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我司現(xiàn)決定推行全新的《固定資產管理制度》，旨在提升資產管理效率，保障企業(yè)資產的安全與完整，優(yōu)化資源配置，促進公司長期穩(wěn)定發(fā)展。
包括哪些方面
本制度將涵蓋以下幾個核心領域：
1. 資產分類與編碼：對固定資產進行科學分類，制定統(tǒng)一的編碼規(guī)則，便于識別與管理。
2. 購置審批流程：明確固定資產購置的申請、審批、采購和驗收流程，確保合理支出。
3. 資產登記與入賬：建立詳細的資產登記簿，確保資產信息準確無誤地錄入財務系統(tǒng)。
4. 資產使用與維護：規(guī)定資產的日常使用、保養(yǎng)和維修責任，延長資產使用壽命。
5. 資產轉移與報廢：設定資產內部調動、對外處置和報廢的標準程序，防止資產流失。
6. 定期盤點與審計：實施定期資產盤點，配合內部審計，確保資產賬實相符。
重要性
固定資產是企業(yè)運營的基礎，其管理水平直接影響公司的經濟效益和運營效率。良好的固定資產管理能降低運營成本，提高資產利用率，防范資產風險，為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供準確的數(shù)據支持。此外，合規(guī)的資產管理也是企業(yè)遵守法規(guī)、規(guī)避稅務風險的關鍵。
方案
1. 建立固定資產委員會：由財務、it、運營等部門負責人組成，負責制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。
2. 引入資產管理軟件：利用現(xiàn)代化技術手段，實現(xiàn)資產信息化管理，提高工作效率。
3. 培訓與宣導：定期對員工進行資產管理制度的培訓，提高全員資產保護意識。
4. 制度執(zhí)行與評估：定期評估制度執(zhí)行情況，及時調整和完善，確保制度的有效性。
請注意，此制度的實施需要全體員工的共同參與和配合。各部門應嚴格按照制度執(zhí)行，對于違反規(guī)定的，將依據公司相關規(guī)定進行處理。我們期待通過這一新的管理制度，共同打造更加高效、規(guī)范的資產管理環(huán)境，推動公司持續(xù)健康發(fā)展。
固定資產管理制度通知范文
第1篇 房地產股份公司固定資產管理制度
房地產股份有限公司固定資產管理制度
一、固定資產的購置:
固定資產的日常購置由使用部門提出申請,由行政部根據固定資產年度預算,于各月末匯總各部門的購置申請,列出各月固定資產購置計劃,報總經理審批后,由行政部統(tǒng)一辦理。固定資產購入后由使用部門、行政部會同驗收,填制固定資產驗收單,由經手人、保管員簽字確認。行政部憑固定資產購置申請審批單、購置發(fā)票、固定資產驗收單及時向財務部辦理報銷手續(xù)。
二、固定資產的領用:
固定資產使用部門領用固定資產時須填制領用單,列明領用部門名稱、用途、固定資產名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等。由使用部門負責人、固定資產保管員簽字后領出。
三、固定資產的管理:
公司固定資產由行政部,財務部會同管理。財務部設置固定資產明細帳,憑合法、齊全的原始單據逐筆登記固定資產增加、減少情況,詳細列示固定資產使用年限、折舊率、原值、累計折舊、凈值。行政部設置固定資產登記簿,詳細列示固定資產的數(shù)量、使用部門、存放地點、完好程度等。行政部負責監(jiān)督各使用部門對固定資產的使用、管理工作,負責保護固定資產的安全完好,會同財務部定期進行實物清點,編制盤點報告,發(fā)現(xiàn)差異,及時查明原因,保證帳帳相符、帳實相符。
四、固定資產的報廢:
固定資產因自然磨損等原因失去原來的使用價值或滅失時,由各使用部門提出申請、說明原因,經使用人、保管人簽字確認后,報總經理審批。公司固定資產報廢由行政部、財務部共同處理,處理情況報總經理審批后(重大金額固定資產報廢須報董事會審批),據此核銷固定資產明細帳。
第2篇 保利房地產固定資產管理制度
保利地產固定資產管理制度
第五十八條 各級公司應建立和完善固定資產的日常管理制度,對固定資產的購建、使用、處置、保管和登記等基礎工作實行規(guī)范化管理,確保固定資產的安全和有效使用。
第五十九條各公司應在編制年度財務預算時確定下年度的固定資產購置計劃,并按照預算實施固定資產購置,超出預算范圍內的固定資產購置,應按規(guī)定權限審批。
第六十條 累計不超過500萬元的固定資產購建和處置由股份公司董事會授權董事長審批,500萬元以上但未超過公司最近經審計凈資產30%的固定資產購建和處置由股份公司董事會審批,超過公司最近經審計凈資產30%的固定資產購建和處置由股份公司股東大會審批。董事長可以根據經營管理需要將其審批權限范圍內的固定資產購建和處置按照一定的額度授權給各級公司總經理審批。
各子公司預算范圍以外單位價值10萬元以上的固定購置應報其董事會審批,并報股份公司財務管理部門備案。
第六十一條 各公司嚴禁用公款以私人名義購置固定資產,所購置的固定資產必須全部納入法定會計賬內管理和核算。
第六十二條 各公司的固定資產每年至少進行一次清查盤點,并與會計賬上記錄核,確保賬實相符,不相符的應及時查明原因,分清責任。對于已經失去使用價值、需要報廢的固定資產,應及時按照權限報請審批清理。
保利地產其他資產管理制度
第六十三條 各公司應建立和完善招投標等機制,有效降低各種物料、設備的采購成本。相關歸口管理部門應做好驗收和保管工作,保證其安全和完整。已完工物業(yè)及出租物業(yè)應定期維護。
第六十四條 股權投資、證券投資所形成的資產以及其他資產按照本制度其他章節(jié)及公司的相關制度規(guī)定管理。公司資產對外捐贈的管理制度根據公司的實際情況另行制定。
第3篇 固定資產低值易耗品管理規(guī)定
固定資產及低值易耗品的管理規(guī)定
加強公司固定資產及低值易耗品的使用、維護管理,防止公司資產的流失,在降低其購置、使用和消耗成本的同時,提高使用效率,保障各使用部門日常工作及經營活動的需要,特制定本規(guī)定。
(一)、定義
固定資產:使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、運輸工具和其他與經營有關的設備、器具、工具等都屬于固定資產;不屬于經營主要設備物品,單價在2000元以上并且使用期限為超過二年的,也應作為固定資產。
低值易耗品:不具備上述條件的物品為低值易耗品一次推銷,一次推銷。
(二)、采購及領用
1、各部門所需的固定資產或低值易耗品,需提前向辦公室報批,經審核確屬工作需要,辦公室報月支出預算計劃,經總經理審批方可購置。無購置預算計劃的,屬零星緊急采購的物品,經總經理批準后,交辦公室統(tǒng)一采購。
2、辦公室對所需物品的采購應進行貨比三家,在確保供貨質量及價格適宜后,進行購置。
3、對批量、高值、專業(yè)技術強、專門設計定做和有特殊要求的采購物品,須經總經理及有關部門審核確認后,派專人負責協(xié)助辦公室實施采購,其他有特殊要求的采購物資,必須履行合同評審程序,簽定供貨合同后方可實施采購。
4、領用程序本著簡捷、有效、規(guī)范的原則,每月20號之前各部門填寫所需物品的《申購計劃書》,辦公室根據各部門的《申購計劃書》的要求及庫存情況,進行購置,各部門按照審核批準后的《申購計劃書》中的物品進行領用。領用及發(fā)放時必須要簽字登記;辦公室每季度將各部門的辦公費用總額統(tǒng)計后上報總經理并下發(fā)至各部門。
(三)、保管及維護
1、對購進的固定資產,辦公室負責及時建立固定資產卡片及入庫單,注明購進日期、生產廠家、使用部門等。
2、辦公室與財務部定期共同對固定資產及低值易耗品進行盤點、清查,保證帳、卡、物相符,年終要進行一次全面盤點,對報廢、毀損的固定資產應查明原因,按財務部有關規(guī)定及時處理。
第4篇 地產公司固定資產低值易耗品管理細則
固定資產及低值易耗品的管理細則:
1、使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、運輸工具和其他與經營有關的設備、器具、工具等都屬于固定資產;不屬于經營主要設備物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的,也應作為固定資產。不具備上述條件的物品作為低值易耗品。
2、固定資產的購置、更新、轉移應先報辦公室,然后經總經理審簽,經同意后交由辦公室辦理;如有購置應通知財務部,財務部設置固定資產明細賬。
3、行政總心要設專人負責對固定資產及低值易耗品的日常管理,要建立健全固定資產卡片,注明購進日期、生產廠家、使用部門等,未經辦公室建卡的固定資產,財務部一律不予入賬。
4、財務部和辦公室定期對固定資產進行盤點、清查,保證賬、卡、物相符,年終要進行一次全面盤點,對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產應查明原因,及時處理。
5、固定資產按照國家規(guī)定按月分類計提折舊,折舊采用平均年限法(固定資產折舊年限表附后),凈殘值按固定資產原值的3%確定。
6、固定資產日常維護保養(yǎng)支出的費用一次計入當期成本,如款項較大或不均衡的,可以采用待攤或預提。
7、低值易耗品的購置審批程序與固定資產相同,低值易耗品的購置、保管、發(fā)放統(tǒng)一由辦公室負責,辦公室對低值易耗品登記造冊,妥善保管并定期盤點。
8、低值易耗品金額較少的采用一次攤銷法,對于金額在1000元以上的采用分期攤銷法(五五攤銷法)。
第5篇 師范專科學校固定資產管理辦法
師專學校固定資產管理暫行辦法
根據《教育部所屬高校固定資產管理辦法(試行)》(2010年5月)中規(guī)定的一級二級分類標準和辦法,參照部分高校的有關校固定資產管理辦法和經驗,結合我校實際,制定本暫行辦法。
第一章 總則
第一條 學校固定資產是國有資產,是保證教學、科研、辦公、管理、師生工作學習和生活所必須的物質條件。本辦法是以加強學校固定資產管理,維護資產的安全和完整,提高資產使用效益為目的。
第二條 學校固定資產管理的主要任務是:貫徹執(zhí)行國家關于國有資產管理的有關政策和法規(guī),建立健全學校資產管理規(guī)章制度,明確資產產權關系,實施產權管理,維護資產的合理配置,保證資產的節(jié)約、有效使用。
第三條 學校固定資產的管理原則是:“統(tǒng)一領導、分別管理、合理調配、科學使用、提高效益”。做到分工明確、管用結合、勤儉節(jié)約、物盡其用。
第二章 管理機構
第四條 固定資產管理機構實行統(tǒng)一領導、分別管理。
第五條 分管校領導負責固定資產管理工作。
第六條 后勤管理與基建處是學校固定資產管理的職能處室,負責固定資產的日常管理工作,設置固定資產總帳和明細帳,同時負責對全校各院系、部門、處室固定資產管理工作的監(jiān)督和指導。教務處執(zhí)行教學儀器設備管理的職能。
第七條 各資產使用院系、部門、處室設固定資產明細帳,并落實專人(資產管理員)負責管理。
第三章 固定資產的購置計劃、經費
第八條 各院系、部門應根據設備配置標準文件,于每年年底前將下年度實際需要配置的固定資產申請表報學校職能部門(教學設備歸口教務處,非教學設備歸口后勤管理與基建處),并說明購置理由。其中貳萬元以上的貴重設備應附可行性報告,由教務處、后勤管理與基建處對口、分別審核匯總后提出學校下年度購置計劃,報分管校長和主管校長。經校長辦公會研究審批后列入學校年度經費預算。
第九條 計劃和經費經校長辦公會審定后,由學校采購辦負責實施。
第十條 資產購置計劃實施過程中,原則上不進行新的調整和臨時增添,確因教學或工作的特殊原因,需要調整計劃或臨時增添設備的,須經分管校長和主管校長批準,由采購辦報上級主管部門和財政局審批,如遇特殊原因無法得到批準和調整實施的,必須在年底前重新上報采購辦,以便列入下年度設備購置計劃。
第四章 固定資產的范圍、分類、計價
第十一條 凡符合下列條件之一的即為固定資產
1.一般設備單價在500元以上、專用設備單價在800元以上、使用年限一年以上基本保持原有物質形態(tài)的資產。
2.單價未達到規(guī)定標準,但耐用時間一年以上的大批同類物資也作為固定資產管理(含課桌椅、圖書、辦公家具、宿舍家具、電教設備、電子儲存設備等)。
第十二條 固定資產的分類按國家教育部編制的固定資產分類目錄執(zhí)行。
第十三條 對新建、購置的固定資產憑發(fā)票原值入帳;歷史遺留、校外贈送、調撥的無價資產提出價值鑒定報告(包括內容、依據、價格確定的方法),經審計處審查確定;自制物品按料工費合計入帳。
第五章 固定資產的新建、購置、驗收
第十四條 新建房屋、建筑物及屬于基本建設投資范圍內的設備增添,應按照基本建設計劃的審批程序辦理,一經批準的項目建成及設備增添后,后勤管理與基建處應向使用院系、部門辦理移交手續(xù)。后勤管理與基建處、紀監(jiān)審和使用院系、部門一起根據項目決算書、設備增添的原始單據驗收入帳。
第十五條 購置固定資產必須嚴格按照校級層面審定的購置計劃分期執(zhí)行。采購辦組織相關院系、部門指定人員,搞好市場調查。堅守“貨比三家,價比三家”的原則,重大采購項目必須經過價格分析和價格論證,應當采取競價招標的方式進行。統(tǒng)一由主管機關政府采購的應遵照上級規(guī)定執(zhí)行,保證資產的質量。
第十六條 固定資產使用和保管的院系、部門應對新增固定資產進行嚴格的驗收,驗收的基本要求是:
1.應在規(guī)定的驗收日期內完成驗收手續(xù)。
2.品名、規(guī)格、型號、價格等要與審定過的購置計劃要求和標準相符。
3.質量、性能必須有廠家的質量合格書。
4.零配件、說明書、質量保證書及其他技術資料齊全。
5.技術性較高的固定資產,必須請有關專家或專業(yè)人員參加校驗。
6.進口設備必須經商檢合格后,才能入庫和使用。
7.對不符合上述要求的固定資產,有權拒收,并要求采購人員從速查明原因,同時向有關領導匯報,財務處須根據后勤管理與基建處的《固定資產入庫單》才能給予支付或走賬。
第六章 固定資產的保管
第十七條 固定資產的主管、使用、維護的院系、部門應認真做好固定資產的保管工作。各院系、部門固定資產管理人員如遇工作調動,必須建立移交清單,一般應按實物移交,如遇特殊情況,須經主管領導批準和簽字,亦可按帳面移交。其他人員調離原院系、部門要把所使用、借用的固定資產交接清楚后,方可離職。院系、部門領導或分管領導負有監(jiān)交的責任。
1.財務處對已經驗收合格的固定資產,應按固定資產分類及時在固定資產總帳、明細帳登記,并按順序編號。對技術性較高、質量較高的固定資產要建立專門檔案。
2.固定資產的領發(fā)、退庫和調整,后勤管理與基建處應報請主管領導批準,及時辦理有關手續(xù)。
3.后勤管理與基建處應在每年年底會同財務人員及各院系、部門資產管理員對固定資產進行清查對帳,以保證帳帳相符,帳物相符。
4.資產使用的院系、部門和后勤管理與基建處應及時掌握固定資產的現(xiàn)狀,對固定資產進行經常性的保養(yǎng)和維護,以提高固定資產的使用效益。保質期內的資產發(fā)生非人為的故障或者損壞,應由資產使用或保管的院系、部門負責與質保單位聯(lián)系維修事項。
5.各院系、部門負責人和固定資產管理人員(包括兼職),對所管資產負有全部責任,未經有關領導和管理人員同意,任何個人不得擅自使用、移動、調換任何資產。
6.固定資產對外出借,單價500元以內的必須經后勤管理與基建處或教務處領導批準,500元以上的經學校分管領導批準。對于出借的固定資產,借方應填寫學校統(tǒng)一制式的《物資外借審批單》,明確歸還日期及出借期內資產保管責任,損壞、遺失應照價賠償,資產保管的院系、部門應及時催還。
第十八條 對捐贈設備、課題經費及專項獎勵經費購置設備的管理。
捐贈設備應按教育部教財司[2000]84號文件的規(guī)定,辦理入庫手續(xù),列入固定資產管理范圍。
科研經費、課題經費及專項獎勵經費購置的設備,凡是經費上通過學校財務的,
均應列入學校固定資產管理范圍。
1.捐贈給單位的設備或集體爭取的課題經費購置的設備,應作為院系、部門的共同財產,由院系、部門共同使用、統(tǒng)一管理。
2.對捐贈時指定給某人使用或是個人爭取的課題經費其中又明確可以購置與課題相關的研究用設備的;以及獎勵給個人的經費,又明確可以購置設備的,可以給個人使用。但是,使用人有保管和保證設備完好的責任。其帳務應列入使用人所在的院系、部門。
3.使用人調離學校時,其所使用的設備,可以按五年折舊的辦法,折價處理給個人。院系、部門則應及時辦理設備的處置手續(xù)。折舊收入上繳財務處,作為設備費收入。超出五年的設備,一般可以不再收取折舊費(單價在10000元以上的,報學校研究決定),由院系、部門說明情況并直接辦理報廢手續(xù)。
第七章 固定資產的報損、報廢、報失、賠償
第十九條 學校成立由后勤管理與基建處、紀檢監(jiān)察辦公室、教務處、財務處及有關專家組成的設備報廢鑒定小組,對各院系、部門申請的報廢設備進行技術鑒定,分別提出同意報廢、調撥利用、部門繼續(xù)使用的意見,以提高設備使用效益,避免設備資源的浪費。
1.設備報廢由院系、部門填報設備報廢清單,經鑒定小組鑒定確已無法使用和維修利用價值,報主管校領導審批(單價在40萬元以上的報上級主管部門審批),作報廢處理。由后勤管理與基建處(或教務處)將設備分類卡隨設備報廢清單一并送財務處辦理銷賬手續(xù)。
2.報廢設備的實物,應同時交后勤管理與基建處,由后勤管理與基建處檢查其完整性。使用院系、部門如欲拆除其中可利用的零部件,須在設備報廢清單中加以說明。報廢設備處理殘值交財務處,納入年度設備購置經費。
3.對經過鑒定尚有利用價值的設備,不予作報廢處理,或建議繼續(xù)使用,或辦理內部調撥手續(xù)。由后勤管理與基建處統(tǒng)一安排進行,并由其及時調整院系、部門固定資產賬目。
第二十條 設備遺失,由使用院系、部門填報設備報失清單,并隨附設備遺失的詳細說明及有關證明材料、保衛(wèi)部門意見、對直接或相關責任人處理意見等,經后勤管理與基建處查證核實,送財務處、校領導審批后,由后勤管理與基建處將設備分類卡隨報失清單一并送財務處辦理銷賬手續(xù)。
第二十一條 由于使用人或管理人主觀原因造成的固定資產被竊、遺失、損壞等,應嚴肅認真地查清責任,視情節(jié)輕重,責令賠償經濟損失直至一定的行政處分。
第二十二條 對不納入固定資產管理的低價資產,由后勤管理與基建處根據實際情況,建立低價財產登記薄保存。
第二十三條 逐步建立、完善電子化登記和管理系統(tǒng)。
第八章 產權登記、報告制度
第二十四條 學校固定資產屬國有資產,必須向國有資產管理部門申報,辦理產權登記手續(xù),領用《國有資產產權登記證》,以取得學校占有、使用國有資產的法律憑證。
第二十五條 學校對所占有、使用的資產要嚴格按照國家國有資產管理部門規(guī)定的報表格式及內容作出報告,并同時上報省、市有關部門。
第九章 附則
第二十六條 本規(guī)定未盡事宜,按國家國有資產管理部門的有關規(guī)定、政策、法規(guī)執(zhí)行。
第二十七條 本規(guī)定由教務處、后勤管理與基建處負責解釋。
第6篇 房地產公司固定資產管理辦法(7)
房地產開發(fā)公司固定資產管理辦法(七)
一、制訂目的
為了加強固定資產的管理,掌握固定資產的構成與使用情況,確保公司財產不受損失,特制定本辦法。
二、適用范圍
本辦法適用于公司及公司購買的所有固定資產的管理。固定資產的標準:企業(yè)使用期超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等;不屬于生產經營主要設備的物品,單位價值在500元以上,并且使用年限在1年以上的,均稱為固定資產。
三、責任部門
財務部、預結算、總經辦制定此辦法并共同頒布執(zhí)行。
四、主要內容
(一)采購分配
1、固定資產采購,須部門申請,經分管領導同意,預結算審核,總經理或董事長審批。
2、公司工程材料、機器設備及大件公辦設備,由預結算統(tǒng)一采購,常用辦公器材及辦公用品由總經辦購買。
3、經領導審批后,按實際需求進行分配,專項配置設備,須提前向公司申請。
4、預結算和總經辦按公司要求對所采購物品歸口管理,對所購物品進行分發(fā)、登記、維護、維修、報廢,并與財務部定期臺核對帳。
5、公司根據實際情況需要增加固定資產時,應填寫《固定資產購置申請單》,列明需購置固定資產的名稱、規(guī)格、數(shù)量、計劃價格、申請人、用途,經行政辦公室、申請人所在部門負責人、分公司總經理審核,董事長批準后購置。
6、公司辦公室指定專人根據審批完畢的《固定資產購置申請單》進行采購,采購前要對產品進行詢價,并將詢價結果報備辦公室。
7、對采購的固定資產要合理計劃庫存量,做到無積壓,在申報采購時,行政部要核查有無庫存,如無庫存,要在《固定資產購置申請單》上簽字說明情況。
(二)領取使用
1、各部門按實際情況申請,經領導批準后方可領用,常用公用品無須申請。
2、分發(fā)部門負責對所發(fā)放物品進行登記,并建立固定資產臺帳。
3、部門使用人即為該物品第一責任人,工程設備須指定專門管理員,并明確使用、保管、維護者的責任。
4、責任部門和責任人要嚴格按使用說明書,執(zhí)行操作規(guī)程,確保設備的完好、清潔和安全使用。5、固定資產領用后,其調換、維修、報廢必須經主管領導批準,未經批準,不得擅自調動、報廢,更不能自行外借和變賣。
(三)維護維修
1、公司工程材料、機器設備的維護維修,使用部門向預結算申請報告。
2、公司辦公用品及常用設備的維護維修,由公司總經辦統(tǒng)一進行。
3、未經允許任何人不得擅自拆裝設備,否則由此引發(fā)的一切問題由個人承擔。
4、維修后所有拆件,由預結算統(tǒng)一回收處理,處理款項交財務部。
(四)回收報廢
1、責任人離職后,所用辦公物品必須按登記情況行回收至總經辦。
2、公司固定資產凡符合下列條件可申請報廢,經董事長或總經理審批后,由預結算進行統(tǒng)一處置:①超過使用年限,主要結構陳舊,生產率低,耗能高,而且不能改造利用的。②不能動遷的設施設備,因工房改造或工藝布置改變必須拆除的或腐蝕嚴重無法修復或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。③設施設備性能低劣不能滿足當前需要的或因其他事故、災害,使設備遭受重大損壞無修復價值的。
3、公司內部設備的調撥與轉移,必須通過發(fā)放部門辦理資產轉移手續(xù),同時由調出、調入單位的雙方領導及經辦人簽字。
4、如不方便轉移的設備,經領導審批,從發(fā)放部門登記后,可就地封存。
5、臨時材料及辦公設施,由總辦與預結算共同登記后入庫保存,報廢物品由預結算核價,經領導審批后,由總經辦登記、處理。
(五)資產清查
1、財務部隨時統(tǒng)計掌握固定資產的使用狀況,并負責監(jiān)督使用單位或部門做好設備的使用和維護,確保設備完好提高利用率,并定期組織預結算和總經辦對設施設備的清點,保證帳、物相符。
2、發(fā)放部門負責固定資產的管理,搞好固定資產的分類,做好各項臺帳,并在領導審批后,辦理相關設備的驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。
3、凡列入公司的固定資產未經公司董事長或總經理批準,任何單位及部門不得擅自調拔、轉移、借出和出售。對違反固定資產管理制度,擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現(xiàn)象,要嚴格追查責任,視情節(jié)給予處罰。
4、為了保護固定資產的安全與完整,各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點,以掌握固定資產的實有數(shù)量,查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產,保證賬實相符。
5、在清查時發(fā)現(xiàn)固定資產毀損和盤盈、盤虧,要查明原因,因個人原因造成固定資產損壞的,視損壞程度予以追償,其他特殊原因須責任部門要寫出書面情況,主管部門簽署意見后,報知總經理,待批復后,作相應的帳務處理。
五、固定資產的使用
1、嚴禁員工將辦公用品帶出公司挪作私用,違者發(fā)現(xiàn)一次扣100元。
2、固定資產若被人為損壞或遺失,應由責任人照價賠償。
3、固定資產使用人離職或調任前,應做好固定資產交管理交接工作。
六`資產轉移管理
固定資產在公司內部轉移使用前,應填寫《資產轉移單》,一式三份,轉出部門、轉入部門、行政部各一份,經轉入、轉出部門負責人、行政部審核后,各分公司總經理審批后執(zhí)行。
七、資產減損處理
1、當固定資產嚴重損壞,沒有維修價值時,由固定資產使用部門提出申請,填寫《固定資產減損單》,報行政部、各公司總經理審核,董事長審批。
2、減損批準后,行政部對實物進行處理,并書面通知財務部。
3、財務部根據審批后的《固定資產減損單》與實物處理結果,進行帳務處理。
八、固定資產清查
1、行政部每月應與各部門核實當月資產的新增或報廢情況。
2、行政部每季度末參照《公司固定資產臺帳》對本公司所有資產進行盤點工作。
3、每年初(1~3月)總部對各分公司上年度的固定資產情況進行全面的清查工作,固定資產的清查應填制《固定資產盤點明細表》,詳細反應所盤點的固定資產的實有數(shù),并與《公司固定資產臺帳》帳面數(shù)核對,做到帳務、實物相一致。若有盤盈或盤虧,須編報《固定資產盤盈盤虧報告表》,列出原因和責任,報各分公司總經理審核,董事長批準后,財務部進行相應的帳務調整。各行政部對臺帳內容進行更新。
九、、固定資產的使用
1、嚴禁員工將辦公用品帶出公司挪作私用,違者發(fā)
現(xiàn)一次扣100元。
2、固定資產若被人為損壞或遺失,應由責任人照價賠償。
3、固定資產使用人離職或調任前,應做好固定資產交管理交接工作.。
十、附則
1、本規(guī)定解釋權歸__房地產開發(fā)有限公司辦公室。
第7篇 會館固定資產易耗品管理制度
休閑會館固定資產(易耗品)管理制度
簽發(fā)部門:財務部
1.洗浴部各部門應指派專人負責固定資產的使用及盤點工作,并負責其帳目的登記管理,負責人要對本部門的固定資產帳目了如指掌。
2.在財務人員的配合監(jiān)督下,設立固定資產帳本,并詳細登記所有物品、存放區(qū)域、品名數(shù)量、使用期限、進店使用時間、并要用洗浴經理與財務人員的簽字認可。
3.對固定資產要進行定期盤點,對新增及報損、調拔、損耗等要及時上帳登記。
4.凡客人所賠償、員工賠償、自然損耗(經報損同意)的要及時從帳上減去并注明日期、原因并簽字證明,調入的固定資產也要進行登記入帳。
5.凡固定資產需維修或改造時要立即上報,并經相關領導審核批準。
6.固定資產若因發(fā)生重大損壞造成價值明顯降低,需經總經理裁決后進行處理。
7.各部門設立的備查簿要如實登記,不得虛瞞,備查簿及卡片要妥善管理,不得隨意更改丟棄。
8.各部門要定期對所使用的固定資產和低值易耗品進行盤點,審點后出現(xiàn)的盈虧根據情況分別處理。
第8篇 e醫(yī)學院后勤產業(yè)處固定資產管理條例
醫(yī)學院后勤產業(yè)處固定資產管理條例
第一章 總 則
第一條 根據國家有關固定資產管理的要求,結合本集團的實際,為保障學校和企業(yè)固定資產的安全,完整和規(guī)范管理,特制定本條例。
第二條 本集團所屬部門均應執(zhí)行本條例;
第三條 執(zhí)行本條例的部門指定專人負責固定資產管理工作;
第二章 固定資產的界定
第四條 按現(xiàn)行的財務制度規(guī)定,固定資產應同時具備兩個條件:
(一)使用年限在一年以上。
(二)單位價值在人民幣2000元以上(含2000元)。
第三章 固定資產的分類、編號
第五條固定資產分為兩大類,即固定資產設備和房屋建筑物,其中固定資產設備又包括生產用固定資產和非生產用固定資產。
第六條 鑒于本集團具有為學校教育服務的特征,各部門所使用的設備房屋等固定資產中有相當大部分的產權屬于學校所有,故在登記、編號時應予以區(qū)別,應有不同的登記、管理要求。
第四章 固定資產的臺帳及卡片
第七條 為加強固定資產的管理,必須建立固定資產實物臺帳和卡片,該項工作由各單位的固定資產管理部門(或專人)負責。
第八條 固定資產實物臺帳按不同類型分為生產用、非生產用和房屋建筑、建筑物臺帳三種。
第九條 固定資產在購置(或自制完成)后應及時登錄臺帳;在發(fā)生改裝、改建、報廢、調撥等情況時也應及時登記或變更。
第十條 固定資產設備還須建立卡片,一機一卡,詳細登記。
第十一條 固定資產管理應做到“帳帳相符”(即財務部門金額帳 與管理部門實物相符),“帳卡物相符”。若發(fā)生變動應及時調整。
第十二條 各部門在年終對固定資產盤點后的臺帳應復印抄報集團經管部備案。
第五章 固定資產的檔案管理
第十三條 固定資產檔案內容:
(一) 固定資產設備檔案的內容
1、設備選型調研資料。
2、設備購置合同(副本)。
3、自制專用設備設計任務書和鑒定書。
4、設備出廠檢驗合格證有關附件;設備裝箱單及設備開箱檢驗記錄(包括隨機備件、附件、工具及文件資料)。
5、 設備安裝調試記錄、精度檢驗記錄和驗收移交書。
6、設備登記卡片。
7、設備故障分析報告。
8、設備事故報告。
9、定期檢查和監(jiān)測記錄。
10、定期維護與檢修記錄。
11、大修任務書與竣工驗收記錄。
12、設備改裝記錄。
13、設備封存(啟用)單。
14、修理、改裝費用記錄。
15、設備報廢記錄。
16、其他有關資料。
(二)房屋建筑物檔案內容:
1、權屬證(二證合一)。
2、規(guī)劃局的有關批文(包括規(guī)劃用地許可證、建設用地許可證、工程許可證和有關驗線報告等),投標書(工程設計合同和工程施工合同等)。
3、工程設計書(包括設計單位基本情況、設計方案、設計圖紙、擴初圖紙、施工圖紙等)。
4、 竣工驗收文件。
5、有關管網圖紙。
6、環(huán)保、消防、交通、衛(wèi)生防疫及特種行業(yè)的批件
7、改建及大修的文件資料。
8. 其他。
第十四條 固定資產檔案的建立、保管和使用:
1、各單位應根據上述固定資產檔案的內容,及時完整地收集設備的各項原始資料,按機臺逐一建立設備檔案。設備檔案編號應與設備編號相一致。
2、各單位應按幢整理房屋建筑物的檔案資料,存放在房屋建筑物檔案袋內,檔案編號應與建筑物編號一致。
3、各類固定資產檔案均應定期進行登記和資料入袋工作。
4、設備檔案和房屋建筑物檔案應由設備管理部門或專人負責保管。
5、固定資產檔案應放入檔案袋內,保存于專門的檔案柜內,按編號順序排列擺放。
6、固定資產檔案應確保防潮防霉防蛀防火。
7、 各單位應制訂固定資產檔案的借閱管理辦法,既有利于檔案的利用,又要防止檔案資料丟失和損壞。
第六章 設備操作規(guī)程和維修保養(yǎng)制度
第十五條 各部門應根據所擁有的設備制訂具體的操作規(guī)程。設備使用者應嚴格按操作規(guī)程操作使用設備。
第十六條 各部門應根據所擁有的設備制訂具體的維修保養(yǎng)制度。設備管理部門、管理人員和設備使用者應按維修保養(yǎng)制度的規(guī)定,各司其職,按期完成設備的一二三級保養(yǎng)任務,確保設備的完好性。
第十七條 對于特殊工種使用的設備(如壓力容器、動力設備、電梯行車等)使用、維修、保養(yǎng),必須按勞動安全部門的統(tǒng)一規(guī)定辦理,并制訂相應的規(guī)章制度。
第十八條 對于房屋建筑物應根據其結構和使用狀況制訂具體的可行的維護保養(yǎng)制度。
第十九條 每個設備操作者均應經培訓合格后上崗。員工上崗前的培訓應將對設備操作規(guī)程和維修保養(yǎng)制度列為“應知”的重要內容。
第七章 設備事故的處理
第二十條 發(fā)生設備事故應按以下程序認真處理:
(一)保持事故現(xiàn)場,做好原始記錄。
(二)由發(fā)生事故部門的負責人會同設備使用、管理部門人員,進行事故調查,確認事故性質,分清事故責任。
(三)事故處理完畢后,對損壞設備應及時修復或處置。
第二十一條 凡由于人為原因,如違反操作維護規(guī)程、擅離工作崗位、超負荷運轉、加工工藝不合理以及維護修理不良等,而造成設備損壞停機的,為設備責任事故。
第二十二條 處理設備責任事故應嚴格遵循“四不放過”原則,即:
(一)事故分析原因不清不放過。
(二)事故責任者與群眾未受到教育不放過。
(三)沒有落實防范措施不放過。
(四)事故責任人不處理不放過。
第二十三條 對事故責任者應按情節(jié)輕重、責任大小,分別給予批評教育、行政處分和經濟處罰。情節(jié)嚴重觸犯刑律的要依法追究刑事責任。
第八章 固定資產的報廢和調撥
第二十四條 固定資產設備報廢應符合下列條件:
(一)已超過規(guī)定的使用年限,其主要結構和零部件已嚴重磨損,效能達不到
最低的工藝要求,無法修復,或無修復改造價值的老舊設備。
(二)因意外災害或重大事故而嚴重損壞,且無法修復使用的損毀設備。
(三)因產品換型、工藝變更而失去使用價值,且不宜改裝利用的專用設備。
(四)嚴重影響環(huán)保、安全,繼續(xù)使用會污染環(huán)境,危害健康,或引發(fā)人身安全事故,而進行改造又不經濟或無法改造的有害設備。
(五)按國家能源政策規(guī)定應予淘汰的高能耗設備。
第二十五條 固定資產設備需報廢時,各單位應填制《設備報廢申請表》,并報集團備案。經批準報廢的固定資產,各部門的固定資產管理員應在當年度內按有關規(guī)定處理完畢。
第9篇 醫(yī)院后勤固定資產管理制度
醫(yī)院(后勤)固定資產管理制度
一、凡已清查建帳的固定資產,使用單位要愛護和保管好,不經主管部門允許,不得隨意搬遷或借用。
二、使用固定資產的部門,應有專人負責管理、建卡、登記,物資損壞或丟失,應查明原因,寫出書面報告,經主管部門領導批準后,方可補發(fā)。
三、使用單位凡需增加制做固定資產時,應先寫出書面報告(需圖紙要帶圖紙),說明原因,經主管部門及院領導審批后,方可統(tǒng)一做或購買。不得私自購入,否則不予報銷。
四、凡新購入固定資產,要嚴格出入庫手續(xù),應先到后勤倉庫辦理物資驗收入庫單,驗收合格后,入固定資產帳、加蓋固定資產章后,方可到財務科報銷。
五、全院固定資產、主管部門有權調動,并及時辦理有關手續(xù),開據憑證,各使用單位無權向本科室以外調動。
六、固定資產的報廢,使用單位填寫報廢單,按固定資產價格管理權限審批后,方可報廢。無手續(xù)者,不得隨意報廢。
七、各科室固定資產每半年要清查一次,將清查情況及時與主管部門匯報,院每年清查一次。各科室分管物資的人員要協(xié)助主管部門的管理人員認真清查匯總。
八、為使固定資產管理正規(guī)化,主管部門有權隨時抽查。
第10篇 某醫(yī)院固定資產管理辦法
醫(yī)院固定資產管理辦法
一、設置固定資產管理機構
由院長、行政分管院長、設備科長、財務科長、總務科長、各護士長組成設備管理機構,負責設備購置可行性論證、考察、保管及使用管理辦法。
二、固定資產標準
一般設備單位價值在500元以上,專用設備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原由物質形態(tài)的資產。以及單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資。
三、固定資產的計價
為正確反映和監(jiān)督固定資產的增減變動情況和實際成本,正確固定資產折舊,必須按照《工業(yè)企業(yè)財務制度》規(guī)定的原價為計價基礎,對固定資產進行計價。
四、固定資產內部轉移的管理
固定資產內部轉移,須經分管院長同意,由總務科統(tǒng)一調度,調出、調入部門雙方辦理手續(xù),固定資產管理部門要根據調出、調入單及時更改倉庫固定資產臺帳及科室固定資產臺帳,并報送財務部門。
五、固定資產折舊
范圍:
1、房屋和建筑物;
2、在用醫(yī)療器械等專用設備;
3、辦公用品、家具等一般設備;
4、圖書;
5、其他。
折舊辦法:房屋及建筑物,年提取率為3%計算
專用設備 電子設備,年提取率為20%
光學設備 年提取率為15%
機械設備 年提取率為12%
其他設備 年提取率為10%
六、固定資產修理的管理
固定資產管理部門為固定資產修理的主要部門,其他部門應配合管理。設備維修員平時要對貴重儀器做好維護保養(yǎng)工作。確保醫(yī)療儀器設備的正常運轉,對發(fā)生的修理費支出,5仟元以下列入管理費用,修理費支出,5仟元以上列專用基金修購基金支出。
七、固定資產調出、出售或外借
1、固定資產調出、出售、外借需由管理部門提出書面報告經院長同意后,同時按規(guī)定辦好手續(xù)并及時轉帳,報送財務部門。
2、調撥、出售固定資產由管理部門報告院長后,并經評估機構確認后進行有價轉讓。
八、固定資產報廢
一般設備應有使用部門提出報告,經院長同意,才可報廢;貴重設備需由領導組織熟悉設備的技術人員進行鑒定后才可辦理報廢手續(xù),并報上級部門批準。
第11篇 某中心學校固定資產管理制度
中心學校固定資產管理制度
一、學校購進固定資產,要有保管員簽字后方可報銷,無保管員簽字,財務人員有權拒絕報銷。
二、保管員對固定資產按類進行登記,憑總務處發(fā)放單分至部門進行管理。
三、對固定資產的借用,借用人要寫出借條,經總務主任同意后(貴重物品經校長同意后),方能借用;保管員要按時收回,收回時要對固定資產進行檢查,檢查完畢后放置規(guī)定位置。
四、保管員要每學期同會計核對帳目,保證帳帳相符,帳物相符。
五、每學期保管員對固定資產進行清查,寫出清查報告。
六、凡固定資產,放假前必須交保管員處,保管員要有固定專門倉庫。
七、捐贈物品必須入帳后方可領用。
八、固定資產位置變動更換需告之總務處及保管員。
九、未列條款按省市有關固定資產的管理規(guī)定執(zhí)行。
第12篇 銷售部固定資產管理制度范本
固定資產的定義:(a)使用期限在一年以上。(b)單位價值觀念2000元以上的房屋,建筑物,運輸工具和其他設備, 器具等。同時具備ab兩條標準的并產權屬于公司為公司固定資產,其余為低值耗品。
固定資產由公司辦公室決定分配使用。使用人應與產權人簽定使用合同或領取清單,固定資產日常維修按公司制度或按總負責管理人與使用人委托合同條款執(zhí)行。
__瀾橋售樓處固定資產包括傳真機、電腦、打印機、打卡機及復印機等辦公設備。
一、所有固定資產購置后,辦公室進行登記建檔并報公司備案。
二、辦公室負責安排專人負責保護,定期檢查或請廠家上門維護、保養(yǎng)。
三、所有固定資產屬公司財產要求員工愛惜使用,仔細了解其使用方法后再進行操作,由于疏忽或過失造成設備損壞者按其情節(jié)輕重賠償,凡屬故意毀壞者應按所毀物品原件進行賠償并對由此可能造成的其他損失進行處罰。
四、固定資產的購置由各部門申請,由辦公室報總監(jiān)助理審批后報送公司。
五、家俱管理規(guī)定
家俱分給個人使用的由個人負責保管,公共區(qū)域的家俱由辦公室或指定專人負責。
使用人員在離職辦理交接時將使用物品交還辦公室并填寫《交接物品清單》,方可辦理離職手續(xù)。
六、辦公設備管理:辦公設備包括復印機、電腦及打印機、傳真機、電話、打卡機等。
復印機使用管理規(guī)定
一、復印機由辦公室負責維修、管理、保養(yǎng)。
二、復印大量文件、報表、資料應先經副總監(jiān)或總監(jiān)助理批準并在辦公室登記后方可復印,復印份數(shù)要按需要嚴格控制。
三、復印文件的紙張大小應按需使用,避免浪費。
四、凡屬個人文章、資料等一般不予復印,如確需復印要經副總監(jiān)或總監(jiān)助理批準到辦公室登記。
五、復印機管理人員要堅持原則,凡不符合制度規(guī)定的,有權拒絕復印。
六、復印所需耗材由辦公室統(tǒng)一購買并進行更換。
電腦及打印機使用管理規(guī)定
為保證銷售業(yè)務的順利進行,使電腦設備安全、正常運行,充分發(fā)揮效用,特制定如下規(guī)定:
一、由辦公室指定使用者專人負責,辦公室統(tǒng)一管理。
二、服務器職能部門指定專人進行管理。
三、嚴禁在電腦上玩游戲,一經發(fā)現(xiàn)將予以行政處分交處罰款100元/次,如因此發(fā)生病毒感染當事人應賠償因此造成的經濟損失,情節(jié)嚴重予以辭退。
四、電腦、打印機如出現(xiàn)故障應立即通知辦公室進行檢修。
五、禁止擅自使用外來軟盤,如確屬工作需要,須事先向辦公室申請經辦公室專人檢毒后方可使用。否則罰款50元/次。
六、軟盤由辦公室統(tǒng)一購買,各部門領用,軟盤由領取部門妥善保管,嚴禁亂放,軟盤要有編號,::內部文件不準私自拷貝外借,否則一經發(fā)現(xiàn)視情節(jié)給予處理。
七、電腦、打印機使用場所和設備本身要保持清潔,電腦、打印機不使用時須確保關機后離開并切斷電源,否則罰款50元/次。
八、本辦法由辦公室負責解釋,自頒布之日起執(zhí)行。
傳真機、電話管理制度
一、售樓處所有電話由辦公室統(tǒng)一管理,對可拔長途及特殊功能電話實行嚴格管理,任何人因工作需要須用此類電話應報副總監(jiān)批準到辦公室登記方可使用。
二、員工不得利用辦公電話進行與業(yè)務無關的聊天或閑談,被發(fā)現(xiàn)者將受到行政處罰50元/次。
三、傳真機由辦公室委托銷售副總監(jiān)管理使用,對外發(fā)送傳真應先到副總監(jiān)處登記發(fā)送時間、接收人及文件大致內容,經副總監(jiān)簽批后再行發(fā)送。
音響設備管理規(guī)定
一、音響設備由辦公室統(tǒng)一管理,放置于副總監(jiān)辦公區(qū),由副總監(jiān)負責操作,其他人員未經同意不得使用。
二、副總監(jiān)負責保管音響設備,正確使用,定期清潔。
三、副總監(jiān)每日應確保音響電源切斷后下班,否則罰款50元/次。
辦公用品及日常用品管理規(guī)定
本規(guī)定適合辦公及日常消耗品、宣傳品、設備耗材等。
一、上述物品由辦公室指定專人統(tǒng)一編制計劃并采購,每次編制采購計劃前通知相關部門報送《申請采
購物品清單》,經辦公室整理后報請銷售總監(jiān)或總監(jiān)助理審批方可購買。辦公室負責未發(fā)放的辦公用品、日常用品及宣傳品的保管并進行登記。
二、辦公室必須對發(fā)放貨品進行登記,避免浪費。
三、辦公用品屬個人使用的要由本人領取并妥善保管;屬部門使用的由副總監(jiān)領取并指定專人保管維護。
四、日常接待用品提供給客戶的其他人不得使用。
五、辦公用品等自然損壞由辦公室負責維修,若因個人使用不當?shù)仍驌p壞,則由個人維修或賠償。
第13篇 設備處固定資產管理員安全生產職責
1參與擬訂本單位安全生產規(guī)章制度、檢修規(guī)程和生產安全事故應急救援預案;
2參與本單位安全生產教育和培訓,如實記錄安全生產 教育和培訓情況;
3參與本單位應急救援演練;
4制止和糾正違章指揮、強令冒險作業(yè)、違反檢修規(guī)程的行為;
5督促落實本單位安全生產整改措施;
6審核與自己業(yè)務相關的危險作業(yè)安全技術措施計劃和防護措施方案,做好檢查落實工作;負責做好固定資產的賬目、調用、檢查、核對、建立管理公司的設備固定資產臺賬,以及固定資產增減、變動的登記、填表及造冊工作;
7掌握滅火和火場逃生知識,熟悉各種滅火器材的使用方法;
8積極參加安全文化建設,培養(yǎng)良好的安全習慣和安全價值觀;
第14篇 固定資產管理人員 安全生產崗位責任制
1、嚴格按資產的定義劃分固定資產與低值易耗品界限,確定固定資產的核算范圍。
2、作好分析管理工作,平時對投資情況進行定期分析,年終進行總分析,通過分析發(fā)現(xiàn)問題,提出處理意見。
3、負責全公司固定資產的核算,做到賬、卡、物相符。
4、負責全公司在建工程的核算,做到結款及時,交件、核銷準確。
5、做好安全生產投入資金的管理工作。
6、做好資產的購入、大修、改擴建的招標保密工作。
7、編制有關財務報表。
8、完成領導交辦的其他事項。
第15篇 房地產發(fā)展公司固定資產管理辦法
房地產發(fā)展有限公司固定資產管理辦法
第一章 總則
第一條為加強對江蘇__房地產發(fā)展有限公司(以下簡稱__公司)固定資產的管理,規(guī)范資產運行秩序,提高資產運營效率,根據江蘇__房地產發(fā)展有限公司《財務管理制度》的有關規(guī)定,特制定本辦法。
第二條本辦法適用于__公司本部及其所屬各分(子)公司、部門。
第二章 概述
第三條固定資產是指使用期限較長、單位價值較高、且在使用過程中保持其原有實物形態(tài)的資產。
第四條為了保護資產的完整安全和提高其使用效率,公司的固定資產實行分級管理和歸口管理相結合的管理方法。
1、實行資產的分級管理:
(1)財務部負責公司資產的管理和監(jiān)督,每年定期(年中和年底)組織固定資產的清查盤點;
(2)其他各級使用單位(部門)在財務部的統(tǒng)一協(xié)調下,按照固定資產的存放地點結合使用部門或歸口管理部門,具體負責本單位(部門)資產的管理,并進一步將管理責任落實到部門和個人。
2、實行資產的歸口管理,即按固定資產的類別,由公司的工程部、行政管理部、it部等相關部門分別負責管理:
(1)工程部負責__公司工程設備的統(tǒng)一管理;
(2)it部負責辦公設備中的電腦、打印機、傳真機、程控電話、網絡等管理;負責信息保密,電腦、軟件以及與電腦相關配置的請購審核;
(3)行政部負責通訊工具、運輸工具、公共房產、公共設施的管理,以及與之相關的物業(yè)管理;
(4)部門合并時,合并雙方資產須進行詳細交接,由接收方負責合并后資產的管理,交出方承擔交接前資產管理責任;
(5)對于__公司所屬各分(子)公司之間調用固定資產時,由相應的財務部門負責辦理有關手續(xù);
(6)資產在調撥過程中應急方法允許使用,但被調撥資產的部門應主動補辦并完善相關手續(xù),否則所造成的相關責任由該部門承擔。
(7) 各級資產使用部門和歸口管理部門應建立其所使用和管理的固定資產的臺賬,定期和財務部門核對。
3、__公司下屬各公司總經理對所屬公司的固定資產的完整、安全和有效利用負責。
第五條資產管理組織的設置:
1、在__公司財務部成立資產管理小組,負責__公司本部及其所屬各公司的固定資產管理工作。
2、實行資產管理員制度:
在__公司本部各部門及所屬各公司的各部門設立兼職的資產管理員,在各公司財務部和__公司財務部資產管理處的統(tǒng)一領導下開展資產管理的有關工作。
資產管理員的基本職責是:
(1)建立本公司、部門資產臺賬,詳細登記本公司、部門的固定資產;
(2)及時辦理本公司、部門資產的新增、調撥、修理、報廢,并在臺賬上真實反映;
(3)協(xié)助歸口資產管理部門做好資產的日常維修、修理,確保部門資產準確和安全;
(4)按時向財務部資產管理處報送資產管理方面的報表;
(5)配合財務部門、歸口資產管理部門做好資產抽查、清查和核查工作,落實__公司有關資產管理的要求,及時準確地填報各種相關資料;
(6)做好資產管理方面的其他工作;
(7)部門資產管理員因工作或其他原因而離開本職崗位時,須及時、完整地向接收人移交資產管理方面的全部資料、文件。
第六條 固定資產的購置:
1、__公司本部固定資產的購置必須有書面申請,經__公司董事長批準后方可購置。
2、固定資產的購置應做到貨比三家。
3、__公司所屬各分(子)公司購置固定資產的規(guī)定:
__公司所屬各分(子)公司購置固定資產可采用三種方式:
(1)預算購置:
①__公司所屬各分(子)公司如需購置固定資產時,必須向__公司財務部上報固定資產購置預算,由財務部審核后上報__公司董事長審批;特殊情況下由__公司董事長同意購買的,也需將有關資料報__公司財務部資產管理處存檔備查。
②各公司財務總監(jiān)必須詳細審核固定資產購置預算并簽署審核意見,未簽署意見的,__公司財務部將不予上報董事長審批,對不依程序可能造成的損失,__公司財務部不承擔任何責任。
③各公司必須在__公司董事長批準的預算內購置固定資產,一般情況下不準超預算;特殊情況下確需超預算的,必須另行向__公司董事長請示。
(2)授權購置:有關公司根據__公司董事長的授權,在授權范圍內購置有關固定資產時,由有關公司總經理審批,超過授權標準的固定資產購置,必須報__公司董事長審批。
(3)單項審批購置:__公司所屬各分(子)公司如在預算或授權之外臨時購置固定資產時,須向__公司財務部上報固定資產購置預算,由財務部審核后上報__公司董事長審批;特殊情況下由__公司董事長同意購買的,也需將有關資料報__公司財務部資產管理處存檔備查
第三章 固定資產的常規(guī)管理
第七條固定資產購入、驗收管理:
1、購回公司兩天內,供應(或采購)部必須及時通知資產請購部門和相關的技術部門進行實地檢測。資產管理部門對資產運行的主要技術數(shù)據加以說明,填寫并出具《固定資產驗收檢測報告》。
2、資產管理部門必須將檢測合格的報告,一式四份分別報給財務部固定資產會計、資產請購部門資產管理員、供應部(采購部)采購員和本部門留存。供應(或采購)部根據驗收合格的檢測報告,整理好資產購入發(fā)票、運費、進口關稅、裝卸費、安裝費等相關費用的票據,三天內辦理完成發(fā)票報銷手續(xù)(特殊情況除外)。
3、領用部門根據檢測合格的報告,登記部門固定資產臺賬。
4、財務部應按固定資產的類別建立固定資產明細賬,按使用部門(單位)建立固定資產卡片;財務部的固定資產明細賬和各部門資產管理員的固定資產臺賬應與固定資產卡片相一致。
5、財務部根據供應(或采購)部提供的發(fā)票等登記公司固定資產總賬及明細賬。
6、固定資產檢測不合格或試用不合格的資產,由資產使用部門協(xié)助,供應(或采購)部負責辦理退貨事宜。
7、固定資產需試用的,資產管理部門須每周向供應(或采購)部和財務部報送資產試用的技術數(shù)據,以便于供應(或采購)部門做出是否退貨以及何時退貨的決定。試用期限最長不得超過半
年。資產試用期間,供應(或采購)部不得向供貨商付款。
8、公司自制的固定資產,由資產制造部門對資產的性能、質量、運行的技術參數(shù)等數(shù)據進行檢測后詳細登記到該資產的固定資產驗收檢測報告,并為設備辦理資產卡片。資產制造部門及時將檢測合格的自制固定資產辦理入庫手續(xù)。待需求部門領用時,由相關部門出具固定資產驗收檢測報告,一式三聯(lián),一聯(lián)交領用部門登記資產臺賬;一聯(lián)須在資產領用時交財務部門,并附制造該項資產的成本明細清單,作為財務部門記賬依據:一聯(lián)交歸口資產管理部門。
第八條固定資產調撥管理
1、固定資產調撥,必須由固定資產需求部門與使用部門在達成調撥共識的基礎上,由調入部門請求資產管理部門對資產的使用狀況及技術性能進行鑒定,鑒定合格的資產方可調出(嚴禁將已喪失使用價值的資產調給需求部門)
2、固定資產管理部門必須對鑒定結果負責。
3、調撥雙方負責調撥的人員和部門負責人及資產管理部門簽字后,調出方應立即帶《固定資產調撥單》到財務部辦理賬務劃撥手續(xù)后,方可進行實物移交。
4、未經財務部資產會計簽字的調撥,財務部將不予辦理劃賬,歸口資產管理部門不得調撥資產,并將有關資料退回調出部門領導,同時報請資產管理小組對調入及調出部門予以通報批評。
5、資產調撥時,調出部門必須把該項資產的零配件及技術資料全部移交給資產調入部門。不允許把一項資產拆散或幾件拼裝后調撥。
6、調往各公司的固定資產,由調入方持公司領導簽名的資產調撥申請書到財務部領取固定資產調撥單,再到相關部門聯(lián)系調撥事項,辦理有關手續(xù)。
7、從各公司調入總部的固定資產,該公司需在辦理調撥實物的次日,將調撥資產的文件傳真到總部財務部資產會計處,集團公司總部調入部門須在資產安裝好后將《資產調撥單》送到財務部和歸口的資產管理部門。
8、部門借用資產需辦理借用手續(xù),并報財務部備案。出借資產的折舊由借入部門承擔。
第九條固定資產送修管理
固定資產因故須送廠商修復時,應依照公司與供應商簽訂的供銷合同,于送修時由資產使用部門填寫《固定資產送修申請單》,歸口資產管理部門核實后方可進行?！豆潭ㄙY產送修申請單》第一聯(lián)由資產使用部門留存,作為出門證使用;第二聯(lián)送財務部;第三聯(lián)由門衛(wèi)室暫存于次日轉送財務部門;第四聯(lián)交供貨商作資產運回公司交貨的憑證,經辦部門會同歸口資產管理部門在驗收后轉交財務部,申請報銷修理費用。
第十條固定資產出租或外借管理
固定資產出租或外借,由歸口資產管理部門將有關資料上報財務部資產管理處,資產管理處審核后上報__公司董事會批準后方可辦理出租或外借,并應簽訂合同,正本一份報送財務部以備核對,合同內容應包括修繕保養(yǎng)及稅費負擔、租金、運輸費用、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等。
第十一條固定資產報廢管理
1、固定資產報廢,由報廢資產的公司、部門提出書面申請,該公司、部門總經理簽字同意,資產管理員負責辦理報廢手續(xù)。
2、歸口資產管理部門應派出(或會同有關部門派出)兩名以上專業(yè)技術人員對申請報廢資產進行技術鑒定,詳細填寫《固定資產報廢鑒定表》。
3、報廢資產進行技術鑒定后,由資產使用部門將申請表報至財務部資產管理處,請求給予核銷賬目。資產會計要查清報廢資產的原始價值,累計折舊,是否已到使用年限,是否符合報廢條件;對符合報廢條件的,資產會計應會同資產管理小組相關成員到現(xiàn)場查看實物,如果資產管理小組中的一人認為該項資產不能報廢的,則該項資產不能報廢。
4、資產管理小組完成鑒定后,歸口資產管理部門應將固定資產報廢表報送財務部資產管理處,資產管理處審核后上報財務部負責人,財務部負責人審核后報__公司董事會審批,批準后由財務部進行相關的賬務處理。
5、提前報廢的固定資產,其未提完的折舊須在資產報廢當月一次性記入該部門的費用,不得分月攤銷。
6、借用的固定資產,借用部門無權擅自進行報廢處理。如確需作報廢的,須提供部門填寫的報廢資產委托書,并提供該項資產的詳細技術資料。
7、對因人為原因導致的資產提前報廢,由資產使用部門落實相關責任后,再履行資產報廢程序。
8、__公司所屬各分(子)公司固定資產報廢實行向__公司報批制度:
(1) 各公司的有關固定資產如確實需要報廢時,應向__公司財務部資產管理處報告(報告必須有本公司財務總監(jiān)的審核意見);
(2)__公司財務部在對各公司上報的固定資產報廢報告進行審核并簽署意見后,上報__公司領導審批;
(3) 各公司根據批復情況結合本公司固定資產管理制度進行資產的有關處理。
第十二條固定資產清理的管理
公司已批準報廢的固定資產由資產使用部門的資產管理員持《固定資產清理單》會同歸口管理部門負責將其分類、整理及變賣,所有收入必須如實上交財務部。
第十三條閑置設備的管理
閑置設備實行定期報告制度,各公司閑置(含未使用)的固定資產應定期(每月)向__公司財務部資產管理處報送有關報表(報表格式詳見閑置設備統(tǒng)計表)。
第十四條固定資產完工結轉的管理
在固定資產完工交付使用后必須結轉至固定資產并按規(guī)定計提折舊;如果尚未辦理竣工決算的,應按估計價值暫估入賬,并計提折舊;待辦理了竣工決算手續(xù)后,再按照實際成本調整原來的暫估價值,同時調整原已計提的折舊額。
第四章 固定資產檢查
第十五條 固定資產的檢查
資產清查范圍包括公司所有的房屋建筑物、機器設備、辦公設備、運輸工具、通訊工具以及其他列入固定資產管理范疇的一切資產。
1、資產清查的內容是:
(1)清查固定資產的實存數(shù),如發(fā)現(xiàn)實存數(shù)與賬存數(shù)存在差異,必須找出產生差異的原因和分清造成差異的責任,確保賬實相符;
(2)查明固定資產的使用情況,是否存在資產閑置和功能閑置,便于采取措施及時處理,充分挖掘固定資產的使用潛力;
(3)是否存在因管理不善造成的資產丟失、毀損、提前報廢或被非法侵占、挪用等情況,便于改善管理,保護公司資產的安全和完整;
(4)清查固定資產的驗收、保管、調撥等內部控制制度的執(zhí)行情況,便于健全制度,加強管理。
2、__公司財務部代表公司在每年的年中和年末對公司的固定資產各進行一次徹底的資產清查;每季度末由資產使用部門自查一次,財務部對各部門的清查情況進
行抽查(抽查面不得低于30%)。
第五章附則
第十六條 __公司下屬各公司必須根據本辦法的有關規(guī)定結合本公司的具體情況和所處行業(yè)的特點及,在收到本制度后的1個月內制訂相應的固定資產管理辦法,報經__公司財務部批準后執(zhí)行。
第十七條本辦法經__公司董事會批準后實施,修改時亦同。
第十八條本辦法的解釋權、監(jiān)督執(zhí)行權歸__公司財務部。
第十九條本辦法自頒布之日起正式執(zhí)行,未盡事宜將另行補充通知。
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