控制“開戶銀行”和“開戶帳戶”的管理,凡是涉及到新增銀行帳戶或注銷銀行帳戶的,均需要由出納人員填寫書面的“申請書”,交公司財務經(jīng)理審核簽字后報公司總經(jīng)理審批,待取得總經(jīng)理批準后方能執(zhí)行。
第十五條:出納人員應及時將所有銀行存款的收、支業(yè)務按照“銀行帳號”進行分類登記“銀行存款日記帳”,并每日應結算當天“分帳號”的各銀行存款的收、支、存金額,編制“銀行存款日報表”。
第十六條:出納人員在接受“轉帳支票”、“銀行匯票”、“銀行本票”的銀行票據(jù)時,首先應審核收取上述銀行結算憑證是否得到公司內部的審批,并應初步審核上述票據(jù)是否真實有效、填寫是否齊全,且應將收到的上述銀行票據(jù)及時背書后解交到開戶銀行,以便及時入帳,保證資金的安全。
第十七條:對于涉及到銀行存款支付的采購、預付貨款、業(yè)務往來款等業(yè)務時,出納人員應嚴格遵照公司內部的各項管理制度的規(guī)定,審核“付款申請單”所附的單據(jù)是否齊全、是否合法,審核數(shù)據(jù)的計算是否正確、審核付款的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級審批人員的簽字是否齊備,在確認上述事項無誤的情況方可按照“支票管理制度”規(guī)定辦理銀行付款手續(xù),并應取得收款方的收款收據(jù)(報銷業(yè)務除外)。
第十八條:出納人員不得私自從開戶銀行索取“銀行對帳單”,公司應安排其他會計人員定期到各開戶銀行領取“銀行對帳單”,并由其與出納人員登記的“銀行存款日記帳”進行核對,查找差異并找出原因后,編制“銀行余額調節(jié)表”并簽署姓名和出納人員簽名后交財務經(jīng)理備案,上述核對工作原則上一月不得少于一次。
第十九條:每月會計結帳日后,出納人員應及時與負責帳務處理的其他會計人員就“銀行存款日記帳”和“銀行存款明細帳”進行相互核對一致,并編制“銀行存款核對記錄表”由財務經(jīng)理和出納人員以及會計人員三方簽字交財務經(jīng)理備案,以確保帳、帳相符。
第四章:銀行票據(jù)管理
第二十條:銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。公司需要使用上述票據(jù)時,由財務經(jīng)理指定專門人員向開戶銀行購買,并登記“票據(jù)領用單”。由出納人員辦理領用手續(xù)后,全部移交給出納人員,并保存于公司的“保險箱”中。
第二十一條:出納人員應妥善保管和使用好領用的銀行印制票據(jù),防止空白票據(jù)的遺失和被盜用,在使用過程中出納人員應保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)(包括因某種原因報廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次),以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷時登記到“票據(jù)領用單”上。
第二十二條:公司應加強“銀行印件章”的控制和管理,在開設“銀行帳戶”時,一般在開戶銀行預留三件“印件章”,包括:公司財務專用章、總經(jīng)理私人印章、財務經(jīng)理私人印章,并且此三枚印章分別交由二人或三人分別保管,其中:公司財務專用章由保管;總經(jīng)理私章由保管;財務經(jīng)理私人印章由其自己保管。
第二十三條:出納人員需要使用“現(xiàn)金支票”提取現(xiàn)金時,應填寫《現(xiàn)金領用單》,注明用途和金額,交財務經(jīng)理審批后方能使用“現(xiàn)金支票”提現(xiàn),如一次提取現(xiàn)金金額超過 萬元以上的,尚需要公司總經(jīng)理的審批批準。
第二十四條:出納人員需要使用“銀行轉帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書”等銀行票據(jù)付款時,應嚴格遵照公司內部關于采購、預付款、費用報銷等管理制度的規(guī)定,審核付款的審批手續(xù)是否齊全、相關單據(jù)是否完整合法、金額計算是否正確,經(jīng)過審核無誤后方能對外付款。具體原始憑證審核要素如下:
a、采購付款:檢查合法的發(fā)票、公司倉庫部門簽署的“驗收入庫單”、采購合同、及相關的內部審批程序;
b、預付、暫付款:審核“付款申請單”簽字審批、合同或協(xié)議;
c、一般費用:審核發(fā)票、合法票據(jù)或內部
自制憑證(工資單等)。
第二十五條:出納人員在辦理銀行票據(jù)付款時,除能當時取得合法的、齊全的發(fā)票外,一律需要收款對方提供“收款收據(jù)”,以備日后結算、對帳使用,并要求收款對方當事人在“銀行票據(jù)”的公司留底聯(lián)次上簽署名字。
第二十六條:出納人員應將收取的“銀行承兌匯票”及時登記到“銀行承兌匯票收入備查薄”,將所有銀行承兌匯票的要素在“銀行承兌匯票收入備查薄”上列示清楚,并特別關注銀行承兌匯票的到期日,以便將到期的銀行承兌匯票及時解交到銀行兌換資金。同時將銀行承兌匯票的貼現(xiàn)、兌換、背書轉讓等情況一并在“銀行承兌匯票備查薄”上登記清楚。
第二十七條:出納人員應妥善保管好收到的“銀行承兌匯票”,并時刻保證銀行承兌匯票的安全,必要時可以委托銀行代保管“銀行承兌匯票”。出納人員應保證“銀行承兌匯票收入備查薄”上登記的數(shù)額與實際保存的銀行承兌匯票數(shù)額相互一致。
第7篇 房地產股份公司成本控制制度
房地產股份有限公司成本控制制度
一、成本控制制度的指導思想
1、在項目調查、規(guī)劃、設計等前期階段,開展工程價值分析,強化事前成本控制。
2、實行招標投標辦法,做好項目預決算管理工作,為工程成本的考核控制提供合理的依據(jù)。
3、建立開發(fā)項目經(jīng)理內部經(jīng)濟責任制,明確項目經(jīng)理對工程進度、質量、成本的監(jiān)控職責,參與設計、施工、材料、設備采購進度執(zhí)行情況的監(jiān)控,審核工程量進度,保證投資支出與工程預算、投標報價基本相符。
4、項目完成后,就成本費用、工期長短、工程預算、市場營銷、資金周轉等問題進行綜合分析評估,對相關制度的落實逐一考核,不斷積累經(jīng)驗。
5、財務部門要在項目的開發(fā)、供應、銷售、經(jīng)營、管理過程中發(fā)揮監(jiān)督作用。財務部應全面參與項目投資、調查、評估、設計,工程招標、定標、簽定合同、審核預算、執(zhí)行付款、材料采購等各個環(huán)節(jié)。特別是參與擬訂招標文件、參加開標、評標工作、會簽供貨及施工合同、審核預算書、工程形象進度表。工程完成后,審核工程決算書,在準確分析成本計劃完成情況的基礎上,實施嚴格的考核、評價。
二、成本控制流程
(一)決策階段
1、項目策劃:以策劃部為主,工程部、預決算部配合,在市場調研的基礎上,提出項目名稱、地點、占地面積、地價、建筑面積、總投資、計劃工期與進度、銷售市場和價格,分析項目成本、資金來源、現(xiàn)金流量、開發(fā)利潤及項目風險等,進而擬訂較為詳盡的可行性研究報告。
2、項目論證:由公司領導組織銷售部、工程部、預算部、財務部密切配合,對可行性研究報告從市場需要、技術保障、資源供給、成本收益及風險控制等多方面加以論證,就項目規(guī)劃設計的可行性、項目開發(fā)的必要性以及經(jīng)濟合理性作出客觀評價。
3、項目審批:經(jīng)過上述程序論證認可后,公司總經(jīng)理將項目上報董事會進行最后決策,批準后向有關主管部門辦理立項、報建手續(xù)。
(二)前期階段
1、方案論證:
2、項目設計
由總工程師組織,以工程部為主,在策劃部、預決算部配合下,先行委托勘測單位進行工程地質勘測,在此基礎上組織設計單位有計劃的出圖,并從工程價值的角度出發(fā),嚴格審核各類圖紙,發(fā)現(xiàn)問題,及時請設計單位進行修改,以避免造成不必要的損失。設計費支付的控制程序如下:
財務部成本會計員根據(jù)業(yè)經(jīng)審批的付款審批表辦理付款手續(xù),復審相關資料(包括合同、發(fā)票、進度表);單證不全的,不予付款。
3、三通一平
以工程部為主,由工程師組織,預決算部參與,組織施工單位清理場地,土方挖填、建設臨時圍墻及施工現(xiàn)場臨時用房,負責辦理臨時用水、用電事宜,鋪設臨時供水、供電線路和臨時道路。為明確責任,對工期、質量和開支實行全面責任制,并落實到人。
(三)建設階段
1、工程招標、投標:在初步設計及預算業(yè)經(jīng)審批,且有施工圖的情況下,由工程部具體組織、預決算部編制標底、財務部參與會簽,通過競爭擇優(yōu)選擇施工單位,評標、定標要堅持嚴謹、合理、客觀、公正的原則,使建設項目作到質量優(yōu)、工期短、造價合理。
2、工程發(fā)包:中標的施工單位,嚴格履行標書的各項條件,并與我公司簽定工程施工合同,合同必須明確規(guī)定:工期要求、質量標準、承包方式、造價和付款方式以及違約責任等條款。
3、工程建設付款流程:工程部首先審核完成工程量,預決算部按規(guī)定標準審核造價,財務部按合同規(guī)定嚴格審核發(fā)票、預算書、工程形象進度表、決算書及竣工驗收報告,按月匯總編制工程付款進度表包總經(jīng)理審批。財務部成本核算員根據(jù)公司領導批復的付款審批表辦理付款手續(xù)時,要復審有關單證,單證不全的,不予付款。
根據(jù)公司合作經(jīng)營合同,以公司名義立項報建的項目合同、協(xié)議由合作雙方統(tǒng)一對外簽定,款項支付由雙方指定人員會簽。合作開發(fā)項目未竣工之前,不能進行分利,各方投入資金及回籠的預售樓款主要用于項目開發(fā)。
4、工程材料、設備采購付款流程:
在施工中,根據(jù)工程部提出的施工用材料、設備的采購申請,預決算部按規(guī)定標準審核價格、金額的正確性,財務部成本核算員應按合同規(guī)定嚴格審核有關資料如:材料設備采購申請單、發(fā)票、質量保證書、材料設備清單、驗收合格資料等。按月匯總編制工程付款進度表報總經(jīng)理審批。
(四)竣工階段
1、工程驗收:施工單位自檢合格后,提出驗收申請,并提交工程驗收資料,繪制竣工圖紙,由工程部會同建設主管單位、質檢站、施工單位共同進行。
2、工程結算:工程驗收后,應及時辦理結算手續(xù)。財務部根據(jù)工程決算書、竣工驗收鑒證資料、工程預算、合同、計劃工期及各部門的審核批復辦理。
3、項目營銷:開發(fā)項目在竣工后,銷售部按既定的營銷策略,利用各種營銷渠道,積極開展出售服務,爭取回收資金。銷售部按年度、分項目提出銷售收入預算、銷售費用預算,經(jīng)公司領導批準后實施。財務部銷售會計員配合銷售部按月提交銷售收入分析報告、銷售收入預算、應收帳款明細表及帳齡分析表。
4、物業(yè)管理:系對房屋及公共設施的保養(yǎng)、維修,以及對住宅小區(qū)的清潔、綠化、保安、管理等服務。物業(yè)管理部按月份、分項目提出費用開支預算,報總經(jīng)理批準后實施。財務部參照工程款的付款審批程序執(zhí)行付款,并對預算執(zhí)行情況進行考核。
三、成本管理責任制
為加強成本控制,保證成本計劃的順利完成,必須結合部門業(yè)務特點與工作職責,以財務部為核心,按照分級、分口、責任到人的原則,接受財務部對各部門成本計劃的考評,建立健全與公司開發(fā)經(jīng)營體制相適應的成本管理責任制。具體為:
策劃部門:負責市場調查,提出市場銷售策略和手段,擬訂價格政策,運用科學的方法預測未來市場的需求量和發(fā)展趨勢。負責開發(fā)項目總體規(guī)劃、可行性研究、設計方案的優(yōu)選,對項目提出決策性建議,辦理設計委托,并按批準的規(guī)劃設計嚴格控制開發(fā)項目投資規(guī)模。
預決算部:參與開發(fā)項目研究論證,編制開發(fā)項目投資預算,編制工程計劃成本,審核施工預算圖,合理編制招標工程的造價標底,會簽工程合同、審定材料、設備價格,參與工程款項及工程材料、設備的日常付款審核,審核結算造價。
工程部:參與開發(fā)項目設計招標和設計委托,組織招標、投標和工程技術方案,審查施工圖紙,擬訂工程施工合同,按照基建程序和規(guī)劃設計要求組織工程實施。提出工程用款計劃,負責工程質量、進度、投資的監(jiān)督和檢查,辦理工程設計變更,參與工程用材料、設備定貨,組織工程質量評定和竣工工程的質量驗收,參與工程竣工結算。
銷售部:編制并落實商品房銷售計劃,負責辦理商品房銷售業(yè)務,組織銷售款回收和客戶入伙工作。完成銷售費用的控制計劃。負責現(xiàn)有物
業(yè)的出租,編制完成各種物業(yè)的出租計劃,提出物業(yè)出租方案和推廣措施,清收租金,負責出租物業(yè)的保養(yǎng)、維護。協(xié)調與物業(yè)管理公司的工作。
行政人事部:參與市場調查、可行性研究與投資分析,負責公司全面質量管理的實施,制定公司綜合經(jīng)營計劃,考核各部門及員工工作,跟蹤合同執(zhí)行情況。提出并實施員工工資計劃、相關管理費用計劃。
財務部:組織編制資金計劃、收入、成本預算計劃,負責這些計劃的實施,監(jiān)督成本預算的執(zhí)行情況,及時、準確地進行開發(fā)項目成本費用的歸集與分配。設置合同執(zhí)行情況記錄表,對預付帳款科目跟蹤清理、及時結轉。財務部每月向公司總經(jīng)理及總公司報送在建開發(fā)項目的開發(fā)成本明細表,并作出文字分析說明。對各部門成本費用的指標完成情況定期進行考核、評價。
第8篇 五金公司有毒有害物質化學品控制制度
五金制品公司有毒有害物質及化學品控制制度
1、目的
通過對公司的原輔料有害物質的控制,通過公司使用的化學品正確使用和有效管理,防止原輔料中可能存在的有毒有害物質超標,防止在使用、貯存、廢棄化學品等過程中對產品質量安全產生不良的影響,控制半成品和成品中的毒有害物質。
2.適用范圍
本規(guī)定適用于本公司可能含有毒有害物質的原輔料的采購、化學品采購及使用、貯存到廢棄的全過程管理。
3.職責
3.1采購部負責可能含有毒有害物輔料、化學品的購買。
3.2倉庫負責可含有毒有害物質的原輔料、化學品貯存、收發(fā)。
3.3各使用部門負責在用化學品貯存管理,負責化學品廢棄的收集管理,保證正確使用化學品。
3.4品管部負責可能含有毒有害物質的原輔料、化學品的驗收對儲存、使用過程的監(jiān)督、檢查。
4.控制程序
4.1公司使用可能性含有毒物質原輔料及化學品的種類。
4.1.1公司使用的可能含有毒有害物質原輔料包括油漆后的木制品、電鍍后的五金材料、粘合劑等。
4.1.2公司使用的化學品范圍主要包括各種消毒劑、清潔劑、熏蒸藥品、殺蟲劑、鼠藥等。
4.2可能含有毒有害物質原輔料及化學品的采購
4.2.1可能含有毒有害物質原輔料的采購按《采購控制程序》要求執(zhí)行。
4.2.2公司使用的化學品根據(jù)實際的需要,報品管部批準后,由采購部統(tǒng)一采購。采購過程中,應要求供方在運輸供方在運輸及裝卸過程中具有防止泄露、傾倒等預防措施。
4.3采購部對含有毒有害物質及化學品的驗收
4.3.1可能含有毒有害物質原輔料的驗收
應查驗可能含有毒有害物質原輔料有毒有害物質檢測合格報告,并至少每年一次要求供提供由資質機械出具的有毒有害物質檢測合格報告。其中,木材粘合劑應符合gb/t14732木材粘合劑符合gb/t14732-2006和gb18580-2001和gb18583-2001標準規(guī)定的要求,木制品中砷和五氯苯酚不得檢出,甲醛釋放量木制品中砷和五氯苯酚不得檢出,人造板甲醛釋放量≤1.5mg/l油漆涂層總鉛應≤600mg/l紡織材料中,不得檢了含有偶氮。
4.3.2化學品的驗收
應要求供方提供化學性能方面的資料、合格證、使用說明,并有明顯的標識。
4.4對使用可能含有毒有害物質原輔料的成品的檢測。
每年至少一次,委托有資質機構,對使用過可能含有毒有害物質原輔料的成品進行有毒有害物質的檢測。其中,木制品中砷和五氧苯酚不得檢職,甲醛釋放量≤1.5mg/l油漆涂層總鉛應≤600mg/kg。
4.5可能含有毒有害物質原輔料、化學品的貯存和領用
4.5.1可能還有有毒有害物質的木制品、化工材料的貯存、領用按《倉庫管理制度》要求執(zhí)行。粘合劑按化學品要求貯存和領用。
4.5.2化學品入庫時,由倉庫管理員檢查其包裝是否損壞、泄露以及是否在效期內。檢驗合格方可辦理入庫手續(xù)。
4.5.4應按化學危險品貯存中的規(guī)定,將特性上禁忌的化學品分開貯存,消毒劑和清潔劑分開:殺蟲劑、鼠藥、熏蒸藥品等專柜存入并上鎖:專用化學品貯存?zhèn)}庫應通風良好,并有防盜、防爆等措施。
4.5.5對于易碎、易泄露的化學品、油品、不能堆放在高層。
4.5.6所有化學品定期點檢,化學品管理人員應經(jīng)過一定的培訓或具有同等知識的人員。
4.5.7對化學品定期點檢,化學品管理人員應經(jīng)過一定的培訓或具有同等知識的人員。
4.5.8化學品使用時,應注意灑落、碰撞,并有一定的勞動保護用具。使用完畢,應密封并放回原處,進行分包使用,分包裝必須有明顯的標識。
4.5.9易燃、易爆化學危險品使用,必須經(jīng)生產部經(jīng)理同意后,方可使用,使用前必須有安全預防措施。
4.5.10各部門對各種化學品包裝物、容器及時收回并監(jiān)督回收到有資質收購站或有資質單位處理。
4.6化學品的廢棄
4.6.1品管部門對各種化學品包裝物、容器及時收回監(jiān)督回收到有資質收購站或有資質單位處理。
4.6.2禁止使用所有無標簽的化學品;無標簽、過期等廢棄的化學品應及時回收到有資質收購站或有資質單位處理。
4.7異常處理
4.7.1火災、化學泄露等重大情況發(fā)生后,當時人應采取應急行動;如遇火災,應在組織公司內部的義務消防隊進行自救的同時向消防隊報警;電話:119,應沉著鎮(zhèn)定講明起火地點、火勢大小、起火物質、公司電話或自己的手機號碼等詳細情況,并派人到路口報警。企業(yè)所有無關人員到大門口集合。
4.7.2如遇到重大泄露,做好人員疏散工作;并報告區(qū)環(huán)保局,電話:110,如必要,也可通知消防隊。
4.8教育和培訓
要求相關工作人員經(jīng)過適當?shù)呐嘤柣蚓邆渫鹊闹R,行政部在年度培訓計劃中適當安排。
5.記錄
《公司常用化學品一覽表》
《化學物品領用記錄》
第9篇 公司資金內部控制制度（4）
公司資金內部控制制度(四)
1.貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
2.公司經(jīng)理對本公司貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。
3.財務中心建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制,明確相關部門和崗位的職責權限,確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
4.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
5.不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
6.辦理貨幣資金業(yè)務,配備合格的人員,并根據(jù)公司具體情況進行崗位輪換。
辦理貨幣資金業(yè)務的人員具備良好的職業(yè)道德,忠于職守,廉潔奉公,遵紀守法,客觀公正,不斷提高會計業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。
7.財務中心對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度,明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。
8.審批人根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定,在授權范圍內進行審批,不得超越審批權限。
經(jīng)辦人在職責范圍內,按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務,經(jīng)辦人員有權拒絕辦理,并及時向審批人的上級授權部門報告。
9.財務中心按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。
(1)支付申請。公司有關部門或個人用款時,提前向審批人提交貨幣資金支付申請,注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容,并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。
(2)支付審批。審批人根據(jù)其職責、權限和相程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,審批人拒絕批準。
(3)支付復核。復核人對批準后的貨幣資金支付申請進行復核,復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確,手續(xù)及相關單證是否齊備,金額計算是否準確,支付方式是否恰當?shù)取秃藷o誤后,交由出納人員辦理支付手續(xù)。
(4)辦理支付。出納人員根據(jù)復核無誤的支付申請,按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
10.公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務,實行集體討論和總經(jīng)理審批,并建立責任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
11.嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。
12.財務中心加強現(xiàn)金庫存限額的管理,超過庫存限額的現(xiàn)金及時存入銀行。
13.財務中心必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結合本公司的實際情況,確定本公司現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務通過銀行辦理轉賬結算。
14.現(xiàn)金收入及時存入銀行,不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的,事先報經(jīng)公司總經(jīng)理審查批準。
借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序,嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
15.取得的貨幣資金收入必須及時入賬,不得私設“小金庫”,不得賬外設賬,嚴禁收款不入賬。
16.嚴格按照有關規(guī)定,加強銀行賬戶的管理,嚴格按照規(guī)定開立賬戶,辦理存款、取款和結算。
定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時處理。財務中心加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。
17.嚴格遵守銀行結算紀律,不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票,套取銀行信用;不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款,任意占用他人資金;不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。
18.財務中心指定專人定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,編制銀行存款余額調節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。如調節(jié)不符,查明原因,及時處理。
19.財務中心定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點,確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時查明原因,作出處理。
20.財務中心加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理,明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序,并專設登記簿進行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
21.財務中心加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章由專人保管,個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務,必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。
22.財務中心建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度,明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限,定期和不定期地進行檢查。
23.貨幣資金監(jiān)督檢查的內容主要包括:
(1)貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。
(2)貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續(xù)是否健全,是否存在越權審批行為。
(3)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
(4)票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領用、保管手續(xù)是否健全,票據(jù)保管是否存在漏洞。
24.對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內部控制中的薄弱環(huán)節(jié),及時采取措施,加以糾正和完善。
第10篇 酒店公司內部牽制制度
酒店公司內部牽制制度
一、為了減損失、浪費,提高經(jīng)濟效益,制定期本制度。
二、任何一項經(jīng)濟業(yè)務,必須有兩人以上參與,不應有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟行為。
三、會計管帳、管票,不管錢、不管物;出納管錢,不管帳(除現(xiàn)金、銀行存款日記帳外)不管物,不管已做帳的記帳憑證。
四、倉庫保管人員管好財產、物資,包括維修用品零配件、五金材料等。
五、辦公用品指定專人購買,專人保管并發(fā)出登記。
六、發(fā)出收款業(yè)務時,由會計開具收據(jù),由出納收款。付款時由會計審核發(fā)票后,經(jīng)總經(jīng)理室批準后付款。
七、固定資產和大宗的材料物資的采購要有批準的預算。購回后要通過倉庫保管員驗收入庫,根據(jù)領料單出庫。報帳時要同時附上批準的預算單、發(fā)票、入庫驗收單方能付款。倉庫保管員對進出物資要及時記帳、對帳,如有不符,應查明原因,及時處理。
八、會計、出納每月月終應對現(xiàn)金和銀行存款對一次帳,并盤點庫存現(xiàn)金。
九、倉庫物資年終必須盤點一次,據(jù)予調整帳務和年終成本核算。年中根據(jù)需要可以不定期盤點。
第11篇 公司內部牽制制度
公司內部牽制制度
(三)
一、為了減損失、浪費,提高經(jīng)濟效益,制定期本制度。
二、任何一項經(jīng)濟業(yè)務,必須有兩人以上參與,不應有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟行為。
三、會計管帳、管票,不管錢、不管物;
出納管錢,不管帳(除現(xiàn)金、銀行存款日記帳外)不管物,不管已做帳的記帳憑證。
四、倉庫保管人員管好財產、物資,包括生產材料、維修用品零配件、五金材料等。
五、辦公用品指定專人購買,專人保管并發(fā)出登記。
六、發(fā)出收款業(yè)務時,由會計開具發(fā)票,由出納收款。
付款時由會計審核發(fā)票后,經(jīng)總經(jīng)理批準后付款。
多種收付款單據(jù)發(fā)票,必須經(jīng)總經(jīng)理簽名后,才能進帳。
七、固定資產和大宗的材料物資的采購要有批準的預算。
購回后要通過倉庫保管員驗收入庫,根據(jù)領料單出庫。
報帳時要同時附上批準的預算單、發(fā)票、入庫驗收單方能付款。
倉庫保管員對進出物資要及時記帳、對帳,如有不符,應查明原因,及時處理。
八、會計、出納每月月終應對現(xiàn)金和銀行存款對一次帳,并盤點庫存現(xiàn)金。
九、倉庫物資年終必須盤點一次,據(jù)予調整帳務和年終成本核算。
年中根據(jù)需要可以不定期盤點。
第12篇 石油銷售公司財務內部牽制制度
石油銷售公司財務內部牽制制度(試行)
第一章 總則
第一條為了加強財務管理、減少差錯、防止舞弊,保證會計信息的質量和財產的完全完整,根據(jù)有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度,并結合公司具體情況和管理要求制定該內部牽制制度。
第二條內部牽制制度,是為了維護公司資產的完整,確保會計記錄的正確性和可靠性以及對經(jīng)濟活動進行綜合的計劃、控制和評價而制定的制度、組織、方法和手續(xù)的總稱。
第三條內部牽制制度的原則
凡是涉及貨幣資金、財產物資和財務收付、結算及登記的任何一項工作,必須由兩人或兩人以上分工辦理,形成嚴密的內部牽制從而相互制約,以減少和杜絕貨幣資金和財產物資管理上舞弊和偷盜的可能性。
具體內容為:
(一)授權進行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務與執(zhí)行該項業(yè)務的職務要分離。
(二)執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務與批準該項業(yè)務的職務要分離。
(三)執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務與記錄該項業(yè)務的職務要分離。
(四)保管某項資產的職務與記錄該項資產的職務要分離。
(五)保管與記錄某項資產的職務與賬實核對的職務要分離。
第二章 內部崗位原則
第四條崗位分設原則:根據(jù)崗位職責制度,遵循賬、錢、物獨立分管原則,票章分離、賬物分離、審批經(jīng)辦分離等基本原則,對各項會計業(yè)務處理均需設審核。
第五條定期輪崗原則:財務部定期輪崗制度,出納實行最長每兩年輪崗。輪崗的方式包括出納和其他會計崗位的輪換。資金管理崗位最長不超過兩年,其他崗位不超過三年輪崗一次。
第六條親屬回避原則:公司主要負責人的直系親屬不得擔任財務部負責人,財務部負責人或主管人員的直系親屬不得擔任本公司出納。
第七條財務部應根據(jù)財務人員分工,結合內控要求,建立內部控制崗位職責。
第三章 財務內部牽制的具體內容
第八條日常業(yè)務處理時的內部牽制
1、日常業(yè)務處理依照會計制度要求進行會計核算,保證賬證相符、賬實相符、賬表相符,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后一致。
2、會計人員進行日常的賬務處理,財務主管進行復核,涉及現(xiàn)金、銀行存款的還需出納核對簽字。
3、原始憑證必須有經(jīng)手人、驗收人、經(jīng)費負責人三個人簽字方可報賬。會計人員不得受理事實不清、手續(xù)不全、資料不齊的會計業(yè)務。若為發(fā)票,必須蓋有開票單位財務專用章、發(fā)票專用章或單位公章。
4、外部取得的原始憑證如果遺失,應由當事人回原開票單位復印其發(fā)票存根聯(lián),并加蓋財務專用章或發(fā)票專用章后,經(jīng)本單位領導批準后,代作原始憑證。確實無法取得原開票單位的發(fā)票存根聯(lián)復印件的,應由當事人寫出詳細情況說明,由同行人或知情人簽字證明,并經(jīng)本單位領導批準后,代作原始憑證,方可辦理報銷手續(xù),否則一律不予報銷。
5、出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務、會計賬簿的登記工作,以及稽核工作和會計檔案保管工作,也不得兼任銀行存款余額調節(jié)表的編制。
6、會計人員編制各種付款憑證或自制付款憑證如工資表、津貼表等,必須經(jīng)另一名會計人員復核方能付款。
7、出納員辦理未經(jīng)審核、復核的款項收付,由出納負責。與出納無關的業(yè)務錯誤,出納員應協(xié)助糾正。
8、財務人員,應認真履行崗位職責,自覺遵守財務規(guī)章制度,在相互配合、相互制約的機制中有序地工作。
第九條貨幣資金的內部牽制
1、出納人員負責貨幣資金的收付,不得辦理未經(jīng)審核、復核的款項收付業(yè)務。
2、會計不得經(jīng)手現(xiàn)金的保管、收付及銀行存款的收付工作。
3、未經(jīng)領導批準出納人員不得替任何部門或個人在金庫內保管現(xiàn)金或有價證券。
4、對庫存現(xiàn)金應做到日清月結,保證賬實相符。
5、遵守現(xiàn)金定期清查制度,每月由出納對現(xiàn)金進行盤點,編制現(xiàn)金日報表與現(xiàn)金日記賬相互核對。如發(fā)現(xiàn)賬實不符,要立即查明原因,劃清責任進行處理。
6、建立庫存現(xiàn)金的抽查盤點制度,定期進行抽查,超過銀行核定的庫存現(xiàn)金限額要及時存入銀行。
7、領用備用金的單位或個人以及出差人員應及時報賬,如無必要繼續(xù)使用者,應及時收回銷賬。
8、財務主管對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。
第十條票據(jù)管理及使用的內部牽制
1、建立票據(jù)管理制度,明確票據(jù)的購買、保管、領用、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序。票據(jù)使用人不得兼任票據(jù)保管員。
2、妥善保管空白支票、匯票、本票,并設置備查登記簿,登記其購入、使用和注銷情況,不得在未填明:日期、收款單位、賬號、用途的空白支票上加蓋銀行印鑒。
3、公司各部門使用票據(jù)須從公司財務部領取,并按照規(guī)定加蓋財務專用章才能有效。收款票據(jù)須由開票人與收款人簽名,收費票據(jù)作廢聯(lián)須加蓋作廢戳記與本票據(jù)其他票聯(lián)一同到財務部繳銷。
4、有關票據(jù)的業(yè)務由會計人員制單,記賬憑證上要注明票據(jù)號。
5、作廢支票由出納員交主管會計審核后進行備查登記,歸檔保管。
第十一條簽章印鑒使用的內部牽制
1、出納業(yè)務專用章、法人代表財務專用章、財務業(yè)務專用章,分別由出納員、復核人員、審核人員或指定人員使用和保管。未經(jīng)領導批準,不得擅自委托他人代管業(yè)務印鑒。
2、各種印鑒(章)、空白憑證在上班時須妥善保管,下班時鎖入保險柜。
3、簽發(fā)支票所使用的各種印章、密碼不得由一人保管,要實行兩章分離,支票與密碼分離。
4、簽發(fā)支票所使用的各種印章、密碼不得由一人保管,要實行兩章分離,支票與密碼分離。
5、收入的取得必須由會計開出的收據(jù),出納員收款后蓋章,做到收據(jù)與印章分離。
6、實行銀行印簽行分管、并用制,不得一人進行保管和使用,嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。
7、財務印鑒主要在辦理銀行結算時使用,其他業(yè)務使用財務印鑒必須報經(jīng)財務部負責人同意。
第十二條固定資產的內部牽制
1、公司采購固定資產,須以書面形式向上級申請,批準后由專人進行購買。
2、采購行政辦公用品由綜合辦公室負責,采購應根據(jù)采購申請進行,購入后應由第二人進行驗收,檢查貨物的數(shù)量和質量,并將驗收清單分送綜合辦公室和財務部門。
3、各部門所購的固定資產應報財務部備案,實際驗收后財務部根據(jù)固定資產部門的手續(xù)入賬。
4、固定資產由使用部門進行管理
,財務部門每年進行一次盤存,做到賬、卡、實相符。
5、行政辦公用品日常領用,要分別注明領用數(shù)量及部門,每月月底進行盤點,保證賬實相符。
第十三條應收賬款管理的內部牽制
1、加強對應收賬款的管理,預防呆賬,減少壞賬,保全各部門的經(jīng)營成果,對應收賬款每月月末清理一次,并對借款單位或個人及時催報。
2、財務部門按規(guī)定對應收賬款及時清理、收回和結清。
第十四條會計檔案管理的內部牽制
1、會計人員應及時整理、裝訂各類憑證、賬簿、會計報表等資料,并檢查有無缺損,然后交檔案室保管。
2、未經(jīng)保管人員同意,任何人不得隨意查閱會計檔案;如需查閱已歸檔的會計資料,必須由兩人以上同時進行,并確保會計資料的完整性。
3、會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,需詳細登記。
第十五條網(wǎng)上銀行管理:網(wǎng)上銀行的制單由出納提出申請,實行三級授權復核管理。各管理人員應嚴格保密銀行交易密碼。
第四章 附則
第十六條本制度由財務部制定,解釋權、修改權歸屬財務部資產。
第13篇 對清潔衛(wèi)生公司工作質量控制制度
對清潔衛(wèi)生服務公司工作質量的控制
1.0目的:使該公司所提供的服務達到我司制定的工作標準,營造舒適優(yōu)雅的工作和生活環(huán)境。
2.0控制方式:分日檢、月檢兩種方式。
2.1月檢:質量檢查組每月進行抽樣檢查,檢查中發(fā)現(xiàn)不合格項由管理處限定清潔公司定期整改,如因對方失誤造成我公司的榮譽和聲譽受損的,可考慮在該公司當月服務費中扣除部分費用作為罰金。
2.2日檢:在日檢中發(fā)現(xiàn)的不合格項要求清潔公司當日整改,管理處應做好日檢紀錄
2.3如有發(fā)現(xiàn)清潔公司對我公榮譽和聲譽造成嚴重影響,管理處即時將情況上報公司,由公司清潔綠化部向清潔公司發(fā)出書面警告,年內書面警告累積達三次,有權要求終止清潔分包合同。
3.0檢查項目與方式:
3.1首層地面(含綠化帶):抽查紅線范圍內80平方米的地面(每次抽查的范圍不同)。
3.2首層大堂的地面、墻面:抽查其中兩棟的大理石地面、墻面保養(yǎng)情況。
3.3標準層通道的地面磚、墻面磚、公共設施、設備:每棟抽查八層標準層,檢查地面磚、墻面磚、消防栓、防火門、排風口、后樓梯扶手、垃圾桶擺放處等地是否按合同規(guī)定標準進行保潔。
3.4寫字樓每座各抽查10個標準層,檢查通道內公共設施、洗手間、茶水房是否清潔衛(wèi)生。
3.5地面的下水道、污水井(含地下室內部分):抽查下水道20米長,沙井、污水井各5個。查看是否達到規(guī)定的清潔標準。
3.6地下室停車場的管線、天棚、地面抽查管線30米長,天棚80平方米,地面80平方米范圍的清潔程度是否達到標準。
3.7樓宇的天臺、設備層地面、公共設施抽查兩棟樓宇的天臺、設備層地面及公共設施的衛(wèi)生狀態(tài)。
3.8不銹鋼部分(電梯轎廂、外廳門、地面警告牌、圍欄等):電梯轎廂每棟抽查一部電梯;電梯外廳門在檢查標準層公共設施時一并檢查。每棟抽查8層電梯外廳門;地面警示牌、圍欄抽查3-4處。
4.0檢查標準:參照《清潔綠化工作手冊》qr-01q043文件中執(zhí)行。
第14篇 紡織公司安全技術措施編制制度
1范圍與目的
1.1為了順利地完成生產任務，保護生產過程中人和物的安全，保護生產環(huán)境，提高作業(yè)人員的安全防范能力和安全意識，特制定本制度。
1.2本規(guī)定適用于本單位
2總則
2.1生產組織設計必須貫徹“安全第一、預防為主、綜合治理”的安全生產方針，針對生產全過程的安全問題，提出具體的技術措施、環(huán)保措施和具體操作要求，確保生產高效、有序、安全進行。
2.2生產安全技術措施是生產組織設計中的重要組織部分，它是具體安排和指導生產的安全管理與技術文件和安全生產的指令性文件，在生產現(xiàn)場管理中具有安全生產法規(guī)的作用，必須認真編制和貫徹執(zhí)行。
3責任
3.1安全技術措施計劃應由安全辦組織相關專業(yè)人員進行編制，由安全辦匯總。
3.2 安全技術措施計劃經(jīng)主管領導審批后，應與生產計劃同等下達、同等考核。各有關部門必須在業(yè)務范圍內對安全技術措施計劃項目的按期完成負責。
4安全技術措施編制
4.1生產前安全技術措施必須要編制審批后正式下達到生產單位，并以此來指導現(xiàn)場安全生產。當生產發(fā)生變更時，安全技術措施必須及時變更或做補充，變更或補充的措施也應經(jīng)過審核和批準。
4.2安全技術措施編制時要有針對性。要根據(jù)不同的工序特點和工作方法，從防護上、技術上、管理上提出措施，以確保作業(yè)人員的安全。
4.3安全技術措施內容必須符合現(xiàn)行安全生產法律、法規(guī)和安全技術規(guī)范、標準。
4.4在使用新技術、新工藝、新設備、新材料的同時，必須研究采用相應的環(huán)境、安全技術措施。
4.5生產用機械設備、用電設備必須編制環(huán)境、安全技術措施。
4.6對生產中的有毒、有害、易燃、易爆等作業(yè)要在環(huán)境、安全技術措施中
做出明確的說明，制定相應的防范措施。
4.7針對生產中可能給作業(yè)人員帶來的危險因素，以及材料、設備運輸?shù)睦?/p>
難和不安全因素，要制定相應的安全技術措施。
4.8針對季節(jié)性生產的特點，制定相應的安全技術措施。
4.8.1夏季要制定防暑降溫措施；
4.8.2雨季要制定防觸電、防雷、防坍塌措施。
4.8.3冬季要制定防風、防火、防煤氣中毒等措施。
4.8.4安全技術措施中必須有生產布置總平面圖，在圖中必須對危險化學品、易燃材料庫、變電設備以及材料、構件及設備堆放位置。
5安全技術措施交底
5.1安全技術（措施）交底，必須編寫安全交底書。交底內容必須針對分部生產過程中的特殊問題和主要危險因素而編寫。
5.2安全技術交底的內容:
5.2.1本項目生產作業(yè)的特點。
5.2.2本項目生產作業(yè)中的危險點及相應安全措施。
5.2.3高危作業(yè)程序指導書。
5.2安全技術（措施）交底必須具體、明確，有針對性。
5.3生產項目必須實行逐級安全技術（措施）交底制度。
5.4安全技術交底應分不同工種、不同對象，或是分階段、分部、分項、分工種進行，兩個以上工種交叉配合作業(yè)時，要按生產進度定期或不定期地向有關生產單位和班組進行交叉作業(yè)的安全書面交底。
5.5安全交底書面記錄使用統(tǒng)一格式（見附表《安全技術交底記錄》）。各級書面安全技術交底必須有交底時間、內容及交底人的簽名。交底記錄必須按工程文件檔案資料保存，以備查驗。
5.6依據(jù)生產組織設計和安全措施設計進行交底，交底人要了解掌握生產組織設計和安全技術要求。
5.7各生產單位要認真組織員工學習生產安全措施設計和書面環(huán)境、安全技術交底內容，讓每個作業(yè)人員了解生產組織設計，熟悉和掌握安全技術措施。
5.8各部門負責對所屬的協(xié)作隊伍的生產安全技術措施交底，并保
證交底到協(xié)作隊每個員工。交底要形成書面記錄。
6考核
6.1各單位已生產項目未進行安全技術交底、交底不徹底或交底未形成記錄
的，按本制度規(guī)定，重新進行安全技術交底。
6.2 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第15篇 房地產股份公司財務內部牽制制度
房地產股份有限公司財務內部牽制制度
為了加強對會計工作的有效監(jiān)督和控制,維護財務紀律,防止舞弊行為和工作差錯的產生,保證公司資產和權益的安全、完整,提高會計核算工作質量,加強會計管理工作,特制定本制度。
本制度根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》及國家其他有關法律法規(guī),結合本公司的實際情況制定。
本制度適用于本公司及本公司在中華人民共和國境內依法設立的控股子公司。
一、人員牽制原則
1、實行會計人員持證上崗制度,未取得會計證的人員不得辦理會計業(yè)務。
2、公司法定代表人或主要負責人的配偶、直系血親及姻親不得在本公司從事會計工作。
3、單位負責人、會計機構負責人、會計人員因公務發(fā)生的財務收支,本人在會計核算中應當回避。
4、各會計工作崗位職責明確,落實到人,指定專人審核憑證、帳簿、報表。
5、會計人員離職或輪換工作崗位,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。會計人員辦理交接手續(xù),由會計機構負責人、會計主管人員監(jiān)交。
6、公司財務部不定期地檢查各控股子公司的財務工作。
7、公司合營股東可不定期地檢查公司的財務工作。
二、部門牽制原則
三、業(yè)務牽制原則
1、出納以外的會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)。
2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的帳務處理工作。
3、財務印鑒應分別保管,出納人員保管公司負責人私章,財務負責人保管財務專用章。財務負責人可不定期對現(xiàn)金進行盤庫,出納人員應隨時保證現(xiàn)金余額與帳戶記錄相符。
